27GO

woensdag 6 juni 2018

Kaj van Arkel

Stel, je hebt boven de be-lastingvrijstelling van30.000 euro (of 60.000met fiscale partner) eenkapitaal van 250.000

euro tegen een rente van 0,35 procentuitstaan. Dat levert een rendementop van 875 euro. Maar de fiscus gaat ervan uit dat je,

onder meer door te beleggen, overzo’n vermogen meer rendementhaalt en komt uit op een fictief ren-dement van 9190 euro. Daarovermoet je 30 procent belasting betalen,ofwel 2757 euro (2266 met fiscalepartner). Onder de streep lever jedus 1882 euro (1391 euro voor stellen)aan spaargeld in.Steek je het geld echter in een

spaar-bv, dan neemt je spaarsaldowel toe. Want dan betaal je circa 40procent belasting (vennootschapsbe-lasting en aanmerkelijkbelanghef-fing) over alleen het daadwerkelijkbehaalde rendement (875 x 0,40 =350 euro). Daardoor groeit je vermo-gen per saldo met 525 euro (875 - 350). De spaar-bv, die in box 2 (inkomen

uit aanmerkelijk belang) valt, is hetoverwegen waard als je minimaal200.000 euro aan eigen vermogen indie bv kunt storten. Het oprichten enonderhouden van een bv brengt na-melijk kosten met zich mee. Sparen in een bv loont niet bij ren-

dementen hoger dan 3 procent. In diesituatie ben je belastingtechnischvoordeliger uit in box 3 (inkomen uitsparen en beleggen). Omdat box 3verschillende schijven en renteper-centages kent, is het raadzaam hetpersoonlijk omslagpunt te laten be-

rekenen. In bovenstaand rekenvoor-beeld ligt dat omslagpunt op een ren-dement van 2,76 procent.Bij een aardig vermogen lijkt zo’n

spaar-bv dus aantrekkelijk, maar hoericht je er een op? We vroegen hetIris Brik, onafhankelijk financieelplanner bij Fine Tuning Personal Fi-nance in Rotterdam. Methaar stappenplanspaar je straksvoordelig inde bv.

1 Bedenk een naam

Bedenk een naam en bepaal wiede bestuurders worden van de spaar-bv. Ben je dat bijvoorbeeld alleen, ofsamen met je echtgenoot of partner?Als aandeelhouder van de spaar-bvheb je recht op een stuk van de winst(dividend) en heb je een stem in dealgemene vergadering van aandeel-houders, ook wel ‘AvA’ genoemd. Ineen spaar-bv zijn de aandeelhoudersdoorgaans ook de bestuurders van despaar-bv.

2Bezoek de notaris

Wie een spaar-bv wil oprichten,moet naar de notaris. Die maakt eenoprichtingsakte en schrijft de bv inbij de Kamer van Koophandel (KvK).De kosten hiervan liggen tussen de500 en 1000 euro. De KvK geeft deoprichting van de bv door aan de Be-lastingdienst. Die stuurt je automa-tisch bericht over het hoe en wan-neer van de aangifte vennootschaps-belasting die je in box 2 betaalt. De

peildatum van hetvermogen is elk jaar op

1 januari.

3Raadpleeg een adviseur

Voordat je al je zuurverdiende spaar-geld in een spaar-bv steekt, is het ver-standig een adviseur te raadplegen.Een berekening om te bepalen of eenspaar-bv loont, kost pakweg 225 tot450 euro (incl. btw). Voor advies overde constructie (zie stap 5) betaal jeeenzelfde bedrag. De adviseur kan jelater ook helpen het opstellen en de-poneren van de jaarrekening (zie stap6). Een onafhankelijk financieel advi-seur is te vinden via vofp.nl.

4Open een bankrekening op naam van de bv

Het openen van een spaarrekeningkan bij elke bank. Kijk goed naar despaarrente, voorwaarden en kosten.Wie al een bv heeft, kan het spaar-geld daarin onderbrengen. Bij risico-volle bedrijfsactiviteiten is het welverstandiger een aparte spaar-bv opte richten. Bij een faillissement blijfthet spaargeld zo buiten schot, mitsgeen sprake is van wanbestuur.

5Stort je vermogen

Je spaargeld boek je over op de bank-rekening van je bv onder vermeldingvan ‘agiostorting’. Daarmee wordthet gestorte kapitaal het eigen ver-mogen van de bv. In plaats van deagiostorting kun je ook kiezen voorterbeschikkingstelling, ofwel gelduitlenen aan de eigen bv. Daarvoormoet je een schriftelijke overeen-

komst opstellen over de rente en af-lossing. Dat hoeft niet notarieel. Voorde opmaak van zo’n overeenkomstrekent een adviseur doorgaans 250euro. Je spaargeld, in de vorm van hetleenbedrag, stort je op de bankreke-ning van de bv onder vermelding van‘ter beschikkingstelling’. Het voordeel van de terbeschik-

kingstelling ten opzichte van de ka-pitaalstorting is dat je zonder tussen-komst van de notaris over je geldkunt beschikken (zie ook stap 7).

6Regel de aangifte en jaarrekening

Elk jaar moet de jaarrekening wordenopgesteld en gedeponeerd bij deKvK. Dat laatste kost niets, voor hetopstellen van de jaarrekening betaalje een adviseur tussen de 365 en 600euro. Daarnaast moet je aangifte ven-nootschapsbelasting doen. Dat kostnog eens 75 euro. In de aangifte moetje vermelden dat je een aanmerkelijkbelang hebt en of het hier een terbe-schikkingstelling betreft.

7Haal gelduit de bv

Als je spaargeld wilt opnemen uit debv is dat onbelast. Maar het is nietverstandig om dat zomaar naar je pri-vérekening over te boeken. Daarvoordienen de statuten van de bv te wor-den gewijzigd en moet je opnieuwnaar de notaris (kosten ca 750 euro). Bij een terbeschikkingstelling is de

gang naar de notaris niet noodzake-lijk en bespaar je dus op de kosten.Het spaargeld mag op de privéreke-ning worden gestort onder vermel-ding van ‘terugbetaling terbeschik-kingstelling’. De terugbetaling vande schuld is vastgelegd in de eerdergenoemde schriftelijke overeen-komst. Het saldo van de schuld plusde daarover ontvangen rente geef jeop in de aangifte inkomstenbelastingvan dat jaar.

Sparen in de bvGeldbeheer Sparen bij de bank loont niet meer.Sterker nog, door de lage spaarrente en hetbelastingtarief in box 3 lever je per saldo geld in. Diebelastingdruk kun je verlagen door je vermogen onderte brengen in een spaar-bv. Je geld verhuist dan fiscaalnaar box2, waarin je minder belasting betaalt.

In eenspaar-bvzijn deaandeel-houdersdoorgaansook de be-stuurders

Vier tips van financieel planner Iris Brik.

� De fiscus letstreng op ‘box-shoppen’. Wiezijn vermogenkorter dan 6maanden in de

bv onderbrengt,loopt kans als-nog in box 3 teworden belast.

� Handel altijdzakelijk. Leg besluiten vast enhanteer markt-conforme

voorwaarden.

� Voor ouderen:het vermogen inde bv telt nietmee voor degrondslag ter be-paling van demaximale eigenbijdrage bij op-

name in eenzorginstelling.

� De spaar-bvkan het vermo-gen met behoudvan renteaftrekook benutten omeen hypotheek afte lossen.

Belastingdienst let streng op ‘boxshoppen’

TIPS

ILLU

STRATIE VIJSELA

AR EN SIXMA

Reageren?Mail naar goederaad@persgroep.nl

GOEDGELD