Memorandum de Planeamiento Auditoria Financiera a La Empresa
Auditoria y consultoria administrativa ss13
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Auditoria y
consultoría
administrativa
Apoyo en
ejercicios
Servicio de asesorías y solución de ejercicios
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Parte 1
1. De manera individual elige una empresa que cotice en la Bolsa Mexicana de Valores que
llame tu atención.
Parte 2
2. Una vez que encontraste la organización determinada, deberás
realizar lo siguiente:
Identificar el tipo de organización de que trate: pública, social o privada.
Si fueras auditor externo, ¿Qué áreas considerarías convenientes evaluar y porque?
¿Qué pasos seguirías para ello?
Una vez hecho lo anterior, responde si de acuerdo a tu criterio la empresa está
cumpliendo o no con sus objetivos y porqué.
Recuerda que tendrás que fundamentar tus respuestas.
Parte 3
3. Detecta áreas de oportunidad o mejora y elabora un informe de los resultados de su
actividad mediante una presentación (la cual puede ser parte de tu demostración de
actividad).
Nota para el alumno: Considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada.
Instrucciones:
Parte 1
1. En equipo discutan acerca de los conceptos del tipo de evaluación que tienen las
organizaciones.
2. Elaboren una definición del tipo de auditoría: interna, externa y equipo combinado.
3. Una vez que tengan los conceptos elijan un tipo de auditoría que trabajarán y a partir de
esta, elaborarán una entrevista para aplicarla a un auditor en una organización cercana a
ustedes. La entrevista deberá contener lo siguiente:
a. Nivel académico
b. Experiencia en el ramo
c. ¿Qué lo motivó a desempeñarse profesionalmente en el ramo de la auditoría?
d. ¿Cuáles son las principales funciones que realiza?
e. ¿Qué satisfacciones encuentra en su trabajo?
f. ¿Qué situaciones particularmente difíciles o retadoras enfrenta?
g. Alguna sugerencia (s) que pudiera hacerle a alguien que quisiera dedicarse
profesionalmente al ramo de la auditoría o consultoría.
h. Tipos de activos en el mercado.
Parte 2
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4. Una vez realizada la entrevista busquen en fuentes confiables de Internet algún ejemplo o
caso importante sobre el desempeño de un auditor que no haya cumplido adecuadamente
con su trabajo
Parte 3
5. De acuerdo a las respuestas proporcionadas por su entrevistado y al ejemplo o caso
encontrado en Internet, den una propuesta de cómo debió conducirse o comportarse el
auditor.
6. Elaboren una lista de lo que el auditor debe hacer y lo que no debe hacer, para que
puedan visualizar de manera directa los errores comunes que puede cometer un auditor.
7. Finalmente, deberán realizar una presentación (la cual puede ser parte de su
demostración de actividad) que contenga las respuestas proporcionadas por el auditor, el
ejemplo o caso encontrado en Internet, la propuesta realizada y la lista de lo que debe
hacer y no debe hacer un auditor.
Nota para el alumno: Considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada.
Imagina que eres un auditor de una determinada organización y te piden explicar en un mapa
conceptual cómo se desglosan los elementos que integran el proceso de auditoría y
consultoría administrativa, pero para esto tienes que identificar cada parte de la estructura.
Por lo que es necesario seguir los siguientes pasos:
Parte 1
Definición de conceptos
Elabora una definición clara de los conceptos que se emplean para una auditoría:
a. Tipos de auditoría que existen
b. Tipos de objetivos
c. Tipos de organizaciones
d. Activos del mercado
Parte 2
Instrumentos para medir la normatividad
Tendrás que medir la normatividad a través de tres elementos, para los cuales deberás que
definir con una sola palabra cada uno de ellos:
a. ¿Qué es una carta?
b. ¿Qué es un convenio de servicios profesionales?
c. ¿Qué es un contrato de prestación de servicios?
Parte 3
Organización de conceptos
Como auditor que eres tendrás que acomodar los conceptos mencionados, de manera que tu
mapa conceptual quede simple y claro para que cualquier persona que no sea un auditor lo
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pueda comprender.
Recuerda que puedes conectar conceptos con palabras cortas.
Parte 1
De manera individual:
1. Realiza una comparación entre un despacho de auditoría y uno de consultoría
administrativa, para que comprendas las principales diferencias. Sube tu aportación
individual al foro.
En equipo:
2. Reúnanse en equipos de dos personas. (Pueden utilizar Skype, chat, msn).
3. Realicen una lluvia de ideas (indicadores como ingresos anuales ($), principales clientes y
servicios que ofrecen) y con base en ello elijan un despacho de auditoría o consultoría
administrativa de prestigio ya sea nacional o internacional.
Parte 2
4. Una vez seleccionado el despacho (Consultor, Auditor o Ambos) deberán realizar lo
siguiente:
Identificar si se trata de una empresa nacional o con presencia internacional.
Buscar información acerca de datos generales y realizar:
a. Una breve descripción de la organización.
b. Las principales actividades que realiza.
c. Sus áreas de especialización.
d. Sus principales clientes.
e. Algunos casos de éxito o empresas importantes en donde hayan brindado sus
servicios.
5. Con base en la información encontrada, creen una nueva firma de auditoría o consultoría
administrativa, desarrollando lo siguiente:
a. Funciones que desempeñarán.
b. Valores que los identifiquen.
c. Enfoque de trabajo.
d. ¿Cuál es su diferenciador sobre otros despachos similares?, ¿qué ofrecerían a
sus posibles clientes?
Parte 3
6. Elaborar la presentación en Power Point que utilizarían para ofrecer sus servicios a un
prospecto de cliente.
7. Subir sus presentaciones al foro. Den por lo menos una retroalimentación a otro equipo
para que pueda mejorar la presentación.
Nota para el alumno: Considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada.
Parte 1
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1. De manera individual, cada alumno escogerá una empresa de su localidad en la que le
gustaría trabajar como auditor o consultor administrativo.
2. Una vez seleccionada la empresa deberán reunirse en equipos de dos personas a través
de MSN, Skype o Chat para elegir una de las dos opciones y suponer que la empresa
elegida está atravesando por serios problemas financieros y está a punto de declararse en
quiebra por que no tiene liquidez para cumplir con sus compromisos con los proveedores.
Parte 2
3. Realizar a detalle la planeación del proceso de auditoría o consultoría para resolver la
situación, incluyendo la determinación de factores fundamentales de acuerdo con:
a. El proceso administrativo.
b. Los elementos específicos del funcionamiento de la empresa.
4. Con base en la planeación elaborada deberán dar forma a dos documentos:
Si se trata de una auditoría:
a. La propuesta técnica
b. El programa de trabajo
Si se trata de una consultoría:
a. El diseño de las recomendaciones.
b. El plan maestro de acción.
5. Redactar una cláusula de confidencialidad que deba de incluirse en el contrato de
prestación de servicios.
Parte 3
6. Buscar en fuentes confiables, las sanciones a las que podrían hacerse acreedores en
caso de no cumplir con las obligaciones adquiridas o con la cláusula de confidencialidad
especificada, según sea el servicio ofrecido.
7. Elaborar el informe final que contenga todas las partes señaladas.
Nota para el alumno: Considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada.
Instrucción para el alumno:
Imagina que eres un auditor o consultor de alguna organización importante y te
solicitan elaborar un esquema en el cual, haciendo uso de tu creatividad, organices y
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muestres la información correspondiente a la metodología de una auditoría o
consultoría administrativa, identificando para ello cada una de las fases que la integran.
Para lo anterior deberás analizar:
Enfoque o tema principal
1. Establecer primeramente cuál es el tema central o el enfoque que darás a tu trabajo
de auditoría o consultoría administrativa.
2. Selecciona una organización en la que quieres trabajar. Para ello tendrás que
describirla:
a. Las principales actividades que realiza
b. Sus áreas de especialización
c. Sus principales clientes
Palabras clave
3. Identifica aquellas palabras clave que tú consideres importantes comprender, al
menos cinco, para poder desarrollar el esquema. Algunos ejemplos son: funciones,
equipo, obligaciones, condiciones, etc. también aplican las palabras que describen
a la organización que seleccionaste.
Organización de elementos
4. Define de manera clara aquellos elementos que constituyen la metodología de la
auditoría o consultoría administrativa, tales como:
a. Planeación
b. Instrumentación
c. Examen
d. Informe
e. Seguimiento
Uso de la metodología
5. Presentar de manera lógica, secuencial y con tus propias palabras los pasos que
seguirías para llevar a cabo la auditoría o consultoría administrativa, de tal manera
que cualquier otro auditor o consultor pueda comprender tu esquema.
6. Al momento de presentar tu esquema recuerda que lo debes de hacer de la manera
más creativa para que puedas atraer la atención de los demás equipos.
Realiza la entrega de tu evidencia con base en los criterios de evaluación que se
muestran en la siguiente rúbrica.
Parte 1
1. Reúnanse en equipos de 2 a 3 personas (pueden utilizar Skype, chat, msn).
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2. Busquen, en Internet, los Estados Financieros más recientes de alguna empresa
mexicana que cotice en la Bolsa Mexicana de Valores.
Parte 2
Una vez seleccionada la empresa, deberán realizar lo siguiente:
3. Busquen información acerca de cuáles son los principales indicadores financieros que
existen y en qué consisten:
a. Rentabilidad
b. Liquidez
c. Financiamiento o solvencia
4. Apliquen las fórmulas e interpreten los resultados obtenidos, ¿se encuentra la empresa en
una buena situación económica?
Parte 3
5. Con base en las interpretaciones realizadas, tomarán ahora el papel de consultor y
buscarán dar solución al problema encontrado mediante la elección de la técnica
adecuada de recogida de datos:
a. Encuestas
b. Entrevistas
c. Documentos
d. Observación
6. Deberán explicar por qué eligieron dicha técnica para emitir sus recomendaciones de
solución.
7. Realizarán un informe de la actividad realizada.
Nota para el alumno: Considera que tu actividad debe estar documentada (proceso) y
fundamentada.
Parte 1
De manera individual:
1. Haz una reflexión acerca del Informe COSO (esto lo harán con base en su experiencia), y
responde lo siguiente:
a. Fecha de publicación
b. ¿Quién lo publicó?
c. ¿De qué trata?
d. La estructura que plantea
e. ¿En qué radica su importancia?
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2. Sube tu aportación al foro.
Parte 2
En equipo:
3. Reúnanse en equipos de 3 o 4 personas.
4. Busquen alguna empresa de la localidad, ya sea privada o pública, y realicen un informe
acerca de su control interno:
a. Procedimientos empleados aplicables en las áreas de finanzas y administración.
b. Políticas y normas de operación.
Parte 3
5. Con base en la información obtenida, imaginen que son auditores y se les pide evaluar el
control interno de dicha organización.
Cuáles son los riesgos principales que enfrenta la empresa?
¿Qué situaciones en particular detectan?
¿Qué condiciones reportables encuentran?
6. Elaboren el informe que entregarían al gerente o administrador de la empresa. Este lo
deberán de subir al foro como equipo.
Instrucción para el alumno:
Imagina que eres auditor o consultor de alguna empresa importante, y te solicitan elaborar un
documento en el cual —haciendo uso de tus conocimientos— categorices la información que
permita establecer los mecanismos que son útiles para detectar cualquier anomalía o
amenaza en el proceso de auditoría o consultoría administrativa.
Información
1. Menciona, por lo menos, dos situaciones que están generando una anomalía o amenaza
en la organización. Esta tiene que ser útil para establecer los mecanismos a utilizar.
2. Identifica y apunta aquellas palabras clave, al menos 5, que consideres importantes
comprender para el desarrollo del documento; por ejemplo: mecanismos, herramientas,
técnicas, procedimientos, evidencias, etc.
Organización de elementos
3. Una vez que tengas los datos de la información, analiza las técnicas: el análisis FODA, la
identificación de capacidades del negocio, capacidades del mercado y su desempeño
financiero. Deberá estar acorde a las dos situaciones que mencionaste anteriormente.
Detección de anomalías
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4. Menciona qué tipo de metodología sería necesaria para analizar los datos que se
consideren relevantes: encuestas, entrevistas, documentos u observación si se trata de
una consultoría o de la observación, preguntas, inspección y pruebas, en el caso de una
auditoría. Describe de qué modo sería empleada y su fundamentación.
Presentación de recomendaciones
5. Por último, establece las características que deben reunir las recomendaciones
efectuadas, entre ellas: por escrito, ordenadas de acuerdo a su relevancia, que aporten
valor, consideraciones especiales y restricciones.