centrulalexandra.ro · Web view6.2. Prin forta majora se intelege un eveniment independent de...

SCHEMA SPONSORIZARE in BANI – sponsor MICROINTREPRINDERILE

(scaderea sponsorizarilor efectuate in bani din impozitul pe veniturile microintreprinderilor –art.56 alin1^1 din codul fiscal )

Sponsor-microintreprindere (platitor impozit pe veniturile microintreprinderii) 1% sau 3% (aproba procedura sponsorizare in bani –anexa1)

Verificati lista entitati nonprofit care sunt furnizori de servicii sociale (se alege beneficiar)-anexa5)

Se alege beneficiar sponsorizare (entitate non profit care sunt furnizori de servicii sociale ) – seaproba de sponsor „cererea de sponsorizare „ completata de benefficiar –anexa2

Se completeaza si se semneaza „contract de sponsorizare „ model anexa nr.3

Sponsorul efectueaza plata sponsorizarii

Numerar – beneficiarul sposorizarii emite chitanta –anexa4-atentie la plafon plati numerar

Virament bancar – se completeaza ordin de plata (la explicatii se scrie „sponsorizare cf.ctr.nr.xx/data )„

Toate documentele justificative (contract, dovada plata ) se predau in timp util (conform contractului de colaborare ) serviciului contabilitate )

Serviciul contabilitate verifica incadrarea in nivelul valorii reprezentand 20% din impozitul pe veniturile microintreprinderilor(IVM) datorat pentru trimestrul in care au inregistrat cheltuielile respective(fisa calcul anexa 5)

Daca sponsorizarea este mai mica decat 20%din IVM, se scade din IVM valoarea sponsorizarii – nu se reporteaza economia

Daca sponsorizarea este egala cu 20% din IVM , se scade integral valoarea sponsorizarii din IVM

Daca sponsorizarea este mai mare decat 20%din IVM , se scade din IVM numai valoarea sponsorizarii egala cu 20%din IVM , iar diferenta de sponsorizare se reporteaza pana la 28 de trimestre consecutive

PROCEDURA NR.____________ /______________

Privind SPONSORIZAREA pentru microintreprinderi

Baza Legala :

Legea nr.32/19.05.1994

Codul Fiscal(complectat de OUG nr.25/2018 –art.56 alin.1^1-1^4

art.128 alin 8 lit f, art.129 alin 5 lit a).

Legea nr.197/2012-privind asigurarea calitatii in domeniul serviciilor sociale-art.8 (alin.1-3), art.11 lit.c, norme art.22 alin.6, anexa 12-model licenta functionare provizorie, anexa nr.16-model licenta de functionare, art.12,

Beneficiarul sponsorizarii pentru microintreprinderi pot fi numai entitatile nonprofit si a unitatilor de cult , care sunt furnizori de servicii sociale acreditati cu cel putin un serviciu licentiat , potrivit legii.Acesti beneficiari ai sponsorizarii trebuie sa detina acreditare si licenta (provizorie sau definitive ) pentru cel putin un serviciu social, documente eliberate de Ministerul Muncii ,Familiei, Protectiei Sociale si Persoanelor Varstnice , conform Legii nr.197/2012 si sunt inregistrati in Registrul electronic unic al serviciilor sociale.

Pentru consultare posibili beneficiari acreditati si detinatori de licenta conform Legii nr.197/2012 :

http://data.gov.ro/dataset/servicii-sociale-acreditate-in-baza-legii-nr-19-2012

Sponsorizarea = este actul juridic prin care doua persoane convin cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra unor bunuri materiale sau mijloace financiare pentru susţinerea unor activităţi fără scop lucrativ desfăşurate de către una dintre părţi, denumita beneficiarul sponsorizarii.

Contractul de sponsorizare se încheie în forma scrisă, cu specificarea obiectului, valorii şi duratei sponsorizarii, precum şi a drepturilor şi obligaţiilor părţilor.

Persoanele fizice sau juridice din România nu pot efectua activităţi de sponsorizare din surse obţinute de la buget.

http://data.gov.ro/dataset/servicii-sociale-acreditate-in-baza-legii-nr-19-2012

Alte prevederi :

- in cadrul activitatilor de sponsorizare se interzice ca sponsorul sau beneficiarul sa efectueze reclama sau publicitate comerciala anterioara, concomitenta sau ulterioara in favoarea acestora sau a altor persoane

- facilitatile prevazute in legea sponsorizarii nu se acorda in cazul : sponsorizarii reciproce intre persoane fizice sau juridice , sponsorizari efectuate de catre rude ori afini pina la gradul al patrulea inclusiv, sponsorizarii unei persoane juridice fara scop lucrative de catre o alta persoana juridica care conduce sau controleaza direct persoana juridical sponsorizata.

- nu beneficiaza de facilitatile prevazute in prezenta lege sponsorul, care in mod direct sau indirect , urmareste sa directioneze activitatea beneficiarului.

Sponsorizarea poate imbraca mai multe forme :

A) bani – numerar sau virament bancarB) sub forma bunurilor (imobilizari corporale sau stocuri )C) executare lucrari sau prestare de servicii.

ETAPE DE PARCURS :

Cazul A, B si C.- anexa nr.1,2 si 3

Din punct de vedere fiscal pentru microintreprinderi :

-Codul Fiscal art.56 :

"(1^1) Microîntreprinderile care efectuează sponsorizări, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994, cu modificările şi completările ulterioare, pentru susţinerea entităţilor nonprofit şi a unităţilor de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditaţi cu cel puţin un serviciu social licenţiat, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor până la nivelul valorii reprezentând 20% din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat pentru trimestrul în care au înregistrat cheltuielile respective.(1^2) Sumele care nu sunt scăzute potrivit prevederilor alin. (1^1) din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat se reportează în trimestrele următoare, pe o perioadă de 28 de trimestre consecutive. Scăderea acestor sume din impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat, în următoarele 28 de trimestre consecutive, se efectuează în ordinea înregistrării acestora, în aceleaşi condiţii, la fiecare termen de plată a impozitului pe veniturile microîntreprinderilor.(1^3) Microîntreprinderile care efectuează sponsorizări au obligaţia de a depune declaraţia

informativă privind beneficiarii sponsorizărilor, aferentă anului în care au înregistrat cheltuielile respective, potrivit alin. (1^1), precum şi, după caz, aferentă anului în care se aplică prevederile alin. (1^2). (1^4)

Declaraţia informativă prevăzută la alin. (1^3) se depune până la următoarele termene:a) până la data de 25 ianuarie inclusiv a anului următor; b) până la data de 25 inclusiv a lunii următoare ultimului trimestru pentru care datorează impozit pe veniturile microîntreprinderilor, în situaţiile prevăzute la art. 48 alin. (3^1) şi art. 52; c) până la termenele prevăzute la alin. (3) şi (4), după caz."

Din punct de vedere al TVA:

Din punct de vedere al tva, conform art.270 alin.8 lit.c nu constituie livrare de bunuri acordarea de bunuri de mica valoare , in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare in conditiile stabilite prin norme si conform art.271 alin 5 lit a , nu constituie prestare de servicii efectuata cu plata , utilizarea bunurilor rezultate din activitatea economica a persoanei impozabile, ca parte a unei prestari de servicii efectuata in mod gratuit, in cadrul actiunilor de sponsorizare, in conditiile stabilite prin norme.

Incadrarea in plafon se determina pe baza datelor raportate prin deconturile de taxa depuse pentru un an calendaristic. Nu se iau in calcul pentru incadrarea in aceste plafoane sponsorizarile si actiunile de mecenat, acordate in numerar, si nici bunurile pentru care taxa nu a fost dedusa. Depasirea plafoanelor constituie livrare de bunuri cu plata, respectiv se colecteaza taxa. Taxa colectata aferenta depasirii se include in decontul intocmit pentru ultima perioada fiscala a anului respectiv.

Astfel, chiar daca societatea este platitoare pe veniturile microintreprinderilor, in cazul depasirii plafonului din punct de vedere al TVA, se emite autofactura, care se va raporta in decontul de TVA

Autofactura se emite in perioada fiscala de intocmire a situatiilor financiare anuale cand se determina incadrarea in plafoanele privind protocolul si sponsorizare, etapa considerata fapt generator al TVA. Autofactura astfel emisa, inregistrata in evidenta contabila, se inregistreaza si in evidenta fiscala intocmita in baza jurnalului pentru vanzari completat pentru perioada in care se depune sau trebuie sa se depuna situatiile financiare anuale. Autofactura pentru depasirea plafonului de protocol si de sponsorizare cuprinde urmatoarele informatii:

- numarul de ordine;- data emiterii facturii;- la rubrica furnizor si rubrica cumparator: numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile care a inregistrat depasirea plafonului; - la rubrica denumirea si descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate se inscrie doar mentiunea "depasire plafon sponsorizare " fara a se prezenta alte detalii cu privire la natura bunurilor acordate gratuit.

APROBAT ADMINISTRATOR :

-

- CERERE DE SPONSORIZARE – ANEXA NR.2_______________________________________________(denumirea unitatii non-profit)Localitatea ________________________Judetul _______________,Strada ___________________. Nr._______.Cod postal _____________________, Cod fiscal ________________ , Telefon _________________Fax ___________________,Mobil ____________________,Cont IBAN__________________________________.. deschis la ______________________, e-mail ____________________LICENTA DE FUNCTIONARE in baza Legii nr.197/2012____________________________

Nr.__________ Data_______Luna__________An_______Catre: ________________________________, (sponsor ),

_______________________________________, (beneficiar ). este(asociatia, fundatia, scoala, gradinita, biserica, primaria, etc.)o organizatie fara scop lucrativ, cu personalitate juridica, apolitica,infiintata in baza,_____________________________ (se va mentiona documentul de infiintare; ex. Hotararea judecatoreasca)si are sediul in municipiul/orasul/comuna _____________., judetul __________In conformitate cu .__________________________________________(se va mentiona Statutul fundatiei, asociatiei; atrib. si sarc. stab. de org. ierarhicr, etc.)desfasoara in Romania activitati in domeniile : _____________________________________________________________si are ca obiect de activitate principal ________________________, detinator licenta de functionare in baza Legii nr.197/2012 nr._____________data ____________________ , reprezentata ______________________________________________________________(unitatea non-profit – asociatia, fundatia, liceul, gradinita, biserica, primaria, etc.)legal prin________________________________________________________________ si(presedinte, director, preot paroh, staret, dupa caz)_______________________________(director economic, contabil sef, contabil, epitrop, responsabil financiar, responsabil proiect, etc., dupa caz) in baza prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si completatarile ulterioare, va rugam sa ne acordati un sprijin financiar sub forma desponsorizare in suma de __________ lei si/sau bunuri _____________________in valoare de _______________ lei si/sau lucrari de executie /prestari servicii ______________________ in valoare de __________________lei _ pentru _______________ (se va mentiona proiectul, actiunea, obiectul, destinatia). Beneficiarul se obliga ca intreaga sponsorizare sa fie utilizata pentruderularea obiectivului sponsorizat si sa aduca la cunostinta publicului numele firmeisponsor precum si unele date privind imaginea acestuia pentru identificare.

___________________________________________________________ : L/S(numele si prenumele reprezentantului legal, semnatura acestuia)

Contract de sponsorizare NR. ________ ANEXA NR.3

incheiat astazi ___________

I. PARTILE CONTRACTANTE

1.1. S.C. ____________________________ S.N.C./S.C.S./S.A./S.R.L., cu sediul social in localitatea _________________, str. _____________ nr. __, bloc ____, scara _____, etaj ____, apartament _____, judet/sector ___________________, inregistrata la Oficiul Registrului Comertului ________ sub nr. ____/______/______, avand numar unic de inregistrare ___________, atribut fiscal ______, contul nr. ____________ deschis la ___________________, telefon __________,fax ________________, reprezentata prin ________________, cu functia de ______________, in calitate de sponsor si

1.2.Asociatia/Fundatia/Uniunea/Federatia ____________________________,cu sediul in ___________, str. _________________, nr.___, bl.___, sc.___,et. _____, apt. ____, judetul/sectorul _________________, inscrisa la _______________, in registrul _________________, sub nr. _________________, pe baza certificatului de inscriere nr. ____________, din _______________,licenta de functionare emisa in baza Legii nr.197/2012 nr._________________,cont IBAN RO __________, deschis la _________________,telefon/fax ___________, , reprezentata de _________,cu functia de _______________, in calitate de beneficiar,

au convenit sa incheie prezentul contract de sponsorizare conform Legii nr. 32/1994 cu modificarile ulterioare, cu respectarea urmatoarelor clauze:

II. OBIECTUL CONTRACTULUI

2.1. Sustinerea irevocabila prin sponsorizare a actiunii/manifestarii ____________ organizate de beneficiar.

2.2. In acest scop, sponsorul va pune la dispozitia beneficiarului urmatoarele:

a) suma de ______________________ (in cifre si in litere) LEI/EURO/USD,

b) Bunurile materiale/serviciile/facilitatile din anexa, in valoare totala de __________ LEI/EURO/USD.

2.3. Suma si/sau bunurile materiale prevazute la pct. 2.2. se pun la dispozitia beneficiarului in scopul sustinerii actiunii/manifestarii sus-mentionate.

2.4. Suma de _____________ LEI/EURO/USD se va plati in contul beneficiarului nr. ______________ deschis la ______________ integral/in transe, astfel:

_____________________________________

_____________________________________

_____________________________________

2.5. Bunurile materiale/serviciile/facilitatile care fac obiectul sponsorizarii se vor pune la dispozitia beneficiarului, pe baza de aviz de expediere/situatie de lucrari/deviz, integral/in transe astfel:

_____________________________________

_____________________________________

_____________________________________

III. DREPTURI SI OBLIGATII

3.1. Sponsorul/beneficiarul are dreptul sa aduca la cunostinta publicului sponsorizarea prin promovarea numelui, a marcii sau a imaginii sponsorului.

3.2. Sponsorul/beneficiarul este obligat sa aduca la cunostinta publicului sponsorizarea intr-un mod care sa nu lezeze, direct si indirect, activitatea sponsorizata, bunele moravuri sau ordinea si linistea publica.

3.3. In scopurile prevazute la pct. 3.1. si 3.2., sponsorul va furniza beneficiarului urmatoarele materiale publicitare:

____________________________________

____________________________________

3.4. Beneficiarul se obliga sa expuna publicului, la locurile si in formele convenite, mijloacele publicitare ale sponsorului, sa nu le disimuleze sau sa nu impiedice vizionarea lor de catre public la actiunile/manifestarile care fac obiectul sponsorizarii si sa ia toate masurile necesare de evitare a eventualelor degradari, deteriorari, dezafectari etc.

3.5. Sponsorul se obliga sa nu urmareasca, direct sau indirect, directionarea activitatii beneficiarului.

3.6. Sponsorul sau beneficiarul nu vor putea efectua reclama sau publicitate comerciala anterioara, concomitenta sau ulterioara in favoarea lor sau a altor persoane.

3.7. Beneficiarul are obligatia sa prezinte sponsorului, la incheierea duratei prezentului contract un raport de activitate si cate un exemplar din materialele publicitare.

IV. DURATA CONTRACTULUI

4.1. Sponsorizarea este unica si va fi pusa la dispozitia beneficiarului pana la data de ____________.

sau

4.1. Sponsorizarea este zilnica/saptamanala/lunara/trimestriala/semestriala/anuala si se va pune la dispozitia beneficiarului, incepand cu data de ____________ si pana la data de _______________.

4.2. La incheierea duratei contractului, partile pot conveni, prin act aditional, prelungirea acesteia.

V. INCETAREA CONTRACTULUI

5.1. Prezentul contract inceteaza de plin drept, fara a mai fi necesara interventia unui tribunal arbitral sau a instantelor judecatoresti, in cazul in care una dintre parti:

a) isi incalca vreuna dintre obligatiile sale, dupa ce a fost avertizata, printr-o notificare scrisa, de catre cealalta parte, ca o noua nerespectare a acestora va duce la denuntarea lui;

b) este declarata in stare de incapacitate de plati sau a fost declansata procedura de lichidare (faliment) inainte de inceperea executiei prezentului contract;

c) cesioneaza depturile si obligatiile sale prevazute de prezentul contract fara acordul celeilalte parti;

d) alte cauze prevazute de lege.

5.2. Prevederile pct. 5.1. nu vor avea nici un efect asupra obligatiilor deja scadente intre partile contractante.

VI. FORTA MAJORA

6.1. Forta majora exonereaza partile de raspundere in cazul executarii necorespunzatoare sau cu intarziere a obligatiilor asumate prin prezentul contract.

6.2. Prin forta majora se intelege un eveniment independent de vointa partilor, imprevizibil si insurmontabil, aparut dupa incheierea contractului si care impiedica partile sa-si execute obligatiile asumate.

6.3. Partea care invoca forta majora este obligata sa notifice celeilalte parti, in termen de __ (zile, ore) producerea evenimentului si sa ia toate masurile posibile in vederea limitarii consecintelor lui.

6.4. Daca in termen de __ (zile, ore)de la producere, evenimentul respectiv nu inceteaza, partile au dreptul sa-si notifice incetarea de plin drept a prezentului contract, fara ca vreuna dintre ele sa pretinda daune-interese.

VII. NOTIFICARILE INTRE PARTI

7.1. In acceptiunea partilor contractante, orice notificare adresata de una dintre acestea celeilalte este valabil indeplinita daca va fi transmisa la sediul prevazut in partea introductiva a prezentului contract.

7.2. In cazul in care notificarea se face pe cale postala, ea va fi transmisa prin scrisoare recomandata, cu confirmare de primire (A.R.) si se considera primita de destinatar la data mentionata de oficiul postal primitor pe aceasta confirmare.

7.3. Daca notificarea se trimite prin telefax, ea se considera primita in prima zi lucratoare dupa cea in care a fost expediata.

7.4. Notificarile verbale nu se iau in considerare de nici una dintre parti, daca nu sunt confirmate prin intermediul uneia dintre modalitatile prevazute la alineatele precedente

VIII. SOLUTIONAREA LITIGIILOR

8.1. Partile au convenit ca toate neintelegerile privind validitatea prezentului contract sau rezultate din interpretarea, executarea ori incetarea acestuia sa fie rezolvate pe cale amiabila de reprezentantii lor.

8.2. In cazul in care rezolvarea eventualelor litigii nu este posibila pe cale amiabila, partile se vor adresa instantelor judecatoresti.

IX. CLAUZE FINALE

9.1. Modificarea prezentului contract se face numai prin act aditional incheiat intre partile contractante.

9.2. Prezentul contract, impreuna cu anexele sale care fac parte integranta din cuprinsul sau, reprezinta vointa partilor si inlatura orice alta intelegere verbala dintre acestea, anterioara si ulterioara incheierii lui.

9.3. Prezentul contract s-a incheiat intr-un numar de __2(doua)___ exemplare,cate unul pentru fiecare parte ,azi ______, data semnarii lui.

SPONSOR BENEFICIAR,

simbol cont rulaj creditor

1

701.( Venituri din vânzarea produselor finite, produselor agricole şi a activelor biologice de natura stocurilor)

2 704,( Venituri din servicii prestate) 3 705.( Venituri din studii şi cercetări)

4706.( Venituri din redevenţe, locaţii de gestiune şi chirii)

5 707.(Venituri din vânzarea mărfurilor) 6 708.( Venituri din activităţi diverse) 7 709.(valoarea reducerilor comerciale acordate ) 8 711(Venituri aferente costurilor stocurilor de produse)

9712(Venituri aferente costurilor serviciilor în curs de execuţie)

10721.( Venituri din producţia de imobilizări necorporale)

11 722.( Venituri din producţia de imobilizări corporale) 12 725.(Venituri din producţia de investiţii imobiliare) 13 741,(Venituri din subvenţii de exploatare) 14 7581,(venituri penalitati si despagubiri) 15 7584. (Venituri din subvenţii pentru investiţii) 16 7588,(alte venituri ) 17 765,( Venituri din diferenţe de curs valutar) 18 766.( Venituri din dobânzi) 1000019 767. (Venituri din sconturi obţinute) 20 768.( Alte venituri financiare) 21 7812. (Venituri din provizioane)

22

7813. (Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilorcare au fost cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit impozabil sau au fost constituite in perioada in care persoanma juridica romana era supusa impozitului pe veniturile micro)

total venituri(balanta de verificare rulaj trimestrial ) 0

23 609,valoarea reducerilor comerciale primite 0

baza impozabila IVM 10000 Impozit micro 1% datorat IVM 100 sponsorizare platita in trimestru 200

Suma care poate fi scazuta din IVM (20% din IVM) 20

Sponsorizare de reportat in trimestrul urmator 180Impozit micro 1% de plata 80

trimestrul _3__/_2018(01,07,2018-30,09,2018)___


1








22



23 609,valoarea reducerilor comerciale primite 0 baza impozabila IVM 50000 Impozit micro 1% datorat IVM 500 sponsorizare reportata din trimestrul anterior 180

sponsorizare platita in trimestrul 3 6000




1








22


total venituri(balanta de verificare rulaj 0

trimestrial )23 609,valoarea reducerilor comerciale primite 0

baza impozabila IVM 10000 Impozit micro 3% datorat IVM 300 sponsorizare platita in trimestru 200



trimestrul _3__/_2018(01,07,2018-30,09,2018)___


1








22



23 609 valoarea reducerilor comerciale primite 0 baza impozabila IVM 50000

Impozit micro 3% datorat IVM 1500 sponsorizare reportata din trimestrul anterior 140 sponsorizare platita in trimestrul 3 6000



centrulalexandra.ro · Web view6.2. Prin forta majora se intelege un eveniment independent de...

Documents

Transcript of centrulalexandra.ro · Web view6.2. Prin forta majora se intelege un eveniment independent de...