Rapport Toezicht Centrale Bank Van Curacao en Sint Maarten

8/13/2019 Rapport Toezicht Centrale Bank Van Curacao en Sint Maarten

1/42

Algemene Rekenkamer Curacao

Aan de Voorzitter en ledenvan de Staten van CuraaoWilhelminaplein 4Aihier

Uw nummer: Uw brief van: On s nummer:058/12/CUR

Willemstad, 31 oktober 2012

Onderwerp:Rapport ToezichtCentrale BankVan Curacao en Sint Maarten

Hierbij biedt de Algemene Rekenkamer Curaao uw College het definitief rapport aan,bevattende de uitkomsten van het onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en int Maarten.

Tel: 599-9 461-1080Fax: 599-9 461-7071E mail: rn cur net

F H reedijkVoorzitter

Kaya C Winkel G A Zn 7Curaao


2/42

R PPORT

Toezicht entrale ank van uracao en int rten


3/42

Algemene Rekenkamer CuracaoRapport Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten

INLEIDING 21.1 Aanleiding 21.2 Het onderzoek van de Kamer 21.2.1 Doorlooptijd van het onderzoek 21.2.2 Beperking 31.2.3 Onderzoeksvragen 51.2.4 Normen 52 CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN 52.1 Algemeen 52.2 Hoofdconclusies 6

2.3 Aanbevelingen 83 WET- EN REGELGEVING 83.1 HetBank-statuut 83.2 Landsverordening Toezicht Bank- en Kredietwezen 1994 LvTKK 103.3 Landsverordening Toezicht Verzekeringsbedrijf 1990 LvTV 103.4 Ontwerp Landsverordening Harmonisatie wetgeving 104 HETTOEZICHTDOORDEBANK 124.1 Organisatorische randvoorwaarden 124.1.1 Onafhankelijkheid en functiescheiding beleid regelgeving, uitvoering en advies 124.1.2 Structuur 124.1.3 Deskundigheid personeel 134.1.4 Integriteit en onpartijdigheid 134.1.5 Kwaliteitsborging 144.1.6 Planning en controle 154.1.7 Toezichtbeleid en meerjarig kader 164.1.8 Jaarplan 164.1.9 Risico- en marktanalyse 164.1.10 Beoordelingscriteria 184.1.11 Informatieverzameling 204.1.12 Oordeelsvorming en besluitvorming 214.1.13 Interventies 224.1.14 Voorlichting 224.1.15 Int. samenwerking met andere toezichthouders 234.1.16 Output 234.1.17 Effecten 234.1.18 Jaarrekening en jaarverslag 244.1.19 Stakeholdersdialoog 244.2 He t verstrekken van leningen en herverzekering 255 TOEZICHT OP DE BANK 265.1 Ministerile verantwoordelijkheid 265.1.1 Systeemverantwoordelijkheid van de ministers van Financin 265.1.2 Bevoegdheden van de ministers van Financin 275.2 Overige bevindingen 295.3 Verantwoording over het toezicht door de Bank 305.3.1 Informatie in de jaarverslagen van de Bank 305.3.2 De uitkomsten van het onderzoek dat is uitgevoerd door het International Monetary Fund IMF 325.3.3 De uitkomsten van de beoordeling dat is uitgevoerd door de International Association of Insurance

Supervisors IAIS 336 REGELS TEN AANZIEN VAN SAMENLOOP VAN FUNCTIES BUITEN DE BANK, WAARAAN DE

DIRECTEUR, DE DIRECTIELEDEN EN DE MEDEWERKERSZICH MOETEN HOUDEN 337 PENSIOENVERZEKERINGPRESIDENT 348 OBLIGATIELENINC AQUALECTRA 349 FINANCIEEL BEHEER BANK 3610 BESTUURLIJKE REACTIE EN NAWOORD ALGEMENE REKENKAMER 3810.1 Reactie van de Bank 3810.2 Nawoord Algemene Rekenkamer 38

Tel: 599-9 461-1080Fax: 599-9 461-7071 Kaya C. Winkel G.A. Zn. 7E-mail: arna cura.net Curacao


4/42

Algemene Rekenkamer Curaao

INLEIDING

1.1 Aanleiding

Op 7 juni 2011 heeft de Algemene Rekenkamer Curacao de Kamer van de voorzittervan de Staten van Curacao een schriftelijk verzoek ontvangen om een onderzoek tedoen bij de Centrale Bank van Curaao en Sint Maarten de Bank overeenkomstig demotie die op 31 mel 2011 door de Staten is aangenomen. In de motie motie wordtgevraagd:

Aserka Kontrolaria General di KOrsou ku e petishon pa ehekut un investigashonpro fundo, hasiendo uso di su outoridat tareanan konforme LandsverordeningAlgemene Rekenkamer Curaao, relashon ku sistema di supeivishon ku BankoSentral ta aplika nba institutonan finansiero partikularmente e porta folio di fiansananotorga di seguro partikuIarmente nba e aspekto di e asina yama heiverzekening9,inkluyendo e reglanan ku Banko Sentral direktor, gerensia empleadonan tin kuaten su mes na dje den e kuadro aki i den e kuadro

difunshonamentu

dikada

empleado na Banko Sentral inkluyendo okupashon di otro funshon pafO di e BankoSentral .

Aserka Kontrolaria General di KOrsou ku e petishon pa ehekut un investigashonpro fundo relashon ku seguro nan di penshun di direktor di Banko Sentral. AserkaKontrolaria General di KOrsou tambe ku e petishon pa ehekut un investigashonpro fundo di a proseduranan ku a sigul relashon ku e emishon di bono di ekompania di awa i elektrisidat Aqualectra den kual Banko Sentral di Antia den ekaso aki tambe a fungi tantu komo agensia kumprado di e bononan.

1.2 Het onderzoek van de Kamer

1.2.1 Doorlooptijd van het onderzoek

De doorlooptijd van het onderzoek heeft meer dan 12 maanden geduurd. De Kamer isvan mening dat dit onnodig lang was. Door de Kamer was een kortere doorlooptijdgepland. De informatievergaring is door de Kamer voortvarend opgepakt. Deinformatieverstrekking door de Bank verliep niet vlot. Onderstaand overzicht laat hetaantal weken zien dat Iigt tussen het moment van het stellen van de vragen door deKamer en de beantwoording daarvan door de Bank. De Kamer heeft tussentijdsregelmatig geInformeerd naar de stand van zaken.

Onderwerp Datum verzoek Datum ontvangst 000rlooptijd inweken

Integriteit, bank-statuut en 28-06-2011 27-09-2011 13 interne controleafdeling

2 Opzet en werking toezicht op 06-07-2011 01-09-2011 8het banken kredietwezen

Opzeten werking toezicht op 06-07-2011 01-09-2011 8het verzekeringsbedrijf

Aanvullende vragen irizake: Geheimhouding

4. Bank en kredietwezen 20-10-2011 21-12-2011 9 Verzekeringsbedrijf Integriteit Lening Agualectra

Rapport 058/1 2/CUR, 31 oktober 2012 2Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten


5/42


6/42


vermoeden. Dit, behoudens voor zover enig wettelijk voorschrift hem to t bekendmakingverplicht of uit zijn taak bij de uitvoering van deze Iandsverordening de noodzaak totbekendmaking voortvloeit. Een wettelijk voorschrift op grond waarvan de Bank to tbekendmaking jegens de Kamer verplicht is, vloeit voort uit de IandsverordeningAlgemene Rekenkamer Curaao. Uit de hierin verwoorde reikwijdte van debevoegdheid van de Kamer om informatie te vorderen blijkt namelijk dat de Bankbinnen deze reikwijdte valt artikel 25 en 41 . Voorts blijkt hieruit eveneens dereikwijdte van de informatie en documenten die de rekenkamer kan vorderen,namelijk alte informatie en documenten die zij nodig acht voor de uitoefening vanhaar taak artikel 25 .

Toegang to t deze dossiers is voor de Kamer onontbeerlijk am goed te kunnenbeoordelen hoe het toezicht functioneert. Als gevoig van deze beperking heeft deKamer haar onderzoeksdoelstelling noodgedwongen moeten bijstellen. In plaats van hetbeoordelen van het functioneren van het toezicht werd de doelstelling het in kaartbrengen van de opzet van het toezicht, en tevens het bestaan daarvan vast te stellen.Met name het vaststellen van het bestaan bleek oak onvoldoende mogelijk te zijn.Omdat de Kamer onvoldoende documenten heeft mogen inzien waaruit het bestaan

van de opzet blijkt, restte de Kamer slechts de beoordeling van de opzet. Zo heeft deKamer nagegaan of de organisatorische randvoorwaarden voor goed toezicht door deBank het toezichtproces zijn aangebracht.

Ook ten aanzien van de volgende onderdelen van het onderzoek heeft de Kamer haardoelstelling moeten aanpassen:

de regels voor de president-directeur president , de directieleden en demedewerkers het kader van het toezicht ten aanzien van het verstrekken vanleningen;

de regels die gelden voor alle medewerkers van de bank inclusief het bekiedenvan andere functies buiten de Bank ;

de pensioenverzekering en van de president van de Bank.

De reden was dat de Kamer geen inzage heeft gekregen de documenten waaruit denaleving van de regels zou moeten blijken of dat de Kamer geen afschrift van binnen deBank geldende regelingen heeft ontvangen. Als gevoig hiervan heeft de Kamer alleenkunnen nagaan welke regels er kennelijk zijn.

De Kamer is van mening dat de bedoelde bepalingen van de genoemdeIandsverordeningen niet de intentie hebben am de Kamer de toegang tot individueledossiers te ontzeggen. Immers, wanneer de Kamer de toegang to t individuele dossierswordt ontzegd, wordt de beoordeling van het functioneren van een instelling zoalsverwoord de Landsverordening Algemene Rekenkamer Curaao onmogelijk. Het isdaarom dat de Kamer de aanbeveling doet om de betreffendetoezichtlandsverordeningen zodanig aan te passen, dat de thans genoemdegeheimhouding ten behoeve van onderzoek door de Kamer wordt opgeheven.Immers ook d e Kamer kent een verplichting tot geheimhouding.

Gezien de aard van de instelling en am praktische redenen heeft de Kamer ervooraisnog niet voor gekozen om de huip van de sterke arm te roepen am degevraagde niet-geheime informatie af te dwingen artikel 8 LvARC .

Aanvullend heeft de Kamer gekeken naar:

De verantwoording in de jaarverslagen van de Centrale Bank over het uitgevoerdetoezicht door de Centrale Bank.

De uitkomsten van de onderzoeken die zijn uitgevoerd door het InternationalMonetary Fund IMF en de International Association of Insurance Supervisors IAIS .

De vervolgacties van de Centrale Bank naar aanleiding van de onderzoeken die zijnuitgevoerd door het IMF.

Rapport 058/12/CUR, 31 oktober 2012 4Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten


7/42


Omdat de verantwoording over het uitgevoerde toezicht door de Centrale Bank in dejaarverslagen marginaal door de externe accountant van de Centrale Bank is getoetsten de uitkomsten van het onderzoek door het IMF niet van recente datum is, heeft deKamer haar bevindingen hieromtrent niet kunnen gebruiken bij de oordeelsvorming overde uitvoering van het toezicht door de Centrale Bank.

Op 15 december 2011 heeft de Kamer de minister van Financin gevraagd om eenafschrift van het conceptrapport dat recentelijk door de Caribbean Financial ActionTaskforce CFATF aan do minister was aangeboden. Door de CFATF is onderzocht ofCuraao voldoet aan de aanbevelingen van de FATF. Omdat een reactie van deminister uitbleef, heeft de Kamer de minister van Financin nogmaals verzocht haar teinformeren. Ook de verzoeken gericht aan de secretaris-generaal van hetministerie van Financin om een reactie van de minister, hebben niet geleid toteen reactie van de zijde van het ministerie.

1.2.3 Onderzoeksvragen

De onderzoeksvragen van het onderzoek luiden:

1. Voldoet de opzet van het systeem van toezicht door de Bank aan de daaraan te stelleneisen?

2. Voldoet de opzet van het systeem van toezicht op de Bank aan do daaraan te stelleneisen?

3. Welke regels heeft de Bank gesteld die golden voor alle medewerkers van de Bank inclusief het bekieden van andere functies buiten de Bank en hebben betrokkenenzich daaraan gehouden?

4. Heeft de president van de Bank naast zijn pensioenvoorziening op grond van depensioenregeling van de Ban k, n og een andere pensioenvoorziening die mede isgefinancierd uit de opbrengst van een lening van een derde waarbij de presidentbetrokken is geweest bij de totstandkoming van die lening?

5. Heeft de emissie van de obligaties to t een bedrag van Ang 30 0 miljoen ten behoovevan Aqualectra, waarbij de Bank heeft opgetreden zowel als agent als koper van de

obligaties, plaatsgevonden overeenkomstig de geldende procedures?

1.2.4 Normen

Het toezicht door de Bank en het toezicht door de minister van Financin op het toezichtheeft de Kamer getoetst aan het kader voor toezicht dat de Kamer voor dit onderzoek heeftontwikkeld. Het kader kent organisatorische randvoorwaarden voor het toezicht. In bijlage Ibij dit rapport is het kader met de organisatorische randvoorwaarden opgenomen.

2 CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

2.1 Algemeen

De Kamer heeft op belangrijke vragen geen antwoord ontvangen. Hoewel de Kamerinzage in bepaalde niet-geheime documenten heeft gekregen, heeft zij, ondanks eenverzoek daartoe, daarvan geen afschriften ontvangen. Verder merkt de Kamer op datde Bank niet alle toegezegde niet-geheime informatie ter inzage heeft gegeven. Detoezegging van de Bank om te spreken met de externe accountant is de Bank nietnagekomen. Het voorgenomen onderzoek naar het functioneren van de Bank heeft deKamer niet kunnen uitvoeren. Voor een groot deel is het rapport gebaseerd op wat deKamer door do Bank werd meegedeeld en wat de Kamer via openbare bronnen heeftkunnen verzamelen. Als gevolg hiervan heeft do Kamer de Staten niet do duidelijkheidkunnen verschaffen die zij had beoogd te geven, ook voor wat betreft deintegriteitsaspecten. De Kamer acht het kwalijk dat van de zijde van de Bankonvoldoende het besef is getoond dat het niet zo kan zijn dat het functionerenvan dit instituut niet door een daartoe aangewezen orgaan de Rekenkamer kanworden beoordeeld.

Rapport 58 I 2/CUR, oktober 2012 5Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten


8/42


2.2 Hoofdconclusies

Toezicht

In paragraaf 1.2.2 heeft de Kamer aangegeven dat z niet geheel aan het verzoek van

de Staten heeft kunnen voldoen. et was de Kamer niet mogelijk om een oordeel tevormen over het functioneren van het toezicht zoals dat door de Bank is uitgevoerd. Omde Staten zo veel als mogelijk was te informeren over de opzet en het bestaan van hettoezicht, heeft de Kamer daar onderzoek naar gedaan.

Ten aanzien van het toezicht trekt de Kamer de volgende twee hoofdconclusies:

1. De opzet van het toezicht door de Bank is op hoofdlijnen voldoende.

De Kamer merkt hierbij het volgende op.

De beoordeling van de opzet is voor een belangrijk deel uitgevoerd aan de hand vanhetgeen aan de Kamer mondeling en schriftelijk werd meegedeeld en de informatie dieop de website van de Bank beschikbaar was. De Kamer heeft te weinig evidencekunnen verzamelen om vast te kunnen stellen dat de beweerde opzet ten tijde van het

onderzoek ook daadwerkelijk heeft bestaan.Een uitgewerkt toezichtbeleid beleidsvisiedocument van de Bank ontbreekt. Wanneerniet bekend is hoe de Bank van plan is de toezichtdoelstellingen te realiseren is het voorde toezichthouders op de Bank Raad van Commissarissen en ministers van Financienmoeilijk een antwoord te vinden op de vraag of de opzet van het toezicht door de Bankvoldoende bijdraagt aan het bereiken van de doelstellingen van de Bank ten aanzienvan het toezicht. De Kamer is van mening dat het visiedocument een bijdrage kanleveren aan de kwaliteit van het toezicht.

Ten aanzien van het verstrekken van leningen door banken heeft de Kamer vragengesteld over maatregelen binnen de Bank die moeten waarborgen dat mogelijkerisicovolle leningen tijdig worden gesignaleerd en dat daar adequaat onderzoek naarwordt gedaan. Omdat de Kamer geen antwoord op haar vragen heeft ontvangen en

geen inzage n clientendossiers heeft gekregen, heeft de Kamer niet kunnenbeoordelen of de hiervoor genoemde maatregelen van de Bank bestaan en n depraktijk werken.

Op grond van de interpretatie van onderhavige LvTV door de Bank, heeft de Bank geeninformatie aan de Kamer verstrekt over concrete gevallen waarbij volgens de Bankherverzekeringen onvoldoende waren gedekt door de verzekeringsmaatschappij. DeKamer heeft ook geen inzage gekregen in onderliggende dossiers. Hierdoor heeft deKamer niet kunnen beoordelen op welke wijze de Bank haar toezicht uitoefent om tijdigrisicos te signaleren en er op toeziet dat bij de verzekeringsmaatschappijengeconstateerde risicos tijdig worden afgewikkeld

2. De opzet van het toezicht op de Bank is voor verbetering vatbaar.

Ten aanzien van de verantwoordelijkheid van de ministers van Financin werd aangeen enkele randvoorwaarde voldaan.

et eerste verbeterpunt heeft betrekking op de wet- en regelgeving. In de wet- enregelgeving zijn geen bepalingen opgenomen op grond waarvan de ministers vanFinancin bevoegdheden hebben om een toezichthoudende rol ten aanzien van hettoezicht door de Bank te kunnen vervullen. In de opzet van het toezicht zijn aan deministers van Financien geen bevoegdheden gegeven om systeemverantwoordelijkheidte kunnen dragen. Hierdoor kunnen de ministers van Financin onvoldoende invullinggeven aan hu n verantwoordelijkheid voor het systeem van toezicht.

Aan de Raad van Commissarissen van de Bank zijn we bevoegdheden gegeven. Deuitkomsten van het toezicht zoals dat aan de Raad van Commissarissen is opgedragen,blijven onder de huidige wet- en regelgeving binnenskamers bij de Bank. Een publiekeverantwoording door

de ministers aan de Staten over het toezicht is niet duidelijkvoorzien, terwijl de regelgeving thans enorme obstakels opwerpt voor de Kamer om ditaspect te beoordelen.

Rapport 058/12/CUR, 31 oktober 2012 6Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curaao en Sint Maarten


9/42


Het ontbreken van bevoegdheden voor de ministers om toezicht op de Bank to kunnenuitoefenen acht de Kamer een ongewenste Ieemte. Dit geldt ook voor deonduidelijkheid die bestaat ten aanzien van het afleggen van verantwoording daaroverdoor de ministers.

Het tweede verbeterpunt is de transparantie betreffende de visie op het toezicht van deRaad van Commissarissen. Het ontbroken van documenten waarin de toezichtvisie jde Raad van Commissarissen is vastgelegd houdt het risico in dat j het houden vantoezicht blijkt dat er verschillende visies bestaan binnen de raad ten aanzien vanbepaalde aspecten van het toezicht door de Bank.

Het derde verbeterpunt is de aanpassing en harmonisatie van de wet- en regelgeving.Ten behoeve van het realiseren van de doolsteHingen van de harmonisatie is hot vanbelang dit proces af to ronden.

Het vierde verbeterpunt is hot intern onderzoek gericht op de kwaliteitvan hetfunctioneren van het toezicht door de Bank. Momenteel wordt intern hier geenstructureel onderzoek naar gedaan ook niet door de Interne Audit Dienst lAD) van deBank.

Regels ten aanzien van samenloop van functies buiten de Bank

Omdat de Kamer voor nadere bestudering geen afschrift hooft ontvangen van debetreffende regelingen blijft het onzeker of de samenloop van functies buiten de Bankin strijd zijn met de regels van do Bank.

Pensioenverzekering president

Ten aanzien van de transacties die verband houden met de lening en terugbotaling vando lening van US 400.000 aan do President van de Bank, komt de Kamer op basisvan haar getoonde documonten to t de conclusie dat hier sprake is vanvermogensbeheer in do privesfeer van de president van do Bank.

Obligatielening AqualectraDe Kamer heeft geen antwoord van de Bank ontvangen op de vraag op grond vanwelke bepaling van hot Bankstatuut do Bank werkzaamheden heeft verricht voor hetaantrekken van de obligatielening voor Aqualectra. Hierdoor blijft onzekerheid bestaanover de rechtmatigheid daarvan.

Financieel beheer

De Kamer was voornemens om na to gaan of de in september 2010 door do externeaccountant gemelde bevindingen inmiddels hebben geleid to t verbetering. Ondanks dotoozegging van do directie van de Bank om do externe accountant toestemming togeven om volledig mee to werken aan hot onderzoek van de Kamer heeft do directie

voor zover do Kamer dat heeft kunnen vaststellen doze toozegging niet gestandgodaan.

Als govolg daarvan blijft onzekerheid bestaan of de situatie is gewijzigdton aanzion van

Do aansluiting tussen vorschillende sub-administraties en de hoofdboekhouding; Ho t opschonen van do debiteurenadministratie betreffonde vorderingen op het

porsoneol en meerdere tussonrekeningen; Do formele financieringsovereenkomst tussen do Bank en do Stichtingvoorziening

ziektekosten personoel; De plaats van de Interne Audit Dienst lAD) binnen de organisatie direct onder de

diroctie).

Rapport058/12/CUR,31 oktober2012 7OnderzoekToezicht Centrale Bank van Curacao on Sint Maarten


10/42


11/42


Volgens artikel 3 van het nieuwe Bankstatuut heeft de Bank de volgende doelstellingen:

a. Het bevorderen van de stabiliteit van de waarde van de geldeenheid van de Landen.b. Het bevorderen van de gezondheid van het financiele systeem van de Landen.c. Het bevorderen van een veilig en efficient betalingsverkeer in de Landen.

De wettelijke grondsiagen voor het microprudentieel toezicht zijn gelegen in devolgende artikelen: De Bank oefent toezicht uit op personen, ondernemingen en instellingen werkzaam

in of vanuit n van de Landen conform de bepalingen van dit artikel. Artikel 8Centrale Bankstatuut voor Curaao en Sint Maarten ;

De Bank oefent volgens bij eenvormige Iandsverordening te stellen regels toezichtuit op Artikel 8 Centrale Bankstatuut voor Curacao en Sint Maarten :

a. het banken kredietwezen;b. ondernemingspensioenfondsen;c. het verzekeringswezen;d. de effectenbeurzen;

e. beleggingsinstellingen en administrateurs;f de verleners van beheersdiensten;g. de assurantiebemiddelaarsh. de geldtransactiekantoren.

Bovengenoemde eenvormige Iandsverordeningen betreffen voor het bank- enkredietwezen de Landsverordening Toezicht Bank- en Kredietwezen 1994 LvTBK ende Landsverordening Toezicht Verzekeringsbedrijf 1990 LvTV .

Als onderdeel van het prudentieel toezicht op banken en verzekeraars verricht deCentrale Bank ook een aantal toezichthoudende taken, zoals:

Het verlenen van de vereiste vergunning aan nieuwe banken en verzekeraars; Het beoordelen van nieuwe bestuurders van instellingen op deskundigheid en

betrouwbaarheid.

Ten aanzien van de taken en bevoegdheden van de Bank zijn er , met uitzondering vande volgende twee, geen wezenlijke verschillen tussen het oude en het nieuweBankstatuut.

Als eerste is te noemen dat in de situatie van vOOr 10 oktober 2010 eenRegeringscommissaris van Landswege toezicht hield op de handelingen van de Bank endaarbij in overeenstemming met een door de Minister afgegeven algemene of bijzondereinstructie handelde artikel 27 . In de situatie na 10 oktober 2010 kent het Bankstatuutgeen Regeringscommissaris.

Het tweede verschil betreft de aansprakelijkheiduitsluiting. In tegenstelling to t het oudestatuut is in het nieuwe Bankstatuut een bepaling opgenomen die de Bank, zijnde diensRaad van Commissarissen, Raad van Bestuur en personeel, exonoreert van schade

teweeggebracht in de normale ultoefening van hun, bij of krachtens deze onderlingeregeling en overige formele regelgeving, uit te oefenen taken en bevoegdheden, mitsgeen sprake is van opzet of bewuste roekeloosheid. Ook is een bepaling opgenomen tervergoeding van eventuele proceskosten die voortvloeien ult een gerechtelijke proceduredie het gevolg is van de door de toezichthouders uitgeoefende of uit te oefenen taken enbevoegdheden.

Teneinde een adequaat niveau van toezicht te garanderen, hebben verscheideneinternationale organisaties de Basel Committee on Banking Supervision, deInternational Association on Insurance Supervisors IAIS en de InternationalOrganization of Securities Commissions IOSCO aanbevelingen en richtlijnenuitgevaardigd voor de regelgeving en toezicht op respectievelijk de banksector, deverzekeringssector en de sector van beleggingsinstellingen, die landen c.q. detoezichthoudende autoriteiten moeten opvolgen, onderscheidenhijk naleven en uitvoeren.Deze principes kennen onder andere bovengenoemde aansprakelijkheidsuitsluiting legal protection voor de toezichthouders.

Rapport 0581121CUR, 3 oktober 2012 9OndeizoekToezicht Centrale Bank van Curaao en Sint Maarten


12/42


Voorts had n het rapport Assessment of the Supervision and Regulation of the FinancialSector van februari 2004 het international Monetary Fund IMF vastgesteld dat deNederlandse Antillen geen wettelijke bepaling kent die een explicieteaansprakelijkheiduitsluiting voor de toezichthouders bevat. 00k bestond er geen regelingter vergoeding van eventuele proceskosten die voortvloeien uit een gerechtelijkeprocedure die het gevoig is van de door de toezichthouders uitgeoefend of uit teoefenen taken en bevoegdheden.

3.2 Landsverordening Toezicht Bank en Kredietwezen 1994 LvTBK

Het toezicht van de Bank op kredietinstellingen is met name geregeld n de volgendeartikelen:

De Centrale Bank beslist over de toetreding van instellingen op financile markten artikel 4 Landsverordening Toezicht Bank en Kredietwezen 1994, LvTBK ;

De Centrale Bank kan een bijzonder onderzoek instellen of doen instellen naar feitenof ontwikkelingen aangaande het administratieve beheer of de financile positie vaneen kredietinstelling waarvan kennisneming door de Bank nodig wordt geacht voor

do juiste ultoefening van het n artikel 18 bedoelde toezicht artikel 16 LvTBK ; Do Centrale Bank houdt toezicht op de kredietinstellingen ter uitvoering van do taak

haar opgelegd n artikol 10 van hot Contralo Bankstatuut 1985 alsmodo n ho t bolangvan do liquiditeit on solvabilitoitvan do kredietinstollingon artikel 18 LvTBK ;

Do Bank kan aan krodietinstellingen voorschrifton voor hu n bodrijfsvooringgovon inhot belang van do solvabiliteit of do liquiditeit van doze instollingen artikel 21 LvTB K ;

Do Bank kan do nodigo maatregelon treffen wanneer do Bank constateert dat eenkrodietinstolling do krachtens artikol 21 gegoven richtlijnen niot naleeft of anderetekenen ontwaart van eon ontwikkoling die naar haar oordeel voor do liquiditeit ofsolvabiliteit van do instelling gevaarlijk is of govaarlijk zou kunnon worden.

3.3 Landsverordening Toezicht Verzekeringsbedrijf 1990 LvTV

Hot toezicht van do Bank op hot vorzekeringsbedrijf is met name goregeld in dovolgende artikolon:

Ho t toozicht op do verzekeraars zoals dit uit deze Landsvorordening voortvlooit,berust bij do Bank art ikel 2 LvTV ;

De Bank verleent eon vorgunning aan eon ieder die to haren genoegen hoeftaangetoond dat hij voldoet aan do bij of krachtens doze landsvorordening gesteldeeisen voor hot vorkrijgon van do vergunning Artikel 11 LvTV ;

Eo n vorzokeraar is vorplicht toeroikonde technische voorzieningon aan to houden. jof krachtons landsbesluit houdende algemene maatregelen kunnen terzake voor hotlevensverzekeringsbedrijf on voor hot schadeverzekeringsbedrijf nadere regolon

worden gesteld. Do technische voorzieningen dionon vollodig door waardon to zijngodekt. Do Bank kan tegen do aard en do waardering van doze waarden bozwaarmaken aan welk bozwaar do vorzekoraar diont tegemoet to komen artikol 34 LvTV ;

To n behoove van hot lovonsvorzokoringsbedrijf en hot schadeverzekeringsbedrijf isbopaald wat do hoogte van do solvabiliteitsmargo moot zijn artikel 36 LvTV ;

Do Bank kan de nodige maatregelen treffen wanneer do Bank constateert dat desolvabilitoitsmargo niet meer voldoet aan do wettelijke bepaling.

3.4 Ontwerp Landsverordening Harmonisatie wetgeving

Hot toezicht dat do Bank ultoefent op de financile instellingen is gebaseerd op hotBankstatuut en do vorschillende toezichtlandsverordeningen.

Momenteel is harmonisatie van wet en regelgeving in voorboroiding Volgensmededeling van do Bank heeft zij n dit kader n april 2011 voorstellen



13/42


Ontwerplandsverordening harmonisatie wetgeving bij de minister van Financieningediend. Op 29 november 2011 heeft de Kamer de minister van Financin gevraagdnaar de status van deze voorstellen Omdat een reactie van de minister uitbleef, heeftde Kamer do minister van Financin nogmaals verzocht haar te informeren. Ookde verzoeken gericht aan de secretaris-generaal van hot ministerie van Financinom een reactie van de minister, hebben niet geleid tot eon reactie.

Volgens de onderhavige ontwerp-Iandsverordening heeft de harmonisatie een aantaldoelstellingen. Het voornaamste doel is de actualisering en harmonisatie van delandsverordeningen op grond waarvan de Bank toezicht uitoefent op de flnancieleinstellingen, de zagenaamde toezichtlandsverordeningen. Het gaat hierbij am devolgende Iandsverordeningen:

1. de Landsverordening toezicht banken kredietwezen 1994 hierna: LvTBK ;2. de Landsverordening Toezicht Verzekeringsbedrijf hierna: LvTV ;3. de Landsverordening toezicht effectenbeurzen hierna: LvTE ;4. de Landsverordening toezicht beleggingsinstellingen en administrateurs hierna:

LvTBA ;5. de Landsverordening toezicht trustwezen hierna: LvTT en6. de Landsverordening Assurantiebemiddelingsbedrijf hierna: LvAB .

Doordat deze toezichtlandsverordeningen n het verleden op gezette tijden zijnvastgesteld en hierdoor steeds op dat moment geldende beleidsinzichten in elkeafzonderlijke landsverordening werden opgenomen, zijn er gaandeweg discrepantiesontstaan tussen de diverse Iandsverordeningen. Dit geldt met name ten aanzien van hetjuridische toezichtinstrumentarium dat de Bank to t haar beschikking heeft am denaleving van die toezichtlandsverordeningen te garanderen. j de actualisering enharmonisatie van deze toezichtlandsverordeningen warden de relevante verschillentussen de Iandsverordeningen opgeheven, voor zover noodzakelijk geacht en metinachtneming van de aard van het toezicht en de ondertoezichtgestelden. Cm die reden,aismede teneinde te bewerkstelligen dat de in deze ontwerplandsverardeningvoorgestelde wijzigingen voor alle taezichtlandsverordeningen tegelijk n werking treden,

is er voor gekozen am de wijzigingen in n ontwerp-Iandsverordening onder te brengen.De actualisering van bestaande wetgeving vloeit verder voort uit de behoefte am deaanbevelingen op te volgen die n het eerdergenoemde IMF-rapport aan de NederlandsAntilliaanse autoriteiten zijn gegeven, am te kunnen valdoen aan de internationalecriteria voor adequaat toezicht.

Een ander onderwerp betreft de intraductie van bestuursrechtelijke sancties door deBank zoals de bestuurlijke boete en de last onder dwangsam. De doeltreffendheid vande taezichtlandsverordeningen vereist niet alleen dat sprake is van gaede materieleregels, maar oak dat een avertreding van die regels direct en effectief kan wardenaangepakt.

De actualisering en harmonisatie van de toezichtlandsverordeningen betreft vaarnamelijkde navalgende anderwerpen:

1. de intrekking van een vergunning;2. het aanwijzingsrecht en daarmee samenhangend de stille curatele-bevoegdheid en

andere bevaegdheden;3. de bestuurlijke handhaving, n het bijzonder de last ander dwangsom en de

bestuurlijke boete;4. de openbaarmaking van overtredingen;5. de standaardtoezichtbepaling welke bevoegdheden zijn in het kader van het

toezicht op de naleving van de toezichtlandsverordeningen naadzakelijk? ;6. de apsporingsbevoegdheden en de strafbepalingen;7. de verplichting tot het indienen van rapportagestaten en het indienen van de

jaarrekening en daarmee samenhangend de actieve informatieplicht van de externedeskundige, bedoeld n artikel 121 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetbaek hierna:externe deskundige ;

8. de publicatieplicht bij de jaarrekening;

Rapport 058112/CUR 31 oktober 2012 11Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curaao en Sint Maarten


14/42


4

9 de aanstelling, onderscheidenlijk handhaving van de externe deskundige;10 de geheimhoudingsphcht en de uitwisseling van gegevens of inhichtingen;11 de kostendoorberekening;12 het integriteittoezicht13 de wettelijke aansprakelijkheidsuitsluiting

Ten aanzien van punt 10 wijst de Kamer er nadrukkelijk op, dat in hetharmonisatievoorstel geen oplossing is voorzien voor het probleem waarmee deKamer wordt geconfronteerd ten aanzien van de geheimhouding van de Bank tenopzichte van de Kamer.

HE T TOEZICHT DOOR DE BANK

4 1 Organisatorische randvoorwaarden

4 1 1

De Kamer heeft het toezicht door de Bank getoetst aan het kader voor toezicht dat deKamer voor dit onderzoek heeft ontwikkeld Hetkader kent organisatorischerandvoorwaarden voor het toezicht door de Bank aismede voor het toezicht door deminister In bijiage bij dit rapport zijn het kader en de organisatorischerandvoorwaarden opgenomen.

Onafhankelijkheid en functiescheiding beleid, regelgeving, uitvoering en advies

Uit het bankstatuut blijkt dat het toezicht zonder bemoeienis van andere partijen door deBank wordt uitgevoerd. Op de website van de Bank is het organisatieschemaopgenomen. Uit dit schema blijkt dat op hoofdlijnen binnen de organisatie voldoendefunctiescheidingen zijn aangebracht.

4.1.2 Structuur

De toezichtstructuur op de financiele instellingen is thans als volgt ingericht

Ontleend aan een presenta tievan de Bank d d 24 juni 2011

Rapport 058/12/CUR 31 oktober 2012Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten

12

Het toezicht op ongeveer 50 0 instellingen wordt uitgevoerd door ongeveer 55


15/42


medewerkers.

Uit het organisatieschema en het overzicht van de inrichting van de organisatie zoals datin de presentatie van de Bank is opgenomen, blijkt dat de structuur van het toezicht watbetreft de opzet voldoet Zo is er een directeur Toezicht met daaronder onderdirecteuren

die verantwoordelijk zijn voor toezicht per sector.

4.1.3 Deskundigheid personeel

De Kamer heeft de Bank gevraagd naar interne opleidingsprogrammas voor hetpersoneel dat is belast met het toezicht. Deze informatie heeft de Kamer nietontvangen.

4.1.4 Integriteit en onpartijdigheid

Integriteit is een wezenhijke voorwaarde voor vertrouwen in het openbaar bestuur. Voortoezichthouders geldt bij uitstek dat moet worden bewaakt dat medewerkers voldoendeonafhankelijk van de sector en onpartijdig ten opzichte van individuele marktpartijenfunctioneren.

In hetjaar 2008 is de werkgroep integriteit door de Bank ingesteld. Het doel van deWerkgroep Integriteit was het opstellen van de Regeling inhoudende screeningpersoneel en bewustmaking van het personeel van de Bank voor wat betreftintegriteitsaspecten. De werkzaamheden van de werkgroep hebben geleid tot hetorganiseren van een bewustwordingssessie voor toezichtfunctionarissen over relevanteinterne richtlijnen de gedragscode en de geheimhoudingsplicht. In principe zal om detwee jaar een bewustwordingssessie worden georganiseerd. De eerste sessie vondplaats in maart 2011

Momenteel beschikt de Bank over een complianceprogramma, een Gedragscode Bankvan de Nederlandse Antillen een statuut en vijf specifieke integriteitregelingen z iekader .

Integriteitsregeling

Regeling inhoudende screening personeel

2 Aanvulling screeningsbeleid me i 2010

3 Besluit Beroepsregels voor Toezichtfunctionarissen van de Centrale Bank vanCuracao en Sint Maarten

4 Incompatibiliteitenregeling Bank van de Nederlandse Antillen

5 Regeling Aannemen van Geschenken en Uitnodigingen

Hoewel de Kamer heeft gevraagd naar kopieen van de bovengenoemde

regelingen, heeft zij deze niet ontvangen.Ad en 2. Volgens de Bank worden alle medewerkers van de Bank gescreend in hetgeval van een functieverzwaring, de medewerkers die sinds januari 2010 in dienst vande Bank zijn getreden warden bovendien periodiek gescreend. Onder periodiek verstaatde Bank dat de screening van een medewerker in een risicovolle functie een keer in dedrie jaar za l plaatsvinden; j de medewerker in een algemene functie za l een screeningeen keer in de vijf jaar plaatsvinden. ok za l een screening plaatsvinden bij het bekiedenvan een nieuwe functie die een functieverzwaring voor de medewerker inhoudt. Descreening wordt uitgevoerd door de Afdeling Personeelszaken.

Zoals in paragraaf 4.4 Ontwerplandsverordening Harmonisatie wetgeving isopgemerkt, heeft de Bank in het kader van de harmonisatie van de toezichtlandsverordeningen ook voorgesteld cm het opleggen van een bestuurlijke boete of

dwangsom door de Bank n te voeren. Hierbij zou sprake moeten zijn van een scheidingtussen onderzoek en sanctieoplegging. Wegens het felt dat de Bank zeif belast wordt

Rapport 058/12/CUR 31 oktober 2012 13Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten


16/42


17/42


behuip van programmas ult te voeren Binnen de Bank worden de interne rapportagessteeds door een hirarchisch hogere functionaris beoordeeld Als negatief punt is tenoemen dat de lAD niet specifiek compliance onderzoek doet naar de goede werkingvan de procedures aangaande het toezichtproces De positie van de lAD direct onder dedirectie doet principe afbreuk aan de kwaliteitsborging

De Kamer heeft geen onderzoek kunnen doen naar het bestaan en de goede werkingvan de bovenvermelde procedures

4 1 6 Planning en controle

Bank en kredietwezen

Binnen het toezicht wordt onderscheid gemaakt in off site en on site onderzoek Eenbelangrijk onderdelen van het off site onderzoek zijn:

het analyseren van financile gegevens en andere door de Bank gevraagde gegevens het toetsen van de naleving aan de hand van wet en regelgeving het onderhouden van contact met de instellingen middels correspondentie het nauwgezet volgen van de locale en internationale marktontwikkelingen

Het reguliere continue toezichtproces bij het verzekeringsbedrijf ziet er in principehetzelfde uit als bij de bank en kredietwezen Ook hier vindt off site en on site

onderzoek plaats De opzet van het off site onderzoek is gelijk aan die van het bank enkredietwezen

He t on site toezicht bestaat uit de volgende onderdelen

2 Ontleend aan een presenta tievan de Bank d.d. 24 juni 20113 Ontleend aan een presentatievan de Bank d.d. 24 juni 2011

Rapport 058/I2ICUR 31 oktober 2012Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten

15

Het zogenaamde on site onderzoek kent de volgende fases:

Verzekeringsbedrijf


18/42


4.1.7

Op de website van de Bank is vermeld dat het prudentieel toezicht op het bank en

kredietwezeri gericht is op: het beheersen van de stabiliteit van het financile stelsel in de landen Curacao en

int Maarten en2. bescherming van de depositos van schuldeisers bij commercile banken.

Dit toezicht wordt voornamelijk uitgevoerd door middel van analyse van de ontwikkelingvan de solvabiliteit en liquiditeit van de bank en kredietinstellingen.

Ten aanzien van het toezicht op institutionele beleggers en verzekeringstussenpersonenvermeldt de website de volgende belangrijkste doelstellingen van het toezicht:

1. het beschermen van de financile en contractuele belangen van verzekeringnemersbegunstigden deelnemers van pensioenfondsen en andere belanghebbenden van desector en

2. het waarborgen van een gezond financieel systeem voornamelijk door middel vananalyse van de solvabiliteit en liquiditeit van de institutionele beleggers en deverzekeringstussenpersonen.

Voor zover de Kamer heeft kunnen vaststellen heeft de Bank het toezichtbeleid voor eenbepaalde periode niet vastgelegd in een beleidsvisiedocument. De Kamer heeft naarhet bestaan van dit document gevraagd maar zij heeft geen antwoord ontvangen.Op de website van de Bank is het genoemde document evenmin vermeld ofopgenomen.

Naar het oordeel van de Kamer is het aan te bevelen om deze visie nader uit te werken.Hierdoor za l meer bewust aan het bereiken van de toezichtdoelstellingen gewerktkunnen worden en zullen de onder toezicht staande instelhrigen ook meer bewustworden van de zin en het belang van het toezicht en za l dit het toezicht transparanterma ken.

4.1.8 Jaarplan

Voor zover de Kamer heeft kunnen nagaan stelt de Bank geen toezichtjaarplan op.De Kamer heeft de Bank naar het bestaan gevraagd maar geen antwoordontvangen.

4.1.9 Risico en marktanalyse

De afdeling Risk Compliance Management RCM

De afdeling Risk Compliance Management RCM ondersteunt primair, op basis vanbestaande richtlijnen, de afdelingen bij de continue bewaking van diverse risico- encompliance vraagstukken binnen de Bank. et afdelingshoofd vervult op basis van de


Toezichtbeleid en meerjarig kader


19/42


Policy statement: Management of the Bank van de Nederlandse Antillen with regard todeterrence and detection of money laundering and terrorist financing specifiek de functievan compliance officer van de Bank, terwiji het afdelingshoofd en/of een medewerkerzitting hebben in relevante werkgroepen, projectteams en commissies.

De ondersteuning van de afdelingen bij het bijwerken van hu n risicomatrices omvat: de continue identificatievan de risicos waarmee de Bank geconfronteerdwordt; het analyseren en voor zover mogelijk het berekenen meten van de verschillende

risicosoorten; het uitwerken van strategieen om de geldentificeerde risicos te beheersen; het implementerenvan controlemechanismen om he t gehele proces van

risicobeheersing te monitoren en hierover aan de directie te rapporteren.

Ter waarborging dat faciliteiten van de Bank niet gebruikt worden in het kader vanwitwassen van gelden en/of financiering van terrorisme en dat transacties voldoen aande daaraan te stellen eisen, verricht de afdeling RCM de volgende werkzaamheden:

he t organiseren van compliance trainingen voor medewerkers van de Bank he t ondersteunen van andere afdelingen bij he t identificerenvan clinten van de

Bank bij het verlenen van diensten die onder de werkingsfeervan deLandsverordening identiflcatie bij dienstverlening P. 2010, no. 40 LID vallen;

he t uitvaardigen van richtlijnen en procedures met betrekking tot de LID en deLandsverordening melding ongebruikelijketransacties P.B. 2010, no. 41 en toezienop de naleving hiervan;

he t analyseren van transacties en he t verifleren ofer MOT-meldingen gedaanmoeten worden conform de indicatoren die gelden voor de Bank Bijlage bij P. 2010, no.27 ;

he t controleren van alle inteme meldingen van ongebruikelijketransacties opvolledigheid en nauwkeurigheid met andere bronnen;

het bewarenvan de gegevens van alle inteme en exteme meldingen vanongebruikelijketransacties;

he t opstellen van de exteme rapporten voor meldingen van ongebruikelijketransactieshe t vemchten van nadere onderzoeken van ongebruikelijkeof verdachte transactiesh et o p de hoogte blijven van de lokale en intemationale ontwikkelingenop he t gebiedvan witwassen van gelden en terrorismeflnancieringen advies aan de directieuitbrengen voor verbetenngen

Verder verricht de afdeling RCM werkzaamheden in het kader van deelname in devolgende werkgroepen, projectteams en commissies:

a. Werkgroep Depositogarantiestelsel ter uitvoering van het bepaalde in artikel 39van de LTBK 1994 P.B. 1994, no. 4 ;

b. Werkgroep Integriteit: integriteitrisicos of beheersmaatregelen die raakvlakkenhebben met integriteitwelke in de risicomatricesvan de afdelingen wordenweergegeven, kunnen door RCM worden voorgelegd aan de werkgroep voor he tuitwerken van voorstellenva n de betreffende beheersmaatregelen;

c. Werkgroep Anti Money Laundering AML / Combating Financing of Terrorism CFT ;

d. Projectteam Business Continuity Management bij directiebesluit ;e. Projectteam Toezicht Financiele Sector Sint Maarten bij directiebesluit ;f Commissie Media bij directiebesluit .

De afdeling RCM brengt periodiek rapport uit aan de directie door middel van eentweemaandelijks Management Information System rapport MIS rapport . Daarnaastworden alle adviezen van RC M aan de directie ter goedkeuring aangeboden.

De afdeling RC M brengt per bijgewerkte risicomatrix verslag uit, niet per risicocategorie.Een risicomatrix heeft betrekking op een afdeling of op een afdelingoverschrijdendproces. Risicomatrices waarover in de bevraagde periode is gerapporteerd, bevatten ookde geldentificeerde integriteitrisicos. Onder deze risicocategorie onderscheidt de Bankconform de gemeenschappelijke risicotaal van de Bank de volgende risicosoorten:



20/42


Risico van belangenverstrengeling Frauderisico Vertrouwelijkheidsrisico Naleving wet-, regelgeving en beleid risico compliance

Overig Juridische aansprakelijkheidsrisico BelanghebbendenrisicoHet monitoren van de status van de beheersmaatregelen die in de risicomatrices zijnopgenomen wordt gedaan door de afdeling RCM. ok ziet de afdeling RC M toe opnaleving van richtlijnen in de AMLICFT Framework van de Bank.

Of de afdeling RCM doet wat zij moet doen en of zij dat goed doet, wordt intern nietvastgesteld; de AID doet terzake geen compliance-onderzoek.

Bank- en kredietwezen.

et prudentieel toezicht door Bank is risicogeorienteerd, wat inhoudt dat detoezichtmiddelen daar worden ingezet waar de risicos het grootst worden geacht. Metname de afdeling RC M is hiermee belast. Of deze opzet daadwerkelijk bestaat heeft

de Kamer niet kunnen vaststeIIen De reden is dat de Kamer geen inzicht inrelevante documenten heeft gekregen. Volgens de Bank betreft het documentendie op grond van de wet niet mogen worden verstrekt.

Het on-site onderzoeksproces betreffende het banken kredietwezen ziet er als volgtu

De door de verzekeraars in te dienen staten ARAS-staten zijn geautomatiseerd en deaan te houden solvabiliteit wordt automatisch door het systeem berekend. Indien eeninstelling niet solvabel is, wordt dit op de eerste pagina van de staten aangegeven. Nadatde Bank de staten heeft ontvangen, worden deze geanalyseerd. Of deze opzetdaadwerkelijk bestaat heeft de Kamer niet kunnen vaststellen. De reden is dat deKamer geen inzicht in relevante documenten heeft gekregen. Volgens de Bankbetreft het documenten die op grond van de w et niet mogen worden verstrekt.

4.1 1O Beoordelingscriteria


De Bank gaat na of er ontwikkelingen zijn die voor de liquiditeitof solvabiliteit van dealgemene bank gevaarlijk zijn of gevaarlijk zouden kunnen worden; zij doet dit middelso.a.:

4 Ontleend aa n een presentatievan de Bank d.d. 24 juni 2011

Rapport 058/12/CUR, oktober 2012 18Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten

Verzekeringsbedrijf


21/42


Trend analyse en analyse in verhouding met peers uit te voeren; Ontwikkelingen in de maandelijkseC0A; Onderzoek naar de bedrijfsprocessen; Thematisch onderzoek.

De Bank heeft met betrokking tot onder andere de solvabiliteit en liquiditeit normenontwikkeld waaraan moot worden voldaan.

Ook heeft de Bank regels gesteld ten aanzien van het verbod, de beperking of het aanvoorwaarden binden van risicovollo activiteiten of risicovolle verplichtingen binnen ofbuiten de balanstelling

In het kader van het in artikel 21 genoemde bedrijfseconomisch toezicht door de Bankzijn voorschriften aan de algemene banken gegeven ter zake:

de minimale omvang van hot eigen vermogen in verhouding to t de kredietrisicos ofmarktrisicos;

de minimale omvang van de liquide middelen in verhouding tot de opvragingsrisicds; de reikwijdtevan de consolidatie; de bedrijfsvoeringmet betrekking tot de administratieve organisatie met inbegrip van

de flnanciele administratie en de inteme controle.

Ten behoove van het signaleren van ontwikkelingen die voor de liquiditeit of solvabiliteitvan de algemene bank gevaarlijk zijn of gevaarlijk zouden kunnen worden, heeft de Banknormen ontwikkeld. Of de Bank deze criteria in de praktijk hanteert, heeft de Kamer nietkunnen vaststellen. De reden is dat de Kamer geen inzicht in relevante documentenheeft gekregen. Volgens de Bank betreft het documenten die op grond van de wetniet mogen worden verstrekt.

Verzekeringsbedrijf

Een verzekeraar is verplicht toereikende technische voorzieningen aan te houden. Dewaarden die dienen tot dekking van de technische voorzieningen moeten in dezelfdemuntsoort te gelde kunnen worden gemaakt of geInd als die waarin de verplichtingenluiden. Zij moeten op Curaao of Sint Maarten aanwezig zijn.

Het toezichtsysteem waarop de Landsverordening toezicht verzekeringsbedrijf LW isgegrondvest, is een systeom van normatieve voorschriften aangevuld met materileelementen. In beginsel zijn de verzekeraars vrij om hun bedrijfsboleid en bedrijfspolitieknaar eigen inzichten in te richten mits zij daarbij voldoen aan de wettelijke normen. DeLW bevat geen voorschriften ten aanzien van de premiestelling, polisvoorwaarden,herverzekeringsbeleid en de aard en spreiding van de beleggingen, welko kenmerkendzijn voor een materieel toezichtsysteem, omdat zij het bedrijfsbeleid van de ondertoezichtstaande verzekeraars sterk beInvloeden en zelfs goeddeels bepalen. Nietteminbevat de LW toch een aantal materile elementen. Daartoe behoren de bevoegdheidvan de Bank om de vrije beschikking door een verzekeraar over zijn activa te beperkenof te verbieden, indien doze niet voldoet aan do gestelde financile eisen, alsmede dobevoegdheid tot intrekking van eon vergunning en do gedwongen l iquidatie dozogenaamdo noodregeling door do Bank. Ook hot aanwijzingsrocht van do Bank heefteon zekere materiele werking gelet op do bevoegdheid van do Bank om bij niotopvolging van eon aanwijzing tot publicatie daarvan over to gaan.

Een verzekeraar met zetel op Curacao of Sint Maarten die hot levensvorzekeringsbedriifuitoefent, dient to beschikken over eon solvabiliteitsmarge die tenminste vier procont vando voorziening voor verzekeringsverplichtingen aan hot einde van hot voorgaandeboekjaar beloopt zonder dat rekening wordt gehouden met de herverzokering van dozeverplichtingen. Eo n verzokeraar met zetel op Curaao of Sint Maarten, die hotschadeverzekeringsbedriif uitoefent, dient te beschikken over eon solvabiliteitsmarge dietenminste vijftien procent van do in hot voorgaande boekjaar geboekte bruto promiebeloopt Do solvabilitoitsmarge beloopt evenwel tonminste een bij landsbesluit,

houdende algomene maatregelen, voor Ievensverzokeraars ondorscheidenlijkschadeverzekeraars vast to stollen bedrag.

Rapport 058/1 2/CUR oktober 2012 19Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten


22/42


Of de Bank de criteria in de praktijk hanteert, heeft de Kamer niet kunnen vaststellen. Dereden is dat de Kamer geen inzicht in relevante documenten heeft gekregen.Volgens de Bank betreft het documenten die op grond van de wet niet mogenworden verstrekt.

4.1.11 Informatieverzameling

De instellingen zijn verplicht om periodiek informatie te verstrekken aan de Bank.Wanneer daar, op basis van analyse en onderzoek aanleiding toe bestaat, wordtaanvullende informatie opgevraagd. Informatie wordt ook verzameld tijdens dezogenaamde on-site onderzoeken.


He t doel van het prudentieel toezicht is met name om te waarborgen dat de ondertoezichtstaande instellingen solide en financieel solvabel zijn. He t prudentieel toezichtdoor de Bank is risico georienteerd wat inhoudt dat de toezichtmiddelen daar wordeningezet waar de risicos het grootst worden geacht. In het kader van het prudentieeltoezicht verzamelt en beoordeelt de Bank informatie om een oordeel te vormen over desolvabiliteit en liquiditeit van de onder toezicht staande instellingen Een belangrijke bronvan informatie is de verplichte informatie die op grond van de artikelen 14 en 21 van deLandsverordening Toezicht Bank- en kredietwezen moet worden verstrekt; dezogenaamde Chart of Accounts C0A reports. Door de Bank zijn nieuwerapportagemodellen ontwikkeld, maar die zijn nog niet geimplementeerd.

De Bank voert onderzoeken bij de instellingen on-site ult aan de hand van de CAMELmethode. De afkorting van de CAMEL verwijst naar de volgende vijfaandachtsgebieden van de banken namelijk:

1. Capital Adequacy solvabiliteit ;2. Asset Quality kwaliteit van de activa ;3. Management and Organization beheer en organisatie ;4. Earnings winstgevendheid ; en5. Liquidity liquiditeit .

ledere kredietinstelling is op grond van artikel 15 li 3 verplicht bij de opdracht to t hetcontroleren van de jaarrekening respectievelijk van de periodiek bij de Bank in te dienenstaten de externe accountant tevens te machtigen om :

a. na overleg met de opdrachtgevende kredietinstelling onverwijld aan de Bank eenafschrift te zenden van het accountantsrapport, van de directiebrieven en van decorrespondentie die rechtstreeks betrekking heeft op de accountantsverklaring bij dejaarrekening respectievelijk van de overeenkomstig artikel 14, eerste dan wel derdelid, onderdeel a, periodiek bij de Bank in te dienen staten, indien en voor zover deBank bij deze staten een accountantsverklaring nodig acht,

b. na overleg met de opdrachtgevende kredietinstelling onverwijld de Bank schriftelijkopde hoogte

testellen

van omstandigheden die de afgifte van een goedkeurendeverklaring bij de jaarrekening respectievelijk i j de Bank in te dienen staten in gevaarzouden kunnen brengen; de externe accountant doet aan de opdrachtgevendekredietinstelling een afschrift toekomen van alle door hem aan de Bank verzondenstukken,

c. indien de Bank zulks noodzakelijk acht op de onder a en b genoemde documenteneen mondelinge toelichting te geven.

Of de informatie tijdig en volledig wordt verzameld heeft de Kamer niet kunnenvaststellen. De reden is dat de Kamer geen inzicht in relevante documenten heeftgekregen. Volgens de Bank betreft het documenten die op grond van d e wet nietmogen worden verstrekt.

Verzekeringsbedrijf

Een verzekeraar is verplicht om binnen zes maanden na afloop van elk boekjaar bij de

Rapport 058/1 2/CUR, 31 oktober 2012 2Onderzoek Toezicht Ceritrale Bank van Curaao en Sint Maarten


23/42


Bank staten in te dienen. Deze staten dienen een duidelijk beeld te geven van het doorde verzekeraar gevoerde beheer en van zijn financiele toestand. Een verzekeraar doetde staten vergezeld gaan van een verkiaring van een externe deskundige als bedoeld inartikel 121 van Boek 2 van het Burgerlijk Wetboek. Ten bewijze dat de staten door hemz,jn onderzocht of, indien het staten betreft als bedoeld in het derde lid, in zijn onderzoek

zijn betrokken waarmerkt de deskundige de staten. De verzekeraar is verplicht bij deopdracht to t het onderzoek de deskundige schriftelijk te machtigen aan de Bankonverwijld schriftelijk alle inlichtingen te verstrekken die redelijkerwijsgeacht kunnenworden nodig te zijn voor de vervulling van de aan de Bank bij of krachtens dezelandsverordening opgelegde taak. De Bank doet de verzekeraar afschrift toekomen vanalle ontvangen stukken. Tot het afgeven van de verkiaring bedoeld in het tweedeonderscheidenlijk derde lid, is slechts een deskundige onderscheidenlijk een actuarisbevoegd tegen wie de Bank bij de verzekeraar geen bezwaar heeft gemaakt.

De modellen van de staten worden voor het levensverzekeringsbedrijf en voor hetschadeverzekeringsbedrijf bij landsbesluit houdende algemene maatregelenvastgesteld. i j LB HAM van 11 maart 2010 PB 2010 no. 9 zijn modellen van in tedienen staten voor de verzekeringsmaatschappijen vastgesteld. De verzekeraarsrapporteren al jaren

sinds 1994middels

de zogenaamde ARAS-staten. i j landsbesluithoudende algemene maatregelen Ibham van 11 maart 2010 PB 2010 no. 9 is e.e.a.geformaliseerd. Blijkens de eerdergenoemde PB 2010 no. 9 zijn de modellen ter inzagebij de Bank gelegd.

Maatschappijen dienen jaarlijks voor juli de rapportagestaten in te dienen. Deingediende documenten worden intern gecontroleerd en geanalyseerd en indien nodigwordt er gerappelleerd. Door de behandelende afdeling wordt bijgehouden welkerapportages zijn ingediend. Indien de ARAS rapportages niet tijdig worden ingediendwordt door een andere afdeling en de desbetreffende portefeuillehouder follow-upgegeven. Staten die niet van een accountantsverklaring zijn voorzien worden niet doorde Bank geaccepteerd. Een instelling die om de een of andere reden concept cijfersheeft ingediend wordt gerappelleerd totdat de definitieve, gecontroleerde cijfers zijningediend. Het gebeurt doorgaans niet dat instellingen staten indienen die nietgecontroleerd zijn, wel wordt soms aan de Bank, met voldoende onderbouwing omuitstel gevraagd voor het wat later te kunnen indienen van de cijfers.

Of de informatie tijdig en volledig wordt verzameld heeft de Kamer niet kunnenvaststellen. De reden is dat de Kamer geen inzicht in relevante documenten heeftgekregen. Volgens de Bank betreft het documenten die op grond van de wet nietmogen worden verstrekt.

4.1.12 Oordeelsvorming en besluitvorming


Voor wat betreft het beheer en de organisatie van de bariken beoordeelt de Bank o.a. devolgende gebieden en voert de nodige gesprekken met management en keypersoneelsleden:

de organisatiestructuur; het beheer van de organisatie; de beschrijving en opzet van de administratieve organisatie; de maatregelen van de interne controle; het automatiseringssysteem; de mate en de effectiviteit van het toezicht zoals door de raad van toezicht wordt

uitgeoefend; de naleving van de door de Bank vastgestelde voorschriften en rapportagerichtlijnen; themagericht onderzoek

Aa n de hand van de winst- en verliesrekening zoals gerapporteerd in de CoA en verdereinformatie beoordeelt de Bank

de winstgevendheid van de banken.De grootste aan de Bank gerapporteerde leningen worden nader beoordeeld. Ook wordt

Rapport 058/12/CUR,31 oktober 2012 21Onderzoek Toezicht Ceritrale Bank van Curacao en Sint Maarten


24/42


gekeken naar de dekking door de zekerheden van de kredietenportefeuille. Verderworden het kredietbeleid het kredietproces en de kredietprocedures van de bankenbeoordeeld evenals de specifleke en algemene voorzieningen van de banken.Nagegaan wordt of deze voldoen aan de door de Bank gestelde eisen.

Volgens de opzet wordt de ontvangen informatie beoordeeld en vindt besluitvormingplaats bijvoorbeeld ten aanzien het opvragen van nadere informatie of het uitvoeren vaneen on site onderzoek. Of de beoordeling en de besluitvorming volgens deze opzetplaatsvindt heeft de Kamer niet kunnen vaststellen. De reden is dat de Kamer geeninzicht in relevante documenten heeft gekregen. Volgens de Bank betreft hetdocumenten die op grond van de wet niet mogen worden verstrekt.

Verzekeringsbedrijf

Tijdens de analyse van de staten gaat de Bank na of zij het eens is met de opgevoerdewaarden. Mocht de Bank het niet eens zijn met de op de staten opgegeven waardendan zullen de waarden die als niet toegestaan door de Bank worden aangemerkt inmindering op de totale activa worden gebracht. Indien dit leidt tot insolvabiliteitvan deinstelling dan za l de aandeelhouder dit middels kapitaalinjectie moeten aanzuiveren. Teraanvulling op de analyses die vanuit kantoor plaatsvinden wordt er tijdens onderzoekenter plaatse ook aandacht besteed aan de beoordeling van de activa en verplichtingenvan de verzekeraar.

Of de beoordeling en de besluitvorming volgens deze opzet plaatsvindt heeft de Kamerniet kunnen vaststellen. De reden is dat de Kamer geen inzicht in relevantedocumenten heeft gekregen. Volgens de Bank betreft het documenten die opgrond van de w et niet mogen worden verstrekt.

4.1.13 Interventies

Volgens de opzet kunnen interventies plaatsvinden oo k kan de Bank sancties opleggen.Of dit plaatsvindt heeft de Kamer niet kunnen vaststellen. De reden is dat de Kamergeen inzicht in relevante documenten heeft gekregen. Volgens de Bank betreft hetdocumenten die op grand van de wet niet mogen worden verstrekt.

4.1.14 Voorlichting

Bank en kredietwezen.

Ter zake het bedrijfseconomisch toezicht heeft de Bank aan de algemene banken no gandere voorschriften betreffende de bedrijfsvoering gegeven. Deze voorschiften zijn opde website van de Bank vermeld onder Regulatory ramework gevolgd door GeneralOnder General zijn de algemene voorschriften die betrekking hebben op de volgendeonderwerpen vermeld:

Integrity inancial Sector

Information management risk analysis Guidelines

Hiernaast heeft de Bank voorschriften die specifiek voor de onder toezichtstaande banken kredietinstellingen gelden. Deze voorschriften zijn vermeld op de website onderRegulatory Framework gevolgd voor Supervision Credit Institutions en zijn als volgtgecategoriseerd:

Admission Requirements Policy Memorandum Supervisory Regulations Guidelines

Aan de instellingen zijn richtlijnen verstrekt. Deze richtlijnen of guidelines zijn ookbeschikbaar op de website van de Bank Daar staan ook detoezichtslandsverordeningen. Verder wordt volgens de opzet van het toezicht de

Rapport 058/1 2/CUR 31 oktober 2012 22Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en S in t Maarten


25/42


instelling geInformeerd over de uitkomsten van de onderzoeken door de Bank. Of ditIaatste plaatsvindt, heeft de Kamer niet kunnen vaststellen. De reden is dat de Kamergeen inzicht in relevante documenten heeft gekregen. Volgens de Bank betreft hetdocumenten die op grond van de wet niet mogen worden verstrekt.

VerzekeringsbedrijfVoor het opstellen van de staten heeft de Bank een tweetal handleidingen opgesteld.En daarvan dient ter begeleiding hoe de staten in te vullen. De andere dient terwaardering van de in de staten op te nemen activa. Op de vraag van de Kamer aan deBank of deze Iaatste handleiding definitief is vastgesteld en aan demaatschappijen is verstrekt, heeft de Kamer geen antwoord ontvangen.

De Bank heeft richtlijnen uitgevaardigd voor de publicatie van de Consolidated FinancialHighlights de te publiceren staten . Jaarlijks krijgen de instellingen in april een briefwaarin ze aan de rapportageverplichting en de publicatieplicht worden herinnerd. Deinstelling dient de Bank schriftelijk te informeren hoe de publicatie heeft plaatsgevonden;in bepaalde gevallen wordt er een kopie van de publicatie meegestuurd of wordt de Bankverwezen naar de media waarin de publicatie heeft plaatsgevonden.

Ter ondersteuning van de financile rapportage heeft de Bank de ARAS ValuationGuidelines opgesteld die binnenkort aan de sector zullen worden aangeboden. Voor watbetreft de irivulling van de rapportage zeif is door de Bank een richthjri opgesteld om deinstellingen wegwijs te maken hoe de rapportage moet worden ingevuld.

4.1.15 mt. samenwerking met andere toezichthouders

In 2010 is een nieuwe samenwerkirigsovereenkomst gesloten met de toezichthoudersbinnen het Koninkrijk DNB, CB A en CBCS . Regelmatig vindt in dit kader tri partiteoverleg plaats.

4.1.16 Output

Onder output verstaat de Kamer acties van de Bank naar aanleiding van het toezicht. Tedenken is hierbij aan het opleggen van boetes en sancties. In hetjaarverslag van deBank wordt informatie gegeven over de resultaten van het toezicht. De juistheid en devolledigheid hiervan heeft de Kamer niet onderzocht.


Curacao is lid van de Financial Action Task Force FATF en de Caribbean FinancialAction Task Force. De IMF, IAIS International Association of Insurance Supervisors ende CFATF doen periodiek onderzoeken naar het toezicht. Er is geen recente definitieverapportage van IMF of FATE beschikbaar. De Kamer heeft de minister van Financinen de directie van de Bank gevraagd naar het conceptrapport van de CFATF datrecent

aan de minister van Financin is aangeboden. Een exemplaar daarvan heeftde Kamer niet ontvangen.

In september 2011 heeft de IAIS een rapport uitgebracht naar aanleiding van debeoordeling van de naleving van regels ten aanzien van het thema SupervisoryCooperation and Information Exchange. In paragraaf 5.3.3 zijn de uitkomsten van dezebeoordeling vermeld.

4.1.17 Effecten

De bedoeling van het toezicht is dat de instellingen die onder toezicht van de Bank staan,handelen overeenkomstig de wet- en regelgeving en dat de doelstellingen van hettoezicht worden gerealiseerd en dat er daardoor vertrouwen bestaat in de financilesector. Of het vertrouwen is toegenomen of afgenomen, heeft de Kamer niet onderzocht.

Rapport 058/12/CUR,31 oktober 2012 23Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curaao en Sint Maarten


26/42

Algemone Rokenkamer Curaao

4.1.18 Jaarrekening en jaarverslag

Door de Bank wordt jaarlijkstijdig eon jaarverslag en jaarrekening opgesteld. Hetjaarverslag wordt door de Bank gepubliceerd. In beide documenten wordt in eonafzonderlijk hoofdstuk aandacht besteed aan het toezicht

Do jaarrekening wordt door de externe accountant gecontroleerd en voorzien van eenaccountantsverklaring. Dit houdt in dat de informatie in de jaarrokening inzake hettoezicht door do extorno accountant marginaal is getoetst. Dit betekent dat hi j heeftnagegaan of or tegenstrijdigheid bostaat tussen doze informatie en do jaarrekening enzijn controlebevindingen.

4.1.19 Stakeholdersdialoog

Situatie tot 10 oktober 2010

Artikel 25 lid 2 van hot oude Bankstatuut bopaalde dat in do vergaderingen van doRaad van Commissarissen do president van do Bank dosgevraagd vorsiag uit brengtover de algemone economischo on financilo ontwikkeling van do Nederlandso Antillenon over ho t door do Bank gevoorde beleid bestuur en beheer.

n artikol 27 van dozelfde Iandsvorordening was bepaald dat do Regeringscommissarisvan Landswego toozicht houdt op de handolingen der Bank en daarbij inovereenstomming met eon door do Minister afgegevon algomono of bijzondere instructiohandelt

Verdor had de Rogoringscommissaris hot recht do vergaderingon van do directio va n doBank ij to wonen en aldaar voor zoveel nodig eon raadgevendo stem uit te brengen.Tenslotto bopaalde artikol 27 dat do directie van de Bank gehouden is doRogoringscommissaris desgovraagd al die inlichtingon te verstrekken en daarb ij bookenon beschoiden over to leggen welke doze voor oen behoorlijko uitoefening van zijn taaknodig acht

Ten aanzien van do begroting en do verantwoording bepaalt artikel 31 van hotBankstatuut dat binnen 60 dagen na do accountantscontrolo van do jaarrokoning dojaarstukkon door do Raad va n Commissarissen wordon vastgestold en dat oenexomplaar van de jaarstukken aan do minister wordt verzonden.

Situatie na 10 oktober 2010

Artikel 24 van het nieuwo Bankstatuut regelt dat do Ministers ten minste oonmaal perhalf jaar ovorleg voeren over aangelegonhedon met betrekking tot do Bank De Ministerskunnen voor dit overlog de Raad van Bostuur on/of do Raad van Commissarissonuitnodigen. Do prosident van do Raad van Bestuur ploogt op periodieko basis maar tonminste oenmaal per 3 maanden overleg met do Ministers over hot financieeleconomisch beleid Do Bank stelt jaarlijks eon vorsiag op over hot door do Bankgovoorde financiool economische boloid van hot afgelopon jaar en stuurt doze torkennisneming aan do Staten van do Landen.Volgens artikel 27 van hot Bankstatuut brongt do president in de vergaderingen van doRaad van Commissarisson vorslag uit over do algomene economische en financieleontwikkoling in do Landen en over hot beloid en boheor van do Bank

Op 29 november 2011 heeft do Kamer do minister van Financien van Curacao dovolgendo vragen gesteld:

Hebben de ministers van Financien op grond van artikol 24 van het nieuwebankstatuut: Ton minste oenmaal per half jaar overleg gevoerd over aangelegenheden met

botrokking tot do Bank? Voor dit overleg do Raad van Bestuur en/of de Raad van Commissarissen

uitgenodigd? Is tijdons dat ovorleg gosprokon over het toozicht dat door de Bank wordt

Rapport 058/12/CUR 31 oktober 2012 24Onderzoek Toezicht Centralo Bank van Curacao en Sint Maarten


27/42


uitgeoefend en is hierbij de Raad van Bestuur en/of de Raad van Commissarissenuitgenodigd?

Heeft de president van de Raad van Bestuur op periodieke basis, maar ten minsteeenmaal per 3 maanden, overleg gepleegd met de Ministers van Financinomtrent het financieel-economisch beleid en is daarbij ook gesproken over hettoezicht dat door de Bank wordt uitgeoefend?

Heeft de Bank in de jaren vanaf 2008 tijdig voldaan aan de verplichting zoals bedoeldin art ikel 33 van de Landsverordening toezicht Verzekeringsbedrijf PB 1990. no. 77 ?Op grond van dit artikel brengt de Bank jaarlijks vOr september, verslag uit aan deminister over haar werkzaamheden en bevindingen in de uitoefening van de haar bijdeze landsverordening opgedragen taak.

Omdat een reactie van de minister van Financin van Curacao uitbleef, heeft deKamer hem nogmaals verzocht haar te informeren Ook de verzoeken gericht aande secretaris-generaal van het ministerie van Financin van Curacao om eenreactie van de minister, hebben niet geleid tot een reactie.

Ten aanzien van de begrotinci en de verantwoording bepaalt artikel 32 van hetBankstatuut dat de vergaderingen van Vermogensgerechtigden, waarbij de ministersoptreden als vertegenwoordigers van de Vermogensgerechtigden, worden gehouden teWillemstad of Philipsburg Jaarlijks wordt ten minste n vergadering gehouden de,,jaarvergadering . De jaarvergadering wordt gehouderi binnen zes maanden na afloopvan het boekjaar. De agenda van de jaarvergadering vermeldt onder meer de volgendepunten:

a. jaarverslag;b. vaststelling van de jaarrekening;c. decharge van de leden van de Raad van Commissarissen;

De Kamer heeft de jaarrekening 2010 bij de directie van de Bank opgevraagd. DeBank heeft niet aan dit verzoek voldaan.

Op grond van het eerste lid van artikel 38 moet jaarlijks vOr I juli de jaarrekening en hetfinancieel jaarverslag van het afgelopen boekjaar door de Raad van Bestuur wordensamengesteld en, na controle door een door de Raad van Commissarissen aangewezenexterne deskundige, aan de Raad van Commissarissen ter goedkeuring voorgelegd.Vervolgens moet volgens het tweede lid van hetzelfde artikel in de eerstedaaropvolgende vergadering, te houden binnen 6 dagen na de in het eerste lidbedoelde controle, worden de jaarrekening en het financieel jaarverslag door de Raadvan Commissarissen goedgekeurd. Tenslotte bepaalt het derde lid van art ikel 38 dat degoedkeuring van de jaarrekening en het financieel jaarverslag door de Raad vanCommissarissen de Raad van Bestuur strekt tot decharge voor haar handelingengedurende het boekjaar waarop de stukken betrekking hebben, voor zover van haarhandelingen uit de jaarrekening en het financieel jaarverslag blijkt en voor zover bij diegoedkeuring niet anders is bepaald.

4.2 Het verstrekken van leningen en herverzekering

Verstrekken van leningen

Ten aanzien van het verstrekken van leningen door banken heeft de Kamer vragengesteld over maatregelen binnen de Bank die moeten waarborgen dat mogelijkerisicovolle leningen tijdig worden gesignaleerd en dat daar adequaat onderzoek naarwordt gedaan.

Omdat de Kamer geen antwoord op haar vragen heeft ontvangen en geen inzagein clintendossiers heeft gekregen, heeft de Kamer niet kunnen beoordelen of dehiervoor genoemde maatregelen van de Bank bestaan en in de praktijk werken

Rapport 058/12/CUR oktober 2012 25Onderzoek Toezicht CentraleBank van Curacao en Sint Maarten


28/42


Herverzekering

Ten aanzien van de solvabiliteitsmarge is in de Iandsverordening toezichtverzekeringsbedrijf PB 1990 no. 77 het volgende geregeld:

AFDELING 3 Bepalingen omtrent de solvabiliteitsmarge van verzekeraars met zetel in deNederlandse Antillen.

Artikel 36

Een verzekeraar met zetel in de Nederlandse Antillen die hetlevensverzekeringsbedrijf ultoefent dient te beschikken over een solvabiliteitsmargedie tenminste vier procent van de voorziening voor verzekeringsverplichtingen aan heteinde van het voorgaande boekjaar beloopt zonder dat rekening wordt gehouden metdo hervorzekering van deze verplichtingen.

2. Een verzekeraar met zetel in de Nederlandse Antillen die hetschadeverzekeringsbedrijf uitoefent dient te beschikken over een solvabiliteitsmargedie tenminste vijftien procent van de in het voorgaande boekjaar geboekte brutopremie beloopt.

3. De solvabiliteitsmarge beloopt evenwel tenminste eon landsbesluit houdendealgemene maatregelen voor levensverzekeraars onderscheidenlj/keschadeverzekeraars vast te stellen bedrag.

4. In eon krachtens artikel 26 zesde lid vast te stellen model van een staat wordtbepaald welke vermogensbestanddelen do solvabiliteitsmarge kunnen vormen welkevermogensbestanddelen daarbij eon aftrek dienen te vormen aismede de matewaarin en de voorwaarden waaronder een en ander geschiedt. De Bank ka n tegen dowaardering van de vermogensbestanddelen bezwaar maken

5. Indien eon verzekeraar met zetel in de Nederlandse Antillen weet of redel jke w jzekan voorzien dat zijn solve biliteitsmarge niet voldoet of za l voldoen aan do eisen diedaaraan krachtens het eerste to t en met derde lid zj/n gesteld doet hjj hiervanterstond aan do Bank mededeling.

In het kader van hot toezicht op het verzekeringsbedrijf wordt door do Bank op grond vande Iandsverordening toezicht verzekeringsbedrijf beoordeeld of hot bedrijf solvabel is. Deverordening spreekt niet over herverzekeren. Volgens do Bank wordt wanneer er eonrisico bestaat nagegaan of er voldoende kapitaal beschikbaar is om het risico af tedekken. Op grond van de interpretatie van onderhavige Iandsverordening door deBank heeft Iaatstgenoemde geen informatie aan de Kamer verstrekt over concretegevallen waarbij volgens de Bank herverzekeringen onvoldoende waren gedektdoor de verzekeringsmaatschappij. De Kamer heeft ook geen inzage gekregen inonderliggende ossi rs Hierdoor heeft de Kamer niet kunnen beoordelen opwelke wijze de Bank haar toezicht uitoefent om tijdig risicos te signaleren en erop toeziet dat bij de verzekeringsmaatschappijen geconstateerde risicos tijdigworden afgewikkeld.

5 TOEZICHTOPDEBANK

5.1 Ministerile verantwoordelijkheid

5.1.1 Systeemverantwoordelijkheid van de ministers van Financin

Do Bank is eon zelfstandig bestuursorgaan; zij is niet hirarchisch ondergeschikt aan deministers van Financien en opereert zelfstandig.

Do ministers van Financin zijn verantwoordelijk voor hot door hen gevoorde beleid onvoor do wet- en rogelgoving op het terroin van de financile sector. Naar hot oordeel vando Kamer zijn do ministers van Financin van Curaao en Sint Maarton in dat kadervorantwoordelijk voor de wet- en rogolgoving en toezicht op de naloving daarvan. Ditwordt do systeemverantwoordelijkhoid genoemd. Do overheid draagt altiid minimaalsvsteemvorantwoordeliikheid. Ho t uitgangspunt dat or zonder bovoegdhoden goon

Rapport 058112lCUR 31 oktober 2012 26Onderzoek Toezicht Centralo Bank van Curacao en Sint Maarten


29/42


verantwoordelijkheid kan zijn, gaat in dit geval niet op .

Het toezicht uitgevoerd door de Bank valt onder de systeemverantwoordelijkheid van deminister Dit betekent dat de aandacht van de ministers primair zou moeten uitgaan naarhet functioneren van het toezichtsysteem als geheel. Om aan die verantwoordelijkheid

invullingte

kunnengeven, zou de minister

toezicht opde

Bankmoeten

kunnenuitoefenen. Hier is dus sprake van toezicht op toezicht.

5.1.2 Bevoegdheden van de ministers van Financin

Omdat de ministers tevens verantwoordelijk zijn voor het toezicht op het functionerenvan de Bank als toezichthouder als onderdeel van de systeemverantwoordelijkheid , ishet voor de invulling van deze verantwoordelijkheid onder meer van belang dat deministers:

a. een toezichtvisie ontwikkelen en uitwerken in toezichtarrangementen enb. kunnen beschikken over instrumenten informatie en bevoegdheden om hun

verantwoordelijkheid voor dit toezicht waar te kunnen maken.

In de toezichtvisie zouden volgens de Kamer de volgende onderwerpen aan de ordemoeten komen:

functie en definitie van toezicht; beschrijving van het Curacaose model van toezicht en de taken van de Bank; de algemene uitgangspunten van het toezicht en de reikwijdte van de ministeriele

verantwoordelijkheid.

In de thans geldende wet- en regelgeving zijn geen bepalingen opgenomen op grondwaarvan de ministers van Financin bevoegdheden worden gegeven cm eentoezichthoudende rol ten aanzien van het toezicht door de Bank te kunnen vervullenOok zijn er geen voorschriften op grond waarvan de Bank, onafhankelijk in de uitvoeringvan het toezicht, verantwoording over het uitoefenen van het toezicht dient af te leggenaan de ministers van Financin.

De Kamer stelde vast dat de ministers van Financien niet beschikken over instrumenten informatie en bevoegdheden om hu n verantwoordelijkheid voor dit toezicht waar tekunnen maken. De Kamer merkt hierbij op dat in de situatie van vOOr 10 oktober 2010een Regeringscommissaris van Landswege toezicht hield op de handelingen van deBank en daarbij overeenkomstig een door de Minister afgegeven algemene of bijzondereinstructie handelde artikel 27 . Ook had de Regeringscommissaris het recht devergaderingen van de directie van de Bank bij te wonen en daar voorzoveel nodig eenraadgevende stem uit te brengen. Tenslotte was de directie van de Bank gehouden deRegeringscommissaris desgevraagd al die inhichtingen te verstrekken en daarbij boekenen bescheiden over te leggen, welke deze voor een behoorlijke uitoefening van zijn taaknodig acht. In de situatie na 10 oktober 2010 kent het Bankstatuut geenRegeringscommissaris. Hiermee verdween de enige bevoegdheid van de minister cminhoud te kunnen geven aan zijn systeemverantwoordelijkheid.

Op 29 november 2011 heeft de Kamer de minister van Financin van Curacao devolgende vragen gesteld:

Op grond van artikel 27 van het oude bankstatuut: Ha d de minister van Financien ten behoeve van de Regeringscommissaris een

algemene of bijzondere instructie afgegeven? Hoeveel vergaderingen van de directie heeft de Regeringscommissaris vanaf 2008

bijgewoond en in welke gevallen heeft hij zijn raadgevende stem uitgebracht? Welke inlichtingen heeft de Regeringscommissaris vanaf 2008 gevraagd en

ontvangen?

Omdat een reactie van de minister uitbleef, heeft de Kamer de minister vanFinancin van Curacao nogmaals verzocht haar te informeren. Ook de verzoekengericht aan de secretaris-generaal van het ministerie van Financin van Curacaoom een reactie van de minister, hebben niet geleid tot een reactie.

Rapport 058/12/CUR, oktober 2012 27Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curaao en Sint Maarten


30/42


Voor zover de Kamer heeft kunnen nagaan ligt het toezicht op het functioneren van deBank terzake van het door haar uit te voeren toezicht, momenteel volledig bij de Raadvan Commissarissen; een duidelijke rol voor de ministers van Financin is niet voorzien.Door het ministerie van Financin worden in dat kader geen werkzaamheden verricht

Artikel 24 van het Bankstatuut bepaalt dat de ministers ten minste eenmaal per half jaaroverleg voeren over aangelegenheden met betrekking to t de Bank en dat de ministersvoor dit overleg de Raad van Bestuur en/of do Raad van Commissarissen kunnenuitnodigen. Of tijdens dit ovorleg het toezicht van de Bank wordt besproken, hangt af vande ministers.

Begroting en verantwoording

De ministers van Financin hebben in het kader van het reguliero begrotings- enverantwoordingsproces, met uitzondering van het als vermogensgerechtigden vaststellenvan de jaarrekening en het jaarverslag, geen bepaalde bevoegdheden.

Het boekjaar van de Bank loopt van de eerste januari to t en met de eenendertigstedecember daaraanvolgende. Jaarlijks wordt vOr december door de Raad van Bestuureen begroting van de Bank voor het volgende boekjaar aan de Raad vanCommissarissen ter goedkeuring aangeboden. Nadat de begroting is goedgekeurd wordtzij aan de vergadering van Vermogensgerechtigden, de Ministers van Financien en aande Staten van de Landen ter kennisneming overgolegd.

Jaarlijks worden vOOr juli de jaarrekening en het financieel jaarverslag van hetafgelopen boekjaar door de Raad van Bestuur samengosteld en na controle door eendoor de Raad van Commissarissen aangewezen externe deskundige, aan de Raad vanCommissarissen ter goedkeuring voorgelegd. In de eerste daaropvolgende vergaderirig,to houden binnen 6 dagen na de in het eerste l bedoelde controle, worden dejaarrekening en het financieel jaarverslag door de Raad van Commissarissengoedgekeurd. Goedkeuring van de jaarrekening en het flnancieel jaarverslag door deRaad van Commissarissen strekt de Raad van Bestuur to t decharge voor haarhandelingen gedureride het boekjaar waarop de stukken betrekking hebben, voor zover

van haar handelingen uit do jaarrekening en het financieel jaarverslag blijkt en voor zoverbij die goedkeuring niet anders is bepaald. De Raad van Commissarissen zendt dejaarrekening en het financieel jaarverslag naar de vergadering vanVermogensgerechtigden ter vaststelling. Vaststelling door do vergadering vanVermogonsgerechtigden strekt to t decharge van de Raad van Commissarissen. Nadatde jaarrekening is vastgesteld wordt deze ter kennisneming gezonden aan de Ministersvan Financin en de Staten van de Landen.

De Kamer is van oordeel dat de rol van de ministers van Financien bij de begrotingbeperkt is enkel kennis nemen van de begroting . Daar staat tegenover dat na afloopvan hot begrotingsjaar de jaarrekening en het financieol jaarverslag ter vaststelling aande vermogensgerechtigden worden aangeboden. Een grotere bevoegdheid van devermogensgerechtigden bij de begroting Iijkt de Kamer gerechtvaardigd.

Gezien het financile belang van de vermogensgerechtigden bij do financiele uitkomstenvan hot beheer is de Kamer van oordeel dat de vermogensgerechtigdon specifiekgeInformeerd moeten worden over do rechtmatige inning en besteding van do middelendoor do Bank en over do vraag of ho t beheor en do organisatie van de Bank voldoen aaneisen van doolmatigheid.

Conclusie

Uit hot onderzoek van do Kamer blijkt dat de ministers onvoldoonde bevoegdhedenhebben om informatie over hot functioneren van do Bank to vorkrijgen De Kamerconcludoert dat n zowol hot oude als hot nieuwe bankstatuut dosystoomvorantwoordelijkhoid van do minister onvoldoende is onderkend. Naar hotoordeel van de Kamer is dit eon omissie.

Of do Regeringscommissaris in de poriodo to t 10 oktober 2010 voldoende blijk heeftgegeven van zijn belangrijke rol bij hot good functionoron van do Bank blijft voor do

Rapport 058/1 2/CUR 31 oktober 2012 28Onderzoek Toezicht Centrale Bank van Curacao en Sint Maarten


31/42


Kamer onduidelijk.

De uitkomsten van het toezicht zoals dat aan de Raad van Commissarissen isopgedragen, blijven onder de huidige wet- en regelgeving binnenskamors ij de Bank.Een publieke verantwoording aan de Staten over het toezicht is niet voorzien. De Kamor

acht dit een ongewenste Ieemte.5.2 Overige bevindingen

Stichting Spaar- en Kredietfonds Opal

Op 20 oktober 2011 heeft de Kamer inzage gevraagd in de oprichtingsstatuten,eventuele statutenwijzigingen evenals de jaarrekening, accountantsverklaring enmanagement letter van de accountant over do jaron 2008 2009 en 2 1 van deStichting Spaar- en Kredietfonds Opal. De doelstellingen van de stichting zijn: het ten behoeve van do werknemers van do Bank van do Nederlandse Antillen de

deelnemers) beheren en administreren van spaargelden welke door do werknemersvan de Bank zijn bijeengebracht

hot verstrekken van leningen aan do deelnemers.Do Bank deelde do Kamer op 21 december 2011 mee dat: do Bank niet zonder de toestemming va n hot bestuur van de stichting do gevraagde

documenten ter inzage kan geven en do Bank voorshands van mening is dat do stichting niet onder do reikwijdte van hot

ondorzoek door do Kamer valt. Do Bank heeft do Kamer om eon nadereondorbouwing gevraagd.

Onderstaande ondorbouwing heeft de Kamer op 19 januari 2012 aan do president vando Bank gozonden. Do Kamer stelt dat zij op grond van hot eerste li van artikel 41 vando LvARC do bevoegdheid heeft andere terzake van beheer of do organisatieuitgebrachte rapporten, memoranda, en eventueel andere stukken welke voor dob000rdeling van ho t functioneren der vorenbodoelde l ichamen van belang zijn tovorderen. Hot tweede li van dit artikel bepaalt dat dezelfde verplichting eveneensbestaat voor instellingon en rochtspersonen, i j ho t beheer waarvan hot geldelijk belangvan hot Land rechtstreeks of zijdolings is betrokkon.

Volgens artikel 6 van do statuten van do Stichting Spaar- en KredietfondsOpal is hotvermogen van do stichting govormd door:

a. hot door do oprichter tot verwezonlijking van hot doe l van do stichting bestemdebodrag van Ang 100 00 in contanten en

b. do bijdragen va n do deelnemers en do werkgever.

Onder do oprichter en do werkgeververstaat do Kamer do Bank.

Omdat de stichting is gefinancierd middels eon lening van do Bank is hot twoodo li vanartikel 41

vando Landsverordoning

AlgomonoRokenkamer Curacao

vantoopassing.

Ditartikel bepaalt dat do gevraagde documenten aan do Kamer moeton worden ovorgelogd.Een reactie van de Bank op het schrijven van de Kamer van 19 januari 2012, heeftde Kamer ten tijde van het schrijven van dit rapport nag niet ontvangen.

Do Stichting Opal wordt beheorst door do Bank. Zo bopaalt artikel 5 van de statuten vando stichting dat do directeur van do stichting wordt benoemd, geschorst en ontslagondoor do directeur van do workgever i.c. do Bank. Ditzelfde goldt ton aanzion va n doloden van do raad van toezicht van do stichting. Do Bank hooft op do wobsite van doBank eon overzicht gopubliceerd van alle ondernemingen en instollingen die hot bedrijfvan eon kredietinstelling op Curaao en/of Sint Maarton mogen uitoefenen Hot overzichtis godateerd op 23 maart 2 12 Volgons hot overzicht luidt do dofinitio van een Spaar- enkrodiotfonds: Spaar- en kredieffondsen zun kredietinstellingen in de vorm van aanondernemingen verbonden fondsen, meestentijds zijnde stichtingen, die primair ten doehebben de deelnemers behulpzaam te zijn bij het sparen, a dan niet met het oog op eonoudedagsuitkering of uitkering b

Rapport Toezicht Centrale Bank Van Curacao en Sint Maarten

Documents

Transcript of Rapport Toezicht Centrale Bank Van Curacao en Sint Maarten