VAC21 november 2007

PensioenActualiteiten

mr. Theo Gommer MPLA

Akkermans & Partners Pensioen Juristen /

Gommer & Partners Pensioen Advocaten

Inhoud

• inleiding;

• kabinetsplannen;

• DGA en pensioen;

• pensioen en echtscheiding.

Kabinetsplannen (1)

• maximum pensioengevend salaris: € 185.000,-- (6x modaal);

• overgangsregime: vanaf 2009;

• bancair sparen;

• DGA van LB IB;

• AOW-heffing.

Kabinetsplannen (2)

• bancair sparen;

• lijfrente: 20/5 jaar;

• K(r)EW: idem als K(v)EW, incl. indexatie;

• maximum premiegrondslag: is

€ 150.957,-- wordt € 103.257,--

(-/- € 47.700,--).

DGA

• DGA zonder personeel van LB naar IB;

• geen gevolgen voor pensioen;

• geen gevolgen voor gebruikelijk loon.

AOW

• vanaf 2010 (2011);

• 0,6% extra heffing;

• bij pensioen voor 65 jaar;

• bij pensioen na 65 jaar én > € 18.000;

• VPL-overgangsregime?

• loopt op tot 17% in 2040.

DGA in eigen beheer

DGA: IFRS/IAS19/RJ271• RJ-uiting 24 oktober 2005:

• fiscale voorziening is voldoende voor kleinbedrijf;• risico van “onvoldoende voorziening” en derhalve

onzuivere pensioenregeling.• aandachtspunten:

• rekenrente;• leeftijdsterugstellingen;• NP, indexaties;• kosten en;• AOP.

DGA en pensioen (1)

• inkoop dienstjaren;

• uitgangspunten;

• 10a, 10b lid 1 f en lid 2 uitv.besl. LB;

• uitspraak Hoge Raad 4 maart 2005;

• uitspraak Hof Den Bosch 28 juni 2007.

DGA en pensioen (2)

• alle dienstjaren;

• na 8 juli 1994 i.c.m waardeoverdracht;

• toezegging LB;

• voortgezette dienstbetrekking;

• last Vpb.

Pensioen en echtscheiding (1)

• 2 uitspraken;

• verplichte afstorting vanuit eigen beheer;

• verplichte conversie.

Pensioen en echtscheiding (2)

• wet VPS;

• OP tijdens huwelijk verevenen, NP niet;

• verevening of conversie;

• afstorten mag;

• voorbeeld.

Pensioen en echtscheiding (3)

• OP 20.000, NP 14.000;• OP tijdens huwelijk: 10.000;• verevening:

• partner 1: OP 15.000;• partner 2: OP 5.000, NP 14.000;

• conversie:• partner 1: OP 16.000;• partner 2: OP 9.000.

Hartelijk dank!