Beroepskosten

Moto - beroepskosten

3 Stappenplan

• 1) beroepscoëfficient

• 2) afschrijving

• 3) kostenbepaling

* Beroepsverhouding (Beroepscoëff.)

= coëfficient om toe te passen op Uw totaal aantal motokosten.

Nodige info:

Totaalstand Km-teller op 31.12.2006

Beginstand op 01.01.2006

Gereden Km voor beroepsdoeleinden

Gereden Km voor beroepsdoeleinden

• Aantal werkdagen in ’06 : 220 dagen

• Aantal motodagen in ’06 : 180 dagen

• Aantal autodagen in ’06 : 40 dagen

• Afstand woonplaats-werk enkele rit

= 35 Km

• Aantal woonwerkverplaatsingen per dag = 2x

• => ( 35x2 ) x 180 = 12600 Km

Coëff % = 100 x BeroepsKm in ’06

Totaal Km ’06

Vb.: Stop op 31.12.06 aan 31220 Km

Start op 01.01.06 aan 13620 Km

Totaal gereden = 31220-13620 = 17600 Km

Coëff. = (100x12600)/17600 = 72% (regel van drie)

* Onderverdeling v/d rijkosten

1 : Investering

2 : Rijkosten

Investering

• Aankoopkostprijs

• BTW

• Kledij

• Moto

• Opties

Rijkosten

• Vaste kosten

• Variabele kosten

Rijkosten

Vaste kosten

• Leningkosten

• BIV

• Verzekering

• Rijbelasting

• …

Rijkosten

Variabele kosten

• Verbruik

• Onderhoud

• Herstellingen

• Kuisprodukten

• …

Investering

• Aankoopkostprijs

• BTW

Afschrijvingstermijn

* Afschrijvingstermijn ?

= de vermoedelijk werkelijke gebruiksduur.

Afschrijfkostprijs = de waardevermindering van de moto per jaar berekend over de werkelijke gebruiksduur.

Een “officiele” omschrijving

• “Afschrijvingen moeten de boekhoudkundige waardeverminderingen volgen. Het zijn beroepskosten voorzover ze samengaan met een waardevermindring die zich werkelijk heeft voorgedaan in het belastbaar tijdperk.”

Afschrijvingstermijn

• Nieuwe moto– Gebruikelijk : 5 jaar maar !– Intens gebruik : kortere periode– Niet intens gebruik : langere periode

• 2° hands moto– Gebruikelijk : 3 jaar– Oud toestel : korter : 1 jaar / 2 jaar

Voorbeeld: Moto van 15000 €

Afschrijfperiode van 5 jaar

Waardevermindering = 15000 € / 5 jaar = 3000 € / jaar

Afschrijvings-stelsel

• Lineair

• Degressief

• Lineair : alle jaren gelijke afschrijving

• Degressief: versnelde afschrijving in het begin, met vertraagde afschrijving op het einde.

Degressief

• Dubbel van de lineaire afschrijving.

• Vast procent

• Beperkt tot max. 40%.

• Toe te passen op de restwaarde

• Overstappen op lineair van zodra dit hoger ligt dan degressief.

Voorbeeld op 15000 €

• Lineair : Op 5 jaar• 15000/5 = 20% = 3000 €

• 1° jaar : 3000 € restwaarde 12000 €

• 2° jaar : 3000 € restwaarde 9000 €

• 3° jaar : 3000 € restwaarde 6000 €

• 4° jaar : 3000 € restwaarde 3000 €

• 5° jaar : 3000 € restwaarde 0 €

• Degressief : Op 5 jaar• 2 * 15000/5 = 2*20% = 6000 €• Max. 40% v. 15000 € = 6000 €

• Meest gebruikelijke methode!

• 1° j. : 40% op 15000= 6000 € restwaarde 9000 €

• 2° j. : 40% op 9000 €= 3600€ restwaarde 5400 €

• 3° j. : 40% op 5400€ = 2160 € < lineair => 3000 € restwaarde 2400 €

• 4° j. : 2400 € restwaarde 0 €

• 5° j. : NIETS MEER

Voorbeeld op 15000 € (alternatief)

• Lineair : Op 4 jaar• 15000/4 = 25% = 3750 €

• 1° jaar : 3750 € restwaarde 11250 €

• 2° jaar : 3750 € restwaarde 7500 €

• 3° jaar : 3750 € restwaarde 3750 €

• 4° jaar : 3750 € restwaarde 0 €

• Degressief : Op 4 jaar• 2 * 15000/4 = 2*25% = 7500 €• Max. 40% v. 15000 € = 6000 €

• Minder gebruikte methode!

• 1° j. : 40% op 15000= 6000 € restwaarde 9000 €

• 2° j. : 50% op 9000 €= 4500€ restwaarde 4500 €

• 3° j. : 50% op 4500€ = 2250 € < lineair => 3750 € restwaarde 750 €

• 4° j. : 750 € restwaarde 0 €

vb.: 15.000 €Degressief op rest. Degre. op rest. Varia. %

Lineair op 4 jaar Gebruikelijke methodeKost rest 25% Kost rest 25% Kost rest

1° 3.750 € 11.250 € 1° 40% 6.000 € 9.000 € 1° 40% 6.000 € 9.000 €2° 3.750 € 7.500 € 2° 40% 3.600 € 2° 50% 4.500 € 4.500 €3° 3.750 € 3.750 € 2° lin. 3.750 € 5.250 € 3° 50% 2.250 €4° 3.750 € 0 € 3° 40% 2.100 € 3° Lin. 3.750 € 750 €

3° lin. 3.750 € 1.500 € 4° rest 750 € 0 €4° rest 1.500 € 0 €

Lineair op 3 jaar Degressief op rest. Degre. rest. Varia. %Kost rest 33% Kost rest 33% Kost rest

1° 5.000 € 10.000 € 1° 40% 6.000 € 9.000 € 1° 40% 6.000 € 9.000 €2° 5.000 € 5.000 € 2° 40% 3.600 € 5400 2° 66% 5.940 € 3.060 €3° 5.000 € 0 € 2° lin. 5.000 € 4.000 € 3° 66% 2.020 €

3° 40% 1.600 € 3° rest 3.060 € 0 €3° rest 4.000 € 0 €

Lineair op 5 jaar Degressief op rest. Degre. rest. Varia. %Kost rest 20% Kost rest 20% Kost rest

1° 3.000 € 12.000 € 1° 40% 6.000 € 9.000 € 1° 40% 6.000 € 9.000 €2° 3.000 € 9.000 € 2° 40% 3.600 € 5.400 € 2° 40% 3.600 € 5.400 €3° 3.000 € 6.000 € 3° 40% 2.160 € 3° 40% 2.160 €4° 3.000 € 3.000 € 3° lin. 3.000 € 2.400 € 3° Lin. 3.000 € 2.400 €5° 3.000 € 0 € 4° rest 2.400 € 0 € 4° rest 2.400 € 0 €

5° Niets meer 5° Niets meer

Lineair op 6 jaar Degressief op rest. Degre. rest. Varia. %Kost rest 16,67% Kost rest 16,67% Kost rest

1° 2.500 € 12.500 € 1° 33% 5.001 € 9.999 € 1° 33% 5.001 € 9.999 €2° 2.500 € 10.000 € 2° 33% 3.334 € 6.665 € 2° 33% 3.334 € 6.665 €3° 2.500 € 7.500 € 3° 33% 2.222 € 3° 33% 2.222 €4° 2.500 € 5.000 € 3° lin. 2.500 € 4.165 € 3° lin. 2.500 € 4.165 €5° 2.500 € 2.500 € 4° lin. 2.500 € 1.665 € 4° lin. 2.500 € 1.665 €6° 2.500 € 0 € 5° rest 1.665 € 0 € 5° rest 1.665 € 0 €

Alternatief ?

Voordeel degressief

• Bij vervroegde verkoop, grotere waarde afgeschreven.• Bij verlies, ongeval: idem.

Nadeel:• Lagere kosten op het einde met mogelijks onder forfait! =>

GEEN kosteninbreng meer!

Resultaat op lange termijn:

GEEN verschil ! (bij verkoop NA afschrijving)

Investering

• Aankoopkostprijs

• BTW

BTW

Drie mogelijkheden

• Gelijk aan de moto (5 jaar)

• Verschillend aan de moto (3 jaar)

• Als een bijkomende kost (1 jaar)

Kledij

• Nieuw : Gebruikelijk op 3 jaar

• 2° hands : volgens ouderdom/staat• Kleine aankopen : vb. kousen, ondergoed,

beschermstickers, reflectoren : 1 jaar

Rijkosten

Variabele kosten

• Verbruik

• Onderhoud

• Herstellingen

• Kuisprodukten

• …

Rijkosten

Verbruik• Gemiddeld verbruik per 100 Km

– Volgens eigen meting– Volgens officieel motoboekje– Volgens testen in vb. M&T

• Officiele kostprijs van de brandstof (zie allerlei websites)

• Geen bonnetjes nodig !6.5 L/100 Km x 17600 Km x 1.3766€ = 1574.8€

Totale afrekening.

Afschrijving = 3000.0 €

Verzekering = 250.0 €

Verbruik = 1574.8 €

Onderhoud = 400.0 €

Herstellingen = 120.0 €

Enz. ______

Totaal = 5344.8 €

Verhouding = 72 %

Totaal beroepskosten = 3848.26 €

Recuperatie bedrag

• Forfetaire kosten : +/- 2500 €

• Beroepskosten : 3848.26€

• Terug te krijgen bedrag = +/-

= (Beroepskosten – forfaitkosten)/2

= (3848.26 – 2500) /2 = 1348.26/2= 674.13€

• Op 5 jaar = 674x5 = 3370 €

Recuperatie bedrag

• ano 2014 en inkomsten 35.000 €

• Forfetaire kosten : +/- 3041 € Beroepskosten : 3848.26€

• Terug te krijgen bedrag = +/-

= (Beroepskosten – forfaitkosten)/2

= (3848.26 – 3041) /2 = 807/2= 403,5€

• Op 5 jaar = 403,5x5 = 2017,5 €

Bijkomende kosten

• Beroepsliteratuur / Abonnementen

• Internet/computer/telefoon

• Vakbondsbijdrage

• Representatiekosten (traktaak verjaardag)

• Enz.

• Garage moto (volgens coëff.)

Informatie

• Belastings-& beleggingsgids: uitgeverij Pelckmans• Ministerie van financien:

http://financien.belgium.be/nl/particulieren/vervoer/aftrek_vervoersonkosten/• Parlementaire vragen.http://ccff02.minfin.fgov.be/KMWeb/browseCategory.do?

method=browse&params.selectedCategoryId=1010

• Auto en bedrijfswagen: http://www.minfin.fgov.be/portail2/nl/themes/transport/vehicles-use.htm

• Moto: http://financien.belgium.be/nl/particulieren/vervoer/aftrek_vervoersonkosten/woon-werkverkeer/motor/

• Degressieve afschrijving:http://www.belgium.be/eportal/application?origin=searchResults.jsp&event=bea.portal.framework.internal.refresh&pageid=contentPage&docId=4245

• Etc.• http://users.telenet.be/hugolavigne/