Transcript of ERVEN EN SCHENKEN Wedemeijer en Dielissen notarissen Wedemeijer en Dielissen notarissen.
- Dia 1
- ERVEN EN SCHENKEN Wedemeijer en Dielissen notarissen Wedemeijer
en Dielissen notarissen
- Dia 2
- EVEN VOORSTELLEN THIERRY DIELISSEN NOTARIS WEDEMEIJER EN
DIELISSEN NOTARISSEN SINT-MICHIELSGESTEL EN BERNHEZE Wedemeijer en
Dielissen notarissen
- Dia 3
- DE INHOUD 1. ERVEN MET OF ZONDER TESTAMENT 2. SCHENKEN 3.
SCHENK- EN ERFBELASTING 4. EIGEN BIJDRAGE AWBZ 5. LEVENSTESTAMENT /
VOLMACHT 6. VERKLARING VAN ERFRECHT Wedemeijer en Dielissen
notarissen
- Dia 4
- Wie erft op grond van de wet, zonder testament? De wet deelt de
erfgenamen in groepen in: Groep 1: Echtgenoot en de kinderen en
verdere afstammelingen Groep 2: Ouders, (half)broers en zussen en
hun afstammelingen Groep 3: Grootouders, ooms, tantes, neven en
nichten Groep 4: Overgrootouders en verdere verwanten tot in de
zesde graad Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 5
- Wettelijke verdeling Geldt alleen bij huwelijk en geregistreerd
partnerschap Langstlevende echtgenoot automatisch de enig
gerechtigde tot de nalatenschap Kinderen: vordering in geld (niet
direct opeisbaar) en rente Voldoening van schulden nalatenschap
door langstlevende echtgenoot Wedemeijer en Dielissen
notarissen
- Dia 6
- Met een testament afwijken van wettelijk erfrecht In een
NOTARIEEL testament kunt u de volgende zaken regelen: Voogdij
Bewind over vermogen Uitsluitingsclausule/koude kant uitsluiten
Executeursbenoeming Bepalingen voor kleinkinderen Uitsluiten
wilsrechten Stiefkinderen erbij betrekken Renteclausule
Opeisbaarheidsgronden uitbreiden Erfdelen aanpassen Fiscaliteit
Persoonlijke zaken Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 7
- CODICIL Voor het vermaken van inboedelgoederen (geen kunst),
sieraden en kleren voldoet een codicil. De goederen moeten
nauwkeurig en stuk voor stuk worden beschreven Instructie voor
begrafenis of crematie Eigenhandig geschreven, gedateerd en
getekend
- Dia 8
- Schenken van geld Schenken op papier - Notarile akte - 6% rente
- box 3 Schenken in contanten -via overmaking via de bank -van hand
tot hand Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 9
- SCHENKEN Notarile akte niet verplicht tenzij: Onroerend goed of
aandelen in een BV Schenkingen des doods; de begiftigde krijgt bij
het overlijden van de schenker pas het geschonkene Periodieke
schenking(lijfrente)
- Dia 10
- Vrijstellingen schenkingen 2013 Kinderen5.141 per jaar Eenmalig
hoog Kinderen 18-40 jaar24.676 Eenmalig hoog Kinderen 18-40 jaar
voor woning of studie 51.407 Overige verkrijgers2.057 per jaar
Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 11
- Vrijstellingen schenkingen 2013 Nieuw100.000 Voor de eigen
woning Geen leeftijdgrens Niet beperkt tot kinderen Tijdelijk
Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 12
- Schenken aan ANBI Wedemeijer en Dielissen notarissen Schenken
aan ANBI is belastingvrij Extra voordeel voor schenken aan
culturele ANBI: Particulieren: 1,25% van gift aftrekken
Vpb-ondernemingen: 1,5% van gift aftrekken Culturele ANBI: minstens
90% actief op cultureel gebied Gewone giften: Niet meer aftrekken
dan 10% drempelinkomen Periodieke giften (5 jaar of langer):
Onbeperkte aftrek
- Dia 13
- Vrijstellingen vererving 2013 Partners616.880 Kinderen en
kleinkinderen 19.535 Zieke en gehandicapte kinderen 58.604
Ouders46.266 Overige verkrijgers2.057 Wedemeijer en Dielissen
notarissen
- Dia 14
- TARIEVEN SCHENK- EN ERFBELASTING 2013 Wedemeijer en Dielissen
notarissen VERKRIJGING TUSSEN 0-118.254 euro Partners en kinderen
10% Kleinkinderen en Achter- kleinkinderen 18% Overig 30%
- Dia 15
- TARIEVEN SCHENK- EN ERFBELASTING 2013 Wedemeijer en Dielissen
notarissen VERKRIJGING MEER DAN 118.254 EURO Partners en kinderen
20% Kleinkinderen en Achter- kleinkinderen 36% Overig 40%
- Dia 16
- cijfervoorbeeld Wedemeijer en Dielissen notarissen Stel:
woz-waarde woning 270.000,-- Enige bezitting is de woning zonder
hypotheek Algehele gemeenschap van goederen Erfgenamen zijn partner
en 2 kinderen Partner is 75 jaar als 1 e overlijdt Erfbelasting bij
wettelijke verdeling, overlijden 1 e partner: Partner erft 1/3 x x
270.000,-- = 45.000,--; vrijgesteld van belasting Kinderen erven
ieder 45.000,--; wordt tegoedgeschreven Vruchtgebruik partner is
waard 30% Contante waarde erfdeel kind: 45.000,-- x 70% = 31.500,--
Vrijstelling erfbelasting kind 19.535,--, dus erfbelasting 10% x
11.965,-- = 1.196,50 Erfbelasting bij overlijden laatste partner:
Berekend over 270.000,-- - (2x 45.000,--) = 180.000,-- Ieder kind
erft x 180.000,-- = 90.000,-- Na aftrek vrijstelling: 10% x (
90.000 - 19.535)= 7.046,50
- Dia 17
- cijfervoorbeeld Wedemeijer en Dielissen notarissen Erfbelasting
bij tweetrapsmaking, overlijden 1e partner: Partner erft x
270.000,-- = 135.000,--; vrijgesteld van belasting Kinderen erven
niets Erfbelasting bij overlijden laatste partner: Ieder kind erft
nog uit nalatenschap 1 e ouder x x 270.000,-- = 67.500,-- Af:
vrijstelling erfbelasting 19.535,-- Resteert 47.965,-- x 10% =
4.796,50 Ieder kind erft uit nalatenschap 2 e ouder: x x 270.000,--
= 67.500,-- Af: vrijstelling erfbelasting 19.535,-- Resteert
47.965,-- x 10% = 4.796,50 Totaal erfbelasting per kind bij
2-trapsmaking 9.593,-- Totaal erfbelasting per kind bij wettelijke
verdeling 8.243,00
- Dia 18
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ Historie: tot 1 januari 1997 Wet
op de bejaardenoorden Eigen bijdrage afhankelijk van het inkomen,
als inkomen ontoereikend was moest men interen op vermogen
Terugdraai periode voor schenkingen kort voor indicatie Historie:
vanaf 1 januari 1997 AWBZ Eigen bijdrage alleen nog maar
afhankelijk van het inkomen Historie: de kosten nemen toe en de
schatkist is leeg. Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 19
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ 1 januari 2013: 2 componenten
voor bepaling van de eigen bijdrage Het verzamelinkomen als bedoeld
in de Wet IB 2001 Vermogensinkomensbijtelling (8% extra van de
belastbare grondslag in Box 3) Maximaal 2.189,20 per maand Soms een
lage bijdrage: De eerste 6 maanden, indicatie tijdelijk verblijf,
huwelijkspartner woont nog thuis (let op bij ongehuwden AOW), zorg
wordt thuis verleend Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 20
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ Wet Inkomstenbelasting Box 1:
werk en woning Box 2: aanmerkelijk belang Box 3: sparen en beleggen
Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 21
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ Peiljaar: Het tweede kalenderjaar
voorafgaande aan het jaar waarin de verzekerde zijn aanspraak op
zorg maakt. Het duurt dus 2 jaar voordat een verandering van het
vermogen doorwerkt in de eigen bijdrage De woning: Van Box 1 naar
Box 3 Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 22
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ OPLOSSINGEN Kern van het
probleem: teveel vermogen in Box 3, dus: a. Vrijstellingen Box 3
benutten, zoals groene beleggingen, auto, landgoed, antiek/kunst,
durfkapitaal b. Vermogen naar andere Boxen schuiven, zoals
aflossing hypotheekschuld, een BV oprichten c. Vermogen in Box 3
verkleinen Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 23
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ VERMOGEN IN BOX 3 VERKLEINEN
Opeisbaarheidsgrond in testament Rente overeenkomen met kinderen
Uitkeren erfdeel kinderen Kleinkinderen inschakelen Schenken
Schenken op papier Volmacht/Levenstestament Wedemeijer en Dielissen
notarissen
- Dia 24
- VERHOGING EIGEN BIJDRAGE AWBZ LET OP Maatregelen hebben pas na
2 jaar effect Maatregelen als men al met een been in het
bejaardenhuis staat mogelijk fraus legis De overheid kan de regels
eenzijdig aanpassen. Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 25
- Levenstestament/volmacht Niet in staat om eigen wil te bepalen
wegens geestelijke of lichamelijke gebreken Oplossing: bewind of
curatele aanvragen bij de rechter Curator en bewindvoerder zijn
gebonden aan regels, o.a.: - toestemming rechter voor bepaalde
handelingen - jaarlijks rekening en verantwoording afleggen aan de
rechter Wedemeijer en Dielissen notarissen
- Dia 26
- Notarile volmacht/levenstestament Notarile
volmacht/levenstestament voorkomt gang naar de rechter In te
richten naar ieders specifieke situatie Wedemeijer en Dielissen
notarissen
- Dia 27
- VERKLARING VAN ERFRECHT Wat is een verklaring van erfrecht
Wanneer is een verklaring van erfrecht nodig ?
- Dia 28
- VERKLARING VAN ERFRECHT Wordt door een notaris opgemaakt op
verzoek van een belanghebbende, meestal naaste familieleden Een
document waarin staan vermeld: personalia van de overledene inhoud
evt testament personalia van de erfgenamen wie namens de erfgenamen
mag handelen
- Dia 29
- VERKLARING VAN ERFRECHT Met een verklaring van erfrecht kunnen
erfgenamen aantonen dat zij recht hebben op de nalatenschap van de
overledene Vaak vraagt een bank om een verklaring van erfrecht om
de banktegoeden vrij te geven aan de erfgenamen
- Dia 30
- VERKLARING VAN ERFRECHT Voordat de notaris een verklaring van
erfrecht afgeeft doet hij een aantal onderzoeken, onder andere bij
de burgerlijke stand en het Centraal Testamentenregister De notaris
vraagt ook of de erfgenamen daadwerkelijk erfgenaam willen zijn
mogelijkheden zijn: -zuiver aanvaarden -beneficiair aanvaarden -
verwerpen
- Dia 31
- contact Voor vragen en/of maken van een afspraak kunt u contact
met het kantoor opnemen. Tel: 073-5032255 Email:
info@wedn.nlinfo@wedn.nl Website: www.wedemeijerendielissen.nl
Wedemeijer en Dielissen notarissen