Kansen en bedreigingen voor accountants

GIBO Groep:

Frank Pisters

Anneke van der Heijden

kredietwaardigheid

ratings xbrl

bankentaxonomieBasel ll

Programma

• Beleid/filosofie GIBO• XBRL-NTP• Basel II tot nu toe• Bankentaxonomie• Nieuwe kansen voor Basel II• Wel of niet raten, bank of accountant• Stellingen / discussie

Over 5 jaar maken we als

accountantsorganisatie geen

accountantsrapporten meer!

GIBO Groep

Efficiënter werken is bij de GIBO Groep een continu streven

• Filosofie GIBO Groep• XBRL-NTP

XBRL

• Aangiften: van BAPI naar XBRL• Harmonisatie en standaardisatie • KvK, CBS, banken, verkorte winstaangifte• EDI-Circle, Agro Portal• Samenwerking

Gevolgen voor dienstverlening

• Meer efficiency

• Minder uren

• Zoeken naar nieuwe dienstverlening

• Mogelijkheden rond Basel II?

Basel II

• Idee• Uitwerking

– Analyse en advies financieringsstructuur– Debiteurenbeleid en interne organisatie– Liquiditeitsprognose, beheersing kasstromen– XBRL-tool aanlevering tussentijdse cijfers

Bankentaxonomie

• Bankentaxonomie wordt ontwikkeld

• Aansluiting XBRL-tool

• Nieuwe kansen dienstverlening

• Nu: gestructureerd oppakken

Bankentaxonomie

• voordeel banken• procesvoordeel accountant• extra dienstverlening• positie accountant - bank• win-win

Inhoud bankentaxonomie

Door de banken opgesteld!

Klantinformatie • Fiscaal jaarrapport• Toevoeging van detailinformatie balans• Extracomptabele gegevens

Detailinformatie balans

• Voorbeelden– Materiële vaste activa uitsplitsing naar objecten. Per

object registernummer, WOZ waarde, boekwaarde– Debiteuren en crediteuren specificatie volume naar

‘leeftijd’– Langlopende verplichtingen: identificatienummer,

boekwaarde, aflossing per jaar, zekerheid

Extracomptabele gegevens

• Algemene informatie over onderneming, ondernemer, bestuurders, commissarissen

• Operationele leasecontracten: boekwaarde, aantal contracten

• Huurcontracten: object identificatie, looptijd in maanden, einddatum, huursom per jaar

Nog in ontwikkeling• Prospectieve informatie• Startende ondernemers• Aansluiting overige banken• Techniek

– Berichtenverkeer met banken– Koppeling aan bankinterne systemen

• Scope eind 2009

NT2009.b

• Beschikbaar voor testdoeleinden• www.xbrl-ntp.nl• Geldig vanaf 1 januari 2009 voor rapportage

in XBRL aan Belastingdienst, Kamer van Koophandel en CBS

• Nog niet voor banken

Doelen bankentaxonomie (*)

• Elektronische uitwisseling van jaarrekening informatie voor segment kleinbedrijf

• Vermindering van administratieve lasten

• Verhogen datakwaliteit

• Mogelijkheid tot een online, realtime end-to-end kredietproces voor standaard kredieten

• Geautomatiseerde creditscoring op basis van bankspecifieke modellen

(*) Igno Dekker, ABN-AMRO Bank, op het Nederlandse Taxonomie Overleg

Standaard kredieten

• Alle kredieten tot 1 miljoen euro• Volledig automatisch, geen accountmanager

(program lending)• Beperkte mogelijkheid voor maatwerkkrediet

(kostbaar, jaarlijkse revisie)

Wet of winst?

• Basel II: rating systeem verplicht• Rating systeem ook marktinstrument

– Pricingtechniek– Return on Solvacy (ROS)– Marktpositie

• Kostenbesparing

De prijs van geldAccountant kan ondernemer helpen om tegen

gunstige voorwaarden en prijs krediet te krijgen.

• Niet door onderhandeling• Wel door beheersing variabelen die rol spelen bij rating

– Effectieve bedrijfsvoering– Sturing op kengetallen

Stellingen

Discussie

Program lending

• Ondernemers zonder voldoende zekerheden zijn de dupe

• De maatschappij accepteert niet dat banken niet meer willen praten over kredieten voor ondernemers onder de € 1 miljoen

• Er komen nieuwe toetreders in de financieringsmarkt.

Credit rating door accountant• Schoenmaker blijf bij je leest!

• Als de accountant gaat raten gaat de bank boekhouden

• Wordt de accountant poortwachter voor de bank?

Positie accountant

• Wat gaan accountants doen in dit veranderende speelveld?

• De accountant moet niet zelf raten, maar de ondernemer voorbereiden op een gunstige rating door de bank

Kansen en bedreigingen voor accountants

GIBO Groep:

Frank Pisters

Anneke van der Heijden

Solvabiliteitsbeslag en rating