• АКТ № 7документальной ревизии финансово-хозяйственной муниципального бюджетного^ учреждения дополнительного «Детский эколого-биологический центр» за 2015 год и 6 месяцев

деятельности образования 2016 года

г.Озёрск 19 atirycTa 2016 г.

■РФад

На основании постановления! администрации Озёрского округа от 20.06.2016 № 1614 начальником контрольно-ревизио администрации Маркеловой Г.Е., заместителем начальника Стр главными специалистами Кирхановой Т.Н. и Гусаровой Л. плановая документальная ’ ревизия финансово-хозяйственной муниципального бюджетного учреждения дополнительного «Детский эколого-биологический центр» (сокращённое найме ДО «ДЭБЦ») за 2015 год и 6 месяцев 2016 года.

Ревизия проведена в срок с 01.07.2016 по 19.08.2016 по н определённым! программой ревизии.

Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного «Детский эколого-биологический центр» (далее - учрежд постановлением Главы г.Озёр£ка от 11.09.1998 № 540- редакция устава учреждения утверждена постановлением Озёрского городского округа от 19.10.2015 № 3008.

■Лист записи в Единый государственный реестр юридич24.11.2015, основной государственный регистрационн 1027401185096. Идентификационный номер налог 7422023143/741301001 (свидетельство о постановке на учёт органе от 29.12.2,012 серия 74 № 006241156).

Юридический, и фактический адрес: 456787, Россия, область, г.Озёрск, ул. Горная, д. 14.

Учредителем и собственником имущества учрежден Озёрский городской округ Челябинской области. Функции учредителя в отношении учреждения осуществляются адм Озёрского городского округа самостоятельно и через отрас администрации в сфере образования (Управление образовани установленном муниципальными правовыми актами.

Постановлением Главы г.Озёрска от 21.06.2003 № 1814 передан в постоянное (бессрочное) пользование земельн площадью 482.97 м2 (свидетельство о государственной регистра записью регистрации № 74-74-41/059/2006-063 от 03.12.2 Управлением федеральной службы государственной регистраци картографии по Челябинской области).

За учреждением на праве оперативного управления недвижимое имущество:

городского иного отдела ыгиной Л.К.,

Л. проведена деятельности образования

Йование МБ У

аправлениям,

образования ение) создано

Последняя министрации

еских лиц от ый номер

<р плательщика в налоговом

Челябинская-4 •

ия является полномочия

инистрацией левой орган

я) в порядке,

учреждению ый участок ции права за 015 Д выдано и, кадастра и

закреплено

Jk._- .V*,

2

Наименование й адрес *

' площадьм2

основание свидетельство о государственной эегистрации права

Здание учебное (корпус 1)

1937,3 * приказ КУМИ от 01.02.2006 №25

74-74-41/002/2007- 165 от 03 J12.2015

Здание теплицы (корпус 2)

270,5 приказ КУМИ от 01.02.2006 №25

74-74-41/002/2007- 166 от 03.12.2015

Нежилое здание-здание хозяйственного сарая (корпус 4)

68,6 приказ КУМИ от 01.02.2006 №25

74-74-41/002/2007- 167 от 03.12.2015

Гараж (корпус 5) 109,7 приказ КУМИ от 01.02.2006 №25

74-74-41 /002/2007- 168 от 03 12.2015

Нежилое здание-здание конюшни (корпус 6)

177,9. приказ КУМИ от 01.02.2006 №25

74-74-41/002/2007- 169 от 03.12.2015

Нежилое здание-здание птичника(корпус 7)

117,1 приказ КУМИ от 01.02.2006 №25

74-74-41/(^02/2007- 170 от 03.12.2015

Зданиеовощехранилища (корпус 3)

22 приказ Управления имущест­венных отношений от 13.05.2014 № 142

с'4-74/020(2014-376 тОЗ.12.2015

Ведомственная принадлежность: Министерство образования и науки Российской Федерации.

Учреждение имеет лицензию на право осуществления образовательной деятельности от 28.02.2012 серия А № 0002,514 (регистрационный номер 93.38), выданную бессрочно Министерством образования и науки Челябинской области.

Основные виды деятельности учреждения:реализация дополнительных общеобразовательных общеразвивающих

программ;- реализация адаптированных образовательных программ.

Учреждение имеет право осуществлять иные виды деятельности:- приносящие прибыль производство товаров и ycj.yr, отвечающих целям создания учреждения;- сдача имущества в аренду;- спортивная, физкультурно-оздоровительная деятельность;- организация и проведение ярмарок, аукционов, выставок, презентаций, спортивных, культурно-массовых и других мероприятий.

За проверяемый период право первой подписи имела директор Косажевская Наталья Викторовна (принята на должность с 28.07.2014 распоряжением администрации Озёрского городского округа от 28 07 2014 № 372л с).

Главными бухгалтерами являлись:1) с 01.01.2015 по 03.04.2015 — Быкова Наталья Григорьевн^ (принята

на должность с 03.10.2012 приказом директора от .08.10.2012 № 53лс, уволена03.04.2015 приказом от 19.03.2015 № 17лс в связи с выходом на пенсию);

2) с 10.04.2015 — Набродова Надежда Евгеньевна (принята на должность с 10.04.2015 приказом директора от 10.04.2015 № 19лс, уволена

3

во время ревизии с 02.0^.2016 приказом директора от 22.07.2016 № 40 собственному желанию).

В Управлении Федерального казначейства по Челябинской об учреждению открыты лицевые счета:- № 20696433500 — лицевой счёт бюджетного учреждения;- № 21696433500 - отдельный лицевой счёт бюджетного учреждения.

Предыдущая ревизия финансово-хозяйственной деятель учреждения проводилась работниками контрольно-рзвизионного о администрации Озёрского городского округа в 2006 гэду (акт ревиз 04.07.2006 № 15).

В результате проведённой ревизии установлено следующее:

ности тдела ИИ от

1. Выполнение муниципального задания и хозяйственной деятельности

плана финан сово-

Учреждению утверждены муниципальные задания.1.1. На 2015 год — муниципальное задание от 30.12.2014 № 312/37:

1. Наименование муниципальной услуги: предоставление дополнитель образования детей в муниципальных образовательных организа подведомственных Управлению образования администрации Озёр городского округа.2. Потребители муниципальной услуги: население Озёрского городе округа преимущественно от 6 лет до 18 лет.3. Объём муниципальной услуги: 1100 человек.

Фактическое выполнение по объёму муниципальной услуги соста100%.

1.2. На 2016 год - муниципальное задание от 22.01.2016 № 312/24:1. Наименование муниципальной услуги: реализация дополнител общеобразовательных общеразвивающих программ.2. Категории потребителей муниципальной услуги: физические лица.3. Объём муниципальной услуги:- реализация дополнительных общеразвивающих программ - турист краеведческой - 79 человек;

реализация дополнительных общеразвивающих программ художественной - 256 человек;- реализация дополнительных общеразвивающих программ - естеств научной адаптированной образовательной программы - 2 человека;- реализация дополнительных общеразвивающих программ - естестве научной - 778 человек.

Всего: 1115 человек.Фактическое выполнение по объёму муниципальной услуги состав

1 0 0 %.

лс .по

ласти

но го циях, ского

КОГО

вило

ьных

ско-

2HHO

мно­

жило

4

1.3. На 2015 год план финансово-хозяйственной деятельности учреждения первоначально был утверждён в сумме 12477150 руб.50 коп. втечение года план многократна корректировался, окончательно утверждён в сумме 13457195 руб.59 коп. j-^дсм ь

План по доходам за 2015 год выполнен на 100%:

Наименование дохода ✓№

Остаток на начало годаСубсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального заданияСубсидия на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального заданияПоступления от оказания услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе (КОСГУ 130). в том числе: прокат лошадей, в том числе для обслуживания свадеб, юбилеев и других мероприятий

план121103-50

факт

12385965-00

663227-0?

121103-50

12385965-00

663227-09

продажа декоративных цветов, рассады цветочной и овощной, оформление букетоворганизация и показ представлений с участием собственных дрессированных животных Поступления от иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 180), в том числе:гранты, целевые поступленияитого

202600-00

183300-00

16800-00

2500-00

84300-00

202600-00

183300-00

16800-00

2500-00

84300-0013457195-59

84300-0084300-0013457195-59

План по расходам за 2015 год (за счёт финансирования) выполнен следующим образом:

всех источников

КОСГ'У план кассовыерасходы

%%вып.

фактическиерасходы

211 7542288-25 7542288-25 100 7529819-00212 21941-23 21941-23 100 21941-23213 2274613-88 2274613-88 100 2286500-03221 46958-87 46728-29 99,5 43822-89222 54760-00 54760-00 100 154760-00223 1775629-32 1775629-32 100 1793689-47225 497366-07 497366-07 100 494746-07226 185961-88 185961-88 100 211316-96290 560053-28 560053-28 100 560053-28310 33727-90 33727-90 100 74733-21(271)340 463894-91 463894-91 100 689738-36 (272)итого 13457195-59 13456965-01 99,99 13761120-50 --- -------------------- ----- 1

Остаток неиспользованных средств на лицевом счёте учреждения посостоянию на 01.01.2016 составляет 230 руб.58 коп. - собственные средства учреждения.

5

<1.4. План финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 201,6

год первоначально был утверждён в сумме 11547694 руб.58 коп., в течение полугодия план неоднократно корректировался, по состоянию на 01.07.2016 план утверждён в сумме 12354562 руб.28 коп.

План по доходам за 1 полугодие., 2016 года выполнен следующим образом:________№ Наименование дохода план факт %%1 Остаток на начало года 230-58 230-58 1002 Субсидия на финансовое обеспечение

выполнения муниципального задания 11734088-00 7112316-17 60,63 Субсидия на иные цели, не связанные с

финансовым обеспечением выполнения муниципального задания 400243-70 231548-03 57,9

4 Поступления от оказания услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе (КОСГУ 130), в том числе: 120000-00 87360-00 72,8прокат лошадей, в том числе для обслуживания свадеб, юбилеев и других мероприятий 60000-00 54600-00 91,0продажа декоративных цветов, рассады цветочной и овощной, оформление букетов 60000-00 32760-00 54,6

5 Поступления от иной приносящей доход деятельности (КОСГУ 180), в том числе: 100000-00 100000-00 100компенсация расходов на проведение IX областного конкурса им.А.Н.Белкина «Твои первые открытия» 100000-00 100000-00 100итого 12354562-28 752,9099-78 60,9

План по расходам за:1 полугодие 2016 года (за счёт всех источников финансирования) выполнен следующим образом:

КОСГУ план на год кассовые расходы за 1 полугодие

%%вып.

фактическиерасходы

211 7284231-11 4265836-67 58,6212 15179-73 9399-73 61,9213 2199837-18 1032368-94 46,9221 28477-1:5 25672-95 90,2222 1500-00 - -

223 2085073-63 1181560-23 56,7225 97759-04 126359-04 129,3226 93880-68 40359-84 43,0290 242950-44 242950-44 100310 56154-00 56154-00 100 *

340 249519-32 201456-33 80,7итого 12354562-28 7182118-17 58,1

У

#Установить реальные фактические расходы учреждения за 6 месяцев! 2016 года не представилось возможным в результате запутанности учёта 1 расходов (приложение № 1). -

Остаток неиспользованных средств на лицевых счетах учреждения по состоянию на 01.07.2016 составляет 3493,36 руб.61 коп., в том числе:- субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания- 265119 руб.40 коп.; /- субсидия на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания - 68397 руб.22 коп.;- собственные средства учреждения - 15819 руб.99 коп.

1.5. Учреждением допущено неэффективное использование средств"в сумме 11844 руб.70 коп. за счёт оплаты штрафа за уплату земельного налога за 2013 год не в полном объёме.

1.6. Соглашением с Главным распорядителем бюджетных средств' (Управление образования) от 10.06.2015 № 206 учреждению была выделена субсидия на иные цели, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания, на организацию временных рабочих мест для подростков и молодёжи в сумме 464766 руб.09 коп. За два месяца (июнь, июль) израсходовано 300851 руб.35 коп., на август осталось 163914 руб.74 коп. Фактически подросткам начислено в качествз заработной платы 131442 руб.37 коп. и отчисления во внебюджетные фонды в сумме 39557 РУб-37 коп. на -общую сумму 170999 руб.74 коп. на 7085 руб. больше. Удержанный налог на доходы физических лиц в сумме 17170 руб. перечислен по КФО 5 в сумме 10010 руб., в сумме 7160 руб. по КФО 4 - за счёт субсидии на выполнение муниципального1 задания. В результате нецелевое использование средств субсидии на выполнение муниципального задания составило 7160 руб. Завышены фактические расходы по КФО 4 п о |3 подстатье 211 «Заработная плата» на сумму 7085 руб.

1.7. Кассовые расходы производятся в соответствйи~с~договорами -шг выполнение работ, оказание услуг и поставку товаров.

2. Внебюджетная деятельность

Согласно уставу учреждение имеет право оказывать платные услуги.2.1. Порядок предоставления платных услуг определён «Положением о

платных услугах.,.», утверждённым приказом директора учреждения от25.08.2014 № 59/2. Приложением к данному Положению утверждён перечень оказываемых дополнительных платных услуг. На каждый квартал приказом директора утверждается прейскурант цен на услуги и продукцию собственного производства.

2.2. В основном в течение проверяемого периода учреждением оказывались следующие платные услуги:

7

- прокат лошадей, в том числе для обслуживания свадеб, юбилеев и ппугихмеройриятий;

продажа декоративных цветов, цветочной и овощной рассады, оформление букетов;

организация и показ представлений с участием собственных дрессированных животных.

2.3. Смета расходов по платным услугам отсутствует. Полученные средства расходуются на пополнение материальной базы учреждения, на приобретение кормов для животных, приобретение семян овощных и цветочных культур. В 2015 году было израсходовано 104421 руб.32 коп. т выплату заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды работникам бухгалтерии (51,5 % от общей суммы дохода). В 2016 году данные выплаты не производятся. ^

2.4. В 2015 году учреждение награждено дипломом Собрания депутатов Озёрского городского округа, администрации Озёрского городского округа, Общественной палаты Озёрского городского округа за победу в конкурсе социальных проектов, посвящённом 70-летию Великой победы и 70-летию со дня основания Озёрска, в 2015 году с проектом «От нас, не видевших войны...». Из бюджета Озёрского городского округа в форме субсидии был выделен грант на реализацию социального проекта в размере 150000 руб., сумма софинансирования проекта за счёт привлечённых средств составила 84300 руб.: поступило от благотворительного фонда «Будем вместе» 40000 руб., от ФГУП «Маяк» 44300 руб. В рамках социального проекта создан «Музей под открытым небом» - «Блиндаж» и «Партизанская полянка».

2.5. В марте 2016 года на базе учреждения был проведён IX областной экологический конкурс им. А.Н.Белкина. Организаторами конкурса были Министерство образования и науки Челябинской области, Министерство порадиационной и экологической защите окружающей среды Челябинской области.

В конкурсе приняли участие 80 обучающихся и 68 педагогов- наставников учреждений дополнительного образования и школ из 17 территорий Челябинской области.

Для компенсации расходов на проведение данного конкурса ФГУП «Маяк» было перечислено учреждению 100000 руб. Средства израсходованы согласно утверждённой смете.

2.6. Договоров на предоставление в аренду помещений организациям и частным лицам за проверяемый период учреждением не заключалось. Все имеющиеся на территории учреждения помещения и сооружения используются для осуществления уставной деятельности.

2.7. Аналитический учёт по видам доходов не ведётся.

1 Пля ведения бухгалтерского учёта штатным расписанием

~ й ” " * • “ • '

■“ ’ Т , ™ » ? » « . - i s :применением компьютерной пр0^ Му чёт заработной платы ведётся сбюджетных учреждениях» (вер • «Яаоаботная плата и кадрыприменением компьютерной программы 1C «Заработнаябюджетного учреждения».

Имеются приказы об учётной политике.- на 2015 г о д -о т 16.12.2014 № 79/1; j ___

2Ш6j ' O^- OT3 М н е раскрывают в необходим^мере^1о|итику

учреждения в области бухгалтерского у ч е т с учсто j особенностей деятельности учреждения: ^

Г ^ ” ” ^ а ЮЩих от оказания платных

УСЛУГ И других средств от внебюджетной деятельности,

не определён порядок учёта Г с ^ е Г я Т р Т с ^ Т в а н и я горюче-смазочных материалов; порядок учёта путевых листов,

не утверждён бланк «Ведомости на выдачу кормов»,- н е о п р е д е л ё н порядок расчёта стоимости молодняка нри постановке „а

- Чне определён порядок учёта животных, порядок учёта поступления и

выдачи кормов;

^Бухгалтерский учёт ведётся с нарушениями действующих инструкции

П° 6У— Г ш и и Г п р и м е н е н и ю единого плана счетов бухгалтерского учёта для органов государственной власти (государственных о р ган о в^ органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными ф о н д ам и , государственных академий(муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 № 157н (далее нструкц

^ ’-"инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учёта бюджетных учреждений, утверждённой приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2010 № 174н ( д а л е е - Инструкция № 174н).

3.2. В нарушение п.7 Инструкции № 157н;

за д о л ж ен н о ст и

\

а) к учёту принимаются первичные документы, не имеющие

юридической силы: «Озёоская ветеринарная :танция по борьбе с- акт выполненных работО Р 1770 руб. - отсутствуетболезнями животных» № 530 от 11 .иэ./и ю н< >

п одпи сь исполнителя; 02 Q7-2015 на картридж стоимостью 2210

- в накладной № 159 • оот~™РННого лица в получении;2 0 4 0 руб. нет росписи материально-от средств До 1 от 11.02.2015 на- в акте о приёме-передаче о ‘ьекта материально-ответственноголестницу стоимостью .>57 7 руо. нет роиш

ЛИЦа Вб )°ЛоУ ю т с я в учёте операции при отсутствии первичный

документов: aijjmnrn пбеспечения 1С за март 2015

. . . — р * » i f » »

rxgxsssssimm- » — r т- „гсутстоует ш га м н ^ З Г 1Т у р т Г п р 5 «=нона' |ЬН0Й ^подготовки

Т ” "4 за декабрь 2015 года).

3.3. В нарушение п. 11 Инструкции 1 ответственным

1 - ГИС- Г = Г= ^ я апо декабрь 2015 года, заГ н в Г р ь ^ е Г м а Г и ю н ь 2016 года не подписаны главным бухгалтером;

- в октяб^Т ^Ш ^го^отраж ены ^учёте^асходьГ п^^полнеины м работам^),

( — я №

551 от 31.03.2016), отражены расходы за охраi >О Т 10.02.2016), В феврале (акт № °т * ' ’ теч0СМ0Тру автомобиля,. в мае 2016 года отражены расхода по техосмотрупроизведённые в январе (ак^ № 6 от . полуЧеНный в апреле (накладная №- в июне 2016 года оприходова , хозяйственные 789 от 30.04.2016), в мае (накладная № 942 от 3L05^ £ ытовары, полученные в мае Хнакладрм № 3аМ .2016);расходы по вывозу мусора в апреле (акт ~ ^отно платы р ^ ОТНИКов в

- профсоюзные взносы, ^ еР* ® " ислены в Мае 2015 года, профсоюзные феврале и марте 2015 года, перечиыюпо ~т г гппя.взносы за август, сентябрь перечислены в октябре

-и т.д.;

10

*в) по истечении отчётного месяца первичные документы подшиваютсяне в хронологическом порядке^ ^

г) журнал операций 2 «с безналичными денежными средствами» за 6 | месяцев 2016 года не сформирован на бумажном носителе (распечатан boJвремя ревизии); ' л

д) в журнале операций 4 «расчетов с поставщиками и подрядчиками»отсутствуют остатки задолженности по контрагентам, что исключает возможность сверки задолженности с данными синтетического учёта| (Главной книги) и осуществления контроля за состоянием расчётов^ j контрагентами;

е) в журнале операций 7 «по выбытию и перемещению нефинансовых активов» по состоянию на 01.07.2016 значатся остатки по материально­ответственным лицам: ^- Куренков В.А. -■ по счёту 101.36 «производственный и хозяйственныйинвентарь» в сумме 55354 руб., по счёту 103.11 «непроизведённые активы - земля» в сумме, - (минус) Щ \ 7585 Г руб.94 коп. Куренков В.А. уволен из

учреждения 27.06,2016;- Кудинова И.А. - по счёту 103.11 «непроизведённые активы - земля» в сум м сГ Т 53^22Ш Г [ру^6 коп. Кудинова И.А. уволена из учреждения31.01.2015." ' .

3.4. Данные аналитического учёта не соответствуют даннымсинтетического учёта:

а) данные свода начислений и удержаний по заработной плат(расчётные ведомости за 2015 год отсутствуют) не соответствуют данным Главной книги по счетам группы «расчёты по оплате труда и начислениям навыплаты по оплате труда» (приложение № 2);

б) данные оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 109 «затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» и 401.20 «расходы текущего финансового года» за 6 месяцев 2016 года не соответствуют данным Главной книги (приложение № 1),

в) остаток в Главной книге по счёту 201.11 «денежные средства учреждения на счетах» по состоянию на 01.07.2016 составляет 3076903 руб.50 коп. Фактически, согласно выпискам Управления Федерального казначейства по Челябинской области, остаток денежных средств на лицевыхсчетах учреждения составляет 349336 руб.61 коп.

3.5. Исходящие остатки по счетам бухгалтерского учёта в Главной J книге по состоянию на 31.12.2015 не соответствуют входящим остаткам усостоянию на 01.01.2016 (приложение № 3). ^

3.6. В нарушение п. 18 Инструкции № 157н главным бухгалтером постоянно вносятся исправления в электронную базу данных без соответствующего оформления первичных, ‘документов, содержащих^ информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского, учёта (журнала операций), его номер, а также период, за который он составлен.

L

11

3.7. В нарушение п.1.5 п р и Г о Г м ш ф и н аимущества и финансовых о ’ 1 приказ № 49), перед составлениемРФ 0т В нюня 199 ™ - о Х т е л ь Рная инвентаризация р а с ч ^ годового отчета не п р о в д биторами и кредиторами,поставщиками и подрядчиками, прочи.и д н ^ составления,

« " » " » “ Рф " и ю ’ ш * (далее-И нструкция№ 33н): хгалте„ской отчётности за 2015 год, не- данные, отражённые в годовой J' цш активов и обязательств; подтверждены результатам имеются отклонения от данных Главной

— ГГ

15

■гг п 1 3 статьи 13' Федерального закона от 06.12.201 3.8. В нарушение п.п. 1,3 статьи д и 402_фЗ): С

№ г о д а о т р а ж е н ы в б у х г а л т е р ; к о м

учёте в 2015 году: гтвование водителя за декабрь 2014- J T X s декабрь 2 0 . , года - 7 .8 7 Руб.62 коп.

(.М УМ ПКХ - услуги т е п Г о = за - - 3 1 9 ^ р * « 0

№КабРЬ 2014 Г0ДЗ" 13236

-^А О ^Ростелеком» - услуги связи за декабрь 2014 года - 100 руб.40 коп.

оприходованы в еостав “ - Р — 4" K a £ S ” Яполученные учреждением в октябре 2014 года.от

сумму 2480 руб. (Ю5.36Г 30.01.2015), израсходованные в- списаны корма для животных (акт .декабре 2014 года, на сумму 23022 руб.91 коп. (272).

В результате:

а) занижены фактические расходы учреждения за ’.соответственно завышены за 2015 год на сумму 3638.7 руб.84 коп., T j y

- пГподстатье 221 «услуги связи» на сумму 100 руб.40 коп.-,- по подстатье 223 «коммунальные услуги» на сумму 33 7 /66 руб.У1 коп- по подстатье 225 «работы по содержанию имущества» на сумму ру

-по подстатье 226 «прочие работы, услуги» на сумму 7!>0 руб.,- по подстатье 272 «расходование материальных запасов» на сумму

РУб'9 б)°вПгодовом отчёте за 2014 год занижена 4 WU«opciM, “ еНН0СТЬ по расчётам по принятым обязательствам на сумму 343 284 руб.9 J коп.,

в) в годовом отчёте за 2014 год занижен остаток материальных запасов по счёту 105 36 «прочие материальные запасы» на сумму 2480 ру •>

7 ) в годовом отчёте за 2014 год завышен остаток по счёту 105.36 «прочие материальные запасы» на сумму 23022 р у б ^ к о п .

3.9. Фактические расходы учреждения за 2015 год отраженыбухгалтерском учёте в 2016 году. « йт? nv6 63- МУМПКХ - услуги тепловой энергии за декабрь 2015 год

Р о с т е л е к о м » - услуги связи за декабрь 2015 года - 230 руб.58

-ООО «Информ-Сервис» - услуги интернет за декабрь 2015 года - 2100 руб.

^оприходован в феврале 2016 года в срстав материальных запасов бензин полученный учреждением от ООО «Топливный терминал» в декабре года, на сумму 5852 руб.

а)РезТнижены фактические расходы учреждения за 2015 год и соответственно завышены за 2016 год на сумму 161004 руб.21 коп., в том

- " “ подстатье 221 «услуги связи» на сумму 2330 руб 5!! *0".; ^- по подстатье 223 «коммунальные услуги» на сумму 15867.3 руб.63 ко .,

б) в годовом отчёте за 2015 год занижена к р ед и то р ск ая задолженнос по расчётам по принятым обязательствам на сумму 166856 руб.21 коп.,

Р в) в годовом отчёте за 2015 год занижен остаток материальных запасов по счёту 105 33 «горюче-смазочные материалы» на сумму .>852 руо.

Кроме того, вопросы правильности и достоверности бухгалтерскогоучёта отражены в других разделах настоящего акта. _ пшнят, Г ] ■

3.10. Бухгалтерией представлены, данные о расчетах.^ } Jобязательствам в пяти вариантах, причём суммы задолженности по М мр” различны, неР соответствуют данным — ты «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и журнала операции 6 «Рас

------ „ данным Главной книги. Исходя из

12

по оплате труда», а также

13

вышеизложенного, также с учётом пунктов 3.8,3.9 акта, несвоевременности и недостоверности отражения операций установить реальную задолженность по расчётам по принятым обязательствам на 01.01.2016 и на 01.07.2016 непредставляется возможным.

3.11. С января 2013 года по счёту».304.03 «Расчёты по удержаниям извыплат по оплате труда» числится кредитовый остаток в сумме 11450 руб.70 коп., в годовом отчёте за 2015 год данная сум ма на начало года не отражена.В декабре 2015 года без_выя£ц£ния-причин .дбразовдния и реальностиданнои задолженности сумма перечислена в городо]ШЙ^Ш11е^п р о ^ ^ о ю з^

3.12. В январе 2016 года бухгалтерией дважды перечислен на картсчета работников аванс за 1 половину месяца, в результате по состоянию на U01.02.2016 значится долг за работниками по оплате труда в сумме 113868JРУб-

3.13. По счёту 303.04 «Расчёты по налогу на добаьленную стоимость» с 2013 года значится переплата в сумме 8759 руб. В феврале 2016 года учреждением: 'получено письмо межрайонной инспекции федеральной , налоговой службы № 3 по Челябинской области № 2529 от 20.02.2016 «Решение об отказе в осуществлении зачёта (возврата) налога» в связи с истечением срока исковой давности. На момент ревизии сумма переплатызначится на балансе учреждения. _/ |

3.14. В учреждении значится задолженность по счёту 303.01 «Расчёты/,по налогу на доходы физических лиц» в;сумме 101999 руб.82 коп. (КФО 4)/ 8214 руб. (КФО 5). На момент ревизии причина образования даннойзадолженности не выяснена. j ;

Бухгалтерский учёт в учреждении ведётся с нарушениямидействующих нормативных документов по бухгалтерскому учёту.Бухгалтерскую отчётность учреждения нельзя считать достоверной.

4. Порядок отчётности

ведения кассовых операций. Учёт бланков строгой

Кассовые документы и учёт бланков строгой отчётности проверенысплошным порядком. ------

4.1. Локальными актами учреждения не определены: J- порядок осуществления наличных денежных расчётов с населением с

применением контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) и (или) без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего приём денежных средств за соответствующий товар(работу, услугу); * . j ’

- порядок учёта средств, поступающих от оказания платных услуг и отреализации продукции, порядок и сроки сдачи в кассу учреждения наличных денежных средств (выручки).

14

4 .’2. В нарушение части 4 статьи 9, части 5 статьи 101 Закона № 402-ФЗ не утверждены формы первичных учётных документов и регистров бухгалтерского учёта, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым законодательством Российской Федерации н установлены обязательные для их оформления формы документов (бланки билетов, книги учёта внебюджетных поступлений, журнал выездов), Применяемые журналы и книги не пронумерованы, не прошнурованы, не заверены подписями руководителя и главного бухгалтера, не скреплены оттиском печати учреждения. ^

4.3. В проверяемом периоде выручка отражалась в книгах учёта внебюджетных поступлений в разрезе видов услуг (катание на лошадях) и реализуемой продукции (декоративные цветы, рассада цветочная и овощная), при этом в книге за 2016 год фактические даты поступления выручки не отражены, отсутствуют личные подписи ответственных лиц.

4.4. Учреждением применяется контрольно-кассовая электронная^ машина ЭКР 202К (далее - ККМ, дата постановки на учёт в налоговом органе 27.08.2007), однако в нарушение Указаний по применению и \ заполнению форм по учёту денежных расчётов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин, утверждённых Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132, пункта 6.4 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением (утверждены Министерством финансов России 30.08.1993 № 104):

- при работе с ККМ не составляются еж:еднев11ые справки-отчёты, сведения о показанИЖ^сче^гчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации, не ведётся журнал кассира-операциониста (унифицированные формы КМ-6, КМ-7, КМ-4 соответственно);

кассовые чеки и контрольная лента за 2015 год или акты об ихсписании (унишхШ'ШТиГкгфоверке не представлены.

4.5. Приложениями 3,6,7 к учётной политике учреждения на 2016 год утверждены: порядок проведения инвентаризации, состав инвентаризационной комиссии, сроки проведения инвентаризации денежных средств (до 01 декабря), положение о комиссии по проведению внезапной ревизии кассы, состав комиссий по поступлению и выбытию нефинансовых активов и для проведения внезапной ревизии кассы.

Фактически ревизии (инвентаризации) денежной наличности в кассе учреждения проведены по состоянию на 31,03.2015, 30.06.2015, 30.09.2015,26.12.2015, 31.03.2016, 27.06.2016, нарушений не выявлено.

Согласно журналу операций № 1 по счёту «Касса» сумма выручки (принятых наличных денежных средств) составила:

- с 01.01.2015 по 31.12.2015 - 183300 руб.; . *- с 01.01:2016 по 30.06.2016 - 87360 руб. !4.6. Согласно данным бухгалтерского учёта остаток по счёту «Касса»

по состоянию на 14.07.2016 отсутствует. При проверке фактического наличия

15

денежных средств отклонений не установлено (приложение № 4).4.7.' Штатным расписанием учреждения (по внебюджетной

деятельности) на период с 01.07.2015 по 31.12.2015 было предусмотрено 0,5 ставки кассира, с 01.01.2016 должность кассира в штатном расписании учреждения отсутствует. Пунктами 3.8' и 3.10 должностной инструкции ведущего бухгалтера за работником закреплены функции кассира, контроль за соблюдением кассовой дисциплины, составление приходных и расходныхкассовых ордеров, сдача выручки в банк.

4.8. В проверяемом периоде приём наличных денежных средств вучреждении осуществлялся:

а) при реализации рассады, цветов и т.д. - непосредственно в помещении бухгалтерии, обязанности кассира выполняли - по 14.03.2016 включительно .ведущий бухгалтер, с 15.03.2016 по настоящее время - главный бухгалтер. С указанными работниками в установленном порядке заключены договоры о полной индивидуальной материальной ответственности;

б) за платные услуги (катание на лошадях) - путём продажи билетов в местах фактического оказания услуг (как в пределах, так и за пределами территории МБУ ДО «ДЭБЦ»). Фактически продажу билетов осуществляли:

- по 30.04.2016 включительно педагог дополнительного образования Мосеева И.В., с которой в установленном порядке заключён договор о полной индивидуальной материальной ответственности; ^

- с 01.05.2016 по настоящее время рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий Плотникова О.О., договор о полной индивидуальной материальной ответственности с работником не заключен. ^

Денежные средства хранятся в металлическом сейфе в помещении бухгалтерии.

4.9. В нарушение пунктов 2,4, 4.4, 5.1, 5.2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее - Указание:№ 3210-У):

а) лимит остатка наличных денег локальными актами учреждения неопределён; '

б) приказы о возложении обязанностей кассира на Набродову Н.Е., обязанностей билетного кассира на Мосееву И.В. и Плотникову О.О. к проверке не представлены, должностная, инструкция билетного кассира в учреждении не разработана, должностными инструкциями работников выполнение указанных функций не предусмотрено;

в) кассир не снабжён штампами, содержащими. реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Приходные И расходные кассовые ордера не погашены штампами «Получено» или «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года);

16

г) оприходование наличных денег в кассу учреждения по окончании проведения кассовых операций осуществляется путём оформления одного приходного ордера на общую £умму выручки, полученной и от оказания, платных услуг (от Плотниковой О.О.) и от продажи рассады (принята непосредственно в учреждении), в строке ,«от кого» вместо Ф.И.О. вноси геля указывается «от населения», квитанция к приходному кассовому ордеру (унифицированная форма 0310001) внобителю не выдается!.

4.10. В нарушение положений Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» (далее — Закон № 54-ФЗ), постановления Госкомстата БФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учётной документации по учёту кассовых операций, по учёту результатов инвентаризации» реквизиты документов — оснований в приходных ордерах не отражаются, первичные оправдательные документы (например, контрольная лента ККМ, бланки строгой отчётности, приравненные к кассовому чеку, отчёт о проданных билетах и т.д.) к приходному ордеру не прикладываются.

4.11. Совокупный анализ журнала выездов, книг учёта внебюджетных поступлений за 2015, 2016 годы и контрольной ленты ККМ за 2016 год (приложение № 5) показал, что в нарушение полож:ени:д Закона № 54-ФЗ,Указания № 3210-У: _ -—

а) выручка приходуется в кассу учреждения и сдаётся в банкбессистемно, зачастую позднее даты фактического поступления наличных денежных средств, допускается накопление неоприходо ванной выручки до31000 руб.; • -

б) систематически сумма оприходованной в кассу учреждения исданной в банк выручки превышает сумму выручки, отражённую в книге учёта внебюджетных поступлений (2015 год) и (или) пробитую на ККМ (2016 год).

Таким образом, контроль за порядком осуществления кассовых операций в учреждении не организован, на основании представленных—к - проверке документов определить остатки наличных денег в кассе учреждения на конкретные даты и, как следствие, полноту и своевременность оприходования и сдачи выручки в бан.с не представляетсявозможным^- w w -----"4 .12 . Применяемые бланки билетов не утверждены учётной политикойучреждения.

Учётной политикой учреждения определены ответственные за учёт,хранение и выдачу бланков строгой отчётности: .

- на 2015 год - за бланки трудовой книжки ц вкладышей в Неё, билетыза катание на лошадях - ведущий бухгалтер;

- на 2016 год - за бланки трудовой книжки и вкладышей в неё -специалист отдела кадров, за бланки дипломов, свидетельств - заведующий

17

учебной частью,' за бланки путевок в санатории, профилактории, бланки^платёжный квитанций - сотрудник бухгалтерии.

4.13. Фактически в учре>йдении имеются (представлены к проверке;только бланки билетов, применяемые учреждением при осуществленииналичных расчётов за катание на лошадях - лента с нанесённымитипографским методом номерами, сериями и ценой билетов О к о п . заштуку), согласно имеющемуся в учреждении прейскуранту цен>юимосзд*данной услуги составляет 100 руб. *4

Учётной политикой учреждения на 2015 год определена условная | оценка: один бланк - один рубль, на 2016 год порядок оценки не определен,

Порядок ведения учёта в разрезе ответственных за хранение и выдачу у лиц мест хранения или с другой аналитикой локальными актами учрежден™- не определён и не ведётся, комиссия по осуществлению приёмки, сп и сан и я^уничтожения бланков строгой отчётности отсутствует.

4.14. В нарушение положений статьи 9 Закона № 402-ФЗ, пункта 338 Инструкции № 157н, пунктов 3,7,8,13,14,15,16,17 постановления. Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. .№ 359 «О порядке/ осуществления наличных денежных расчётов и (:лли) расчетов использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовойтехники» (далее - Постановление № 359):

а) применяемая форма билета локальными актами учреждения не утверждена, в ней отсутствуют обязательные реквизиты (наименование документа, наименование и организационно-правовая форма учреждения), отрывная часть не предусмотрена, оформление копий не обеспечивается;

б) книга по учёту бланков строгой отчётности (унифицированная форма 0504045) не ведётся, должностной инструкцией работника, непосредственно осуществляющего продажу билетов (Плотникова О.1 выполнение указанной функции не предусмотрено, договор о полной материальной индивидуальной ответственности не заключён, все бланки билетов находятся на хранении у Плотниковой О.О., внутреннееперемещение документально не оформлено,

в) фактически бланки билетов хранятся в помещении конюшни, не оборудованном металлическим шкафом и (или)_ сейфом, по окончании рабочего дня ^ с т о ^ р М е т т т г - б т ^ ^ - Q лечатывается и неопломбировывается. —

— 4-Г ЗТ -В -н аруш ен и е пункта 1.5 Приказа №> 49 ежегодная плановая инвентаризация находящихся на балансе бланков билетов не осуществляется.

4 16 На забалансовом счёте 03 «Бланки строгой отчётности» по состоянию на 01.01.2015, на 01.01.2016 и на 14.07.2016 числится остаток в/ сумме 2836 рублей, при этом не отражены: вид бланков строгой ртчетносТй,их количество, серии и номера. * ,

Во время~ревизии проведена проверка фактического наличия билетовпо состоянию на 14.07.2016, выявлены излишки бил е т о в количестве 312

" t

штук (приложение № 6). По данному факту учреждением представленообъяснение (приложение № 7).

Согласно книгам учёта внебюджетных поступлений количество реализованных билетов составило: в 2015 году - 1280 билетов, с 01.01.2016 по 14.07.2016 -- 552 билета. Списание использованных бланков билетов не производится.

, Таким образом, в нарушение положений статьи 19 Закона № 402-ФЗ и пункта 14 Постановления № 359 в учреждении мероприятия по обеспечению сохранности бланков строгой отчётности не определены, внутренний контроль за порядком учёта и использования бланков строгой отчётности отсутствует.

5. Расчёты с подотчётными лицами

Расчёты с подотчётными лицами проверены сплошным порядком.5.1. Приложениями 11,13,14 к учётной политике учреждения на 2016

год утверждены:а) перечень должностей сотрудников, с которыми заключён договор о

полной индивидуальной материальной ответственности;б) порядок выдачи денежных средств в подотчёт на хозяйственные

нужды;в) порядок оформления служебных командировок, положение о

служебных командировках, определено лицо, ответственное за ведение журнала учёта работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и оформление командировочных удостоверений.

5.2. В нарушение частей 5, 8 статьи 10 Закона № 402-ФЗ, пунктов 7,11 Инструкции 157н применяемый журнал учёта работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации локальными актами учреждения не утверждён (ведётся с 21.06.2013), печатью учреждения не скреплён, подписями должностных лиц не заверен, порядковая нумерация записей в журнале нарушена, в него систематически вносятся исправления путём заклеивания ошибочного текста, не заверенные подписями ответственного лица.

5.3. В соответствии с пунктом 212 Инструкции № 157н учёт расчётов с подотчётными лицами осуществлялся на балансовом счете 20800, также на указанном счёте учитывались расчёты по расходам, фактически произведённым работниками за счёт собственных денежных средств, без предварительного получения денеж:ных средств под этчёт (расходы по оплате услуг по прохождению медицинских осмотров, по приобретению товарно-материальных ценностей), например:* авансовые отчёты от13.01.2015 № 1, от 23.12.2015 № 36, порядок учёта и возмещения работникам таких расходов локальными актами учреждения не определён.

5.4. В нарушение приказов Министерства финансов Российской

18

Федерации «Об утверждении форм первичных учётных документов и регистров' бухгалтерского учёта... и Методических указаний по их применению» от 15.12.2010 № 1^3н (далее - Приказ; № 173н) и от 30.03.2015 № 52н (далее - Приказ № 52н):

а) во всех представленных к проверке авансовых отчётах сведения о количестве прилагаемых документов., не совпадают с фактическим количеством первичных оправдательных документов, кроме того, содержание разделов «документ» и «кому и по какому документу уплачено» не соответствует реквизитам приложенных первичных оправдательныхдокументов: ’ ;

- расходы, подтверждённые разными первичным оправдательнымидокументами, суммируются по видам расходов и вносятся одной суммой с общими формулировками «возмещение расходов на медицинский осмотр» (авансовый отчёт от 13.01.2015 № 1), «почтовые расходы») (авансовый oineiот 04.03.2015 № 8);

- расходы, подтверждённые одним оправдательным документом,вносятся отдельными строками в разрезе видов приобретённых товаров(авансовые отчёты от 23.05.2016 № 2, от 01.04.2015 № 11);

- раздел «кому и по какому документу уплачено» не заполнен(авансовые отчёты от 08.07.2015 № 23, от 15.07.2015 № 25);

б) первичные оправдательные документы подотчётными лицами не нумеруются, систематически в авансовых отчётах не указ ывается количество первичных оправдательных документов, в журналах операций по расчётам с подотчётными лицами также отсутствует информация о количестве листовприлагаемых документов.

5.5. В нарушение пунктов 10,26 Положения об особенностяхнаправления работников в служебные командировки (утвержденопостановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г.№ 749 (далее - Положение № 749), статьи 168 Трудового кодекса РоссийскойФедерации:

а) не выдан аванс при направлении в командировку в ноябре 2015т ода Гурееву Е.В. (приказ от 30.10.2015 № 43к, в авансовом отчёте от 20.11.2015 No 34 отражена выдача аванса и указан несуществующий документ — расходный кассовый ордер от 20.11.2015 на сумму 5600 руб., фактически денежные средства были перечислены работнику по возвращении из командировки платёжными поручениями от 23.11.2015 №№ 510085,510086 на суммы 1200 руб. и 4400 руб. соответственно);

б) при направлении в командировку в июне 2015 года I уреева Е.В. и Кашицина А.А. на 5 рабочих дней (геологическая экспедиция в посёлок Верхняя Санарка Челябинской области с 15.06.2015 по 19.06.2015) авансы работникам выданы только в размере суточных,, авансовый отчёт Гуреевым Е.В. по окончании командировки не представлен;

в) авансовые отчёты по произведённым расходам представлены ранее даты события: подотчётное лицо Ослина И.В. (авансовый отчёт от 30.04.2015

№ 15, приложены товарные чеки на приобретение ТМЦ от 04.05,2015 №№19,75), подотчётное лицо Кашицин А.А. (авансовый отчёт от 19.05,2015 № 18, приложена ведомости на выдачу наличных денежных средств учащимся от 20.05.2015 № 1).

5.6. Куренкову В.А. на основании авансового отчёта от 23.12.2015 № 36 возмещены расходы за приобретённые ;товарно- материальные ценности в сумме 11956 руб. 50 коп. В нарушение пункта 6.3 Указания № 3210-У первичные оправдательные документы, подтверждающие факт оплаты, работником не представлены, к авансовому отчету приложены только две накладные на общую сумму 11956 руб. 50 коп. от 23.12.^015 №№ 3394, 33975 (канцелярские товары, продавец - ИП Паниковский Д.Г.).

5.7. В нарушение части 1 статьи 9 Закона 402-ФЗ принят к учёту авансовый отчёт от 27.04.2016 № 11 на сумму 10900 руб. (подотчётное лицо- Куренков В.А.) - возмещение транспортных расходов (приобретение ГСМ) по доставке участников IX областного экологического конкурса им. А.Н. Белкина «Твои первые открытия» (проведён учреждением в период с25.03.2016 по 27.03.2016), однако первичные оправдательные документы, подтверждающие фактические расходы (например: письменное распоряжение- -директора на осуществление доставки с использованием личного автотранспорта подотчётного лица, путевые листы с указанием маршрутов, показания спидометра и т.д.), к проверке не представлены. К авансовому отчёту приложено 18 кассовых чеков (приложение № 8), в 17 из них даты исправлены на 25.03.2016, в том числе: в 6 чеках от 28,29 марта 2016 года (АЗС «Лира») - с применением корректирующего средства, в 11 чеках (АЗС «Омега») - фактическая дата не читается, исправлена поверх текста шариковой ручкой. Кроме того, указанный авансовый отчёт представлен по истечении 30 дней после окончания мероприятия. По данному факту представлены объяснения (приложение № 9), денежные средства в сумме 10900 руб. удержаны из заработной платы НабродовойН.Е., внесены на лицевой счёт учреждения (приложения №№ 10,11).

5.8. В нарушение пункта 6.3 Указания № 3210-У, пункта 212Инструкции № 157н:

а) без письменного распоряжения директора возмещены расходы в сумме 5105 руб. Куренкову В.А. (авансовый отчёт от 03.03.2016 № 2);

б) на всех заявлениях о возмещении произведённых расходов проставляется штамп с надписью «в бухгалтерию оплашгь» с подписью директора, однако отсутствует собственноручная надпись директора о сумме,подлежащей к выплате.

5.9. В нарушение пункта 1.5 Приказа № 49, неисполнение пункта 4.1учётной политики учреждения на 2016 год инвентаризация расчётов с подотчётными лицами в учреждении не проводилась (предусмотреноучётной политикой - 1 раз в три месяца).

5.10. В представленных к проверке бухгалтерских документах посостоянию на 01.07.2016 по счёту 208.00 числятся нереальные остатки.

21

и -q n WMMP 15714 луб. (дебетовый), первичные

о п р а в д а т ^ ь ^ е документь1, п0®РеРж® ^ и^ 12^°^д*еД щ совьШ °оэтёЧЬ1от представлены работником еще в июле 2013 года (аванс

» ф— ‘ “ v » r ” Z . “ " —учреждения в возмещение произведенных расходов

предсташенных и м и ( п т а т ё ж н о Г ^ л с ^ у ч е н и е от 19.05.2015 »- Кашицин A. A. i Q o < ? ms No 18 кроме того, указанный оОЛиго яиянсовый отчёт от 19.05.2UIэ J№ ю, ^PUiVU v

“ I V . . « 5 » . 7 ™ - r r r r r : " З П Ь —- Куренков В.A. - 1184 pyo., в _ п т пт nf i?016№17) 384г)п 9016 No 319853, авансовый отчет от 27.06.2010 JN- i),

поручение or 27.06.2016 - , - о оз 2 01 5 N> 348877, авансовый отчет от руб. (платежное поручение от 30.03.2OI5 л_

26'Ю Таким2 образом в проверяемом периоде контроль за порядком о су щ ествл ен и я расчётов с подотчётными лицами в учрежлении отсутствует.

6. Соблюдение порядка установления « р и ф н ь . : т в о к „ надбавок к

и : : Пу ск „ь р cyMM

Соблюдение штатной дисциплины, порядок установления тар 4 ставок, доплат и надбавок проверены «рочным п о р я д к о м ^ ^ ^

0 . 1 . 1 1 1 l a i n p i w p w v i u i v v * ............ I-------- ^

утверждены приказами директора. B2Q15j\)flyNo и пятя поиказа. Числен-

Дата составления штатного расписания

27.02.2,015 (изм.)27.05.2015(врем.)

24.06.2015 (врем.)

30.07.2015 (врем.)

15.09.2015 (изм.)

10.09.2015

ХзХа штатн. расписа ния

Ха и дата приказа, утверждающего штатное расписание

Числен­ность (штат.

ед.)

ФОТ за месяц(руб-)

от 03.03.2015 № 14 436 895,42

" № 4 Т о т 27.05.2015 Х а44 20,0 [19 300,00

№ 5 от 24.06.2015 № 54

Ха 6

№7

о т 30.07.2015 № 58

Ха 8(внебюд.)

от 16.09.2015 Ха 7 /

от 10.09.2015 Ха 7о/1

15,0 91 500,03

20,0

1.0

122 000,00

454 064,91

7 1 7 4 /4

IТ р и м еч ан ? е

0,5 ст. кассир года)

зед. бух., 0, (на начало

5 ст. 2015

на начало 2015 года

+ 0,25 ст. вед. механик

л етнее трудоустройство подростковлетнее трудоустройство подростковл етнее трудоустройство п одростковп овы ш ение оклада

*

пиректора-'

0,5 ст касс и rOB„yL

вед. бух., 0,5 ст. 0 (на 01.09.2015 -

.год)

В 2016 го д у действовали:

22

Датасоставленияштатногорасписания

№ № штаты. расписа­ния

№ и дата приказа, утверждающего штатное расписание

Числен­ность(штат.

ед.)

ФОТ за меслц

(РУЯ.)Примечание

20.01.2016 № i _ (внебюд.)

от 20.01.2016 № 05 46,5 589 400,23 изменение по выплатам стимулируют, хар-ра

05.02.2016 № 2 от 05.02.2016 № 16 46,5 589 400,23 повыш. оклада директора, уменьш, стимул, выплат

28.06.2016(изм.)

№ з от 28.06.2016 № 64 ' 46,5 589 818,00 добавлено 0,25 ст. ведущего механик

Согласно штатной расстановке по состоянию на 30.06.2016 штатная численность работников учреждения составила 46,5 единицы, из них 9,25 вакантных единиц:

а) 1,75 единицы разрабатываются внутренними совместителями, в том числе:

- 0,25 единицы инженера;0,50 единицы рабочего по комплексному обслуживанию и ремонту

зданий;- 1,00 единица заместителя директора по АХЧ;б) 5,00 единиц разрабатываются внешними совместителями (педагоги

дополнительного образования);в) 2,50 единиц не занято, в том числе:- 0,50 единицы слесаря-сантехника;- 0,50 единицы электрогазосварщика;- 0,50 единицы ведущего программиста;- 0,50 единицы лаборанта;- 0,50 единицы техника-программиста.Фонд заработной платы по вакантным должностям направлялся на

доплаты за расширение зоны обслуживания, увеличение объёма работ, стимулирующие выплаты и премии.

6.2. соответствии со статьёй 135 Трудового кодекса РФ порядок установления оплаты труда работников регулировался положениями об оплате труда муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования «Детский эколого-биологический центр», согласованными с трудовым коллективом (протоколы заседания Совета трудового коллектива работников от 26.01.2015 № I, от 07.02.2015 № 2), утвержденными приказами директора:

- с 01.01.2015 по 31.08.2015 (приказ от 02.02.2015 № 8);- с 01.09.2015 по настоящее время (приказ от 07.09.2015 № 9)

(далее - Положения об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015).В соответствии со статьёй 190 Трудового кодекса РФ в проверяемом

периоде в учреждении действовали согласованные с трудовым коллективом Правила внутреннего трудового распорядка, утверждённые,- приказом директора от 10.01.2015 (далее - Правила внутреннего распорядка),

Пунктом 5.1 раздела 5 Правил внутреннего распорядка в учреждении установлена 6-дневная рабочая неделя для всех сотрудников, кроме:

- заместителя директора;

23

-•главного бухгалтера;- ведущего бухгалтера;- специалиста по кадрам.

Для вышеперечисленных должностей введена 5-дневная рабочая.Пунктом 5.2 для педагогического? состава установлена 36 часовая

рабочая неделя, для всех остальных сотрудников установлена 40 часовая рабочая неделя,

Пунктом 5.12 в летнее время (июнь, июль, август) устанавливается 5- дневная рабочая неделя для всех работников учреждения.

В соответствии со статьёй 104 Трудового кодекса Российской Федерации в учреждении установлен суммированный учёт рабочего времени с учётным периодом - 1 год для работников, занимающих должности сторожа (вахтёра) (подпунктом 5 пункта 25 раздела V Положений об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015).

В проверяемом периоде в учреждении действовал Коллективный договор, утвержденный Собранием трудового коллектива (протокол № 1 от 17.05.2012). На -момент проверки проект нового Коллективного договора передан в Управление образования на согласование.

6.3. Сроки выплаты заработной платы за I и II половины месяца установлены 15 и 30 числа текущего месяца соответственно (пункт 6.11 раздела 6 Правил внутреннего распорядка).

Выплата заработной платы и иных выплат работникам учреждения в течение проверяемого периода осуществлялась путём перечисления на картсчета сотрудников в банке ОАО «УБРиР».

Учёт заработной платы вёлся с использованием: компьютерной бухгалтерской программы 1C: по 31.12.201:5 версия 7.7 «Зарплата и кадры», с01.01.2016 - версия 8.1 «Зарплата и кадры бюджетного учреждения».

6.4. В нарушение части 2 статьи 136 и статьи 372 Трудового кодекса, в неисполнение части 2 пункта 52 Положений об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015 в учреждении форма применяемого расчётного листка не утверждена локально-нормативными актами.

6.5. При приёме на работу внутренними совместителями сотрудникам присваиваются отдельные табельные номера. Однако в нарушение пункта 13 раздела III Положений об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015 размер заработной платы по основной должности, а также по должности, занимаемой в порядке внутреннего совместительства, отражается в одном расчётном листке, например: • ,

- Смирновой О.А. (учитель, основной работник, табельный номер 3660) при приёме на работу на 0,5 ставки по совместительству педагогом- организатором присвоен табельный номер ^5602, а оплата по внутреннему совместительству отражена отдельной строкой .в расчётном Чистке по табельному номеру 3660;

- Теплякова JI.C. (ведущий бухгалтер, основной работник, табельный■ ,лллп\.... .. ' Г’ ' • •••«M’tw ’номер 12228) -при приеме на раооту на 0,5 ставки по совместительству

кассиром присвоен табельный номер 12263. Однако оплата по внутреннему совместительству отражена отдельной строкой в расчётном листке по табельному номеру 12228.

6.6. В применяемых учреждением формах первичных учётных документов выявлено следующее: -у

а) порядок ведения и учёта лю ты х дел работников локальными нормативными документами учреждения не определён. Приказы по личному составу подшиты не в хронологическом порядке, табельные номера сотрудников в них не указываются;

б) личные карточки унифицированной формы Т-2 хранятся вне учреждения. Систематически не заполняются такие обязательные реквизиты, как:

- табельный номер;- идентификационный номер налогоплательщика;- стаж работы;- номер, дата трудового договора;- личная подпись работника.

Не полностью заполняются данные в разделах:- II. «Сведения о воинском учёте»;- III. «Приём на работу и переводы на другую работу»;- IV. «Аттестация»;- V. «Повышение квалификации»;- IIIV. «Отпуск».

Не проставляется дата под личной подписью уволенных: работников;в) на всех сотрудников заведены карточки - справки (унифицированная

ф. 0504417), однако в них систематически не заполняются такие обязательные реквизиты, как:

- табельный номер;- квалификационная категория;- стаж работы;- дата и номер приказа о приеме на работу;- сведения об использовании отпусков;- дата и номер приказа о кадровых перемещениях и изменениях в

оплате труда. 4 ф6.7. В нарушение пункта 128 Инструкции № Г74н и приказа Минфина

России 30.03.2015 № 52н в учреждении не ■'^Щу'щз расчётные ведомости (унифицированная ф. 0504402). Используется произвольная форма графиков дежурств сторожей (вахтёров), в которых отсутствуют обязательные реквизиты. Документов, утверждающих применение этой формы, к проверке не предъявлено. $ *

Обязанность по ведению табелей уч^та* рабочего времени, по составлению графиков дежурств, ведению журнала учёта рабочего времени сторожей возложена на заместителя директора по АХЧ.

24

6.&. В Положениях об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015 предусмотрены выплаты стимулирующего характера в связи с юбилейными и знаменательными датами сотрудников, а также за непрерывный стаж работы в данном учреждении. Однако в приказах руководителя учреждения на поощрение работников денежной премией в связи с юбилеем отсутствуют данные о дате рождения, например: приказы от 13.03.2015 № 16лс, от17.08.2015 № 48лс, № 49лс, № 50лс, от 01.12.2015 № бблс. Выплаты стимулирующего характера за непрерывный стаж работы сотрудникам учреждения не производятся.

6.9. Учреждением применяется повременно - премиальная форма оплаты труда согласно установленному окладу (тарифной ставке) соответствующей должности, профессии.

6.9.1. Тарифные ставки и должностные оклады работников учреждения в| проверяемом периоде были установлены в соответствии с постановлениями администрации Озёрского городского округа от 14.02 2014 № 401, от24.03.2015 № 803, от 04.09.2015 № 2605. При выборочной проверке правильности установления окладов нарушений не установлено.

6.9.2. Исчисление размера средней заработной платы основного персонала для определения размера должностного оклада руководителя в проверяемом периоде производилось в соответствии с постановлением администрации Озёрского городского округа от 24 03.2015 № 803. Должностные оклады заместителей руководителя и главного бухгалтера учреждения установлены ниже должностного оклада руководителя на начало2015 года - на 16,2% и на начало 2016 года - на 18,1%.

6.10. При проверке заработной платы директора учреждения установлено следующее:

1) в проверяемом периоде педагогическая деятельность осуществлялась директором учреждения в пределах, установленных распоряжениями администрации Озёрского городского округа от 16.09.2014 № 451 лс, от09.09.2015 № 453лс;

2) в нарушение статьи 148 Трудового кодекса и статьи 10 Закона Российской Федерации от 19.02.1993 № 450-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» не начислен районный коэффициент:

- в феврале 2015 года на премию в сумме.,5Q,()0 руб. по итогам работы за 2014- год и на доплату в сумме 500 руб. за выслугу'лет;

■■ в октябре 2015 года на доплату за квалификационную категорию всумме 800 руб.;

- в феврале 2016 года на выплату стимулирующего характера за качество выполненных работ по совместительству в сумме 234 руб?;

- в мае 2016 года на корректировку стимулирующей выплаты -1314 руб. (не снята излишне начисленная сумма районного коэффициента);

- В и ю н е 2016 года на денежную п рем ию за в ы п о л н ен и е особо важных

И коэффициента составила

3066 руб (5000 руб.+500 руб.+800 руб.+234 руб.-1314 руб.+5000 руб.) х ЗО/о,3) в нарушение распоряжения администрации Озёрского городского

округа ох 26.10.20.5 № 553лс и

начислена ^ л Т т а 'с т и ^ и р у ю щ е г о характера за качество выполняемых работ в сумме 12285 руб., след о вало начислить ру ’’начислено 1080 руб.

В целом по заработной плате Косажевской Н.В. недоначислено 1986

руб. (3066 руб. - 1080 руб.).6 11 Выборочным порядком проведена проверка правильности расчета

среднего заработка для начисления оплаты за отпуск, компенсацию за,неиспользованный отпуск, оплаты дней командировок.

В ходе проверки установлены факты нарушения пунктов >.1, 5.4 Прав внутреннего ра порядка, когда применялись нормы рабочего времени 5-. д н е в н о й рабочей недели для расчёта оплаты сотрудникам, которым установлена 6-дневная рабочая неделя, что привело к искажению расчетны

ДаННЫ7 Лс о Т у ^ к а ТТ а Г с ;Г о Г МЕРА. по заработной плате недоплата составила 2812 руб. 46 коп. (приложение № 12), по отпускным суммамнедоплата составила 424 руб.01 коп. (219 ру . коп,„ ' _^2Ъ6 dy6 47 (приложение № 13). Общая сумма недоплаты Тахистонои Е.А. 3236 ру .

К0П'’ V сотрудника Мартюшовой Н.П. по заработной плате переплата составила ^>02 руб. 94 L . (приложение * 14) по.отп)— суммамнедоплата составила 634 руб. 81 коп. (490 РУ»' 80 к' • н п 31 Dv6 87 (приложение № 15). Общая сумма недоплаты Мартюшовой Н.П. 31 ру .

6.12. Вместе с тем, в нарушение пункта 16 Постановления Правительства Российской Федерации от 24.1 .особенностях порядка исчисления средней заработной платы» в учреж дении

° ” л 7 в Диндекеация среднего заработка для расчет отиуекнь« сумм в связи е повышением окладов работникам муниципальных

образовательных организуй проведена проверка выплат

компенсационного характера. В проверяемомвыплаты осуществлялись в соответствии с разделом V Положении

особые климатические условия установлено, что в нарушение статьи 148 Трудового кодекса и статьи 10 Закона Российской Федерации от !9-02Л9 № 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях дл ц,

26

27

работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» и в неисполнение пункта 24 раздела V Положении об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015 в учреждении систематически не начислялся районный коэффициент на разовые выплаты. Так, например.

- в июне 2015 года Исламгалееврй К.Г. не начислен районный коэффициент на доплату за работу в нерабочие праздничные дни в сумме 24руб. 14 коп. (80 руб. 46 коп. х 30 %);

в августе 2015 года Куренкову В.А. не начислен районныйкоэффициент на разовую премию в связи с юбилеем в сумме 2474 руб.28коп.(8247,60 х 30 %); ^ „

- в августе 2015 года Тепляковой Л.С. не начислен районныйкоэффициент на разовую премию в связи с юбилеем в сумме 792 руб. (2640 руб. х 30 %);

- в июне 2016 года Гарбузовой В.Г. не начислен районный коэффициент на стимулирующую выплату за интенсивность работы в сумме300руб. (1 0 0 0 р у б .х 30%).

Таким образом, недоплата районного коэффициента составила 3^90

руб. 42 коп.6.13.2. При проверке правильности начисления прочих

компенсационных выплат установлено.- в нарушение распоряжения администрации Озёрского городского

округа от 1101.2015 № 589лс Смирновой О. А. была начислена компенсационная выплата за исполнение обязанностей директора в размере, превышающем установленные распоряжением 10 % от оклада. Излишне начислено 643 руб. 31 коп. (в том числе районный коэффициент 148 руб. 46

коп V- в неисполнение статьи 151 Трудового кодекса Российской Федерации

при совмещении профессий (должностей) в неполный рабочий месяц доплата за совмещение рассчитывалась не пропорционально отработанному времени. Так например, Смирновой О.А. за работу педагогом-организатором в качестве совмещения излишне начислено 835 руб. 88 коп., в том числе:- в марте 2015 года недоначислено 12 руб. 38 коп.;- в мае 2015 года недоначислено 289 руб. 53 коп.;- в июне 2015 года недоначислено 54 руб. 28 коп.;- в августе 2015 года излишне начислено 221 руб. 40 коп.;- в октябре 2015 года недоначислено 128 руб. 97 коп.;- в ноябре 2015 года недоначислено 39 руб. 90^коп.;- в декабре 2015 года недоначислено 38 руб. 55 коп.;- в феврале 2016 года излишне начислено 1457 руб. 22 коп.; ^- в июне 2016 года излишне снято по корректировке за май 2015 года, врезультате чего недоплачено 219 руб. 13 коп. , „

6.13.3. В -нарушение статьи 153 Трудового кодекса Российской Федерации часы, отработанные в нерабочие праздничные дни,систематически оплачивались в одинарном размере. Например, в мае .2015

года Тдхистова Е.Е. отработала 24 часа в нерабочие праздничные дни. Недоплата составила 733 руб. 11 коп. (в том числе районный коэффициент 169 руб. 18 коп.). В январе 2016 года она отработала 32 часа. Недоплата составила 1223 руб. 04 коп. (в том числе районный коэффициент 282 руб. 24 коп.). Итого Тахистовой Е.Е. за работу в нерабочие праздничные дни недоначислено 1936 руб.1 15 коп. (ei том числе районный коэффициент 451руб. 42 коп.);

- в ходе проверки правильности начисления компенсационных выплат за работу в ночное время нарушений не установлено.

6.13.4. В ходе проверки выплат компенсационного характера работникам, занятым на тяжёлых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда установлено, что данный вид выплат производился в соответствии со статьёй 147 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно порядку, регламентированному пунктом 23 раздела 5 Положений об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015.

Аттестация рабочих мест по условиям труда в учреждении проведена по состоянию на 16.12.2013 Общестьюм с ограниченной ответственностью «Эйч-Эс-Эй Аттестация»: по договору от 10.09.2013 № 361-13-74. Аттестовано 31 рабочее место (с учётом аналогичных — 37 рабочих мест). В результате аттестации на 4 рабочих местах выявлено наличие вредных и опасных факторов производственной среды и трудового процесса:

- по напряжённости и тяжести трудового процесса - на рабочем месте№ 20 (водитель автомобиля);

- по биологическому фактору - на рабочем месте: № 22а (уборщикслужебных помещений);

- по световой среде и химическому фактору — на рабочем месте № 24(электрогазосварщик);

по тяжести труда — на рабочем месте ,№ 25а (рабочий покомплексному обслуживанию и ремонту зданий (конеферма).

Согласно рекомендациям по улучшению и оздоровлению условий труда и в соответствии с постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 № 870 в учреждении введена и выплачивается компенсационная выплата работникам, занятым на. работах с вредными (опасными) условиями, в размере 12 % от оклада, установлено 7 дней дополнительного отпуска.Нарушений не установлено.

6.14. Выборочным методом проведена проверка выплаты надбавокстимулирующего характера.

В проверяемом периоде выплаты стимулирующего характера осуществлялись в соответствии с разделом VI Положений об оплате труда от02.02.2015, от 07.09.2015 и перечнями выплат стимулирующего характера (приложения № ), № 7 к Положениям об оплате труда). К йыплатам стимулирующего характера, согласно пункту 27 разделе. VI Положений об оплате труда, в учреждении относятся:

28

29

-f выплаты, характеризующие результаты труда (высокие результаты, интенсивность, качество работы);

- выплаты за непрерывный* стаж,- выплаты в связи с юбилейными и знаменательными датами;- премии по итогам работы (за месяц, квартал, год).6.14.1. Начисления стимулирующих надбавок характеризующих

результаты труда, производились ''на основании листов самооценки деятельности работников и протоколов заседаний комиссии по распределению стимулирующей части фонда оплаты труда. Стимулирующие надбавки за результаты работы устанавливались приказом директора на квартал. Изменения отражались отдельными прик<1зами директора и дополнительными соглашениями к трудовым договорам сотрудников.

6.14.2. При проверке обоснованности стимулирующих выплатработникам учреждения выявлено:

1) в листах самооценки критерии установлены общие для всех сотрудников кроме педагогического состава. Для педагогов введен лист эффективности работы педагога (приложение № 5 к Положениям об оплате труда), в котором определены показатели эффективности работы педагога и установлена чёткая градация критериев оценки каждэго показателя. При этом, остальным: сотрудникам количественные измерители критериевсамооценки не определены;

2.) приказами директора не установлены стимулирующие выплаты ведущему бухгалтеру и кассиру по внебюджету. Однако в нарушение пункта 28 раздела VI Положений об оплате труда от 02.02.2015 и от 07.09.2015 стимулирующие выплаты за интенсивность и высокие результаты работы сотрудникам, занимаемым должности кассира и ведущего бухгалтера по внебюджету начислялись и выплачивались:

- кассиру по внебюджету Тепляковой JI.C. в период с июля 2015 года по январь 2016 года в общей сумме 2201 руб. 38 коп. (в том числе районныйкоэффициент 411 руб. 57 коп.);

- ведущему бухгалтеру по внебюджету Набродовой Н.Е. в период с апреля 2015 года по январь 2016 года - в общей сумме 6718 руб. 92 коп. (в том числе районный коэффициент 1550 руб. 52 коп.).

Таким образом, необоснованных выплат стимулирующего характера кассиру по внебюджету было произведено на сумму 8920 руб. 30 коп. (в томчисле районный коэффициент 1962 руб. 09 коп.).

6.15. Выборочным порядком проверены лицевые счета работниковучреждения на предмет исполнения Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». В проверяемом периоде в учреждении не было размеров оплаты труда ниже установленной МРОТ,расчёт доплат до МРОТ не производился.

6.16. В целях ежедневной подготовки и выпуска на линию автомобильного транспорта, находящегося на балансе., учреждением заключен и оплачен договор подряда от 12.01.2015 № 1 с физическим лицом

30t

Санниковым B.B. на период с 12.01.2015 по 28.02.2015. Цена договора 4000 руб. Акт выполненных работ подписан обеими сторонами 28.02.2015. В марте 2015 года Санникову В.В. начислена оплата по договору 4000 руб., удержан налог на доходы физических лиц 520 руб. и произведена выплата в размере 3480 руб. Нарушений не установлено.

7. Учёт основных средств и материальных запасов. Своевременность и полнота их оприходования, правильность списания

Учёт основных средств и материальных запасов, полнота оприходования и правильность списания проверены выборочным порядком.

7.1. По данным бухгалтерского учёта на балансе учреждения числились основные средства, стоимость которых в проверяемом периоде составила:- по состоянию на 01.01.2015 - 8852315 руб. 11 коп.;- по состоянию на 01.01.2016-8586708 руб.59 коп.;- по состоянию на 01.07.2016 - 8642062 руб.59 коп.

7.2. В 2015 году поступление основных средств составило 108727 руб.70 коп., в том числе:

а) приобретено основных средств на сумму 17027 руб.70 коп. (садовый стол «Женева» - 4952 руб., кресло руководителя - 6498 ру5.70 коп., лестница трёхсекционная -- 5577 руб.);

б) приобретено основных средств стоимостью до 3000 руб. на сумму 16700 руб. 20 коп. (огнетушители - 3480 руб. (6 шт.), кресла - 13220 руб.20 коп.(5 шт.);

в) получено безвозмездно в качестве добровольных пожертвований от частных лиц на сумму 75000 руб. (мини-пиги вьетнамские - 50000 руб. (2шт.), осёл - 15000 руб. (1 шт.), игуана - 5000 руб. (1 шт.), варан - 5000 руб. (1 шт.).

7.3. Выбытие основных средств составило 374334 ;руб.42 коп., в том числе:

1) переведены при выдаче в эксплуатацию основные средства стоимостью до 3000 руб. для учёта на забалансовом счёте 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплу атации» на сумму 16700 руб.20 коп.;

2) списаны как непригодные к дальнейшему использованию на сумму 357634 руб.22 коп.:

а) приказ 'Управления имущественных отношений администрации Озёрского городского округа от 03.04.2015 № 112 о согласовании и разрешении списания:- паласа--4033 руб.32 коп.; % ■'>- многофункционального устройства - 208950 руб, (акт проверки технического состояния от 15.01.2015 ООО «Анком»);

акт утилизации от 08.04.2015 ООО «Сервис»;

31

В нарушение п.52 Инструкции № 157н списание с баланса произведено12.02.2015 (журнал операций 7 за февраль 2015 г.) при отсутствиисогласования решения о списании имущества с собственником имущества и акта утилизации;

б) приказ Управления имущественных отношений администрации Озёрского городского округа от 16.06.2015 № 212 о согласовании и разрешении списания техники: /- блока бесперебойного питания - 4224 руб.50 коп., видеомагнитофона «Электроника» - 8783 руб.39 коп., музыкального центра - 36762 руб.67 коп., принтера - 7293 руб., системных блоков - 48014 руб.40 коп. (3 шт.), сканера - 12287 руб.94 коп. (акты проверки технического состояния от 01.04.2015ООО «Анком»);

акт утилизации от 22.06.2015 ООО «Сервис»;в) приказ Управления имущественных отношений администрации

Озёрского городского округа от 14.12.2015 № 510 о согласовании и разрешении списания оленя «Метелица» (акт Областного государственного бюджетного учреждения «Озёрская городская ветеринарная станция по борьбе с болезнями животных» от 30.11.2015).

7.4. За 6 месяцев 2016 года поступление основных средств составило 79454 руб., в том числе:- приобретено основных средств на сумму 55354 руб. (проектор - 30266 руб., ноутбук - 25088 руб.);- приобретено основных средств стоимостью до 3000 руб. на сумму 800 руб.;- получено безвозмездно в качестве добровольных пожертвований от частных лиц на сумму 21500 руб. (конный экипаж, телега конная, борона, мебель разная, сейф, холодильник, стиральная машина, телевизор, микроволновая печь и т.п.);- получено безвозмездно из казны Озёрского городского округа (постановление администрации Озёрского городского округа от 20.04.2016 № 972, приказ Управления имущественных отношений администрации от16.05.2016 № 150) на сумму 1800 руб. (мебель разная).

7.5. Выбытие основных средств составило 24100 руб. -- переведены при выдаче в эксплуатацию основные средства стоимостью до 3000 руб. для учёта на забалансовом счёте 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации».

Списания непригодных к дальнейшему использованию основных средств за 6 месяцев 2016 года не производилось.

7.6. На забалансовом счёте 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации» стоимость учитываемых основных средств составила:- по состоянию на 01.01.2015 - 570531 руб.31 коп.; ,- по состоянию на 01.01.2016 - 572222 руб.84 коп.;!- по состоянию на 01.07.2016 - 562903 руб.76 коп.

32

7.7. За 2015 год поступление составило 16700 руб.20 коп. (см. п.7.2,б акта). Выбытие составило 15008 руб.68 коп. - списано пришедшее в негодность оборудование и инвентарь (акты технического состояния от24.03.2015 ООО «Анком»). Списание разрешено прикшом Управления имущественных отношений администрации Озёрского городского округа от16.06.2015 № 2Н . Акт утилизации от 22.06.2015 ООО «Сервис».

7.8. За 6 месяцев 2016 года поступление составило 24 [00 руб. (см. п.7.5акта).-

Выбытие составило 33419 руб.08 коп. - списаны основные средства, пришедшие в негодность (конный инвентарь). Списание разрешено приказом Управления имущественных отношений администрации Озёрского городского округа от 19.02.2016 № 43. Акт утилизации от 25.02.2016 ООО «Сервис».

7.9. В нарушение п. 11 Инструкции № 157н поступление основных средств отражается в бухгалтерском учёте несвоевременно:- стол садовый «Женева» получен по накладной № ДНС93 от 22.04.2015, оприходован в состав основных средств в ноябре 2015 года;- кресло руководителя получено по накладной № ОЕР-7958590 от 10.09.2015, оприходовано в состав основных средств в ноябре 2015 года.

7.10. В нарушение п.п.7-9 Инструкции № 157н :з мае 2016 года оприходованы в состав основных средств проектор стоимостью 30266 руб. и ноутбук стоимостью 25088 руб. без составления первичных документов.

7.11. В нарушение п.54 Инструкции № 157н лицами, ответственными за хранение основных средств, не ведутся инвентарные списки нефинансовых активов.

7.12. В нарушение п.92 Инструкции № 157н начисляется амортизация на питона сетчатого стоимостью 5000 руб., за проЕ.еряемый период начислено 1931 руб.83 коп.

7.13. Во время, ревизии проведена выборочная инвентаризация основных средств и материальных запасов. В результат*} инвентаризации выявлено:

а) отклонение площадей помещений, отражённых в свидетельствах о государственной регистрации права, от данных технических паспортов (приложение № 16);

б) излишки основных средств в количестве 6 единиц ^приложения M s 17,18);

в) недостача основных средств стоимостью до 3000 руб. на сумму 2496 руб. (приложение № 19);

г) недостача материальных запасов на сумму 24294 руб. (приложение№ 20). . *

7.14. Данные аналитического учёта по счёту 105 «М атериальны е запасы» не соответствуют данным синтетического учёта:

33

№счёта

♦Наименование счёта

V.1

на 01.01.2016 на 01.07.2016остаток поГлавнойкниге

остаток пооборотнойведомости

остаток ' "давной книге

ПО остаток пооборотнойведомости

105.31 Медикаменты и перевя­зочные средства 1199-62 4 6746-72

-

105.33 Горюче-смазочныематериалы

...6321-55 5348-06 77822-44

-

105.34' Строительные материалы 16695-36 - 29953-50 _105.35 Мягкий инвентарь 85678-90 18726-42 99998-90 18726-42105.36 Прочие материальные запасы 363240-40 343257-79 1008241-52 327258-56105.37 Готовая продукция 3200-00 3200-00 3200-00 3200-00итого 476335-83 '370532-27 1225963-08 349184-98

7.15. В нарушение п.п. 117,118 Инструкции № 157н:1) на счёте 105.36 «Прочие материальные запасы учитываются:а) материальные запасы, подлежащие учёту на счёте 105.33 «Горюче­

смазочные материалы»: бензин, масло «Лукойл», керосин;б) материальные запасы, подлежащие учёту на счёте 105.34

«Строительные материалы»: гвозди, грунтовка, клей для плитки, герметик - силикон, саморезы, труба, провод, эмаль, краска, двп, доска обрезная, муфты, рубероид, шпатлёвка;

в) халат тёмный, подлежащий учёту на счёте 105.35 «Мягкий инвентарь»;

г) учитываются материальные запасы в суммовом выражении со знаками минус и плюс, без количества:- секатор с тефлоновым покрытием - (минус) 2633 руб.40 коп.;- сено -- (минус) 31073 руб.20 коп.;- овёс -■ (минус) 16 кг - (минус) 106 руб.65 коп.;- корм креветочный (плюс) 264 руб.;- плёнка армированная (плюс) 2894 руб.90 коп.;- сапфетки бумажные (плюс) 23 руб.40 коп.;

2) на счёте. 105.35 «Мягкий инвентарь» учитывались автошины МР-95;3) на счёте 105.37 «Готовая продукция» учитываются 2 печати на

сумму 3200 руб., данный счёт предназначен для учёта готовой продукции, изготовленной в учреждении для целей продажи.

7.16. В оборотной ведомости по материальным запасам отдельные ценности учитываются в следующих единицах измерения:- брелок для ключей - метр;- вантуз большой с деревянной ручкой - литр; •- ведро 12 л оцинкованное - литр;- доводчик «Дорма» ■■ литр;- журнал учёта работы педагога дополнительного образования — метр;- лампа 60 вт - литр;- минтай - метр;- мешки для мусора 60 л 30 шт. - литр;

34

- сальник — тонна;- пластик декоративный - литр;- петля 4-шарнирная цинк - литр;- саморезы - ме’гр; !- сэндвич-панель — литр;- эмаль аэрозольная 0,52 л - метр;-и т.д. ’ у*

,7.17. Актом о списании материальных запасоЕ от 27 02 2015 Ко вz:z':—bi м р -95/ количестве 4 шт^к “ су™ у 13920 р ;бСТО Г “ В4700Лп Т ТВе ШТУК На СУММУ 37700 руб" аккумулятор стоимостью 4700 руб., в акте указано «списано на нужды учреждения» неуказано в связи с чем списано, на какой автомобиль установлено, отеутствует

технического осмотра, дефектная ведомость и акт выполненных работ01 01 2 0 lT B Z ° ' аВТ0Ш7 ы МР-95 числились в учёте по состоянию' на0 0 20 6 в „ Г Г " ™ ШТУК Ш СУММУ 41760 руб- по “ стоянию на .01.2016 в оборотной ведомости остатка нет. Акт на списание автошин вколичестве 4 штук на сумму 27840 руб. к проверке не предъявлен.

ведутсяаРТ0ЧКИ УЧе™ раб°™ автомобильных автошин в учреждении не

Актом от 31.10.2015 № 34 списан карбюратор стоимостью 5034 dv6 r «ведомости выдачи материальных ценностей на нужды уч— L / н’е? росписи получателя, не указано на какой автомобиль установлен карбюратор кто уствнавливал, необходимость замены, отсутствует акт тех ш Г к о го осмотра, дефектная ведомость и акт выполненных работ.

« п ? п г^ТШ 0Т 13-04-2016 № 12 списан распредвал стоимостью 2770 руб «ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учрежден^»

утствует, в акте указано «использовано при ремонте УАЗ», не указано кто получил, кто производил ремонт, отсутствует акт технического осмотра дефектная ведомость и акт выполненных работ. ’

учр еж д еи Г н Т гТ й ? ИнСТруКЦИИ № 157н и и-3'5^ чётн ой политики учреждения на 201-6 год все указанные запасные части в момент их выбытиябалансового счета в целях ремонта транспортных сред cm не учитываются

на заоалансовом счёте 09 «Запасные части к т р а н с п о р т н ы м ~ а „ выданные взамен изношенных» в течение периода их эксплуатации в составе транспортного средства вцелях контроля за их использованием

роме того, для обобщения информации о проводимых ремонтах (с целью контроля затрат) данные об их проведении не отр” ся в

нвенаарных карточках по учету основных средств (на автомобили)

состояний на 0ТО0Т7Н2О0 ,Г ДОМОСТИ П° МаТеРиальным на остатке посостоянию на 01.07.2016 значатся материальные ценности, фактическисписанные по актам о списании материальных запасов: *

супеп>!)Г5пГ9?,<1ЛуКОЙЛ СУП? / / ? Л) 1 ШТ' На сУммУ:б^1 РУб., масло «Лукойл у ер» (5л) 2 шт. на сумму 1442 руб., масло «Лукойл супер» (1л) на сумму151 руо. - списаны по актам от 13.04.2016 №№ 12,13;

35

2) семена-овощей (капусты, огурцов, кабачков, томатов, перцев) в количестве 61 шт., на сумму 1115 руб. - списаны по актам от 15.04.2016 №№ 15,16;

3) мусорные мешки 240 л в количестве 10 шт. на сумму 798 руб. - списаны по акту от 30.05.2016 № 25;

4) комбинезоны в количестве 17 штук на сумму 1899 руб.82 коп. - списаны по акту от 03.03.2016 № 8 на суМму 949 руб.91 коп.;

5) и т.д.7.19. За 6 месяцев 2016 года обороты по счёту 105 «Материальные

запасы» по оборотной ведомости не соответствуют Главной книге:

№ счёта Оборотная ведомость Главная книгадебет кредит дебет кредит

105.33 28764-00 34112-06 28764-00 10900-00105.35 18726-42 ' 18726-42 - -

105.36 493686-53 509685-76 175692-33 35840-15

7.20. В нарушение п. 11 Инструкции № 157н поступление материальных запасов отражается в бухгалтерском учёте несвоевременно:- пиломатериалы, полученные от ООО «Озёрский лесоперерабатывающий комплекс» по накладной № 10 от 29.04.2015 на сумму 7681 руб., оприходованы в сентябре 2015 года;- сантехнические материалы, полученные от ООО «Е5ектор» по накладной № 79 от 31.05.2015 на сумму 1122 руб., оприходованы в июне 2015 года;- канцелярские и хозяйственные товары, полученные от ИП Паниковской по накладной от 15.06.2015 № 846 на сумму 8863 руб.90 коп., оприходованы в июле 2015 года;- хозяйственные материалы, полученные от ИП Позднж по накладной от21.08.2015 № 255 на сумму 7025 руб., оприходованы в сентябре 2015 года;- сантехнические материалы, полученные от ООО «Вектор» по накладной от31.08.2015 № 159 на сумму 2040 руб., оприходованы в октябре 2015 года;- и т.д.

7.21. Учреждению систематически выделяются иные субсидии, не связанные с финансовым обеспечением выполнения муниципального задания, для проведения различных муниципальных конкурсов. В 2015 году было выделено 52955 руб. Учреждением приобретаются различные материальные ценности, грамоты, дипломы, благодарственные письма для награждения победителей и участников данных конкурсов. Однако в наруццение п,п.345,346 Инструкции №. 157н данная продукция не учитывается на забалансовом счёте 07 «Переходящие ншрады, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

7.22. Карточки учёта выдачи специальной одежды и специальной обуви в учреждении не ведутся.

7.23. Материально-ответственными лицами не ведётся Книга регистрации боя посуды для учёта разбитой посуды.

36

7.24. Материально-ответственными лицами не ведётся учёт

запасов в кш ге (карточке) учёта материальных ценностей по аименованиям, сортам и количеству. Внутренний контроль за сохранностью

и использованием материальных запасов в учреждении отсутствует Сверки остатков складского и бухгалтерского учёта не производятся Р

.25. Учет материальных запасов крайне запутан. Установить реальное аличие ценностей по данным бухгалтерского учёта не представляется

возможным из-за недостоверного и несвоевременного отражения операций внесения главным бухгалтером в электронную базу данных постоянныхнесанкционированных исправлений. постоянных

8. Использование автотранспорта. Учёт горюче-смазочных материалов

8.1. В учреждении имеются два автомобиля: специальное пассажирское транспортное средство УАЗ-22069-04-

- автомобиль грузовой (самосвал) ЗИЛ ММЗ 555З П О ^ Г Г Г Г ^дминистРации Озёрского' городского округа от

■ 0.2014 N. 360j «О лимитах потребления топлив автомобильным транспортом муниципальных учреждений Озёрского городскогоОкруга ™ 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» учреждению на 2015 год

н“ Н2400МИрТубПОТРебЛеНИЯ беНЗИНа ШРКИ АИ-8° В ^ 2047 ^

1П , " " ВЛе™ е“ администрации Озёрского городского округа от 1.11.2015 N. 3228 «О лимитах потребления топлив автомобильным

транспортом муниципальных учреждений Озёрского городского округа™

марки Z 80ЧРвеГ еНИЮр ^ 2016 Г°Д уСтановлен л™ ит потребления бензина марки АИ-80 в объеме 2544 литра на сумму 89300 руб.8.2. Однако установить реальный расход топлива не представляется

возможным из-за-несвоевременного и недостоверного оприходования и списания израсходованного топлива:№ и накладной

дата

1№ 50 31.01.15№291 28.02.15№427 31.03.15№ 741 30.04.15№ 875 31.05.15№ 1086 30.06.15№ 1353 .31.07.15№ 1620 31.08.15

количество (литры)

2602602802804090

сумма

37503-607503-608080-808080-801154-40

40

№ 1691 31.08.15№ 1856 30.09.15№2353 30.11.15№ 2646 31.12.15

60

2597-40

датаоприходования

31.01.201528.02.201531.03.2015

примечание

30.04.201531.05.2015

1182-00

60120180.190

1773-001785-003660-005544-00

04.08.201502.09.201510.09.201510.09.201513.11.2015

5852-0017.12.201505.02.2016'

37

1 2 3 4 5

№ 145 31.01.16 160 4928-00 129.03.2016 приход 190 л (+ 30 л)

№283 29.02.16 230 7084;00 29.03.2016 приход 190 л (-240 л)

№ 551 31.03.16 300 9240-00 27.04.2016 приход на счёт 105.36

№789 30.04.16 240 7392-00 06.06.2016 приход на счёт 105.36

№942 31.05.16 400 12320-00 15.06.2016 приходI на счёт 105.36

8.3. Списание в расход бензина производится главным бухгалтером бессистемно, без учёта фактического пробега автомобиля, без учёта норм расхода топлива, при отсутствии первичных документов на списание.

по данным карточки счёта 105

кол-во

сумма месяцполучениябензина

примечание

27.02.2015 260 7496-51 январь 2015 г. акт № 6 от 27.02.2015 на 7503-60

27.03.2015 260 , 7499-07 февраль 2015 г. акт № 10 от 27.03.2015 на 7503-60

31.08.2015 260 7501-78 март 2015 г. акт № 20 от 31,08.2015 на 7503-60

16.09.2015 260 7532-34 апрель 2015 г. акт № 22 от 16.09.2015 на 7557-54

30.10.2015 330 9560-28 с марта по сентябрь 2015г.

акт № 27 от 30.10.2015 на 9592-26

30.11.2015 120 3514-37 ноябрь 2015 г. акт № 36 от 30.11.2015 на 3660-00

31.12.2015 461 13696-99 остаток на 01.01.2015

первичный документ отсутствует

29.01.2016 180 5348-06 акт № 3 от 29.01.2016 на 5544-00

24.06.2016 570 17864-00•1

декабрь 2015 г., январь,февраль 2016 г.

акт № 10 от 04.03.2016, акт № 14 от 14.04.16,недосписано 10 литров, на остатке нет

24.06.2016 700 21560-00 март, май 2016 г . .

акт № 24 от 30.05.2016 на 9240-00, на 12320-00 первичный документ отсутствует

1 24.06.2016 240 7392-00 апрель 2016 г. первичный документ отсутствует

8.4. Операции по оприходованию и списанию бензина отражаются в учёте общей суммой без разделения по автомобилям. Нормы расхода не рассчитываются. Согласно нормам расхода за 201.5 год расход бензина составил 1524,371 л на сумму 43993 руб.35 коп., списано в учёте 1951 л на сумму 56801 руб.34 коп., за 6 месяцев 2016 года расход по норме составил 1711,085 л на сумму 52701 руб.42 коп., списано в учёте 1690 л^на сумму 52164 руб.06 коп. (приложение № 21). Нормы расхода бензина и автомобильного масла в 2015 году отсутствуют. В 2016 году норм ы расхода бензина утверждены в приказе об учётной политике.

По данным бухгалтерского учёта остатка бензина по состоянию на01.07.2016 нет, в то время как по данным путевых листов остаток составляет53 литра, в том числе:I- автомобиль УАЗ - 33 литра;- автомобиль ЗИЛ - 20 литров.

38

Кроме того, не оприходован бензин, полученный в июне 2016 года по накладной от 30.06.2016 № 1231, в количестве 420 литров на сумму 12936 руб. (оприходован 22.07.2016). *

8.5. Приложением 8 к приказу об учётной политике учреждения на2016 год утверждено Положение о комиссии по проверке показаний спидометра автотранспорта и остатков топлива в баках транспортных средств. Согласно данному Положений проверки должны осуществляться не реже одного раза в квартал. Однако за проверяемый период не было проведено ни одной проверки.

В учреждении полностью отсутствует контроль за наличием, сохранностью и использованием горюче-смазочных материалов.

9. Соблюдение бюджетного законодательства в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд

В соответствии с Федеральным законом от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон № 44-ФЗ) приказами директора:

- от 17.03.2014 № 25, от 24.11.2015 № 91 назначено уполномоченное лицо, наделённое правом электронной подписи для работы на официальном сайте Российской Федерации в информационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг (www.zakupki.gov.ru) - директор Косажевская Н.В.;

- от 26.01.2015 № 84/2 утверждено Положение о контрактной службе МБУ ДО «ДЭБЦ» и состав контрактной службы. Контрактная служба учреждения создана без образования отдельного структурного подразделения. В нарушение пункта 4 указанного приказа представленной к проверке должностной инструкцией педагога дополнительного образования (от 01.09.2014 № 6) исполнение Щербаковой О.Ф. обязанностей работника контрактной службы не предусмотрено;

- от 10.04.2015 № 26/2 в связи с увольнением главного бухгалтера внесены изменения в состав контрактной службы;

- от 10.04.2015 № 27/1 утверждена должностная инструкция главного бухгалтера;

- от 19/02/2015 № 11/1 утверждено Положение о приёмочной комиссии и проведении экспертизы, создана приёмочная комиссия, назначены ответственные за проведение экспертизы;

- от 29.01.2016 № 12 утверждено Положение :о приёмочной комиссии и проведении экспертизы, создана приёмочная комиссия и назначены ответственные за проведение экспертизы;

39

MKV )fnT ™ ! ; 2016 № 13 утвеРадены Положение о контрактной службе ДО «ДЭБЦ» и состав контрактной службы учреждения У

МБУ ДО fc и2 29/1 У™еРЖДеН0 Ш ложение 0 контрактной службе„ Г| ДЭЬЦ» (с изменениями), утверждён состав контрактной службы распределены обязанности между членами, контрактно:} службы.

Совокупный годовой объём закупок в проверяемом периоде составил:

Период заключения (год) 2015

Всего6 месяцев 2016 гола

Срок исполнения20152016

Количество, шт.137

т

Сумма, руб.2950685,491475689.044426374,53

осуществлении закУПОк в проверяемом периоде конкурентные 44 ФЗ Ы ° Пределения поставЩиков, предусмотренные статьёй 24 Закона N°

1 учреждением не «использовались, что подтверждается данными официального сайта Российской Федерации в информационно телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения Z Z Z n m o

” Г п \ Г Г ° Г а П0СТаВКИ Т0Вар0В’ ВЫП0Лнение оказание услуг

установлено. Экспертизы; поставленного товара" в в Г л н е н Г работ ЗакТна№ Х44-ФЗГ Пр° Веден« 3aK“ ™KOM с соблюдением требований статьи 94

Объекты закупок соответствуют целям осуществления закупок установленным статьёй' 13 Закона № 44-ФЗ. Поставленные товары и результаты выполненных работ, оказанных услуг используются по назначению^ целях реализации уставной деятельностиучреж ден!

■ “ * г ^

9

П / / ' . t Cрезультате проведенной ревизии в целом по учоежлениш установлено; ^ ^ Учреждению

1. Неэффективное'использование средств в су^ме 11844 руб.70 коп за счётоплаты штрафа за нарушение налогового законодательства. L u u а и U\

. ецелевое использование субсидии на финан<;овое^обе^ь|енйевыполнения муниципального задания в сумме 7,160 руб. за счёт перечисления vналога на доходы физических лиц, у д е р й й о г о с заработной платыподростков, средства на оплату труда которых выделялись в размересубсидии на иные цели, не связанные с . финансовым обеспечением выполнения муниципального задания,3. Ведение бухгалтерского учёта в нарушение действующих нормативных

П° буХ™ ТерСК0Му Недостоверность

Заключение

•V -v-

*

4. Непроведение перед составлением годового отчёта обязательной инвентаризации^ расчётов с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами.5. Ведение кассовых операций в нарушение Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У: ^

отсутствие лим;йта остатка наличных денег в кассе;^^^fioeBpeMi^iioe и недостоверное оприходование в кассу и сдача на

лицейтГсчет учреждения выручки за оказанные платные услуги.6. Не разработан порядок оказания платных услуг с использованием бланков строгой отчётности или Контрольно-кассовой техники. Отсутствие учёта бланков строгой отчётности, отсутствие контроля за использованием бланков при оказании платных услуг.7. Нарушения порядка расчётов с подотчётными лицами. Недостоверность учёта расчётов.8. Недоначислена заработная плата в сумме 12483 руб.8 5 коп.9. Излишне начислена заработная плата в сумме 3162 руб. 13 коп.10. Неправомерная выплата (при отсутствии приказа директора) стимулирующей надбавки за интенсивность и высокие результаты работы по внебюджетной деятельности в сумме 8920 руб.30 коп,11. Отдельные нарушения инструкции по учёту основных средств.

' 12. Излишки основных средств в количестве 6 единиц.- 13. Недостача основных средств стоимостью до 3000 руб. в сумме 2496 руб.

14. Недостача материальных запасов в сумме 24294 руб15. Крайняя запутанность учёта материальных запасов. Недостоверное и несвоевременное отражение операций по движению материальных запасов. Отсутствие складского учёта у. материально-ответственного лица. Отсутствие внутреннего контроля за сохранностью и использованием материальных запасов.

f 16. Отсутствие установленного порядка учёта поступления и расходования горюче-смазочных материалов, учёта путевых листов. Недостоверность и несвоевременность отражения в учёте операций по движению горюче­смазочных материалов. Отсутствие контроля за наличием, сохранностью и использованием горюче-смазочных материалов.

- 17. Другие нарушения и упущения в деятельности учреждения.

40

Приложения к акту ревизии

1. Соответствие данных аналитического и синтетического учёта расходов по состоянию на 01.07.2016 на 1 листе.2. Соответствие данных аналитического и синтетического учёта расчётов по оплате труда на 1 листе. |3. Соответствие остатков Главной книги на 1 листе.4. Инвентаризационная опись наличных денежных средств на 2 листах.

41

5. Сво^ данных книг учёта внебюджетных поступлений за 2015, 2016 годы, журнала выездов и контрольной ленты ККМ за 2016 год на 2 листах.6. Инвентаризационная опись '‘бланков строгой отчётности и денежных документов на 2 листах.7. Объяснительная Набродовой Н.Е. на 1 листе.8. Перечень кассовых чеков, приложенных к авансовому отчёту от 27.04.2016 № И на 1 листе. - '9. Объяснительная Набродовой Н.Е. на 1 листе.10. Расчётный листок Набродовой Н.Е. за июль 2016 года на 1 листе.11. Заявка на кассовый расход № 498 от 29.07.2016 на 1 листе.12. Проверка правильности начисления заработной платы Тахистовой Е.Е. на1 листе.13. Расчёт переплаты (недоплаты) отпускных сумм Тахистовой Е.Е. на 1 листе.14. проверка правильности начисления заработной платы Мартюшовой Н.П. на 1 листе.15. Расчёт переплаты (недоплаты) отпускных сумм Мартюшовой Н.П. на 1 листе.16. Акт обследования и замеров здания и теплиц МБУ ДО «ДЭБЦ» на 1 листе.17. Инвентаризационная опись по объектам нефинансовых активов (основных средств) от 07.07.2016 № 8 на 6 листах.18. Инвентаризационная опись по объектам нефинансовых активов (основных средств) от 06.07.2016 № 7 на 3 листах.19. Инвентаризационная опись по объектам нефинансовых активов (основных средств стоимостью до 3000 руб.) от 07.07.2016 № 11 на 3 листах.20. Инвентаризационная опись по объектам нефинансовых активов (материальных запасов) от 07.07.2016 № 9 на 3 листах.21. Расчёт расхода бензина по нормам на 1 листе.

Итого: на 35 листах.

Начальник контрольно-ревизионного отдела администрации QJJ\ Г.Е.Маркелова

Заместитель начальника контрольно­ревизионного отдела администрации Стрыгина Л.К.

Главный специалист контрольно­ревизионного отдела администрации Т.Н.Кирханова

t

Главней специалист контрольно- ревизионного отдела администрации

Директор МБ У ДО «ДЭБЦ»

Л.А.

Н.В .Косажевская

Один экземпляр акта с приложениями на 3:5 2016 г. листах получен

(уУ' _,Н.В.Косажевская

Объяснения^ и возражения по акту представляются вревизионный отдел администрации не позднее пяти рабочих дне получения.

усарова

«19» августа

контрольно- й со дня его