Circulaire reporting boekjaar 2010: Nieuwigheden en aandachtspunten

Diederik Vandendriessche

7 februari 2011

2

Inhoud

1. Nieuwigheden

2. Aandachtspunten & Tips

3. Validatieregels

4. Kalender

5. Toekomst

3

1. NIEUWIGHEDEN

4

1. Nieuwigheden

Circulaire CBFA_2011_04

Geen aparte communicatie meer over opvolging herstelplannen => opgenomen in hoofdstuk IV van deze circulaire

Activa eerst toewijzen als dekkingswaarde van de technische voorzieningen, dan pas als tegenwaarde van de solvabiliteitsmarge

5

1. Nieuwigheden

Codes subcategorieën zoals die van dekkingswaarden toevoegen aan de vermelding “OA” voor activa die in enquête effectenportefeuille (NBB) moeten aangegeven worden, maar die niet dienen als dekkingswaarde

Pro memorie: deze activa aangeduid met OA + subcategorie kunnen bv. dienen als tegenwaarde van de solvabiliteitsmarge, als dekking van schulden,…

Vb “OA 1.1” voor de obligaties van Belgische overheden

Reden: betere controle op het gebruik activa en overeenstemming met balans

6

1. Nieuwigheden

Statistiek V (financiële toestand): in te vullen voor elke bijdragende onderneming waarvoor verplichtingen worden beheerd indien geen solidariteit. Pro memorie: enkel de bijdragende ondernemingen moeten

worden opgegeven in de parameters, niet de leden van de AV

Specifiëring van inhoud jaarverslag van de Raad van Bestuur

Lijst van activa ter dekking van de solidariteitsverplichtingen

7

1. “Oude” nieuwigheden

Bijlage 9 : P40 – Reporting E-mailadres van de bestuurders Aanduiding van de voorzitter van de RvB E-mailadres van de compliance officer en de interne

auditor Opgave van de operationele organen + identiteit en

e-mailadres van de leden van die operationele organen Bestaan of niet van een Toezichtscomité Bestaan of niet van een Sociaal Comité

8

2. AANDACHTSPUNTEN & TIPS

9

2. Aandachtspunten

Statistiek V: financiële toestand Sterk vereenvoudigde balans, vnl passivakant Voor elke bijdragende onderneming met verplichtingen Indien géén volledige solidariteit mbt financiering van

verbintenissen Volledig = voor bijdragen, voor herstelbetalingen, voor

solidariteitsmarge,... Vb.

moederonderneming die garant staat voor al haar dochterondernemingen = solidariteit

5 bijdragende ondernemingen waarvan 4 solidair wegens behorende tot dezelfde groep ≠ volledige solidariteit

10

2. Aandachtspunten

11

2. Aandachtspunten

Toelichting document nr. 7 Actuariële hypothesen

In te vullen door alle IBP’s behalve voor zuivere DC-plannen

Nodig om Regelingen te kennen Vergelijking met behaalde rendement

12

2. Aandachtspunten

Voor elke verschillende regeling moet minstens ingevuld worden:

13

2. Aandachtspunten

Actuariële hypothesen worden ook in P40 gevraagd

Beide bronnen moeten dezelfde gegevens bevatten

Gelieve numerieke actualisatievoeten te gebruiken ipv bv. "wettelijk minimum"

14

2. Aandachtspunten

Statistiek I: uitsplitsing technische voorzieningen De KTV moet altijd opgegeven worden

Voor eerstepijlerpensioenen wordt omwille van statistische doeleinden gevraagd de KTV gelijk te stellen aan de LTV

In alle andere gevallen KTV ≠ LTV

15

2. Aandachtspunten

16

2. Tips

PARAMETERS Start met het invullen van de enquête PARAMETERS

Gebruik, omwille van vergelijkbaarheid, dezelfde codificatie voor de parameters als vorige jaren

Mogelijkheid om de gegevens van vorig jaar op te laden

Gebruik dezelfde codificatie van de afzonderlijke vermogens voor NBB-rapportering (effectenportefeuille) als voor CBFA-rapportering

17

2. Tips

PARAMETERS Definieer niet méér parameters dan nodig

Bv. definieer geen 5 regelingen als er maar 4 zijn

Delete eventueel een regeling in de enquête parameters. Deze overbodige regeling zal dan niet meer terugkomen in rest van rapportering

18

2. Tips

(Eigen) Vermogen Eigen vermogen op het passief van de balans ≠ het

vermogen uit het oude schema

Solidariteitsregelingen: het vermogen van de solidariteit ≠ vermogen van pensioenactiviteit

Indien er geen solidariteitsregelingen zijn, hoeft u ook geen vermogen of technische voorzieningen in te vullen in P40 rubriek "Financiële gegevens solidariteit"

19

2. Tips

Activa Som van dekkingswaarden technische voorzieningen + activa

tov solvabiliteitsmarge ≤ totaal actief

Daarenboven, indien er schulden zijn (post 42 van het passief) moeten ook daartegenover activa staan => weinig waarschijnlijk dat som van dekkingswaarden en activa tov solvabiliteitsmarge = totaal actief

Indien er geen solvabiliteitsmarge moet worden aangelegd, moet het formulier "Activa tov solvabiliteitsmarge" niet ingevuld worden

20

2. Tips

P40 Aanvullende vragen

Proportie aandelen en obligaties in gemengde ICB's en gemengde reserves bij verzekeringsondernemingen

Er dient een percentage ingevuld te worden en geen absolute bedragen

Dwz: een getal tussen 0 en 100, bv. 45% is 45 en niet 0.45 Som moet niet noodzakelijk 100 zijn Het gaat hier enkel om de gemengde ICB's en reserves Indien er bedragen zijn in de samenvattende staat van

dekkingswaarden of in lijst activa tov solvabiliteitsmarge, worden hier ook percentages verwacht

Indien er geen gemengde ICB's of gemengde reserves zijn, moeten hier ook geen percentages ingevuld worden

21

2. Tips

P40 Inrichters

Indien de inrichter buitenlands is, moeten de solvabiliteits-, liquiditeits- en rendabiliteitsratio’s opgegeven worden

Regelingen Grensoverschrijdende activiteiten Bijdragende ondernemingen Onderscheid ondernemings- en multiwerkgeversplan

22

3. VALIDATIEREGELS

23

3. Validatieregels

Doel: een zo correct mogelijke rapportering verkrijgen

Verschillende soorten: intra-tabel: vb. actief = passief inter-tabel: vb. wijziging technische voorzieningen = technische

voorzieningen T - technische voorzieningen T-1

Errors en warnings

Dit jaar enkele nieuwe regels toegevoegd om kwaliteit te verbeteren

24

3. Validatieregels

1. Som van effecten in gedetailleerde lijst L1 = totaal van de effecten op de globale balans (ERROR) Voor NBB moeten alle effecten opgegeven worden ook al

worden ze niet gebruikt als dekkingswaarde

Totaal van effecten op balans = som van Aandelen Obligaties ICB's Afgeleide instrumenten Overige beleggingen

25

3. Validatieregels

2. Vergelijking subtotalen samenvattende staat dekkingswaarden met balans (ERROR): Beleggingsvastgoed (7.1 + 7.3 ≤ 231) Verhandelbare titels en overige financiële instrumenten (1.12 +

2.5 + 3.11 + 5.3 + 7.2 ≤ 232) Aandelen (2.5 ≤ 2321) Obligaties (1.12 + 7.2 ≤ 2322) ICB's (3.11 ≤ 2323) Afgeleide instrumenten (5.3 ≤ 2324) Deel van de (her)verzekeraars (8.7 + 9 ≤ 24) Liquide middelen (11 ≤ 2325 + 51)

26

3. Validatieregels

3. Technische voorzieningen statistiek I versus balans (ERROR) TV Pensioen en overlijden (totaal A (LTV) + B (LTV) statistiek I

= 121) TV Invaliditeit en arbeidsongeschiktheid (totaal C (LTV)

statistiek I = 122) TV Buitenland + solidariteit (totaal D1 (LTV) + D2 statistiek I =

124)

4. Bijzondere stortingen en uitkeringen Resultatenrekening (ERROR) Kunnen enkel in geval van vrijstelling en dus moet document nr.

1 van de toelichting ingevuld zijn

27

3. Validatieregels

5. Statistiek V - Balans (ERROR) Check van in te vullen elementen met overeenstemmende

posten van balans Totaal actief (Σ A1 = 21/51) Technische voorzieningen (Σ B1 = 12) Solvabiliteitsmarge (Σ B2 = 112) Schulden (Σ B3 = 42) Voorzieningen risico's en kosten (Σ B4 = 13) Overlopende rekeningen passief (Σ B5 = 433/434)

6. KTV Statistiek I (WARNING) Voor elke lijn waar de KTV wordt gevraagd, zal een warning

verschijnen indien deze niet is ingevuld

28

3. Validatieregels

7. Overige technische voorzieningen - P40 (WARNING) Overige technische voorzieningen enkel indien activiteiten in

het buitenland of solidariteit Check met P40

8. Waarderingsregels (WARNING) Toelichting document nr. 7 moet voor elke regeling ingevuld

worden, tenzij voor zuivere DC-regelingen

29

4. KALENDER

30

4. Kalender

28 februari 2011 - Specifieke rapportering IBP's met herstelmaatregelen

28 februari 2011 - Informeren van de CBFA van een vastgesteld tekort (of een bijkomend tekort tov goedgekeurd herstelplan) op 31/12/2010

30 april 2011 - Reporting CSSR : parameters, jaarrekening, statistieken, P40 en dekkingswaarden

31

4. Kalender

30 juni 2011 - eCorporate : jaarverslag van de raad van bestuur jaarverslag van de vereffenaar verslag van de erkend commissaris

aan de CBFA door commissaris aan de algemene vergadering door de IBP

verslag van de actuaris

32

4. Kalender

30 juni 2011 - eCorporate : Balans solidariteitsactiviteit Resultatenrekening solidariteitsactiviteit Lijst activa ter dekking van de

solidariteitsverplichtingen

1 maand na AV / max 31 juli 2011 Proces-verbaal van de algemene vergadering

33

5. TOEKOMST

34

5. Toekomst

Rapportering in 2012: CSSR => One Gate

In principe zal overgang transparant zijn voor gebruiker in ieder geval voor IBP's die webformulieren

gebruiken XML schema's zullen wijzigen, maar belofte dat oude

schema's binnen NBB zullen worden geconverteerd Idem voor csv-bestanden

35

Vragen

In geval van problemen kunnen vragen gesteld worden op één van volgende e-mailadressen:pva.pp@cbfa.bers_cpp_helpdesk@cbfa.be (technisch CSSR)

36

Vragen ?