ww

STARTEN MET:ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

AANGEBODEN DOOR:

www.starten.nl www.ikwordzzper.nl www.moneymonk.nl

starten.nl

WHITEPAPER

STARTEN DOE JE ZO! WHITEPAPER: ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

WHITEPAPER:ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

Ik heb een bedrijfsmiddel gekocht, maar hoe boek ik deze in mijn administratie? Wanneer je een bedrijfsmiddel hebt aangeschaft zoals een computer of camera, dan mag je deze kosten niet in één jaar boeken voor je winst- en verliesrekening. Je bedrijfsmiddel moet je activeren op de balans. Daarnaast moet je jaarlijks afschrijven op de waarde van het bedrijfsmiddel.

“Afschrijvingen, activeren op de balans: allemaal termen die jouw boekhouder of accountant zo uit de mouw schudt, maar wat betekent dit nou eigenlijk?”

HOE WERKT HET ACTIVEREN VAN EEN BEDRIJFSMIDDEL?

VOORBEELD In deze whitepaper gaan we uit van het voorbeeld dat je een laptop hebt aangeschaft. Dit is natuurlijk een voorbeeld en kan in jouw geval ook een ander bedrijfsmiddel zijn zoals een fotocamera, een auto of iets anders.

Stel: je hebt een laptop gekocht voor € 1.210,- inclusief btw. Zodra je de laptop hebt betaald, heb je € 1.000,- betaald voor de laptop zelf, en € 210,- aan btw die je later kan terugvorderen in je btw-aangifte.

Het ruilen van bezitDe regels van het boekhouden zeggen: je hebt € 1.000,- van jouw zakelijke geld omgewisseld voor een laptop. Die laptop vertegenwoordigt een waarde en is bedoeld om langer mee te gaan dan één jaar. Daarom mag je het geld dat je hebt uitgegeven voor de laptop niet in één keer boeken als kosten voor je bedrijf in je winst- en verliesrekening. De laptop is immers niet in één keer waardeloos geworden binnen één jaar.

“Het activeren van een bedrijfsmiddel op je balans is niets anders dan in je boekhouding vastleggen dat je je geld omgewisseld hebt voor een product” Moet je bedrijfsmiddelen altijd activeren op de balans?Als je geld hebt omgewisseld voor een product, vertegenwoordigt dit product een waarde. Als je voor € 500,- een laptop koopt, dan vertegenwoordigt die laptop een waarde van € 500,-.

Niet alles hoeft geactiveerd te worden op de balans. Eenvoudig gezegd moet de aankoop ten minste aan de volgende voorwaarden voldoen;

• Het product dat je koopt gaat langer dan één jaar mee;• Het bedrag van de aanschaf is tenminste € 450,- exclusief btw.

Dat bedrag van € 450,- is niet vast, maar een drempelbedrag wanneer je gebruik wilt maken van de investeringsaftrek. Wat dat precies inhoudt, valt buiten de inhoud van dit artikel.

STARTEN DOE JE ZO! WHITEPAPER: ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

WHITEPAPER:ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

Wanneer je dus een Nespresso-apparaat van € 100,- koopt voor op kantoor, dan mag je dit ook gewoon activeren op de balans. Erg verstandig is dit niet, dit wordt uitgelegd bij het onderwerp ‘afschrijvingen’.

Balans: voor aanschaf van de laptopVoor aankoop laptop: je bedrijf had € 2000,- op de bank staan.

Activa PassivaBank 2.000 Eigen vermogen 2.000

Balans: na aanschaf van de laptopNa aankoop laptop: je bedrijf heeft nog € 790,- op de bank staan, € 1.000,- aan laptop-waarde, en € 210,- te vorderen van de Belastingdienst.

Activa PassivaBank 790 Eigen vermogen 2.000Laptop 1.000Te vorderen btw 210

Op de balans hebben we alleen een beetje lopen husselen, maar de waarde van je bedrijf is niet veranderd. Alleen aan de linkerkant (activa-zijde) is geld geruild voor de laptop.

Balans: na verrekening van de btw via de BelastingdienstNadat de Belastingdienst je € 210,- voorbelasting heeft teruggestort, ziet je balans er als volgt uit:

Activa PassivaBank 1.000 Eigen vermogen 2.000Laptop 1.000

Je hebt géén vordering meer op de Belastingdienst en de € 210,- is weer op je bankrekening gestort zodat je banksaldo weer € 1.000,- is.

HOE WERKT AFSCHRIJVEN?

Een afschrijving is de waardevermindering van het bedrijfsmiddel. Deze waardevermindering moet je boekhoudkundig verwerken. Maar hoe? In de loop van de tijd neemt de waarde van de laptop af. Dat is waar afschrijvingen vandaan komen. De waarde van de laptop moet je over een aantal jaar afschrijven. Dat betekent dat je elk jaar op de balans registreert dat je laptop minder waard geworden is en hoeveel deze minder waard geworden is.

STARTEN DOE JE ZO! WHITEPAPER: ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

WHITEPAPER:ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

De aanschafwaarde van de laptop in ons voorbeeld was € 1.000,-. Stel dat je de laptop volledig wilt afschrijven (dus zonder restwaarde) in 4 jaar tijd, dan is je laptop elk jaar € 250,- minder waard.

Voor afschrijvingen gelden spelregels van de Belastingdienst. Er zijn diverse methode om af te schrijven: lineair, willekeurig etc.

Raadpleeg voor de juiste spelregels altijd je boekhouder of accountant zodat je zeker weet dat je de juiste manier van afschrijven toepast in jouw situatie.

Meer informatie van de Belastingdienst:

Wat is afschrijven?Hoe bereken je de afschrijving?Willekeurig afschrijven startende ondernemers

Hoe boek je de afschrijving in je administratie?Het verwerken van de afschrijving bestaat uit twee delen:

1. het verwerken van de waardevermindering op de balans De waarde van € 1.000,- terugbrengen naar € 750,-

2. het opvoeren van de kosten in je winst- en verliesrekening Het boeken van € 250,- aan kosten (de afschrijving)

Beide delen boek je met behulp van een memoriaalboeking.Bij het maken van de memoriaalboeking voor het verwerken van de afschrijving is er géén sprake van btw. Het enige wat de memoriaalboeking doet is de laptop minder waard laten worden, en deze vermindering registreren op de rubriek ‘Afschrijvingen’ in je winst- en verliesrekening.

Stel dat je op 31 december 2015 de laptop van € 1.000,- voor € 250,- wil afschrijven, dan maak je de volgende memoriaalboeking

VOORBEELD: memoriaalboekingDatum: 31 december 2015 Omschrijving: Afschrijving laptop

Rubriek Debet CreditAfschrijvingen winst- en verliesrekening

250

Laptop Activa-rekening/balans

250

STARTEN DOE JE ZO! WHITEPAPER: ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

WHITEPAPER:ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

Met deze memoriaalboeking registreer je; mijn laptop is € 250,- minder waard geworden (credit), en daar staat tegenover dat mijn bedrijf voor € 250,- afschrijvingen (kosten) heeft gehad.

Balans: na het eerste jaar, na verwerking van de afschrijving

Activa PassivaBank 1.000 Eigen vermogen 1.750Laptop 750

De vraag is nu natuurlijk, waar is die € 250,- gebleven? De waardevermindering (afschrijving) van € 250,- zijn dus kosten voor je bedrijf. Op de balans is nu vastgelegd dat je laptop € 250,- minder waard geworden is. Op de balans staat immers nog € 750,- i.p.v. de oorspronkelijke waarde van € 1.000,-.

Daar staat tegenover dat je € 250,- kosten hebt gemaakt: dit is de afschrijving.Doordat je aan het eind van het jaar € 250,- kosten gemaakt hebt, heb je een verlies gemaakt van € 250,-. Dit verlies werkt door in je ‘eigen vermogen’ dat nu geen € 2.000,- meer is, maar € 1.750,-.

“Afschrijvingen zijn géén uitgaven, je geeft het geld niet letterlijk uit. Afschrijvingen daarentegen zijn wel kosten voor je bedrijf”

Wat zijn de nadelen van verplicht activeren op de balans en afschrijven op je bedrijfsmiddelen?Stel dat je in januari een opdracht hebt gedaan en precies € 1.210,- hebt gefactureerd aan je klant. Je klant heeft netjes betaald en jij bent blij. Je bent zo blij dat je het geld meteen uitgeeft aan een nieuwe laptop van € 1.210,-.

Aan het eind van het eerste kwartaal hoef je geen btw te betalen; je moet immers € 210,- afdragen (o.b.v. verkoop), maar kan ook weer € 210,- terugvorderen in verband met je nieuw aangeschafte laptop.

Per saldo hoef je dus € 0,- af te dragen aan de Belastingdienst.

Je hebt € 1.210,- ontvangen en direct weer uitgegeven. Daardoor heb je nu geen geld meer op je rekening staan. Maar dat mag de pret niet drukken, je hebt immers een mooie laptop met een waarde van € 1.000,- exclusief btw.

Maar wat gebeurt er nu aan het eind van het jaar? Boekhoudkundig heb je gewoon € 1.000,- euro omzet gemaakt. Doordat je de laptop hebt geactiveerd op de balans, heb je boekhoudkundig gezien niet de volledige kosten gemaakt van € 1.000,-

Aan het eind van het jaar heb je dus maar € 250,- aan kosten, daarom is je laptop ook nog € 750,- waard op de balans. Na het verwerken van je afschrijving aan het eind van het jaar heb je dus slechts € 250,- aan kosten in je winst- en verliesrekening.

STARTEN DOE JE ZO! WHITEPAPER: ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

WHITEPAPER:ACTIVEREN EN AFSCHRIJVEN VAN BEDRIJFSMIDDELEN

Hoe ziet jouw winst- en verliesrekening er dan uit?

Omzet: 1000Kosten: 250 (afschrijving laptop)Resultaat: 750

Voor de Belastingdienst heb je dus € 750,- als bedrijfsresultaat. Deze winst is een onderdeel van je aangifte inkomstenbelasting. In dit geval wil de Belastingdienst dus nog geld van jou zien, terwijl je geen euro meer op de bank hebt staan.

Het nadeel van moeten activeren en afschrijven is dus als volgt: je bent je geld direct kwijt, maar maakt pas de komende jaren boekhoudkundig de kosten. Hierdoor valt je bedrijfsresultaat hoger uit en moet je dus méér belasting betalen.

N.B. als je de laptop niet verplicht had hoeven activeren had je dus direct € 1.000,- aan kosten gehad. Je omzet was ook € 1.000,- en je bedrijfsresultaat zou dan op € 0,- uitkomen waardoor je géén belasting hoefde te betalen.

Meer informatie? In 2013 is MoneyMonk, Online Boekhouden voor zzp’ers opgericht door Jasper Horstink en zijn broer. Inmiddels is MoneyMonk toonaangevend voor éénvoudig, snel maar vooral efficiënt boekhouden voor zzp’ers.

MoneyMonk is in 2015 door BNR ZZP Café uitgeroepen tot hét meest gebruiksvriendelijkste boekhoudprogramma voor zzp’ers.

Bij MoneyMonk hebben we maar één missie: boekhouden écht makkelijk maken!

Bezoek www.ikwordzzper.nl of www.starten.nl voor nog meer handige informatie, tips, websites, artikelen, blogs, een forum, nieuws en een uitgebreide kennisbank. Hiermee bieden wij op elke vraag een antwoord!