Belastingplan 2011Erica Kientz Fiscaal jurist

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Programma

Belastingplan 2011

Fiscale verzamelwet 2010

Overige maatregelen

Fiscaal partnerbegrip

Eindejaarstips

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Belastingplan 2011

- Verlenging termijn willekeurige afschrijving

- Tijdelijke verlenging verhuisregeling

- Herleving hypotheekrenteaftrek na tijdelijke verhuur

- Eigenwoningregeling ook van toepassing bij verblijf in met AWBZ instellingen vergelijkbare instellingen

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Belastingplan 2011

Aftrek eigenwoningforfait wegens geen of geringe eigen woning schuld (Wet Hillen):

-Rente evenredig toerekenen aan periode waarop deze betrekking heeft

-Korting personeelslening telt mee voor berekening

-Eigenwoningschuld bij BV DGA met nihilrente toch rekening houden met rente

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Belastingplan 2011

- Afschaffing heffingskortingen voor maatschappelijke beleggingen, directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen

- Vrijstelling box 3 blijft

- Afschaffing aftrek voor verliezen op directe beleggingen in durfkapitaal, overgangsrecht voor geldleningen die zijn verstrekt voor 1/1/2011

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Overige fiscale maatregelen

Aftrek uitgaven monumentenpanden

-Verruiming persoonsgebonden aftrekpost

-Regeling ook van toepassing bij:

eigen woning in verkoop, echtscheiding,

verblijf in AWBZ instelling, bij tijdelijk verblijf elders

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Fiscale verzamelwet 2010

- milieu-investeringsaftrek (MIA) met ingang van 2010 ook voor elektrische auto’s

- Box 3 peildatum altijd 1 januari ook bij emigratie en immigratie

- Box 3 geen aftrek buitenlandse belastingschulden

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Fiscale verzamelwet 2010

- Aanpassing TBS regeling als sprake is van gehuwd zijn in gemeenschap van goederen

- Altijd 50/50 verdeling van deze tbs inkomsten

- Overgangsrecht van toepassing

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Overige maatregelen

- BTW verlaging op arbeidsloon bij eigen woning, 6% tarief van toepassing bij afronding werkzaamheden op of na 1 oktober 2010 en voor 1 juli 2011

- Verlenging termijn overdrachtsbelasting, standaard 6 maanden, voor in 2011 gekochte woningen 12 maanden

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Overige maatregelen

- Verlaging tarief vennootschapsbelasting

20% over 200.000

25% over het meerdere

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Fiscaal partnerbegrip

- Per 1/1/2011 een basispartnerbegrip

- In diverse wetten uitbreidingen en beperkingen mogelijk

- Op termijn ook van toepassing op inkomensafhankelijke regelingen

- Keuze vervalt

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Basispartnerbegrip

Als partner wordt aangemerkt:

-De echtgenoot/geregistreerde partner

-Ongehuwde meerderjarige personen met een notarieel samenlevingscontract en die staan ingeschreven op hetzelfde woonadres in de gemeentelijke basis administratie (GBA)

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Vervolg partnerbegrip

In jaar van huwelijk of sluiten samenlevingscontract

-Fiscaal partner vanaf datum huwelijk of samenlevingscontract

-Fiscaal partner in periode daarvoor indien al op hetzelfde woonadres ingeschreven in GBA

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Vervolg partnerbegrip

In het jaar van scheiding van tafel en bed/echtscheiding/ontbinding samenlevingscontract

- Fiscaal partner tot het moment van uitschrijving op hetzelfde woonadres in GBA

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Partnerregeling in IB

- Keuzeregeling is vervallen

- Aanvulling op basispartnerbegrip, partners zijn mede degenen die op hetzelfde woonadres staan ingeschreven in de GBA en:

een gezamenlijk kind hebben of

een gezamenlijke eigen woning hebben

een gezamenlijke pensioenregeling hebben

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Vervolg inkomstenbelasting

Indien deel van het jaar partner dan het gehele jaar partner indien op hetzelfde woonadres in de GBA ingeschreven

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Landelijke actie 2011

Tijdige aangifte

-Eerder herinneren en aanmanen

-Invoeren blokkeringsregeling

-Hogere boetes

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Tips

Koop eventuele theaterkaartjes in 2010

Laat uw woning opknappen

Verstrek nog in 2010 direct durfkapitaal

Maak bezwaar tegen uw aangifte omzetbelasting in verband met prive gebruik auto

Win in 2011 de eindejaarsloterij

Zwolle Van Nahuysplein 12 8011 NB Zwolle T / 038 851 52 00 F / 038 851 53 00 E / info@brouwers.nl W / www.brouwers.nl

Vragen?

De adviseurs van Brouwers beantwoorden ze graag voor u. Na deze bijeenkomst of in een persoonlijk gesprek.

Bedankt voor uw aandacht