1

Budgettering voor KMO’s: Agenda

Algemeen

Opbouw budget

Opvolging budget

Conclusie

2

Budgettering voor KMO’s: Algemeen

“Van budgettering is nog nooit iemand rijk geworden”

Waarom budgetteren dan zoveel bedrijven? Is het:

Een morele verplichting? Een modetrend? Verplichting naar financiers? Of.. Heeft budgettering toegevoegde waarde binnen de

onderneming?

?

3

Budgettering voor KMO’s: Algemeen

Budget is de financiële vertaling van de korte termijn doelstellingen volgend uit de strategie van de onderneming

Missie

Strategie

Budget

Winst en Verlies CashBalans

4

Budgettering voor KMO’s: Algemeen

Missie van de onderneming: Globale doelstelling te verwezenlijken met de onderneming

Voorbeelden;

– Marktleider

– Winst

– Klantentevredenheid

– ...

5

Budgettering voor KMO’s: Algemeen

Strategie: Wijze waarop de “missie” uitgevoerd zal worden Marktleider:

Opbouw van een grote merkbekendheid: X% binnen Y jaar Groei door overnames : omzet X EUR binnen Y jaar Investeren in nieuwe grote klanten: omzet X EUR binnen Y jaar

Winst: Opstellen van een vooropgesteld winstpercentage dat gehaald

dient te worden binnen x jaar.

Budgetdoelstelling op 1 jaar Budget dient altijd getoetst te worden aan de strategie en

missie van de onderneming

6

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Belangrijk bij elk budget:

Budget moet “leven” binnen de onderneming

Budget moet taakstellend zijn (maar realistisch blijven)

Budget wordt opgemaakt door de betrokkenen en goedgekeurd door de direktie.

7

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Normaal verloop van een budgetronde: Omzetverwachting

Omzet

Volume

Prospecten

Bestaande klantenNieuwe produkten

Bestaande produkten

Verkoopprijs

Nieuwe produkten

Bestaande produkten

Analyse

R&D

Marketing

Conform doelstelling & taakstellend

8

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Bepaling van de cost of sales

Capaciteitsbehoefte

Volume Grondstoffen

VolumeNieuwe produkten

Bestaande produkten Volume Handelsgoederen

Analyse

R&DConform doelstelling

& taakstellend

Man-uur behoefte

9

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Bepaling van de loonkost

Man-uur behoefte produktie

Man-uur behoefte indirect

Bedienden

Verwachte loonkostevolutie

Analyse

Conform doelstelling & taakstellend

10

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Bepaling van de vaste kosten (overhead)

Sales

Marketing

R&D

Administratie & Algemeen

Onderhoud & Herstelling

Logistics

Produktie

Verwachte Vaste kosten

Analyse

Conform doelstelling & taakstellend

11

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Bepaling van de afschrijvingen / investeringen

Nieuw aan te schaffen activaBestaande Activa

Berekening afschrijvingen

Capaciteitsbehoefte

Analyse:Rendement

12

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Bepaling van de financiële kosten/opbrengsten

In functie van de financieringsbehoefte volgend uit de budgettering van de balans.

ActiefPassief

CashFinanciële kosten/ Opbrengsten

13

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Budgettering van de balans:

Belangrijkste posten: Materieel vast actief Voorraden Debiteuren Leveranciers Eigen vermogen Bestaande Bankschulden

Sluitpost: CASH CASH wordt budgettair optimaal gehouden: =0

14

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Materieel vast actief

Nieuw aan te schaffen activaBestaande Activa

Capaciteitsbehoefte

Analyse:Rendement

Analyse:Rendement

Andere investeringen

Berekening afschrijvingen

15

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Voorraden: Op basis van toekomstige verkopen, aantal dagen

voorraad houden. Input toekomstige verkopen: Verkoop Input aantal dagen voorraad: Management

Budget voorraadniveau infunctie van beide parameters

16

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Debiteuren: Op basis van historische verkopen, aantal dagen

openstaand. Input historische verkopen: Verkoop Input aantal dagen openstaand: Management

Budget openstaande debiteuren in functie van beide parameters

17

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Leveranciers: Op basis van historische aankopen, aantal dagen openstaand.

Input historische aankopen: Onrechtstreeks Verkoop Input aantal dagen openstaand: Management

(Zelfde redenering voor diensten en diverse goederen)

Budget openstaande leveranciers in functie van beide parameters

18

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Eigen Vermogen: Op basis van de gecumuleerde resultaten huidig

budgetjaar plus openingspositie vorig boekjaar.

Totaal resultaat voorgaande maanden =0

19

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Bestaande bankschulden: Op basis van de bestaande aflossingen per

maand/kwartaal terugbetalingen voorzien.

Nieuwe bankschulden in functie van de cash behoefte berekend in het budget

20

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Sluitpost Cash:

21

Budgettering voor KMO’s: Opbouw

Conclusie: Budget laat toe om doelstellingen en assumpties per rubriek te formuleren met betrekking op de hele onderneming.

Voorbeelden: omzet: Doelstelling naar verkoop/R&D/Marketing

Stijging met 5% volume/ Prijsdaling met 2% COS: Doelstelling naar produktie/R&D/aankoop

Kostprijsdaling met 3%, te verdelen over 3 segmenten Loonkosten: Doelstelling direktie/produktie

Volumestijging 5% met 3% manuur stijging Overhead: Algemene doelstelling

Gelijkblijvende overhead bij volume +5% Credit control:

Aantal dagen openstaand verminderen met 3 dagen

22

Budgettering voor KMO’s: Opvolging

Na de invoering van het budget komt de maandelijkse opvolging

Maandelijks dient te worden vergeleken en verklaard: Variances mbt

omzet COS Loonkosten Overhead ...

23

Budgettering voor KMO’s: Opvolging

Maandelijks rapporteringsoverzicht mbt maandcijfers en cumulcijfers versus budget en vorig jaar

24

Budgettering voor KMO’s: Opvolging

Detail analyse van de belangrijkste afwijkingen: vb Overhead

25

Budgettering voor KMO’s: Besluit

Budgetteren is een stuurelement voor de onderneming

Budgetteren maakt het mogelijk om voortijdig “variances” versus de gemaakte assumpties op te merken

Het Budget is taakstellend voor de werknemers door doelstellingen te definiëren

….