Werkgeversmiddag 28 november 2013

Wat staat ons te wachten in 2014…Peter de Koning en Mariëlle Spuijbroek

Agenda

• Actualiteiten:– Belastingplan en begrotingsakkoord 2014– Sociaal akkoord

• 2014: kansen, kosten, keuzes• Auto• We schalen op naar 67 jaar• Eindejaarstips

Najaar 2014

Er was veel voor nodig:

Begrotingsakkoord 2014

Doelstellingen:• 6 miljard bezuinigen;• Lastenverlichting bedrijfsleven;• Meer banen creëren;• Evenwichtige(?) verdeling hoge/lage

inkomens.

Koopkracht

Belastingtarieven 2014-2013

• Tarief eerste schijf van 37% naar 36,25%;• Geldt bij inkomen tot € 19.645.

Heffingskortingen in de toekomst

• Algemene heffingskorting wordt niet afgebouwd naar nihil;

• Doorwerkbonus werkenden van 61 tot 64 jaar wordt geschrapt vanaf 1 januari 2015.

Heffingskortingen in 2014

Loonheffingskortingen Belastingjaar 2014Algemene heffingskorting maximaal 2.100 euro was

2.001 euro

Arbeidskorting (maximaal) maximaal 2.097 euro, was 1.723 euro

Werkbonus maximaal 1.100 euroJonggehandicaptenkorting 708 euro, onveranderdOuderschapsverlofkorting 4.24 euro per uur

De ZZP-er

• Zelfstandigenaftrek ZZP-er niet verlaagd;• Oneigenlijk gebruik ondernemersfaciliteiten

wordt harder aangepakt;• Ministerie zet vaart achter collectieve

pensioenregeling voor zelfstandigen;• Die pensioenregeling vooralsnog op vrijwillige

basis.

Overige maatregelen

• Kinderbijslag minder versoberd;• Tijdelijke verlaging box 2 naar 22%;• Verlaagd tarief BTW op onderhoud en

renovatie;• € 100.000 vrijgesteld van schenkbelasting

indien aangewend voor eigen woning.

Sociaal Akkoord

Ontwikkelingen sociaal akkoord

Maatregelen ter bevordering van• Werkgelegenheid algemeen;• Werkgelegenheid jongeren;• Werkgelegenheid ouderen.

Bevordering werkgelegenheid

• Maatregelen Flexibel werk per 1 juli 2014– Flexwerkers eerder een vast contract

• Maatregelen ontslag per 1 juli 2015

• Versterking handhaving– Mensen sneller uit WW

Werkgelegenheid Jongeren

• Premiekortingsregeling uitkeringsgerechtigden ter ondersteuning arbeidsmarktpositie;

• Verplichte besteding budget sectorplannen ter bestrijding jeugdwerkloosheid;

• Maatregelen om onderwijs effectiever en doelmatiger vorm te geven.– Zitten blijven/doorstroming– Aansluiting op bedrijfsleven

Werkgelegenheid Ouderen

• Lichter arbeidsrechtelijk regime voor AOW-ers.– Ziekte 6 weken doorbetaling (in plaats van 2 jaar)– Geen re-integratie– Vaker tijdelijk contract– Wel minimumloon

• Werkgelegenheidsplannen mogen geen vervroegde uittreding beogen: doel is dat we uiteindelijk allemaal langer blijven werken.

Aanpassingen ontslagrecht

• Doel: eerlijker en eenvoudiger;• Bij dienstverband > 2jaar: vergoeding

gericht op omscholing;• Maximale ontslagvergoeding van € 75.000;• UWV/rechter afgebakende terreinen.

Kansen, kosten en keuzes in 2014

Subsidieregeling Praktijkleren

• Afdracht vermindering onderwijs wordt ‘Subsidieregeling Praktijkleren’.

2014: Crisisheffing

In 2014 opnieuw de crisisheffing.

Laatste keer?

2014: Crisisheffing

Crisisheffing 2014 gaat over fiscale jaarsalaris 2013• Fiscale jaarsalaris 2013: > € 150.000;• 16% crisisheffing;• Last voor werkgever;• Alles telt mee: ontslagvergoeding, tantième, loon

in natura, bijtelling auto;• Aan te geven bij loonaangifte april 2014.

2014: Arbeid goedkoper?

• Verlaging werkgeverspremies:– Arbeidsongeschiktheidsfond (Aof)– Werkloosheidsfond

Zieke tijdelijke arbeidskrachten

• Modernisering ziektewet:– Bescherming vangnetters: tijdelijke krachten en

flexwerkers;– Premieverhoging om instroom ZW/WIA te

bekostigen;– Stimulering re-integratie;– Bepalingen in arbeidsovereenkomst aanpassen.

2014: Werkkostenregeling

• Uitstel ingangsdatum WKR naar 1 januari 2015.

Werkkostenregeling

WKR: alles is loon, tenzij:– Het loon gericht is vrijgesteld;– Het in de vrije ruimte valt (1,5% van de

loonsom); – Het intermediaire kosten zijn.

Werkkostenregeling

• Gebruik 2014 als overgangsjaar:– Aanpassen administratie– Aanpassen arbeidsvoorwaarden

Stamrechtvrijstelling verdwijnt

Tot 31 december keuze:• Uitkering belast ontvangen (vaak 52%);• Aanwenden voor polis of bankspaarproduct.

• Na 1 januari 2014 alleen nog belast!

Stamrecht uitkeren in 2014?

In 2014 mogelijk om stamrechtkapitaal ineens uit te keren tegen 80% van de waarde en geen revisierente.

Let op: kapitaal moet voor 15 november zijn ondergebracht bij de verzekeraar!

Auto van de zaak

De milieuvriendelijke auto

• In 2014 geen recht meer op:– VAMIL en KIA op personenauto’s;– Bijtelling nul emissie auto’s naar 4%;– MIA alleen voor zéér zuinige elektrische auto’s.

De bestelauto

• Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik: géén kilometer privé!;

• Doorlopend wisselend gebruik;

Bijtelling of niet?

• Geen bijtelling alleen bij:– Verklaring geen privé gebruik auto;– Sluitende kilometeradministratie.

We gaan naar 67 jaar!

Naar 67 jaar in 2021?

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021

Huidige wet 1 2 3 5 7 9 12 15 18

Na deelakkoord 1 2 3 6 9 12 16 20 24

Aantal maanden dat men extra moet werken boven 65 jaar

Naar 67 jaar

• Tot op heden lopen regelingen nog niet gelijk:– Pensioenuitkering gaat in op 65 jaar;– AOW pas later;– Arbeidsovereenkomsten lopen van rechtswege door.

• Per 1 januari 2014 gaat ook pensioenleeftijd naar 67 jaar.– Overgangsregeling voor de jaren 2014-2024.

Andere gevolgen 67 jaar

– Arbeidsongeschiktheidsverzekering;– Eigen risicodragerschap WGA;– De verzuimverzekering.

10 Eindejaarstips

1. Investeringen

• Voor investeringen in bedrijfsauto en materieel geldt versnelde afschrijving: 50% van investeringsgrondslag

• Personenauto met lagere bijtelling: investering in 2013 geeft zekerheid in eerstkomende jaren:– 5 jaar voor bijtelling;– 2 jaar voor motorrijtuigenbelasting.

• Oldtimer wordt youngtimer:– Leeftijd en bijtelling.

2. Levensloopregeling

• In 2013 bestaat de mogelijkheid om het levenslooptegoed af te wikkelen tegen 80% van de waarde;

• December is de laatste mogelijkheid om hiervan gebruik te maken!

3. BTW privé gebruik auto

• Verplicht in laatste BTW aangifte;• BTW% is gekoppeld aan product of dienst;• Voor auto uitzonderingsregel:

– Hoofdregel 2,7% Nederlandse catalogusprijs inclusief BTW en BPM;

– 1,5% als auto in margeregeling is gekocht of langer dan 5 jaar op balans van bedrijf staat.

4. Werkkostenregeling

• Is het voor u voordelig om de werkkostenregeling al in 2014 in te voeren?

5. Voorkom verliesverdamping

• Heeft u nog verliezen staan uit 2004? Zorg dat deze aan het einde van 2013 niet verdampen.

6. Let op ingeleende arbeid

• Check de VAR-verklaringen;• Doe de Waadi-check;• Is het uitzendbureau gecertificeerd?

7. Onkostenvergoedingen

• Voer regelmatig een steekproef uit op uw vaste onkostenvergoedingen. Dit voorkomt naheffingen van de fiscus achteraf!

8. Auto

• Controleer of de ter beschikking gestelde auto tegen het juiste tarief en catalogus waarde in de loonadministratie is betrokken.

9. Voorkom boetes

• Voorkom boetes door tijdig en juist uw belastingen te voldoen.

10. Vakantiedagen

• Kijk na of er bij uw medewerkers vakantiedagen verdampen.

Dank voor uw aandacht

Vragen

® <plaatsnaam>| <datum>