Lochem • Doetinchem • Zutphen

Erven en Schenken

mr. Daan Siebelink

Zutphen, 26 september 2011

Programma

• Erfrecht - Testament

• Successiewet 2011

• Schenken

• Als er tijd over is: Levenstestament

Let op!

Wettelijk erfrecht x testamentair erfrecht

Voorbeeld

Vrouw Man

Wettelijke verdeling

• Langstlevende echtgenoot automatisch de enig gerechtigde tot de nalatenschap (uitzonderingen bij hertrouwen)

• Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar) en rente

Testament…Niet meer nodig?...

Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III

• Eerdere huwelijken/stiefkinderen

• Privéclausule/uitsluitingsclausule

• Levensgezel

• Estateplanning

• Maatwerk: opeisbaarheid vorderingen

• Rampenclausule/Tenerifeclausule

• Voogdij- en bewindregelingen

• Huis in het buitenland

Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III

• Executeur (-testamentair)• Onterven

Waarom wel een testamentDeel 1 • Deel II • Deel III

Successiewet 2011

Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2

€ 0 – € 118.708 10% 18% 30%

€ 118.708 – hoger 20% 36% 40%

Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen

Tariefgroep 1a: kleinkinderen

Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers

Nieuwe vrijstellingen erfbelasting• Kinderen en kleinkinderen: € 19.114• Partner: € 603.600• Ouders: € 45.270• Overige verkrijgers: € 2.012

De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet.

Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.

Nieuwe vrijstellingen schenkbelasting

• Kinderen: € 5.030• Kinderen 18-35 (eenmalig): € 24.144• Overige verkrijgers: € 2.012

De vrijstelling van € 24.144 is verhoogd tot € 50.300

in bijzondere gevallen: aankoop eigen woning of dure

studie of opleiding.

Vermogen (€)

Huis€ 495.000,00

Hypotheek € 160.000,00

Auto € 25.000,00 Vermogen € 360.000,00

€ 520.000,00

€ 520.000,00

Uitwerking voorbeeldLet op: man en vrouw waren gehuwd in gemeenschap van goederen.

• De nalatenschap is de helft van die gemeenschap van goederen, dus € 180.000.

• Tot dit vermogen zijn gerechtigd moeder en haar twee kinderen, ieder voor 1/3e gedeelte, of € 60.000.

• Moeder is over haar deel geen successierechten verschuldigd.

Moeder betaalt over de delen van de kinderen: per kind (maximaal) € 4.100,-- , totaal € 8.200,--!!

Oplossingen?

• Testament maken/aanpassen:“Radar testament” (2 traps testament)!

• Schenken

Schenken

Schenken is gunstig voor een ieder die voor zijn toekomstige

erfgenamen belasting wil besparen.

Schenken verkleint immers de erfenis.

Vormvrij

Tenzij: schenking op papier• Notariële akte

• Jaarlijks (daadwerkelijk) rente betalen: 6%Denk om privéclausule

Belangrijk in 2011

1. Gouden tijden voor de suikeroom en –tante.

2. Schenken aan kinderen die woning kopen of kostbare studie volgen.

3. “Oude” ouders-kinderen overdrachten: repareren.

4. Hebt u geld aan uw kinderen uitgeleend? Leningsvoorwaarden laten controleren.

5. Is uw testament nog up to date ?

Vragen?

Waarvoor is een levenstestament?

Voor regelingen tijdens leven voor als u zelf niet meer uw eigen zaken tijdelijk of definitief kunt behartigen. In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over:

• Geld• Medische behandelingen• Opname in een verzorgings- of verpleeghuis• Over inboedel en huis• etc.

Wanneer gaat het levenstestament in?

Een levenstestament is een regeling ‘op maat’, zodat u zelf kunt beslissen wanneer het levenstestament in gaat.

Bijvoorbeeld:

• U bent langere tijd in het buitenland en er moeten spoedeisende zaken voor u worden geregeld.

• U ligt in coma en bent langdurig niet in staat uw zaken te regelen.

Wie benoemt u als belangenbehartiger?

Vragen?