Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 1 of 35
Inhoudstafel
Click op de titel of subtitel
Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit: ................................................................................................................................ 6
Art 36 Voordelen van alle aard ........................................................................................................................................................................... 7
Art 37 Auteurs rechten ....................................................................................................................................................................................... 8
Art 37 bis §2 Deeleconomie ............................................................................................................................................................................... 8
Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen .......................................................................................................................................................... 9
Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) ................................................................................................................................................ 10 Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten ................................................................................................................................................................................... 10 Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel ............................................................................................................................................................................... 11 Art. 66 bis Fiets .................................................................................................................................................................................................................... 11 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten ..................................................................................................................................................................... 11
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 2 of 35
Art 67 Economische vrijstellingen .................................................................................................................................................................. 12
Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek ........................................................................................................................................... 12
Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot ........................................................................................... 12
Art 90 Diverse inkomsten ................................................................................................................................................................................. 13
Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen ...................................................................................................................................................... 13
Art 104 Aftrekbare bestedingen ....................................................................................................................................................................... 13
Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten .............................................................................................................................. 14
Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven .................................................................................................................................................... 14
Art 131-143 Belastingvrije som ........................................................................................................................................................................ 14 Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som ..................................................................................................................................................... 15 Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en ........................................................... 16 Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen ............................................................... 17 Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen..................................................................................................................................................... 18
Art 145 Uitgaven met belastingvermindering ................................................................................................................................................. 19
145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen ........................................................................................................................... 19 145/6 Federaal ...................................................................................................................................................................................................................... 19
145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques .............................................................................................. 20 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest ...................................................................................................................................................................................... 20 145/21, 1ste lid Waalse Gewest ........................................................................................................................................................................................ 20 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest .................................................................................................................................................................................... 20
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 3 of 35
145/24 §1 Energiebesparende uitgaven .......................................................................................................................................................... 20
145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid .................................................................. 21
145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig ......................................................... 21
Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor ............................................................................................................................................................................................................................ 21
145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand .................. 21
145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds .............................................................................................................. 22
145/33 Vermindering voor giften ..................................................................................................................................................................... 22
145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende ............................................................................................................... 22
145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen . 22 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 22 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 23
145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" ...................................................................................................................................................... 23 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 23 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 24 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 24 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 25
145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies ......................................................................................................................... 25 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 25 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 25 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 26 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 26
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 4 of 35
145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning .............................................................................................. 26 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 26 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 26 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 27 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 27
145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw .................................................................................................................. 28 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 28 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 29 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 30
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 5 of 35
145/47 Uitgaven voor dakisolatie ..................................................................................................................................................................... 30
145/48 Adoptie ................................................................................................................................................................................................... 31
Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering ................................................................................................. 31
Art 163 Voorafbetalingen .................................................................................................................................................................................. 31
Art 169-174 Speciale fiscale regeling .............................................................................................................................................................. 32
Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) .............................................................................................................................................. 32
Art 243 -244 Berekening van de belastingen .................................................................................................................................................. 33
275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing ...................................................................................................... 33
Art 289 - 292 Belastingkrediet .......................................................................................................................................................................... 34
Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen ................................................................................................................................................. 35
Art 414-417 Nalatigheidsintresten ................................................................................................................................................................... 35
Art 505-534 Overgangsbepalingen .................................................................................................................................................................. 35
Fiscale provisies vakantiegeld ........................................................................................................................................................................ 35
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 6 of 35
Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit:
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
5° Interest spaarrekening : 625 980 990 X X
6° dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 200 200 X X
10° Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal
oogmerk 125 200 200 X X
13° Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de
interesten vrijgesteld zijn 9.965 15.630 15.860
14° Vrijgestelde dividenden 510 800 810 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 7 of 35
Art 36 Voordelen van alle aard
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§1 Internetabonnement (vanaf 2018: ongeacht het aantal toestellen):
60 60
Vaste of mobiele PC; per toestel (vóór 2018: geen bedrag voor mobiele
PC) 72 72
Kosteloze beschikking woonruimte
266,40 266,40
Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling
door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,018 0,018
Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet
0,017 0,017
Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen
0,05 0,05
Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd
0,14 0,14
Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd
0,0894 0,0894
Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar
198 198
Middagmaal: Per jaar
392,40 392,40
Avondmaal: Per jaar
302,40 302,40
§2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.340 1.360
Mobiliteitsindex 101,86
104
Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,823 1,8492
18 §3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 2.030 2.060
elektriciteit 620 1.010 1.030
Andere verkrijgers : verwarming 560 910 930
elektriciteit 280 460 460
Tablet of mobiele telefoon; per toestel
Vast of mobiel telefoonabonnement, per abonnement
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 8 of 35
Art 37 Auteurs rechten
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
2de lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, § 1, 5°, die
worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 61.200 62.090 X X
Art 4 van uitv. KB
van uit 1ste schijf van onkosten 10.000 16.320 16.560 X X
2de schijf van onkosten 20.000 32.640 33.110 X X
Art 37 bis §2 Deeleconomie
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te
worden beschouwd 3.830 6.250 6.340 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 9 of 35
Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§1, 9°c
Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever toegekend
als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van
tewerkstelling met een ander vervoermiddel:
250 410 410 X X
§1,12° Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de
openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 3.750 6.120 6.210
§1,14° Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,24 0,24
§1,17°
Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde
aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met
randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement :
550 900 910 X X
Inkomensgrens : 21.600 35.250 35.760 X X
Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari
2009 : 1.250 2.040 2.070
§1,23°
Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend
wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van
artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever :
2.000 2.578,51 2.615,78
§4, 2de lid, 2° Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per
opdrachtgever per dag : 100 128,93 130,79
§1, 24° Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden
voordelen : 2.756 2.942 2.968
Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk
1.388,40 1.388,40
Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk
34,71 34,71
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 10 of 35
Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
2de lid, 1° Bezoldigingen van werknemers
30% < = : 5.505 8620 (01/01/2017) 8620 (01/01/2017) X X
11 % <= 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X
3 %>: 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X
3 % >
0 (01/01/2017) 0 (01/01/2017)
2de lid, 4° Voor de baten
28,7% < = 3.750 6.120 6.210 X X
10% <= 7.450 12.160 12.330 X X
5% < = 12.400 20.240 20.530 X X
3 % > 12.400 20.240 20.530 X X
3de lid Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten
Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 4.230 4.290 X X
Bezoldigingen van werknemers 30% beperkte tot 2.950 4.810 4.880 X X
Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.540 2.580 X X
Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk
1.308,38 1.308,38
Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk
32,71 32,71
Art 52 bis 5°
Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in
aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van
een collectieve voorziening voor kinderdagopvang
5.250 8.570 8.690
Art 53 22° Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele
pensioentoezegging 1.525 2.490 2.520
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 11 of 35
Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel
Artikel Omschrijving
Base
2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020
R(1) NR(2)
Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen -
werknemers 57602,62 (01/01/2018) 57602,62 (01/01/2018)
Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen
12.731,29 12.731,29
Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen
16.123,68 16.123,68
Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten
0,00 0,00
Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten)
3.645,70 3.645,70
Maximum indexeerbare bedrag
75.406,20 75.406,20
Art. 66 bis Fiets
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,24 0,24
Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing
0,3573 (01/07/2018) 0,3653 (01/07/2019)
Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 6 uur 10 17,06 (01/10/2018) 17,06 (01/10/2018)
Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Aanvullende vergoeding
verblijfskosten 75 128,01 (01/10/2018) 128,01 (01/10/2018)
Buitenlandse dienstreizen
37,18 37,18
Maandelijkse forfaitaire vergoeding 10 272,96 (01/10/2018) 272,96 (01/10/2018)
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 12 of 35
Art 67 Economische vrijstellingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§ 1 en 2
Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeels-
eenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de
uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale
kwaliteitszorg
10.000 16.320 16.560
Art 67 ter Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in
België tewerkgesteld 3.720 6.070 6.160
Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
2de lid Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar
tijdperk 620.000 1.011.900 1.026.470
of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het
einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct.
van dat totale bedrag
2.480.000 4.047.610 4.105.890
Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende
echtgenoot 8.700 14.200 14.400 X X
2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700 10.940 11.090 X X
Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 10.940 11.090 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 13 of 35
Art 90 Diverse inkomsten
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
2° Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen
subsidies 2.500 4.080 4.140
Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§ 2
Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend
wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van
artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen
rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te
bepalen
2.000 2.578,51 2.615,78
Art 104 Aftrekbare bestedingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art. 115 1ste lid, 6°
Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar
tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor
levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige
woning
1.500 2.350 2.390
Art 116, 1ste lid Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6°vermelde bedrag
gedurende de 10 eerste belastingperiodes 500 780 800
2de lid
Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de
belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na
het afsluiten van het leningcontract
50 80 80
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 14 of 35
Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§ 2,4°
Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de
gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk
samenwonenden niet wordt toegepast
6.700 10.940 11.090
Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
25 % <= : 8.120 13.250 13.440
40 % < = : 14.330 23.390 23.720
45 % <= : 24.800 40.480 41.060
50% > 24.800 40.480 41.060
Art 131-143 Belastingvrije som
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
al 1er 3° Belastingvrije som 4.785 8.860 8.990 X X
al 1 3° Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.610 1.630 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 15 of 35
Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
- voor 1 kind : 870 1.610 1.630 X X
- voor 2 kinderen : 2.240 4.150 4.210 X X
- voor 3 kinderen : 5.020 9.290 9.430 X X
- voor 4 kinderen : 8.120 15.030 15.250 X X
- voor meer dan 4 kinderen 8.120 15.030 15.250 X X
(supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.740 5.820 X X
- bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen
uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 600 610 X X
voor elke in artikel 136, 2° of 3°, vermelde persoon ten laste die de
leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.220 3.270 X X
voor elke andere persoon ten laste 870 1.610 1.630 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 16 of 35
Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
1° -' die één of meer kinderen ten laste heeft 870 1.610 1.630 X X
-'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.610 1.630 X X
2°
- wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke
samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en
voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een
bepaald nettobedrag overschrijden
870 1.610 1.630 X X
Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen 1.800 3.330 3.380 X X
Art 133, 2de lid Bijkomende toeslag op de belastingvrije som
Grensbedrag belastbaar inkomen 10.700 19.810 20.090 X X
Grensbedrag belastbaar inkomen 1.800 3.330 3.380 X X
Art 133, 3de lid Bedrag bijkomende toeslag
Grensbedrag belastbaar inkomen 8.445 15.630 15.860 X X
Bedrag bijkomende toeslag 565 1.050 1.060 X X
Grensbedrag belastbaar inkomen 8.445 15.630 15.860 X X
Bedrag bijkomende toeslag 565 1.050 1.060 X X
Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening 10.700 19.810 20.090 X X
Van de verhoging 8.445 15.630 15.860 X X
Verschil 2.255 4.180 4.240 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 17 of 35
Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
25 % tot <=: 5.705 9.310 9.450
30 % tot <=: 8.120 13.250 13.440
40 % tot <=: 13.530 22.080 22.400
45 % tot <=: 24.800 40.480 41.060
50 % tot <=: 24.800 40.480 41.060
§ 3 2de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste 250 460 470 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 18 of 35
Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art 136, Art 140 2de
lid, Art 141 Basisbedrag 1.800 3.330 3.380 X X
Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt
belast 2.600 4.810 4.880 X X
voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die
alleen wordt belast 3.300 6.110 6.200 X X
Art 142, 2de lid
Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de
bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in
baten
250 460 470 X X
Art 143 3°
Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende
toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7°, bedoelde
personen
14.500 26.840 27.230 X X
6°
Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhouds-
uitkeringen vermeld in artikel 90, 3°, dat niet in aanmerking komt voor
het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen
1.800 3.330 3.380 X X
7°
Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten
dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag
van de bestaansmiddelen
1.500 2.780 2.820 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 19 of 35
Art 145 Uitgaven met belastingvermindering
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
145/1 1* Persoonlijke premies voor een aanvullend pensioen van de tweede
pijler (groepsverzekering, enz.)
145/1 4° Aankoop door de werknemer van aandelen van vennootschap van de
werkgever
145/3 3de lid
Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die
betrekking hebben op de individuele voortzetting van een
pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28
april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het
belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende
voordelen inzake sociale zekerheid
1.500 2.450 2.480
145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 145/6 Federaal
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies
en kapitaalaflossingen 1.250 1.960 1.990 X X
Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.350 2.390 X X
2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 50.000 78.440 79.570
145/7, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen 500 780 800 X X
Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij
in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te
verhogen
1.000 1.570 1.590
145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen 625 980 990 X X
145/8, 3de lid
Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij
een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te
verhogen
800 1.260 1.270
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 20 of 35
145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of dienstencheques 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader
van plaatselijke werkgelegenheidsagentschap- pen of voor prestaties
betaald met dienstencheques
920 1.500 1.520
145/21, 1ste lid Waalse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader
van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties
betaald met dienstencheques
920 1.500 1.520
145/21, 1ste lid Brusselse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader
van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties
betaald met dienstencheques
920 1.500 1.520
145/24 §1 Energiebesparende uitgaven
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
4de lid Maximumbedrag van het totaal van de verschillende
belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015)
Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op
de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3° 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015)
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 21 of 35
145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
3de lid, 3°
Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de
toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de
vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief
grootstedelijk beleid
2.500 4.080 4.140
6de lid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per
woning 500 820 830
145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§1, 3de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler 3.280 5.150 5.220 X X
Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of
een driewieler 2.000 3.140 3.180 X X
Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken 7.500 12.240 12.420
Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 750 1.220 1.240
145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk
en per woning 500 820 830
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 22 of 35
145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds 250 390 400
Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk 210 330 330 X X
145/33 Vermindering voor giften
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40
Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 392.200 397.850 X X
145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 2.450 4.000 4.060 X X
Maximumbedrag van de aftrek huisbediende 5.000 7.840 7.960
145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en
de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015)
Vlaamse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en
de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 40.800 41.390
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 23 of 35
Waalse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en
de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 40.800 41.390
145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" Federaal
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 1ste lid
Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de
aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour
een enige woning te verwerven of te behouden
1.500 2.450 2.480 X X
§2, 2de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in
het eerste lid bermelde bedrag 500 820 830 X X
§2, 3de lid
Max. Verhoging van het bedrag van 500 € wanneer men 3 of meer
kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de
leningsovereenkomst is afgesloten
50 80 80 X X
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 24 of 35
Vlaamse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 1ste lid
Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de
aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening
aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te
verwerven of te behouden
2.280 2.280
§ 2, 2de lid
Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de
aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening
aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te
verwerven of te behouden
760 760
§2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in
het eerste lid bermelde bedrag 80 80
§3, 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015
1.520 1.520
Waalse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 1ste lid
Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de
aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour
een enige woning te verwerven of te behouden
2.290 2.290
§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het
eerste lid bermelde bedrag 760 760
§2,3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste
80 80
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 25 of 35
Brusselse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 1ste lid
Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de
aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour
een enige woning te verwerven of te behouden
1.500 2.450 2.480
§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het
eerste lid bermelde bedrag 500 820 830
§2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80
145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.350 2.390
§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.250 1.960 1.990
Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de
belastingvermindering 1.500 2.350 2.390
Vlaamse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2,2de lid Maximum lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056
§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen
1.900 1.900
Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de
belastingvermindering 2.280 2.280
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 26 of 35
Waalse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§3 15% vande eerste schijf
1.910 1.910
Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de
belastingvermindering 2.290 2.290
Brusselse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§3 Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2064 50.000 81.610 82.780
§2,2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 2.040 2.070
§3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.450 2.480
145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning
aangegane lening 50.000 81.610 82.780
1 kind 52.500 85.690 86.920
2 kinderen 55.000 89.770 91.060
3 kinderen 60.000 97.930 99.340
4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610
Vlaamse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning
aangegane lening
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 27 of 35
Waalse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning
aangegane lening 50.000 81.610 82.780
1 kind ten laste 52.500 85.690 86.920
2 kinderen ten laste 55.000 89.770 91.060
3 kinderen ten laste 60.000 97.930 99.340
4 kinderen ten laste of meer 65.000 106.090 107.610
Brusselse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning
aangegane lening 50.000 81.610 82.780
1 kind ten laste 52.500 85.690 86.920
2 kinderen ten laste 55.000 89.770 91.060
3 kinderen ten laste 60.000 97.930 99.340
4 kinderen ten laste of meer 65.000 106.090 107.610
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 28 of 35
145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende
intresten voor vernieuwbouw 19.800 32.320 32.780
§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor
nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 81.610 82.780
1 kind 52.500 85.690 86.920
2 kinderen 55.000 89.770 91.060
3 kinderen 60.000 97.930 99.340
4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610
gesloten voor vernieuwbouwLening aangegaan tussen 1 01 2015 en
31 12 2220 25.000 40.800 41.390
1 kind 26.250 42.840 43.460
2 kinderen 27.500 44.880 45.530
3 kinderen 30.000 48.960 49.670
4 kinderen of meer 32.500 53.040 53.810
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 29 of 35
Waalse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende
intresten voor vernieuwbouw 19.800 32.320 32.780
§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor
nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 81.610 82.780
1 kind 52.500 85.690 86.920
2 kinderen 55.000 89.770 91.060
3 kinderen 60.000 97.930 99.340
4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610
gesloten voor vernieuwbouwLening 25.000 40.800 41.390
1 kind 26.250 42.840 43.460
2 kinderen 27.500 44.880 45.530
3 kinderen 30.000 48.960 49.670
4 kinderen of meer 32.500 53.040 53.810
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 30 of 35
Brusselse Gewest
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende
intresten voor vernieuwbouw 19.800 32.320 32.780
§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor
nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 81.610 82.780
1 kind 52.500 85.690 86.920
2 kinderen 55.000 89.770 91.060
3 kinderen 60.000 97.930 99.340
4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610
gesloten voor nieuwbouwlening 25.000 40.800 41.390
1 kind 26.250 42.840 43.460
2 kinderen 27.500 44.880 45.530
3 kinderen 30.000 48.960 49.670
4 kinderen of meer 32.500 53.040 53.810
Art.145/46 ter §2 1°
et 2°
Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van de
belasting vermindering: 21.000 22.415 22.614
Art.145/46 ter §2 3° Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van de
belasting vermindering: 81.000 86.459 87.228
145/47 Uitgaven voor dakisolatie
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
4de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.260 3.310
Waalse Gewest 2.000 3.260 3.310
Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015)
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 31 of 35
145/48 Adoptie
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Maximumbedrag van de uitgaven in het kader van een
adoptieprocedure 4.000 6.280 6.370
Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art. 147, 1° Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen) en
sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.109,36 2.139,75 X X
7° Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.109,36 2.139,75 X X
9° Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.707,72 2.746,72 X X
Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van
de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 29.180 29.600 X X
Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van
de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 23.380 23.710 X X
Verschil 3.700 5.800 5.890 X X
Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen -
Grensbedragen 29.800 46.750 47.420
14.900 23.380 23.710
Verschil 14.900 23.370 23.710
154 bis Vermindering van belastingen voor de werknemer die overuren doet
Art 163 Voorafbetalingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Minimumbedrag van de vermeerdering 50 80 80
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 32 of 35
Art 169-174 Speciale fiscale regeling
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
169 §1, 2de lid en
515 bis
Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend
pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel 50.000 81.610 82.780
Art 171 1° i Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten
toegekend aan trainers begeleiders 12.300 20.070 20.360 X X
171 4° j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten
toegekend aan sporters 12.300 20.070 20.360 X X
171 7° Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 200 200
Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag 12.300 20.070 20.360 X X
Art 185 §1 Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 125 200 200
Art 193quater §1er 3
lid Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 7.440 12.140 12.320
Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 )
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
6de lid
Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor
het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en
ontwikkeling
310.000 505.950 513.240
1.240.000 2.023.800 2.052.940
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 33 of 35
Art 243 -244 Berekening van de belastingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art 243 lid 2 Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten
verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België
1° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere ver-
vangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen 2.392,67 3.754,10 3.808,17
3° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en
invaliditeitsuitkeringen 2.774,10 4.350 4.420
244bis Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding
is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 6.700 10.940 11.090
275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
275/5 Ploegenarbeid werken in onroerende staat- bruto- uurloon gelijkgesteld
met ploegenpremie 13,75 13,99 14,19
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 34 of 35
Art 289 - 292 Belastingkrediet
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art 289 bis Belastngkrediet voor investeringen
3.750 3.750 X X
289ter,§1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een
belastingkrediet 14.140 23.080 23.410 X X
§2, 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een
belastingkrediet 3.260 5.320 5.400 X X
2de lid, 1° tot 3° Bedrag van het belastingkrediet 440 720 730 X X
4de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het
bedrag van het belastingkrediet 3.260 5.320 5.400 X X
4.350 7.100 7.200 X X
Verschil 1.090 1.780 1.800 X X
10.880 17.760 18.010 X X
14.140 23.080 23.410 X X
Verschil 3.260 5.320 5.400 X X
§2, 5de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 330 330 X X
§2, 5de lid 2° Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 790 800 X X
Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 420 690 700 X X
Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling
maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen
belastingkrediet 105.400 172.020 174.500
Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van
het vorig aanslagjaar
totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde
van het vorig aanslagjaar
421.600 688.090 698.000
Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020
Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)
In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal Page 35 of 35
Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art. 412, 3de lid
De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken
van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend
wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van
vorig jaar lager is dan
25.000 40.800 41.390
Art 414-417 Nalatigheidsintresten
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art. 414 §1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken
0,07 0,07
Art 505-534 Overgangsbepalingen
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Art 515bis ,7de lid
Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het
kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten
vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de
begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven
50.000 81.610 82.780
Art 518, 3de lid
Woningaftrek vermeld in artikel 16, § 4, WIB 92, zoals dat bestond
alvorens het voor de afschaffing van artikel 389 van de programmawet
van 27 décember 2004 werd opgeheven
Fiscale provisies vakantiegeld
Artikel Omschrijving
Base 2019(*) /
Base 2020
Aanslagjaar 2020
Inkomsten 2019
Aanslagjaar 2021
Inkomsten 2020 R(1) NR(2)
Fiscale provisies vakantiegeld bedienden
0,188 0,188
Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders
0,1027 0,1027
Top Related