“We wilden het werk van de mensen veilig stellen”

vierkantboI

Relatiemagazine Bol Adviseurs okt 2013 editie 08

Prinsjesdagspecial

Hoge bergen

2

Voorwoord

Het ondernemerschap is in zekere zin afzien. Persoonlijk zou ik er zelfs voortdurend wakker van liggen. Van oplopende kosten. Van achterblijvende omzet. Zieke medewerkers. Onverwachte belasting-aanslagen. Onbetrouwbare leveranciers. Falende IT-systemen. Noodzakelijke investeringen. Kritische banken. Opborrelende conflicten. Dreigende juridische stappen. Kennelijk maakt de andere kant van de medaille het de moeite waard: Vrijheid. Zelfstandigheid. Welvaart. Kick. Passie. Status. Trots.

GoudIk denk dat ik dat begrijp. Momenteel ben ik op namelijk op reis. Of eigenlijk: op expeditie. Ik trek met mijn rugzak naar Mount Everest Base Camp. De onherbergzame paden zijn stijl en gevaarlijk. Het zuurstofgehalte in de lucht is minimaal. Ik slaap in tochtige schuurtjes, terwijl het kwik onder -10°C zakt. Warm stromend water is, net als medische zorg, amper beschikbaar. De sobere keuken heeft slechts één positief kenmerk: het is voedzaam.

Toch wil ik dit voor geen goud missen. Vanwege de keerzijde: De imponerende grootsheid van het hooggebergte. De kick en de uitdaging van de prestatie. De serene stilte. Een allesoverheersend gevoel van vrijheid. Maar wat ben ik blij dat ik een sherpa aan mijn zijde heb. Hij kent de weg. En de gevaren. Bij hem kan ik terecht met m’n vragen. Hij kan me behoeden voor problemen. En mocht ik er desondanks toch in terechtkomen, dan helpt hij me eruit. Een geruststellende gedachte.

Precies dát is wat we bij Bol ook willen schenken aan u.

Nicole Daemen, Marketing Managervierkant@boladviseurs.nl

“ De keerzijde maakt het de moeite waard”

Vierkant Bol

10“ Je verkoopt wel een deel van je leven”

Frank Hubers12

3

Prinsjesdagspecial

20“ Vader had zijn eigen visie”

4 Hoe zit het met IBAN en SEPA?

5 Aanvullende eisen aan ANBI’s

5 SBR verplicht bij elektronische belastingaangifte

6 Meer betalen voor zieke ex-werknemers

7 Inspirerende bijeenkomsten

8 Lancering online klantenportal

9 Van ik naar wij Door: Pedro Verdijck

10 Management buy-in én buy out Interview met Chris en Anny Beelen, Hotraco

12 Prinsjesdagspecial

18 Breng spaargeld onder in een bv

19 Tijd van leven

20 Vervlechting van zakelijk en privé Interview met familie Stolk, Auberge de Papenberg

22 Inkeren tijdelijk zonder boete

23 Vermeld uw btw-nummer op uw website

Inhoud

Prinsjesdagspecial

4

Vierkant Bol

Hoe zit het met IBAN en SEPA?Alle betaalproducten, zoals overschrijvingen, acceptgiro’s en incasso’s moeten in de toekomst voldoen aan de regels voor Single Euro Payments Area (SEPA). Hiermee zorgt de overheid voor standaardisatie van alle eurobetalingen binnen Europa. Dit vergt binnen bedrijven een aantal noodzakelijke acties. Als u niets onderneemt, is de kans groot dat u vanaf 1 februari 2014 geen betalingen meer kunt verrichten.

Aanpassen rekeningnummersVanaf 1 februari 2014 kunt u alleen nog betalen van en naar International Bank Account Numbers (IBAN). Daarom moet u alle rekeningnummers die u gebruikt omzetten. Via www.ibanbicservice.nl kunt u eenvoudig alle rekeningnummers van uw klanten, medewerkers en leveranciers omzetten naar IBAN.

BoekhoudpakketDoet u betalingen via een boekhoudpakket? Dan moet u uw pakket voorbereiden op SEPA. Het is verstandig om zo snel mogelijk over te gaan op SEPA-betalingen. Dan kunt u uw boekhoudpakket goed testen, waardoor u niet vlak voor de deadline voor verrassingen komt te staan.

IncassoWerkt u met automatische incasso’s? Dan is haast geboden. U moet dan namelijk een nieuw incassocontract afsluiten met uw bank. De huidige incasso’s moet u bovendien omzetten naar de zogenaamde EURO-incasso’s.

Voor meer informatie kunt u kijken op de website www.overopIBAN.nl. Ook kunt u contact opnemen met uw vaste contactpersoon binnen Bol of een e-mail sturen naar administratie@boladviseurs.nl. We helpen u graag verder.

5

Vierkant Bol

Vanaf 1 januari 2014 worden aanvullende eisen aan ANBI’s (Algemeen Nut Beogende Instelling) gesteld. Zij moeten dan via internet hun beleidsplan, een verslag van de uitgeoefende activi-teiten en een financiële verantwoording publiceren.

Dit komt bovenop de bestaande eisen zoals het voor minstens 90% inzetten voor het algemeen nut, de aanwezigheid van een actueel beleidsplan, een redelijke verhouding tussen kosten en bestedingen, het ontbreken van een winstdoelstelling en er mag geen beloning voor bestuurders zijn.

Voor instellingen kan het flinke voordelen opleveren om als ANBI geregistreerd te worden. Dit betekent namelijk vrijstelling voor erf- en schenkbelasting en donateurs mogen hun giften aan de ANBI aftrekken van de inkomsten- en vennootschapsbelasting. Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Anton Klomp of uw vaste contactpersoon bij Bol Adviseurs.

Aanvullende eisen aan ANBI’s

Stuurt u uw aangifte omzetbelasting al elektronisch via uw eigen boekhoudpakket naar de Belastingdienst met een BAPI certificaat of pincode? Dan moet uw boekhoudpakket per 1 januari 2014 ingericht zijn voor aanlevering via Standard Business Reporting (SBR). SBR is de methodiek die vanaf dat moment verplicht is voor het indienen van iedere aangifte omzetbelasting, rechtstreeks vanuit eigen boekhoudpakketten. Begin op tijd met de voorbereiding en voorkom zo problemen met uw belastingaangifte.

Kijk voor uitgebreide informatie op www.boladviseurs.nl/sbr.

SBR verplicht bij elektronische belastingaangifte

6

Vanaf 2014 merken werkgevers de financiële gevolgen van de Wet BeZaVa (beperking ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid vangnetters), onderdeel van de modernisering van de Ziektewet. Werkt u veel met tijdelijke arbeidskrachten? Dan loopt u extra veel risico op een flinke lastenverzwaring in de vorm van de nieuwe gedifferentieerde premies ZW- en WGA-flex.

VangnetBij ‘vangnetters’ kunt u denken aan werknemers die op de einddatum van hun arbeidscontract ziek zijn en op die manier in de Ziektewet (ZW) instromen. De ZW-uitkering en eventueel daarop volgende WGA-uitkering van deze ex-werknemers tellen mee voor de berekening van de nieuwe gedifferentieerde premies. Onduidelijk is nog of ZW-uitkeringen die binnen vier weken na einde van het arbeidscontract ontstaan, altijd aan de ex-werkgever toegerekend worden. Vooralsnog lijkt een tijdig aangevraagde WW-uitkering hiervoor in sommige gevallen een remedie.

Praktische tips maak afspraken met uw werknemer over het meewerken aan de re-integratie, bijvoorbeeld in de arbeidsovereenkomst of in een beëindigingsovereenkomst;

stel u actief op in het re-integratietraject voor werknemers met een tijdelijk dienstverband, ook na afloop en administreer alle gegevens zorgvuldig;

probeer te voorkomen dat uw werknemer ziek uit dienst gaat en vraag voor zover mogelijk samen de werkloosheidsuitkering aan;

controleer nauwgezet de gegevens en de beschikking die het UWV u verstrekt (en maak zo nodig op tijd bezwaar);

en overweegt u een overname, wees ook dan alert op deze ‘vangnetters’ en de consequenties.

U kunt natuurlijk altijd contact opnemen met Bol om met u mee te denken. Onze HRM- en juridische adviseurs kunnen u verder helpen.

Meer betalen voor zieke ex-werknemers

Vierkant Bol

7

Bol Adviseurs organiseert het gehele jaar door (gratis) bijeen-komsten voor ondernemers over uiteenlopende thema’s. Tijdens deze bijeenkomsten profiteert u van de kennis van onze professionals en na afloop is er altijd gelegenheid om te sparren en netwerken met andere ondernemers. Hieronder ziet u welke

bijeenkomsten Bol de komende periode voor u organiseert. Bezoek www.boladviseurs.nl/agenda of scan de QR-code voor meer informatie over de geplande bijeenkomsten en meld u aan!

*Dit betreft twee keer dezelfde Masterclass, maar op verschillende locaties.

Inspirerende bijeenkomsten

Vierkant Bol

Workshop Aankoop onderneming Bijeenkomst over het aankoopproces van een ondernemingLocatie: Nijmegen

N OV

19

Workshop Waardebepaling en onderhandeling Bijeenkomst over inzicht in uw ondernemings-waarde en het onderhandelenLocatie: Nijmegen

J A N

15

HRM Masterclass Prinsjesdag* Bijeenkomst over de actualiteiten n.a.v. PrinsjesdagLocatie: Venray

N OV

21

Workshop Waarborgen van continuïteit Bijeenkomst over het waarborgen van de continuïteit van uw ondernemingLocatie: Nijmegen

F E B

11

HRM Masterclass Prinsjesdag* Bijeenkomst over de actualiteiten n.a.v. PrinsjesdagLocatie: Cuijk

N OV

26

Workshop Strategisch Ondernemerschap Bijeenkomst om meer strategisch uw bedrijf te leidenLocatie: Nijmegen

M RT

19

Workshop Verkoop onderneming Bijeenkomst over het verkoopklaar maken van uw ondernemingLocatie: Nijmegen

D E C

11

Zakenlunch met privékarakter Lunchbijeenkomst voor ondernemers met continuïteit als rode draadLocatie: n.n.b.

M RT

27

2013 2014

8

Vierkant Bol

Bol Adviseurs heeft Mijn Bol, het online klantenportal, in gebruik genomen. In de toekomst kunnen alle klanten profiteren van de voordelen ervan. Mijn Bol is beschikbaar via de website, maar ook via een handige smartphone app.

Mijn Bol biedt een centrale plek voor alle belangrijke informatie en documenten. Het gaat om documenten die voor u en uw onderneming van groot belang zijn. Denk aan statuten, aktes, belastingaangiftes, jaarrekeningen en aan belangrijke ‘privé- documenten’, zoals huwelijkse voorwaarden en testamenten.

Op maat gesnedenDocumenten worden automatisch gearchiveerd in uw digitale klantdossier van Mijn Bol. U kunt de stukken vervolgens raad-plegen waar en wanneer u maar wilt, zonder dat tussenkomst van een medewerker van Bol nodig is. Mijn Bol biedt u boven-dien ook een op maat gesneden nieuwsoverzicht met relevante actualiteiten gericht op uw eigen branche en uw onderneming.U kunt door Bol geplaatste documenten downloaden, maar ook zelf documenten uploaden. Dit zorgt voor minder post van Bol; alles wat u nodig heeft, vindt u immers in Mijn Bol.

Mijn Bol is een interactief platform. U kunt er uw belastingaan-giftes en publicatiestukken digitaal autoriseren. Daarna worden uw stukken, indien nodig, automatisch verzonden naar instanties zoals de Belastingdienst en de Kamer van Koophandel en gearchiveerd in uw digitaal dossier. Dit alles verloopt – uiteraard – via een zeer goed beveiligde verbinding.

InteractiefMet behulp van de vraag-antwoord functionaliteit kunt u eenvoudig vragen stellen over aangeboden documenten of informatie.

Uw vraag komt direct terecht bij de verantwoordelijke professional binnen Bol. Deze korte lijnen besparen u tijd en ‘gedoe’.

Alle online administratietools uit het B-OnLine pakket zijn via Mijn Bol direct toegankelijk, net als het bijbehorende Management Dashboard. U hoeft dus niet meer afzonderlijk in te loggen om toegang te krijgen tot deze tools.

Vraag uw gratis account aanIn de komende maanden zullen we onze klanten benaderen om gratis gebruik te maken van het basisabonnement van Mijn Bol. Wilt u daarop niet wachten? Neem dan contact op met projectleider Roy Verbroekken (e-mail r.verbroekken@boladviseurs.nl of telefoon- nummer 0485 - 56 12 00) of met uw vaste contactpersoon binnen Bol. We zullen dan zo snel mogelijk voor u een account aanmaken.

Efficiënter (samen)werken via Mijn Bol

SneeuwbaleffectSteve Jobs zei ooit: ‘De klant weet pas wat hij wil, als ik het hem heb laten zien.’ Dat maakt vernieuwen vaak zo lastig. En natuurlijk zijn er veel beren op de weg. Hoe vallen de nieuwe plannen? Hebben de klanten voor de nieuwe dienst de gewenste prijs ervoor over? Hoe kunt u het intern inbedden in de lopende werkprocessen? En hoe past u het beeld dat de markt over uw organisatie heeft effectief aan?

Als de testfase succesvol blijkt, laat deelnemers dan hun enthousiasme delen via hun eigen kanalen. Samenwerking versnelt merkbaar de invoering in de markt, zonder dat het u energie kost. Laat u verrassen door een waar sneeuwbaleffect. Wait, watch and wonder…

Pedro Verdijck,Partner bij Bol (p.verdijck@boladviseurs.nl)

Om uw klanten echt aan u te binden, zult u ze moeten verrassen. Met innovatieve producten en diensten, of frisse ideeën. Oud en vertrouwd is afgedaan. Maar hoe werkt zoiets in de praktijk? Persoonlijk geloof ik sterk in samenwerking. In de meerwaarde van samen creëren.

Als de winstgevendheid in de branche daalt, dan redt u het niet met efficiency in de bedrijfsvoering alleen. Nieuwe producten of diensten zijn onontbeerlijk. Ook binnen Bol hebben we bijtijds onze bakens verzet, door te schakelen van accountancy pur sang naar ondernemersadviezen. Voor ondernemers begint het lastigste immers waar voorheen ons werk ophield: bij het trekken van de juiste conclusies, het nemen van de juiste beslissingen en het bepalen van beleid op basis van de cijfers die wij in kaart brengen. Juist daar ligt nu onze meerwaarde.

Co-creatieInmiddels onderzoeken we weer andere paden. Samen met klanten en leveranciers. Want naar mijn mening gaat innoveren meer en meer over co-creatie. Over samenwerken in de markt: de slag van ik naar wij. Waarbij de wens van de klant overigens centraal blijft staan. Vernieuwing gaat van buiten naar binnen: aansluiten bij wat belangrijk is voor de klant.

Nodig uw relaties uit voor testtrajecten. Dan komt u sneller van plannen naar doen. Zo vermijdt u de valkuil van het blijven doorontwikkelen ten koste van het uitvoeren van uw plannen. Mijn ervaring is dat relaties zich gevleid voelen. Op basis van hun ervaringen, kunt u gezamenlijk tot een volgende stap in de productontwikkeling komen. Het zijn belangrijke controlemomenten in het proces.

Van ik naar wij

9

Vierkant Bol

Anny: ‘Toen we 39 jaar geleden startten, hadden we niets. In 1974 begon Chris na zijn studie met de automatisering van de varkens- en kippenstallen bij hun thuis. Van daaruit hebben we het bedrijf samen opgebouwd.’ Nu werken 180 mensen bij de Hotraco Group, verspreid over verschillende BV’s in Nederland en China. Hotraco is marktleider op het gebied van meet- en regelapparatuur voor de agrarische en de industriële automatisering.

Strategische keuzeAnny: ‘We wilden per sé de Group als geheel verkopen, zodat de mensen er konden blijven werken. Daarom gingen we bewust niet in op grote investeerders. Wel betekende dat kiezen voor een minder makkelijke weg en samen met de adviseurs van Bol op zoek gaan naar de juiste kopers.’

Eigenlijk ging er nog een ander proces aan vooraf. Chris: ‘We hebben namelijk ook twee zonen die aan de TU studeren en die het zouden kunnen overnemen.’ Frans Tijssen van Bol adviseerde eerst als familie een keuze te maken. ‘We wilden ons eerste kindje heel graag aan onze zonen overdragen, maar die

waren eigenlijk nog niet zover. Gelukkig scheidde Frans voor ons emotie en realiteit.’ Dit hielp zowel het echtpaar Beelen als hun zonen om te beslissen tot verkoop van het bedrijf aan opvolgers buiten de familie.

Complexe overnameconstructieOm een bedrijf in de markt aan te bieden, heb je een helder verhaal nodig. ‘De waarde van een bedrijf berekenen kan elke accountant. Maar een krachtig bidbook opstellen, ofwel publicatie met uitgebreide zakelijke achtergrondinformatie, kan niet iedereen. Bovendien heeft Bol het ook heel visueel gemaakt,’ aldus Chris. ‘Dit sloot helemaal aan bij wat we wilden. Je verkoopt wel een deel van je leven.’

De voorbereidingen voor het benaderen van bedrijven waren in volle gang. Onverwacht meldde zich een onbekende externe koper. Chris: ‘Bij het eerste gesprek hadden we meteen een klik. Toen kwam een ander interessant plaatje naar voren: een combinatie van een Management Buy Out (MBO) én Management Buy In (MBI). De twee zittende managementteamleden hadden namelijk een

Als het een film was geweest, zouden ze het in de categorie thrillers plaatsen. De overname en directiewissel bij de Hotraco Group te Horst was voor de oprichters Chris en Anny Beelen soms bloedstollend spannend. Met gelukkig een happy end.

10

Vierkant Bol

Management buy-in én buy-outEen thriller met een happy end

prima match met de geïnteresseerde koper. Met z’n drieën wilden zij het bedrijf overnemen.’ Dat werd het begin van een razend spannend financieringstraject.

Overuren en adrenalineIn oktober 2012 begon de zoektocht naar externe financiers voor de MBO-er en MBI-ers. Anny: ‘Niet makkelijk in deze tijd. Tot aan de verkoopdatum op 25 juni 2013 waren er enorm veel onderhandelingen, maar ook vaak uitstel, afstel en opnieuw zoeken. Er werden talloze overuren gedraaid.’

Oorspronkelijk stond 31 mei gepland als verkoopdatum. Dit werd uitgesteld naar 6 juni, de verjaardag van Chris. Maar ook toen ging de verkoop nog niet door. Zelfs op 25 juni werd het exacte tijdstip tot drie keer toe verzet. ‘Dat was iedere keer een emotionele aanslag. Robèrt Meijer en alle andere Bol experts, die ons ter zijde stonden, bleven maar intensief bellen en onderhandelen. De adrenaline gierde door mijn lijf.’ Aan het einde van de werkdag konden ze dan toch eindelijk alle handtekeningen zetten. Chris: ‘Het was inderdaad een spannende, maar goed gelopen race. We zijn erg tevreden gefinisht.’

Hoe nu verder?Inmiddels dient zich de volgende vraag aan: hoe zetten ze dit bedrijfskapitaal optimaal weg? Chris: ‘Eigenlijk ben je nooit klaar. Ook daar gaan we in alle vertrouwen met Bol over sparren. We kennen hun toegevoegde waarde hierin.’

En nu is het stil in huize Beelen. ‘Een goede manager maakt zich overbodig. Stilte betekent dat wij het goed overgedragen hebben. We zijn toe aan een jaartje niets doen, onze hoofden leegmaken. En wie weet gaan we dan onze zonen ondersteunen. De appels vallen hier namelijk niet ver van de boom.’

11

“ Je verkoopt wel een deel van je leven”

Vierkant Bol

Chris en Anny Beelen

12

Vierkant Bol

Goed nieuws voor Nederlandse bedrijven. Het ministerie van Economische Zaken heeft plannen om, juist tijdens de economische crisis, de financieringsmogelijkheden voor het bedrijfsleven uit te breiden en te verbeteren. Het kabinet investeert daarom €30 miljoen extra voor leningen voor kleine ondernemers en €75 miljoen voor het innovatiefonds Midden- en Kleinbedrijf (MKB+) voor innovatieve startende bedrijven.

Voor kleinere bedrijven die voor financiering niet bij een bank terecht kunnen, kan Microfinancieringsorganisatie Qredits op zeer korte termijn kredieten verstrekken van maximaal €150.000.

Het Innovatiefonds MKB+ heeft voor snelgroeiende innovatieve ondernemingen financieringsinstrumenten, zoals het innovatiekrediet. Dit krediet wordt tot uiterlijk 31 december 2014 verruimd. Voor kleine bedrijven gaat het kredietpercentage omhoog van 35% naar 45%.En voor het MKB dat samenwerkt met een kennisinstelling of andere bedrijven gaat het percentage omhoog naar 50%.

Verder gaat het garantiepercentage van enkele bestaande garantieleningen die het MKB aan kleinere leningen moet helpen tijdelijk omhoog. Bovendien wordt extra geld uitgetrokken voor voorlichting aan ondernemers over financieringsmogelijkheden

en ter stimulering van alternatieve financieringsvormen, zoals crowdfunding en kredietunies.

Het borgstellingspercentage voor bestaande bedrijven in de regeling Borgstelling MKB-kredieten (BMKB) gaat omhoog van 45% naar 67,5%, tot maximaal €200.000. Deze tijdelijke verhoging geldt tot uiterlijk 31 december 2014. Het maximum-bedrag waarvoor de overheid borg staat, wordt verruimd van €1 miljoen naar €1,5 miljoen.

Ook wordt op korte termijn het maximale garantiebedrag van de Garantie Ondernemingsfinanciering (GO) voor grote bedrijven tot uiterlijk 31 december 2014 verhoogd van €25 miljoen naar €75 miljoen. Hierdoor worden leningen van maximaal €150 miljoen tot de helft gegarandeerd.

Betere financieringsmogelijkheden

Het is alweer even geleden dat de regering haar plannen voor 2014 presenteerde. Toch willen we de belangrijkste wijzigingen nog onder de aandacht brengen in deze Prinsjesdagspecial van Vierkant Bol. Zo kunt u inschatten wat de plannen voor u betekenen. Heeft u vragen over een specifiek onderwerp of wilt u meer informatie over de gevolgen van de kabinetsplannen voor u persoonlijk? Neem dan contact op met uw vaste contactpersoon bij Bol Adviseurs. We lichten de nieuwe maatregelen graag toe.

Prinsjesdagspecial

13

Vierkant Bol

De eenmalig verhoogde vrijstelling in de schenkbelasting voor schenkingen die verband houden met de eigen woning, is tijdelijk extra verruimd en verhoogd. Eerder stelde de overheid nog eisen aan de relatie tussen schenker en ontvanger (ouder en kind) en aan de leeftijd van de ontvanger (tussen 18 en 40 jaar). De hoogte van de vrijstelling was €51.407.

Als een schenking gebruikt wordt voor de eigen woning of voor aflossing van eigenwoningschuld, dan is deze tijdelijk (tot 1 januari 2015) vrijgesteld van belasting tot €100.000. Het maakt hierbij niet uit wat de relatie is tussen ontvanger en schenker.

De schenking mag bovendien ook worden gebruikt voor de aflossing van een restschuld nadat de eigen woning is verkocht. Dit is een structurele verruiming die ook na 1 januari 2015 blijft gelden.

Heeft u al gebruikgemaakt van de eenmalig verhoogde vrijstelling voor een schenking aan uw kind tussen de 18 en 40 jaar voor de eigen woning, dan kunt u deze schenking nog eenmalig

aanvullen tot de €100.000 is bereikt.

Het tijdelijk lage btw-tarief van 6% op arbeidskosten bij renovatie en herstel van bestaande woningen loopt ten einde. De maatregel is ingegaan per 1 maart 2013 en loopt tot 1 maart 2014. Aangezien deze maatregel niet wordt verlengd, betaalt u vanaf 1 maart 2014 weer 21% btw op de arbeidskosten bij een verbouwing van uw bestaande woning. Heeft u dus nog verbouwingsplannen en wilt u nog profiteren van het lage btw-tarief op arbeidskosten, zorg er dan voor dat de verbouwing vóór die datum is afgerond.

Extra veel en voordelig schenken

Einde laag btw-tarief bij verbouwingen

letop!

Vanaf 2014 gaat het maximale tarief waartegen hypotheek-rente kan worden afgetrokken jaarlijks met 0,5%-punt omlaag. De jaarlijkse afbouw wordt uitgevoerd in maximaal 28 jaarlijkse stappen, van 0,5% tot 38%. En geldt voor

zowel bestaande als nieuwe hypotheken. Hoge inkomens ontvangen hierdoor wel een compensatie middels de inkomstenbelasting.

Hypotheekrenteaftrek soberder

14

Voor 2014 blijft de huidige zelfstandigenaftrek voor onderne-mers die aan het urencriterium voldoen (minimaal 1.225 uur) overeind. Dit in tegenstelling tot eerdere berichten dat de zelfstandigenaftrek zou worden afgeschaft. Op de langere termijn zet het kabinet echter wel het mes in de fiscale ondernemers-

faciliteiten. De bedoeling is dat een meerderheid van de faciliteiten (zoals de zelfstandigen- en startersaftrek en het fiscale oudedags- reserve) in de toekomst opgaat in een ‘winstbox’. De verwachting is dat dit in het Belastingplan 2015 voor het eerst zal worden uitgewerkt.

Vanaf 1 januari 2014 komt er een einde aan de stamrechtvrij-stelling voor nieuwe stamrechten. Werknemers die na deze datum een ontslagvergoeding (een vergoeding ter vervanging van gederfd of te derven loon) ontvangen, moeten over de volledige vergoeding meteen belasting betalen. Belastinguitstel door de ontslagvergoeding onder te brengen in een zelf opgerichte stamrecht-bv of bij een bank, beleggingsinstelling of een verzekeraar, is dan niet meer mogelijk.

Voor bestaande stamrechten heeft deze maatregel geen gevolgen. Heeft u in het verleden een ontslagvergoeding dus ondergebracht in uw bv, dan blijven de oude regels gelden. Wel biedt het kabinet u de mogelijkheid om de stamrechtaanspraak in 2014 in één keer op te nemen tegen een korting van 20%. Dat wil zeggen dat u over 80% van de uitkering inkomstenbelasting moet betalen. Bovendien bent u dan geen revisierente verschuldigd.

Deze tijdelijke mogelijkheid geldt ook als u de ontslagvergoeding destijds heeft ondergebracht bij een bank, beleggingsinstelling of verzekeraar.

Of het aantrekkelijk is om gebruik te maken van de 20% korting, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Met een korting afrekenen tegen wellicht een toptarief van 52% zal niet altijd voordeliger

zijn dan het spreiden van de uitkeringen over meerdere jaren en afrekenen tegen een lager tarief.

De zelfstandigenaftrek blijft (nog wel) overeind

Einde aan fiscaal gunstige regeling gouden handdruk

letop!

14

Vierkant Bol

Op dit moment zijn de sanctiemogelijkheden beperkt, wanneer een ondernemer opzettelijk de verschuldigde belasting op aangifte (gedeeltelijk) niet of niet op tijd betaalt. De Belastingdienst kan wel een bestuurlijke boete opleggen, maar daar blijft het bij. Het kabinet wil de mogelijkheden uitbreiden en wil daarom het opzettelijk niet voldoen aan de betalingsverplichting strafbaar gaan stellen. Als opzet in het spel is, kan een gevangenisstraf (maximaal 6 jaar) of een flinke geldboete worden geëist.

De algemene heffingskorting voor inkomens boven €19.645 wordt de komende jaren afgebouwd. Bij bijvoorbeeld een inkomen vanaf €56.531 komt de algemene heffingskorting uit op circa €1.363. Dit is aanzienlijk lager dan €2.100, de (maximale) heffingskorting voor lagere inkomens.

Voor inkomens van circa €120.000 is de algemene heffingskorting zelfs nihil in 2015. En per 2016 geldt dit al vanaf circa €90.000. Een lagere heffingskorting betekent dat u netto meer loonbelasting gaat betalen.

Voor hogere inkomens wordt de arbeidskorting in drie jaar afgebouwd tot nihil. Heeft u een inkomen van circa €110.000? Dan heeft u vanaf 2017 geen recht meer op arbeidskorting.

Strafrechtelijke vervolging bij opzettelijk niet betalen

Heffingskortingen afgebouwd voor hoge inkomens

letop!

De belastingrente voor vennootschapsbelasting gaat vanaf 1 april 2014 fors omhoog: van 3% naar minimaal 8%. De Belastingdienst gaat namelijk aansluiten bij de wettelijke rente voor handelstrans-acties met een ondergrens van 8%.

U kunt de belastingrente beperken door, gedurende het jaar, zo goed mogelijk uw belastbare winst in te schatten en de Belastingdienst tijdig

verzoekt om een voorlopige aanslag op te leggen. Neem contact op met uw vaste contactpersoon bij Bol om u hierbij te ondersteunen.

Hogere belastingrente

tip!

Voor inkomens van circa €120.000 is de algemene heffingskorting zelfs nihil in 2015. En per 2016 geldt dit al vanaf circa €90.000. Een lagere heffingskorting betekent dat u netto meer loonbelasting

Voor hogere inkomens wordt de arbeidskorting in drie jaar afgebouwd tot nihil. Heeft u een inkomen

Heffingskortingen afgebouwd Neem contact op met uw vaste contactpersoon bij Bol om u hierbij te ondersteunen.

Vierkant Bol

15

De bedragen in het kindgebonden budget worden bevroren. Bovendien gaat de hoogte van de kinder-bijslag stapsgewijs omlaag naar die van de jongste leeftijdscategorie. De eerste stap hiervoor wordt gezet per 1 juli 2014.

Het kabinet wil het aantal kindregelingen in 2015 verlagen van elf naar vier regelingen. De kinderbij-slag, het kindgebonden budget, de combinatiekorting en de kinderopvangtoeslag blijven bestaan. De overige regelingen worden geïntegreerd of afgeschaft. Zo vervalt zeer waarschijnlijk de ouderschapsverlof-korting en de aftrek levensonderhoud voor kinderen.

Kinderbijslag stapsgewijs omlaag

Als gevolg van accijnsverhogingen stijgen vanaf 2014 een aantal brandstoffen in prijs. Naast de jaarlijkse inflatiecorrectie gaat namelijk de accijns van diesel omhoog met 3 cent per liter en van LPG met 7 cent per liter.

Hogere accijns op diesel en LPG

16

Beleggingsinstellingen kunnen onder voorwaarden vrijstelling krijgen voor de heffing van vennootschapsbelasting. Wijzigingen in Wet op het financieel toezicht (Wft) zouden de mogelijkheden van deze zogenaamde vrijgestelde beleggingsinstelling (vbi’s) beperken. De regels voor dga’s blijven echter ongewijzigd als de vbi uitsluitend belegt met privévermogen.

Wie denkt via een voorlopige teruggave, die opzettelijk is gebaseerd op onjuiste informatie, goedkoop geld te kunnen lenen van de Belastingdienst, komt volgend jaar van een koude kermis thuis. Deze mensen kunnen volgens de plannen rekenen op forse boetes. Let wel, het gaat hier niet om mensen die hun aftrekposten (bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek) niet geheel correct inschatten. De maatregel is puur bedoeld om kwaad-willenden te kunnen confronteren met een forse boete.

Vrijgestelde beleggingsinstellingen

Boetes onjuiste belastinggegevens

Volgend jaar worden de tarieven van de inkomstenbelasting niet gecorrigeerd voor de inflatie. Het tarief in de eerste schijf zal in de jaren na 2014 wel verlaagd worden (per saldo 0,23%).

Geen inflatiecorrectie 2014

Vierkant Bol

per liter.

16

Wie denkt via een voorlopige teruggave, die opzettelijk is gebaseerd op onjuiste informatie, goedkoop geld te kunnen lenen van de Belastingdienst, komt volgend jaar van een koude kermis thuis. Deze mensen kunnen volgens de plannen rekenen op forse boetes. Let wel, het gaat hier niet om mensen die hun aftrekposten (bijvoorbeeld hypotheekrenteaftrek) niet geheel correct inschatten. De maatregel is puur bedoeld om kwaad-willenden te kunnen confronteren met een forse boete.

Boetes onjuiste belastinggegevens

17

De verplichte invoering van de Werkkostenregeling is uitgesteld tot 1 januari 2015. U krijgt dus nog een jaar langer de tijd om te kiezen voor het oude systeem van (vrije) vergoedingen en verstrekkingen in de loonsfeer of om de overstap te maken naar de Werkkostenregeling.

Op de Werkkostenregeling zoals die nu is vormgegeven, is forse kritiek. De regeling zou moeten zorgen voor vereenvoudiging en vermindering van de administratieve lasten, maar de praktijk ervaart dit anders. Slechts een minderheid van de werkgevers

heeft tot nu toe de overstap gemaakt. Er zijn vergaande plannen om de regeling te vereenvoudigen en daarmee aantrekkelijker te maken voor het midden- en kleinbedrijf.

VoorbereidingenDe Werkkostenregeling is met een jaar uitgesteld, maar er is zeker geen sprake van afstel. Het blijft verstandig om u tijdig voor te bereiden. Heeft u vragen of wenst u meer informatie? Neem dan contact op met Hein Vriens, telefonisch via 0485-561201 of per e-mail via h.vriens@boladviseurs.nl.

De keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen om voor de inkomstenbelasting te worden behandeld als binnenlandse belastingplichtige, gaat veranderen. Met ingang van 1 januari 2015 vervalt namelijk het keuze-element. Kort gezegd kwalificeert een buitenlandse belastingplichtige hierdoor automatisch als binnenlandse belastingplichtige wanneer hij 90% of meer van

zijn inkomen in Nederland verdient. De buitenlandse belasting-plichtige moet dit kunnen aantonen met een inkomensverklaring van de Belastingdienst in zijn woonland. Vanaf 2015 zijn ook alleen de inkomsten uit Nederland belast en wordt niet langer uitgegaan van het totale (wereld)inkomen.

Werkkostenregeling pas later verplicht

Nieuwe keuzeregeling voor buitenlandse belastingplichtigen

Vierkant Bol

De afdrachtvermindering onderwijs vervalt met ingang van 1 januari 2014 en wordt dan vervangen door een subsidie-regeling. De afdrachtvermindering onderwijs compenseert werkgevers in de loonbelasting die leerlingen of werknemers begeleiden op weg naar een diploma of promotie.

De subsidieregeling is een afgeslankte vorm van de huidige afdrachtvermindering onderwijs en beperkt tot slechts een aantal doelgroepen. Hieronder vallen leerlingen in het mbo die een beroepsbegeleidende leerweg volgen (BBL) en (toekomstige) werknemers in de vakgebieden waaraan de meeste maatschappelijke behoefte bestaat.

Afdrachtvermindering onderwijs wordt subsidie

18

Breng spaargeld onder in een bvBespaartip

Vierkant Bol

De Belastingdienst gaat uit van een standaard rentepercen-tage van 4% over uw spaartegoeden. Over dit zogenaamde ‘forfaitaire’ rendement betaalt u 30% belasting, óók wanneer u minder dan 4% rente ontvangt over uw spaartegoed.

Als u in privé spaartegoeden of effecten bezit, betaalt u over het rendement jaarlijks inkomstenbelasting. De Belastingdienst kijkt niet naar het werkelijk door u behaalde rendement, maar hanteert een standaard percentage van 4% over de waarde van uw spaartegoeden en effecten. Over dit ‘forfaitaire’ rendement betaalt u 30% belasting. Als u bijvoorbeeld 2% rente ontvangt op uw spaarrekening, loopt de effectieve belastingdruk op tot 60%!

Belastingdruk verlagenU kunt deze hoge belastingdruk vermijden, door het onderbrengen van uw vermogen in een besloten vennootschap. Over de rente- opbrengsten in de bv betaalt u dan vennootschapsbelasting en (bij uitkering) inkomstenbelasting. Gecombineerd bedraagt de heffing dan circa 40%. Door het vermogen op een bepaalde manier in de bv te brengen, is zelfs geen inkomstenbelasting verschuldigd bij uitkering van het vermogen. Dit kan uw voordeel nog verder vergroten.

Gunstig effectHet onderbrengen van uw vermogen in de bv kan bovendien de hoogte van uw eigen bijdrage gunstig beïnvloeden als u ooit in een AWBZ instelling terecht komt. In dat geval betaalt u namelijk een eigen bijdrage die afhankelijk is van inkomen en vermogen. Het inkomen uit uw spaartegoed (en effecten) wordt hierbij gesteld op 12% (dit is het vermogen in ‘box 3’). Als uw vermogen niet als spaartegoed beschikbaar is, maar in de bv zit, dan wordt dit geheel niet meegenomen bij de berekening van de eigen bijdrage.

Samen met Bol kunt u de balans opmaken en beoor- delen of het interessant voor u is om uw vermogen in de bv onder te brengen. U kunt hiervoor terecht bij de Family Desk van Bol Adviseurs. Hier werken specialisten samen om voor ondernemers vraagstukken op te lossen waar privé en zakelijk elkaar raken. Uw vaste contactpersoon kan u in contact brengen met de specialisten van de Family Desk.

Speciale Family Desk

19

Vestigingsleider en registeraccountant Richard de Keijzer werkt niet bepaald from nine to five. Hij neemt zijn taken duidelijk serieus. Om in balans te blijven, ruimt hij dagelijks bewust tijd in voor de dingen die hem dierbaar zijn: zijn gezin en muziek.

Richard: ‘Naast mijn vakinhoudelijke werk als accountant bij Bol Adviseurs, ben ik mede verantwoordelijk voor het reilen en zeilen binnen de vestiging Schijndel.’ Ook na werktijd is hij regelmatig professioneel op pad. ‘Voor de ledenraad van de Rabobank en voor verschillende ondernemersnetwerken in en rond Schijndel. Dat betekent soms dat ik thuis niet kan mee-eten.’

Echte familiemanEn dat terwijl hij in hart en nieren een familieman is. ‘Als tegen- wicht hebben we vader-zoon dagen ingesteld. Dan ga ik exclusief met mijn zoon van veertien op pad. Een dagje skiën bijvoorbeeld, of naar een ruimtevaartexpositie. Elke zaterdag sta ik langs de lijn bij zijn voetbalwedstrijd en beiden zijn we Ajax-fan. Ook laten we ’s ochtends samen de hond uit. Die momenten vind ik erg belangrijk.’

Verder geniet Richard enorm van de verschillende keren per jaar dat hij met zijn gezin op vakantie gaat. ‘Leven gaat voor mij over leuke dingen samen doen. Daar moet je bewust voor kiezen. Zeven jaar terug, toen ik veertig werd, zei ik tegen mijn vrouw: later is nu begonnen, laten we niets meer uitstellen.’

Tijd van levenLater is nu begonnen

Balans en begripEn bij dat goede leven hoort voor Richard muziek. ‘Het is de rode draad door mijn dag: U2, Bryan Adams of Bon Jovi, ik maak er altijd even tijd voor. Zowel thuis, in de auto als op het werk.’ Als student heeft hij twee jaar lang een aantal colleges verzuimd om de top 100 op te nemen. ‘Muziek zegt alles. Het is de taal van het gevoelsleven. Ik kan me er emotioneel aan opladen.’

Het geeft hem balans in werk en leven. Iets wat hij uitstraalt op zijn omgeving. ‘Ik structureer het werk graag met heldere procedures, maar heb ook een luisterend oor voor mijn collega’s. En in de kerstvakantie zakelijk iets regelen voor een klant vanwege zijn onverwachte problemen, geeft me voldoening. Daar heb ik begrip voor.’ Vanuit zijn eigen stabiliteit fungeert hij als baken voor zijn medemens.

Vierkant Bol

20

Vierkant Bol

Op de aanlokkelijke jubileummenukaart staat: Limburgse gastvrijheid bij de familie Stolk thuis. Auberge de Papenberg bevindt zich in het hogere horecasegment en houdt het bewust kleinschalig. ‘We kiezen voor persoonlijke aandacht. Daarnaast zetten we in op samenwerking met de lokale golfclub. Hier in het Maasduinen-gebied is het prachtig wandelen, fietsen en golfen. We bieden luxe arrangementen aan en ook in de hotelkamers kunnen onze gasten genieten van hoogwaardige kwaliteit’, aldus Hans Stolk.

Democratische besluitvormingDe broers Jan-Willem, Hans en Jeroen zijn altijd bezig met verbeteringen en zijn trots op hun goedlopende bedrijf. Sinds 1992 staan ze aan de dagelijkse leiding. Hans: ‘Nard Konings van Bol Adviseurs begeleidde indertijd de herstructurering. Het bedrijf bleef van mijn ouders, maar wij kregen op dat moment de bedrijfsvoering in handen.’ Dat gaf eerst wel enige spanningen. ‘Mijn vader had natuurlijk zijn eigen visie en ervaringen. Hij stond niet altijd achter onze vernieuwende ideeën. Nard kwam toen met een mooie tussenoplossing: de oprichting van een Stichting Administratiekantoor.’

Elke investering moest door het stichtingsbestuur goedgekeurd worden. In het bestuur zaten vader, bij toerbeurt één van de zonen en Nard zelf. ‘Dat was een gouden greep. Ideaal om generatie- en meningsverschillen te overbruggen, want het geeft respect aan de werkwijze van de oudere generatie, maar ook ruimte voor aanpassingen van de jongere generatie. Automatisering bijvoorbeeld. Met zijn drieën kom je efficiënt tot een democratische oplossing.‘

Gunstige regelingenToen de ouders van de drie broers rond de jaarwisseling van 2011/2012 een week na elkaar overleden, moest er op stel en sprong veel geregeld worden. Hans: ‘Het is dan fijn om invoelende professionals naast je te hebben, die goed op de hoogte zijn van de wettelijke mogelijkheden. Zo wezen ze ons op een zeer gunstige erf-constructie.’ Omdat hun ouders bijna tegelijkertijd stierven, hoefden ze uiteindelijk maar een derde van de nalaten- schapbelasting te betalen. ‘Het is nog steeds wennen dat het nu echt van ons is.’

In hotel-restaurant Auberge de Papenberg heet de familie Stolk al veertig jaar iedereen gastvrij welkom. Daar in Afferden is meer dan genoeg plek in de herberg. Zowel voor de gasten als voor de eigenaars - drie broers en hun gezinnen, die ook op het terrein wonen. Dagelijks zijn ze bezig om zakelijk en privé goed samen te laten gaan. Een interessante setting.

Vervlechting van zakelijk en privéDrie gezinnen, één horeca-onderneming

21

“ Vader had zijn eigen visie”

Vierkant Bol

Hans Stolk

Zakelijk en privé zijn sterk verweven bij Auberge de Papenberg. Dat maakt sommige privégebeurtenissen extra lastig. Jan-Willem: ‘Toen ik vijf jaar geleden ging scheiden, had dat natuurlijk ook impact op het bedrijf. En daarmee op de familie. Op zo’n moment willen we het complete plaatje overzien, met alle specifieke details van bijvoorbeeld de alimentatie. Het gaat erom tot afspraken te komen die alle betrokkenen recht doen, in ons geval ook de Auberge.’ In zo’n situatie weten ze dat ze op Bol kunnen rekenen.

Taal van de streekMaar ook in puur zakelijke transacties waarderen ze de expertise van Bol Adviseurs. Zo maakten de broers onlangs de overstap naar een andere bank. ‘Dan is het belangrijk hoe je de cijfers presenteert. Zeker in deze tijd. Dat doet Bol heel kundig; zelfs de bankadviseur was onder de indruk,’ aldus Hans. ‘Wij hebben dit vaker meegemaakt, want we doen al vijfendertig jaar zaken met elkaar. Louis Bol, de inmiddels overleden oprichter, kwam al in ons restaurant. Ik herinner me nog de maandvergaderingen van de maatschap, die hij destijds combineerde met een diner hier in de zaak.’

De familie Stolk hecht sterk aan betrokken ondersteuning en heldere en bondige adviezen. Hans: ‘Door de generaties heen hebben we dit bedrijf letterlijk en figuurlijk samen opgebouwd. Het is voor ons méér dan werk alleen, het is ons levenswerk.’ Zeker als werk en privéleven soms bijna onmerkbaar in elkaar overvloeien, is continuïteit een belangrijk item. ‘Dat willen we wel veilig stellen. Het prettige aan Bol is dat ze de taal van de streek spreken. We begrijpen elkaar met een half woord. Zij blijven absoluut van harte welkom in onze herberg.’

Voor zwartspaarders die schoon schip willen maken, is er een tijdelijke versoepeling van de inkeerregeling. Wie zich vóór 1 juli 2014 vrijwillig meldt bij de Belastingdienst, hoeft geen boete te betalen.

InkeerregelingIn uw aangifte inkomstenbelasting geeft u al uw inkomsten en uw vermogen (binnenlands en buitenlands) op. Heeft u bepaalde inkomsten of vermogen in het verleden echter niet of niet volledig aan de Belastingdienst doorgegeven, dan heeft u de mogelijkheid om uw aangifte vrijwillig te verbeteren. Ook wel de inkeerregeling genoemd.

Inkeren kan echter niet meer als de Belastingdienst al een vermoeden heeft of zelfs weet dat bepaalde inkomsten en vermogensbestanddelen niet zijn opgegeven. De Belastingdienst heeft u hierover

bijvoorbeeld al vragen gesteld of er is al een boekenonderzoek aangekondigd.

Tijdelijk geen boeteKunt u nog wel vrijwillig verbeteren en doet u dit binnen twee jaar na een onjuiste of onvolledige aangifte, dan krijgt u geen boete. Doet u dit na die tijd dan kunt u wel een boete krijgen. Deze regeling is nu dus tijdelijk versoepeld. Dat betekent dat iemand die zich vóór 1 juli 2014 met een beroep op de inkeerregeling alsnog vrijwillig meldt bij de Belastingdienst geen boete krijgt.Vanaf 1 juli 2014 geldt de huidige inkeerregeling weer. De boete bij inkeer bedraagt dan 30% van de ontdoken belasting. Vanaf 1 juli 2015 gaat de boete verder omhoog naar 60% van de ontdoken belasting.

22

Vierkant Bol

Inkeren tijdelijk zonder boete

letop!

23

ColofonVierkant Bol is een uitgave van Bol Adviseurs. De uitgave verschijnt 4 keer per jaar met een oplage van 2500 exemplaren. Het magazine wordt per post verspreid onder zakelijke relaties van Bol. Met Vierkant Bol informeert Bol ondernemers over belangrijke ontwikkelingen waarmee zij te maken krijgen. Daarnaast wil Bol middels het magazine ondernemerschap stimuleren en ondernemers inspireren. Uitgever: Bol Adviseurs, Postbus 142, 5830 AC Boxmeer; Eindredactie: Nicole Daemen; Redactioneel contact: vierkant@boladviseurs.nl (t 0478 55 47 00); Teksten: Bol Adviseurs, SRA en Crossings.nU; Ontwerp: DplusM (Oeffelt/Eindhoven). Druk: Drukkerij Weemen (Haps). Niets uit deze uitgave mag worden gekopiëerd en/of vermenigvuldigd zonder afstemming vooraf met de uitgever. ©Bol Adviseurs, 2013.

Vierkant Bol

Heeft u een verkoopbevorderende website in de breedste zin van het woord? In dat geval bent u verplicht om uw btw-nummer op uw site te vermelden. De Belastingdienst is daar zeer helder over. Alle ondernemers zijn verplicht hun btw-nummer op hun internetsite te vermelden. Maar bij welk type website bent u dat verplicht en hoe moet u deze gegevens vermelden?

Een verkoopbevorderende website in de breedste zin van het woord betekent dat u overeenkomsten sluit via dit kanaal (een webshop bijvoorbeeld), maar ook als u promotionele informatie plaatst. Commerciële activiteiten op een website zoals promotie of verkoop leiden dus tot de wettelijke verplichting om uw btw-nummer duidelijk op de website te plaatsen.

Alle bedrijven die hun website gebruiken voor commerciële doeleinden zijn verplicht hun btw-nummer op de site te vermelden.

Deze verplichting is overigens niet te vinden in de Wet op de omzetbelasting maar in het Burgerlijk Wetboek. Het wetboek zegt niets over hoe het nummer moet worden vermeld, maar formuleert het als ‘op een gemakkelijke, rechtstreekse en permanente manier’.

Denk daarnaast ook aan de vermelding van uw contactgegevens en KvK-nummer op uw website.

Wanneer u het vermelden van het btw-nummer of andere belangrijke gegevens zoals het KvK-nummer nalaat, levert dat een ‘economisch delict’ op. U riskeert daarmee een strafrechte-lijke vervolging.

Vermeld uw btw-nummer op uw website

letop!

tip!

BoxmeerSpoorstraat 73 Postbus 1425830 AC Boxmeer

t (0485) 56 12 00

Nijmegen Bijsterhuizen 1136 Postbus 68616503 GJ Nijmegen

t (024) 366 69 50

Schijndel Hoofdstraat 190 Postbus 3405480 AH Schijndel

t (073) 547 29 00

Venray Hoogakker 15 Postbus 4215800 AK Venray

t (0478) 55 47 00

boladviseurs.nl