ZomerlezingDonderdag 23 juni 2011

Barneveld

Welkom en inleiding

Peter Kooistra AA

2

‘’Pensioen zonder zorgen’’

“PENSIOEN ZONDER ZORGEN”

Barneveld, donderdag 23 juni 2011

‘’Pensioen zonder zorgen’’

Agenda

1. Pensioen “back to basics”

2. IB-ondernemer

3. DGA

4. Collectief pensioen medewerkers

5. Pensioenakkoord

6. Vragen

‘’Pensioen zonder zorgen’’

1. Pensioen “back to basics”

“Het grootste probleem van (bijna) gepensioneerden wordt eenzaamheid”

“Pensioen moet weer overzichtelijk en simpel worden”

“Echte ondernemers regelen hun pensioen zelf”

‘’Pensioen zonder zorgen’’

1. Pensioen “back to basics”Pensioen is vermogensopbouw

En naast vermogensopbouw het afdekken van risico’s

Nabestaandenrisico

Arbeidsongeschiktheidsrisico

‘’Pensioen zonder zorgen’’

1. Pensioen “back to basics”

Vermogensopbouw is afhankelijk van:

- Rendement gedurende de looptijd (beleggingen of euro’s)

- Marktrente op pensioendatum

- Langlevenrisico (sterftekansen)

(en kosten en indexaties)

‘’Pensioen zonder zorgen’’

1. Pensioen “back to basics”Pensioenplan zonder zorgen:• Wat heb ik al opgebouwd voor zelfstandig

ondernemerschap?• Wat bouw ik nu op, lopende voorzieningen?• Wat is mijn doelstelling met betrekking tot pensioen

zonder zorgen?• Wat moet ik dan jaarlijks opzij leggen?• En hoe en waarin ga ik dat dan doen?

www.mijnpensioenoverzicht.nl

‘’Pensioen zonder zorgen’’

2. IB-ondernemer

“ZZP-ers zijn de werknemers van de toekomst”

“IB-ondernemers zijn in het nadeel t.o.v. DGA’s voor pensioen”

“Onroerend goed als pensioenvoorzieninglevert niets op (maar een spaarrekening ook niet!)”

‘’Pensioen zonder zorgen’’

2. IB-ondernemer: pensioenoplossingenOudedagslijfrente (FOR)

Andere mogelijkheden: Bancaire lijfrente en lijfrenteverzekering Afstorten stamrechten Vrijwillige voortzetting Bpf PPI voor zzp-ers en IB-ondernemers?? Waarde van onderneming Aflossen hypotheek Andere spaarmogelijkheden in privé of zakelijk

‘’Pensioen zonder zorgen’’

2. IB-ondernemer Woekerpolissen, woekerpensioen…Jaar 1:

Premie: € 1.000,- (100%)Kosten risicodekking: € 300,- Kosten verz.maatschappij: € 100,-Totaal te beleggen: € 600,-Negatief rendement 30%: € 200,-

=======Totaal “in het potje”: € 400,- (40%)

Jaar 2: ………………….

‘’Pensioen zonder zorgen’’

3. DGA

“Een DGA die veel geld verdient, heeft een verzekerderegeling en een DGA die minder verdient bouwt pensioen op in eigen beheer”

“Pensioen in eigen beheer is een bom onder uw onderneming”

‘’Pensioen zonder zorgen’’

3. DGAMeeste DGA's bouwen op in eigen beheer omdat:• fiscaal voordeel / liquiditeitsruimte;• men denkt dat men pensioen opbouwt;• maar hun bedrijf is bij verkoop weinig waard;• en er is geen eigen vermogen, ook niet op latere leeftijd;• en toch moet er afgerekend worden aan het einde

van de rit (of uitgekeerd worden).

De faillissementen van “oudere ondernemers”nemen toe!

‘’Pensioen zonder zorgen’’

3. DGA

Andere oplossingen dan pensioen in eigen beheer:1. Vermogen naar privé halen2. In BV zelf vermogen opbouwen3. Pensioenverzekering4. Investeren in andere bedrijven, onroerend goed etcetera

‘’Pensioen zonder zorgen’’

3. DGA Specifieke situaties:- Echtscheiding- Omzetting eenmanszaak naar BV- Uitstel pensioendatum

Risico’s:- op basis van eigen beheer is nabestaandenpensioen niet of onvoldoende verzekerd (en het is goedkoop!)- arbeidsongeschiktheid: ben je gezond, sluit over!

‘’Pensioen zonder zorgen’’

4. Collectief pensioen voor werknemers

‘’Pensioen zonder zorgen’’

4. Collectief pensioen

“Er is een belangentegenstelling tussen werkgever en werknemers: hoe meer geld in de pensioenregeling, hoe beter voor werknemer maar hoe duurder voor werkgever!”

“Pensioen wordt weer een belangrijke arbeidsvoorwaarde om medewerkers te binden”

“De risico’s voor pensioenopbouw worden verschoven van werkgever naar werknemer”

‘’Pensioen zonder zorgen’’

4. Collectief pensioen

De risico’s voor werkgevers:

- Woekerpolissen (beschikbare premie met beleggingen)?- Communicatieverplichtingen werknemers (PW)?- Verplichte aansluiting BPF: ze zijn op overname pad!- Pensioenregeling bij fusie/overnames?- Pensioenregeling bij onderneming in zwaar weer?- Waardeoverdrachten (middelloon en dubbel betalen).

‘’Pensioen zonder zorgen’’

4. Collectief pensioen

Andere zaken van belang:

- Netto staffelbesluit 1 januari 2015- Verbod provisie complexe verzekeringsprodukten 1 januari 2013- Introductie AFM-vergunning tussenpersonen / pensioenadviseurs- Pensioenakkoord

‘’Pensioen zonder zorgen’’

5. PensioenakkoordStatus: als het niet doorgaat, gaat het toch door!

AOW naar 66 in 2020 (en 67 vanaf 2025) Koppeling AOW aan loonontwikkeling en toeslag 0,6% Vervroegen en uitstellen AOW (-/- of + 6,5% per jaar) Aanspraken pensioenfondsen “zachter”

‘’Pensioen zonder zorgen’’

5. PensioenakkoordEn daarnaast per 1-1-2013 fiscale beperkingen…

Opbouw eindloon van 2% naar 1,75% (en middelloon 2,25% naar 2%)

FOR van 12% naar 10% per jaar (jaarruimte van 17% naar 14,5%)

Rekenleeftijd pensioen per 1-1-2013 naar 66 jaar en 1-1-2015 naar 67 jaar

Geen overgangsregime, oude rechten “invaren” en alleen voor toekomstige opbouw

Gevolgen:

Nieuwe pensioenbrieven (DGA) en overeenkomsten (collectief)

Nieuwe pensioenberekeningen, lagere lasten?

Verschil BPF en verzekerde regelingen!

‘’Pensioen zonder zorgen’’

6. Vragen?

Update Autobelastingen

Mr. Eric-Jan Sobels

Autobelastingen

• BTW privégebruik• Autobrief Weekers

BTW-privégebruik

• Elk jaar correctie voor privégebruik auto• Correctie 12% van 25% van cataloguswaarde• Voor milieuvriendelijke auto’s 12% van 14%

cataloguswaarde, vanaf 2010 12% van 0%• Rechtbank Haarlem 1 juni 2011: strijd met

gelijkheidsbeginsel• hoger beroep

BTW-privégebruikReparatiewetgeving vanaf 1 juli aanstaande:• Percentage komt overeen met de verschuldigde

btw op het gemiddelde werkelijke privégebruik• Privégebruik auto wordt als fictieve dienst belast

tegen een nog te publiceren forfaitair percentage• Is niet langer gekoppeld aan de hoogte van de

bijtelling en onttrekking in de loon- en inkomstenbelasting

Autobrief Weekers •Fiscale stimulering van (zeer) zuinige auto’s en enkele andere onderwerpen•Welke autobelastingen kennen we allemaal?•Toekomst

Autobrief Weekers

Succes!?

Autobrief Weekers Acties in Belastingplan 2012:BPM: Tot 1 juli 2012 huidige tariefstructuur, vanaf 1 juli 2012 aanpassing CO2 grenzenMRB: vrijstelling vervalt per 1-1-2014 dan alleen gebaseerd op gewichtMRB:Tot 2015 < 50 gram CO2 vrijgesteld (elektrische auto’s)Bijtelling: grenzen gaan omlaag per 2015, 20% tarief van toepassing op alle auto’s met max. 110 gram CO2 Auto’s houden het tarief voor een periode gelijk aan gebruikelijke leaseperiode vanaf op kenteken gesteldInruilwaarde?

Autobrief Weekers • Accijns wordt niet verhoogd, behalve voor LPG!• Streeft naar afschaffing Eurovignet maar dan wel

verhoging MRB voor zware en vuile vrachtauto’s• Voor bestelauto’s onderzoek alternatieve regeling

voor bijtelling privégebruik

Autobrief Weekers Bestelauto’s regeling nu geen bijtelling bij:• < 500 km privé/vrije bewijsleer/verbod/hek;• Uitsluitend geschikt voor vervoer van goederen• Doorlopend afwisselend gebruik € 300 eindheffing LB• Introductie “verklaring uitsluitend zakelijk gebruik”

Autobrief Weekers Status: is brief staatsecretaris en nog geen wet.

We houden u op de hoogte.

Hoe wordt auto rijden weer leuk?