Aanslagjaar 2011 - Inkomsten 2010 05.05.2011 Infosessie ABVV - SPa Limburg - De Voorzorg 1.

Aanslagjaar 2011-

Inkomsten 2010

05.05.2011Infosessie ABVV - SPa Limburg - De Voorzorg 1

Om geldig te zijn moet de aangifte :◦ tijdig zijn ingediend

Uiterlijk 30 juni van het aanslagjaar.Bij voorkeur in te dienen bij “

scanningscentrum Gent “◦ correct ingevuld zijn◦ ondertekend zijn ( zowel deel 1 alsook deel 2 )

Bij niet naleving van deze vereisten, kunnen sancties worden opgelegd.

05.05.2011Infosessie ABVV - SPa Limburg - De

Voorzorg 2

Eerst de voorbereiding in te vullen, daarna de gegevens op de originele aangifte overbrengen :

1. code bestaat uit 6 cijfers2. Gebruik zwarte of donkerblauwe balpen3. Cijfers die niet tot verwarring kunnen leiden4. Hoofdletters gebruiken5. Verbetering via correctievloeistof / gebruik van een

andere lijn6. Volgorde is van geen belang7. Enkel codes overbrengen die op uw voorbereiding

voorkomen


Voorzorg 3

Sinds AJ 2009 moet u geen bijlagen meer versturen met uw aangifte

U moet de bijlagen zorgvuldig bijhouden tot het verstrijken van het zevende jaar dat volgt op het belastbaar tijdperk

Administratie kan evenwel ten allen tijde de bijlages op eenvoudig verzoek opvragen aan de belastingplichtige


Voorzorg 4

Internationaal bankrekeningnummer = IBAN Bijhorende identificatiecode van uw bank =

BIC Zie internet : MyMinFin CONTROLEER STEEDS HET

REKENINGNUMMER


Voorzorg 5

A. Persoonlijke gezinssituatie aanduiden:alleenstaand, gehuwd, gescheiden, …

B. Aantal kinderen / personen die bij u inwonen op 1 januari 2011 en die u fiscaal ten laste heeft

C. Handicap + 66%


Voorzorg 6

deel uitmaken van het gezin op 1 januari van het aanslagjaar (2011). ◦ Gezinsleden overleden in 2010 die als ten laste

werden opgegeven voor AJ 2010 (ink 2009), zijn ook voor dit AJ nog ten laste.

Grens bestaansmiddelen= maximaal € 3.537,50 bruto of € 2.830 netto

Belast als alleenstaande ◦ Inkomsten kinderen: max. € 4.080 netto (€

5.100 bruto). ◦ Kind zwaar gehandicapt: max. € 5.180 netto (€

6.475 bruto) ◦ niet bezoldigd worden door de

belastingplichtige (vooral voor zelfstandigen )


Voorzorg 7

Zijn geen bestaansmiddelen :◦ kinderbijslag, studiebeurzen en premies

voorhuwelijkssparen◦ eerste schijf van € 2.830 (normale)

onderhoudsuitkeringen, die een kind ten laste ontvangt

◦ tegemoetkomingen aan personen met een handicap van 66% of meer

◦ bezoldigingen, vergoedingen werkloosheid en ziekte, die een mindervalide van +66% ontvangt, omdat hij / zij tewerkgesteld is in een beschermde werkplaats.

deze bezoldiging zelf is in hoofde van de gehandicapte wél belastbaar.


Voorzorg 8

◦ achterstallig onderhoudsgeld ter uitvoering van een gerechtelijke beslissing

◦ de eerste schijf van € 2.360 verdiend als jobstudent

◦ de eerste schijf van € 22.770 pensioenen verworven door ouders, grootouders, broers en zussen, telkens ouder dan 65 jaar


Voorzorg 9

AJ 2011 verhoging belastingvrije som met € 2.830◦ indien een ascendent (ouder of

grootouder) of een zijverwant tot en met de 2e graad (broer, zus, schoonbroer, schoonzus) fiscaal ten laste is

◦moet leeftijd van 65 jaar bereikt hebben op 1.1. aj

Geen bestaansmiddelen◦De eerste schijf van € 22.770 aan pensioen


Voorzorg 10

1 ouder + 65 jaar op 1.1.2011 :Belastbaar pensioen – 22770 = 2.830 of

kleiner :TEN LASTE

2 ouders + 65 jaar op 1.1.2011 :Belastbaar pensioen voor elk – 22770 =

resultaat 2.830 of kleiner : 2 TEN LASTEresultaat tussen 2.831 en 5.660 : 1 TEN LASTEresultaat groter dan 5.660 : 0 TEN LASTE


Voorzorg 11


Voorzorg 12

Vanaf AJ 2006 is ‘eigen’ woning enkel belastbaar en aan te geven :◦ indien nog aangifte van intresten van een

lening afgesloten vóór 01.01.2005 of herfinanciering

geen K.I. meer opgeven ◦voor de nieuwe leningen afgesloten vanaf

01.01.2005, ◦die onder het nieuwe stelsel vallen

WIJZIGINGEN : NIEUWE RUBRIEKEN

◦ Rubrieken 1304-54 en 2304-24 : B. werkloosheidsuitkeringen

◦ Rubrieken 1303-55 en 2303-25 : C. ziekteuitkeringen◦ Rubrieken 1300-58 en 2300-28 : D. vervangingsinkomsten◦ Rubrieken 1301-57 en 2301-27 : D. vervangingsinkomsten◦ Rubrieken 1302-56 en 2302-26 : D. vervangingsinkomsten◦ Rubrieken 1305-53 en 2305-23 : E. brugpensioenen


Voorzorg 13

Bedragen over te nemen van de fiches 281.10, 281.11, 281.12, 281.13, 281.14, 281.17 en 281.18


Voorzorg 14

Bijkomend zelf aan te vullen:

Code *255 –vrijstelling woon-werkverkeer

Vergoedingen als betaling of terugbetaling van woon-werkverplaatsingenafgelegd met het openbaar gemeenschappelijk vervoer (trein, tram, bus, …) of het door de werkgever georganiseerd gemeenschappelijk vervoer: volledig vrijgesteld

Vergoedingen als betaling of terugbetaling van woon-werkverplaatsingen afgelegd met de wagen, motor, … (ander dan onder eerste punt vermelde vervoermiddelen): 350 EUR vrijgesteld

GEEN VRIJSTELLING INDIEN WERKELIJKE KOSTEN WORDEN BEWEZEN (CODE *258) !


Voorzorg 15


Voorzorg 16

Ziekenfonds AJ 2011

Christelijke Mutualiteiten 0

De Voorzorg 3,00

Liberale Mutualiteiten 0

Onafhankelijke Mutualiteiten 3,00

Neutrale Mutualiteiten 0

Hulpkas 0WN’s NMBS: 18€ wordt rechtstreeks van het loon afgehouden


Voorzorg 17

totale bedrag van de tussenkomstenVermeld hier het totale bedrag van de tussenkomsten die u in 2010 van uw werkgever(s) hebt verkregen in de door u betaalde aankoopprijs van een nieuwe privé-pc en eventueel randapparatuur, een internetaansluiting en een internetabonnement.Op uw fiche(s) 281.10 zijn die tussenkomsten met code 240 gemerkt.

vrijstellingvermelde tussenkomsten kunnen geheel of gedeeltelijk worden vrijgesteld op voorwaarde dat:- de werkgever van wie u de tussenkomsten hebt verkregenop geen enkel ogenblik zelf eigenaar van de pc, enz. is geweest;- totaal van uw bezoldigingen (code 1250-11 of 2250-78) niet meer bedraagt dan 29.900 EUR.

Indien beide voorwaarden zijn vervuld, mag u hier het bedrag van de vrijgestelde tussenkomsten vermelden. De vrijstelling is gelijk aan het vermelde bedrag, begrensd tot 760 EUR.


Voorzorg 18


Voorzorg 19

Bedragen over te nemen van de fiches 281.11, 281.14, 281.15 en 281.16 –

Bijkomend zelf aan te vullen:Code *223 –niet ingehouden persoonlijke sociale bijdragen

Werkelijk ontvangen bedrag aan te geven onder de rubrieken1192-69 en/of 2192-39

Uitgezonderd :

Eerste schijf van € 2.830 per kind

Achterstallige onderhoudsuitkeringen ingevolge gerechtelijke beslissing


Voorzorg 20


Voorzorg 21

Werkelijk betaald bedrag aan te geven onder de rubrieken1390-65 en/of 2390-35

NIEUW :

Feitelijke gescheiden ( gezamenlijke aangifte ) : betaalde onderhoudsuitkeringen aan de andere partner zijn aftrekbaar op voorwaarde dat de andere partner melding maakt van de ontvangen onderhoudsuitkeringen

o Uitgaven gedaan voor kinderen JONGER dan 12 jaar

o Uitgaven gedaan voor kinderen JONGER dan 18 JAAR en zwaar gehandicapt

Meer dan 80 % lichamelijke of geestelijke ongeschiktheid met 7 tot 9 punten van de graad van zelfstandigheid gemeten aan de hand van KB 3.5.1991

Een totaal van minstens 15 PUNTEN, vastgesteld volgens de medisch-sociale schaal overeenkomstig het KB 28.3.2003

maximum aftrekbare bedrag per oppasdag en per kind = € 11,20 ( is sinds 2002 onveranderd )

vermelden 100% van de gedane betalingen - code 1384


Voorzorg 22

regels inzake aftrekbaarheid voor de nieuwe leningen, afgesloten na 01.01.2005◦ komen samen in aanmerking voor de aftrek

enige, eigen woning betaalde bestedingen dit zijn: intresten, kapitaalaflossingen en premie

individueel afgesloten levensverzekering, die uitsluitend dient voor de wedersamenstelling of de waarborg van een hypothecaire lening,


Voorzorg 23

◦ Aftrek: begrensd tot € 2.080 per belastingplichtige

◦ Gedurende de eerste 10 jaren wordt dit bedrag verhoogd met: € 690 € 70 indien men op 1 januari na het afsluiten van de

hypothecaire lening minstens 3 kinderen ten laste heeft.

later een derde kind: toch geen recht op verhoging. binnen de eerste 10 jaren minder dan 3 kinderen

ten laste toeslag vervalt niet


Voorzorg 24


Voorzorg 25

rubriek 1143-21leningen gesloten vanaf 1.1.2009 ter financiering van energiebesparende uitgavenWerkelijk door u in 2010 gedragen interesten vermelden van de vanaf 1.1.2009 gesloten leningen waarvoor u recht hebt op een door de Staat toegekende interestbonificatie en die uitsluitend bestemd zijn voor het financieren van één of meer van de volgende uitgaven voor een rationeler energiegebruik in een woning waarvan u eigenaar, bezitter, erfpachter, vruchtgebruiker of huurder bent

Betalingen gedaan voor prestaties betaald met dienstencheques

voor belastingplichtigen die geen belastingen verschuldigd zijn, wordt dit omgezet in een terugbetaalbaar belastingkrediet (inkomen van maximum 22.870 EUR)

Opgelet : bij gemeenschappelijke aanslag STEEDS de rubrieken 1381-74 en 2381-44 invullen


Voorzorg 26

belastingvermindering verleend van maximum 40% voor 2010 werkelijk betaalde uitgaven ◦ € 2.770 per woning ( 3° tem. 8° )◦ € 3.600 per woning ( 3° tem 8° + 1° tem 2° )


Voorzorg 27

belastingvermindering van 40 % op de werkelijke uitgaven 1. installatie van een systeem van waterverwarming

dmv zonne-energie2. plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van

zonne-energie in elektrische energie3. installatie van een geothermische warmtepomp 4. vervanging van oude stookketels ( ook onderhoud )5. uitgaven voor de plaatsing van dubbele beglazing6. uitgaven voor de isolatie van daken, muren, vloeren7. uitgaven voor de plaatsing van warmteregeling

centrale verwarming dmv thermostatische kranen of door een kamerthermostaat met tijdsinschakeling

8. uitgaven voor een energie-audit van de woning.


Voorzorg 28

om volledig voor belastingvermindering in aanmerking te komen◦ zowel levering als de plaatsing van de materialen door

een geregistreerd aannemer◦ zelf voor het materiaal zorgen : enkel uitgaven voor de

plaatsing komen in aanmerking. werken moeten uitgevoerd worden door een geregistreerd

aannemer bij de aangiften moeten gevoegd worden:

◦ facturen met betrekking tot de uitgevoerde werken◦ betalingsbewijzen◦ attesten, waarin alle betrokken aannemers, de correcte

uitvoering van de werken garanderen


Voorzorg 29


Voorzorg 30

Indien uw uitgaven 1 enkele woning betreffen

Vermeld uw aandeel in de woning onder de rubrieken 1334-24 en 2334-91 ( 2 cijfers na de komma )Huurders : aandeel in de woning door het getal 100 door het aantal huurders van de woning te delen


Voorzorg 31

TOTAAL BETAALD BEDRAG VERMELDEN


Voorzorg 32


5 JAAR OF LANGER IN GEBRUIK GENOMEN

Rubriek 1328-30 : vervanging en onderhoud stookketels,dubbele beglazing, isolatie van daken, muren en vloeren, warmteregeling en

energieaudit

Rubriek 1329-29 : waterverwarming d.m.v. zonne-energie

Rubriek 1330-28 : zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie

Rubriek 1331-27 : plaatsing van een andere uitrusting voor geothermische energieopwekking

TOTAAL BETAALD BEDRAG VERMELDEN


Voorzorg 33


Overgedragen verminderingen voor in 2009 betaalde uitgaven

5 JAAR OF LANGER IN GEBRUIK GENOMEN

Rubriek 1338-20 : isolatie van daken, muren en vloeren

Rubriek 1339-19 : waterverwarming d.m.v. zonne-energie

Rubriek 1340-18 : zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie

Rubriek 1341-17 : vervanging en onderhoud stookketels, geothermische energieopwekking,dubbele beglazing, warmteregeling en energieaudit


Voorzorg 34

Indien uw uitgaven MEER dan 1 woning betreffen

Rubriek 1342-16 : aantal woningen waarop de uitgaven betrekking hebben

Rubriek 1343-15

Rubriek 1344-14

BEPERKING(en) ZELF BEREKENEN

Belastingvermindering voor uitgaven voor de verwerving van een NIEUWE elektrische :

Personenauto, auto voor dubbel gebruik of minibus ( 1324-34 en 2324-04 )

Motorfiets of driewieler ( 1325-33 en 2325-03 )

Vierwieler ( 1326-32 en 2326-02 )

VOORWAARDEN : Uitsluitend door elektrische motor aangedreven Vervoer geschikt voor minstens 2 personen Belgisch rijbewijs categorie A of B

Personenauto, auto voor dubbel gebruik of minibus : 30 % met max. € 9.000

Motorfiets of driewieler : 15 % met max. € 2.770 Vierwieler : 15 % met max. €4.540

Belastingvermindering voor uitgaven voor de verwerving van een NIEUWE elektrische :

Belastingvermindering voor uitgaven voor de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen aan de buitenkant van de woning :Belastingvermindering = 40 % met een maximum van € 250

Aanslagjaar 2011 - Inkomsten 2010 05.05.2011 Infosessie ABVV - SPa Limburg - De Voorzorg 1.

Documents

Transcript of Aanslagjaar 2011 - Inkomsten 2010 05.05.2011 Infosessie ABVV - SPa Limburg - De Voorzorg 1.