LINEAMIENTO N° 002 -2012-CG/GCAL

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GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

LINEAMIENTO N° 002 -2012-CG/GCAL

APLICACIÓN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 309.2011-CG, DE ACUERDO A LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DE CONTROL

LIMA - PERU

2012

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INDICE

INDICE

1 APLICACIÓN DE LA NAGU 4.10 Y 4.40 - R.C. N° 309-2011-CG 2 ANEXO N° 01: SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 - MODIFICADA 3 ANEXO N° 02: CONTENIDO DEL INFORME: OBSERVACIONES 4 ANEXO N° 03: FICHA DE ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME Anexo 3.1. Formato Ficha Técnica de Obra Anexo 3.2. Formatos del Sistema de CBR Anexo 3.3. Cuadro de Infracciones y Sanciones Anexo 3.4. Relación de Personas Comprendidas en el Informe 5 ANEXO N° 04: ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LOS INFORMES PARA CUMPLIR

PROPÓSITOS DETERMINADOS

6 ANEXO N° 05: MODELO DE OFICIO DE REMISIÓN DE INFORME

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LINEAMIENTO N° 002.2012-CG/GCAL

LINEAMIENTO N° 002-2012-CGIGCAL

APLICACIÓN DE LA NAGU 4.10 y 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

DESTINATARIOS

1. GERENCIA CENTRAL DE OPERACIONES. 2. GERENCIA DE CONTROL SECTORIAL Y DEPARTAMENTOS BAJO SU ÁMBITO. 3. GERENCIA DE CONTROL ESPECIALIZADO Y DEPARTAMENTOS BAJO SU ÁMBITO. 4. GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO Y DEPARTAMENTOS BAJO SU ÁMBITO. 5. MACRO REGIÓN NORTE Y OFICINAS REGIONALES DE CONTROL BAJO SU ÁMBITO. 6. MACRO REGIÓN CENTRO Y OFICINAS REGIONALES DE CONTROL BAJO SU ÁMBITO. 7. MACRO REGIÓN SUR Y OFICINAS REGIONALES DE CONTROL BAJO SU ÁMBITO. 8. MACRO REGIÓN LIMA PROVINCIAS Y OFICINAS REGIONALES DE CONTROL BAJO SU

ÁMBITO. 9. MACRO REGIÓN LIMA METROPOLITANA. 10. GERENCIA DEL SISTEMA NACIONAL DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS Y

DEPARTAMENTOS BAJO SU ÁMBITO. 11. GERENCIA DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR. 12. ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL. 13. SOCIEDADES DE AUDITORÍA DESIGNADAS, EN LO QUE CORRESPONDA

OBJETIVO ESTABLECER ESPECIFICACIONES PARA LA FORMULACIÓN DEL INFORME DE AUDITORIA CORRESPONDIENTE A EXÁMENES ESPECIALES, SUJETOS A LAS NAGU 4.10 Y 4.40 MODIFICADAS CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG, EN CONCORDANCIA CON LA LEY N.° 29622 "LEY QUE MODIFICA LA LEY N.° 27785, LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, QUE AMPLÍA LAS FACULTADES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA PARA IMPONER SANCIONES EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL" Y SU REGLAMENTO APROBADO MEDIANTE DECRETO SUPREMO N.° 023-2011-PCM, EN ADELANTE EL "REGLAMENTO"; QUE PERMITAN SU ADECUADA ELABORACIÓN Y ESTANDARIZACIÓN.

FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.

1. LA CONTRALORÍA GENERAL EJERCE POTESTAD SANCIONADORA, DETERMINANDO LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL E IMPONIENDO SANCIONES POR INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES, DERIVADAS DE LOS INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL. (ARTÍCULOS 45° Y 46° DE LA LEY N.° 27785, MODIFICADA POR LA LEY N.° 29622).

2. LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG PUBLICADA EL 29 DE OCTUBRE

DE 2011, ENTRE OTROS, SUSTITUYE LA NAGU 4.10 Y 4.40, QUE REGULAN LA ELABORACIÓN Y EL CONTENIDO DEL INFORME, RESPECTIVAMENTE, A FIN DE MODIFICAR YLO ADECUAR SUS DISPOSICIONES A LA LEY N.° 29622 Y SU "REGLAMENTO".

3. CONFORME A LAS DISPOSICIONES DE LA LEY N.° 29622, EL "REGLAMENTO" Y LAS

NAGU, CORRESPONDE REALIZAR PRECISIONES AL PROCESO DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LOS HECHOS REVELADOS EN LAS OBSERVACIONES PARA LA DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.

LA GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD, ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DEL CONTRALOR GENERAL ENCARGADO DE REVISAR Y SUPERVISAR LA CALIDAD DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y DE LOS INFORMES RESUL LÍNEA DE LA INSTITUCIÓN, ESTOS ÚLTIMOS EN FORMA SELECTIVA Y DE ACUERDO A LAS POLÍTICAS DE CALIDAD QUE ESTABLEZCA EL COMITÉ EJECUTIVO.

(ARTÍCULO 64° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).

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RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309.2011-CG RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 333.2011-CG

4. LA NAGU 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG, ES DE APLICACIÓN INMEDIATA PARA LAS ACCIONES DE CONTROL QUE SE INICIEN O SE ENCUENTREN EN PROCESO AL 30 DE OCTUBRE DE 2011, RESPECTO A HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCIONES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, OCURRIDOS O CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011. (ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG).

5. EL INFORME DE CONTROL DEBE INDICAR LA FECHA DE OCURRENCIA DE LOS HECHOS OBSERVADOS, O DE SU INICIO Y FIN, EN CASO FUEREN DE REALIZACIÓN CONTINUADA. (ARTÍCULO TERCERO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG; NUMERAL 6 DEL RUBRO V, ANEXOS DE LA NAGU 4.40; NUMERAL 6.1.1.2 DE LA DIRECTIVA N.° 008-2011-CGIGDES, "PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL", APROBADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 333-2011-CC).

6. EN EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR SE APLICAN LAS INFRACCIONES Y

SANCIONES VIGENTES AL MOMENTO DE LA COMISIÓN DEL HECHO O SU CULMINACIÓN EN CASO SEA CONTINUADO, SALVO QUE LAS POSTERIORES LE SEAN MÁS FAVORABLES, NO AFECTÁNDOSE EN NINGÚN CASO, LAS SANCIONES QUE HUBIERAN QUEDADO FIRMES. (NUMERAL 5.3.12 DE LA DIRECTIVA N.° 008-2011-CG/GDES, "PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL", APROBADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 333-2011-CG).

APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG.

7. PARA FINES DE LA APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40, SE ENTIENDE POR HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN, AQUELLA CONDUCTA COMPRENDIDA EN EL HECHO O HECHOS REVELADOS EN LA OBSERVACIÓN DE AUDITORIA, QUE SE AJUSTA A LOS ELEMENTOS DEL TIPO DE LA(S) INFRACCIÓN(ES) POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL. EN CONSECUENCIA, EN UNA OBSERVACIÓN SE PUEDE IDENTIFICAR UNO O MÁS HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCIÓN.

8. PARA FINES DE LA APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40, SE ENTIENDE POR HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN DE REALIZACIÓN INMEDIATA, AQUELLA CONDUCTA COMPRENDIDA EN EL HECHO O HECHOS REVELADOS EN LA OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA, QUE SE DA EN UN MOMENTO DETERMINADO Y POR TANTO, ES FACTIBLE IDENTIFICAR EL INSTANTE DE SU EJECUCIÓN. ASIMISMO, SE ENTIENDE POR HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN DE REALIZACIÓN CONTINUADA, AQUELLA CONDUCTA COMPRENDIDA EN EL HECHO O LOS HECHOS REVELADOS EN LA OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA, CUYA REALIZACIÓN SE PROLONGA EN EL TIEMPO, IDENTIFICÁNDOSE EL PERIODO COMPRENDIDO DESDE SU INICIO HASTA SU CULMINACIÓN.

LA GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD, ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DEL CONTRALOR GENERAL ENCARGADO DE REVISAR Y SUPERVISAR LA CALIDAD DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y DE LOS INFORMES RESUL LÍNEA DE LA INSTITUCIÓN, ESTOS ÚLTIMOS EN FORMA SELECTIVA Y DE ACUERDO A LAS POLÍTICAS DE CALIDAD QUE ESTABLEZCA EL COMITÉ EJECUTIVO. (ARTÍCULO 64° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).

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APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG.

9. CONFORME A LA NORMATIVA SEÑALADA EN LOS NUMERALES 4, 5 Y 6 PRECEDENTES, LA APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 MODIFICADA, DEBERÁ TOMAR EN CUENTA EL ESTADO DE LA ACCIÓN DE CONTROL Y LA OCURRENCIA DEL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN, DEBIENDO CONCURRIR LOS SIGUIENTES SUPUESTOS: ESTADO DE LA ACCIÓN DE CONTROL:

QUE LA ACCIÓN DE CONTROL SE INICIE A PARTIR DE 30 DE OCTUBRE DE 2011,

O QUE LA ACCIÓN DE CONTROL SE ENCUENTRE EN PROCESO AL 30 DE

OCTUBRE DE 2011 OCURRENCIA DEL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN: SI EL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN ES DE REALIZACIÓN INMEDIATA,

HAYA OCURRIDO A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011, O SI EL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN ES DE REALIZACIÓN

CONTINUADA, SU CULMINACIÓN OCURRA A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.

SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40, MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011- CG.

10. SE ADJUNTA LA "FICHA DE SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 MODIFICADA1 (ANEXO N.° 01), QUE PRESENTA LAS POSIBILIDADES DE HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCIÓN DE ACUERDO A LA FECHA DE SU OCURRENCIA Y AL ESTADO DE LA ACCIÓN DE CONTROL, ESPECIFICANDO LA NORMATIVA APLICABLE EN CADA CASO, A FIN DE ORIENTAR Y UNIFORMIZAR EL PROCESO DE

AUDITORÍA. 11. TRATÁNDOSE DE INFORMES DE CONTROL EMITIDOS ANTES DEL 30 DE

OCTUBRE DE 2011, CONTENIENDO HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCIÓN OCURRIDOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011, SIEMPRE QUE SEA SUSTANTIVO PARA DAR INICIO AL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR (PAS), LA UNIDAD ORGÁNICA COMPETENTE DE ACUERDO AL ROF, VALIDARÁ LA INFORMACIÓN PERTINENTE CONSIGNADA EN EL INFORME, A EFECTO DE BRINDAR CONFORMIDAD DE SU CONTENIDO Y GARANTIZAR LA CONCORDANCIA CON LA LEY N.° 29622 Y EL "REGLAMENTO", ASÍ COMO QUE RESPONDA A LAS CARACTERÍSTICAS Y ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN LA NAGU 4.40 MODIFICADA. (HOJA INFORMATIVA N.° 00006-2012-CG/REG DEL DEPARTAMENTO DE REGULACIÓN (I) )

1 EL DEPARTAMENTO DE REGULACIÓN ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DE LA GERENCIA DE DESARROLLO, ENCARGADO DE DIRIGIR Y

EJECUTAR LAS ACTIVIDADES DE ANÁLISIS, ELABORACIÓN, ACTUALIZACIÓN Y MONITOREO DE LAS NORMAS QUE REGULAN LAS ACCIONES Y ACTIVIDADES DE CONTROL A CARGO DE LAS UNIDADES ORGÁNICAS DE LA CONTRALORÍA GENERAL Y LOS DEMÁS ÓRGANOS CONFORMANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL. (ARTÍCULO 29° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA G E LA REPÚBLICA, APROBADO POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG). LA GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD, ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DEL CONTRALOR GENERAL ENCARGADO DE REVISAR Y SUPERVISAR LA CALIDAD DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y DE LOS INFORMES RESULTANTES DE LAS LABORES DE CONTROL EFECTUADAS POR LAS UNIDADES ORGÁNICAS DE LÍNEA DE LA INSTITUCIÓN, ESTOS ÚLTIMOS EN FORMA SELECTIVA Y DE ACUERDO A LAS POLÍTICAS DE CALIDAD QUE ESTABLEZCA EL COMITÉ EJECUTIVO. (ARTÍCULO 64° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADO RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).

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SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40, MODIFICADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 259-2000- CG. (NAGU 4.40 VIGENTE HASTA ANTES DE LA MODIFICACIÓN DISPUESTA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309. 2011-CG)

12. EN LA IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, POR HECHOS COMETIDOS ANTES DE LA VIGENCIA DE LA LEY N.° 29622, SERÁ DE APLICACIÓN LAS INFRACCIONES Y SANCIONES ESTABLECIDAS EN EL RÉGIMEN LABORAL O CONTRACTUAL AL QUE PERTENEZCA EL FUNCIONADO O SERVIDOR PÚBLICO (SEGUNDA DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL DE LA LEY N.° 29622 Y QUINTA DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL DEL "REGLAMENTO") Y SE TRAMITARÁ LA IMPOSICIÓN DE SANCIONES A QUE HUBIERE LUGAR, A TRAVÉS DEL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA.

13. TRATÁNDOSE DE HECHOS QUE CONFIGUREN RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

FUNCIONAL, OCURRIDOS O CULMINADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011, PARA LA EMISIÓN DE LOS INFORMES QUE CORRESPONDAN, SE SEGUIRÁ APLICANDO LA NAGU 4.40 VIGENTE HASTA ANTES DE LA MODIFICACIÓN DISPUESTA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG. (ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG)

14. EN CONCORDANCIA CON LOS NUMERALES 4, 5 Y 6 PRECEDENTES, LA APLICACIÓN

DE LA NAGU 4.40 VIGENTE HASTA ANTES DE LA MODIFICACIÓN DISPUESTA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG, DEBERÁ TOMAR EN CUENTA EL ESTADO DE LA ACCIÓN DE CONTROL Y LA OCURRENCIA DEL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN, DEBIENDO CONCURRIR LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:

ESTADO DE LA ACCIÓN DE CONTROL:

QUE LA ACCIÓN DE CONTROL HAYA CULMINADO ANTES DEL 30 DE OCTUBRE DE 2011.

OCURRENCIA DEL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN: QUE EL HECHO CONSTITUTIVO DE INFRACCIÓN HAYA OCURRIDO ANTES

DEL 6 DE ABRIL DE 2011. 15. LO INDICADO EN LOS NUMERALES 12, 13 Y 14, COMPLEMENTAN LO SEÑALADO EN

EL NUMERAL 5.-"INFORME DE AUDITORÍA — EXAMEN ESPECIAL" DEL LINEAMIENTO N.° 003-2011-CG/GCAL REMITIDO A TRAVÉS DEL MEMORANDO CIRCULAR N.° 00004-2011-CG/GCAL, APLICABLE PARA LOS HECHOS CONSTITUTIVOS DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA, OCURRIDOS O CULMINADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011.

LA GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD, ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DEL CONTRALOR GENERAL ENCARGADO DE REVISAR Y SUPERVISAR LA CALIDAD DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y DE LOS INFORMES RESULTANTES DE LAS LABORES DE CONTROL EFECTUADAS POR LAS UNIDADES ORGÁNICAS DE LÍNEA DE LA INSTITUCIÓN, ESTOS ÚLTIMOS EN FORMA SELECTIVA Y DE ACUERDO A LAS POLÍTICAS DE CALIDAD QUE ESTABLEZCA EL COMITÉ EJECUTIVO. (ARTÍCULO 64° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).

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ELABORACIÓN DEL INFORME DE CONTROL, EN APLICACIÓN DE LA NAGU 4.10 Y 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG.

16. INFORME DOCUMENTO QUE CONTIENE EL RESULTADO FINAL E INTEGRAL DEL TRABAJO DE AUDITORÍA, CON LA FINALIDAD DE REVELAR LAS DEFICIENCIAS O DESVIACIONES MÁS SIGNIFICATIVAS DETECTADAS, ASÍ COMO RECOMENDACIONES QUE PERMITAN PROMOVER MEJORAS DE GESTIÓN EN LA ENTIDAD EXAMINADA, DE ACUERDO A LA ESTRUCTURA DE LA NAGU 4.40.

CONTIENE TODAS LAS OBSERVACIONES EVIDENCIADAS DURANTE LA ACCIÓN

DE CONTROL, INCLUYENDO LAS CONTENIDAS EN EL (LOS) INFORME(S) PARA PROPÓSITO(S) ESPECÍFICO(S) Y/O INFORME(S) ESPECIAL(ES), PUDIENDO COMPLENDER:

o OBSERVACIÓN QUE REVELA HECHOS CONSTITUTIVOS DE PRESUNTA

INFRACCIÓN LEVE. o OBSERVACIÓN QUE REVELA HECHOS CONSTITUTIVOS DE PRESUNTA

INFRACCIÓN GRAVE. o OBSERVACIÓN QUE REVELA HECHOS CONSTITUTIVOS DE PRESUNTA

INFRACCIÓN MUY GRAVE.

EL RESULTADO DEL TRABAJO DE AUDITORÍA PUEDE TRANSITORIAMENTE REVELAR EN FORMA CONCURRENTE, OBSERVACIONES CON HECHOS OCURRIDOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y OBSERVACIONES CON HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCIÓN OCURRIDOS O CULMINADOS (EN CASO SEAN CONTINUADOS) A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011, POR LO QUE DEBE CUIDARSE LA APLICACIÓN DE LA NAGU CORRESPONDIENTE, DE ACUERDO A LA FECHA DE OCURRENCIA DE LOS HECHOS.

SE ADJUNTA FICHA DEL "CONTENIDO DEL INFORME: OBSERVACIONES"

(ANEXO 02), QUE PRESENTA LAS POSIBLES OBSERVACIONES QUE PUEDEN REVELARSE, LA NORMATIVA DE CONTROL APLICABLE Y LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR Y/O LA ENTIDAD AUDITADA, DE ACUERDO A CADA CASO.

LA EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES PRESENTADAS,

DEBE CONTENER AL TÉRMINO DEL DESARROLLO DE CADA OBSERVACIÓN, OPINIÓN SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LAS PRESUNTAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES A QUE HUBIERA LUGAR, DE ACUERDO CON EL TÍTULO II "INFRACCIONES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL" DEL "REGLAMENTO".

ASIMISMO, DEJAR CONSTANCIA QUE LA EXISTENCIA DE INDICIOS

RAZONABLES DE LA COMISIÓN DE DELITO O PERJUICIO ECONÓMICO ES TRATADA EN EL INFORME ESPECIAL CORRESPONDIENTE, CONFORME A LA NAGU 4.50.

17. LAS ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME DEL TRABAJO DE

AUDITORÍA, SE DESARROLLA EN EL ANEXO N. ° 03. LA GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD, ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DEL CONTRALOR GENERAL ENCARGADO DE REVISAR Y SUPERVISAR LA CALIDAD DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y DE LOS INFORMES RESULTANTES DE LAS LABORES DE CONTROL

EFECTUADAS POR LAS UNIDADES ORGÁNICAS DE LÍNEA DE LA INSTITUCIÓN, ESTOS ÚLTIMOS EN FORMA SELECTIVA Y DE ACUERDO A LAS POLÍTICAS DE CALIDAD QUE ESTABLEZCA EL COMITÉ EJECUTIVO. (ARTÍCULO 64° DEL REGLAMENTO DE

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ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).




ELABORACIÓN DEL INFORME DE CONTROL, EN APLICACIÓN DE LA NAGU 4.10 Y 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309.2011-CG.

18. PREVIA A LA CULMINACIÓN DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA, CONFORME A LAS NAGU 4.10 Y 4.40, LA COMISIÓN AUDITORA, PODRÁ ELABORAR INFORMES QUE EXPONGAN EL RESULTADO FINAL DE DETERMINADA DEFICIENCIA O DESVIACIÓN SIGNIFICATIVA U OTRO OBJETIVO DE CONTROL, CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, LA ADOPCIÓN DE RECOMENDACIONES QUE LO AMERITEN O PARA ATENDER REQUERIMIENTOS DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS CUANDO CORRESPONDA.

EL ALCANCE GENERAL DEL INFORME PARA CUMPLIR LOS PROPÓSITOS SEÑALADOS PRECEDENTEMENTE, ASÍ COMO LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR EN CADA CASO, SE DESARROLLAN EN EL ANEXO N.° 04.

ELABORACIÓN DEL INFORME DE CONTROL, EN APLICACIÓN DE LA NAGU 4.10 Y 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 259-2000-CG. (NAGU 4.40 VIGENTE HASTA ANTES DE LA MODIFICACIÓN DISPUESTA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309- 2011-CG)

19. INFORME

DOCUMENTO QUE EXPONE EL RESULTADO DEL TRABAJO DE AUDITORÍA, CON LA FINALIDAD DE REVELAR LAS DEFICIENCIAS O DESVIACIONES MÁS SIGNIFICATIVAS DETECTADAS, ASÍ COMO RECOMENDACIONES QUE PERMITAN PROMOVER MEJORAS DE GESTIÓN EN LA ENTIDAD EXAMINADA, DE ACUERDO A LA ESTRUCTURA DE LA NAGU 4.40.

CONTIENE TODAS LAS OBSERVACIONES EVIDENCIADAS DURANTE LA ACCIÓN

DE CONTROL, INCLUYENDO LAS CONTENIDAS EN EL (LOS) INFORME(S) ESPECIAL(ES).

LA EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES PRESENTADAS, DEBE CONTENER AL TÉRMINO DEL DESARROLLO DE CADA OBSERVACIÓN, OPINIÓN SOBRE LA IDENTIFICACIÓN DE LAS PRESUNTAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS A QUE HUBIERA LUGAR, A SER DERIVADAS A LOS TITULARES DE LAS ENTIDADES AUDITADAS PARA SU PROCESAMIENTO Y SANCIÓN CORRESPONDIENTE, CONFORME AL RÉGIMEN LABORAL CORRESPONDIENTE.

ASIMISMO, DEJAR CONSTANCIA QUE LA EXISTENCIA DE INDICIOS RAZONABLE DE LA COMISIÓN DE DELITO O PERJUICIO ECONÓMICO ES TRATADA EN EL INFORME ESPECIAL CORRESPONDIENTE, CONFORME A LA NAGU 4.50.

20. LAS ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME, SE HAN

ESTABLECIDO EN EL LINEAMIENTO N.° 003-2011-CG/GCAL (NUMERAL 5.-"INFORME DE AUDITORÍA — EXAMEN ESPECIAL"), REMITIDO A TRAVÉS DEL MEMORANDO CIRCULAR N.° 004-2011-CG/GCAL, APLICABLE PARA LOS HECHOS CONSTITUTIVOS DE PRESUNTAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS, OCURRIDOS O CULMINADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL

LA GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD, ES EL ÓRGANO DEPENDIENTE DEL CONTRALOR GENERAL ENCARGADO DE REVISAR Y SUPERVISAR LA CALIDAD DE LOS PROCESOS DE CONTROL Y DE LOS INFORMES RESULTANTES DE LAS LABORES DE CONTROL EFECTUADAS POR LAS UNIDADES ORGÁNICAS DE LÍNEA DE LA INSTITUCIÓN, ESTOS ÚLTIMOS EN FORMA SELECTIVA Y DE ACUERDO A LAS POLÍTICAS DE CALIDAD QUE ESTABLEZCA EL COMITÉ EJECUTIVO. (ARTÍCULO 64° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).

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INFORMACIÓN EN EL SAGU

A FIN DE IDENTIFICAR LOS PROYECTOS DE INFORMES SUJETOS A LA NAGU 4.40 MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.°309-2011-CG, SE DEBERÁ INCLUIR EN EL SAGU, LA PRECISIÓN SOBRE SI LOS HECHOS CONSTITUTIVOS DE PRESUNTA INFRACCIÓN CONTENIDOS EN UNA OBSERVACIÓN, OCURRIERON O CULMINARON EN CASO SER CONTINUADOS, A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.

DOCUMENTOS ADJUNTOS

FICHA "SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40, MODIFICADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG", (ANEXO N.° 01).

FICHA "CONTENIDO DEL INFORME: OBSERVACIONES", (ANEXO N.° 02).

FICHA "ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL INFORME - EXAMEN ESPECIAL, SUJETO A LA NAGU 4.40 MODIFICADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG, EN CONCORDANCIA CON LA LEY N.° 29622 Y EL "REGLAMENTO", (ANEXO N.° 03).

FICHA "ALCANCES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LOS INFORMES PARA CUMPLIR PROPÓSITOS DETERMINADOS" — NAGU 4.10 Y 4.40, MODIFICADA CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309-2011-CG, (ANEXO N.° 04).

MODELO DE OFICIO DE REMISIÓN DE INFORME, (ANEXO N.° 05).

FECHA DE EMISIÓN 9 DE JULIO DEL 2012

PACO TOLEDO YALLICO EDGAR ALARCÓN TEJADA

GERENTE CENTRAL DE CALIDAD GERENTE CENTRAL DE OPERACIONES

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ANEXO N° 01

FICHA "SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40, MODIFICADA POR

LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 309-2011-CG"

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HECHO 2 HECHO 1

HECHO 3

HECHO 4

HECHO 5

HECHO 6

HECHO 7

A/C 1

A/C 2

A/C 3

SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 - MODIFICADA

(Artículo Cuarto de la Resolución de Contraloría. N° 309-2011-CG)

HECHO DE REALIZACIÓN INMEDIATA

HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA CON MOMENTO DE CULMINACIÓN

HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA SIN CULMINACIÓN AL CIERRE DE LA AUDITORÍA

TRATAMIENTO

HECHO ACCIÓN DE CONTROL (

A/C )

APLICA NAGU 4.40

MODIFICADA

NO APLICA NAGUA 4.40

MODIFICADA

( 1 )

( 1 ) X

( 2 ) X

(3 ) X

( 2 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 3 )

( 1 ) X

( 2 ) X

(3 ) X

( 4 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 5 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 6 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

( 7 )

( 1 ) X ( * )

( 2 ) X

(3 ) X

NOTA. (*) SIN PERJUICIO DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 29622 Y SU REGLAMENTO. CORRESPONDERÁ LA EVALUACIÓN DEL INFORME Y DE

SER EL CASO SU ADECUACIÓN, SIEMPRE SEA SUSTANTIVO PARA DAR INICIO AL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR (PAS).

de 59

ANEXO N° 02

CONTENIDO DEL INFORME: OBSERVACIONES

de 59

CONTENIDO DEL INFORME: OBSERVACIONES

EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE

INFORME²

PROCESAMIENTO

DE

RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDAD

AUDITADANÚMERO DE

OBSERVACIÓN

ANTES DEL

06.ABR.2011

A PARTIR DEL

06.ABR.2011

NAGU R.C. n.º

259-2000-CG

NAGU R.C. n.º

309-2011-CG

1 XX

2 XX

3 XX

INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN HECHOS QUE

INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011

INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN:

I) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE

ABRIL DE 2011, Y

II) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y

CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.


INFORME³

PROCESAMIENTO

DE

RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDAD

AUDITADANÚMERO DE

OBSERVACIÓN

ANTES DEL

06.ABR.2011

A PARTIR DEL

06.ABR.2011

NAGU R.C. n.º

259-2000-CG

NAGU R.C. n.º

309-2011-CG

1 X

X

INFRACCIÓN

GRAVE Y/O MUY

GRAVE: CGR

INFRACCIÓN LEVE:

ENTIDAD

AUDITADA

2 X

X

3 X

X

(2) Puede de acuerdo a cada caso, haberse emitido previamente informe (s) Especial(es).

(3) Puede de acuerdo a cada caso, haberse emitido previamente informes con el propósito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, la adopción de recomendaciones o para atender requerimientos de organismos autónomos, así como informe(s) Especial(es) Especial(es).

de 59

CONCURRENCIA DE OBSERVACIONES QUE REVELEN:

i) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE

ABRIL DE 2011,

ii) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE

ABRIL DE 2011, Y

iii) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y

CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.


INFORME⁴

PROCESAMIENTO

DE

RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA

ENTIDAD

AUDITADANÚMERO DE

OBSERVACIÓN

ANTES DEL

06.ABR.2011

A PARTIR DEL

06.ABR.2011

NAGU R.C. n.º

259-2000-CG

NAGU R.C. n.º

309-2011-CG

1

X X

INFRACCIÓN LEVE:

ENTIDAD

AUDITADA

2

X X

INFRACCIÓN

GRAVE Y/O MUY

GRAVE: CGR3

X X

de 59

ANEXO N° 03

FICHA DE ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL

INFORME EXAMEN ESPECIAL SUJETO A LA NAGU 4.40 MODIFICADA POR

LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 309-2011-CG, DE ACUERDO A LA

FACULTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL

de 59


DESCRIPCIÓN

DENOMINACIÓN /REFERENCIA

INFORME – EXAMEN ESPECIAL CUMPLIÓ

SI NO

CARATULA

Ajustarse al Lineamiento n.° 03-2011-CG/GCAL "Especificaciones Generales de Documentos Técnicos".

ENCABEZADO NAGU 4.40

INFORME N° -"Año"-CG/"UO"-EE "TIPO DE PROCESO" A LA "NOMBRE DE LA ENTIDAD" PERIODO DE "FECHA" A "FECHA"

INDICE NAGU 4.40

I. INTRODUCCION Pag. n.º 1. ORIGEN DEL EXAMEN 2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA 2.2 OBJETIVO GENERAL 2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

3. ALCANCE DEL EXAMEN 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO 4.3 BASE LEGAL

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO 7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES

SUMILLA ELEMENTOS DE LA OBSERVACIÓN COMENTARIOS Y/0 ACLARACIONES DEL PERSONAL COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/0 ACLARACIONES PRESENTADOS

III. CONCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES V. ANEXOS FIRMAS

DESCRIPCIÓN

de 59



SI NO

I. INTRODUCCIÓN

ORIGEN DEL EXAMEN NAGU 4.40 MAGU 720 NAGU 2.20 Y 2.30

PROGRAMADA: INDICAR QUE CORRESPONDE A LA EJECUCIÓN DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL.

NO PROGRAMADA: INDICAR EL MOTIVO DE LA EJECUCIÓN DE LA ACCIÓN DE CONTROL (PEDIDO EFECTUADO POR LOS PODERES DEL ESTADO, SOLICITUD DE ENTIDADES GUBERNAMENTALES, DENUNCIAS U OTRA). ANOTAR EL CÓDIGO DE LA ACCIÓN DE CONTROL REGISTRADO EN EL SAGU.

ANOTAR EL CÓDIGO DE LA ACCIÓN DE CONTROL REGISTRADO EN EL SAGU. OFICIO(S) DE ACREDITACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA: INDICAR NÚMERO Y

FECHA

NATURALEZA NAGU 4.40

TIPO DE AUDITORÍA: INDICAR QUE LA AUDITORÍA DESARROLLADA TIENE LA NATURALEZA DE UN EXAMEN ESPECIAL.

OBJETIVO NAGU 4.40 MAGU 720 NAGU 2.20 Y 2.30

OBJETIVO GENERAL: DESCRIPCIÓN OBJETIVA Y CONCISA DE LO QUE SE PRETENDE ALCANZAR CON LA AUDITORÍA, SUSTENTADO EN LA REVISIÓN ESTRATÉGICA DE LA ENTIDAD O ASUNTO A EXAMINAR.

OBJETIVO ESPECÍFICO: VERIFICAR QUE EL OBJETIVO ESPECÍFICO SE ENCUENTRE DENTRO DEL MARCO DEL OBJETIVO GENERAL Y DESARROLLE EL MISMO; AMBOS OBJETIVOS NO PUEDEN COINCIDIR.

LOS OBJETIVOS TIENEN QUE SER LOS CONSIGNADOS EN EL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA, SIN MODIFICAR SU CONTENIDO; SALVO CASOS DE REPROGRAMACIÓN DEBIDAMENTE APROBADA.

ALCANCE NAGU 4.40 MAGU 720 NAGU 2.20 Y 2.30

PERÍODO EXAMINADO: INDICAR FECHA DE INICIO (DÍA DE MES DE AÑO) Y FECHA DE TÉRMINO (DÍA DE MES DE AÑO). DE SER EL CASO, PRECISAR QUE SE HA EFECTUADO LA REVISIÓN DE OPERACIONES Y REGISTROS ANTERIORES Y POSTERIORES AL PERIODO DE LA AUDITORÍA, SEGÚN LAS CIRCUNSTANCIAS, CON EL FIN DE CUMPLIR CON EL OBJETIVO.

ÁREAS EXAMINADAS: CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS DEL ASUNTO, ÁREA, ACTIVIDAD O PROCESO A EXAMINAR.

ÁMBITO GEOGRÁFICO, DONDE SE REALIZÓ EL EXAMEN. EN CASO DE GOBIERNOS LOCALES SEÑALAR DISTRITO, PROVINCIA Y REGIÓN DONDE SE REALIZÓ EL EXAMEN.

NORMAS TÉCNICAS QUE ORIENTAN EL EXAMEN: MENCIÓN QUE EL EXAMEN SE LLEVÓ A CABO DE ACUERDO A LAS NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (NAGU) Y MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (MAGU). SI EL PERIODO EXAMINADO SE INICIA ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y TERMINA A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011, HACER MENCIÓN DE LA NAGU APLICABLE, DE ACUERDO A LO SIGUIENTE: PARA EL PERIODO ANTES 6 DE ABRIL DE 2011: NAGU 4.40, MODIFICADA

POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 259-2000-CG. PARA EL PERIODO A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011: NAGU 4.40,

MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 309- 2011-CG.

LIMITACIONES: EXPONER LAS LIMITACIONES PARA ACCEDER A LA INFORMACIÓN U OTRAS RELATIVAS AL OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN, ASÍ COMO SU EFECTO EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA, TAL COMO LA MODIFICACIÓN DEL ENFOQUE O CURSO DE LA MISMA. SEÑALAR LOS REQUERIMIENTOS Y GESTIONES REALIZADAS PARA SUPERAR LA LIMITACIÓN.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD NAGU 4.40

NORMA DE CREACIÓN. NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD. FUNCIONES. SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO: MISIÓN, VISIÓN Y

OBJETIVOS ESTRATÉGICOS.

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ESTRUCTURA ORGÁNICA (SE RECOMIENDA UTILIZAR DIAGRAMAS O GRÁFICOS DE ORGANIGRAMAS).

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEL PERIODO AUDITADO.

ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO NAGU 4.40

DESCRIPCIÓN DEL O LOS ASUNTOS U OPERACIONES EXAMINADOS: DATOS RELEVANTES, DESCRIPCIÓN DEL PROCESO, PRESUPUESTO, ESTADO SITUACIONAL, ENTRE OTROS, CON EL OBJETO DE SITUAR APROPIADAMENTE EL ÁMBITO QUE HA SIDO MATERIA DE CONTROL.

TRATÁNDOSE DE AUDITORÍA A OBRAS, CONSIGNAR LOS DATOS CONFORME AL FORMATO DE LA "FICHA TÉCNICA DE OBRA", EN LO SUCESIVO LA "FICHA TÉCNICA" (ANEXO N.° 3.1). EN LA FICHA DISTINGUIR LOS CONCEPTOS SISTEMA DE CONTRATACIÓN Y MODALIDAD DE EJECUCIÓN CONTRACTUAL, CONFORME A LO REGULADO EN LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO. EN EL CASO DE OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA, UTILIZAR LA FICHA TÉCNICA EN LOS RUBROS QUE CORRESPONDAN.

BASE LEGAL NAGU 4.40

NORMATIVA PRINCIPAL QUE LA ENTIDAD DEBE CUMPLIR PARA EL DESARROLLO DE SUS ACTIVIDADES Y OPERACIONES, ASI COMO RELACIONADAS CON EL OBJETIVO DE LA AUDITORÍA, TAL COMO:

▪ NORMAS GENERALES.

▪ NORMAS ESPECÍFICAS.

▪ NORMAS DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO.

▪ NORMAS PRESUPUESTALES.

▪ NORMAS SOBRE CONTRATACIONES.

▪ NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS.

▪ NORMAS DE CONTROL.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS NAGU 4.40 NAGU 3.60

MENCIONAR EL CUMPLIMIENTO DE LA COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS.

SEÑALAR LAS EXCEPCIONES ADOPTADAS EN LA COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS PARA FINES DE LA EMISIÓN DEL INFORME ESPECIAL.

MEMORANDO DE CONTROL INTERNO NAGU 4.40 NAGU 3.10

MENCIONAR QUE DURANTE LA ACCIÓN DE CONTROL SE HA EMITIDO EL MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO, INFORMANDO AL TITULAR SOBRE LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS IMPLANTADOS EN LA ENTIDAD.

ADJUNTAR COMO ANEXO DEL INFORME, EL MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO Y EL REPORTE DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS ADOPTADAS POR LA ENTIDAD.

EN NINGÚN CASO SE REVELARÁ EN EL MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO HECHOS EN LOS QUE CONCURRAN LOS ELEMENTOS DE UNA OBSERVACIÓN.

LA FALTA DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, NO EXIME LA OBLIGACIÓN DE CONSIDERAR ESTE RUBRO EN LA ESTRUCTURA DEL INFORME.

EN EL INFORME CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, MENCIONAR EN ESTE RUBRO, QUE EL MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO Y EL REPORTE DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS ADOPTADAS POR LA ENTIDAD, SERÁ INCLUIDO COMO ANEXO DEL INFORME QUE EXPONGA EL RESULTADO FINAL E INTEGRAL DE LA ACCIÓN DE CONTROL, DE ACUERDO AL TENOR SIGUIENTE:

"EL MEMORANDO DE CONTROL INTERNO Y EL REPORTE DE LAS ACCIONES CORRECTIVAS ADOPTADAS POR LA ENTIDAD, SE ADJUNTAN COMO ANEXO DEL INFORME QUE EXPONGA EL RESULTADO INTEGRAL DE LA ACCIÓN DE CONTROL".

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA NAGU 4.40 NAGU 4.10

EXPONER LAS SIGUIENTES ACCIONES O CIRCUNSTANCIAS: RECONOCIMIENTO DE LAS DIFICULTADES O LIMITACIONES, DE CARÁCTER

EXCEPCIONAL, EN LAS QUE SE DESENVOLVIÓ LA GESTIÓN REALIZADA POR LOS RESPONSABLES DE LA ENTIDAD O ÁREA EXAMINADA.

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RECONOCIMIENTO DE LOGROS SIGNIFICATIVOS ALCANZADOS DURANTE LA GESTIÓN EXAMINADA.

ADOPCIÓN DE CORRECTIVOS POR LA PROPIA ADMINISTRACIÓN, DURANTE LA EJECUCIÓN DE LA ACCIÓN DE CONTROL, QUE HAYAN PERMITIDO SUPERAR HECHOS OBSERVABLES.

INFORMAR DE AQUELLOS ASUNTOS IMPORTANTES QUE REQUIERAN UN TRABAJO ADICIONAL, SIEMPRE QUE NO SE ENCUENTREN DIRECTAMENTE COMPRENDIDOS EN LOS OBJETIVOS DE LA ACCIÓN DE CONTROL.

EVENTOS POSTERIORES A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO, QUE HAYAN SIDO DE CONOCIMIENTO DE LA COMISIÓN AUDITORA Y QUE AFECTEN O MODIFIQUEN EL FUNCIONAMIENTO DE LA ENTIDAD O DE LAS ÁREAS EXAMINADAS.

INDICAR LOS INFORMES QUE SE HUBIERAN EMITIDO: I) INFORME(S) CON EL

PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, II) INFORME(S) CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR LA ADOPCIÓN DE RECOMENDACIONES QUE LO AMERITEN, III) INFORME(S) CON EL PROPÓSITO DE ATENDER REQUERIMIENTOS DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS Y/O IV) INFORME(S) ESPECIAL(ES).

EVENTUALMENTE, PUEDE ADMITIRSE OTROS SUPUESTOS COMO ASPECTOS DE IMPORTANCIA, DE ACUERDO AL CASO CONCRETO.

INCLUIR COMO ANEXO DEL INFORME, LOS ASPECTOS DE IMPORTANCIA QUE DEMANDE UNA EXPOSICIÓN O DESARROLLO EXTENSO.

LOS ASPECTOS DE IMPORTANCIA DARÁN LUGAR A LA FORMULACIÓN DE CONCLUSIONES, ASÍ COMO, RECOMENDACIONES QUE CORRESPONDAN.

NO SE REVELARÁ COMO ASPECTO DE IMPORTANCIA, HECHOS EN LOS QUE CONCURRAN LOS ELEMENTOS DE UNA OBSERVACIÓN.

EN EL INFORME CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, MENCIONAR EN ESTE RUBRO, QUE LOS ASPECTOS DE IMPORTANCIA ADVERTIDOS, SERÁN EXPUESTOS EN EL INFORME QUE EXPONGA EL RESULTADO FINAL E INTEGRAL DE LA ACCIÓN DE CONTROL, DE ACUERDO AL TENOR SIGUIENTE: "LOS ASPECTOS DE IMPORTANCIA ADVERTIDOS DURANTE EL PRESENTE EXAMEN ESPECIAL, SE REVELAN EN EL INFORME QUE EXPONGA EL RESULTADO FINAL E INTEGRAL DE LA ACCIÓN DE CONTROL'.

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DESCRIPCIÓN



SI NO

II. OBSERVACIONES

SUMILLA NAGU 4.40

TÍTULO DE LA OBSERVACIÓN, CONSIDERANDO LA CONDICIÓN Y EL EFECTO.

ELEMENTOS DE LA OBSERVACIÓN NAGU 4.40

CONDICIÓN: REVELAR EL HECHO O SITUACIÓN DEFICIENTE DETECTADA, DE MANERA

ORDENADA, SISTEMÁTICA, LÓGICA, EVITANDO EL USO DE CALIFICATIVOS. INCLUIR EN SU REDACCIÓN, ANEXOS QUE REMITAN A LAS EVIDENCIAS QUE SUSTENTAN LA CONDICIÓN POR CADA OBSERVACIÓN.

UTILIZAR EN LA EXPOSICIÓN, NUMERALES O LITERALES, SUBTÍTULOS,

CUADROS, GRÁFICOS, FOTOS, QUE AYUDEN A FACILITAR LA COMPRENSIÓN DEL HECHO.

LOS CUADROS O GRÁFICOS DEBEN TENER TÍTULO CORTO Y SIGNIFICATIVO

DEL TEMA, NUMERACIÓN CORRELATIVA Y FORMATO UNIFORME O ESTANDARIZADO. INDICAR LA FUENTE DE LA INFORMACIÓN Y ORIGEN DE SU ELABORACIÓN.

REVELAR CON EXACTITUD EL CONTENIDO DE LA PRUEBA, NO UN RESUMEN O

APRECIACIÓN DE LA MISMA. LA CONDICIÓN DE LA OBSERVACIÓN DEBE GUARDAR CONCORDANCIA CON

LOS ASPECTOS COMUNICADOS EN EL HALLAZGO. REFERENCIAR ANEXOS QUE CONTENGAN LA EVIDENCIA, EN ORDEN

SECUENCIAL Y CONCATENADA CON LOS HECHOS, EN CASO DE OBSERVACIONES QUE CONTENGAN LA IDENTIFICACIÓN DE PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES, MUY GRAVES O LEVES.

CRITERIO: SEÑALAR EL TÍTULO, APROBACIÓN Y FECHA DE LA NORMA UTILIZADA. SEÑALAR EL NÚMERO Y TÍTULO DEL ARTÍCULO DE LA NORMA UTILIZADA. CITAR ENTRE COMILLAS LA PARTE PERTINENTE DE LA NORMA

TRANSGREDIDA. EL CRITERIO DEBE CORRESPONDER A LA NORMATIVA VIGENTE A LA FECHA

EN QUE OCURRIERON LOS HECHOS OBSERVADOS. NO CONSTITUYE CRITERIO DE LA OBSERVACIÓN LOS ARTÍCULOS DEL

DECRETO SUPREMO N.° 023-2011-PCM, QUE

REGULAN LAS INFRACCIONES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.

EFECTO: CONSECUENCIA REAL O POTENCIAL, CUANTITATIVA O CUALITATIVA

OCASIONADA POR EL HECHO O SITUACIÓN OBSERVADA, INDISPENSABLE PARA ESTABLECER SU IMPORTANCIA, POR LO QUE DEBE SER DEBIDAMENTE SUSTENTADO.

CUANTIFICAR, DAR MAGNITUD O DIMENSIONAR EL EFECTO, DESCRIBIENDO

EL MENOSCABO O AFECTACIÓN A LOS INTERESES DEL ESTADO, CONSIDERANDO QUE DETERMINADAS INFRACCIONES POR

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RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, REQUIEREN DE "PERJUICIO AL ESTADO", "GRAVE PERJUICIO AL ESTADO" O "GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO".

ELEMENTOS DE LA OBSERVACIÓN NAGU 4.40 EN TODOS LOS CASOS, EL EFECTO DEBE ESTAR DEBIDAMENTE SUSTENTADO

EN LA CORRESPONDIENTE EVIDENCIA. LAS CIFRAS EN NUEVOS SOLES DEBEN CITARSE EN UNA SOLA LÍNEA DEL

PÁRRAFO Y NO ENTRECORTADA ENTRE DOS LÍNEAS. CAUSA: DETERMINAR ADECUADAMENTE LA CAUSA QUE PERMITA FORMULAR LA

RECOMENDACIÓN CORRESPONDIENTE.

EVIDENCIA Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA NAGU 4.40 NAGU 3.40

MENCIONAR EN LA OBSERVACIÓN, LOS RESULTADOS DE LA APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS (OFICIOS DE REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN, INVENTARIO DE DOCUMENTOS, CUESTIONARIOS APLICADOS, ETC.), QUE PERMITAN DAR RESPALDO A LA AFIRMACIÓN DEL AUDITOR.

LA OBSERVACIÓN DEBE DESARROLLARSE CON BASE A LAS AFIRMACIONES

DEL AUDITOR, SUSTENTADAS EN LA CORRESPONDIENTE EVIDENCIA (CARACTERÍSTICAS DE LA EVIDENCIA: SUFICIENTE, COMPETENTE, RELEVANTE. TIPOLOGÍA DE LA EVIDENCIA: FÍSICA, DOCUMENTAL, TESTIMONIAL, ANALÍTICA)

LA EVIDENCIA OBTENIDA, DEBE PERMITIR IDENTIFICAR Y SUSTENTAR LAS

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVA FUNCIONALES POR PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES, MUY GRAVES Y LEVES QUE SE ESTABLEZCAN COMO RESULTADO DEL TRABAJO AUDITOR; POR LO QUE, SE DEBERÁ CUIDAR ESPECIALMENTE SU CORRESPONDIENTE ACREDITACIÓN. LAS EVIDENCIAS DEBEN ESTAR REFERENCIADAS, REMITIÉNDOLAS AL ANEXO CORRESPONDIENTE.

COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL COMPRENDIDO EN OBSERVACIONES NAGU 4.40

MENCIONAR QUE SE HAN RECIBIDO LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES, QUE HAN SIDO EVALUADOS Y EXPRESAR OPINIÓN RESPECTO DE ELLOS, REMITIENDO SU DESARROLLO A UN ANEXO DEL INFORME.

EN CASO QUE NO SE HUBIEREN RECIBIDO LOS COMENTARIOS Y/O

ACLARACIONES, DEJAR CONSTANCIA DE ESTA SITUACIÓN.

EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS YLO ACLARACIONES PRESENTADOS NAGU 4.40

ANEXO DE EVALUACIÓN DE COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DEL PERSONAL COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES POR CADA PERSONAL INVOLUCRADO EN LA OBSERVACIÓN:

INDICAR EL NOMBRE COMPLETO; CARGO; PERIODO DE GESTIÓN CON

FECHA DE INICIO Y FIN; TIPO, NÚMERO Y FECHA DE DOCUMENTO DE COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES.

EXPONER LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES EN LO ESENCIAL Y

SUCINTAMENTE, CON LA PROPIEDAD DEBIDA, SIN DEFORMAR EL MENSAJE; INDICAR SI SE ACOMPAÑÓ INFORMACIÓN DOCUMENTADA. DE CONSIDERAR PERTINENTE, TRANSCRIBIR POR SECCIONES LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES ESENCIALES, QUE PERMITAN SU EVALUACIÓN ORDENADA E INTEGRAL.

DESARROLLAR LA EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/O

ACLARACIONES PRESENTADOS, SUSTENTANDO Y CONTRADICIENDO CADA ARGUMENTO INVOCADO. LA EVALUACIÓN DEBE SER CONCORDANTE CON LOS COMENTARIOS DEL AUDITADO.

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CONSIGNAR EXPRESAMENTE LA OPINIÓN RESULTANTE DE DICHA EVALUACIÓN, QUE INCLUYA LA IDENTIFICACIÓN DE LAS PRESUNTAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES POR PRESUNTAS INFRACCIONES LEVE, GRAVE Y/O MUY GRAVE, PRECISANDO EL ARTÍCULO Y LITERAL APLICABLE DEL REGLAMENTO DE LA LEY N.° 29622, APROBADO POR DECRETO SUPREMO N.° 023-2011-PCM. SI LOS HECHOS DE LA OBSERVACIÓN DIERAN LUGAR A LA IDENTIFICACIÓN DE MÁS DE UNA INFRACCIÓN, TODAS DEBEN SER CONSIGNADAS Y SUSTENTADAS EN CADA CASO. CONSIDERAR EN EL ANÁLISIS, QUE LOS HECHOS REVELADOS EN LA OBSERVACIÓN, ESTÉN RELACIONADOS CON LOS ELEMENTOS DE LA PRESUNTA INFRACCIÓN.

DESARROLLO AL TÉRMINO DE CADA OBSERVACIÓN, DE LA IDENTIFICACIÓN

DE LAS PRESUNTAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES POR PRESUNTAS INFRACCIONES LEVE, GRAVE Y/O MUY GRAVE, PRECISANDO EL ARTÍCULO Y LITERAL APLICABLE DEL REGLAMENTO DE LA LEY N.° 29622, APROBADO POR DECRETO SUPREMO N.° 023-2011-PCM.

POR CADA PERSONAL INVOLUCRADO EN LA OBSERVACIÓN, INDICAR:

NOMBRE COMPLETO CARGO. PERIODO DE GESTIÓN, CON FECHA DE INICIO Y FIN. ACCIÓN U OMISIÓN ESPECÍFICA IMPUTADA, DESCRIBIENDO LOS HECHOS

QUE SUSTENTAN LA PRESUNTA INFRACCIÓN. SI LOS HECHOS DE LA OBSERVACIÓN DIERAN LUGAR A LA IDENTIFICACIÓN DE MÁS DE UNA INFRACCIÓN, TODAS DEBEN SER CONSIGNADAS Y SUSTENTADAS EN CADA CASO..

NORMA TRANSGREDIDA (CRITERIO DE LA OBSERVACIÓN Y EL ROF, MOF DE LA ENTIDAD)

PARA FINES DE LA IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES, CONSIDERAR

LAS CONDICIONES Y SITUACIONES QUE DEBEN EVIDENCIARSE, DE ACUERDO A LOS FORMATOS DEL SISTEMA CBR (ANEXO 3.2). PARA EL CASO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, CONSIDERAR ADEMÁS LOS ELEMENTOS DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN EL REGLAMENTO DE LA LEY N.° 29622 APROBADO POR DECRETO SUPREMO N.° 023-2011-PCM (ANEXO 3.3)

LA EVALUACIÓN DE COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES E IDENTIFICACIÓN DE

RESPONSABILIDADES, CONSIDERA A TODOS LOS PARTÍCIPES DE LA OBSERVACIÓN REVELADA, TANTO A LOS SUJETOS A LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL, COMO A LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO DE AQUELLAS AUTORIDADES EXCEPTUADAS DE ACUERDO AL ARTÍCULO 45° DE LA LEY N.° 27785.

SIN PERJUICIO DE LOS PARTÍCIPES SUJETOS A LA POTESTAD

SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL, INDICAR LA PARTICIPACIÓN DE OTROS PARTÍCIPES EN LA OBSERVACIÓN REVELADA, DE ACUERDO A LO SIGUIENTE:

AUTORIDADES EXCEPTUADAS: CABE REFERIR QUE EN LA OBSERVACIÓN MATERIA DEL PRESENTE INFORME, SE HA IDENTIFICADO OTRO(S) PARTÍCIPE(S) EN LOS HECHOS, QUE TIENEN O TUVIERON LA CONDICIÓN DE:... (AUTORIDADES ELEGIDAS POR VOTACIÓN POPULAR, TITULARES DE ORGANISMOS CONSTITUCIONALMENTE AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES QUE CUENTAN CON LA PRERROGATIVA DE ANTEJUICIO POLÍTICO), RAZÓN POR LA CUAL, NO SE ENCUENTRAN SUJETOS A LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL, EN VIRTUD A LO ESTABLECIDO

de 59

EN EL TERCER PÁRRAFO DEL ARTÍCULO 45° DE LA LEY N. ° 27785, MODIFICADA POR EL ARTÍCULO PRIMERO DE LA LEY N.° 29622. DICHOS PARTÍCIPE(S) SON: (...)" HECHOS QUE NO CONSTITUYEN INFRACCIONES GRAVES Y/O MUY GRAVES: "CABE REFERIR QUE EN LA OBSERVACIÓN MATERIA DEL PRESENTE INFORME, SE HA IDENTIFICADO A OTRO(S) PARTÍCIPE(S) EN LOS CUYA ACTUACIÓN IRREGULAR NO SE ENCUENTRA SUJETA A LA POTESTAD SANCIONADORA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE LA ENTIDAD AUDITADA, EN VIRTUD DEL ARTÍCULO 11° DEL REGLAMENTO DE LA LEY N.° 29622, APROBADO POR DECRETO S N.° 023-2011-PCM. DICHOS PARTÍCIPE(S) SON: (..)" HECHOS OCURRIDOS ANTES DEL 06 DE ABRIL 2011: "CABE REFERIR QUE EN LA OBSERVACIÓN MATERIA DEL PRESENTE INFORME, SE HA IDENTIFICADO A OTRO(S) PARTÍCIPE(S HECHOS, CUYA ACTUACIÓN IRREGULAR SE PRODUJO ANTES DEL 06 DE ABRIL DE 2011, RAZÓN POR LA CUAL NO SE ENC SUJETOS A LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL, EN VIRTUD A LA PRIMERA DISPOSICIÓN COMPLEMENT DE LA LEY N.° 29622 EN CONCORDANCIA CON EL NUMERAL 2° DEL ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA 2011-CG; SIENDO DE APLICACIÓN PARA ESTE CASO, LAS DISPOSICIONES DE LA NAGU 4.40, MODIFICADA POR LA RESOL CONTRALORÍA N.° 259- 2000-CG. DICHOS PARTÍCIPE(S) SON: (..)"

PARA EL CASO DE LA IDENTIFICACIÓN DE PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES Y/O MUY GRAVES, EN LOS QUE SE HUBIERA INFORMES CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, CITAR EL NÚMERO Y F SU EMISIÓN.

CONSTANCIA DE INFORMES ESPECIALES NAGU 4.40

DE CORRESPONDER, CITAR EL NÚMERO Y FECHA DEL INFORME ESPECIAL EMITIDO COMO CONSECUENCIA DE LA IDENTIFICACIÓN RESPONSABILIDAD CIVIL Y/O PENAL (INDICAR EL TIPO DE DELITO IMPUTADO).

de 59

DESCRIPCIÓN



SI NO

III. CONCLUSIONES

CONTENIDO DE LA CONCLUSIÓN NAGU 4.40

CONSIDERAR EN FORMA CONCISA Y CONCRETA LA(S) OBSERVACIÓN(ES) FORMULADA(S), CON SU RESPECTIVA CONDICIÓN, CRITERIO, EFECTO Y CAUSA.

DE SER EL CASO CONSIGNAR EL NÚMERO DEL INFORME ESPECIAL EMITIDO,

DETALLANDO EL TIPO DE RESPONSABILIDAD CIVIL Y/O PENAL (INDICAR EL TIPO DE DELITO IMPUTADO).

IGUALMENTE, DE SER EL CASO, CONSIGNAR EL NÚMERO DEL INFORME CON

EL PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EMITIDO PREVIAMENTE, DETALLANDO EL ARTÍCULO Y LITERAL APLICABLE DEL REGLAMENTO DE LA LEY N.° 29622, APROBADO POR DECRETO SUPREMO N.° 023-2011-PCM.

IDENTIFICAR AL FINAL DE CADA CONCLUSIÓN, EL NÚMERO DE LA(S)

OBSERVACIÓN(ES) CORRESPONDIENTE(S) A CUYOS HECHOS SE REFIERE. CUIDAR EL DEBIDO CORRELATO Y VINCULACIÓN ENTRE LA OBSERVACIÓN Y

SU CONCLUSIÓN.

de 59

DESCRIPCIÓN



SI NO

IV. RECOMENDACIONES

CONTENIDO DE LA RECOMENDACIÓN NAGU 4.40

DEBE PROMOVER LA SUPERACIÓN DE LAS CAUSAS Y LAS DEFICIENCIAS EVIDENCIADAS DURANTE EL EXAMEN.

ORIENTACIÓN CONSTRUCTIVA, CONCRETA Y QUE PERDURE EN EL TIEMPO. CONSIDERAR CRITERIOS DE OPORTUNIDAD DE ACUERDO A LA NATURALEZA

DE LAS OBSERVACIONES Y DE COSTO PROPORCIONAL A LOS BENEFICIOS ESPERADOS.

ÉNFASIS EN CONTRIBUIR AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS

INSTITUCIONALES.

DIRIGIRSE AL TITULAR O EN SU CASO A LOS FUNCIONARIOS QUE TENGAN COMPETENCIA PARA DISPONER LA APLICACIÓN DE LA RECOMENDACIÓN.

PRESENTAR LAS RECOMENDACIONES SIGUIENDO EL ORDEN JERÁRQUICO DE LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES A QUIENES VA DIRIGIDA. REFERENCIAR AL FINAL DE CADA RECOMENDACIÓN LA(S) CONCLUSIÓN(ES) QUE LAS HAN ORIGINADO.

INCLUIR RECOMENDACIONES PARA EL PROCESAMIENTO DE LAS

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS QUE SE HUBIESEN IDENTIFICADO EN EL INFORME, CONFORME A LAS DISPOSICIONES DE LA LEY N.° 29622, SU REGLAMENTO Y LA NORMATIVA QUE LA CGR APRUEBE SOBRE LA MATERIA, TENIENDO EN CUENTA LAS CONSIDERACIONES Y TEXTO SIGUIENTES:

CONTENIDO DE LA RECOMENDACIÓN NAGU 4.40

V. RECOMENDACIONES "COMO RESULTADO DEL EXAMEN ESPECIAL PRACTICADO A (NOMBRE DE ENTIDAD), CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL LITERAL D) DE ARTÍCULO 22° Y ARTÍCULO 45° DE LA LEY N.° 27785 — LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, MODIFICADOS POR LA LEY N.° 29622 SE FORMULAN LAS RECOMENDACIONES SIGUIENTES: a. REMITIR EL PRESENTE INFORME CON LOS RECAUDOS Y EVIDENCIAS

DOCUMENTALES CORRESPONDIENTES, AL ÓRGANO INSTRUCTOR COMPETENTE, PARA FINES DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR RESPECTO DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES SEÑALADOS EN LAS OBSERVACIONES 1 Y 2, QUE IDENTIFICAN RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL POR PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES Y/O MUY GRAVES. (CONCLUSIÓN NFS 01 Y 02)

2. COMUNICAR AL TITULAR DE LA ENTIDAD, QUE DE ACUERDO A LA

COMPETENCIA LEGAL EXCLUSIVA DE LA CONTRALORÍA GENERAL, SE ENCUENTRA IMPEDIDO DE DISPONER EL DESLINDE DE RESPONSABILIDAD POR LOS MISMOS HECHOS A LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES 1 Y 2 REVELADOS EN EL INFORME.° (CONCLUSIÓN N.°S 01 Y 02)"

ASIMISMO, EN USO DE LAS ATRIBUCIONES CONFERIDAS EN EL LITERAL B) DEL ARTÍCULO 15° DE LA LEY N.° 27785, CON EL PROPÓSITO DE COADYUVAR A LA MEJORA DE LA CAPACIDAD Y EFICIENCIA DE LA ENTIDAD EN LA TOMA DE DECISIONES Y EN EL MANEJO DE SUS RECURSOS, SE FORMULAN LAS RECOMENDACIONES SIGUIENTES:

de 59

EN CASO DE HECHOS QUE NO CONSTITUYEN INFRACCIONES GRAVES Y/O MUY GRAVES: "AL TITULAR DE LA ENTIDAD: 1. DISPONER EL INICIO DE LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA EL

DESLINDE DE RESPONSABILIDADES DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA (ENTIDAD) COMPRENDIDOS EN LA OBSERVACIÓN N.° 03, TENIENDO EN CONSIDERACIÓN QUE SU INCONDUCTA FUNCIONAL NO SE ENCUENTRA SUJETA A LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA". (CONCLUSIÓN N.° 03)"

EN CASO DE AUTORIDADES EXCEPTUADAS: EJEMPLO: ALCALDE "AL PRESIDENTE DEL CONCEJO MUNICIPAL: PONER EN CONOCIMIENTO DEL PLENO DEL CONCEJO MUNICIPAL EL CONTENIDO DEL PRESENTE INFORME, A FIN DE QUE EN RELACIÓN A LAS DEFICIENCIAS DETECTADAS Y LAS RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES IDENTIFICADAS A LOS FUNCIONARIOS PÚBLICOS ELEGIDOS POR VOTACIÓN POPULAR, DICHO ÓRGANO ADOPTE LOS ACUERDOS Y/O ACCIONES QUE CORRESPONDAN EN EL MARCO DE LA LEY N.° 27972, LEY ORGÁNICA DE MUNICIPALIDADES; ACTO QUE DEBERÁ CONSTAR EN EL ACTA DE SESIÓN DE CONCEJO CONVOCADA PARA DICHO EFECTO. (CONCLUSIÓN N.° 1)" EN CASO DE HECHOS CONSTITUTIVOS DE INFRACCIÓN ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011: "AL TITULAR DE LA ENTIDAD: DISPONER EL INICIO DE LAS ACCIONES ADMINISTRATIVAS PARA EL DESLINDE DE RESPONSABILIDADES A LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA (ENTIDAD) COMPRENDIDOS EN LA OBSERVACIÓN N.° 01, POR CORRESPONDER A SU COMPETENCIA. (CONCLUSIONES N.° 5)"

(….) Recomendaciones para mejora de gestión.

EN CASO DE INFORMES EMITIDOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL,

CONSIDERANDO EL PROCEDIMIENTO INTERNO DE SU APROBACIÓN5 , CORRESPONDE AL CONTRALOR GENERAL REMITIR DICHO INFORME AL TITULAR DE LA ENTIDAD Y AL ÓRGANO INSTRUCTOR, DE SER EL CASO.

CUANDO LOS DEPARTAMENTOS DE CONTROL Y LAS ORC RECIBAN INFORMES

EMITIDOS POR LOS OCI, LUEGO DE LAS ACCIONES DE EVALUACIÓN QUE LES COMPETE DE ACUERDO AL ROF INSTITUCIONAL6 , LOS REMITIRÁN A TRAVÉS DE SU RESPECTIVA GERENCIA DE CONTROL O MACRO REGIÓN AL ÓRGANO INSTRUCTOR, CUANDO CONTENGAN OBSERVACIONES CON PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES.

EN EL CASO DE INFORMES LARGOS, DERIVADOS DE LAS AUDITORÍAS FINANCIERAS, EMITIDOS POR LOS OCI Y LAS SOA, LA GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO, LUEGO DE LAS ACCIONES DE EVALUACIÓN QUE LES COMPETE DE ACUERDO AL ROF INSTITUCIONAL7, LOS REMITIRÁN AL ÓRGANO INSTRUCTOR, CUANDO CONTENGAN OBSERVACIONES CON PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES.

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DESCRIPCIÓN



SI NO

ANEXOS NAGU 4.40

RELACIÓN DE PERSONAL COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES, CONSIGNANDO: LOS NOMBRES Y APELLIDOS, DOCUMENTO DE IDENTIDAD, CARGO(S) DESEMPEÑADO(S), PERIODO(S) DE GESTIÓN VINCULADOS A LA OBSERVACIÓN, CONDICIÓN Y VIGENCIA DEL VÍNCULO LABORAL Y DOMICILIO CORRESPONDIENTE, CON INDICACIÓN DE LAS OBSERVACIONES E INFRACCIONES EN QUE ESTUVIERON INCURSOS, EN CADA CASO. (ANEXO N° 3.4)

EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DE LAS PERSONAS

COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS OBSERVADOS. DOCUMENTACIÓN INDISPENSABLE QUE CONTENGA IMPORTANTE

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA O AMPLIATORIA DE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL INFORME Y QUE NO OBRE EN LA ENTIDAD EXAMINADA.

EN EL CASO DE OBSERVACIONES QUE IDENTIFIQUEN PRESUNTAS

INFRACCIONES GRAVES, MUY GRAVES O LEVES, INCLUIR COMO ANEXOS LAS EVIDENCIAS QUE SUSTENTE LA IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES, ORDENADAS DE MANERA SECUENCIAL Y CONCATENADA POR CADA OBSERVACIÓN.

5) SON FUNCIONES DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA: (...) 7.- APROBAR LOS INFORMES RESULTANTES DEL CONTROL GUBERNAMENTAL EFECTUADOS POR LA INSTITUCIÓN, DE ACUERDO A LOS PROCEDIMIENTOS DE DIRECTIVAS INTERNAS". (ARTÍCULO 9° DEL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADO POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG). (6) ES FUNCIÓN DE LAS GERENCIAS DE CONTROL Y MACRO REGIONES, SUPERVISAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES ASIGNADAS A LAS UNIDADES ORGÁNICAS A SU CARGO. ES FUNCIÓN DE LOS DEPARTAMENTOS DE CONTROL Y LAS ORC, EVALUAR SELECTIVAMENTE LOS INFORMES RESULTANTES DE LAS ACCIONES DE CONTROL EFECTUADAS POR LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL EN LAS ENTIDADES BAJO SU ÁMBITO, INFORMANDO TRIMESTRALMENTE A LA GERENCIA DE CONTROL. (REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADO POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG) (7) ES FUNCIÓN DE LA GERENCIA DE CONTROL FINANCIERO SUPERVISAR LOS PROCESOS DE EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE AUDITORÍAS FINANCIERAS. ES FUNCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA EFECTUAR SELECTIVAMENTE, LA SUPERVISIÓN TÉCNICA DE LAS AUS Y A LOS INFORMES RESULTANTES DE ESTAS. ES FUNCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA EFECTUAR SELECTIVAMENTE, LA SUPERVISIÓN TÉCNICA DE LAS AUDITORÍAS FINANCIERAS EFECTUADAS POR LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL ASÍ COMO LOS INFORMES RESULTANTES DE ÉSTAS. (ARTÍCULOS 107, NUMERAL 4, ARTÍCULO 110, NUMERAL 3 Y ARTÍCULO 112, NUMERAL 3 DEL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA, APROBADO CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 143-2012-CG).

FIRMA NAGU 4.40

FIRMA DEL ENCARGADO DE COMISIÓN Y SUPERVISOR, ASÍ COMO DEL JEFE DEL DEPARTAMENTO U OFICINA REGIONAL DE CONTROL Y GERENTE DE CONTROL O MACRO REGIÓN CORRESPONDIENTE.

VISTOS DEL GERENTE CENTRAL DE OPERACIONES.

VISTO DEL GERENTE CENTRAL DE CALIDAD CUANDO CORRESPONDA.

EN EL CASO DE LOS OCI, FIRMA DEL ENCARGADO DE COMISIÓN, SUPERVISOR Y EL JEFE DE OCI.

EN TODOS LOS CASOS, DE CONTAR CON ABOGADO U OTRO

PROFESIONAL Y/O ESPECIALISTA PARTICIPANTE EN LA ACCIÓN DE CONTROL, EL INFORME SERÁ SUSCRITO ADEMÁS POR DICHO PERSONAL.

SÍNTESIS GERENCIAL * NAGU 4.40

ADICIONALMENTE AL INFORME, DEBE EMITIRSE UNA "SÍNTESIS GERENCIAL DEL INFORME", DE CONTENIDO NECESARIAMENTE B PRECISO, QUE EXPONDRÁ OBJETIVAMENTE EL RESUMEN DE LAS

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OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. NATURALEZA, NO DEBE REVELAR INFORMACIÓN QUE PUEDA CAUSAR DAÑO A LA ENTIDAD, A SU PERSONAL O AL SISTEMA, U OBSTA LAS TAREAS DE ESTE ÚLTIMO. CONSIDERAR EL LINEAMIENTO N.° 001-2012-CG/GCAL.

CARACTERÍSTICAS DEL FORMATO

AJUSTARSE AL ANEXO N.° "7. CARACTERÍSTICAS DE FORMATO" DEL "LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL", EN CONCORDANCIA CON EL MANUAL DE IDENTIDAD CORPORATIVA, APROBADA POR RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.° 053-2011-CG.

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ANEXO N° 3.1

FORMATO FICHA TÉCNICA DE OBRA

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FICHA TÉCNICA DE OBRA SECTOR

ENTIDAD

OBRA

FUENTE DE FINANCIAMIENTO

PROCESO DE SELECCIÓN

SISTEMA DE CONTRATACIÓN

MODALIDAD DE EJECUCIÓN CONTRACTUAL:

VALOR REFERENCIAL MONTO S/. : FECHA

CONTRATO OBRA MONTO S/. : FECHA

PLAZO (D):

CONTRATISTA

OBJETIVO DEL CONTRATO

INICIO DEL PLAZO DE EJECUCIÓN DE OBRA

FECHA:

ADELANTO DIRECTO n.º 1 MONTO S/. :

ADELANTO DIRECTO n.º 2 MONTO S/. :

ADELANTOS PARA COMPRA DE MATERIALES (S/.)

MONTO S/. : FECHA: MATERIAL

N. º 1

N. º 2

VALORIZACIONES DE OBRA

CONTRACTUAL / ADICIONAL MES AÑO MONTO % DE AVANCE

N. º 1

N. º 2

N. º 3

PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA

CONCEPTO APROBACIÓN MONTO (S/.)

N. º 1

N. º 2

N. º 3

PRESUPUESTOS DEDUCTIVOS

N. º 1

N. º 2

N. º 3

AMPLIACIÓNES DE PLAZO APROBACIÓN N.º DE DÍAS NUEVO TÉRMINO CONTRACTUAL

M.G.G

N. º 1

N. º 2

AVANCE TOTAL (%) FISICO: FINANCIERO:

LIQUIDACIÓN DE CONTRATO

APROBACIÓN: MONTO (S/.) FECHA:

ESTADO SITUACIONAL DE LA OBRA

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ANEXO N° 3.2

FORMATOS DEL SISTEMA CBR

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FORMATOS DEL SISTEMA DE GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO PARA EL CONTROL GUBERNAMENTAL

BASE LEGAL

LEY N° 27785. LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ. NOVENA DISPOSICIÓN FINAL: DEFINICIONES BÁSICAS: RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.- ES AQUELLA EN LA QUE INCURREN LOS SERVIDORES Y FUNCIONARIOS POR HABER CONTRAVENIDO EL ORDENAMIENTO JURÍDICO ADMINISTRATIVO Y LAS NORMAS INTERNAS DE LA ENTIDAD A LA QUE PERTENECEN, SE ENCUENTRE VIGENTE O EXTINGUIDO EL VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL AL MOMENTO DE SU IDENTIFICACIÓN DURANTE EL DESARROLLO DE LA ACCIÓN DE CONTROL. INCURREN TAMBIÉN EN RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL LOS SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS QUE, EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES, DESARROLLARON UNA GESTIÓN DEFICIENTE, PARA CUYA CONFIGURACIÓN SE REQUIERE LA EXISTENCIA, PREVIA A LA ASUNCIÓN DE LA FUNCIÓN PÚBLICA QUE CORRESPONDA O DURANTE EL DESEMPEÑO DE LA MISMA, DE MECANISMOS OBJETIVOS O INDICADORES DE MEDICIÓN DE EFICIENCIA.

FUENTE: DIRECTIVA N° 01-2008-CG/SGE, INCORPORACIÓN DEL SISTEMA CBR EN EL EJERCICIO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL", APROBADA POR R.C. N° 014-2008-CG DE 16 DE ENERO DE 2008.

SITUACIÓN IRREGULAR

CONDICIÓN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONDICIONES DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

SITUACIONES QUE DEBEN EVIDENCIARSE

PROCEDIMIENTOS SITUACIONES EVIDENCIADAS EN EL CASO CONCRETO

RESPONSABLE: • FUNCIONARIO O • SERVIDOR PÚBLICO. SERVIDOR O FUNCIONARIO PÚBLICO ES PARA LOS EFECTOS DE LA LEY Nº 27785, TODO AQUEL QUE INDEPENDIENTEMENTE DEL RÉGIMEN LABORAL EN QUE SE ENCUENTRA, MANTIENE VÍNCULO LABORAL, CONTRACTUAL O RELACIÓN DE CUALQUIER NATURALEZA CON ALGUNA DE LAS ENTIDADES, Y QUE EN VIRTUD DE ELLO EJERCE FUNCIONES EN TALES ENTIDADES.

QUE LA PERSONA ES FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, CONFORME A LA DEFINICIÓN DE LA LEY N° 27785 AL MOMENTO DE OCURRENCIA DE LOS HECHOS.

SOLICITAR LA RELACIÓN DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES DE LA ENTIDAD EN LA QUE SE ESPECIFIQUE: • LOS DATOS DE IDENTIFICACIÓN. • EL PERIODO DE GESTIÓN (DESDE - HASTA). • EL CARGO QUE OCUPA. • LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN Y/O VINCULACIÓN CON LA ENTIDAD.

QUE EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO SE ENCUENTRA EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES, RELACIONADAS CON EL HECHO OBSERVADO, AL MOMENTO DE LA COMISIÓN DE LOS HECHOS.

EL TIPO DE FUNCIONES ASIGNADAS AL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO EN RELACIÓN AL HECHO OBSERVADO.

DETERMINAR LAS COMPETENCIAS O ATRIBUCIONES DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, CON RELACIÓN AL HECHO OBSERVADO, DE ACUERDO AL MARCO NORMATIVO CORRESPONDIENTE, ASÍ COMO EN SUS DE GESTIÓN

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(ROF, MOF, ENTRE OTROS).

CONDICIONES DE LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

SITUACIONES QUE DEBEN EVIDENCIARSE

PROCEDIMIENTOS SITUACIONES EVIDENCIADAS EN EL CASO CONCRETO

CONTRAVENCIÓN AL:

ORDENAMIENTO JURÍDICO ▪ ADMINISTRATIVO Y/O ▪ NORMATIVA INTERNA

LA TRASGRESIÓN, INOBSERVANCIA, VULNERACIÓN, DE NORMAS LEGALES, SEAN DE CARÁCTER GENERAL Y/O PROPIAS DE LA ENTIDAD.

IDENTIFICAR LAS DISPOSICIONES LEGALES TRASGREDIDAS Y CONTRASTARLAS RESPECTO A LAS FUNCIONES INCUMPLIDAS.

MODALIDAD DE LA TRASGRESIÓN ACCIÓN U OMISIÓN

TIPO DE CONDUCTA REALIZADA

DETERMINAR SI LA RESPONSABILIDAD SE DERIVA DE UNA ACCIÓN U OMISIÓN

DEBER INCUMPLIDO

QUE EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO HA INCUMPLIDO SUS OBLIGACIONES FUNCIONALES ESTABLECIDAS EN EL MARCO NORMATIVO QUE REGULA SU ACCIONAR (LEYES, REGLAMENTOS, MOF, ROF, DIRECTIVAS INTERNAS, ENTRE OTROS).

REVISAR EL MARCO NORMATIVO QUE REGULA EL ACCIONAR DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO EN RELACIÓN CON LA OPERACIÓN MATERIA DE VERIFICACIÓN.

RELACIÓN CAUSAL VINCULACIÓN DE LA CONDUCTA CON LA TRASGRESIÓN NORMATIVA

EXISTE UNA VINCULACIÓN ENTRE LA CONDUCTA ACTIVA U OMISIVA DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, CON EL HECHO IRREGULAR, QUE DENOTE UN INCUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES Y OBLIGACIONES.

IDENTIFICACIÓN DEL DEBER FUNCIONAL ESPECÍFICO DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO: 1. DETERMINAR DE

ACUERDO A LA NORMATIVA VIGENTE, EL MARCO DE ACTUACIÓN FUNCIONAL DEL AGENTE.

2. ESTABLECER LA

EXISTENCIA DE INCUMPLIMIENTO DEL DEBER FUNCIONAL POR ACCIÓN U OMISIÓN.

3. DETERMINAR LA

RELACIÓN DE CAUSALIDAD ENTRE EL ACTUAR ACTIVO U OMISIVO DEL RESPONSABLE Y EL HECHO IRREGULAR.

EFECTO CONSECUENCIA GENERADA POR LA TRASGRESIÓN ADMINISTRATIVA EN PERJUICIO DE LA ENTIDAD,

LA EXISTENCIA DE UNA SITUACIÓN QUE ALTERA EL NORMAL DESARROLLO

IDENTIFICAR Y ANALIZAR EN QUÉ FORMA LA TRASGRESIÓN

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QUE PUEDE SER REAL O POTENCIAL.

DE LA ADMINISTRACIÓN EN SUS DISTINTAS OPERACIONES Y ACTIVIDADES.

NORMATIVA HA ALTERADO EL NORMAL FUNCIONAMIENTO DE LA ENTIDAD.



CASO

TIPO DE RESPONSABILIDAD RESPONSABILIDAD CIVIL

ATRIBUTOS DE LA OBSERVACIÓN

BASE LEGAL LEY N° 27785.- DEFINICIÓN BÁSICA EN LA NOVENA DISPOSICIÓN FINAL DE LA LEV ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

'ES AQUELLA EN LA QUE INCURREN LOS SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS, QUE POR SU ACCIÓN U OMISIÓN, EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES, HAYAN OCASIONADO UN DAÑO ECONÓMICO A SU ENTIDAD O AL ESTADO. ES NECESARIO QUE EL DAÑO ECONÓMICO SEA OCASIONADO INCUMPLIENDO EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO SUS FUNCIONES, POR DOLO O CULPA, SEA ÉSTA INEXCUSABLE O LEVE. LA OBLIGACIÓN DEL RESARCIMIENTO A LA ENTIDAD O AL ESTADO ES DE CARÁCTER CONTRACTUAL Y SOLIDARIA, Y LA ACCIÓN CORRESPONDIENTE PRESCRIBE A LOS DIEZ AÑOS (10) DE OCURRIDOS LOS HECHOS QUE GENERAN EL DAÑO ECONÓMICO.'

ARTÍCULO 1321° DEL CÓDIGO CIVIL.- INDEMNIZACIÓN POR DOLO: CULPA

LEVE E INEXCUSABLE. 'QUEDA SUJETO A LA INDEMNIZACIÓN DE DAÑOS Y PERJUICIOS QUIEN NO EJECUTA SUS OBLIGACIONES POR DOLO, CULPA INEXCUSABLE O CULPA LEVE. EL RESARCIMIENTO POR LA INEJECUCIÓN DE LA OBLIGACIÓN O POR SU CUMPLIMIENTO PARCIAL, TARDÍO O DEFECTUOSO, COMPRENDE TANTO EL DAÑO EMERGENTE COMO EL LUCRO CESANTE, EN CUANTO SEAN CONSECUENCIA INMEDIATA Y DIRECTA DE TAL INEJECUCIÓN. SI LA INEJECUCIÓN O EL CUMPLIMIENTO PARCIAL, TARDÍO O DEFECTUOSO DE LA OBLIGACIÓN, OBEDECIERAN A CULPA LEVE, EL RESARCIMIENTO SE LIMITA AL DAÑO QUE PODÍA PREVERSE AL TIEMPO EN QUE ELLA FUE CONTRAÍDA.'


CONDICIÓN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONCIDICIONES DE LA RESPONSABILIDAD CIVIL

SITUACIONES QUE DEBEN EVIDENCIARSE EN LA ACCIÓN DE CONTROL

PROCEDIMIENTO PARA OBTENER LA EVIDENCIA

ASPECTOS DETERMINADOS DEL CASO

RESPONSABLE: FUNCIONARIO PÚBLICO SERVIDOR PÚBLICO

a. EL RESPONSABLE DEBE ENCONTRARSE EN EJERCICIO DE SUS FUNCIONES AL MOMENTO DE CONFIGURARSE LA ACCIÓN U OMISIÓN, Y

b. PARTICIPACIÓN EN

LA SITUACIÓN IRREGULAR.

REVISAR a. DOCUMENTO DE

DESIGNACIÓN DEL RESPONSABLE EN SU CARGO VERIFICANDO QUE SE ENCUENTRE ACTIVO EN SUS FUNCIONES AL MOMENTO DE CONFIGURARSE LA ACCIÓN U OMISIÓN, Y

b. DOCUMENTACIÓN SUSCRITA Y/O EMITIDA POR EL RESPONSABLE,

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VINCULADA A LA SITUACIÓN IRREGULAR.





CONDUCTA ANTIJURÍDICA TRANSGRESIÓN LEGAL EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES POR: ACCIÓN, U OMISIÓN

a. DISPOSICIONES LEGALES TRANSGREDIDAS, Y

b. FUNCIONES

INCUMPLIDAS, Y c. FORMA EN QUE SE

REALIZA EL INCUMPLIMIENTO O TRASGRESIÓN DE LA NORMA POR UN HACER (ACCIÓN) O UN NO HACER (OMISIÓN).

a. IDENTIFICAR LAS NORMAS ESPECÍFICAS QUE REGULAN EL HECHO OBSERVADO, Y

b. IDENTIFICAR LA

NORMATIVA QUE REGULA EL DESEMPEÑO FUNCIONAL DEL RESPONSABLE, Y

c. DETERMINAR LA

MODALIDAD DEL INCUMPLIMIENTO DEL CRITERIO (POR ACCIÓN U OMISIÓN).

RELACIÓN CAUSAL: VINCULACIÓN DE LA CONDUCTA ANTIJURÍDICA CON EL PERJUICIO ECONÓMICO CAUSADO A SU ENTIDAD O AL ESTADO

ANÁLISIS RESPECTO A DOS ASPECTOS CONCURRENTES: a. SI EXISTE RELACIÓN

DE CAUSALIDAD ENTRE EL ACTUAR ACTIVO U OMISIVO DEL RESPONSABLE Y EL PERJUICIO ECONÓMICO OCASIONADO, Y

b. SI LA CONDUCTA

CUESTIONADA RESULTA SER SUFICIENTE PARA PRODUCIR PERJUICIO ECONÓMICO

a. REVISAR: a.1 LA DOCUMENTACIÓN

SUSCRITA Y/O EMITIDA POR EL RESPONSABLE, VINCULADA A LA SITUACIÓN IRREGULAR (CONDUCTA ACTIVA), O

a.2 LA DOCUMENTACIÓN

QUE EVIDENCIA QUE EL RESPONSABLE CONOCÍA DEL HECHO IRREGULAR Y NO ADOPTÓ ACCIÓN CORRECTIVA ALGUNA (CONDUCTA OMISIVA).

b. ESTABLECER DE LA

DOCUMENTACIÓN REVISADA QUE LA CONDUCTA DEL RESPONSABLE RESULTA DETERMINANTE PARA GENERAR EL PERJUICIO ECONÓMICO.

FACTOR DE ATRIBUCIÓN CULPA DOLO

IDENTIFICACIÓN DEL PERJUICIO ECONÓMICO CAUSADO POR EL HECHO OBSERVADO Y DETERMINACIÓN DEL MONTO.

CULPA:

EVALUAR LA ACTUACIÓN CONCRETA DEL RESPONSABLE EN EL HECHO OBSERVADO PARA DETERMINAR SI ACTUÓ CON CULPA O DOLO, TOMANDO EN CUENTA, ENTRE OTROS, LOS SIGUIENTES PROCEDIMIENTOS:

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FALTA DE DILIGENCIA ORDINARIA EN EL DESEMPEÑO DE LA FUNCIÓN, Y/O NEGLIGENCIA GRAVE. DOLO: VOLUNTAD DE NO CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN FUNCIONAL.

a. OBTENER LA VERSIÓN

DEL RESPONSABLE.

b. OBTENER LA VERSIÓN DE SUS SUPERIORES JERÁRQUICOS, SUBORDINADOS Y OTROS.

c. CONTRASTAR LAS VERSIONES OBTENIDAS CON LA DOCUMENTACIÓN CORRESPONDIENTE A LA ACCIÓN DE CONTROL.

d. REVISAR:

• MANUALES QUE DESCRIBEN LAS FUNCIONES DEL RESPONSABLE (ROF, MOF, ETC.), Y/O

• LA NORMATIVA DE

LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y/O DISPOSICIONES INTERNAS QUE REGULAN

• PROCEDIMIENTOS Y

FUNCIONES ESPECÍFICAS, YJO

• LOS INFORMES, DE

CARÁCTER VINCULANTE, EMITIDOS POR ENTIDADES PÚBLICAS (DNPP, CONSUCODE, ENTRE OTROS), Y/O

• LOS INFORMES DE

LAS INSTANCIAS TÉCNICAS Y DE ASESORÍA RELATIVOS A LOS HECHOS OBSERVADOS QUE SE HAYAN PUESTO EN CONOCIMIENTO DEL AUDITADO.

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DAÑO ECONÓMICO: CIERTO, Y CUANTIFICABLE

IDENTIFICACIÓN DEL PERJUICIO ECONÓMICO CAUSADO POR EL HECHO OBSERVADO Y DETERMINACIÓN DEL MONTO.

a. REVISAR Y PROCESAR LA DOCUMENTACIÓN QUE PERMITA IDENTIFICAR EL PERJUICIO ECONÓMICO Y DETERMINAR SU MONTO (COMPROBANTES DE PAGO, BALANCES, EXTRACTOS BANCARIOS, EXPEDIENTE TÉCNICO, LIQUIDACIONES DE OBRA, PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES, ENTRE OTROS), Y

b. REALIZAR CUALQUIER TIPO DE OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO QUE PERMITA IDENTIFICAR EL PERJUICIO ECONÓMICO Y DETERMINAR SU MONTO (CÁLCULOS, VALORIZACIONES, TASACIONES, PERITAJES, ENTRE OTROS).


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SE PRESENTA A MANERA DE EJEMPLO EL FORMATO CBR DEL DELITO DE NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE, ENCONTRÁNDOSE DISPONIBLE EN EL SISTEMA CBR EL FORMATO DE OTROS DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.

CASO

TIPO DE RESPONSABILIDAD RESPONSABILIDAD PENAL

DELITO

NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE CON EL CARGO (ARTÍCULO 3990 DEL CÓDIGO PENAL)

ARTÍCULO 399.- NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE O

APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE CARGO EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO QUE INDEBIDAMENTE EN FORMA DIRECTA O INDIRECTA O POR ACTO SIMULADO SE INTERESA, EN PROVECHO PROPIO O DE TERCERO, POR CUALQUIER CONTRATO U OPERACIÓN EN QUE INTERVIENE POR RAZÓN DE SU CARGO, SERÁ REPRIMIDO CON PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MENOR

DE CUATRO NI MAYOR DE SEIS AÑOS E INHABILITACIÓN CONFORME A LOS INCISOS 1 Y 2 DEL ARTÍCULO 36 DEL CÓDIGO PENAL." ( TEXTO VIGENTE CON ARREGLO AL ARTÍCULO 1 DE LA LEY N° 28355, PUBLICADO EL 06-10-2004) TEXTO ANTERIOR CON ARREGLO A LA LEY NO 27074, PUBLICADA

EL 26-03-99. ARTÍCULO 397.- APROVECHAMIENTO INDEBIDO DE CARGO EL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO QUE INDEBIDAMENTE

EN FORMA DIRECTA O INDIRECTA O POR ACTO SIMULADO SE INTERESA POR CUALQUIER CONTRATO U OPERACIÓN EN QUE INTERVIENE POR RAZÓN DE SU CARGO, SERÁ REPRIMIDO CON

PENA PRIVATIVA DE LIBERTAD NO MENOR DE DOS NI MAYOR DE CINCO AÑOS" .



CONDICIÓN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

CONDICIONES DEL TIPO SITUACIONES QUE DEBEN EVIDENCIARSE EN LA ACCIÓN DE CONTROL

PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER LOS ELEMENTOS QUE EL TIPO DE PENA EXIGE

ELEMENTOS DEL TIPO QUE CONCURREN EN LOS FUNDAMENTOS DE HECHO DEL CASO

SUJETO ACTIVO (AUTOR) EL SUJETO ACTIVO DEBE ENCONTRARSE EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES AL MOMENTO DE LA OCURRENCIA DE LOS HECHOS

IDENTIFICAR EL DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN DEL SUJETO ACTIVO, VERIFICANDO QUE SE ENCUENTRE EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES AL MOMENTO DE LA OCURRENCIA DE LOS HECHOS

FUNCIONARIO PÚBLICO SERVIDOR PÚBLICO EL ARTÍCULO 425° DEL CÓDIGO PENAL CONSIDERA

FUNCIONES AL MOMENTO DE LA OCURRENCIA DE LOS HECHOS.

ACTIVO, VERIFICANDO QUE SE ENCUENTRE EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES AL MOMENTO

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FUNCIONARIOS O SERVIDORES PÚBLICOS A: 1. LOS QUE ESTÁN

COMPRENDIDOS EN LA CARRERA ADMINISTRATIVA.

2. LOS QUE DESEMPEÑAN

CARGOS POLÍTICOS O DE CONFIANZA, INCLUSO SI EMANAN DE ELECCIÓN POPULAR.

3. TODO AQUEL QUE

INDEPENDIENTEM ENTE DEL RÉGIMEN LABORAL EN QUE SE ENCUENTRE, MANTIENE VÍNCULO LABORAL O CONTRACTUAL DE CUALQUIER NATURALEZA CON ENTIDADES U ORGANISMOS.

4. LOS

ADMINISTRADORES Y DEPOSITARIOS DE CAUDALES EMBARGADOS O DEPOSITADOS POR UNA AUTORIDAD COMPETENTE A FIN QUE PERTENEZCAN A PARTICULARES.

5. LOS MIEMBROS DE LAS

FUERZAS ARMADAS Y POLICÍA NACIONAL.

6. LOS DEMÁS INDICADOS

POR LA CONSTITUCIÓN Y LA LEY.

OTRO PARTÍCIPES SI BIEN EL CÓDIGO PENAL ESTABLECE LAS FORMA DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN EN LOS ARTÍCULOS 23°, 24°, 25°,Y 260 DEL MISMO; SIN EMBARGO, PARA EFECTOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL, DE REVELARSE LA EXISTENCIA DE OTRAS PERSONAS INVOLUCRADAS EN LOS HECHOS, SE LES COMPRENDERÁ EN EL INFORME ESPECIAL ÚNICAMENTE A TÍTULO DE

QUE EN LA PRESUNTA COMISIÓN DEL DELITO HAN INTERVENIDO OTROS FUNCIONARIOS O SERVIDORES PÚBLICOS.

DE LA OCURRENCIA DE LOS HECHOS.

REVISAR E IDENTIFICAR EN LA DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS MATERIA DE LA OBSERVACIÓN, LA PARTICIPACIÓN DE OTROS FUNCIONARIOS O SERVIDORES PÚBLICOS.

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PARTÍCIPES, DE ACUERDO CON LO ESTABLECIDO POR LA NAGU 4.50 QUE INDICA QUE TIENEN LA CALIDAD DE PARTICIPES, CONJUNTAMENTE CON EL SUJETO ACTIVO, AQUELLOS FUNCIONARIOS O SERVIDORES PÚBLICOS QUE PARTICIPAN EN LA COMISIÓN DEL PRESUNTO DELITO. RELACIÓN FUNCIONAL: POR RAZÓN DEL CARGO EL SUJETO ACTIVO ESTÁ FACULTADO (POR NORMA, DOCUMENTO) PARA INTERVENIR EN CUALQUIER CONTRATO U OPERACIÓN QUE REALICE LA ENTIDAD, ATENDIENDO A SUS FUNCIONES.

QUE EL SUJETO ACTIVO CUENTE CON LAS FACULTADES PARA INTERVENIR EN UN DETERMINADO CONTRATO U OPERACIÓN

LA FORMA COMO

EL SUJETO ACTIVO DESARROLLA SUS FACULTADES PARA INTERVENIR EN DETERMINADO CONTRATO U OPERACIÓN. POR EJEMPLO: AUTORIZACIÓN DE RESOLUCIONES, DE GASTOS, DE PAGOS, ENTRE OTROS.

REVISAR LOS DOCUMENTOS NORMATIVOS EN LOS QUE SE ASIGNAN FUNCIONES AL SUJETO ACTIVO, VINCULADAS A LOS CONTRATOS U OPERACIONES QUE REALICE LA ENTIDAD.

MODALIDADES: INTERESARSE DIRECTAMENTE EL SUJETO ACTIVO PERSONALMENTE PONE DE MANIFIESTO SUS INTERESES PARTICULARES EN RELACIÓN AL CONTRATO U OPERACIÓN, YA SEA EN EL MOMENTO DE LA PROPUESTA, CELEBRACIÓN, RATIFICACIÓN, MODIFICACIÓN, REVOCATORIA, EJECUCIÓN U OTROS. INTERESARSE INDIRECTAMENTE EL SUJETO ACTIVO PONE DE MANIFIESTO SUS INTERESES PARTICULARES EN RELACIÓN AL CONTRATO U OPERACIÓN, YA SEA EN EL MOMENTO

QUE EL SUJETO ACTIVO SE INTERESA PERSONALMENTE EN LOS CONTRATOS U OPERACIONES, ORIENTÁNDOLOS A FAVORECER INTERESES PARTICULARES, SEAN PROPIOS O DE TERCEROS.

QUE EL SUJETO

ACTIVO SE INTERESA A TRAVÉS DE OTRAS PERSONAS EN LOS CONTRATOS U OPERACIONES, ORIENTÁNDOLOS A FAVORECERSE A SI MISMO O A TERCEROS.

QUE EL SUJETO

ACTIVO SE

IDENTIFICAR Y REVISAR LOS DOCUMENTOS NORMATIVOS VINCULADOS AL CONTRATO U OPERACIÓN REALIZADA, EN LOS QUE HA INTERVENIDO EL SUJETO ACTIVO PERSONALMENTE.

IDENTIFICAR LA

FORMA CÓMO SE MANIFIESTA EL INTERÉS PARTICULAR DEL SUJETO ACTIVO, SOBRE EL INTERÉS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (ORDEN, RECOMENDACIÓN, SUGERENCIA, ENTRE OTROS).

IDENTIFICAR A LA

PERSONA A TRAVÉS DE LA CUAL EL

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DE LA PROPUESTA, CELEBRACIÓN, RATIFICACIÓN, MODIFICACIÓN, REVOCATORIA, EJECUCIÓN U OTROS, A TRAVÉS DE OTRAS PERSONAS PUDIENDO SER PARTICULARES U OTROS FUNCIONARIOS O SERVIDORES PÚBLICOS QUE PARTICIPAN O TIENEN DE HECHO NIVELES DE INJERENCIA EN EL CONTRATO U OPERACIÓN. INTERESARSE POR ACTO SIMULADO EL SUJETO ACTIVO ACTÚA APARENTANDO QUE SE TRATA DE INTERESES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA CUANDO EN REALIDAD SON INTERESES PARTICULARES O PERSONALES. EJEMPLOS: ▪ NEGOCIAR UN

CONTRATO CON UN PROVEEDOR QUE SIMULA TENER DETERMINADA TITULARIDAD O REPRESENTATIVIDAD, CUANDO EN REALIDAD LA EMPRESA O NEGOCIO ES DE PROPIEDAD DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR, O SE TRATA DE EMPRESAS FICTICIAS.

▪ ADQUISICIÓN DE

BIENES O SERVICIOS A EMPRESA DE PROPIEDAD DE UN FAMILIAR DEL SUJETO ACTIVO, CON DISTINTO OBJETO SOCIAL AL REQUERIDO.

INTERESA EN EL CONTRATO U OPERACIÓN ENCUBRIENDO, BAJO UNA APARIENCIA DE LEGALIDAD, SU INTERÉS PARTICULAR EN FAVORECERSE A SI MISMO O A TERCEROS.

SUJETO ACTIVO PONE DE MANIFIESTO SUS INTERESES PARTICULARES EN EL CONTRATO U OPERACIÓN

IDENTIFICAR Y

ANALIZAR LOS DOCUMENTOS QUE REVELEN EL INTERÉS DEL SUJETO ACTIVO, A TRAVÉS DE UN ACTO SIMULADO, EN UN CONTRATO U OPERACIÓN (ESCRITURAS PÚBLICAS, SUNAT, INSCRIPCIONES REGISTRALES, PARTIDAS DE NACIMIENTO, MATRIMONIO, DEFUNCIÓN, RENIEC, ENTRE OTROS).

BENEFICIO ▪ QUE EL SUJETO ACTIVO SE INTERESA EN PROVECHO PROPIO CON EL CONTRATO U OPERACIÓN

▪ QUE EL SUJETO

ACTIVO SE INTERESE EN

▪ REVISAR Y ANALIZAR LA DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON EL CONTRATO U OPERACIÓN, EN LA QUE INTERVIENE EL SUJETO ACTIVO Y QUE REVELA UN BENEFICIO IRREGULAR A SU

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FAVORECER A UN TERCERO A TRAVÉS DEL CONTRATO U OPERACIÓN.

FAVOR EJEMPLO:. EL SUJETO ACTIVO OTORGA LA BUENA PRO DE UN CONTRATO A UNA EMPRESA EN LA CUAL ES ACCIONISTA)

▪ REVISAR Y ANALIZAR

LA DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON EL CONTRATO U OPERACIÓN, EN LA QUE INTERVIENE EL SUJETO ACTIVO Y QUE REVELA UN BENEFICIO ILÍCITO A FAVOR DE UN TERCERO. (EJEMPLO: EL SUJETO ACTIVO OTORGA LA BUENA PRO A EMPRESA QUE SE ENCUENTRA INHABILITADA PARA CONTRATAR CON EL ESTADO).

(*) NOTA: EL TIPO PENAL NO REQUIERE QUE SE PRODUZCA UN PROVECHO ECONÓMICO PARA EL SUJETO ACTIVO, NI UN PERJUICIO PARA EL ESTADO, CON LA CELEBRACIÓN DEL CONTRATO U OPERACIÓN O SU CUMPLIMIENTO, INCLUSO PUEDE EXISTIR VENTAJA PARA EL ESTADO. ES UN DELITO DONDE SE CASTIGA EL INTERÉS TENDENCIOSO E ILÍCITO DEL SUJETO ACTIVO.

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ANEXO N° 3.3

CUADRO DE INFRACCIONES Y SANCIONES

APLICABLES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

(DECRETO SUPREMO N° 023-2011-PCM)

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ANEXO

CUADRO DE INFRACCIONES Y SANCIONES APLICABLES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADAS DE INFORMES EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL POR INFRACCIONES GRAVES Y MUY GRAVES

Art. n.º INFRACCIÓN CALIFICACIÓN SANCIÓN

Artículo 6°.- INFRACCIONES POR INCUMPLIR EL MARCO LEGAL APLICABLE A LAS ENTIDADES Y LAS DISPOSICIONES RELACIONADAS A LA ACTUACIÓN FUNCIONAL DEL FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO

6 º a)

INCUMPLIR LAS NORMAS QUE REGULAN EL ACCESO A LA FUNCIÓN PÚBLICA, O, EN GENERAL, EL ACCESO A LAS ENTIDADES Y ÓRGANOS QUE, BAJO CUALQUIER DENOMINACIÓN, FORMAN PARTE DEL ESTADO, INCLUYENDO AQUELLAS QUE CONFORMAN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL DEL ESTADO Y LAS FUERZAS ARMADAS Y POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS.

GRAVE

SUSPENSIÓN TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES, NO MENOR DE 180 NI MAYOR DE 360 DÍAS O INHABILITACIÓN NO MENOR DE 1 NI MAYOR DE 2 AÑOS.

6 º b)

INCURRIR EN LA CONTRAVENCIÓN AL MANDATO LEGAL QUE PROHÍBE LA DOBLE PERCEPCIÓN DE INGRESOS EN EL SECTOR PÚBLICO, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

MUY GRAVE

INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, NO MENOR DE 2 NI MAYOR DE 4 AÑOS.

6 º c)

INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN EL RÉGIMEN DE INGRESOS, REMUNERACIONES, DIETAS O BENEFICIOS DE CUALQUIER ÍNDOLE DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PÚBLICOS.

GRAVE


6 º d)

DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR, ELABORAR O EJECUTAR EN PERJUICIO DEL ESTADO Y SIN TENER ATRIBUCIÓN LEGAL, LA APROBACIÓN, EL CAMBIO O LA MODIFICACIÓN DE LOS PLANES, ESTIPULACIONES, BASES, TÉRMINOS DE REFERENCIA Y CONDICIONES RELACIONADAS A PROCESOS DE SELECCIÓN, CONCESIÓN, LICENCIA, SUBASTA O CUALQUIER OTRA OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO A CARGO DEL ESTADO, INCLUYENDO LOS REFERIDOS A LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.

GRAVE


AGRAVANTES: PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

MUY GRAVE


6 º e)

DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR O EJECUTAR EN PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL CAMBIO O LA MODIFICACIÓN O SUSCRIPCIÓN DE ADDENDA A CONTRATOS 6° E) DE CUALQUIER ÍNDOLE.

GRAVE

SUSPENSIÓN TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES, NO MENOR DE 180 NI MAYOR DE 360 DÍAS O INHABILITACIÓN NO MENOR DE 1 NI MAYOR DE 2 AÑOS

AGRAVANTE: PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

MUY GRAVE

INHABILITACIÓN PARA EL EJERCIDO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, NO MENOR DE 2 NI MAYOR DE 4 AÑOS.

6 º f)

INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LA DETERMINACIÓN DEL VALOR REFERENCIA!, DANDO LUGAR A PRECIOS NOTORIAMENTE SUPERIORES O INFERIORES A LOS DE MERCADO, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS, GENERANDO PERJUICIO

MUY GRAVE


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ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.



6 º g)

CONTRATAR BIENES, SERVICIOS U OBRAS SIN PROCESO DE SELECCIÓN, SIMULANDO SU REALIZACIÓN O DE FORMA FRAUDULENTA, CUANDO LA NORMATIVA PREVEA SU OBLIGATORIA REALIZACIÓN, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE PERJUICIO AL ESTADO, EXCEPTO EN LOS CASOS EN QUE LOS MONTOS DE LA CONTRATACIÓN CORRESPONDAN A UNA ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA.

GRAVE



MUY GRAVE


6 º h)

INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LAS CAUSALES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EXONERACIÓN DE LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, EN AQUELLOS CASOS QUE DICHO INCUMPLIMIENTO GENERE PERJUICIO AL ESTADO.

GRAVE



MUY GRAVE


6 º i)

HACER DECLARACIÓN FALSA ACERCA DE MEDICIÓN O VALORACIÓN EN OBRAS, ADQUISICIÓN DE BIENES O DE CUALQUIER OTRO SERVICIO O PRESTACIÓN A CARGO DEL ESTADO, O ACERCA DE CANTIDAD, PESO, MEDIDA, CALIDAD O CARACTERÍSTICAS DE MERCANCÍAS O BIENES SUMINISTRADOS A CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, GENERANDO PERJUICIO AL ESTADO.

GRAVE


AGRAVANTE: PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO. MUY GRAVE


6 º j)

APROBAR O EJECUTAR OPERACIONES O GASTOS NO AUTORIZADOS POR LEY O REGLAMENTO, O ACEPTAR GARANTÍAS INSUFICIENTES, NO SOLICITARLAS O NO EJECUTARLAS CUANDO ESTUVIERA OBLIGADO, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO

GRAVE



MUY GRAVE


6 º k)

USAR LOS RECURSOS PÚBLICOS SIN LA ESTRICTA OBSERVANCIA DE LAS NORMAS PERTINENTES O INFLUIR DE CUALQUIER FORMA PARA SU APLICACIÓN IRREGULAR, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.

GRAVE



MUY GRAVE


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6 º l)

EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A LA CONTAMINACIÓN O A LA FALTA DE REMEDIACIÓN DEL VERTIDO DE RESIDUOS SÓLIDOS, LÍQUIDOS, GASEOSOS O DE CUALQUIER OTRA NATURALEZA POR ENCIMA DE LOS LÍMITES ESTABLECIDOS, Y QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR PERJUICIO O ALTERACIONES EN LA FLORA, FAUNA Y RECURSOS NATURALES.

MUY GRAVE


6 º m)

EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE ENVENENE, CONTAMINE O ADULTERE AGUAS O SUSTANCIAS ALIMENTICIAS O MEDICINALES, DESTINADAS AL CONSUMO O BIENES DESTINADOS AL USO PÚBLICO, Y QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR PERJUICIO A LA SALUD.

MUY GRAVE


6 º n)

EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE EXTRAIGA O DEPREDE ESPECIES DE FLORA O FAUNA EN ÉPOCAS, CANTIDADES, TALLA Y ZONAS QUE SON PROHIBIDAS O VEDADAS, O QUE SE UTILICE MÉTODOS PROHIBIDOS O DECLARADOS ILÍCITOS, O FACILITANDO O ALTERANDO IRREGULARMENTE EL RESPECTIVO PERMISO.

MUY GRAVE


6 º o)

EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE ASIENTE, DEPREDE, EXPLORE, EXCAVE, REMUEVA O AFECTE MONUMENTOS ARQUEOLÓGICOS PREHISPÁNICOS O QUE CONFORMEN EL PATRIMONIO CULTURAL DE LA NACIÓN, CONOCIENDO SU CARÁCTER; O, PERMITE QUE SE DESTRUYA, ALTERE, EXTRAIGA DEL PAÍS O QUE SE COMERCIALICE BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL; O QUE NO SE LES RETORNE DE CONFORMIDAD CON LA AUTORIZACIÓN CONCEDIDA.

MUY GRAVE


6 º p)

AUTORIZAR O EJECUTAR LA DISPOSICIÓN DE BIENES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, ASÍ COMO LA PRESTACIÓN DE SERVICIO POR PARTE DE ELLAS, POR PRECIOS INFERIORES A LOS DE MERCADO, CUANDO DICHA DISPOSICIÓN NO HUBIERA SIDO AUTORIZADA POR DISPOSICIÓN LEGAL EXPRESA

GRAVE

SUSPENSIÓN TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES, NO MENOR DE 180 NI MAYOR DE 360 DÍAS O INHABILITACIÓN NO MENOR DE 1 NI MAYOR DE AÑOS


MUY GRAVE


6 º q)

INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE REGULAN EXPRESAMENTE SU ACTUACIÓN FUNCIONAL, GENERANDO GRAVE PERJUICIO AL ESTADO. GRAVE


AGRAVANTE: PERJUICIO ECONÓMICO, GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO, AFECTACIÓN A LA VIDA O A LA SALUD PÚBLICA.

MUY GRAVE


6 º r)

AUTORIZAR O EJECUTAR LA TRANSFERENCIA EN BENEFICIO PROPIO O DE PERSONA NATURAL O JURÍDICA, DE LOS BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LA ENTIDAD, SIN OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES

GRAVE

SUSPENSIÓN TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES, NO MENOR DE 180 NI MAYOR DE 360 DÍAS O INHABILITACIÓN NO MENOR

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LEGALES APLICABLES AL CASO, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.

DE 1 NI MAYOR DE 2 AÑOS.


MUY GRAVE INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, NO MENOR DE 2 NI MAYOR DE 3 AÑOS.

ARTÍCULO 7º INFRACCIONES POR TRASGRESIÓN DE LOS PRINCIPIOS, DEBERES Y PROHIBICIONES ESTABLECIDAS EN LAS NORMAS DE ÉTICA Y PROBIDAD DE LA FUNC ÓN PÚBLICA

INFRACCIÓN CONTRA EL PRINCIPIO DE IDONEIDAD

Art. n.º INFRACCIÓN CALIFICA CIÓN

SANCIÓN

7 º a)

EJERCER PROFESIÓN O PRESTAR SERVICIOS EN LAS ENTIDADES SIN REUNIR LOS REQUISITOS REQUERIDOS PARA EL PUESTO O CARGO, O HACIENDO USO DE TÍTULO O GRADO ACADÉMICO FALSOS, CAUSANDO PERJUICIO AL ESTADO.

GRAVE




INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD


SANCIÓN

7 º b)

FALTAR A LA VERACIDAD O INCURRIR EN CUALQUIER FORMA DE FALSEDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

MUY GRAVE


7 º c)

ELABORAR, USAR O PRESENTAR UN DOCUMENTO FALSO O ADULTERADO QUE SEA NECESARIO PARA PROBAR UN DERECHO, OBLIGACIÓN O HECHO EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.

GRAVE




7 º d)

OMITIR INTENCIONALMENTE CONSIGNAR UNA DECLARACIÓN QUE DEBERÍA CONSTAR EN DOCUMENTO QUE LE CORRESPONDE EMITIR EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

MUY GRAVE


INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y OBEDIENCIA


SANCIÓN

7 º e)

EJERCER FUNCIONES QUE NO LE HAN SIDO ASIGNADAS, O QUE CORRESPONDEN A CARGO DIFERENTE, EN PROCURA DE OBTENER UN BENEFICIO PERSONAL O PARA TERCEROS, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO.

MUY GRAVE


7º f)

INCUMPLIR LA PROHIBICIÓN EXPRESA DE EJERCER LAS FUNCIONES DE CARGO O COMISIÓN, LUEGO DE HABER CONCLUIDO EL PERÍODO PARA EL CUAL SE LE DESIGNÓ, POR HABER CESADO O POR CUALQUIER OTRA CAUSA LEGAL QUE SE LO IMPIDA.

MUY GRAVE


7 º g) INCUMPLIR LOS MANDATOS DE INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA O SUSPENSIÓN TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES,


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INCLUYENDO AQUELLOS DICTADOS EN EL MARCO DE LOS PROCESOS SANCIONADORES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADA DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL, PESE A TENER CONOCIMIENTO DE LA REFERIDA INHABILITACIÓN O SUSPENSIÓN.

INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE NEUTRALIDAD


SANCIÓN

7 º h)

ACTUAR PARCIALIZADAMENTE EN CONTRA DE LOS INTERESES DEL ESTADO, EN LOS CONTRATOS, LICITACIONES, CONCURSO DE PRECIOS, SUBASTAS, LICENCIAS, AUTORIZACIONES O CUALQUIER OTRA OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU CARGO, FUNCIÓN O COMISIÓN, DANDO LUGAR A UN BENEFICIO ILEGAL, SEA PROPIO O DE TERCERO.

MUY GRAVE


INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO DEL CARGO


SANCIÓN

7 º i)

EJERCER COACCIÓN CONTRA PERSONAS O RECIBIR BENEFICIOS PARA FINES DE CUMPLIR SUS FUNCIONES CON PRONTITUD O PREFERENCIA, O PARA SUMINISTRAR INFORMACIÓN PRIVILEGIADA O PROTEGIDA, EN BENEFICIO PERSONAL O DE TERCEROS.

MUY GRAVE


7 º j)

HACER USO INDEBIDO DEL CARGO PARA INDUCIR O PRESIONAR A OTRO FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, A EFECTUAR, RETRASAR U OMITIR REALIZAR ALGÚN ACTO QUE LE REPORTE CUALQUIER BENEFICIO, PROVECHO O VENTAJA PARA SÍ O PARA SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE AFINIDAD, O PARA TERCEROS CON LOS QUE TENGA RELACIONES PROFESIONALES, LABORALES, DE NEGOCIOS, O PARA SOCIOS O EMPRESAS DE LAS QUE EL SERVIDOR PÚBLICO O LAS PERSONAS ANTES REFERIDAS FORMEN O HAYAN FORMADO PARTE.

MUY GRAVE


INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO

7 º k)

USAR INDEBIDAMENTE O DAR UNA APLICACIÓN DIFERENTE, A LOS BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS QUE LE HAN SIDO CONFIADOS EN ADMINISTRACIÓN O CUSTODIA O QUE LE HAN SIDO ASIGNADOS CON OCASIÓN DE SU CARGO O FUNCIÓN, O, QUE HAN SIDO CAPTADOS O RECIBIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN, LA REALIZACIÓN DE OBRA O PRESTACIÓN DE SERVICIO, CUANDO DE DICHO USO O APLICACIÓN SE OBTENGA UN BENEFICIO PERSONAL NO JUSTIFICADO O DESPROPORCIONADO, O SEA PARA ACTIVIDADES PARTIDARIAS, MANIFESTACIONES O ACTOS DE PROSELITISMO. NO ESTÁ COMPRENDIDO EN ESTA INFRACCIÓN EL USO DE LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS ASIGNADOS AL SERVICIO PERSONAL POR RAZÓN DEL CARGO.

MUY GRAVE


7 º l) DISPONER QUE UNA PERSONA PARTICULAR, UTILICE BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, SIN LA


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OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL CASO.

7 º m)

DISPONER QUE SE UTILICEN, EN OBRA O SERVICIO PARTICULAR, VEHÍCULOS, MÁQUINAS, APARATOS O MATERIAL DE CUALQUIER NATURALEZA, DE PROPIEDAD O A DISPOSICIÓN DE CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, O EL TRABAJO DE SERVIDORES PÚBLICOS, EMPLEADOS O TERCEROS CONTRATADOS POR LAS ENTIDADES.

MUY GRAVE


INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD


SANCIÓN

7 º n)

INCUMPLIR, NEGARSE O DEMORAR DE MANERA INJUSTIFICADA E INTENCIONAL, EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES A SU CARGO, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN LOS QUE PARTICIPA CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO.

GRAVE


7º o)

DISPONER, APROBAR O AUTORIZAR LA EJECUCIÓN DE ACTOS Y/O PROCEDIMIENTOS, EN EJERCICIO DE LAS FUNCIONES A SU CARGO, QUE SE ENCUENTREN EN CLARA INFRACCIÓN A LA LEY O AL REGLAMENTO, GENERADO GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.

GRAVE


INFRACCIONES CONTRA PROHIBICIÓN DE MANTENER INTERESES EN CONFLICTO

7 º p)

INTERVENIR O PARTICIPAR INDEBIDAMENTE EN LA SELECCIÓN NOMBRAMIENTO, DESIGNACIÓN, CONTRATACIÓN, PROMOCIÓN, RESCISIÓN O RESOLUCIÓN DEL CONTRATO O SANCIÓN DE CUALQUIER FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, CUANDO TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE NEGOCIOS EN EL CASO, O TENGA RELACIÓN PERSONAL DIRECTA, O PUEDA DERIVAR ALGUNA VENTAJA O BENEFICIO PARA ÉL O PARA TERCERAS PERSONAS.

GRAVE


7 º q)

INTERVENIR CON OCASIÓN DE SU CARGO, EN LA ATENCIÓN, TRAMITACIÓN O RESOLUCIÓN DE ASUNTOS QUE SE ENCUENTRAN BAJO SU ÁMBITO DE ACTUACIÓN FUNCIONAL EN QUE TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE NEGOCIOS, INCLUYENDO AQUÉLLOS DE LOS QUE PUEDA RESULTAR ALGÚN BENEFICIO PARA SÍ MISMO, SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD O SEGUNDO DE AFINIDAD.

GRAVE


INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER VENTAIAS INDEBIDAS


SANCIÓN

7 º r)

OBTENER O PROCURAR BENEFICIOS O VENTAJAS INDEBIDAS, PARA SÍ O PARA OTROS, HACIENDO USO DE SU CARGO, AUTORIDAD, INFLUENCIA O APARIENCIA DE INFLUENCIA.

MUY GRAVE


7 º s)

ACEPTAR EMPLEO, COMISIÓN O EJERCER ACTIVIDAD DE CONSULTORÍA O ASESORAMIENTO PARA PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS, DE CARÁCTER PRIVADO, CONFORME A LAS PROHIBICIONES E IMPEDIMENTOS LEGALMENTE ESTABLECIDOS. EN CASO DE HABER CESADO EN EL CARGO O FUNCIÓN, LA INFRACCIÓN SE CONFIGURA MIENTRAS SE MANTENGAN LAS REFERIDAS PROHIBICIONES O IMPEDIMENTOS, CONFORME A LOS PERIODOS ESTABLECIDOS LEGALMENTE.

GRAVE


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INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA


SANCIÓN

7 º t)

USAR EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS INFORMACIÓN PRIVILEGIADA A LA QUE SE TUVIERA ACCESO POR LA FUNCIÓN QUE SE DESEMPEÑA. GRAVE


7 ª u)

REVELAR UN HECHO O CIRCUNSTANCIA QUE DEBA MANTENERSE EN SECRETO O RESERVADO, DE LA QUE HAYA TENIDO CONOCIMIENTO EN VIRTUD DEL EJERCICIO DE SU CARGO.

GRAVE


ARTÍCULO 8° INFRACCIONES POR REALIZAR ACTOS QUE PERSIGUEN FINALIDADES PROHIBIDAS


SANCIÓN

8 º a)

AUTORIZAR, DISPONER O APROBAR LA CONTRATACIÓN DE PERSONAS IMPEDIDAS, INCAPACITADAS O INHABILITADAS PARA CONTRATAR CON EL ESTADO, EN ADQUISICIONES DE BIENES, SERVICIO U OBRAS, ADMINISTRACIÓN O DISPOSICIÓN DE TODO TIPO DE BIENES, Y/O PRESTACIONES DE SERVICIOS DE CUALQUIER NATURALEZA, GENERANDO PERJUICIO PARA EL ESTADO

GRAVE



MUY GRAVE INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, NO MENOR DE 2 AÑOS NI MAYOR DE 4 AÑOS.

8º b)

INCURRIR EN FRACCIONAMIENTO PARA LA CONTRATACIÓN DE BIENES, SERVICIOS Y EJECUCIÓN DE OBRAS, CON EL OBJETO DE MODIFICAR EL TIPO DE PROCESO DE SELECCIÓN QUE CORRESPONDA, CONFORME A LO SEÑALADO EN LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.

GRAVE




8 º c)

INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE PROHÍBEN EL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE NOMBRAMIENTO O CONTRATACIÓN DE PERSONAL O DE ACCESO A LA FUNCIÓN PÚBLICA, EN CASOS DE NEPOTISMO

MUY GRAVE


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ARTÍCULO 9° INFRACCIONES POR EL DESEMPEÑO FUNCIONAL NEGLIGENTE O PARA FINES DISTINTOS AL INTERES PÚBLICO


SANCIÓN

9 º a

DETERIORAR O DESTRUIR LOS BIENES DESTINADOS AL CUMPLIMIENTO DE LOS FINES DE LA ENTIDAD, POR SU USO INAPROPIADO O DISTINTO AL INTERÉS PÚBLICO, ATRIBUIBLE A LA FALTA DE LA DEBIDA DILIGENCIA EN SU MANTENIMIENTO, CONSERVACIÓN U OPORTUNA DISTRIBUCIÓN.

GRAVE


AGRAVANTE: BIENES DESTINADOS A PROGRAMAS, FINALIDADES SOCIALES O SALUD PÚBLICA.


9 º b)

CONVALIDAR O PERMITIR POR INACCIÓN, CONOCIENDO SU CARÁCTER ILEGAL, LAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES ESTABLECIDAS EN LA LEY Y ESPECIFICADAS EN EL PRESENTE REGLAMENTO, O LA AFECTACIÓN REITERADA A LAS NORMAS QUE REGULAN LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS, CUANDO SE TENGA LA FUNCIÓN DE SUPERVISIÓN O VIGILANCIA SOBRE LA ACTUACIÓN DEL PERSONAL A SU CARGO, SIEMPRE QUE LA REFERIDA AFECTACIÓN HAYA GENERADO MANIFIESTO PERJUICIO PARA EL ESTADO.

GRAVE


AGRAVANTE: PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO

MUY GRAVE INHABILITACIÓN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA, NO MENOR DE 2 NI MAYOR DE 3 AÑOS

9ª c) ACTUAR CON NEGLIGENCIA EN EL GASTO PÚBLICO EN FORMA TAL QUE IMPLIQUE LA PARALIZACIÓN O SUSPENSIÓN DE LOS SERVICIOS, OBRAS O OPERACIONES QUE BRINDA O QUE SE ENCUENTRAN A CARGO DE LA ENTIDAD.

GRAVE


ARTÍCULO 10° INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES ESTABLECIDAS EN EL ORDENAMIENTO JURIDICO ADMINISTRATIVO


SANCIÓN

10 º

SIN INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL, AQUELLAS CONDUCTAS EXPRESAMENTE CALIFICADAS COMO TALES EN NORMAS CON RANGO DE LEY O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN CARÁCTER LABORAL.

GRAVE/ MUY GRAVE


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ANEXO N° 3.4

RELACIÓN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN EL INFORME

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NEXO N° 3.4

RELACIÓN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN EL INFORME

N.º NOMBRES Y

APELLIDOS

DNI CARGOS

DESEMPEÑADOS

PERÍODO DE

GESTIÓN

CONDICIÓN DEL

VÍNCULO

LABORAL O

CONTRACTUAL

VIGENCIA DEL

VÍNCULO

LABORAL O

CONTRACTUAL

ÚLTIMO

DOMICILIO

PERSONAL,

PROCESAL U

OTRO

OBSERVACIÓN N.º PRESUNTA

INFRACCIÓN (GRAVE,

MUY GRAVE, LEVE

ARTICULO Y LITERAL

DEL REGLAMENTO DE LA

LEY N°

29622 APLICABLE

FECHA DE

OCURRENCIA DE

HECHOS

CONSTITUTIVOS DE

INFRACCIÓN DESDE HASTA DESDE HASTA

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ANEXO N° 04

"ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LOS INFORMES DE PARA CUMPLIR PROPÓSITOS DETERMINADOS"

NAGU 4.10 y 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 309-2011-CG

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ALCANCE Y PROCEDIMIENTOS GENERALES DE LOS INFORMES PARA CUMPLIR PROPÓSITOS DETERMINADOS8 NAGU 4.10 v 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 309-2011-CG INFORME(S) CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL PROCEDIMIENTO

SANCIONADOR

1. En todos los casos, se debe tener en cuenta la oportunidad del procesamiento y emisión de resultados de la labor de auditoría, a fin de contribuir con el logro de los objetivos del proceso administrativo sancionador.

2. Cuando previa a la culminación de la etapa de ejecución de la auditoría, se revelen observaciones

que contengan hechos constitutivos de presuntas infracciones graves o muy graves, la comisión auditora podrá elaborar un informe que contenga dichos hechos, con el propósito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, de conformidad con lo previsto en el segundo párrafo de la NAGU 4.10 modificada por la Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG.

3. El informe con el propósito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, observa

la estructura e información contemplada en la NAGU 4.40, modificada por la Resolución de Contraloría n.° 309-2011-CG.

4. Sin perjuicio del informe con el propósito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento

sancionador, se emitirán adicionalmente y por separado, los informes de control correspondientes sobre los resultados de la auditoría realizada. (Informe Especial, de corresponder, e Informe que exponga el resultado final e integral).

5. La facultad para la imposición de la sanción por responsabilidad administrativa funcional prescribe

a los cuatro (4) años contados a partir del día en que la infracción se hubiera cometido o desde que cesó, si fuere de acción continuada. (Artículo 60° de la Ley n.° 27785, modificada por la Ley n.° 29622).

6. La duración del proceso sancionador no podrá exceder los dos (2) años desde que el órgano

instructor da inicio al mismo. (Artículo 60° de la Ley n.° 27785, modificada por la Ley n.° 29622).

(8)Referencia Hoja Informativa n.° 00006-2012-CG/REG del departamento de Regulación. El departamento de Regulación es el órgano dependiente de la Gerencia de Desarrollo, encargado de dirigir y ejecutar las actividades de análisis, elaboración, actualización y monitoreo de las normas que regulan las acciones y actividades de control a cargo de las unidades orgánicas de la Contraloría General y los demás órganos conformantes del Sistema Nacional de Control. (Artículo 29° del Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría General de la República, aprobado por Resolución de Contraloría n.° 143-2012-CG)

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INFORME(S) CON EL PROPÓSITO DE ADELANTAR LA ADOPCIÓN DE RECOMENDACIONES QUE LO AMERITEN

1. Cuando en una acción de control se adviertan actos que pongan en grave peligro la gestión y la utilización de los recursos de las entidades sujetas a control, la comisión

auditora podrá elaborar un informe que contenga dichos hechos, con el propósito de adelantar la prioritaria y perentoria implementación de recomendaciones a efecto de

superar con la inmediatez necesaria las presuntas irregularidades detectadas; así como

mejorar el control interno y procesos de la entidad.

2. El informe para adelantar la adopción de recomendaciones, observa la estructura e información contemplada en la NAGU 4.40, modificada por la Resolución de Contraloría

n.° 309-2011-CG.

3. Sin perjuicio del Informe para adelantar la adopción de recomendaciones, se emitirán

adicionalmente y por separado, los informes de control correspondientes sobre los resultados de la auditoría realizada. (Informe con el propósito de adelantar el inicio

oportuno del procedimiento sancionador e Informe Especial, de corresponder, e Informe que exponga el resultado final e integral)

INFORME(S) CON EL PROPÓSITO DE ATENDER REQUERIMIENTOS DE ORGANISMOS

AUTÓNOMOS

1. Cuando durante la ejecución de una acción de control el Poder Judicial, Ministerio Público y Congreso de la República soliciten a la Contraloría General de la República, los

resultados de sus procesos de control, vinculados a uno o más objetivos específicos de la auditoría, a efecto de ser utilizados en el ejercicio de sus atribuciones, la comisión auditora

podrá elaborar un informe específico que exponga los resultados finales que, en relación a determinada deficiencia o desviación significativa u objetivo de control, hubiera obtenido

previamente a la culminación de la etapa de la ejecución de la auditoría.

2. Cuando corresponda y de acuerdo a su mérito, la Contraloría General podrá emitir informes dirigidos a organismos autónomos, que lo soliciten en el ejercicio de sus

competencias y que se encuentre acorde con las disposiciones contenidas en la Ley n.° 27785-Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la

República.

3. El Informe para atender requerimientos de organismos autónomos, observa la estructura

e información contemplada en la NAGU 4.40, modificada por la Resolución ría n.° 309-

2011-CG.

4. Sin perjuicio del Informe para atender requerimientos de organismos autónomos, se emitirán adicionalmente y por separado, los informes de control correspondientes sobre

los resultados de la auditoría realizada. (Informe Especial e Informe con el propósito de adelantar el inicio oportuno del procedimiento sancionador, de corresponder, e Informe

que exponga el resultado final e integral)

5. En caso que el pedido sea genérico o no guarde relación con alguno de los objetivos de la auditoría, será atendido por las unidades orgánicas correspondientes, de acuerdo a su

competencia funcional.

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6. Si la situación observada es materia de proceso judicial, dicha circunstancia deberá ser considerada por la comisión auditora a fin de evitar la duplicidad de esfuerzos, en atención

al principio de eficiencia, eficacia y economía, a través del cual el proceso de control logra

sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima utilización de recursos.9

TIPOS DE INFORME

1. INFORME(S) CON EL PROPÓSITO DE

ADELANTAR EL INICIO OPORTUNO DEL

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

SANCIONADOR


ADELANTAR LA ADOPCIÓN DE

RECOMENDACIONES QUE LO AMERITEN

3. INFORMES ESPECIALES (CIVIL Y/O

PENAL)

4. INFORME QUE EXPONGA EL RESULTADO

FINAL E INTEGRAL)


ATENDER REQUERIMIENTOS DE

ORGANISMOS AUTÓNOMOS

ESTRUCTURA DEL INFORME

INFORME – EXAMEN ESPECIAL

AJUSTARSE AL LINEAMIENTO N.° 03-2011-CG/GCAL

"ESPECIFICACIONES GENERALES DE DOCUMENTOS

TÉCNICOS".

INFORME N° -"Año"-CG/"UO"-EE

"TIPO DE PROCESO" A LA "NOMBRE DE LA ENTIDAD"

PERIODO DE "FECHA" A "FECHA"

I. INTRODUCCION

1. ORIGEN DEL EXAMEN

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 NATURALEZA

2.2 OBJETIVO GENERAL

2.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

3. ALCANCE DEL EXAMEN

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO

4.3 BASE LEGAL

5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

6. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES

SUMILLA

ELEMENTOS DE LA OBSERVACIÓN

COMENTARIOS Y/0 ACLARACIONES DEL PERSONAL

COMPRENDIDO EN LAS OBSERVACIONES

EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/0

ACLARACIONES PRESENTADOS

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

V. ANEXOS

FIRMAS

(8) Hoja Informativa n. ° 00288 y 00299-2011-CG/LEG de 12 y 22 de diciembre de 2011, respectivamente.

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ANEXO N° 05

"MODELO DE OFICIO DE REMISION DEL INFORME"

NAGU 4.10 y 4.40, MODIFICADAS POR LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA

N° 309-2011-CG

REMISIÓN DE INFORME PARA IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES Oficio n.º -2012-CG/DC

Jesús María

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Señor Nombre (Solo el primero), Apellidos Cargo Entidad Dirección

Asunto a. Oficio N° -2012-CG/DC de día de mes de año (completo) b. Artículo 15° literal f), artículo 22° literal d) y artículo 45° de la Ley N° 27785. Ref. c. Literal G.1 de la Directiva N° 014-2000-CG/B150, aprobada con Resolución

de Contraloría N° 279-2000-CG del 29 de diciembre de 2000. Me dirijo a usted con relación al documento de la referencia a), mediante el cual la Contraloría General de la República, dispuso realizar el examen especial a... (asunto a examinar: obra, proyecto, aplicativo informático, etc.), periodo (de fecha a fecha), a cargo de su representada. PÁRRAFO 1: Cuando la entidad examinada tiene OCI

Al respecto, como resultado de la citada acción de control se ha emitido el Informe N° -2012-CG/OEA-EE, precisándole que respecto a las observaciones N°s 1 y 2 revelados en el mismo, se ha identificado responsabilidad administrativa funcional por presuntas infracciones graves (muy graves); por lo que, de acuerdo a la competencia legal exclusiva de la Contraloría General para ejercer la potestad sancionadora, prevista en el literal d) de artículo 22° y artículo 45° de la Ley N° 27785 — Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, modificados por la Ley N° 29622, su representada se encuentra impedida de disponer el deslinde de responsabilidad por los mismos hechos a los funcionarios y servidores involucrados, lo que se pone en su conocimiento, para los fines pertinentes. Asimismo, se remite copia del citado informe con el propósito que en su calidad de titular de la entidad examinada y en concordancia con lo dispuesto en el literal G.1 de la Directiva N° 014-2000-CG/B150, aprobada con Resolución de Contraloría N° 279-2000-CG del 29 de diciembre de 2000, disponga las acciones necesarias para la implementación de las recomendaciones consignadas en dicho informe, respecto de las cuales se servirá informar a la Contraloría General de la República, en el plazo de quince (15) días útiles contados desde la fecha de recepción del presente; así como al Órgano de Control Institucional de su entidad, quien será el encargado de efectuar el seguimiento de la adopción de tales medidas.

PÁRRAFO 2: Cuando la entidad examinada no tiene OCI (Omitir últimas líneas del párrafo precedente y agregar el siguiente párrafo)

Asimismo, hago de su conocimiento que se ha encargado al jefe del Órgano de Control Institucional de "Nombre de la entidad", efectuar el seguimiento de la implementación de las recomendaciones consignadas en el citado informe, por lo que agradeceré informar igualmente las acciones dispuestas para la adopción de tales medidas y brindarle las facilidades del caso.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideración.

Atentamente,

FUAD KHOURY ZARZAR CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

LINEAMIENTO N° 002 -2012-CG/GCAL

Government & Nonprofit

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