Vernieuwend Ondernemerschap

10 december 2012

Programma

17.30 uur Opening door Martin Notté, algemeen directeur Vermetten Welkom door Wout Withagen, algemeen directeur Freshheads

Vernieuwend ondernemerschap door Joost Gielen, oprichter Freshheads

18.20 uur Pauze 18.50 uur Fiscale aspecten van Vernieuwend ondernemen

door Rob van den Bosch, senior belastingadviseur Vermetten

Afsluiting door Martin Notté

19.35 uur Afsluitend drankje

Vernieuwend ondernemerschap

Maandag 10 december 2012

!

VERNIEUWEND!ONDERNEMERSCHAP!!

!

JOOST GIELEN 33 jaar, woon en werk in Tilburg, mede-oprichter Freshheads en Werkspot.nl !!

8 van 17

!

VALLEN EN OPSTAAN!!

!

OPTIMIZE FOR CHANGE!!

!

STARTUPS!!

!

GTO!Freshheads!We Love T-Shirts!CD-Strips!Image of the moment!Out now!!Freshbeheer!Droedels!Smalltown Underground!SiteClub!Het Internet Adresboek!Fruity Search!!

!

Zoltar!Werkspot.nl!BAUN.tv!Feed My Paper!Time Tagging!Layar Love!Dialogs!…!…!…!

12 van 17

13 van 17

14 van 17

15 van 17

16 van 17

17 van 17

18 van 17

19 van 17

20 van 17

21 van 17

22 van 17

23 van 17

24 van 17

25 van 17

26 van 17

27 van 17

28 van 17

29 van 17

!

!Omzet!!Personeel!!!

!

2008!!" 350k!!5 FTE!!

!

2010!!" 3,8m!!41 FTE!!

!

VERNIEUWEND!ONDERNEMERSCHAP!!

!

VERNIEUWEND! !!

!

VERNIEUWEN! !!

!

VERNIEUWEN IS! !!

!

VERNIEUWEN IS RUIMTE! !!

!

VERNIEUWEN IS RUIMTE!GEVEN !!

!

VERNIEUWEN IS RUIMTE!GEVEN AAN !!

!

VERNIEUWEN IS RUIMTE!GEVEN AAN VERANDERING!!

!

VERNIEUWEN! !!

!

5 VERNIEUWEN! !!

!

5 VERNIEUWENDE! !!

!

5 VERNIEUWENDE!VOORBEELDEN!!

!

1.   Mobile revolution!

2.   E-commerce forever!!3.   Disruptive innovation!

4.   Rapid prototyping!

5.   The power of communities!!

!

5 VERNIEUWENDE!VOORBEELDEN!!

!

1.   Mobile revolution!

2.   E-commerce forever!!3.   Disruptive innovation!

4.   Rapid prototyping!

5.   The power of communities!!

!

MOBILE REVOLUTION!!

!

1.   Mobile revolution!

2.   E-commerce forever!!3.   Disruptive innovation!

4.   Rapid prototyping!

5.   The power of communities!!

!

E-COMMERCE FOREVER!!

!

ONLINE AANKOPEN EUROPA!!

!

1.   Mobile revolution!

2.   E-commerce forever!!3.   Disruptive innovation!

4.   Rapid prototyping!

5.   The power of communities!!

!

DISRUPTIVE INNOVATION!!

!

NIEUWE MARKT!!

!

NIEUWE WAARDEKETEN!!

!

1.   Mobile revolution!

2.   E-commerce forever!!3.   Disruptive innovation!

4.   Rapid prototyping!

5.   The power of communities!!

!

RAPID PROTOTYPING!!

INLEIDING  /  UITLEG  BEGRIP  

!

OPTIMIZE FOR CHANGE!!

!

FAIL FAST!!

!

HAVE NO FEAR!!

69 van 17

70 van 17

!

1.   Mobile revolution!

2.   E-commerce forever!!3.   Disruptive innovation!

4.   Rapid prototyping!

5.   The power of communities!!

!

THE POWER OF COMMUNITIES!!

Cocrea4e,  dialoog,  service  

!

FEEDBACK, COCREATIE, !SALES, SERVICE, … !!

!

! !!

!

1.   Mobiel is meer dan alleen publieke Apps!!2.   We kunnen niet meer om E-commerce heen!!3.   Traditionele processen (kunnen) veranderen!!4.   Vernieuwen kan ook stap voor stap!!5.   Je klanten staan klaar om te helpen!!

!

TAKE AWAYS!!

!

VERNIEUWEND!ONDERNEMERSCHAP!!

!

BEDANKT VOOR UW AANDACHT!!!

!

Vragen?!!

!

joost.gielen@freshheads.com!!

!

De overheid helpt om te vernieuwen!!

Fiscale aspecten

Rob van den Bosch, senior belastingadviseur

Programma

•  Wet Bevordering Speur-en Ontwikkelingswerk

•  Research & Development Aftrek

•  Innovatiebox

WBSO

•  Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk

•  Wie komen in aanmerking:

•  Inhoudingsplichtige: korting op af te dragen loonheffing

•  Belastingplichtige/zelfstandige: WBSO geeft recht op aanvullende ondernemersaftrek (inkomstenbelasting)

•  Budget 2012: € 864.000.000

Wat levert de WBSO op voor inhoudingsplichtigen?

2012

•  S&O grondslag: verwacht S&O-uren X gem. uurloon

•  Starters: 60% van S&O grondslag

•  Niet-starters: 42% van S&O grondslag

•  Boven S&O-grens: 14%

•  S&O-grens: € 110.000

Wat levert de WBSO op?

2013

•  Starters: 50% van S&O grondslag

•  Niet-starters: 38% van S&O grondslag

•  Boven S&O-grens: 14%

•  S&O-grens: € 200.000

Voorbeeld (2012)

•  Geschatte S&O-uren: 500

•  Gemiddeld uurloon: € 20

•  S&O grondslag: 500 X € 20 = € 10.000

•  Vermindering loonheffing niet-starter: 42% van € 10.000 = € 4.200

Wat levert de WBSO op voor zelfstandigen?

Ten minste 500 uren besteden aan S&O-projecten

2012

•  Extra ondernemersaftrek van € 12.310

•  Voor starters extra aftrek van € 6.157

2013

•  Geen wijzigingen

Welke projecten komen in aanmerking?

•  Ontwikkelingsprojecten

•  Technisch-wetenschappelijk onderzoek

•  Analyse technische haalbaarheid

•  Technisch onderzoek

Niet in aanmerking komen:

•  Marktonderzoek, administratief werk, organisatorische werkzaamheden

•  Installatietechnische ontwerpen etc.

Administratieve aandachtspunten

Tijdige aanvraag (vooraf)

Voeren S&O administratie

•  Per project

•  Uren-administratie

Mededeling gerealiseerde S&O-uren:

•  Minder dan 90% van het aantal uren is besteed;

•  Aantal niet bestede uren * gemiddelde uurloon > € 10.000 * aantal kalendermaanden

•  Vanaf 2013 altijd mededeling gerealiseerde uren

Research & Development Aftrek

Hoofdlijnen:

•  Afkorting: RDA

•  S&O-loonkosten via de WBSO

•  Overige kosten en uitgaven m.b.t. S&O via de RDA

•  Budget 2012: € 250.000.000

•  Budget 2013: € 375.000.000

•  Budget 2014 e.v.: € 500.000.000

•  Koppeling aan WBSO: gezamenlijk aanvraag

Wie komen in aanmerking voor RDA?

Ondernemers belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting

S&O-verklaring = toegangskaartje

Hoe werkt RDA?

•  Gezamenlijke aanvraag WBSO / RDA

•  Schatting van kosten en uitgaven per project

•  RDA-bedrag is:

•  40% van forfaitair bedrag op basis van de uren, of

•  40% van de goedgekeurde kosten / uitgaven

•  RDA-bedrag is aftrekpost: verlaagt de winst voor de heffing van de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting

•  Verrekening via de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting

•  Aantal uren S&O-verklaring minder dan 150 per maand

•  RDA-bedrag: forfaitair € 15 per S&O-uur

•  Escape mogelijk bij werkelijk kosten/uitgaven: > € 50.000 per jaar

RDA op basis van kosten / uitgaven

•  Aantal uren S&O-verklaring > 150 per maand

•  RDA-bedrag: op basis van werkelijke kosten en uitgaven

RDA op basis van forfait

Welke kosten en uitgaven komen wel in aanmerking

•  Kosten en uitgaven te relateren aan eigen S&O-projecten

•  Kosten: uitsluitend dienstbaar aan S&O-projecten

•  Uitgaven (investeringen): dienstbaar aan S&O-projecten

•  Verplichtingen moeten na 31-12-2011 zijn aangegaan

Welke kosten en uitgaven komen niet in aanmerking (o.a.)

•  Kosten en uitgaven waarvoor de verplichting voor 1

januari 2012 is aangegaan

•  Loonkosten

•  Kosten van uitbesteed onderzoek

•  Inhuur van arbeid

•  Financieringskosten

•  Kosten voor aankoop van grond

•  Tweedehandsbedrijfsmiddelen

•  Investering waarvoor EIA of MIA is verkregen

Voorbeeld RDA

Investering gereedschap / machines etc. t.b.v R&D € 60.000

RDA 40% van € 60.000 is € 24.000

Extra besparing vennootschapsbelasting 25% van € 24.000 is € 6.000

Administratieve verplichtingen

Aanvraag: samen met WBSO

RDA op basis van forfait:

•  Altijd mededeling gerealiseerde S&O-uren

•  Werkelijke kosten / uitgaven niet relevant

RDA op basis van werkelijke kosten / uitgaven:

•  Altijd mededeling gerealiseerde S&O-uren, kosten en uitgaven (binnen 3 maanden na afloop kalenderjaar)

•  Bijhouden administratie waaruit werkelijke kosten en uitgaven blijken (beschikbaar binnen 2 maanden na afloop van het kalenderjaar)

Correctiebeschikking

•  Beschikking afgegeven op basis van een schatting in de aanvraag

•  Binnen 3 maanden na afloop kalenderjaar: mededeling gerealiseerde uren en gemaakte en betaalde kosten en uitgaven

•  Bij onderrealisatie (t.o.v. schatting in aanvraag): correctiebeschikking waarbij RDA-bedrag naar beneden wordt bijgesteld

•  Geen bijstelling naar boven!

•  Niet of niet tijdig mededelen: RDA-bedrag wordt in de correctiebeschikking op nihil gesteld

Innovatiebox

•  Bestaat sinds 1 januari 2010

•  Voorganger octrooibox met ingang van 1 januari 2007

•  Effectief vennootschapsbelastingtarief 5% over voordelen toerekenbaar aan octrooi / S&O-activa

•  Let op: alleen voor ondernemers onderworpen aan de heffing van de vennootschapsbelasting

Belangrijkste voorwaarden innovatiebox

•  Bedrijfsmiddel moet door de belastingplichtige zijn

ontwikkeld

•  Toegangskaartje: octrooi of een S&O-verklaring

•  De voordelen moeten de voortbrengingskosten overstijgen (boxdrempel):

•  Aftrek (voortbrengings)kosten tegen 25%;

•  Daarom eerste inkomsten ter grootte van kosten belast tegen 25%

•  Daarna toepassing innovatiebox.

•  Het eigendom van het bedrijfsmiddel (kennis) moet bij de belastingplichtige liggen

•  Uitgesloten: merkrechten, logo’s e.d.

Berekening innovatievoordeel

•  Innovatie als kernactiviteit: afpelmethode (geheel of per product)

•  Innovatie als ondersteuning: cost plus of andere verdeelsleutel

Innovatieboxvoordeel •  Deel verkoopopbrengst producten / diensten

•  Vervreemdingsvoordeel know-how (verkoop octrooi / idee, etc.)

•  Royalty’s

Aanpak traject Innovatiebox

Twee verschillende methoden:

•  Invullen in aangifte vennootschapsbelasting

•  Vooroverleg met de Belastingdienst

Invullen in aangifte:

•  Eenvoudig ???

•  Gegarandeerde vragenbrief van de Belastingdienst met bijna 20 vragen!

Vereenvoudigd voorbeeld afpelmethode

Operationele winst 100 Vergoeding voor ondersteunende activiteiten Productie (10) Verkoopfunctie (15) Overwinst 75 Vergoeding voor kernactiviteiten Marketing 15 Entrepreneursvergoeding 22,5 R&D 37,5 Vennootschapsbelasting zonder innovatiebox 25 Vennootschapsbelasting met innovatiebox 17,5 Voordeel innovatiebox 7,5

Aanpak traject Innovatiebox

Vooroverleg Belastingdienst:

Onze ervaringen:

•  Belastingdienst is meedenkend en wil succes maken van de Innovatiebox

•  Ruling/vaststellingsovereenkomst

•  Kwalitatieve analyse: wordt er voldaan aan formele vereisten als gesteld in de wet

•  Kwantitatieve analyse: hoeveel voordeel kan worden toegerekend aan de Innovatiebox?

Buitenlandse alternatieven Innovatiebox

•  Diverse landen kennen een vergelijkbare maatregel

(België, Luxemburg, Ierland etc.)

•  In sommige gevallen ruimer en voordeliger

Vernieuwende activiteiten

S&O verklaring

RDA WBSO Innovatiebox

Optimale belastingbesparing

Denk ook eens aan

•  Energie investeringsaftrek: extra aftrekpost van 41,5% van het investeringsbedrag

•  Milieu investeringsafrek: extra aftrekpost van 13,5% tot 36% van het investeringsbedrag

•  VAMIL: vervroegde afschrijving milieu investering

•  Afdrachtvermindering onderwijs

Vragen?

Bedankt voor uw aandacht!