Tesis Filmpack

7/25/2019 Tesis Filmpack

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DIPLOMADO DE TITULACION

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CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

FILMPACK SAC

PRESENTADO POR:

MELISSA TUPIA SANCHEZ

KATIA BAUTISTA APARCO

KATHERINE PALOMINO PEBE

ALICIA LUNA AGUIRRE

LIMA, PERU

2011


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NDICE

CAPITULO I .

Resumen Ejecutivo.

1. Descripcin de la compaa / empresa o negocio o formulacin de la idea de negocio.

1.1Estructura funcional.

1.2Sector de actividad econmica

1.3Rgimen societario.

2. Sistema de Gestin Empresarial.

2.1Procesos por reas.

2.2Procesos de toma de decisiones.

CAPITULO II

3. Plan de Remuneraciones.

3.1Poltica de remuneraciones.

3.2Regmenes laborales.

3.3Asignacin de remuneraciones segn modalidad de contratacin.

3.4Generacin de planillas y pago de remuneraciones.

3.5Tributos y cargas sociales.


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CAPITULO III ...

4. Poltica Tributaria

4.1Clculo de Tributos.

4.2Clculo y gestin de detracciones, retenciones y percepciones.

4.3Impuesto a la renta, crdito fiscal.

4.4Clculo de tributos aduaneros (en la monografa que se faculte.)

4.5Poltica y procedimientos de auditora aplicables a la empresa.

CAPITULO IV

5. Estructura de Costos.

5.1Contabilidad de Costos.

6. Elaboracin de Estados financieros.

6.1Proceso contable.

6.2Balance general.

6.3Estado de ganancias y prdidas.

6.4Estado de cambios en el patrimonio neto.

7. Situacin Econmica Financiera.

7.1Anlisis financiero: porcentual y ratios financieros.

7.2Anlisis econmico: variacin porcentual.


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CAPITULO V .

8. Anlisis de la Estructura de Financiamiento

8.1Capital de trabajo, fondo de maniobra, administracin de efectivo, administracin de cuentas por cobrar y

pagar, administracin de inventarios.

8.2Tipos de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, anlisis de apalancamiento financiero, costo de capital.

8.3Mercado de capitales, anlisis de mercado, instrumentos de intermediacin financiera, el manejo de las tasas de

inters.

CAPITULO VI

9. Interpretacin de Estados Financieros.

10.Conclusiones y recomendaciones.


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CAPITULO I 1. RESUMEN EJECUTIVOLa Empresa FILMPACK SAC fue fundada el 22 de Noviembre del ao 2001 por Erick Paul VogelmannBonicellicon 60 % de acciones y Guillermo Alfredo Vogelmann Bonicelli con el 40% de accionesrespectivamente, suscritas y pagadas en efectivo.

El rubro de la Empresa es la Fabricacin de Stretch Film (Laminas de Polietileno) y la comercializacin de

productos de embalaje como son: Cajas de Cartn, Cartn Corrugado, Zunchos Plsticos, Grapas, Cintas deEmbalaje, entre otros, se encuentra ubicada en la Calle General Murillo N 246 Urbanizacin La Campia enel distrito de Chorrillos con un Area de 1108.54 m2.

FILMPACK est incluida dentro de la Sociedad Annima Cerrada, siendo su Gerente General Erick PaulVogelmann Bonicelli quien toma las decisiones que estn relacionas con la empresa.

La toma de decisiones es lineal de manera descendente.

La empresa est inscrita en la Renta de 3 categora estando afecto a los tributos de IGV de manera mensual yal IR con el sistema de coeficiente de manera anual y mensual con los pagos a cuenta.

La produccin se basa en la utilizacin de Polietileno junto a otros insumos, actualmente fabrica Stretch filmen los dos sistemas de extrusin, sistema de soplado (burbuja) y sistema cast (cabezal Plano) permitiendo darlea sus clientes una amplia gama de productos, que cumplen con los ms altos niveles de calidad.

Para Film Pack sus clientes son lo ms importante, es por ello que cuenta con su departamento de atencin alcliente,disponible para satisfacer sus necesidades y cumplir con sus requerimientos para que tengan el mejorproducto y servicio,la empresa concentra su comercializacin en diferentes mercados de Lima y en el interiordel pas.

El presente trabajo Monogrfico de Titulacin se basa en el anlisis de la situacin econmica, financiera ytributaria en los ltimos 2 periodos (2010-2009) de la empresa FILMPACK SAC donde veremos lasdiferencias entre ambos aos y respecto a ello, plantearemos las recomendaciones necesarias para mejorar sucompetitividad en el mercado como en su funcionamiento interno.


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2. DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

La Empresa FILMPACK SAC fue constituida el 22 de Noviembre del ao 2001 ante Notario Pblico, Dr. IgorSobrevillaDonayre.

Es una empresa que se dedica a la Fabricacin de Stretch Film y Comercializacin de Productos de Embalaje.

VISION: Ser una Empresa reconocida a nivel internacional

teniendo la Certificacin de Calidad ISO 900:2008 para seguir

atendiendo y cumpliendo con las necesidades del cliente.

MISION: Es la Empresa Lder en Empaques y Embalajes que satisface

de manera eficiente los requerimientos de sus clientes con productos de

calidad.

TIPO DE SOCIEDAD:


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La empresa est constituida como una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA (S.A.C.), decidieron esta forma

societaria porque lossocios se conocenentre s y tienen limitacin de responsabilidad frente a terceros.

CAPITAL SOCIAL :

TIPO Y

NRO.DOC.

APELLIDOS Y

NOMBRES

VINCULOFECHA DE

NACIMIENTO

FECHA

DESDE

%

DNI-06202142

Erick PaulVogelmannBonicelli

SOCIO 17/11/1969 22/11/2001 60.00

DNI-40884046

Guillermo AlfredoVogelmannBonicelli

SOCIO 11/05/1981 22/11/2001 40.00

Su inscripcin en Registros Pblicos se constituyo con un Capital de s/ 2000. (Dos mis y

00/100 Nuevos Soles), divididos en 200 acciones de un valor nominal de s/10.00 (Diez y

00/100 Nuevos Soles) cada una, ntegramente suscritas y pagadas en efectivo.

Las Acciones se distribuyen de la siguiente manera:

Erick VogelmannBonicelli, suscribe y paga 120 acciones por un total de s/1200.

Guillermo Alfredo VogelmannBonicelli suscribe y paga 80 acciones por un total de s/800.

NOMBRE Y DIRECCION DE LA EMPRESA:


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FILMPACK SAC

RUC:20503386730

DIRECCION: CALLE GENERAL MURILLO N 246URB. LA CAMPIA

DISTRITO: CHORRILLOS.

NOMBRE DE LA MARCA DE PRODUCTO:

El producto de la Empresa est patentado en INDECOPI por tanto la produccin que

se elabora cuenta con una marca propia FILMPACK.

TIPO DE CONTRIBUYENTE:

Esta empresa le pertenece a la Tabla Anexa nro. 2 Cdigo N 39 por ser una SOCIEDAD ANONIMACERRADA.

CLASIFICACIN SEGN LA ACTIVIDAD ECONOMICA CIIU:

Esta empresa se encuentra en la Tabla Anexa N1: CIUU: Clasificacin Industrial Internacional Uniforme

Principal CIIU 25200 Fabricacin de Productos Plsticos.

COMPROBANTES:


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Los comprobantes que se encuentran autorizados por la SUNAT a emitir son:

Factura

Boleta de Venta

Nota de Crdito

Nota de Debito

Gua de RemisinRemitente.

DOCUMENTOS INTERNOS:

Orden de compra

Orden de Servicio

Recibo de Caja

Planilla de Movilidad

Autorizacin de Salida

2.1 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO:

1. PRODUCTO MANUFACTURADO:


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La empresa tiene como principal actividad la Fabricacin de STRETCH FILM, en diferentes presentaciones

y medidas segn el requerimiento del Cliente.

El STRETCH FILM o plstico para envolver, es una pelcula estirable de alta transparencia fabricada a basede polietileno de baja densidad cuya resistencia mecnica y bajo espesor lo hacen especial para envolver opaletizar mercadera a un bajo costo.

PRESENTACIONES

STRETCH FILM TRADICIONAL:

Presentaciones para aplicacin manual y

automtica.

Espesores desde 10 micras hasta 50 micras con

alta resistencia.

Ancho de lasbobinas desde 9 hasta 40.

Pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.

Alto brillo y transparencia.


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STRETCH FILM DE COLORES:

Disponible en una gran variedad de colores(negro, rojo, azul, verde amarillo, blanco).

Se puede usar para diferenciar e identificardistintos productos almacenados.

Aplicacin manual y automtico.

Espesor desde 10 hasta 50 micras.

Ancho de las bobinas desde 9 hasta 40.

STRETCH FILM BIODEGRADABLE:

Por preservar el Medio Ambiente se ofrece elEcofilmcon su misma funcionabilidad que ayuda areducir los desechos de nuestro Planeta.

STRETCH FILM PARA ALIMENTOS:

Especialmente formulado para el contacto conalimentos.

50 % ms econmico para el uso dealimentos.

Espesor de 10 micras.

No contiene PVC.

Contiene Antifog, que evita la condensacin ygarantiza la durabilidad por ms tiempo enlos alimentos.


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2. MERCADERIAS:

La empresa Filmpack adicional a la fabricacin del Stretch Film como su producto principal, realiza lacomercializacin de diferentes productos de embalaje que detallamos:

CAJAS DE CARTON:

Altamente resistentes.

Alto nivel de proteccin al impacto.

Dimensiones de acuerdo al requerimiento del cliente. Disponibles en color marrn y blanco.

Impresin de Logotipo.

BOBINAS DE CARTON:

Medidas: Ancho de 1.23 mts y 1.64 mts.

Protege la mercadera de agentes externos como polvo, humedad,etc.

CINTAS ADHESIVAS:

Medidas de 2 x 50,80 y 100 metros.

Sper transparentes para mayor visibilidad del producto a

embalar. Buena adhesin y resistencia.


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ZUNCHOS PLASTICOS:

Ligeros, fuertes y de segura manipulacin.

Buenas reserva de tensin.

No se oxidan.

Pueden utilizarse con maquina manual

Y semi automtica.

Flejes de 5/8

Peso aproximado 8.500 kg.

DISPENSADORA DE CINTAS DE EMBALAJE:

Hace ms fcil el proceso de embalaje.

Ayuda a un mejor rendimiento del producto.

Dispensadores para Cintas de 2 de dimetro.

Sistema liviano y econmico de alta resistencia.

Dispensador tipo pistola.

Dispensador plstico y metal.

GRAPAS:

Galvanizadas y aceradas.

Fierro inoxidable.

Espesor 0.5mm aprox.

Largo 2.5mm.


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2.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL

La estructura funcional de la EMPRESA FILMPACK SAC se presenta a continuacin:

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

DEPARTAMENTO DEADMINISTRACION Y

FINANZAS

DEPARTAMENTODE PRODUCCION

DEPARTAMENTODEVENTAS

AREA DE

CONTABILIDAD ALMACEN

CONTADOR

GENERAL

JEFE DE MARKETINGY VENTAS

GERENTE DE

ADMINISTRACIONY FINANZAS

COBRANZAS

TESORERIA

CONTROL DE

CALIDAD

SUPERVISORESDE PLANTA

ASISTENTECONTABLE

AUXILIAR

CONTABLE

GERENCIA GENERAL

ASISTENTE DEGERENCIA

GESTORESCOMERCIALES

DESPACHO

OPERARIOS

MANTENIMIENTO

TELEOPERADORAS

ATENCION ALCLIENTE


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FUNCIONES POR REAS:

De acuerdo al organigrama funcional se detalla las funciones de cada departamento.

GERENCIA GENERAL:

El cargo de Gerente General es ejercido por el Sr. Erick VogelmannBonicelli quien es el RepresentanteLegal de la Empresa, es quien fija las polticas operativas, administrativas; y es quien toma las decisionesdefinitivas. El Gerente conoce a todos sus empleados y puede calificar sus actividades en el desempeo de

sus labores.

Objetivo de la gerencia:

Alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de la Empresa.

Eficacia cuando la empresa alcanza sus metas, eficiencia cuando logra sus objetivos con el mnimo de susrecursos.

Es permitir a la empresa tener una perspectiva ms amplia del medio en el cual se desarrolla.

AREA DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

La administracin busca el logro de objetivos a travs de las personas, mediante tcnicas dentro de laorganizacin. Ella es el subsistema clave dentro de un sistema organizacional.

Comprende a toda organizacin y es fuerza vital que enlaza todos los dems subsistemas.

El cargo es ejercido por el Sr. Benjamnlvarez del Villar quien tambin ve las finanzas de la empresa, realizaproyecciones, controla la situacin financiera actual y futura de la empresa, revisa y aprueba los crditos a losnuevos clientes, entre otros.


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REA CONTABLE:

Dirigido por CPC John Jurez Saldarriaga encargado de elaborar las declaraciones de impuestos mensuales,y la elaboracin de los estados Financieros de la empresa: Balance, Estados de ganancias y prdidas, entreotras para presentarlas al Gerente General para la toma de decisiones futuras.

REA DE PRODUCCIN:

El rea de produccin est dirigido por la Srta. Maria Guevara Castillo, es quien tomas las decisionescorrespondientes al Planeamiento de Produccin diarias, manteniendo una comunicacin continua con elGerente General, Almacn y Ventas.

Las operaciones en la produccin se distribuyen en la Extrusin, Rebobinado, Mezcla, y Control de calidad.

AREA DE VENTAS:

Encargada por la Srta. Karina Guerra Snchez, su funcin es brindar una atencin al pblico adecuado es quienanota los pedidos de Lima y Provincias, mantiene una comunicacin permanente con el Sr. Juan Chanco, Jefede almacn de productos terminados para revisar los stocks y poder ingresar los pedidos de los clientes, a lavez coordina con el rea de produccin y el Gerente General.

Tambin el rea de Ventas cuenta con Teleoperadoras, quienes brindan la atencin por Telfono a fin decontactar a nuevos Clientes.


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PROVEEDORES:

Los principales proveedores con mayor frecuencia de LA EMPRESA FILMPACK SAC. son los siguientes:

EMPRESA PRODUCTOS

DISPERCOL S.A. POLIETILENO

NEG. COMERCIAL STA. MARIA SAC POLIETILENO

E & G BUSINES SAC POLIETILENO

QUIMICA COMERCIAL SA MASTERBATH ZN -2

UNION CARTONERA SA CAJAS DE CARTON

ACNISA TUBOS SA TUBOS DE CARTON

TRUPAL SA CAJAS DE CARTON

TUPAL S.A. TUBOS DE CARTON

PLASMAR SAC ZUNCHOS PLASTICOS

CONSORCIO GRAPS SRL GRAPAS

CLIENTES:

Los principales clientes de la FILMPACK SAC son los siguientes:

MAESTRO PERU SA

KIMBERLY CLARK SAC

HIPERMERCADOS TOTTUS SA

CORPORACION LINDLEY SA

SAGA FALABELLA SA

BRAMCO SA

SUPERMERCADOS PERUANOS SA


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2.2 SECTOR DE ACTIVIDAD ECONMICA:

Sector secundario.

Es una empresa que est dedicada a la Fabricacin de Productos de Plstico.

SEGMENTACION GEOGRAFICA

La empresa est ubicada en el Distrito de Chorrillos, exactamente en la Calle General Murillo N 246Urbanizacin La Campia.

ANALISIS FODA

El anlisis FODA, se ha elaborado con la finalidad de ver la situacin de la empresa, para evaluar el estado ycondicin en que se encuentra de forma interno y externo, verificando sus fortalezas, oportunidades,debilidades, amenazas.

FORTALEZA DEBILIDAD

Personal calificado con experiencias.

Orientados a la tecnologa de ltimageneracin en nuestro rubro.

Procesos orientados a los logros deobjetivos trazados.

Servicio publicitarios limitados.

Limitado abastecimiento de nuestrosproveedores.

Infraestructura limitada.

OPORTUNIDAD AMENAZAS

Fuerte poder adquisitivo de las empresasque requieren nuestros servicios.

Competencias en precios.

Mercado por explorar.

Acuerdos internacionales.


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COMPETENCIA DIRECTA:

Solpack SAC

CorporacionSabic SA

Cormeben SA

2.3 RGIMEN SOCIETARIO

La empresa FILMPACK SAC se constituy como SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, conformado por 2 socios,

con aportacin en efectivo el 06 de noviembre del ao 2001.

La Sociedad Annima Cerrada (abreviatura: S. A.C.) Es aquella sociedad mercantil cuyos titulares lo son en

diferenciarse entre s por su distinto valor nominal o por los diferentes privilegios vinculados a stas, como por

ejemplo la percepcin a un dividendo mnimo. Los accionistas no responden con su patrimonio personal de las

deudas de la sociedad, sino nicamente hasta la cantidad mxima del capital aportado.

Participacin de Mercado 2011 (%)

30%

30%

25%

15%

Corporacin SABIC

Filmpack

Solpack

Otros Importadores

Fuente: Propia


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CARACTERISTICAS:

En trminos generales, las sociedades annimas se denominan siempre mercantiles aun cuando se formen para la

realizacin de negocios de carcter civil.

En la mayora de las legislaciones, y en la doctrina, se reconoce como principales caractersticas de este tipo de

sociedad las siguientes:

Limitacin de responsabilidad de los socios frente a terceros. Divisin del capital social en acciones. Negociabilidad de las participaciones. Estructura orgnica personal. Existencia bajo una denominacin pblica.

DENOMINACIN :

FILMPACK S.A.C

3. SISTEMA DE GESTIN EMPRESARIAL:

3.1 PROCESOS POR AREAS

PROCESOS PORAREAS

PROCESOS DEFINANZAS

PROCESOS POR

COMPRAS

PROCESOS DE

VENTAS

PROCESOS DEPRODUCCION


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PROCESO DE VENTAS

Los gestores comerciales y teleoperadoras llaman a los cliente o futuros clientes para brindar cotizaciones,una vez que le confirme el cliente una compra, enva su Orden de Compra manera anticipada con tres dashbiles indicando la cantidad de productos que solicita, las condiciones de pago y las fechas de entrega, laOrden de compra se las entregan a la coordinado de Ventas para su registro y programacin de entrega alcliente.

La coordinadora de ventas al ingresar todas las rdenes se comunica al rea de Produccin para queprogramen la produccin de lo requerido por el cliente si es que no hubiera en stock.

Se coordina tambin con despacho y almacn y con Contabilidad para emisin de las Facturas.

DIAGRAMA DE PROCESO DE VENTAS

Entrega lasrdenes dedespacho alDepartamento deContabilidad para

Envo deproductos alcliente con su

Facturas

Se establececontacto con el

cliente y se

Entrega deOrden deCompra aCoordinadorade Ventas

Confirmacin decliente con Ordende Compra

Coordina con

Produccin para la

elaboracin de los

productos si no hay

en stock

Verifica conAlmacn si hay

stock de losproductos

solicitados en las

rdenes de compradel cliente.


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PROCESO DE COMPRAS

El proceso de compras est ligado a las rdenes de Compra ingresadas del rea de Ventas.

Se solicita cotizaciones a los proveedores, se emite una Orden de Compra en el que incluye condicin de pago,cantidades y fecha de entrega a la Planta.

Almacn registra el ingreso de los insumos y mercaderas comprados.

DIAGRAMA DEL PROCESO DE COMPRAS

Se realiza lacompra

La factura decompra pasa

alcontabilidad

Emisin deOrden deCom ra

Se realice el pagode acuerdo a lopactado.

Entrega demercadera aAlmacn

Se solicita cotizacionesa los proveedores

Emisin de Ordende Compra


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PROCESO DE PRODUCCION:

A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:

Proceso de Mezcla: Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se define lacombinacin de los materiales utilizados en la fabricacin del Stretch Film y su proporcin. Una falla en esteproceso afectara la calidad del producto y generara sobre costos para la compaa. La formulacin dependede las especificaciones solicitadas por el cliente y de la clase de producto a producir.

Lo que se combina en este proceso es el Polietileno, pegamento, aditivos y colorantes; todos estos son retiradosdel almacn mediante un requerimiento interno.


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Proceso de Extrusin:Es uno de los mtodos ms utilizados para procesar resinas termoplsticas, ya que

permite obtener piezas de manera continua con formas y dimensiones constantes. El material plstico esempujado por un tornillo sinfn a travs de un cilindro que acaba en una boquilla, lo que produce una tira delongitud indefinida. Cambiando la forma de la boquilla se pueden obtener barras de distintos perfiles.

En el proceso de extrusin se fabrican tres tipos de Stretch Film: El Manual, Automtico y el de Alimentos.

El Stretch Film Manual se fabrica en grandes bobinas que luego pasan al proceso de rebobinado donde seconvierte en bobinas de diferentes medidas y pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.

El Stretch Film Automtico sus bobinas son de menores dimensiones y su formulacin es distinta al manual

para poder soportar la tensin al que es expuesto por las mquinas envolvedores en aquellos clientes queutilizan este sistema para embalar sus productos. No pasa por el proceso de rebobinado, de frente va para elproceso de calidad.

La materia prima del proceso de Extrusin son los Kilogramos de Materiales mezclados en el proceso deMezcla.


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Proceso de Rebobinado:En este proceso se recibe las bobinas manuales del proceso de extrusin y seprocede a rebobinar de acuerdo al requerimiento de medidas y pesos por cada pedido de los clientes.


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Proceso de Calidad: En este proceso se recibe las bobinas del proceso del rebobinado (Manual) y tambin

las que vienen directamente del proceso de extrusin (Automtico), se procede a muestrear para verificar quecumplen con la calidad exigida por cada cliente; si estn conformes se pasan directamente a Almacn deproductos terminados y si no cumplen con las exigencias establecidas se regresan para el reproceso.


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Reproceso y Cambios de Cdigo:Se recibe la bobinas que no pasaron el control de calidad, pasan a un

molino donde se convierte en Refile y luego se aglomeran para obtener producto de segunda que vuelve aentrar al proceso productivo.

PROCESO DE FINANZAS

El proceso de finanzas est relacionado directamente con el Dpto. de contabilidad al momento de recepcionarfacturas emitidas por ellos y facturas de sus proveedores y cancelarlas en el tiempo estipulada.

Su funcin es mantenerse al seguimiento de dichos procesos para no tener demoras ni en los pagos y cobros

realizados por la empresa.


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3.2 PROCESOS DE TOMA DE DECISIONES:

Se dice que existe un problema cuando en una organizacin un plan sale de los lmites o delcontrol. En tal caso se hace necesario plantearse la situacin; originando as el proceso de tomade decisiones; a continuacin se analizan cada una de sus etapas:Proceso de decisionesEl proceso de decisiones se considera como una serie de etapas que forman una decisin. Latoma de decisiones es un proceso que lleva a cabo todo administrador y es considerado comouna tarea central de la administracin.A la toma de decisiones se le define como la seleccin basada en cierto criterio de la conductaalternativa entre dos o ms caminos, cursos de accin o alternativas.

Tipos de decisiones. En la empresa existen dos:1)Las programadas, en las que los datos son adecuados y repetitivos, hay certeza y lascondiciones en muchas ocasiones son estticas.2)Las no programadas, en las que los datos son inadecuados, hay incertidumbre y lascondiciones son dinmicas y se utilizan tcnicas de planteamiento y control.

Los gerentes por definicin, son tomadores de decisiones. Uno de los roles del gerente es precisamentetomar una serie de decisiones grandes y pequeas.

Tomar la decisin correcta cada vez es la ambicin de quienes practican la gerencia. Hacerlo requiere

contar con un profundo conocimiento, y una amplia experiencia en el tema.Las decisiones

Una decisin es un juicio o seleccin entre dos o ms alternativas, que ocurre en numerosas y diversassituaciones de la vida (y por supuesto, la gerencia).

El proceso de toma de decisiones
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CAPTULO II

PLAN DE REMUNERACIONES

4.PLAN DE REMUNERACIN:

En un mundo cada da ms globalizado es referirse tambin a las economas de apertura, entonces es vital darleimportancia a esta rea de reclutamiento de personal ya que resulta ser tan competitiva y trascendental para susupervivencia. La diferenciacin a la hora de escoger el mejor talento humano se tiene q hacer de una maneraeficaz, pues es la fuente ms preciada de una organizacin que debe integrarse en el proceso, creacin o agregacinde valor de cualquier organizacin y es la clave para superar los desafos que presenta la economa.

Es por ello necesario disear los modelos y procesos para lograr la agilidad, efectividad, competitividad ysostenibilidad en el mercado.

Se requiere as compensar, retribuyendo su desempeo del colaborador con la remuneracin que est compuestabsicamente por: sueldos, salario, gratificaciones, comisiones, premios, que recibe como resultado de su trabajo.Siendo as el nivel de remuneracin el elemento esencial en la posicin competitiva de la organizacin.

El objetivo es conseguir y conservar un grupo humano de trabajo cuyas caractersticas vayan de acuerdo con losobjetivos institucionales a travs de programas adecuados e integrando las competencias individuales dedicacin
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y esfuerzo personal, conocimientos y habilidades para as alcanzar las metas organizacionales para ello la empresa

desea alcanzar:

Contratacin de personal calificado: Realizar una contratacin es importante considerar todos losaspectos que el puesto lo requiera , para evitar que se contrate a una persona que no posea las cualidadesnecesarias.

Cumplir con las disposiciones legales:Formalizando con apego a la ley la futura relacin laboral, paragarantizar los intereses y derechos tanto del trabajado como de la empresa.

Mejorar la eficiencia administrativa: Los componentes para realizar la contratacin son : de carpetas y

documentos de los candidatos elaboracin del contrato ,firma del contrato ,e ingreso a la organizacin .

Para la empresa Filmpack manejamos los siguiente planes de remuneracin:

Planes de remuneracin fija compensada

Estos planes de remuneracin fija retribuyen al trabajador segn el nmero de horas de trabajo,

multiplicado por una tasa base horaria establecida. Frecuentemente se denominan planes de calidad de

vida en el trabajo en el rea administrativa.

Planes de remuneracin variable o flexible

Este plan es aquella remuneracin que percibe el trabajador de acuerdo con su rendimiento, se emplea para

el rea comercial. En esta categora estn incluidos los planes de incentivos individuales y los de grupos. En

estos planes, la compensacin monetaria a cada trabajador depende de la tasa salarial base y de la actuacin

del grupo en el tiempo en cuestin se lleva a cabo generalmente en el rea comercial.

Plan de trabajo por pieza o destajo

El trabajo retribuido por pieza implica que todos los estndares se expresan en trminos monetarios y que se

retribuye al operador en proporcin directa a su rendimiento. Las razones del amplio uso del trabajo por pieza

son que la clase trabajadora lo entiende fcilmente, es sencillo de aplicar y es, adems, uno de los planes de

incentivos ms antiguos y se retribuye en el rea de produccin.

4.1.POLTICA DE REMUNERACIN:


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La empresa FILMPACK S.A.C. tiene como poltica de remuneracin de fcil comprender ,implantar y de ajustarse

cuando sea necesario, teniendo en cuenta los puntos siguientes :

El pago de los sueldos y salarios deber ser puntual cada fin de mes para todo el personal de la empresa.

Se pagarn todas las prestaciones que la ley establece; como: sueldo, salario, horas extras, vacaciones,

entre otros.

El perodo de vacaciones se debe otorgar despus de haber cumplido un ao de labores.

Todos los empleados deben cumplir con el horario de trabajo, de acuerdo al contratado celebrado.

Remunerar al personal en la medida que su contribucin conlleve al cumplimiento de los objetivos de la

organizacin con la implantacin de una poltica de pago por escalas al rea comercial , pudiendo ser esta

renovada cada vez que el rea lo requiera , y para el rea administrativa ser de manera de contrato con

sueldos ya fijados para el periodo de cada uno celebrado ,en el rea de produccin se manejan losincentivos fijados de semana a semana por productos terminados.

Establecer las condiciones necesarias para que las remuneraciones se encuentren dentro del nivel del

mercado, la rama de actividad y dentro de la escala de remuneraciones prevista en la organizacin.

4.2.REGMENES LABORALES:

La empresa FILMPACK S.A.C. pertenece a la Tabla Anexa nro. 2 Cdigo N 39 por ser una Sociedad

Annima Cerrada. Perteneciendo a PYMEs, se refiere a pequeas y medianas empresas.- Por defecto las

medianas empresas seran las que venden ms de US$ 750,000 dlares y es considerada como mediana

empresa, a la vez sobrepasa los 1700 UIT (1700 x 3600 = S/ 6,120,000.00) de las ventas brutas anuales.

Pertenece al Rgimen General de las Medianas empresas la cual tiene las siguientes caractersticas:


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BENEFICIOS DE LOS TRABAJADORES MEDIANA EMPRESA

REMUNERACIN MNIMA VITALS.

CTSS

DESCANSO SEMANA OBLIGATORIO S

FERIADOS NO LABORABLESS

VACACIONESS

GRATIF. POR FIESTAS PATRIAS YNAVIDAD

S

JORNADA MAXIMAS (jornada de trabajo de 8 horas diarias)

SEGURO SOCIAL DE SALUDS (asegurados regulares de ES Salud:9%)

SISTEMA PENSIONARIOS (asegurados obligatorios de la ONPo AFP)

INDEMNIZACIN POR DESPIDOARBITRARIO

S


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LEY DE SOCIEDASDES

Mediante Ley N 26887, En elPer,la Ley General de Sociedades regula la estructura y funcionamiento de

las sociedades comerciales. Entre stas reconoce tres tipos: la sociedad annima cerrada con un nmero

mximo de 20 socios y con restricciones a la circulacin de acciones La Ley General de Sociedades, es clara

en sealar que para constituir una sociedad se requiere como mnimo la participacin de 2 socios, los cuales

los cuenta la empresa Filmpack.

As mismo, refiere que estos socios pueden tener lacalidad de persona natural o persona jurdica (que son

aquellas que se constituyen desde su inscripcin en elregistropblico, y estn reguladas por:Ley General de

Sociedades,elCdigo Civil yLeyes especiales.

Prdida de la pluralidad de socios. En el supuesto que la sociedad perdiera el mnimo de socios, la empresaconvocara una junta de accionistas para determinar la participacin y el ingreso del nuevo socio de la empresa.

La sociedad se constituye por Escritura Pblica, en la que est contenido el pacto social, que incluye el estatuto.Para cualquier modificacin de stos se requiere la misma formalidad.

La Escritura Pblica es el instrumento pblico otorgado por el Notario Pblico mediante el cual se le otorgalegalidad y validez a los actos celebrados por los particulares.

4.3. ASIGNACIN DE REMUNERACIONES SEGN MODALIDADES DE

CONTRATACION.

La empresa FILMPACK aplica la siguiente modalidad de contrato desde un sueldo mnimo en aumento de acuerdo

a las caractersticas del puesto y del mercado y con todos los beneficios que la ley exige de acuerdo al rgimen

laboral al que pertenece la empresa

4.3.1 CONTRATO POR NECESIDADES DEL MERCADO:

El contrato temporal por necesidades del mercado es aquel que se celebra entre un empleador y un trabajador con

el objeto de atender incrementos coyunturales de la produccin originados por variaciones sustanciales de la

demanda en el mercado aun cuando se trate de labores ordinarias que formen parte de la actividad normal de la

empresa y que no pueden ser satisfechas con personal permanente.
http://es.wikipedia.org/wiki/Per%C3%BAhttp://www.monografias.com/trabajos11/conge/conge.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/evolucion-sociedades/evolucion-sociedades.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/eticaplic/eticaplic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/legalidad-moralidad-escision-moderna/legalidad-moralidad-escision-moderna.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/legalidad-moralidad-escision-moderna/legalidad-moralidad-escision-moderna.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/eticaplic/eticaplic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/evolucion-sociedades/evolucion-sociedades.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/conge/conge.shtmlhttp://es.wikipedia.org/wiki/Per%C3%BA


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Este contrato puede ser renovado sucesivamente hasta el trmino establecido por el Artculo 74 de la Ley en

cuestin, el cual seala como plazo mximo de duracin cinco (5) aos

4.4 GENERACIN DE PLANILLAS Y PAGO DE REMUNERACIONES

En el rea de Contabilidad se generan las planillas del personal-. Las remuneraciones son pagadas cadafin de mes, siendo el horario para el rea de produccin el siguiente de 7:00 am a 3:00 pm y para el reaadministrativa cumpliendo un horario de 9:00am a 6 pm, se entrega la boleta de pago correspondientede cada trabajador , la empresa paga horas extras a todos aquellos trabajadores que pasen la jornadalaboral segn la necesidad del trabajo y a todos aquellos trabajadores que pasen la jornada laboral tal ycomo dice la ley 25% ms las 2 primeras horas y 35% ms a partir de la 3 hora, siempre y cuando sea

necesario que el operario se quede haciendo labores explicitas por orden de la empresa.. El nmero depersonas que se encuentra en planilla es de 43.No hay personal laborando en otra modalidad y sedistribuye de la siguiente manera segn centro de costos:

Administrativo: 23 trabajadores.

Ventas: 7 trabajadores.

Produccin: 13 trabajadores.

Las remuneraciones son pagadas en efectivo cada fin de mes; y posteriormente se le entrega planillacorrespondiente a cada trabajador; para lo cual firman un libro de cargo de recepcin de la planilla, para

tener como constancia la salida de dinero con fin remunerativo.

4.5 TRIBUTOS Y CARGAS SOCIALES

La empresa FILMPACK tiene los siguientes tributos y carga social:

ESSALUD.- La empresa asigna a sus trabajadores un seguro social con una tasa 9% segn la ley.

SCRT ;Para el personal de produccin siendo el aporte de 1.24%.

En la siguiente planilla se detalla las Remuneraciones abonadas a los trabajadores de la empresa en Noviembredel 2010. En ella, se puede apreciar la remuneracin bsica; el aporte del los trabajadores los cuales 9 se encuentranen la ONP con un aporte del 13% y 32 afiliados a las AFPS con sus respectivos aportes segn AFP elegida por

cada trabajador.


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PLANILLA DE REMUNERACIONES

FILMPACK SAC - PLANILLA DE NOVIEMBRE DEL 2010

N

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SULEDO SALARIOASIGNACION

FAMILIAR

REMUNERACION

MENSUAL

TRIBUTOS Y APORTES DEL TRABAJADOR

TRIBUTOS Y

APORTES DEL

EMPKEADOR EMPLEADOR

ONP

SPP AFP SEGURO COMISIONIMPUESTO A

LA RENTA NETO A PAGARESSALUD SCRT

TOTAAL

APORTESPROFU PRIMA HORIZ INTEGRA

1 Erick Vogelmann B. GERENTE G 10,000.00 55.00 10,055.00 1,917.20 798.64 7,339.16 904.95 904.95

2 JonhJuarez S. GERENTE F 6,000.00 55.00 6,055.00 776.86 564.61 4,713.53 544.95 544.95

3 Adolfo Sanchez M. GERENTE C 5,000.00 55.00 5,055.00 685.46 414.61 3,954.93 454.95 454.95

4 Esteban Torres V. JEFE DE PRO 3,800.00 55.00 3,855.00 522.74 234.61 3,097.65 346.95 346.95

5 Renzo Suazo C. CONTADOR G 4,500.00 55.00 4,555.00 617.66 339.61 3,597.73 409.95 409.95

6 Maria Lares L. ASISTENTE 2,000.00 2,000.00 260.00 1,740.00 180.00 180.00

7 Deusa Castro C. AUXILIAR 1,200.00 1,200.00 153.72 1,046.28 108.00 108.00

8 Roxana LeonM.. JF DE COBR -CRE 3,500.00 55.00 3,555.00 456.11 189.61 2,909.28 319.95 319.95

9 Betsy Carrasco L. ASIST. DE GER 1,500.00 1,500.00 203.40 1,296.60 135.00 135.00

10 Ana Rojas N. TESORERO 3,500.00 55.00 3,555.00 456.11 189.61 2,909.28 319.95 319.95

11 Ediberto Medina L. JF DE ALMACEN 3,000.00 55.00 3,055.00 414.26 114.61 2,526.13 274.95 274.95

12 Isabel Carmelo M. COORDINADORA 2,500.00 2,500.00 320.75 31.36 2,147.89 225.00 225.00

13 Eduardo Paucar P. I.CALIDAD 2,800.00 2,800.00 365.68 76.36 2,357.96 252.00 252.00

14 Victor Cieza C. I.CALIDAD 2,800.00 2,800.00 365.68 76.36 2,357.96 252.00 252.00

15 Jose Martin Castillo Q. SUPERVISOR 2,500.00 55.00 2,555.00 327.30 39.61 2,188.09 229.95 229.95

16 Ricardo Meza A. SUPREVISOR 2,500.00 2,500.00 320.25 31.36 2,148.39 225.00 225.00

17 Fredy HuamaniC.. MANTENIMIENT 1,000.00 55.00 1,055.00 137.15 917.85 94.95 94.95

18 Jose Tapia P. MANTENIMIENT 1,000.00 55.00 1,055.00 137.15 917.85 94.95 94.95

19 Alicia Coello C. VENDEDOR 800.00 55.00 1,584.00 206.87 1,377.13 142.56 142.56

20 Liliana Benavente L. VENDEDOR 800.00 55.00 1,800.00 234.00 1,566.00 162.00 162.00

21 Raquel Sanchez L. VENDEDOR 800.00 55.00 2,585.00 331.14 44.11 2,209.75 232.65 232.65

22 Roberto Vidal E. VENDEDOR C 800.00 55.00 3,415.00 437.46 168.61 2,808.92 307.35 307.35

23 Richart Tuero M. VENDEDOR C 800.00 55.00 3,594.00 461.11 195.46 2,937.43 323.46 323.46

24 JhoselinAnicama E. VENDEDOR C 1,000.00 4,523.00 580.30 334.81 3,607.89 407.07 407.07

25 YvonneSanchez A. VENDEDOR C 1,000.00 4,280.50 559.03 298.44 3,423.03 385.25 385.25

26 Maria Torres B. ATENCION C 1,000.00 1,000.00 130.60 869.40 90.00 90.00

27 German Medina A. ALMACENERO 900.00 55.00 955.00 129.50 825.50 85.95 85.95

28 Simen Arrollo T. ALMACENERO 900.00 55.00 955.00 124.15 830.85 85.95 85.95

29 Alex Conde S. MEZCLADOR 1,200.00 1,984.00 257.92 1,726.08 178.56 24.60 203.16

30 Luis Mayuri M. MEZCLADOR 1,200.00 1,984.00 257.92 1,726.08 178.56 24.60 203.16

31 NiltonRodriguez M. EXTRUCTOR 1,500.00 55.00 2,563.48 347.61 40.89 2,174.99 230.71 31.79 262.50

32 Edgardo Romualdo M. EXTRUCTOR 1,500.00 55.00 2,563.48 347.61 40.89 2,174.99 230.71 31.79 262.50

33 Claudio Espejo L. EXTRUCTOR 1,500.00 55.00 2,563.48 347.61 40.89 2,174.99 230.71 31.79 262.50

34 WiliamsDiaz P. EXTRUCTOR 1,500.00 2,477.12 335.90 27.93 2,113.29 222.94 30.72 253.66

35 Salomon Gonzales G. EXTRUCTOR 1,500.00 2,477.12 335.90 27.93 2,113.29 222.94 30.72 253.66

36 Saul Muoz P. EXTRUCTOR 1,500.00 2,477.12 317.81 27.93 2,131.37 222.94 30.72 253.66

37 Carlos Romero Alvarado EXTRUCTOR 1,500.00 2,477.12 317.81 27.93 2,131.37 222.94 30.72 253.66

38 Yuri Gonzales L. EXTRUCTOR 1,500.00 2,477.12 317.32 27.93 2,131.87 222.94 30.72 253.66

39 Marco Villavicencio M. REBOBINADOR 1,000.00 55.00 1,785.92 228.78 1,557.14 160.73 22.15 182.88

40 Cesar Rojas A. REBOBINADOR 1,000.00 1,655.56 212.08 1,443.48 149.00 20.53 169.53

41 Luis Huaman M. REBOBINADOR 1,000.00 1,655.56 212.41 1,443.15 149.00 20.53 169.53

42 Fredy Huamani A. VIGILANTE 900.00 55.00 955.00 124.15 830.85 85.95 85.95

43 Carlos Rodriguez G. VIGILANTE 900.00 55.00 955.00 124.15 830.85 85.95 85.95

TOTALES 87,100.00 1,320.00 115,447.58 1,656.59 4,287.63 2,328.04 1,627.86 5,816.47 4,404.76 95,326.23 10,390.28 361.35 10,751.63


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CAPTULO III:

POLITICA TRIBUTARIA

La empresa FILMPACK SAC se encuentra comprendida en el Rgimen General del Impuesto a la Renta,Rgimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que generan ingresos por rentas detercera categora y desarrollan actividades sin que tengan que cumplir condiciones o requisitos especiales paraestar comprendidas en el.

RGIMEN GENERAL

Definicin

El Impuesto a la Renta de Tercera Categora grava la renta obtenida por la realizacin de actividadesempresariales que desarrollan las personas naturales y jurdicas. Generalmente estas rentas se producen por laparticipacin conjunta de la inversin del capital y el trabajo.

A continuacin se muestran algunas actividades que generan rentas gravadas con este impuesto:

a) Las rentas que resulten de la realizacin de actividades que constituyan negocio habitual, tales como lascomerciales, industriales y mineras; la explotacin agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursosnaturales; la prestacin de servicios comerciales, financieros, industriales, transportes, etc.

b) Tambin se consideran gravadas con este impuesto, entre otras, las generadas por:

- Los agentes mediadores de comercio, tales como corredores de seguros y comisionistas mercantiles.

- Los Rematadores y Martilleros

- Los Notarios

c) Adems, constituye renta gravada de Tercera Categora cualquier otra ganancia o ingreso obtenido por laspersonas jurdicas.Pueden acogerse tambin a este rgimen tributario, las pequeas empresas que as lo prefieran, acogidas alDecreto Legislativo 1086-Ley de MYPES y su reglamento.

Base legal: Art. 28 del TUO de la ley del IR, aprobado por D. S. N 179-2004-EF publicado el 08-12-2004 yart. 5 del TUO de la ley MYPE-D. S. N 007-2008-TR publicado el 30-09-08.

Los ingresos generados dentro del periodo son mayores a 150 UITs, por lo que se encuentra en la obligacinde llevar una contabilidad completa.


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Libros Contables: Contabilidad Completa

Libro de Actas de la Junta general de accionistas

El Libro Caja y Banco

El Libro de Inventarios y Balances

el Libro Diario

el Libro Mayor

el Registro de Compras

el Registro de Ventas.

Adems de acuerdo a la ley del impuesto a la renta y en caso la empresa se encuentre obligada, se agregan:

Los Registros de Activos Fijos

Registro de Costos

Registro de Inventario permanente en unidades fsicas

Registro de Inventario Permanente valorizado.

Base legal: Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT publicada el 30-12-2006 y artculo 27 del

decreto legislativo N 1086.

5.1. CALCULO DE TRIBUTOS:

Los tributos a los que estn sujetos por sus actividades comerciales, industriales y de importacin son:

Impuesto general a las ventas (IGV).- Ya que los productos que comercializa la empresa estan afectos segn la

ley del igv con una tasa del 19% y en la actualidad con el 18% desde el 1-03-2011.

Base imponible: est constituido por el valor de venta del artculo.

Impuesto a la renta (IR)Por generar ingresos de tercera categora ya que comprenden el capital de trabajo segn

la ley de IR con un 30% sobre sus ingresos netos.


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FILMPACK SAC genera rentas derivadas del comercio y la industria, es por ello que grava el impuesto a la renta

considerndose dentro de la tercera categora, la tasa de este impuesto es del 30%.

Objeto del impuesto: este tributo grava la venta, prestacin o utilizacin de un servicio as como la importacinde todos los bienes.

Base imponible: est constituida por el valor CIF aduanero determinado segn el Acuerdo del Valor de la O.M.C.ms los derechos arancelarios y dems impuestos que gravan la importacin.

Tasa impositiva: 16% (*)

Ley N 29666, publicada el 20 de febrero de 2011.

Impuesto de Promocin Municipal -IPM

Objeto del impuesto: este tributo grava la importacin de los bienes afectos al IGV.

Base imponible: la misma base imponible que para el IGV.

Tasa impositiva: 2%

5.2. CALCULO DE GESTION DE DETRACCIONES , RETENCIONES Y PERCEPCIONES

DETRACCIONREGIMEN DE DETRACCIONES DEL IGV (SPOT)

La empresa FILMPACK realiza la detraccin a la empresa de transporte que le presta sus servicios a lahora de transportar lamercaderadel local de sus proveedores a su planta de produccin y llevar los

pedidos a sus clientes.

Tambin hace la detraccin a la empresa que le realiza el mantenimiento de sus maquinas.

Consiste bsicamente en la detraccin (descuento) que efecta el comprador o usuario de un bien oservicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luegodepositarlo en el Banco de la Nacin, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o quien presta elservicio. ste, por su parte, utilizar los fondos depositados en su cuenta para efectuar el pago de susobligaciones tributarias.

Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido el plazo sealado por la norma luegoque hubieran sido destinados al pago de tributos, sern considerados de libre disponibilidad para eltitular.


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PERCEPCIONES

La empresa filmpack tiene percepciones cuando realiza la compra de combustible de los transportes.

Rgimen de Percepciones del I.G.V. aplicable a la adquisicin de combustibles

Es un rgimen aplicable a las operaciones de adquisicin de combustibles lquidos derivados delpetrleo, gravados con el IGV, por el cual los sujetos que acten en la comercializacin de estoscombustibles y que hayan sido designados comoAgentes de Percepcin,cobrarn adicionalmente asus Clientes, el importe resultante de aplicar un porcentaje sealado mediante Decreto Supremorefrendado por el Ministerio.

RETENCION

FILMPACK no es agente retenedor, pero si tiene clientes que lo son y cuando realiza ventas ellos lehacen la retencin del 6% del monto de la venta.

DEFINICIN PORCENTAJE

2 Arrendamiento de bienes[1] 12%

3 Mantenimiento y reparacin de bienes muebles [5] 9%

4 Movimiento de carga [3] 12%

5 Otros servicios empresariales[3] 12%

6 Comisin mercantil [2] 12%

7 Fabricacin de bienes por encargo [2] [3] 12%

8 Servicio de transporte de personas [2] 12%

9 Contratos de construccin [4] 5%
http://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPerc0.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPerc0.htmlhttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPerc0.htmlhttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/detracciones/Arrendamiento.xlshttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/detracciones/Arrendamiento.xlshttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/ciius.htmhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/ciius.htmhttp://www.sunat.gob.pe/orientacion/sDetracciones/ciius.htmhttp://orientacion.sunat.gob.pe/images/imagenes/contenido/detracciones/Arrendamiento.xlshttp://www.sunat.gob.pe/descarga/AgentRet/AgenPerc0.html


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5.3. IMPUESTO A LA RENTA, CRDITO FISCAL:

A continuacin presentaremos un ejemplo con referencia al mes de JUNIO del 2010:

VENTAS JUNIO 2010

Las ventas en el mes de Junio del 2010 fueron de la siguiente forma:

REGISTRO DE VENTAS JUNIO 2010

VALOR DE VENTA IGV 19% PRECIO DE VENTA

5,988,172.20 1,137,752.80 7,125,925

COMPRAS DE JUNIO 2010

Las ventas en el mes de Junio del 2010 fueron de la siguiente forma:

REGISTRO DE COMPRAS JUNIO 2010

VALOR DE VENTA IGV 19% PRECIO DE VENTA

6,828,041.20 1,297,327.80 8,125,369.00

Determinacin de la deuda IGV

LIQUIDACION DE IMPUESTOS

IGV VENTAS 1,137,752.80IGV COMPRAS 1,297,327.80RETENCION Y PERCEPCION 41,100.00IGV POR PAGAR 118,475.00

CREDITO ANTERIOR -60,000.00POR PAGAR 58,475.00


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5.4 CALCULOS DE TRIBUTOS ADUANEROS

IMPORTACION

FILMPACK realiza operaciones de importacin de polietileno de baja densidad, lo que lo hace sujeto atributos aduaneros y de importacin, los cuales son cobrados en la factura de compra que son pagadosal agente de aduana que es el que se encarga de todos los trmites aduaneros , dejando la mercadera enel almacn de produccin de FILMPACK.

5.5. POLTICA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA EMPRESA:

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

RESUMEN GENERAL

De forma general se afirma que el objetivo de la auditoria es verificar.

Si los saldos del activo de la caja y banco, representan realmente dinero en efectivo

Propiedad de la empresa en poder de la empresa o/ en transito.

Si los saldos pasivos de caja y bancos recogen todas las deudas contradas por la empresa

En sus relaciones con terceros.

Si todos los saldos estn debidamente descritos y clasificados en los estados financieros.

Si en los estados financieros se desglosan la informacin necesaria para la total

Interpretacin de estos saldos.

Si estn observando todas las normas legales aplicables a esta clase de transacciones

Si los procedimientos administrativos y las normas de control interno definidos por la

Direccin para este sector se estn aplicando correctamente y si tales procedimientos y

Normas de control interno definidos por la direccin para este sector se estn aplicando

Correctamente y si tales procedimientos y normas son las mas adecuados para asegurar


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Un buen control sobre los saldos de estas cuentas.

Las cuentas que hayan tenido movimientos durante el pasado ao y que aparezcan saldadas

Al cierre de los ejercicios indicando los detalles de dichas cuentas.

Cualquier otra informacin relativa a las operaciones de la empresa auditada con el banco.

Comprobar la fuente de obtencin del balance de comprobacin y del de situacin.

Comentar el resultado y el desarrollo del negocio con el director general o gerente sobre la

Base de estados financieros presentados por la empresa

Revisar la solucin de los problemas que se hayan presentado al cierro del ejercicio.

Revisar el estado financiero.

Resumir las deficiencias encontradas y comentarlas con el responsable del departamento

Anotando el comentario de la elaboracin.

Se debe de escribir un informe del trabajo realizado y se debe comentar con las personas

Afectadas.

Despus de un tiempo racional desde la emisin del informe se tiene que comentar con los

Respectivos responsables de los departamentos, las medidas adoptadas para eliminarlas

Las deficiencias encontradas.

As mismo se verifican la implantacin de los nuevos procedimientos o mediad de control

Interno en verificacin se har en la siguiente auditoria anual, ya que se puede considerar.

Que un ao es el tiempo mnimo para verificar la implantacin.

El contador se encarga de la declaratoria de los impuestos y la documentacin actualizado


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Revisado por el gerente general y a su vez el gerente financiero y es presentado a la

Auditoria correspondiente.

CAPITULO IV

ESTRUCTURA DE COSTOS

ELEMENTOS DEL COSTO

PLANIFICACIN, EVALUACIN Y CONTROL ESTRATGICO DE LA GESTIN DE COSTO

COSTOS POR PROCESOS - PERIODO JUNIO 2010

A continuacin se detallan los procesos productivos de la empresa:

PRODUCTO

STRETCH FILM

MATERIA PRIMADIRECTA

MANO DE OBRADIRECTA

CIF- OTROSCOSTOS

INDIRECTOS


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1. Proceso de Mezcla:Es el primer proceso y el ms importante de todos, aqu es donde se definela combinacin de los materiales utilizados en la fabricacin del Stretch Film y su proporcin.Una falla en este proceso afectara la calidad del producto y generara sobre costos para lacompaa. La formulacin depende de las especificaciones solicitadas por el cliente y de laclase de producto a producir.Lo que se combina en este proceso es el Polietileno, pegamento, aditivos y colorantes; todos

estos son retirados del almacn mediante un requerimiento interno.

MATERIA PRIMA KG SOLES C/U SOLES

POLIETILENO 180225.50 826675.67 4.59

PRODUCTO DE SEGUNDA 6779.67 25409.17 3.75

187005.17 852084.83 4.56

PEGAMENTO 3216.67 36034.83 11.20

ADITIVOS Y COLORANTES 86.33 933.83 10.82

TOTAL MATERIA PRIMA 190308.17 889053.50 4.67

COSTOS PRODUCCION EN SOLES jun-11

MATERIA PRIMA 889053.33

MANO DE OBRA 4510.00

ENERGIA 9105.67

INDIRECTOS 4699.00

SUBTOTAL 907368.00

DEPRECIACION 2170.33

TOTAL COSTOS PRODUCCION 909538.33

PROCESO DE MEZCLA

KG DEL PROCESO DE MEZCLA 190308.1667

COSTO DEL PROCESO DE MEZCLA 4.78

INV. MEZCLA KG SOLES

INVENTARIO INICIAL 483.00 2300.00

PRODUCCION 190308.17 909538.33

SALIDA PARA PROC. EXTRUSION-GHIOLDI 152279.50 719137.83

SALIDA PARA PROC. EXTRUSION-CASH 37626.17 182854.33

SALIDA POR TRANSFERENCIAS 408.00 7072.67

INVENTARIO FINAL 477.50 2773.50


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2. Proceso de Extrusin:Es uno de los mtodos ms utilizados para procesar resinastermoplsticas, ya que permite obtener piezas de manera continua con formas y dimensionesconstantes. El material plstico es empujado por un tornillo sinfn a travs de un cilindro queacaba en una boquilla, lo que produce una tira de longitud indefinida. Cambiando la forma de laboquilla se pueden obtener barras de distintos perfiles.

3.En el proceso de extrusin se fabrican tres tipos de Stretch Film: El Manual, Automtico y el deAlimentos.

El Stretch Film Manual se fabrica en grandes bobinas que luego pasan al proceso de rebobinado dondese convierte en bobinas de diferentes medidas y pesos de acuerdo al requerimiento del cliente.

El Stretch Film Automtico sus bobinas son de menores dimensiones y su formulacin es distinta almanual para poder soportar la tensin al que es expuesto por las mquinas envolvedores en aquellosclientes que utilizan este sistema para embalar sus productos. No pasa por el proceso de rebobinado,de frente va para el proceso de calidad.

La materia prima del proceso de Extrusin son los Kilogramos de Materiales mezclados en el procesode Mezcla.

INV. EXTRUSION KG SOLES


PRODUCCION 190915.17 975253.83

SALIDA PARA REBOBINADORA 1 26007.83 126159.17



SALIDA PARA CALIDAD 39754.67 220152.83


PROCESO DE EXTRUSION


MEZCLA GHIOLDI 152279.50 719137.83 4.72

MEZCLA CASH 37626.17 182854.33 4.86

OTROS 1009.50 4457.00 4.42

TOTAL MATERIA PRIMA 190915.17 906449.17 14.00COSTOS DE PRODUCCION EN SOLES JUNIO-201



ENERGIA 8584.83

INDIRECTOS 24323.83

SUBTOTAL 958316.33


TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 975253.83

COSTO DEL PROC. DE EXTRUSION EN S 5.11

KG DEL PROCESO DE EXTRUSION 190915.1667


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Proceso de Rebobinado:En este proceso se recibe las bobinas manuales del proceso de extrusin

y se procede a rebobinar de acuerdo al requerimiento de medidas y pesos por cada pedido de losclientes

PROCESO DE REBOBINADO

INV. EXTRUSION KG SOLES


PRODUCCION 190915.17 975253.83


SALIDA PARA REBOBINADORA 2 66219.17 323245.67SALIDA PARA REBOBINADORA 3 55455.67 295625.83



KG DEL PROCESO DE REBOBINADO 147682.6667

COSTO PROCESO REBOBINADO EN S/. 5.68

INV, REBOBINADO KG SOLES


PRODUCCION 147682.67 838525.00



COSTOS DE PRODUCCION EN SOLES jun-11



ENERGIA 6681.33

INDIRECTOS 72244.00

SUBTOTAL 836477.00




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4. Proceso de Calidad: En este proceso se recibe las bobinas del proceso del rebobinado(Manual) y tambin las que vienen directamente del proceso de extrusin (Automtico), seprocede a muestrear para verificar que cumplen con la calidad exigida por cada cliente; si estnconformes se pasan directamente a Almacn de productos terminados y si no cumplen con lasexigencias establecidas se regresan para el reproceso.


EXTRUSION PARA REBOBINADORA 1 26007.83 141991.00 5.46



EXTRUSION PARA CALIDAD 39754.67 220152.83 5.54

TOTAL MATERIA PRIMA 187437.33 3225344.67 17.21

PROCESO DE CALIDAD

COSTO PRODUCCION EN SOLES jun-11



ENERGIA 2992.17

INDIRECTOS 3036.00

SUBTOTAL 1068457.33

DEPRECIACION 754.50


KG DEL PROCESO DE CALIDAD 187437.3333

COSTO PROCESO CALIDAD EN S/. 5.70

INV. CALIDAD KG SOLES

INVENTARIO INICIALPRODUCCION 187437.3333 1069212

SALIDA PARA PT 187437.3333 1069212

INVENTARIO FINAL


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7. ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS:

7.1 PROCESO CONTABLE:

Es la transformacin de todos los datos relacionados a la empresa y sus variaciones en informacin paraposteriormente ser utilizadas en la toma de decisiones dentro o fuera de la empresa.

Estados Financieros

Registro de

com ras

Registro de

Ventas

Hoja de Balance

de Comprobacin

Registro en

libros

auxiliares

Balance

General

Libro DiarioHoja de

Trabajo

R. de

activos

Libro Mayor

Libro Caja

Estados de

Ganancias y

Prdidas

Estado de Cambio

en el Patrimonio

neto

Estado de

Flujo de

Efectivo

Notas a los Estados Financieros

Registros de

los

documentos

Recepcin de

los

documentos

Toma de

Decisiones

Libro de inventarios y

Balances al inicio y

cierre de operaciones


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PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES

Los estados financieros de la Sociedad han sido preparados de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados en el Per.

Los principios de contabilidad generalmente comprenden a las Normas Internacionales de Informacin

Financiera (NIIF) oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de

Contabilidad. Las NIIF incorporan a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y a los

pronunciamientos del Comit de Interpretaciones, SIC e CINIIF. A la fecha de los estados financierosel Consejo Normativo de Contabilidad ha oficializado la aplicacin obligatoria de las NIC de la 1 a la

41, de las NIIF de la 1 a la 8, las SIC de la 1 a la 32 y las CINIIF de la 1 a la 14.

Mediante Resolucin N 041-2008-EF/94 del 25/10/2008 se aprob el Plan Contable General

Empresarial, que entrar en vigencia a partir del 01 de enero del ao 2010.

Mediante Resolucin N 042-2009-EF/94 del 11 de noviembre de 2009 se difiere el uso obligatorio del

Plan Contable General Empresarial hasta el 1 de enero del ao 2011.

Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con el principio de costo histrico.

Los principios y prcticas contables ms importantes que han sido aplicados en el registro de las

operaciones y la preparacin de los estados financieros y que se derivan de lo prescrito en las normas

indicadas en el prrafo precedente, son los siguientes:

a)Transacciones en moneda extranjera.

Las operaciones en moneda extranjera se registran en moneda nacional, aplicando a los montos enmoneda extranjera los tipos de cambio del da de la transaccin fijados por la Superintendencia de

Banca, Seguros y AFP. Las diferencias en cambio que se generen entre el tipo de cambio de cierre

y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el

estado de ganancias y prdidas en el perodo en el que se generan.


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b)Existencias.

Incluye los suministros usados en la produccin de servicios y los servicios en proceso, estn

valuadas al costo.

El costo se determina siguiendo el mtodo del promedio ponderado, excepto en el caso de existencias

por recibir, las cuales se presentan al costo especfico de adquisicin.

c)Inmuebles, maquinaria y equipo.

Se presenta al costo neto de la depreciacin acumulada.

El costo inicial de los inmuebles, maquinaria y equipo comprende su precio de compra, incluyendo

aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo atribuible directamente para

ubicar y dejar el activo en condiciones de uso. Los desembolsos por mantenimiento y reparacin son

cargados a los resultados cuando se incurren. Los desembolsos posteriores sobre inmuebles,

maquinaria y equipo slo se reconocen como activo cuando mejoran las condiciones del bien por

encima del rendimiento estndar originalmente evaluado.

La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta, estimando la vida til de los activosen aos.

d)Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.

Los ingresos por ventas, neto de los descuentos, y el correspondiente costo de ventas sereconocen cuando se ha entregado el bien y se han transferido al comprador todos los riesgos y

beneficios inherentes a la propiedad de los servicios


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ANALISIS HORIZONTALBALANCE GENERAL

AL 31 DIC DEL 2010 Y 2009

(Expresado en Nuevos Soles)

2010 2009 ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVO S/. S/. S/. %

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 127,546 38,990 88,555.90 227%

Valores Negociables - -

Cuentas por Cobrar Comerciales 3,693,924 1,905,423 1,788,501.08 94%

Cuentas por Cobrar Diversas 406,363 260,974 145,389.43 56%

Impuestos por cobrar 1,344,225 799,600 544,624.33 68%

Existencias 2,078,566 1,874,628 203,937.71 11%

Cargas diferidas Leasing IGV 148,695 204,486 (55,790.93) -27%

Impuesto a la Renta y Participacin Diferida 483,406 428,567 54,839.00 13%

Total Activo Corriente 8,282,725 5,512,668 2,770,056.52 50%

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto) 3,810,244 3,409,719 400,524.66 12%

Depreciacion (691,780) (506,638) (185,141.70) 37%

Intangibles - -

Iimpuesto a la Renta diferido y Otras Cargas -

3,118,464 2,903,081 215,382.96 7%

TOTAL ACTIVO 11,401,188 8,415,749 2,985,439.48 35%

PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. S/. S/. %PASIVO CORRIENTESobregiros Bancarios 49,906 97,656 (47,750.18) -49%Tributos por Pagar 112,973 49,268 63,705.31 129%Remuneraciones y beneficios porpagar 117,358 77,181 40,177.38 52%Cuentas por Pagar Comerciales 4,894,805 4,569,746 325,059.11 7%Otras Cuentas por Pagar 56,330 238 56,092.20 23542%

Obligaciones Financieras 1,089,156 874,133 215,023.21 25%Leasing Corto Plazo 615,810 290,112 325,697.86 112%

---------------- --------------Total Pasivo Corriente 6,936,338 5,958,334 978,004.89 16%

PASIVO NO CORRIENTELeasing Largo Plazo 483,487 670,269 (186,782.16) -28%Obligaciones Financieras 74,237 122,759 (48,521.81) -40%Prestamos de Accionistas 2,121,598 1,385,690 735,907.76 53%

Total Pasivo No Corriente 2,679,322 2,178,718 500,603.79 23%---------------- --------------

TOTAL PASIVO 9,615,660 8,137,052 1,478,608.68 18%


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PATRIMONIO NETOCapital Social 608,000 608,000 - 0%Reserva Legal 42,205 42,205 - 0%Resultados Acumulados 330,448 358,215 (27,766.93) -8%

Resultados del Ejercicio 804,875 (729,722) 1,534,597.73 -210%Total Patrimonio Neto 1,785,528 278,697 1,506,830.80 541%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,401,188 8,415,749 2,985,439.48 35%

ANALISIS HORIZONTAL

BALANCE GENERAL:

En las comparaciones porcentuales podemos apreciar un mejor rendimiento de la empresaFILMPACK S.A.C en el ejercicio 2010 en comparacin con el ejercicio anterior, un ejemplo de

ello es el incremento de 227% en caja y bancos,que viene hacer consecuencia del incremento delas cuentas por cobrar comerciales del ejercicio 2010.

Si bien puede apreciarse que el total de activos se incremento en 227% es porque hay ms liquidezen caja y el total de pasivos tambin se ve incrementado en un 35 % debido a que la empresaFILMPPACK compro un bien inmueble que es su almacn ( local ).Gracias a las polticas de venta llevadas a cabo al principio de ao 2010, donde se increment elrea comercial para poder lograr el nivel de ventas alcanzado.

Se puede apreciar el incremento del 25% de leasing a largo plazo esto se debe a la adquisicin de

mas maquinarias en el rea de produccin y as poder cumplir con la demande de los clientes . En cuanto a los pasivos corrientes en el rubro de sobregiros bancarios se aprecia una disminucin

con respecto al ao anterior esto se debe a que por el mismo grado de liquidez que est teniendola empresa puede cumplir con estas obligaciones.


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FILMPACK SAC

ESTADO DE GANANCIAS YPERDIDASDEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ANALISIS HORIZONTAL

2010 2009

Ventas 19,631,000.00 14,568,355 S/. 5,062,645 34.8%

Costo de Ventas (15,703,000.00)(12,746,533)

S/. -2,956,467 23.2%

Utilidad Bruta 3,928,000.00 1,821,822 S/. 2,106,178 115.6%

Gastos de Administracin (1,374,000.00) (1,265,304)S/. -

108,696 8.6%

Gastos de Venta (982,000.00) (965,650)S/. -16,350 1.7%

Resultado de Operacin 1,572,000.00 (409,131) S/. 1,981,131 -484.2%

Otros Ingresos y Gastos

Gastos Financieros (628,200.00) (602,419)S/. -25,781 4.3%

Diferencia por Tipo de Cambio 235,580.00 102,880S/.

132,700 129.0%

DscntsRbjs y Bonif Concedidas (18,764)S/.

18,764 -100.0%

Otros Ingresos y Egresos 98,200.00 (230,855)S/.

329,055 -142.5%

Resultado del Ejercicio 1,277,580.00 (1,158,289) S/. 2,435,869 -210.3%

PARTICIPACION DETRABAJADORES (127,758.00) 115,829

S/. -243,587 -210.3%

IMPUESTO A LA RENTA (344,947.00) 312,738S/. -

657,685 -210.3%


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UTILIDAD NETA 804,875.00 (729,722) S/. 1,534,597 -210.3%

ANALISIS HORIZONTAL

ESTADO DE RESULTADOS:

El incremento en las ventas de la Empresa FILMPACK S.A.C se acompaa con unincremento en menor magnitud del costo de ventas 34.8.2% y 23.2% respectivamente)

que se atribuye al incremento a una buena poltica en el rea comercial aunque an nose optimiza el gasto administrativo. Pero es muy importante para la empresa ya queest optimizando sus costos fijos por que el monto inicial se ve distribuido en mayorunidad vendida.

Los gastos de operacin en conjunto se incrementaron en 484.2% con mayor incidenciaen las reas relacionadas con la gestin de ventas, el cual se incrementoconsiderablemente en 18.87%, a comparacin de los gastos administrativosaumentaron en un 8.6% ligeramente en 0.10%. Porque se gener mayor publicidad deventa para obtener mayores demandantes.

Si bien hay un incremento en la utilidad operativa del 6.62% y en la utilidad neta de10.00%, se requiere realizar un estudio de gastos.


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FILM PACK S.A.C

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

(Expresado en Nuevos Soles)

ANALISIS VERTICAL

2010 % 2009 %

ACTIVO S/. S/.

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 127,546 1% 38,990 0.5%Valores Negociables - -Cuentas por Cobrar Comerciales 3,693,924 32% 1,905,423 22.6%

Cuentas por Cobrar Diversas 406,363 4% 260,974 3.1%Impuestos por cobrar 1,344,225 12% 799,600 9.5%Existencias 2,078,566 18% 1,874,628 22.3%Cargas diferidas Leasing IGV 148,695 1% 204,486 2.4%Impuesto a la Renta y Participacin Diferida 483,406 4% 428,567 5.1%

Total Activo Corriente 8,282,725 73% 5,512,668 65.5%

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto) 3,810,244 33% 3,409,719 40.5%Depreciacion (691,780) -6% (506,638) -6%Intangibles - -Iimpuesto a la Renta diferido y Otras Cargas Difer. -

Total activo no corriente 3,118,464 27% 2,903,081 34.5%

TOTAL ACTIVO 11,401,188 100% 8,415,749 100%

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE

Sobregiros Bancarios 49,906 0.4% 97,656 1.2%

Tributos por Pagar 112,973 1.0% 49,268 0.6%

Remuneraciones y beneficios por pagar 117,358 1.0% 77,181 0.9%

Cuentas por Pagar Comerciales 4,894,805 42.9% 4,569,746 54.3%

Otras Cuentas por Pagar 56,330 0.5% 238 0.00%

Obligaciones Financieras 1,089,156 9.6% 874,133 10.4%

Leasing Corto Plazo 615,810 5.4% 290,112 3.4%

Total Pasivo Corriente 6,936,338 60.8% 5,958,334 70.8%


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ANALISIS VERTICAL

BALANCE GENERAL

Analizando el Balance General de la empresa Filmpack se puede apreciar que en los activos losrubros que muestran son los activos corrientes especficamente en las cuentas por cobrar (unincremento de 22.6. % a 32.%) que responde a un mayor volumen de ventas y los Activos nocorrientes muestran una ligera disminucin de 40.5% a 33% en relacin con la disminucin de

pasivos no corrientes.

En los pasivos se aprecia que en los pasivos corrientes hay una ligera variacin de 70.8% a 60.8

%, por realizar ms pagos de existencias en general, debido a la liquidez que cuenta la empresaen el momento sin embargo en los pasivos no corrientes la parte correspondiente a leasing a largo

plazo se reduce de 8.0 % a 4.2 % como consecuencia de cumplir con el prstamo obtenido, seconcluye que la proporcin del total pasivo se reduce de 96.7% a 84.3%.

La proporcin del Capital Contable con respecto al total se increment de 65.22% a 59.23% comoconsecuencia de la reduccin de los pasivos no corrientes.

PASIVO NO CORRIENTE

Leasing Largo Plazo 483,487 4.2% 670,269 8.0%Obligaciones Financieras 74,237 0.7% 122,759 1.5%

Prestamos de Accionistas 2,121,598 18.6% 1,385,690 16.5%

Total Pasivo No Corriente 2,679,322 23.5% 2,178,718 25.9%

TOTAL PASIVO 9,615,660 84.3% 8,137,052 96.7%

PATRIMONIO NETO

Capital Social 608,000 5.3% 608,000 7.2%

Reserva Legal 42,205 0.4% 42,205 0.5%

Resultados Acumulados 330448 2.9% 358214.93 4.3%

Resultados del Ejercicio 804875.4 7.1% -729722.325 -9%

Total Patrimonio Neto 1785527.96 15.7% 278697.165 3%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,401,188 100.0% 8,415,749 100%


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FILMPACK SACESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 Y 2009

EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

ANALISIS VERTICAL

2010 % 2009

Ventas 19,631,000.00 100% 14,568,355 100%

Costo de Ventas (15,703,000.00) 80% (12,746,533) 87%

Utilidad Bruta 3,928,000.00 20% 1,821,822 13%

Gastos de Administracin (1,374,000.00) 7% (1,265,304) 9%

Gastos de Venta (982,000.00) 5% (965,650) 7%

Resultado de Operacin 1,572,000.00 8% (409,131) -3%

Otros Ingresos y GastosGastos Financieros (628,200.00) -3% (602,419) -4%

Diferencia por Tipo de Cambio 235,580.00 1% 102,880 1%

DscntsRbjs y Bonif Concedidas (18,764) 0%

Otros Ingresos y Egresos 98,200.00 1% (230,855) -2%

Resultado del Ejercicio 1,277,580.00 7% (1,158,289) -8%

PARTICIPACION DE TRABAJADORES (127,758.00) -1% 115,829 1%

IMPUESTO A LA RENTA (344,947.00) -2% 312,738 2%

UTILIDAD NETA 804,875.00 4% (729,722) -5%

ESTADO DE RESULTADOS


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El anlisis del Estado de Resultados de la empresa FILMPACK muestra variaciones importantes,

aprecindose un ligero aumento en el margen bruto (esto puede indicar mayor eficiencia) y porende en la utilidad neta como consecuencia del aumento de las ventas.

RATIOS - INDICADORES

TIPOS DE RATIOS FORMULA AO 2010 AO 2009

INDICES DE LIQUIDEZ

activo cte.

S/. 1.19 S/. 0.93pasivo cte.

PRUEBA ACIDA

activo cte.-existencia

S/. 0.89 S/. 0.61pasivo cte.

ROTACION DE EXISTENCIAS

costo de vta.

8VECES 7 VECESexistencias

PLAZO PROMEDIO DE

COBRANZA

ctas x cobrar com. X360 d

68 DIAS 47 DIASventas netas

GRADO DE INTERES EN CAPITAL

inm,maq y eq neto dedepreciacin

27 % 34 %activo total

COSTO DE VENTAScto de ventas

80 % 87 %ventas netas

RAZON DE ENDEUDAMIENTO

pasivo total

84 % 96 %activo total

CAPITAL DE TRABAJO

activo cte. - pasivo cte.

1,346,387.00 (445,666.00)

RAZON DE RENTABILIDAD

utilidad neta

S/. 1.16 S/. -1.11capital contable

RAZON DE APALANCAMIENTO

pasivo total

16% 13%capital contable

ROAU utilidad bruta /total activo

34 % 22%

ROE Utilidad neta /patrimonio total 45% -261%

Por cada nuevo sol que la empresa requiere para el pago de sus obligaciones, la empresa

Dispone de 1.19 nuevo sol, en el ao anterior el ndice fue de 0.93 nuevo sol.

En consecuencia el indicador financiero ha experimentado un aumento de 0.26


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La empresa ha tenido un desarrollo favorable con respecto al ao anterior ya que puede

Contar con el activo corriente para afrontar las deudas a corto plazo.

En el ao 2010, el margen de utilidad neta se mantiene en un 5% a comparacin del ao 2009; locual es favorable para la empresa FILMPACK; pero este ndice indicara que la empresa tieneunos costos operativos relativamente altos, a razn que solo

El indicador del ROA es nuestra rentabilidad econmica de la empresa independientemente de laforma con que se financie el activo tal como podemos ver que de un 0.22 aumento a 0.34 quieredecir que la empresa cuenta con un alto ndice rentabilidad de los activos.

El ROE nos muestra un incremento considerable de -2.62 a un 0.45 en el 2010 que significa quela empresa Filmpack tiene un fuerte incremento del beneficioy, al mismo tiempo, incrementasu ROE. la cotizacin de la accin de esta sociedad subir con toda seguridad, por el fuerteincremento de este ratio.

1. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

- Actualmente, FILMPACK cuenta con un sistema de costeo por procesos, el cual se inicia con el Proceso

de Mezcla, donde los materiales directos son puestos al inicio del proceso de produccin. Los costos de

conversin (mano de obra directa y CIF) son aadidos a lo largo de dicho proceso. Finalizada la mezcla

de materiales, estos son transferidos al Proceso de Extrusin (mquinas Ghioldi y Cast). El producto

extrado de la mquina Ghioldi es transferido directamente al proceso de calidad y el extrado de la

mquina Cast al proceso de Rebobinado y finalmente al de calidad, obteniendo finalmente el stretch film.

- Filmpack cuenta con dos grandes tipos de productos, uno estandarizado (producido por la mquina

Ghioldi) y otro tipo de producto (fabricado por la mquina Cast) que a su vez cuenta con 18 sub tipos.

- Actualmente el proceso de rebobinado se costea como un gran total. Sin embargo, en el presente trabajose propone un costeo ms eficiente por tipo de producto.

- Adicionalmente se propone una mejora relacionada a los CIF que actualmente son asignados a prorrata,

la cual consiste en una asignacin de costos a travs de una base de asignacin o driver.

- Dichas mejoras permitirn una mejor identificacin de costos para cada producto con la consecuente

fijacin de precios adecuados.

- Ello requerir de esfuerzos tanto del rea de ventas, en lo que se refiere a la captacin de informacin;

como del rea de sistemas, para los nuevos controles a ser implementados en el sistema SAP.


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Finalmente recomendamos regular los gastos administrativos para as optimizar estos gastos para

lograr que el esfuerzo del rea comercial logre tener este cierre del circulo optimo de resultados haciendo

as aun ms rentable.

Actualmente el Polietileno, una de las principales materias primas de la industria de plsticos que ha

alcanzado rcords histricos en su precio. Esta situacin viene teniendo lugar desde hace varios meses y

est teniendo un fuerte impacto sobre la demanda, sobre todo en el mbito de las pequeas y medianas

empresas, para ello recomendamos tener una poltica de prevencin para evitar desacelerar el crecimiento

de la empresa ya sea originando posicionamiento en el mercado ,para afianzar a los clientes, y guardando

reservas.

Este trabajo nos sirvi para poder apreciar lo interesante e importante que es la contabilidad y la

persona que se encarga de esta rama, a nosotros como profesionales presentes nos da una idea clara de

cmo es que una empresa maneja y funciona en cuanto al movimiento de sus actividades econmicos,

financieros, y presupuestales.

Nuestra mayor trabajo fue en averiguar de dnde resultaban tantos importes y las interpretaciones

correspondientes a los ratios financieros, anlisis horizontal y vertical del balance general y del estado

de resultados. Pero con la investigacin que se realizo, con la colaboracin de trabajadores de la misma

empresa y apoyo de profesores y otros medios logramos terminar satisfactoriamente nuestro trabajo de

investigacin e interpretacin (tesis).

Agradecemos al instituto superior sise por habernos dado la oportunidad de formar y ser parte de la

institucin.

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