Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020 … · 2020. 8. 10. · Omkaderde...

Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020

Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 (versie 1)

In de Excelversie zijn bijkomende opmerkingen voorzien Securex Sociaal Secretariaat – Legal of 35

Inhoudstafel

Click op de titel of subtitel

Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit: ................................................................................................................................ 6

Art 36 Voordelen van alle aard ........................................................................................................................................................................... 7

Art 37 Auteurs rechten ....................................................................................................................................................................................... 8

Art 37 bis §2 Deeleconomie ............................................................................................................................................................................... 8

Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen .......................................................................................................................................................... 9

Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) ................................................................................................................................................ 10 Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten ................................................................................................................................................................................... 10 Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel ............................................................................................................................................................................... 11 Art. 66 bis Fiets .................................................................................................................................................................................................................... 11 Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten ..................................................................................................................................................................... 11


Bedragen in het blauw = gewijzigde bedragen Bedragen januari 2020 - Terug naar beginpagina - (versie 1)


Art 67 Economische vrijstellingen .................................................................................................................................................................. 12

Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek ........................................................................................................................................... 12

Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot ........................................................................................... 12

Art 90 Diverse inkomsten ................................................................................................................................................................................. 13

Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen ...................................................................................................................................................... 13

Art 104 Aftrekbare bestedingen ....................................................................................................................................................................... 13

Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten .............................................................................................................................. 14

Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven .................................................................................................................................................... 14

Art 131-143 Belastingvrije som ........................................................................................................................................................................ 14 Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som ..................................................................................................................................................... 15 Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en ........................................................... 16 Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen ............................................................... 17 Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen..................................................................................................................................................... 18

Art 145 Uitgaven met belastingvermindering ................................................................................................................................................. 19

145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen ........................................................................................................................... 19 145/6 Federaal ...................................................................................................................................................................................................................... 19

145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of dienstencheques .............................................................................................. 20 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest ...................................................................................................................................................................................... 20 145/21, 1ste lid Waalse Gewest ........................................................................................................................................................................................ 20 145/21, 1ste lid Brusselse Gewest .................................................................................................................................................................................... 20




145/24 §1 Energiebesparende uitgaven .......................................................................................................................................................... 20

145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid .................................................................. 21

145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig ......................................................... 21

Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor ............................................................................................................................................................................................................................ 21

145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand .................. 21

145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds .............................................................................................................. 22

145/33 Vermindering voor giften ..................................................................................................................................................................... 22

145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende ............................................................................................................... 22

145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen . 22 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 22 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 23

145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" ...................................................................................................................................................... 23 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 23 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 24 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 24 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 25

145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies ......................................................................................................................... 25 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 25 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 25 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 26 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 26




145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning .............................................................................................. 26 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 26 Vlaamse Gewest .................................................................................................................................................................................................................. 26 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 27 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 27

145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw .................................................................................................................. 28 Federaal ............................................................................................................................................................................................................................... 28 Waalse Gewest .................................................................................................................................................................................................................... 29 Brusselse Gewest ............................................................................................................................................................................................................... 30




145/47 Uitgaven voor dakisolatie ..................................................................................................................................................................... 30

145/48 Adoptie ................................................................................................................................................................................................... 31

Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering ................................................................................................. 31

Art 163 Voorafbetalingen .................................................................................................................................................................................. 31

Art 169-174 Speciale fiscale regeling .............................................................................................................................................................. 32

Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 ) .............................................................................................................................................. 32

Art 243 -244 Berekening van de belastingen .................................................................................................................................................. 33

275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing ...................................................................................................... 33

Art 289 - 292 Belastingkrediet .......................................................................................................................................................................... 34

Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen ................................................................................................................................................. 35

Art 414-417 Nalatigheidsintresten ................................................................................................................................................................... 35

Art 505-534 Overgangsbepalingen .................................................................................................................................................................. 35

Fiscale provisies vakantiegeld ........................................................................................................................................................................ 35




Art. 21 Roerende inkomsten-Vrijgestelde inkomsten uit:

Artikel Omschrijving

Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021

Inkomsten 2020 R(1) NR(2)

5° Interest spaarrekening : 625 980 990 X X

6° dividenden van erkende coöperatieve vennootschappen : 125 200 200 X X

10° Interesten of dividenden van vennootschappen met een sociaal

oogmerk 125 200 200 X X

13° Maximum bedrag lening toegekend aan de starters waarvan de

interesten vrijgesteld zijn 9.965 15.630 15.860

14° Vrijgestelde dividenden 510 800 810 X X




Art 36 Voordelen van alle aard


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§1 Internetabonnement (vanaf 2018: ongeacht het aantal toestellen):

60 60

Vaste of mobiele PC; per toestel (vóór 2018: geen bedrag voor mobiele

PC) 72 72

Kosteloze beschikking woonruimte

266,40 266,40

Hypothecaire lening met vaste rentenvoet waavan de terugbetaling

door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd 0,018 0,018

Andere hypothecaire leningen met vaste rentevoet

0,017 0,017

Niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd: Wagen

0,05 0,05

Andere niet-hypothecaire leningen met vaste looptijd

0,14 0,14

Niet-hypothecaire leningen zonder vaste looptijd

0,0894 0,0894

Ontbijt en broodmaaltijd: Per jaar

198 198

Middagmaal: Per jaar

392,40 392,40

Avondmaal: Per jaar

302,40 302,40

§2 Minimum voordeel van alle aard voor het gebruik van een wagen : 820 1.340 1.360

Mobiliteitsindex 101,86

104

Art 518, 3de lid Indexcoëfficiênt kadastraal inkomen 1 1,823 1,8492

18 §3 4 uitv. KB Leidinggevend personeel en bedrijfsleider: verwarming 1.245 2.030 2.060

elektriciteit 620 1.010 1.030

Andere verkrijgers : verwarming 560 910 930

elektriciteit 280 460 460

Tablet of mobiele telefoon; per toestel

Vast of mobiel telefoonabonnement, per abonnement




Art 37 Auteurs rechten


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


2de lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in artikel 17, § 1, 5°, die

worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 61.200 62.090 X X

Art 4 van uitv. KB

van uit 1ste schijf van onkosten 10.000 16.320 16.560 X X

2de schijf van onkosten 20.000 32.640 33.110 X X

Art 37 bis §2 Deeleconomie


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Maximum brutobedrag per jaar om niet als belastbare inkomsten te

worden beschouwd 3.830 6.250 6.340 X X




Art 38 Sociale en culturele vrijstellingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§1, 9°c

Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen door de werkgever toegekend

als terugbetaling van reiskosten van de woonplaats naar de plaats van

tewerkstelling met een ander vervoermiddel:

250 410 410 X X

§1,12° Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de

openbare brandweer korpsen en van de Civiele Bescherming: 3.750 6.120 6.210

§1,14° Vrijgesteld bedrag van de fietsvergoeding per Km 0,145 0,24 0,24

§1,17°

Tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde

aankoopprijs in nieuwe staat van een PC al dan niet met

randapparatuur, internetaansluiting en internetabonnement :

550 900 910 X X

Inkomensgrens : 21.600 35.250 35.760 X X

Art.533 Inkomensgrens per aankoopofferte van een PC privé Voor 01 januari

2009 : 1.250 2.040 2.070

§1,23°

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend

wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van

artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever :

2.000 2.578,51 2.615,78

§4, 2de lid, 2° Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen per

opdrachtgever per dag : 100 128,93 130,79

§1, 24° Jaarlijks maximumbedrag voor de niet-recurrente resultaatsgebonden

voordelen : 2.756 2.942 2.968

Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk

1.388,40 1.388,40

Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk

34,71 34,71




Art. 49-66bis Beroepskosten (aftrekbaarheid) Art 51 Forfaitaire beroepsonkosten


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


2de lid, 1° Bezoldigingen van werknemers

30% < = : 5.505 8620 (01/01/2017) 8620 (01/01/2017) X X

11 % <= 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X

3 %>: 13.000 20360 (01/01/2017) 20360 (01/01/2017) X X

3 % >

0 (01/01/2017) 0 (01/01/2017)

2de lid, 4° Voor de baten

28,7% < = 3.750 6.120 6.210 X X

10% <= 7.450 12.160 12.330 X X

5% < = 12.400 20.240 20.530 X X

3 % > 12.400 20.240 20.530 X X

3de lid Maximum bedrag van de forfaitaire beroepskosten

Meewerkende echtgenoten en baten 2.592,50 4.230 4.290 X X

Bezoldigingen van werknemers 30% beperkte tot 2.950 4.810 4.880 X X

Bezoldigingen van bedrijfsleiders 1.555,50 2.540 2.580 X X

Max. jaarlijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk

1.308,38 1.308,38

Max. dagelijkse vergoedingen - Vrijwilligerswerk

32,71 32,71

Art 52 bis 5°

Maximumbedrag van de sommen die als beroepskosten in

aanmerking kunnen worden genomen voor betalingen ten gunste van

een collectieve voorziening voor kinderdagopvang

5.250 8.570 8.690

Art 53 22° Maximum bedrag van de werkgevers bijdragen in een individuele

pensioentoezegging 1.525 2.490 2.520




Art. 59 Grenzen toepassing 80%-regel


Base

2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021

Inkomsten 2020

R(1) NR(2)

Grens brutobezoldigingen voor berekening wettelijk rustpensioen -

werknemers 57602,62 (01/01/2018) 57602,62 (01/01/2018)

Wettelijk minimumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen

12.731,29 12.731,29

Maximumpensioen bedrijfsleiders - zelfstandigen

16.123,68 16.123,68

Indexeringscoëfficiënt verschuldigde renten

0,00 0,00

Toe te voegen bedrag (m.b.t. vóór 1992 ingegane renten)

3.645,70 3.645,70

Maximum indexeerbare bedrag

75.406,20 75.406,20

Art. 66 bis Fiets


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


3de lid Maximaal aftrek kosten per km met de fiets 0,145 0,24 0,24

Niet voorzien bij wet Andere beroepskosten


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Forfaitaire vergoeding voor dienstverplaatsing

0,3573 (01/07/2018) 0,3653 (01/07/2019)

Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - 6 uur 10 17,06 (01/10/2018) 17,06 (01/10/2018)

Forfaitaire verblijfsvergoedingen binnenland - Aanvullende vergoeding

verblijfskosten 75 128,01 (01/10/2018) 128,01 (01/10/2018)

Buitenlandse dienstreizen

37,18 37,18

Maandelijkse forfaitaire vergoeding 10 272,96 (01/10/2018) 272,96 (01/10/2018)




Art 67 Economische vrijstellingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§ 1 en 2

Vrijgestelde winst per bijkomende voltijds aangeworven personeels-

eenheid tewerkgesteld voor een betrekking van diensthoofd voor de

uitvoer en een betrekking van diensthoofd van de afdeling Integrale

kwaliteitszorg

10.000 16.320 16.560

Art 67 ter Vrijgestelde winst en baten per bijkomende personeelseenheid in

België tewerkgesteld 3.720 6.070 6.160

Art 72 Overdracht vrijstelling investeringsaftrek


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


2de lid Maximum aftrek van de overgedragen vrijstelling per belastbaar

tijdperk 620.000 1.011.900 1.026.470

of, wanneer het totale bedrag van de overgedragen vrijstelling op het

einde van het vorig belastbare tijdperk volgend bedrag overtreft, 25 pct.

van dat totale bedrag

2.480.000 4.047.610 4.105.890

Art 86 Toekening van een deel van de beroepsinkomsten aan de echtgenoot


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


1ste lid Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende

echtgenoot 8.700 14.200 14.400 X X

2de lid Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700 10.940 11.090 X X

Art 88 Huwelijksquotiënt 6.700 10.940 11.090 X X




Art 90 Diverse inkomsten


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


2° Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende 2 jaar ontvangen

subsidies 2.500 4.080 4.140

Art 97 Vaststelling van het netto-inkomen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§ 2

Maximumbedrag van de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend

wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van

artistieke werken voor rekening van een opdrachtgever, waarmee geen

rekening wordt gehouden om het bedrag van de diverse inkomsten te

bepalen

2.000 2.578,51 2.615,78

Art 104 Aftrekbare bestedingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art. 115 1ste lid, 6°

Maximum aftrekbaar bedrag per belastingplichtige en per belastbaar

tijdperk van de interesten, kapitaalaflossingen en premies voor

levensverzekeringen voor het verwerven of behouden van de enige

woning

1.500 2.350 2.390

Art 116, 1ste lid Verhoging van het in het eerste lid van artikel 115, 6°vermelde bedrag

gedurende de 10 eerste belastingperiodes 500 780 800

2de lid

Verhoging van het in het 1ste lid vermelde bedrag wanneer de

belastingplichtige drie of meer kinderen ten laste heeft op 1 januari na

het afsluiten van het leningcontract

50 80 80




Art 126 Gemeenschappelijke aanslag voor echtgenoten


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§ 2,4°

Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven de

gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijk

samenwonenden niet wordt toegepast

6.700 10.940 11.090

Art 130 Belastingtarief - inkomensschijven


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


25 % <= : 8.120 13.250 13.440

40 % < = : 14.330 23.390 23.720

45 % <= : 24.800 40.480 41.060

50% > 24.800 40.480 41.060

Art 131-143 Belastingvrije som


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


al 1er 3° Belastingvrije som 4.785 8.860 8.990 X X

al 1 3° Verhoging voor gehandicapte belastingplichtige: 870 1.610 1.630 X X




Art 132 1ste lid Verhoging van de belasting vrije som


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


- voor 1 kind : 870 1.610 1.630 X X

- voor 2 kinderen : 2.240 4.150 4.210 X X

- voor 3 kinderen : 5.020 9.290 9.430 X X

- voor 4 kinderen : 8.120 15.030 15.250 X X

- voor meer dan 4 kinderen 8.120 15.030 15.250 X X

(supplement per kind boven het vierde) : 3.100 5.740 5.820 X X

- bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen

uitgaven voor kinderoppas worden afgetrokken : 325 600 610 X X

voor elke in artikel 136, 2° of 3°, vermelde persoon ten laste die de

leeftijd van 65 jaar heeft bereikt : 1.740 3.220 3.270 X X

voor elke andere persoon ten laste 870 1.610 1.630 X X




Art 133, 1ste lid Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


1° -' die één of meer kinderen ten laste heeft 870 1.610 1.630 X X

-'aan wie de helft van de toeslagen wordt toegekend (Co-ouder) 870 1.610 1.630 X X

2°

- wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke

samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en

voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een

bepaald nettobedrag overschrijden

870 1.610 1.630 X X

Maximaalbedrag van die nettobestaansmiddelen 1.800 3.330 3.380 X X

Art 133, 2de lid Bijkomende toeslag op de belastingvrije som

Grensbedrag belastbaar inkomen 10.700 19.810 20.090 X X


Art 133, 3de lid Bedrag bijkomende toeslag


Bedrag bijkomende toeslag 565 1.050 1.060 X X


Bedrag bijkomende toeslag 565 1.050 1.060 X X

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening 10.700 19.810 20.090 X X

Van de verhoging 8.445 15.630 15.860 X X

Verschil 2.255 4.180 4.240 X X




Art. 134 § 2 Belastingtarief- inkomsten schijven voor de berekening belasting op belasting vrije sommen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


25 % tot <=: 5.705 9.310 9.450

30 % tot <=: 8.120 13.250 13.440

40 % tot <=: 13.530 22.080 22.400

45 % tot <=: 24.800 40.480 41.060

50 % tot <=: 24.800 40.480 41.060

§ 3 2de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet per kind ten laste 250 460 470 X X




Art 136-141 Maximum nettobedrag bestaansmiddelen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art 136, Art 140 2de

lid, Art 141 Basisbedrag 1.800 3.330 3.380 X X

Art 141 voor kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt

belast 2.600 4.810 4.880 X X

voor gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die

alleen wordt belast 3.300 6.110 6.200 X X

Art 142, 2de lid

Minimumbedrag van de aftrekbare kosten, wanneer de

bestaansmiddelen bestaan in bezoldigingen van werknemers of in

baten

250 460 470 X X

Art 143 3°

Maximumbedrag van de pensioenen, renten en als zodanig geldende

toelagen, die zijn verkregen door in artikel 132, 1ste lid, 7°, bedoelde

personen

14.500 26.840 27.230 X X

6°

Maximumbedrag van de aan kinderen toege kende onderhouds-

uitkeringen vermeld in artikel 90, 3°, dat niet in aanmerking komt voor

het vaststellen van het nettobedrag van de bestaansmiddelen

1.800 3.330 3.380 X X

7°

Maximumbedrag van de bezoldigingen ontv angen door jobstudenten

dat niet in aanmerking komt voor het vaststellen van het nettobedrag

van de bestaansmiddelen

1.500 2.780 2.820 X X




Art 145 Uitgaven met belastingvermindering


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


145/1 1* Persoonlijke premies voor een aanvullend pensioen van de tweede

pijler (groepsverzekering, enz.)

145/1 4° Aankoop door de werknemer van aandelen van vennootschap van de

werkgever

145/3 3de lid

Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die

betrekking hebben op de individuele voortzetting van een

pensioentoezegging als bedoeld in artikel 33 van de wet van 28

april 2003 betreffende de aanvullende pensioenen en het

belastingstelsel van die pensioenen en van sommige aanvullende

voordelen inzake sociale zekerheid

1.500 2.450 2.480

145/6 Levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen 145/6 Federaal


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


145/6, 1ste lid Berekening van het maximale bedrag van levensverzekeringspremies

en kapitaalaflossingen 1.250 1.960 1.990 X X

Maximumbedrag kapîtaal aflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.350 2.390 X X

2de lid Eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 50.000 78.440 79.570

145/7, 4de lid Beperking van de betalingen voor verwerving van werkgeversaandelen 500 780 800 X X

Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij

in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te

verhogen

1.000 1.570 1.590

145/8, 2de lid Beperking van de betalingen voor het pensioensparen 625 980 990 X X

145/8, 3de lid

Maximumbedrag van de aan de Koning verleende mogelijkheid om, bij

een in Ministerraad overlegd besluit, de grens van de beperking te

verhogen

800 1.260 1.270




145/21 Plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of dienstencheques 145/21, 1ste lid Vlaamse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Maximumbedrag van de uitgaven betaald voor prestaties in het kader

van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties

betaald met dienstencheques

920 1.500 1.520

145/21, 1ste lid Waalse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021



van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties


920 1.500 1.520

145/21, 1ste lid Brusselse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021



van plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen of voor prestaties


920 1.500 1.520

145/24 §1 Energiebesparende uitgaven


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


4de lid Maximumbedrag van het totaal van de verschillende

belastingverminderingen per belastbaar tijdperk per woning 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015)

Verhoging van het maximumbedrag voor zover het betrekking heeft op

de uitgaven als bedoeld in het eerste lid, 3° 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015)




145/25 Vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


3de lid, 3°

Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken voor de

toepassing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de

vernieuwing van een woning gelegen in een zone voor positief

grootstedelijk beleid

2.500 4.080 4.140

6de lid Totaal van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk en per

woning 500 820 830

145/28 Vermindering voor de uitgaven met het oog op de verwerving van een elektrisch voertuig


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§1, 3de lid Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een vierwieler 3.280 5.150 5.220 X X

Maximumvermindering in geval van aanschaffing van een motorfiets of

een driewieler 2.000 3.140 3.180 X X

Art 145/30 Belastingvermindering voor de vernieuwing van een in België gelegen woning, verhuurd via een sociaal verhuurkantoor


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken 7.500 12.240 12.420

Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning 750 1.220 1.240

145/31 Brusselse Gewest- Belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging van een woning tegen inbraak of brand


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Maximumbedrag van de belastingvermindering per belastbaar tijdperk

en per woning 500 820 830




145/32 Vermindering voor uitgaven voor een ontwikkelingsfonds


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Minimumbedrag van de gestorte sommen voor een ontwikkelingsfonds 250 390 400

Maximum belastingvermindering per belastbaar tijdperk 210 330 330 X X

145/33 Vermindering voor giften


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Minimumbedrag van een aftrekbare gift 25 40 40

Maximumbedrag van de aftrekbare giften 250.000 392.200 397.850 X X

145/34 Vermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Minimumbedrag van de bezoldigingen van een huisbediende 2.450 4.000 4.060 X X

Maximumbedrag van de aftrek huisbediende 5.000 7.840 7.960

145/36 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven vo or het onderhoud en

de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015)

Vlaamse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021



de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 40.800 41.390




Waalse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021



de restauratie van beschermde onroerende goederen 25.000 40.800 41.390

145/37 Woonbonus "enige/eigen woning" Federaal


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§2, 1ste lid

Max. Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de

aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening vour

een enige woning te verwerven of te behouden

1.500 2.450 2.480 X X

§2, 2de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in

het eerste lid bermelde bedrag 500 820 830 X X

§2, 3de lid

Max. Verhoging van het bedrag van 500 € wanneer men 3 of meer

kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na dat waarin de

leningsovereenkomst is afgesloten

50 80 80 X X




Vlaamse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§2, 1ste lid


aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening

aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te

verwerven of te behouden

2.280 2.280

§ 2, 2de lid


aflossing of de wedersamenstelling van een hypothécaire lening

aangegaan ten laatste op de 31 12 2014 vour een enige woning te

verwerven of te behouden

760 760

§2, 3de lid Max. Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in

het eerste lid bermelde bedrag 80 80

§3, 1ste lid Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2015

1.520 1.520

Waalse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§2, 1ste lid

Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de



2.290 2.290

§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het

eerste lid bermelde bedrag 760 760

§2,3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste

80 80




Brusselse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§2, 1ste lid

Belasting vermindering van de interesten en betalingen voor de



1.500 2.450 2.480

§2, 2de lid Verhoging gedurende de eerste 10 belastbare tijdperk van het in het

eerste lid bermelde bedrag 500 820 830

§2, 3de lid Verhoging indien minimum 3 kinderen ten laste 50 80 80

145/40 Kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies Federaal


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.350 2.390

§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen 1.250 1.960 1.990

Maximumbedrag van de uitgaven die in aanmerking komen voor de

belastingvermindering 1.500 2.350 2.390

Vlaamse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§2,2de lid Maximum lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2056

§3 15% van de eerste schijf van het aanvangsbedrag van leningen

1.900 1.900


belastingvermindering 2.280 2.280




Waalse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§3 15% vande eerste schijf

1.910 1.910


belastingvermindering 2.290 2.290

Brusselse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§3 Max. Lening aangegaan tussen 1 01 2015 en 31 12 2064 50.000 81.610 82.780

§2,2de lid 15% vande eerste schijf 1.250 2.040 2.070

§3 Maximumbedrag kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies 1.500 2.450 2.480

145/42 Aanvangsbedrag van de hypothecaire lening voor de eigen woning Federaal


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Eerste schijf van het aanvangs bedrag van de voor de enige woning

aangegane lening 50.000 81.610 82.780

1 kind 52.500 85.690 86.920

2 kinderen 55.000 89.770 91.060

3 kinderen 60.000 97.930 99.340

4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610

Vlaamse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021



aangegane lening




Waalse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021




1 kind ten laste 52.500 85.690 86.920

2 kinderen ten laste 55.000 89.770 91.060


4 kinderen ten laste of meer 65.000 106.090 107.610

Brusselse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021




1 kind ten laste 52.500 85.690 86.920



4 kinderen ten laste of meer 65.000 106.090 107.610




145/45 Kapitaalaflossingen hypothecaire lening en nieuwbouw Federaal


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


§2, 3°a Minimumbedrag totale kostprijs van de werken voor de bijkomende

intresten voor vernieuwbouw 19.800 32.320 32.780

§3, 2de lid Bijkomende vermindering voor interesten voor enige woning voor

nieuw bouw of aankoop in nieuwe staat 50.000 81.610 82.780

1 kind 52.500 85.690 86.920

2 kinderen 55.000 89.770 91.060

3 kinderen 60.000 97.930 99.340

4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610

gesloten voor vernieuwbouwLening aangegaan tussen 1 01 2015 en

31 12 2220 25.000 40.800 41.390

1 kind 26.250 42.840 43.460

2 kinderen 27.500 44.880 45.530

3 kinderen 30.000 48.960 49.670

4 kinderen of meer 32.500 53.040 53.810




Waalse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021






1 kind 52.500 85.690 86.920

2 kinderen 55.000 89.770 91.060

3 kinderen 60.000 97.930 99.340

4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610

gesloten voor vernieuwbouwLening 25.000 40.800 41.390

1 kind 26.250 42.840 43.460

2 kinderen 27.500 44.880 45.530

3 kinderen 30.000 48.960 49.670

4 kinderen of meer 32.500 53.040 53.810




Brusselse Gewest


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021






1 kind 52.500 85.690 86.920

2 kinderen 55.000 89.770 91.060

3 kinderen 60.000 97.930 99.340

4 kinderen of meer 65.000 106.090 107.610

gesloten voor nieuwbouwlening 25.000 40.800 41.390

1 kind 26.250 42.840 43.460

2 kinderen 27.500 44.880 45.530

3 kinderen 30.000 48.960 49.670

4 kinderen of meer 32.500 53.040 53.810

Art.145/46 ter §2 1°

et 2°

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van de

belasting vermindering: 21.000 22.415 22.614

Art.145/46 ter §2 3° Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de berekening van de

belasting vermindering: 81.000 86.459 87.228

145/47 Uitgaven voor dakisolatie


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


4de lid Vlaamse Gewest 2.000 3.260 3.310

Waalse Gewest 2.000 3.260 3.310

Brusselse Gewest 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015)




145/48 Adoptie


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Maximumbedrag van de uitgaven in het kader van een

adoptieprocedure 4.000 6.280 6.370

Art 147-152 Pensioen en vervangingsinkomsten - Belastingvermindering


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art. 147, 1° Pensioen, andere vervangingsinkomsten (inclusief brugpensioenen) en

sommige aanvullende vergoedingen 1.344,57 2.109,36 2.139,75 X X

7° Werkloosheidsuitkeringen 1.344,57 2.109,36 2.139,75 X X

9° Wettelijke ziekte en invaliditeitsuitkeringen 1.725,98 2.707,72 2.746,72 X X

Art 151 Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van

de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 18.600 29.180 29.600 X X

Grensbedragen van het belastbaar inkomen voor de toepassing van

de belastingvermindering voor andere werkloosheidsuitkeringen 14.900 23.380 23.710 X X

Verschil 3.700 5.800 5.890 X X

Art 152 Andere vervangingsinkomsten dan de werkloosheidsuitkeringen -

Grensbedragen 29.800 46.750 47.420

14.900 23.380 23.710

Verschil 14.900 23.370 23.710

154 bis Vermindering van belastingen voor de werknemer die overuren doet

Art 163 Voorafbetalingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Minimumbedrag van de vermeerdering 50 80 80




Art 169-174 Speciale fiscale regeling


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


169 §1, 2de lid en

515 bis

Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend

pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel 50.000 81.610 82.780

Art 171 1° i Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten

toegekend aan trainers begeleiders 12.300 20.070 20.360 X X

171 4° j Maximum bedrag inzake afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten

toegekend aan sporters 12.300 20.070 20.360 X X

171 7° Weerwerkpremie-Grensbedrag 120 200 200

Art 172 Sporters, trainers,...- Max. belastbare grensbedrag 12.300 20.070 20.360 X X

Art 185 §1 Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 125 200 200

Art 193quater §1er 3

lid Vrijgestelde dividenden van erkende coöpératieve vennootschappen : 7.440 12.140 12.320

Art 201 Investeringsaftrek (Zie ook artikel 72 )


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


6de lid

Overdracht in hoofde van de vennootschap die heeft geopteerd voor

het in artikel 289quater vermelde belastingkrediet voor onderzoek en

ontwikkeling

310.000 505.950 513.240

1.240.000 2.023.800 2.052.940




Art 243 -244 Berekening van de belastingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art 243 lid 2 Belastingverminderingen voor pensioenen en vervangingsinkomsten

verkregen door niet-inwoners zonder tehuis in België

1° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit pensioenen of andere ver-

vangingsinkomsten, of uit werkloosheidsuitkeringen 2.392,67 3.754,10 3.808,17

3° het netto-inkomen bestaat uitsluitend uit wettelijke ziekte- en

invaliditeitsuitkeringen 2.774,10 4.350 4.420

244bis Grensbedrag inzake beroepsinkomsten waarboven er geen aanleiding

is tot een gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten 6.700 10.940 11.090

275 Gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


275/5 Ploegenarbeid werken in onroerende staat- bruto- uurloon gelijkgesteld

met ploegenpremie 13,75 13,99 14,19




Art 289 - 292 Belastingkrediet


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art 289 bis Belastngkrediet voor investeringen

3.750 3.750 X X

289ter,§1, 1ste lid Maximumbedrag van het totale netto-inkomen dat recht geeft op een

belastingkrediet 14.140 23.080 23.410 X X

§2, 1ste lid Minimumbedrag van de activiteitsinkomsten om recht te hebben op een

belastingkrediet 3.260 5.320 5.400 X X

2de lid, 1° tot 3° Bedrag van het belastingkrediet 440 720 730 X X

4de lid Grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het

bedrag van het belastingkrediet 3.260 5.320 5.400 X X

4.350 7.100 7.200 X X

Verschil 1.090 1.780 1.800 X X

10.880 17.760 18.010 X X

14.140 23.080 23.410 X X

Verschil 3.260 5.320 5.400 X X

§2, 5de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 200 330 330 X X

§2, 5de lid 2° Maximumbedrag van het belastingkrediet voor overheidspersonneel 485 790 800 X X

Art 289ter1, 3de lid Maximumbedrag van het belastingkrediet 420 690 700 X X

Art 292bis Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling

maximumbedrag van de verrekening van het overgedragen

belastingkrediet 105.400 172.020 174.500

Totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde van

het vorig aanslagjaar

totale bedrag van het overgedragen belastingkrediet op het einde

van het vorig aanslagjaar

421.600 688.090 698.000




Art 412-413 Betaaltermijn van voorheffingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art. 412, 3de lid

De bedrijfsvoorheffing is betaalbaar binnen 15 dagen na het verstrijken

van ieder trimester waarin de inkomsten zijn betaald of toegekend

wanneer het bedrag van de bedrijfsvoorheffing op de inkomsten van

vorig jaar lager is dan

25.000 40.800 41.390

Art 414-417 Nalatigheidsintresten


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art. 414 §1,lid1 Wettelijke intrestvoet fiscale zaken

0,07 0,07

Art 505-534 Overgangsbepalingen


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Art 515bis ,7de lid

Toepassing van het omzettingsstelsel op de eerste schijf van het

kapitaal gevormd door persoonlijke bijdragen en uitgekeerd ten

vroegste bij het bereiken van de wettelijke pensioenleeftijd aan de

begunstigde die tot dan effectief actief is gebleven

50.000 81.610 82.780

Art 518, 3de lid

Woningaftrek vermeld in artikel 16, § 4, WIB 92, zoals dat bestond

alvorens het voor de afschaffing van artikel 389 van de programmawet

van 27 décember 2004 werd opgeheven

Fiscale provisies vakantiegeld


Base 2019(*) /

Base 2020

Aanslagjaar 2020

Inkomsten 2019

Aanslagjaar 2021


Fiscale provisies vakantiegeld bedienden

0,188 0,188

Fiscale provisies vakantiegeld arbeiders

0,1027 0,1027

Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020 … · 2020. 8. 10. · Omkaderde...

Documents

Transcript of Omkaderde bedragen in het geel = niet definitief Fiscolist 2020 … · 2020. 8. 10. · Omkaderde...