Post on 21-Feb-2017
15/05/2013Thibaud CollaTraject - Mobility Management
Fiets en fiscaliteit Vélo et fiscalité
Spring In Bike to Work 15/05/2013
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 2
Traject - Mobility Management►Spécialiste en plans de déplacements d’entreprise depuis 1992
►Equipe de 14 spécialistes sur 2 sites (Bruxelles et Gand)
►Solutions sur mesure ► Besoins de l’utilisateur► Change Management► Vers des résultats durables
►Gestion de A à Z► Diagnostic de mobilité► Mesures et actions concrètes► Mise en œuvre du plan de mobilité ► Campagnes de communication
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 3
PLAN
►Indemnité vélo
►Vélo mis à disposition pour déplacements domicile-travail
►Investissements vélo
►Quelques exemples
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 4
Politique vélo globale
InfrastructureParking-vélo
Vestiaires, douchesBorne de réparation
…
IncentivesIndemnité vélo
Vélos de serviceVélos de société
…
InformationCommunication & sensibilisation
Campagnes & évènements
Fiscalité avantageuse
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 5
Indemnité vélo : cadre fiscal
►1997 ► Introduction de l’indemnité vélo ► Non taxable jusqu’à 0,15 €/km
►2010 ► Augmentation de l’indemnité vélo non taxable jusqu’à 0,20 €/km ► Système d’indexation annuelle
►2013 ► Indemnité non taxable indexée à 0,22 €/km
Indemnité vélo EUR / an*
3 290,45 484,0
10 968,015 1452,020 1936,0
* sur base de 220 jours prestés par an
Km (aller)
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 6
Indemnité vélo : règles
►0,22 €/km = montant exonéré d’impôt et d’ONSS
►Indemnité pour les km ► Réellement parcourus à vélo► Entre le domicile et le lieu de travail► Aller + retour
►Trajet► Pas nécessairement le trajet le plus court ► Tout le trajet ou seulement une partie du trajet► Pendant toute l’année ou seulement une partie de l’année
►Pas obligatoire mais de plus en plus répandu► Indemnité vélo dans 74 % des entreprises / institutions > 100 pers.
(seulement 42% en 2005)
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 7
Indemnité vélo : fiche fiscale
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 8
Indemnité vélo : contrôles et suivi
►Système de contrôle ► A mettre en place par l’employeur ► Pas de méthode standard imposée
►Déclaration sur l’honneur ► Nombre de km parcourus à vélo ► Nombre de jours
► Enregistrement et suivi des km parcourus ► Badge à l’arrivée des cyclistes dans le parking-vélo► Encodage électronique via l’intranet de l’entreprise► Application internet « Bike to Work »
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 9
Indemnité vélo : contrôles et suivi
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 10
►L’indemnité vélo peut être combinée ► avec d’autres interventions de l’employeur dans les frais de déplacement
domicile-travail (transports en commun, voiture, covoiturage,…) mais pas pour le même trajet
► avec une voiture de société
►Quelques exemples► Vélo et transport en commun
Indemnité vélo pour pré-transport ou post transport + intervention de l’employeur dans les frais de transports publics
► Vélo et voiture Printemps-été: indemnité vélo Automne-hiver : intervention de l’employeur pour déplacement en voiture
► Vélo et voiture de société indemnité vélo les jours où le collaborateur vient en vélo et laisse sa voiture de
société à la maison
Indemnité vélo : combinaisons possibles
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 11
Indemnité vélo et courtes distances
Attention pour les courtes distances
►Sur base d’une distance domicile-travail de 1 km► 1km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 96,80 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 185 €/an
►Sur base d’une distance domicile-travail de 2 km► 2km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 193,60 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 204 €/an
►Sur base d’une distance domicile-travail de 3 km► 3km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 290,40 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 224 €/an
Jusqu’à 2 km (aller) : plus intéressant d’octroyer une indemnité forfaitaire (non taxée jusque 380 EUR) qu’une indemnité vélo kilométrique
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 12
Fiets ter beschikking voor woon-werkverkeer
►Fiets ter beschikking gesteld door de werkgever►Stadsfiets, elektrische fiets, vouwfiets►Toebehoren ►Onderhoud
►Voor de woon-werkverplaatsingen van de werknemer
Voordeel NIET belastbaar voor de werknemer
Let op : RSZ bijdragen te betalen door de werkgeverFiets ter beschikking gesteld voor het woon-werkverkeer wordt beschouwd als een voordeel in natura
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 13
Fietsinvesteringen ►Aftrekbaarheid aan 120% voor de werkgever
► Van de kosten om het gebruik van de fiets te stimuleren► Voor de woon-werkverplaatsingen van het personeel► Welke kosten / investeringen ?
Fietsstallingen Kleedruimte en sanitair (met of zonder douches) Fiets ter beschikking gesteld van het personeel voor woon-werk Onderhoud Toebehoren (helm, fluojas, fietsslot,…)
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 14
Aftrekbaarheid : voorbeeld in cijfers
►Aankoop van 200 fietsen voor de woon-werkverplaatsingen van de medewerkers
►Kost per fiets = 500 EUR►Totale kost = 100.000 EUR
Vereenvoudigd voorbeeld
besparing van 6800 EUR
Aftrekbaarheid100% 120%
Fiets uitgaven (effectief) 100.000 100.000Fiets uitgaven (boekhouding) 100.000 120.000Omzet 1.500.000 1.500.000Winst voor belasting 1.400.000 1.380.000Vennootschapsbelasting (34%) 476.000 469.200
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 15
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 16
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 17
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 18
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 1919
Actions mobilité: Vélo Indemnité vélo pour déplacement domicile-travail Parkings vélo Vestiaires et douches Mise à disposition de vélos de service
50 vélos équipés de sacoches répartis en 9 endroits du site de Wavre-Nord
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 20
Contact
Thibaud Colla tco@traject.beTraject - Mobility ManagementRue Thérésienne 71000 Bruxelles02/505.40.46www.traject.be