VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Virksomhedens ide og mål

Budget-tering

Registre-ring

Regn-skab

Budget-kontrol

14. BudgetteringØkonomistyring

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Budgetbegrebet– Et budget er en beskrivelse af forventningerne til en fremtidig

periodes økonomi (indtjening og likviditet).

Budgettets formål– En samlet vurdering af indtjening og likviditet for den kommende

periode– Tvinger medarbejderne til at finde alternative løsninger– Sikrer en koordinering af virksomhedens aktiviteter– Middel til at delegerer beslutningsretten– Kontrolgrundlag.

Budgettets bestanddele– Resultatbudget– Likviditetsbudget– Balancebudget (ikke pensum).

Budgettets formål

14. Budgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Regnskab og statistik for det

forløbne år

Ændringer i eksterneforudsætninger

Ændringer i interneforudsætninger

SamfundsøkonomiLovgivningKundegrundlagKonkurrencesituationLeverandører m.m.

Allerede trufne beslutninger om aktivitet, kapacitet mv.

Foreløbigtresultatbudget fordet kommende år

DEN PASSIVEBUDGETFASE

14. BudgetteringBudgetproceduren

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Ideformulering og økonomisk konse-kvensbeskrivelse

Forslag tilresultatbudget

Forslag tillikviditetsbudget

DEN AKTIVEBUDGETFASE

Vurdering af resultat-og likviditetsbudget

Budgetteret balance

Vedtaget totalbudget

Budgetproceduren

14. Budgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Aktivitetsbudgettering– Direkte aktivitetsbudgettering

Begrænset antal produkter i sortimentet Der budgetteres for hvert produkt:

– Salgspris– Afsætning– VE– Evt. markedsføringsindsats

– Indirekte aktivitetsbudgettering Stort antal produkter i sortimentet Der budgetteres for varegrupper eller for virksomheden i

alt– Gennemsnitlig ændring i salgspriser– Gennemsnitlig ændring i afsætning– Gennemsnitlig ændring i VE

14. BudgetteringAktivitetsbudgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Aktivitetsbudget for 20x4

SalgsprisSalgsfremmende omk.Afsætning

Kr. 150Kr. 60.0008.000 stk.

KostprisSalgsprovisionVE

kr. 74kr. 6Kr. 80

Nettoomsætning-Variable omkostningerDækningsbidrag-Salgsfremmende omk.Markedsføringsbidrag

kr. 1.200.000kr. 640.000kr. 560.000

8.000 stk. a kr. 150

14. BudgetteringDirekte aktivitetsbudgettering - eksempel

kr. 60.000

kr. 500.000

8.000 stk. a kr. 80

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Regnskab 20x31.000 kr.

Ændring Ændring i pris i mængde

Budget 20x41.000 kr.

Nettoomsætning- Vareforbrug

1.500.0001.000.000

Bruttofortjeneste 500.000

Aktivitetsbudget for 20x5 i 1.000 kr.

Nettoomsætning- Vareforbrug

Bruttofortjeneste

x 1,08x 1,04 x 1,05 1.638.000

14. BudgetteringIndirekte aktivitetsbudgettering - eksempelBudgetforudsætningerSalgspriserne forventes i gennemsnit at stige med 4%Kostpriserne forventes i gennemsnit at stige med 8%Afsætningen forventes i gennemsnit at stige med 5%

x 1,05 1.134.000

504.000

1.6381.134

504

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Budgettets bestanddele– Resultatbudget

Viser de forventede indtægter, omkostninger og resultat for en periode

– Likviditetsbudget Viser de forventede ind- og udbetalinger samt

den samlede likviditetsvirkning for en periode

– Balancebudget (ikke pensum) Afstemning

Budgetudarbejdelse

14. Budgettering

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Resultatbudget for 20x8 i 1.000 kr.

1.kvt.

2.kvt.

3.kvt.

4.kvt.

I alt

Nettoomsætning-VareforbrugBruttofortjeneste- SalgsprovisionDækningsbidrag- Salgsfremmende omkostningerMarkedsføringsbidrag- Kontante kapacitetsomkostningerIndtjeningsbidrag- Afskrivning på inventarResultat før renter- RenteomkostningerResultat før skatSkat af årets resultatÅrets resultat

6.0004.4551.545 3001.245 2251.020

600420100320 50

270

6.0004.4551.545 3001.245 2251.020

600420100320 50

270

6.0004.4551.545 3001.245 2251.020

600420100320 50

270

6.0004.4551.545 3001.245 2251.020

600420100320 50

270

24.000

17.820

6.1801.2004.980 9004.0802.4001.680 4001.280 200

1.080

302778

14. BudgetteringBudgetudarbejdelse – eksempel resultatbudget handelsvirksomhed

VIRKSOMHEDSØKONOMIHHNIVEAUB

Likviditetsbudget for 20x8 i 1.000 kr.

1.kvt.

2.kvt.

3.kvt.

4.kvt.

Indbetalinger:Varesalg pr. kontantVaresalg pr. 3 månederI altUdbetalinger:Varekøb pr. 3 månederSalgsprovisionSalgsfremmende omkostningerKontante kapacitetsomkostningerKøb af biler og inventarRenteomkostningerAfdrag på langfristet lånSkat af årets resultatUdbytte til aktionærerI altSamlet likviditetsvirkningLikviditetsreserve primoLikviditetsreserve ultimo

3.0002.0005.000

2.975

3002256007005025

151

5.026-26

+200+174

3.0003.0006.000

4.455

3002256001005025

2005.955

+45 +174

+219

3.0003.0006.000

4.455

3002256001505025

5.805+195

+219+414

3.0003.0006.000

4.455

300225600

5025

151

5.806+194

+414+608

14. BudgetteringBudgetudarbejdelse – eksempel likviditetsbudget handelsvirksomhed