Programma

•16:00 Opening door Ron de Regt

•16:05 Welkomstwoord door Eppo van Nispen

•16:10 Presentatie RDR: “Cijfers liegen soms, de fraude ligt op de loer”.

•16:25 Presentatie Eppo van Nispen over DOK gevolgd door de rondleiding

•17:30 Pauze

•17:45 Presentatie Van Randwijck Advocaten mr. Antoinette van Cappelle en mr.

Marjolein Olthof over “De zieke werknemer”

•18:15 Presentatie A-Fair BV

•18:30 Een warme maaltijd en een drankje

•19:15 Einde

Wat is fraude?

- Woordenboek: “Bedrog met administratieve zaken of geld.” 

- Fraude is een vorm van bedrog; de zaken worden anders voorgesteld dan ze zijn, door op papier of digitaal een onjuiste weergave te geven van de werkelijkheid.

- Men spreekt ook van oplichting, hoewel oplichting een breder begrip is:

het kan ook op andere manieren kan geschieden

Is dit fraude?

Of is dit fraude?

Vormen van fraude

Wie is verantwoordelijk voor het voorkomen

en ontdekken van fraude?

Fraude risicofactorenTwee soorten fraude waarvan het van belang is dat de accountant

daaraan aandacht schenkt:

• Frauduleuze financiële verslaggeving Het wederrechtelijk onttrekken of doen toevloeien van waarden

• Omstandigheden bij het optreden van afwijkingen van materieel belang.

(a) prikkel/druk, (b) gelegenheid, en (c) instelling/rationaliseren.

• Voorbeelden

Hoe constateert u fraude?• Er is een vermoeden• U krijgt een signaal

Voorbeelden die een signaal vormen• Camera’s?

• Detective?

Wat te doen indien fraude geconstateerd wordt?

• Confrontatie• Regeling • Ontslag op staande voet• Aangifte bij de politie

Wat kunt u er zelf aan doen ter voorkoming?• Maatregelen nemen• Goed opletten• Goed communiceren• Zorgen voor een goede Administratieve Organisatie /

Interne Beheersing• Let op wijzigingen in uw organisatie, wat

bezetting/afwezigheid betreft of wat processen/procedures betreft

• Maandelijkse resultatenoverzichten laten opstellen en laten interpreteren

• Besprekingen met uw adviseur

Voorbeeld communicatie

Jan zegt niet dat Piet die koffer heeft gestolen.

Einde