10 november 2012

Ronald Klein

Gestelde vragenGestelde vragen

Een samenvatting van de gestelde vragen:

1. Werkruimte bedrijfsvermogen/privé vermogen (Marije).

2. Financiering werkruimte (werkgroepje o.a. Nelleke).

3. Onderhandelen met Belastingdienst (Marit).

4. Kosten/werkzaamheden accountant/belastingadviseur.

5. Verschillende belastingen (Carolien).

6. Zelfstandigenaftrek, etc (Scarlett)

Inleiding

Ondernemersvormen

Werking zelfstandigenaftrek

Fiscale aspecten werkruimte (kort)

Actueel: regeerakkoord

Samenwerking

Conclusie, vragen en afsluiting

ProgrammaProgramma

• Aangesloten en gecertificeerd door NOAB

•Korte lijnen, cliënten o.a. in natuurvoedingswinkels met en zonder praktijk, drogisterijen, speciaalzaken.

• Vaste prijspakket.

• No-nonsense.

Inleiding VakadiInleiding Vakadi

WerkzaamhedenWerkzaamheden

Werkzaamheden onder meer:• Administratie verwerken• Kwartaalrapportages op 1 A4-tje• Jaarrekening + bespreken !• Salarisadministratie• Belastingaangiften (IB, VPB, erfbelasting, etc)• Advies op fiscaal gebied, zakelijke financiering, inkomen;• Horizontaal Toezicht.

Netwerk:- notaris;- Diverse banken (w.o. Triodos);- Fiscaal expert voor complexe (BTW of pensioen) kwesties;- NOAB.

Aan de slag!Aan de slag!

OndernemersvormenOndernemersvormen

Voornaamste vormen:

>Eenmanszaak>Vennootschap onder firma (VOF)>Commanditaire vennootschap (CV)>B.V. (vanaf 1/10/2012: Flex B.V.)

VOFVOF

Vennootschap onder firma, ook wel m/v-firma genoemd:

Voordelen:

-fiscaal voordeel (lager tarief, ondernemersaftrek, startersaftrek, FOR, etc)

-Nadelen:

- aansprakelijkheid (gemeenschap van goederen, scheiding, etc)

Keuze?Keuze?

Conclusie:“bezint eer gij begint”

Ondernemersaftrek 2012Ondernemersaftrek 2012

VOORBEELD 1

Starters  

Winst 25.000 

   

Zelfstandigenaftrek 7.280  

Startersaftrek (max 3x) 2.123  

  9.403 

Subtotaal 15.597 

MKB-winstvrijstelling 12% -1.872 

Belastbare winst uit onderneming 13.725 

   

Berekende IB/PVV 4.542 

Algemene heffingskorting 2.033  

Arbeidskorting 1.611  

  3.644 

Verschuldigde IB/PVV 898 

ZVW (5%) 686 

Totale belasting 1.584 

   

Totale belastingdruk € 1584 t.o.v. € 25.000 winst: 6,3%

Niet-startersNiet-starters

Niet-starters  

Winst 25.000 

Zelfstandigenaftrek 7.280 

     

Subtotaal 17.720 

MKB-winstvrijstelling 12% -2.127 

Belastbare winst uit onderneming 15.593 

   

Berekende IB/PVV 5.161 

Algemene heffingskorting 2.033  

Arbeidskorting 1.611  

  3.644 

Verschuldigde IB/PVV 1.517 

ZVW (5%) 779 

Totale belasting 2.296 

   

Totale belastingdruk € 2296 t.o.v. € 25.000 winst:   9,2%

Lagere winst & starterLagere winst & starter

VOORBEELD 2Starters  Winst 5.000   Zelfstandigenaftrek 7.280 

Startersaftrek (max 3x) 2.123   9.403Subtotaal -4.403MKB-winstvrijstelling 12% 528Belastbare winst uit onderneming -3.875               Verschuldigde IB/PVV 0ZVW (5%) 0

Totale belasting 0

   

Niet-starter (2)Niet-starter (2)

Niet-starters  

Winst 5.000

Zelfstandigenaftrek 7.280

Deel naar volgende jaren (max 9jr) -2.280

Subtotaal 0

MKB-winstvrijstelling 12% 0

Belastbare winst uit onderneming 0

   

   

   

   

   

Verschuldigde IB/PVV 0

ZVW (5%) 0

Totale belasting 0

   

     

Werkruimte aan huisWerkruimte aan huis

-Werkruimte moet zelfstandig zijn (opgang, sanitair, etc)-Kan worden verhuurd aan een willekeurige derde?-Gebruikseis: 10%-70%-90%>veel varianten mogelijk.

Gevolgen:- Bedrijfspand of privé pand;- Hypotheekrenteaftrek wijzigt;- Er kan verkoopwinst (belast) ontstaan.

Advies: -vooraf goed uitzoeken en onderbouwen.-Iedere situatie is anders. Uitzoeken loont!-Tip: belastingdienst.nl/rekenhulpen/werkruimte/

RegeerakkoordRegeerakkoord

Niet zo’n vrolijk verhaal…

Maar klagen helpt niet!

Hoofdlijnen - fiscaalHoofdlijnen - fiscaal

Afschaffen zorgtoeslag

Inkomensafhankelijk zorgpremie (oplopend tot 11,1% van het

inkomen (status 8 november 2012, huidige ontwikkelingen?);

Verlaging inkomstenbelasting 52>49% / 42 > 38%

Beperking hypotheekrenteaftrek tot uiteindelijk 38% van de

aftrek;

Verhogen arbeidskorting (belastingvrij bedrag);

Hoge rente bij belastingaanslagen (8%!, minimum wordt 4%).

Voorlopige aanslagen en toetsen daarvan wordt een must!

Wat kunnen wij voor u doen? Wat kunnen wij voor u doen?

Taakverdeling:

U boekt de administratie in (bijvoorbeeld Snelstart);

Of u kunt ons laten boeken.

Vakadi controleert (per kwartaal of per jaar) en wij maken:

- De jaarrekening;

- Toetsen en aanpassen voorlopige aanslagen/ EIA-regeling;

- Belastingaangifte (ook van uw partner) i.v.m. optimalisatie;

- Bespreken jaarrekening gericht op toekomst en fiscale mogelijkheden (o.a. Oudedagsreserve);

Onze conclusie?Onze conclusie?

Administratie moet rust geven. U Administratie moet rust geven. U doet waar u goed in bent, Vakadi doet waar u goed in bent, Vakadi

doet waar zij goed in zijn: doet waar zij goed in zijn:

Samenwerking loont!Samenwerking loont!

Bedankt voor uw Bedankt voor uw aandacht. Heeft u nog aandacht. Heeft u nog

vragen? vragen?

ronald@vakadi.nl

Een goede thuisreis!Een goede thuisreis!