SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR …16.1 Kredietrisico 16.2 Liquiditeitsrisico 16.3...

SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOORDE KREDIETINSTELLINGEN OVER HUN GECONSOLIDEERDE

FINANCIËLE POSITIE

CBFA Schema A

Boek II - 12 december 2008 1

INHOUDSOPGAVEBoek II

HOOFDSTUK I: ALGEMENE RICHTLIJNEN

Deel 1 Toepassing van de opnameen waarderingsregels voor de opstelling van dejaarrekening van de kredietinstellingen

Deel 2 Specifieke toelichting bij enkele regelsa. Productbenadering versus portefeuillebenaderingb. Trade date versus settlement datec. Gelopen rented. Toelichtingen

Deel 3 IndelingenDeel 4 ConsolidatieverplichtingDeel 5 ConsolidatiekringDeel 6 Rapporteringsplicht, termijnen voor en frequentie van de rapporteringDeel 7 Andere algemene opmerkingen

HOOFDSTUK II: ·SCHEMA VAN DE PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT OPGECONSOLIDEERDE BASIS

Deel A Tabellen1.1.Geconsolideerde balans – Activa1.2.Geconsolideerde balans – Verplichtingen1.3 Geconsolideerde balans – Eigen vermogen

2 Geconsolideerde winsten verliesrekening

Deel B Commentaar bij de posten1.1 Commentaar bij de actiefposten1.2 Commentaar bij de verplichtingen1.3 Commentaar bij de eigenvermogens posten2 Commentaar bij de posten van de winsten verliesrekening

HOOFDSTUK III: TABELLEN VAN AANVULLENDE BESCHRIJVING

Deel A Tabellen3 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden4 Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden5 Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van

waardeveranderingen in de winsten verliesrekening: kredietrisico-informatieover leningen en voorschotten

CBFA Schema A


6 Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening

7 Voor verkoop beschikbare financiële activa8 Leningen en vorderingen9 Tot einde looptijd aangehouden beleggingen10 Informatie over bijzondere waardeverminderingen en achterstallige activa11 Derivaten – Administratieve verwerking van afdekkingstransacties12 (geschrapt)13 Materiële vaste activa14 Vastgoedbeleggingen15 Goodwill en andere immateriële activa16 Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint

ventures17 Aansluiting tussen het wettelijke belastingtarief en het effectieve belastingtarief18 Andere activa19 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als

aangehouden voor verkoop20 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden21 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van

waardeveranderingen in de winsten verliesrekening22 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs23 Achtergestelde verplichtingen24 Verwijdering en financiële verplichtingen verbonden aan overdragen financiële

activa25 Voorzieningen26 Andere verplichtingen27 Baten uit en lasten in verband met provisies en vergoedingen28 Gerealiseerde winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen die niet

tegen reële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening, netto29 Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen

reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- enverliesrekening, netto

30 Winsten (verliezen) als gevolg van de administratieve verwerking vanafdekkingstransacties, netto

31 Winsten (verliezen) op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoopaangehouden activa, netto

32 Overige exploitatiebaten en –lasten33 Personeelsuitgaven34 Algemene en administratieve uitgaven35 (geschrapt)36 Winst of verlies na belastingen van beëindigde bedrijfsactiviteiten

CBFA Schema A


Bijlage bij het besluit BE-FINREP 2008

37 Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingen

38 Informatie over de reële waarde van financiële instrumenten

39 Leasing: aanvullende informatie

40 Terugkoopovereenkomsten en omgekeerde terugkoopovereenkomsten

41 Informatieverschaffing over verbonden partijen

42 Toegezegdpensioenregelingen

43 Kasstroomoverzicht

44 Uitsplitsing van het eigen vermogen

45 Referentiebedragen van buitenbalansverplichtingen

46 Consolidatiekring

43.80 Spreiding van activa en schulden per land

80.91 Nominatieve opgave van de geconsolideerde dochterondernemingen en

gemeenschappelijke dochterondernemingen

Deel B Commentaar bij de tabellen van aanvullende beschrijving

3 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden

4 Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden

5 Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van

waardeveranderingen in de winsten verliesrekening: kredietrisico-informatie

over leningen en voorschotten

6 Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van

waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

7 Voor verkoop beschikbare financiële activa

8 Leningen en vorderingen

9 Tot einde looptijd aangehouden beleggingen

10 Informatie over bijzondere waardeverminderingen en achterstallige activa

11 Derivaten – Administratieve verwerking van afdekkingstransacties

12 (geschrapt)

13 Materiële vaste activa

14 Vastgoedbeleggingen

15 Goodwill en andere immateriële activa

16 Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint

ventures

17 Aansluiting tussen het wettelijke belastingtarief en het effectieve belastingtarief

18 Andere activa

19 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als

aangehouden voor verkoop

20 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden

21 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van

waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

CBFA Schema A



22 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

23 Achtergestelde verplichtingen

24 Verwijdering en financiële verplichtingen verbonden aan overdragen financiële

activa

25 Voorzieningen

26 Andere verplichtingen

27 Baten uit en lasten in verband met provisies en vergoedingen

28 Gerealiseerde winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen die niet

tegen reële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening, netto

29 Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen

reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten

verliesrekening, netto

30 Winsten (verliezen) als gevolg van de administratieve verwerking van

afdekkingstransacties, netto

31 Winsten (verliezen) op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoop

aangehouden activa, netto

32 Overige exploitatiebaten en –lasten

33 Personeelsuitgaven

34 Algemene en administratieve uitgaven

35 (geschrapt)

36 Winst of verlies na belastingen van beëindigde bedrijfsactiviteiten

37 Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingen

38 Informatie over de reële waarde van financiële instrumenten

39 Leasing: aanvullende informatie

40 Terugkoopovereenkomsten en omgekeerde terugkoopovereenkomsten

41 Informatieverschaffing over verbonden partijen

42 Toegezegdpensioenregelingen

43 Kasstroomoverzicht

44 Uitsplitsing van het eigen vermogen

45 Referentiebedragen van buitenbalansverplichtingen

46 Consolidatiekring


80.91 Nominatieve opgave van de geconsolideerde dochterondernemingen en

gemeenschappelijke dochterondernemingen

HOOFDSTUK IV: BESCHRIJVINGEN 1 Nota's en andere beschrijvende informatie

1.1 Getrouw beeld en naleving van de International Financial Reporting

Standards (IFRSs)

1.2 Informatieverschaffing over de grondslagen voor financiële verslaggeving

1.3 Belangrijkste bronnen van schattingsonzekerheden

CBFA Schema A


2 Gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over defeitelijke situatie op balansdatum

3 Wijzigingen in de boekhoudmethodes, schattingswijzigingen en fouten3.1 Wijzigingen in de boekhoudmethodes3.2 Wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving3.3 Fouten

4 Bedrijfscombinaties en goodwill4.1 Bedrijfscombinaties4.2 Goodwill

5 Administratieve verwerking van afdekkingstransacties5.1 Administratieve verwerking van afdekkingstransacties5.2 Kasstroomafdekkingen

6 Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen enherclassificatie

6.1 Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen6.2 Herclassificatie van financiële activa en financiële verplichtingen6.3 Gehanteerde methoden om het bedrag te bepalen van de veranderingen in

de reële waarde die toe te rekenen zijn aan de veranderingen in hetkredietrisico

7 Zekerheid7.1 Zekerheid7.2 Zekerheid (kredietrisico)7.3 Verkregen zekerheden en andere verlagingen van het kredietrisico

8 Niet-nakoming en schending

9 Grondslagen voor financiële verslaggeving die gehanteerd worden voor deopname van opbrengsten

10 Financiële activa die vervallen zijn of een waardevermindering hebbenondergaan

11 Personeelsbeloningen

12 Op aandelen gebaseerde betalingen

13 Voorzieningen

14 Retrocessieovereenkomsten, omgekeerde retrocessieovereenkomsten engedekte leningen

14.1 Retrocessieovereenkomsten, omgekeerde retrocessieovereenkomsten14.2 Gedekte leningen

CBFA Schema A


15 Effectisering15.1 Effectisering15.2 Voor een bijzonder doel opgerichte entiteiten

16 Aard en omvang van uit financiële instrumenten voortvloeiende risico's16.1 Kredietrisico16.2 Liquiditeitsrisico16.3 Marktrisico (inclusief het risico van aandelenbeleggingen, het renterisico

en het wisselkoersrisico)16.4 Andere risico's

CBFA Schema A



HOOFDSTUK I

ALGEMENE RICHTLIJNEN

CBFA Schema A



Deel 1. Toepassing van de opnameen waarderingsregels voor de opstelling van de jaarrekeningvan de kredietinstellingen

Behoudens het bepaalde in de volgende punten van dit deel, moeten de kredietinstellingen bij deopstelling van hun periodieke rapporteringsstaat dezelfde opnameen waarderingsregels gebruiken alsbij de opstelling van hun geconsolideerde jaarrekening (zie het koninklijk besluit van23 september 1992 op de geconsolideerde jaarrekening van de kredietinstellingen, gewijzigd bij hetkoninklijk besluit van 5 december 2004). Het gaat daarbij meer bepaald om de internationalestandaarden voor jaarrekeningen IAS/IFRS (zie de Europese Verordening van 19 juli 2002).

De tabellen in hoofdstuk II verwijzen naar de internationale standaarden IAS/IFRS. Deze verwijzingenbetreffen de bepaling(en) van de norm(en) die van belang (is) zijn voor de gevraagde gegevens. Indiendergelijke verwijzingen ontbreken in de IAS/IFRS, wordt verwezen naar de periodiekerapporteringsstaat op vennootschappelijke basis.

De instructies die in deze circulaire worden gegeven, zijn geen interpretatie van de internationalestandaarden, maar enkel een verduidelijking bij de rapportering aan de toezichtsautoriteiten. Decorrecte toepassing van de internationale standaarden is de verantwoordelijkheid van respectievelijk dekredietinstellingen en hun erkende revisoren. Na enige tijd zal de Commissie bijkomendeverduidelijkingen betreffende de rapportering bekendmaken op basis van vragen en ervaringen van dekredietinstellingen en de medewerkers van de Commissie.

Tenzij expliciet vermeld in dit document, zijn de richtlijnen en tabellen over de rapportering opgeconsolideerde basis waarvan sprake in het Schema van periodieke rapportering door dekredietinstellingen over hun financiële positie niet langer van toepassing.

Deel 2. Specifieke toelichtingen bij enkele regels

Tenzij anders bepaald zijn de bedragen die in de tabellen moeten worden vermeld, de in de balans of dewinst- en verliesrekening opgenomen bedragen (“carrying amounts”).

Als bijlage bij bijna elke lijn van de balans en van de winsten verliesrekening gaat een tabel vanaanvullende beschrijving met detailinformatie over die lijn. In dat geval moet het totaal van de tabelvan aanvullende beschrijving overeenstemmen met het totaal van de desbetreffende lijn in de balans ofde winsten verliesrekening. In enkele gevallen is een tabel van aanvullende beschrijving een verderedetail van een andere tabel van aanvullende beschrijving. Dit wordt meegedeeld in de betrokkentabellen.

Wat de financiële resultaten en de exploitatiewinst buiten de handelsportefeuille betreft, wordt dewinst- en verliesrekening zo voorgesteld dat brutogegevens worden verkregen.

In principe kunnen de instellingen alle opties gebruiken waarin de normen voorzien. Dit is echter nietsteeds mogelijk. Daarom heeft de CBFA zelf een keuze moeten maken voor bepaalde opties met eenalgemene draagwijdte :

CBFA Schema A



a. Productbenadering versus portefeuillebenadering

Voor de voorstelling van de balans diende te worden gekozen tussen een productbenadering en eenportefeuillebenadering. De keuze is gevallen op de portefeuillebenadering. Na publicatie van IFRS 7 isgebleken dat dit de juiste keuze was.

b. Trade date versus settlement date (IAS 39 Toepassingsleidraad d.2.1-2)

De internationale standaarden bieden de mogelijkheid om de transacties op te nemen hetzij op dedatum waarop het contract wordt afgesloten (afsluitingsdatum), hetzij op de datum waarop het contractwordt uitgevoerd (uitvoeringsdatum). Die keuze kan verschillen voor de diverse categorieën vanfinanciële instrumenten. Het feit dat de banken ervoor opteren om hun financiële instrumenten op tenemen op de datum waarop het contract wordt afgesloten, dan wel op de datum waarop het contractwordt uitgevoerd, kan een tijdelijke impact hebben op hun winsten verliesrekening en op hun balans.Die impact zal wellicht miniem zijn omdat er in de winsten verliesrekening enkel een verschil kanzijn bij de verkoop van een financieel instrument dat is opgenomen in de portefeuille Voor verkoopherbruikbare activa of in de portefeuille tot einde looptijd aangehouden beleggingen. Ook de impact opde balans (en het eigen vermogen) is niet noemenswaardig.

Omwille van de beperkte impact van deze optie van de internationale standaarden, is beslist om dekeuze over te laten aan de kredietinstellingen. Indien die keuze in de praktijk echter belangrijkegevolgen zou blijken te hebben, zou de CBFA de zaak opnieuw kunnen bekijken.

c. Gelopen rente

De IAS/IFRS lijken toe te staan dat de gelopen, niet-vervallen rente wordt opgenomen in eenafzonderlijke balansrubriek dan wel in de rubriek van de portefeuille waarop die rente betrekking heeft.Dat probleem rijst inzonderheid voor de financiële instrumenten die tegen reële waarde wordengewaardeerd. Om de rapporteringsschema’s van de verschillende kredietinstellingen te kunnenharmoniseren, is beslist alle gelopen, niet-vervallen rente met betrekking tot alle portefeuilles die doorde internationale standaarden worden erkend, in de balansrubrieken op te nemen. Aldus zullen allefinanciële instrumenten worden opgenomen tegen dirty price, wat betekent dat de gelopen interestendeel uitmaken van de waarde van de financiële instrumenten).

In elke detailtabel van de balansposten wordt één lijn voorzien om de gelopen interesten op te nemen.

- Een instelling die in een detailtabel reeds dirty prices gebruikt, gebruikt deze lijn niet.- Een instelling die in een detailtabel clean prices gebruikt, reconcilieert de balanspost met

het totaal van de breakdowntabel via het gebruik van deze lijn.

d. Toelichtingen

Hoewel de vorm van de inhoud van de toelichtingen vrij kan worden geïnterpreteerd door de banken,moeten de toelichtingen toch naar de Commissie worden verstuurd met opgave van de referenties zoalsvermeld in de geconsolideerde periodieke rapporteringsstaat.

CBFA Schema A



Deel 3. Indelingen

Indeling naar looptijd

Thans dient er enkel een indeling naar looptijd te worden gemaakt voor de past-due-kolommen in detabellen over de bijzondere waardeverminderingen (zie ook de bespreking van de past-due verderop inde tekst). Voor de afbakening van de verschillende “tijdslimieten” bij een indeling naar looptijd, dienende onderstaande tekens als volgt te worden gelezen :

< : kleiner dan of gelijk aan> : groter dan.

Geografische en monetaire indeling

De actief- en passiefposten en bepaalde tabellen worden geografisch uitgesplitst. Om deze uitsplitsingte maken, wordt uitgegaan van dezelfde criteria, mutatis mutandis als voor het schema A opvennootschappelijke basis (zie Boek 1 Hoofdstuk I, Deel 2, § 6 van de periodieke rapporteringsstaat opvennootschappelijke basis).

Indeling naar economische sectoren

De indeling in economische sectoren is gebaseerd op de volgende wederpartijen :

Centrale overhedenKredietinstellingenAndere instellingen dan kredietinstellingenOndernemingenPrivé-sector en particulieren

Dit is de indeling die voorgesteld wordt in artikel 86 van de Europese richtlijn tot wijziging van debestaande richtlijnen over de toereikendheid van het eigen vermogen van beleggingsondernemingen enkredietinstellingen. Het totaal van de wederpartijen “kredietinstellingen” en “andere instellingen dankredietinstellingen” stemt overeen met de wederpartij “instellingen” van de voormelde richtlijn.

De kredietinstelling mag in haar FINREP-rapportering de niet-gereguleerde financiële bedrijvenklasseren onder dezelfde wederpartijrubriek als haar toegelaten is te gebruiken onder COREP.

Achterstallige bedragen (“past due”)

Voor bepaalde tabellen dient een uitsplitsing te worden gemaakt op grond van de contracten metachterstallige bedragen. Hierbij dient het bedrag te worden opgegeven van de contracten waarvan debetalingen op vervaldag zijn gekomen maar nog niet zijn ontvangen. De bedragen van deze contractendienen vanaf de eerste dag van de achterstand te worden vermeld volgens een indeling die gebaseerd isop het aantal dagen achterstand. Indien voor het betrokken instrument een waardevermindering wordtopgenomen (impairment), dient het niet meer in deze indeling te worden vermeld.

CBFA Schema A



Deel 4. Consolidatieverplichting

De periodieke rapportering op geconsolideerde basis door een kredietinstelling die een moeder-onderneming is, moet worden opgesteld met toepassing van het koninklijk besluit van12 augustus 1994 over het toezicht op geconsolideerde basis op kredietinstellingen.

De consolidatieverplichting is geregeld bij koninklijk besluit van 23 september 1992, zoals gewijzigdbij koninklijk besluit van 5 december 2004. De bepalingen over de consolidatieverplichting werden nietgewijzigd door het koninklijk besluit van 5 december 2004.

Deze interpretatie wordt bevestigd door de mededeling van de Europese Commissie vannovember 2003 over de invoering van de internationale standaarden, waarin wordt gesteld dat debeslissing om al dan niet geconsolideerde jaarrekeningen op te stellen, dient te worden genomen inovereenstemming met de bepalingen van de zevende richtlijn, waaronder de sectorale richtlijnen zijnbegrepen : “The determination of whether or not a company is required to prepare consolidatedaccounts will (…) be made by reference to national law transposed from the Seventh CouncilDirective.... b) (…) Exemptions from the general requirement to prepare consolidated accounts are setout in Articles 5, 7 [to] 11 of the Seventh Council Directive.” (“De nationale wetgeving tot omzettingvan de zevende richtlijn van de Raad zal als referentiepunt blijven fungeren om uit te maken of eenvennootschap al dan niet een geconsolideerde jaarrekening dient op te stellen. De vrijstellingen van dealgemene verplichting een geconsolideerde jaarrekening op te stellen, zijn neergelegd in de artikelen 5en 7-11 van de Zevende Richtlijn.”)

Deel 5. Consolidatiekring

Voor de vaststelling van de consolidatiekring en de regels waarmee de consolidatie wordt uitgevoerdnadat de consolidatieplicht is vastgesteld, zijn de Europees geëndosseerde IAS/IFRS-standaarden vantoepassing (IAS 27, IAS 28, IAS 31 en IFRS 3).

Dit standpunt wordt tevens ondersteund door de Europese mededeling van november 2003, die stelt:“However, if consolidated accounts are so required, it is the requirements of endorsed IASs that willdictate the scope of consolidation and, therefore, which entities should be included in thoseconsolidated accounts and how they should be included. Accordingly, the exclusions from the scope ofthe consolidation derived from the Accounting Directives are not relevant – the consolidated accountsare prepared in accordance with endorsed IASs.” (“Indien deze wetgeving de opstelling van eengeconsolideerde jaarrekening verplicht stelt, dan zijn het de goedgekeurde IAS die voorschrijven welkede reikwijdte van de consolidatie is, en dus welke entiteiten in de geconsolideerde jaarrekening moetenworden opgenomen en hoe. De van de jaarrekeningenrichtlijnen afgeleide uitsluitingen van dereikwijdte van de consolidatie zijn derhalve niet relevant, aangezien de geconsolideerde jaarrekeningovereenkomstig goedgekeurde IAS moet worden opgesteld.”)

Deel 6. Rapporteringsplicht, termijnen voor en frequentie van de rapportering

Tenzij anders is bepaald in een protocol over de technische modaliteiten voor de afgifte van deperiodieke staten op geconsolideerde basis, gelden de hiernavolgende bepalingen.

CBFA Schema A



De periodieke rapporteringsstaten geven de positie weer na verwerking van alle verrichtingenafgesloten op de rapporteringsdatum. Onder rapporteringsdatum wordt verstaan de datum waarop derapporteringsstaten betrekking hebben. De rapporteringsdatum is steeds, bij kwartaal- ofjaarrapportering, de laatste kalenderdag van elk kalenderkwartaal of boekjaar naargelang de betrokkenstaat per kwartaal of per boekjaar moet worden opgesteld.

De instellingen zorgen ervoor dat de toegezonden rapporteringsstaten geen verbetering behoeven.Indien toch verbeteringen moeten worden aangebracht, dan gebeurt dit in de regel door toezending vaneen nieuwe verbeterde staat, met de vermelding "verbeterde staat". Een verbetering van zeer beperkteomvang kan worden meegedeeld per brief. Zie eveneens de toelichting verder in deze paragraaf.

Wanneer een kredietinstelling beantwoordt aan de voorwaarden voor vrijstelling van het invullen vaneen staat of tabel, of wanneer een tabel zonder voorwerp is omdat de instelling geen bedrijvigheid heeftin de activiteit waarover die tabel voorschrijft te rapporteren, vermeldt de instelling "nihil" op hetafgifteborderel voor het toezenden van de betreffende staat of tabel.

Bedragen worden gerapporteerd in eurocents wanneer ze via het XBRL-protocol worden verstuurd.Bedragen in tabellen die gebeurlijk nog onder het oude protocol worden verstuurd, worden uitgedruktin duizenden euro.

Op de identificatiebladen bij de rapporteringsstaten dienen de instellingen te vermelden of het gaat omeen "voorlopige staat" (code 1), een "verbeterde voorlopige staat" (code 2), een "definitieve staat"(code 3), dan wel een "verbeterde definitieve staat" (code 4).

Wat de rapporteringsfrequentie betreft, volgt hierna een overzichtstabel waarin is aangegeven of destaten en tabellen van aanvullende beschrijving met een kwartaal- (kw) of een jaarlijkse (j) frequentiemoeten worden opgesteld en meegedeeld.

De kredietinstellingen dienen evenwel organisatorisch in staat te zijn om desgevallend in uitzonderlijkeomstandigheden op verzoek van de Nationale Bank van België of de Commissie voor het Bank-,Financie- en Assurantiewezen, de staten en tabellen van aanvullende beschrijving met een hogerefrequentie op te stellen.

De periodieke rapporteringsstaten op geconsolideerde basis moeten zo spoedig mogelijk aan deNationale Bank van België en aan de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezenworden toegezonden. Zij moeten uiterlijk twee maanden en 15 dagen na de rapporteringsdatum zijntoegezonden. Voor de rapporteringsstaten op datum van einde boekjaar geldt dat deze uiterlijk moetenzijn toegezonden op het ogenblik waarop de commissaris(sen), erkend(e) revisor(en) belast met decontrole van de geconsolideerde jaarrekening, kennis hebben of moeten hebben van de staten nodigvoor de opstelling van hun schriftelijk verslag, zoals bedoeld bij artikel 148 van het wetboekvennootschappen; evenwel mag deze termijn de drie maanden na rapporteringsdatum nietoverschrijden.

CBFA Schema A



Hierna volgt een overzicht van de staten en de tabellen van aanvullende beschrijving die dienen teworden opgesteld en meegedeeld, met vermelding van de vereiste frequentie.

1.1. Geconsolideerde balans – Activa kw1.2. Geconsolideerde balans – Verplichtingen kw1.3. Geconsolideerde balans – Eigen vermogen kw2 Geconsolideerde winsten verliesrekening kw

3 Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden kw4 Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden kw5 Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van

waardeveranderingen in de winsten verliesrekening: kredietrisico-informatieover leningen en voorschotten kw

6 Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening kw

7 Voor verkoop beschikbare financiële activa kw8 Leningen en vorderingen kw9 Tot einde looptijd aangehouden beleggingen kw10 Informatie over bijzondere waardeverminderingen en achterstallige activa kw11 Derivaten – Administratieve verwerking van afdekkingstransacties kw12 (geschrapt)13 Materiële vaste activa j14 Vastgoedbeleggingen j15 Goodwill en andere immateriële activa j16 Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint ventures j17 Aansluiting tussen het wettelijke belastingtarief en het effectieve belastingtarief j18 Andere activa j19 Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als

aangehouden voor verkoop j20 Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden kw21 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met

verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening kw22 Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs kw23 Achtergestelde verplichtingen j24 Verwijdering en financiële verplichtingen verbonden aan overdragen financiële activa j25 Voorzieningen j26 Andere verplichtingen j27 Baten uit en lasten in verband met provisies en vergoedingen kw28 Gerealiseerde winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen die niet

tegen reële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening, netto kw29 Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen

CBFA Schema A



reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening,

netto kw

30 Winsten (verliezen) als gevolg van de administratieve verwerking van

afdekkingstransacties, netto kw

31 Winsten (verliezen) op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoop

aangehouden activa, netto j

32 Overige exploitatiebaten en –lasten kw

33 Personeelsuitgaven kw

34 Algemene en administratieve uitgaven kw

35 (geschrapt)

36 Winst of verlies na belastingen van beëindigde bedrijfsactiviteiten j

37 Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingen kw

38 Informatie over de reële waarde van financiële instrumenten j

39 Leasing: aanvullende informatie j

40 Terugkoopovereenkomsten en omgekeerde terugkoopovereenkomsten kw

41 Informatieverschaffing over verbonden partijen j

42 Toegezegdpensioenregelingen j

43 Kasstroomoverzicht j

44 Uitsplitsing van het eigen vermogen j

45 Referentiebedragen van buitenbalansverplichtingen j

46 Consolidatiekring j

43.80 Spreiding van activa en schulden per land kw

80.91 Nominatieve opgave van de geconsolideerde dochterondernemingen en gemeenschappelijke

dochterondernemingen kw

Voor de tabellen 43.80 en 80.91 blijven de instructies van kracht zoals opgenomen in het besluit van de

Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen van 28 april 1992, voor het laatst gewijzigd

bij besluit van de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen van 25 april 2006,

betreffende de periodieke rapportering over de financiële positie van de kredietinstellingen aan de

Nationale Bank van België en aan de Commissie voor het Bank-, Financie- en Assurantiewezen.

Deel 7. Andere algemene opmerkingen.

Terugkoopovereenkomsten en omgekeerde terugkoopovereenkomsten

Volgens IAS 39.37 moeten de financiële instrumenten die als zekerheid worden gebruikt in het kader

van een repo-activiteit, afzonderlijk van de andere financiële instrumenten worden opgenomen. Die

informatie is echter niet steeds rechtstreeks beschikbaar in het verslaggevingssysteem van de bank,

maar eerder in de gegevensbank van het middle office. Zo moeten de in de tabellen 40 vermelde

bedragen niet noodzakelijk afkomstig zijn uit de boekhouding, maar kunnen zij ook afkomstig zijn uit

de in het middle office beschikbare informatie. Die bedragen moeten natuurlijk een getrouw beeld

CBFA Schema A



geven van de boekhoudkundige transacties die in het kader van die activiteit worden verricht. Indieneen kredietinstelling er niet in slaagt de portefeuille te identificeren waaruit een bepaald financieelinstrument oorspronkelijk afkomstig is, kan zij uitgaan van de hypothese dat dat instrument afkomstigis uit de portefeuille financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden.

Tot slot moet worden verwezen naar hoofdstuk IV voor bijkomende informatie over de wijze waaropde tabellen over de repo’s moeten worden ingevuld.

Posten die niet in de balans zijn opgenomen

De verschillende tabellen bevatten detailinformatie over de desbetreffende balansclassificatie. Postendie niet in de balans zijn opgenomen, hoeven hier dus niet te worden vermeld.

De tabel met als titel “Referentiebedragen van buitenbalansverplichtingen” geeft detailinformatie overde zekerheden en de garanties die niet in de balans zijn opgenomen. Via die tabel kan een link wordengelegd naar de tabellen over de kapitaalvereisten.

Een belangrijke opmerking in dit verband is dat de posten die volgens de Belgische boekhoudregelsniet in de balans worden opgenomen, in het kader van de IAS/IFRS-standaarden niet noodzakelijk ookniet in de balans worden opgenomen.

Bijkomende informatie over de reële waarde

In bepaalde tabellen dient naast de geamortiseerde kostprijs ook de reële waarde te worden vermeld.Voor deze bijkomende informatie zullen de instellingen zich kunnen baseren op de bedragen die in hetkader van het risicobeheer worden gebruikt.

CBFA Schema A



HOOFDSTUK II

SCHEMA VAN DE PERIODIEKE BOEKHOUDSTAAT OPGECONSOLIDEERDE BASIS

DEEL A. TABELLEN

CBFA Schema A


1.1 Geconsolideerde balans - Activa

IAS/

IFRS

ref

.

Uits

plits

ing

in

tabe

l

Tota

le

boek

waa

rde

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code 005 010 015 020Geldmiddelen en zichtrekeningen bij centrale banken

CP 7100

Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden

IFRS 7.8(a)(ii); 39.9

37110

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

IFRS 7.8(a)(i); 39.9

6

7120

Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.8(d); 39.9

77130

Leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële lease)

IFRS 7.8(c); 39.9

87140

Tot einde looptijd aangehouden beleggingen

IFRS 7.8(b); 39.9

97150

Derivaten gebruikt ter afdekking IFRS 7.22(b); 39.9

117160

Wijzigingen in de reële waarde van de afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

39.89A(a)7170

Materiële activa CP 7190Materiële vaste activa 1.68(a) 13 7200Vastgoedbeleggingen 1.68(b) 14 7210

Immateriële activa 1.68(c) 15 7220Goodwill IFRS 3.51;

IFRS 3.75(a) 7223

Andere immateriële activa IAS 38.8 7225Investeringen in geassocieerde deelnemingen, [dochterondernemingen] en joint ventures (administratief verwerkt volgens de 'equity'-methode met inbegrip van goodwill)

1.68(e)

7230

Belastingvorderingen 1.68(m)-(n) 7240

Actuele belastingvorderingen 1.68(m) 7243Uitgestelde belastingvorderingen 1.68(n) 7247

Andere activa 1.74 18 7250Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

1.68A; IFRS 5.38

197260

TOTAAL ACTIVA 7999

CBFA Schema A


1.2 Geconsolideerde balans - Verplichtingen

IAS/

IFRS

ref

.

Uits

plits

ing

in

tabe

l

Tota

le

boek

waa

rde

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code 005 010 015 020Deposito's van centrale banken CP 7100Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden

IFRS 7.8(e)(ii); 39.9 AG 14-15

207110

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

IFRS 7.8(e)(i); 39.9

21

7120

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f) 22 7130

Deposito's van kredietinstellingen CP 22 7150Deposito's van andere instellingen dan kredietinstellingen

CP 22 7160

In schuldbewijzen belichaamde schulden met inbegrip van obligaties

CP 22 7170

Achtergestelde verplichtingen CP 23 7180Andere financiële verplichtingen CP 7190

Financiële verplichtingen verbonden aan overgedragen financiële activa

IFRS 7.13 (c-d); IAS 39.31; IAS 39.47(b)

247200

Derivaten gebruikt ter afdekking IFRS 7.22(b); 39.9

11 7210

Wijzigingen in de reële waarde van de afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

39.89A(b)7220

Voorzieningen 1.68 (k) 25 7240Belastingverplichtingen 1.68(m)-(n) 7250

Actuele belastingverplichtingen 1.68(m) 7253Uitgestelde belastingverplichtingen 1.68(n) 7257

Andere verplichtingen 1.74 26 7260Verplichtingen in groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

1.68A(b) & IFRS 5.38

197270

Aandelenkapitaal terugbetaalbaar op zicht (coöperatieven)

32 IE 33; IFRIC 2 7280

TOTAAL VERPLICHTINGEN 7999

CBFA Schema A


1.3 Geconsolideerde balans - Eigen vermogen

IAS/

IFRS

ref

.

Uits

plits

ing

in

tabe

l

Tota

le

boek

waa

rde

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code 005 010 015 020Geplaatst kapitaal 1.68(p) 7100

Gestort kapitaal 1.75(e) 7110Opgevraagd niet-gestort kapitaal 1.75(e) 7120

Agio 1.75(e) 7130Ander eigen vermogen CP 7140

Eigenvermogenscomponent in samengestelde financiële instrumenten

32.28; 32 AG 27 (a) 7150

Overige IFRS 2.10, 32.22 7160

Reserves uit herwaardering en waarderingsverschillen

CP 7170

[Reserve uit de herwaardering] Van materiële activa

16.39-40 7180

[Reserve uit de herwaardering] Van immateriële activa

38.85/86 7190

Afdekkingsreserve van netto-investeringen in buitenlandse entiteiten (effectief deel)

39.102a7200

Reserve uit de omrekening van valuta’s

21.52b 7210

Kasstroomafdekkingsreserve (effectief deel)

IFRS 7.23(c); 39.95-96

7220

Voor verkoop beschikbare financiële activa

39.55(b) 7230

Die betrekking hebben op vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

IFRS 5.18-19/38 7240

Andere reserves uit herwaardering CP 7250Reserves (met inbegrip van ingehouden winsten)

1.75(e); 168(p) 7260

< Ingekochte eigen aandelen > 32.33/34 7270Baten uit het lopende jaar 1.75(e) 7280< Interimdividenden > CP 7290Minderheidsbelang 1.68(o) &

27.4/33 7300

Reserves uit herwaardering CP 7310Overige CP 7320

TOTAAL EIGEN VERMOGEN 7899TOTAAL VERPLICHTINGEN EN EIGEN VERMOGEN

7999

CBFA Schema A


2. Geconsolideerde winsten verliesrekening

IAS/

IFRS

ref

.

Uits

plits

ing

in ta

bel

Tota

le b

oekw

aard

e

VOORTGEZETTE BEDRIJFSACTIVITEITENCode 005

Financiële en exploitatiebaten en -lasten 1.81(a) 7100Rentebaten 18.35 (b)(iii); IFRS 7.IG13 7105

Geldmiddelen en zichtrekeningen bij centrale banken IFRS 7.20 (b) 710501Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden (indien afzonderlijk verwerkt) IFRS 7.20 (a) (i); 1.86; 39.9 710502

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening (indien afzonderlijk verwerkt) IFRS 7.20 (a)(i); 1.86; 39.9

710503

Voor verkoop beschikbare financiële activaIFRS 7.20(b); 39.55(b); 39.9 710504

Leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële leases) IFRS 7.20 (b); 39.9 710505Tot einde looptijd aangehouden beleggingen IFRS 7.20 (b); 39.9 710506Derivaten, administratieve verwerking van afdekkingstransacties, renterisico

IFRS 7.20 (b) 39.9 710507

Andere activa 1.86 710508(Rentelasten) IFRS 7 IG 13 7107

Deposito's van centrale banken IFRS 7.20 (b); 1.86 710701Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden (indien afzonderlijk verwerkt) IFRS 7.20 (a) (i); 1.86; 39.9 710702

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening (indien afzonderlijk verwerkt) IFRS 7.20 (a) (i); 1.86; 39.9

710703

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.20 (b); 39.9 710704Deposito's van kredietinstellingen IFRS 7.20 (b); 39.9 710705Deposito's van andere instellingen dan kredietinstellingen IFRS 7.20 (b); 39.9 710706In schuldbewijzen belichaamde schulden IFRS 7.20 (b); 39.9 710707Achtergestelde verplichtingen IFRS 7.20 (b); 39.9 710708Andere financiële verplichtingen IFRS 7.20 (b); 39.9 710709

Derivaten, administratieve verwerking van afdekkingstransacties, renterisicoIFRS 7.20 (b); 39.9 710710

Andere verplichtingen IFRS 7.20 (b); 1.86 710711Lasten in verband met aandelenkapitaal terugbetaalbaar op zicht IFRIC 2.11; 1.86; 32 IE 33 7120Dividenden 18.35 (b)(v) 7130

Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden (indien afzonderlijk verwerkt) IFRS 7 B5 (e); 39.9 7132

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening (indien afzonderlijk verwerkt) IFRS 7 B5 (e); 39.9

7134

Voor verkoop beschikbare financiële activa 1.86; 39.55 (b); 39.9 7136Baten uit provisies en vergoedingen IFRS 7.20 (c) 27 7142(Lasten in verband met provisies en vergoedingen) IFRS 7.20 (c) 7147Gerealiseerde winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening

IFRS 7.20(a)(ii-v) 28 7150

Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.20 (a) (ii) ; 39.55 (b) 7152Leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële leases) IFRS 7.20(a)(iv) ; 39.9 7154Tot einde looptijd aangehouden beleggingen IFRS 7.20(a()iii) ; 39.9 7156Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs IFRS 7.20(a)(v) ; 39.9 7158Overige 1.86 7159

Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden (netto)

IFRS 7.20(a)(i); 39.55(a) 7160

Eigenvermogensinstrumenten en daarmee samenhangende derivaten CP 7162Rente-instrumenten en daarmee samenhangende derivaten CP 7164Valutahandel CP 7166Kredietrisico-instrumenten en daarmee samenhangende derivaten CP 7167Grondstoffen en daarmee samenhangende derivaten CP 7168Andere (inclusief hybride derivaten) CP 7169

CBFA Schema A


Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening (netto)

IFRS 7.20(a)(i) ; 39.55(a) 297170

Winsten (verliezen) uit de administratieve verwerking van afdekkingstransacties IFRS 7.24 30 7180Valutakoersverschillen, netto 21.28 / 52a 7190Winsten (verliezen) op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoop aangehouden activa, netto

1.34 31 7200

Andere netto-exploitatiebaten 1.86 32 7210Administratiekosten 1.88/89/92 7220

Personeelsuitgaven 1.91 33 7230Algemene en administratieve uitgaven CP 34 7240

Afschrijvingen 1.93 7250Materiële vaste activa 1.88-91 13 7260Vastgoedbeleggingen 1.88-91 14 7270Immateriële activa (andere dan goodwill) 1.88-91; 38.118(e)(vii) 15 7280

Voorzieningen 37.84 25 7290Bijzondere waardeverminderingen 37 7300Bijzondere waardeverminderingsverliezen op financiële activa die niet tegen reële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening

IFRS 7.20(e) ; 39.63 7310

Financiële activa gewaardeerd tegen kostprijs (niet-genoteerd eigen vermogen) IFRS 7.20(e) ; 39.66 7312

Voor verkoop beschikbare financiële activa IFRS 7.20(e) ; 39.67 7314Leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële leases) IFRS 7.20(e) ; 39.63 7316Tot einde looptijd aangehouden beleggingen IFRS 7.20(e) ; 39.63 7318

Bijzondere waardeverminderingen op 36.126 (a) 7360Materiële vaste activa 16.73(e)(v)-(vi) 7362Vastgoedbeleggingen 40.79 (d)(v) 7364Goodwill IFRS 3.75 (e) 7366Immateriële activa (andere dan goodwill) CP 7367Investeringen in geassocieerde deelnemingen en joint ventures verwerkt volgens de 'equity'-methode

28.31 7368

Overige CP 7369Negatieve goodwill die onmiddellijk wordt opgenomen in de winsten verliesrekening

IFRS 3.67(g)7420

Aandeel in de winst of verlies van geassocieerde deelnemingen, [dochterondernemingen] en joint ventures die administratief worden verwerkt volgens de 'equity'-methode

1.81(c); 28.38; 31.567430

Winst of verlies uit vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, die worden geclassificeerd als aangehouden voor verkoop maar die niet in aanmerking komen als beëindigde bedrijfsactiviteiten

IFRS 5.377499

TOTALE WINST OF VERLIES UIT VOORTGEZETTE BEDRIJFSACTIVITEITEN VÓÓR AFTREK VAN BELASTINGEN EN MINDERHEIDSBELANG

7599

Belastinglasten (winstbelasting) verbonden met de winst of het verlies uit voortgezette bedrijfsactiviteiten

1.81(d); 12.777600

TOTALE WINST OF VERLIES UIT VOORTGEZETTE BEDRIJFSACTIVITEITEN NA AFTREK VAN BELASTINGEN 7699

TOTALE WINST OF VERLIES OP BEËINDIGDEBEDRIJFSACTIVITEITEN NA AFTREK VAN BELASTINGEN

1.81.(e) 367799

TOTALE WINST OF VERLIES NA AFTREK VAN BELASTINGEN ENBEËINDIGDE BEDRIJFSACTIVITEITEN VÓÓRMINDERHEIDSBELANG

1.81(f)7899

Winst of verlies toe te rekenen aan minderheidsbelang 27.33; 1.82(a) 7900NETTOWINST OF -VERLIES 1.82(b) 7999

CBFA Schema A



DEEL B. COMMENTAAR BIJ DE POSTEN

Tabel 1.1: Commentaar bij de actiefposten

1. Geldmiddelen en zichtrekeningen bij centrale banken

Deze rubriek omvat alle saldi van de verschillende rekeningen en deposito’s bij de centrale banken(voor alle landen samen).

2. Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Financiëleactiva aangehouden voor handelsdoeleinden (IAS 39.9). Er is geen enkel bijzonderwaardeverminderingsverlies (impairment) mogelijk op deze portefeuille. Het is belangrijk hierbij op temerken dat de in contracten besloten derivaten, die volgens IAS 39.11 gescheiden van het basiscontractmoeten worden verwerkt, worden opgenomen in de portefeuille Financiële activa aangehouden voorhandelsdoeleinden.

Detailtabel 3 voor de Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden en tabel 4 voor deDerivaten aangehouden voor handelsdoeleinden.

3. Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in dewinst- en verliesrekening

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Financiëleactiva gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst- enverliesrekening (IAS 39.9). Er is geen enkel bijzonder waardeverminderingsverlies (impairment)mogelijk op deze portefeuille.

Detailtabel 6.

4. Voor verkoop beschikbare financiële activa

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Voor verkoopbeschikbare financiële activa (IAS 39.9). Het totaal van de lijn geeft de nettowaarde van dezeportefeuille weer.

Detailtabel 7.

5. Leningen en vorderingen

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van leningen envorderingen (IAS 39.9). Het totaal van de lijn geeft de nettowaarde van deze portefeuille weer.

Detailtabel 8.

CBFA Schema A



6. Tot einde looptijd aangehouden beleggingen

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Tot eindelooptijd aangehouden beleggingen (IAS 39.9). Het totaal van de lijn geeft de nettowaarde van dezeportefeuille weer.

Detailtabel 9.

7. Derivaten gebruikt ter afdekking

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Derivatengebruikt ter afdekking (IAS 39.9).

Detailtabel : 11.

8. Wijzigingen in de reële waarde van de afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van eenportefeuille

Deze rubriek omvat de veranderingen in de reële waarde van de activa die gebruikt worden in een“macro-hedging”-relatie, zoals gedefinieerd in IAS 39.89A (a).

9. Materiële activa

Deze post is onderverdeeld in twee subposten :

Materiële vaste activa (zie definitie IAS 16.6).

Detailtabel 13.

Vastgoedbeleggingen (zie definitie IAS 40.5).

Detailtabel 14.

10. Immateriële activa

Zie definitie IAS 38.8 en IFRS 3 Bijlage A.

Detailtabel 15.

11. Investeringen in geassocieerde deelnemingen, [dochterondernemingen] en joint ventures

Zie definitie IAS 28.2 en IAS 31.3

Detailtabel 16.

CBFA Schema A



12. Aansluiting tussen het wettelijke belastingtarief en het effectieve belastingtarief

Zie definitie IAS 12.5. Er dient enkel een onderscheid te worden gemaakt tussen opeisbare enuitgestelde belastingvorderingen.

Detailtabel 17.

13. Andere activa

Deze rubriek omvat alle activa die niet kunnen worden ingedeeld in één van de voornoemde rubrieken,noch als held-for-sale. Deze post omvat met name de elementen die zijn opgenomen in rubriek 143 vande periodieke boekhoudstaat op vennootschappelijke basis.

Detailtabel 18.

14. Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voorverkoop

Zie definitie IFRS 5.6.

Detailtabel 19.

Tabel 1.2: Commentaar bij de verplichtingen

1. Deposito’s van centrale banken

Deze rubriek omvat alle saldi van de verschillende zichtrekeningen en direct opvraagbare deposito’sontvangen van de centrale banken (voor alle landen samen).

2. Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Financiëleinstrumenten aangehouden voor handelsdoeleinden (IAS 39.9).

Detailtabel 20 voor de financiële instrumenten aangehouden voor handelsdoeleinden die geen derivatenzijn en tabel 4 voor de derivatives aangehouden voor handelsdoeleinden.

3. Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Financiëleverplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winst-en verliesrekening (IAS 39.9).

Detailtabel 21.

CBFA Schema A



4. Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

Deze rubriek is onderverdeeld in vier subrubrieken:

Deposito’s

Deze rubriek groepeert alle deposito’s en is zelf onderverdeeld in :

o deposito’s van kredietinstellingen (zie rubriek 212 van de boekhoudstaat opvennootschappelijke basis);

o deposito’s van andere instellingen dan kredietinstellingen (zie rubriek 221 van deboekhoudstaat op vennootschappelijke basis).

Detailtabel 22.

In schuldbewijzen belichaamde schulden met inbegrip van obligaties

Deze post groepeert alle in schuldbewijzen belichaamde schulden (zie rubriek 230 van deboekhoudstaat op vennootschappelijke basis).

Detailtabel 22.

Achtergestelde verplichtingen

Deze lijn stemt overeen met rubriek 270 van de boekhoudstaat op vennootschappelijke basis.

Detailtabel 23.

Andere financiële verplichtingen

5. Financiële verplichtingen verbonden aan overgedragen financiële activa

Deze rubriek omvat alle schulden die worden opgenomen conform IAS 39.47 (b).

Detailtabel 24 .

6. Derivaten gebruikt ter afdekking

Deze rubriek omvat alle financiële instrumenten die beantwoorden aan de definitie van Hedginginstruments (IAS 39.9).

Detailtabel 11.

7. Wijzigingen in de reële waarde van de afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van eenportefeuille

Deze rubriek omvat de veranderingen in de reële waarde van de activa die gebruikt worden in een“macro-hedging”-relatie, zoals gedefinieerd in IAS 39.89A (a).

CBFA Schema A



8. Voorzieningen

Enkel die voorzieningen mogen worden opgenomen die beantwoorden aan de door de IAS/IFRSvooropgestelde criteria (zie definitie IAS 37.10). De bedragen die niet aan die definitie voldoen, mogeneventueel als reserves worden opgenomen.Detailtabel 25.


Zie definitie IAS 12.5. Er dient enkel een onderscheid te worden gemaakt tussen opeisbare enuitgestelde belastingverplichtingen.

Detailtabel 17.

10. Andere verplichtingen

Deze rubriek omvat alle verplichtingen die niet kunnen worden ingedeeld in één van de voornoemdecategorieën dan wel opgenomen als aandelenkapitaal terugbetaalbaar op zicht of als aangehouden voorverkoop.

Detailtabel 26.

11. Verplichtingen in groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voorverkoop

Zie voor deze lijn de definitie van de IFRS 5.38 Members’ Shares in Co-operative Entities. Zo wordende instrumenten – weliswaar afzonderlijk – in principe opgenomen als verplichtingen.

Detailtabel 19

12. Aandelenkapitaal terugbetaalbaar op zicht

Zie IFRIC 2

Tabel 1.3: Commentaar bij de eigenvermogensposten

1. Geplaatst kapitaal

In deze post moet een onderscheid worden gemaakt tussen het geplaatst kapitaal en het opgevraagd,niet-gestort kapitaal.

2. Agio

3. Ander eigen vermogen

CBFA Schema A



In deze post moeten de als equity beschouwde posten die voortvloeien uit financiële instrumenten diezijn samengesteld uit schulden en eigen vermogen, afzonderlijk worden voorgesteld (zie IAS 32.28).4. Reserves uit herwaardering en waarderingsverschillen

Deze post groepeert alle herwaarderingsreserves die nà de herwaardering van een andere balanspost inhet eigen vermogen worden opgenomen. Aldus moet een onderscheid worden gemaakt tussen :

Reserve uit de herwaardering van materiële activa (IAS 16.39-40)Reserve uit de herwaardering van immateriële activa (IAS 38.85/86)Afdekkingsreserve van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten (IAS 39.102a)Reserve uit de omrekening van valuta’s (IAS 21.52b)Kasstroomafdekkingsreserve (IAS 39.95-96)Reserve uit de herwaardering van de reële waarde van de voor verkoop beschikbare financiëleactiva (IAS 39.55b)Die betrekking hebben op vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerdals aangehouden voor verkoop (IFRS 5.38)

5. Reserves

Deze rubriek omvat de overige reserves die niet voortvloeien uit de herwaardering van een balanspost.

6. Ingekochte eigen aandelen

Zie definitie IAS 32.33(dit zal een debetpost zijn).

7. Baten uit het lopende jaar

8. Interimdividenden

Dit zal een debetpost zijn.

9. Minderheidsbelang

Zie definitie IAS 27.4. In deze post moet, in het deel van het kapitaal dat voortvloeit uit belangen vanderden, een onderscheid worden gemaakt tussen de belangen van derden die voortvloeien uit deherwaardering van een andere balanspost, en de andere belangen van derden.

Tabel 2: Commentaar bij de posten van de winsten verliesrekening

1. Financiële en exploitatiebaten en –lasten

Dit deel van de winsten verliesrekening omvat :Nettorentebaten: deze post groepeert alle rentestromen met betrekking tot de financiëleinstrumenten die geen financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden zijn. Deze zijningedeeld per portefeuille.Lasten in verband met aandelenkapitaal terugbetaalbaar op zicht

CBFA Schema A



Dividenden : de dividenden zijn onderverdeeld in functie van de portefeuille waarin hetfinancieel instrument is opgenomen dat er betrekking op heeft.Nettobaten uit provisies en vergoedingen

Detailtabel 27.Gerealiseerde winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die niet tegen reëlewaarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening : deze lijn groepeert alleveranderingen in de carrying amounts van de financiële instrumenten die worden gewaardeerdtegen geamortiseerde kostprijs of de veranderingen in de reële waarde van de financiëleinstrumenten Available-for-sale.Detailtabel 28.Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen aangehouden voorhandelsdoeleinden. Deze post groepeert alle veranderingen in de reële waarde van deinstrumenten die in de handelsportefeuille zijn opgenomen. In deze post moeten alleveranderingen worden opgenomen in de waarde van de financiële tradinginstrumenten, behalvevoor de afdekkingsderivaten en de rentestromen Op de laatste lijn moeten de hybride derivatenworden opgenomen (niet te verwarren met de hybride instrumenten zoals gedefinieerd in IAS39.10). Voor de definitie van “hybride derivaten” verwijzen we naar de boekhoudstaat opvennootschappelijke basis (bijvoorbeeld effectenswaps, deviezenswaps, enz.). Zoals in hetverleden, en conform de implementatie in de systemen bij de instellingen, mogen beide benenvan hetzelfde product toegewezen worden aan de lijn die representatief is voor het been met hetgrootste risico.Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen reële waardemet verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening : in deze post moetenalle veranderingen worden opgenomen in de waarde van de financiële instrumenten diegewaardeerd worden tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in dewinst- en verliesrekening, met uitzondering van de rentestromen voor de banken die ervooropteren die instrumenten tegen clean price op te nemen.Detailtabel 29.Winsten (verliezen) uit de administratieve verwerking van afdekkingstransacties : in deze postworden alle veranderingen opgenomen in de waarde van de afdekkingen.Detailtabel 30.Valutakoersverschillen: op deze lijn worden alle exchange differences opgenomen metbetrekking tot de financiële activa die geen deel uitmaken van de handelsportefeuille.Winsten en verliezen op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoop aangehouden :in deze rubriek moeten de resultaten worden opgenomen met betrekking tot de verkoop vanactiva die niet onder de toepassing van IFRS 5 vallen.Detailtabel 31.Andere netto-exploitatiebatenDetailtabel 32.

2. Administratiekosten

Hier moet een onderscheid worden gemaakt tussen de loonkosten en de overige algemeneadministratieve uitgaven.Detailtabellen 33 en 34.

CBFA Schema A



3. Afschrijvingen

Hier moet een onderscheid worden gemaakt tussen de afschrijvingen met betrekking tot materiële vasteactiva, vastgoedbeleggingen en immateriële activa.

4. Voorzieningen

Zie tabel 25.

5. Bijzondere waardeverminderingen

Deze rubriek van de winsten verliesrekening omvat alle waardeverminderingen die in deverschillende balansposten worden opgenomen. In de bijlagen worden die bijzonderewaardeverminderingen vermeld in elke tabel over een balanspost waarin een waardevermindering isopgenomen. Terzake wordt ook verwezen naar de tabellen 37 met samenvattingen van endetailinformatie over de waardeverminderingen binnen de instelling.

Meer specifiek omvatten de bijzondere waardeverminderingen op investeringen in geassocieerdedeelnemingen niet de waardeverminderingen op goodwill. Voor de inhoud van die rubriek wordtverwezen naar IAS 28.31.

CBFA Schema A



Hoofdstuk III

Tabellen van aanvullende beschrijving

DEEL A. TABELLEN

CBFA Schema A


3. Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleindenTabel A Uitsplitsing volgens tegenpartij

IAS/

IFRS

ref.

Tota

al (b

oekw

aard

e)

Code 005Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden 39.9 7100Eigenvermogensinstrumenten 32.11 7110

Genoteerd 39 AG 71 7120Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar 39 AG 80-81 7130Eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen kostprijs

39.46 c 7140

Schuldbewijzen uitgegeven door 39.9 7150Centrale overheden CRD 7160Kredietinstellingen CRD 7170Andere instellingen dan kredietinstellingen CRD 7180Ondernemingen CRD 7190Particulieren CRD 7200

Leningen & voorschotten aan 39.9 7210Centrale overheden CRD 7220Kredietinstellingen CRD 7230Andere instellingen dan kredietinstellingen CRD 7240Ondernemingen CRD 7250Particulieren CRD 7260

Te ontvangen baten (indien afzonderlijk verwerkt) 7800TOTAAL 7900

CBFA Schema A


3. Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleindenTabel B Geografische uitsplitsing

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code 010 015 020Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden 7100Eigenvermogensinstrumenten 7110

Genoteerd 7120Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar 7130Eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen kostprijs 7140

Schuldbewijzen uitgegeven door 7150Centrale overheden 7160Kredietinstellingen 7170Andere instellingen dan kredietinstellingen 7180Ondernemingen 7190Particulieren 7200

Leningen & voorschotten aan 7210Centrale overheden 7220Kredietinstellingen 7230Andere instellingen dan kredietinstellingen 7240Ondernemingen 7250Particulieren 7260

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


4. Derivaten aangehouden voor handelsdoeleindenVolgens aard Volgens type

Sche

ma

A re

f.

Boek

waa

rde

Activ

a

Boek

waa

rde

Pass

iva

Refe

rent

ie-

bedr

ag

Code 005 010 020Rentevoet Optie - Cap (bovengrens) /

Floor (ondergrens) / Collar -Swaption

322.67100

IRS (renteswap overeenkomst) 322.3 7110Rentecontract op termijn 322.5 7120Termijncontract ("forward") 322.1 7130Interestfutureverrichting 322.4 7140Overige 7150

Eigenvermogensinstrumenten Aan-/verkoop op termijn van 323.1 7160Aandelenfuture 323.3 7170Aandelenoptie 323.2 7180Warrant 323.6 7190Overige 7200

Valuta Termijnwisselverrichting 321.1 7210Futureverrichting op valuta's 321.3 7220Valutaswap 321.2 7230Optie op valuta's 321.4 7240Contract op 321.5 7250Overige 7260

Krediet Credit default swap 7270Credit spread option 7280Total return swap 7290Overige 7300

Grondstoffen 7310Overige 7320Te ontvangen baten / te betalen lasten (indien administratief afzonderlijkverwerkt) 7500

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


5. Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening: kredietrisico-informatie over leningen en voorschotten

Max

imal

e bl

oots

telli

ng a

an k

redi

etri

sico

Bedr

ag w

aarm

ee e

vent

uele

ger

elat

eerd

e kr

edie

tder

ivat

en d

e m

axim

ale

bloo

tste

lling

aa

n kr

edie

tris

ico

bepe

rken

Bedr

ag v

an d

e cu

mul

atie

ve v

eran

deri

ng in

de

reël

e w

aard

en d

ie to

e te

reke

nen

zijn

aa

n de

ver

ande

ring

en in

het

kre

diet

risi

co

Bedr

ag v

an d

e ve

rand

erin

g in

de

reël

e w

aard

e va

n ge

rela

teer

de k

redi

etde

riva

ten

of v

erge

lijkb

are

inst

rum

ente

n

Bedr

ag v

an d

e ve

rand

erin

g, ti

jden

s de

peri

ode,

in d

e re

ële

waa

rde

van

de le

ning

of

vor

deri

ng d

ie to

e te

reke

nen

is a

an d

e ve

rand

erin

gen

in h

et k

redi

etri

sico

van

het

fin

anci

ële

actie

f

Bedr

ag v

an d

e cu

mul

atie

ve v

eran

deri

ng in

de

reël

e w

aard

e va

n ge

rela

teer

de

kred

ietd

eriv

aten

sind

s aan

gew

ezen

IFRS 7.9 IFRS 7.9 (b) IFRS 7.9 (c)

IFRS 7.9 (d) IFRS 7.9 (c) IFRS 7.9 (d)

Code 005 010 015 020 025 030Leningen en voorschotten

7100

CBFA Schema A


6. Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

Tabel A Uitsplitsing volgens

tegenpartij

IAS/

IFRS

ref.

Tota

al (b

oekw

aard

e)

Gea

mor

tisee

rde

kost

prijs

Code A 005 010Eigenvermogensinstrumenten 32.11 7100

Genoteerd 39 AG 71 7110Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar

39 AG 80-81

7120

Schuldbewijzen uitgegeven door 39.9 7130Centrale overheden CRD 7140Kredietinstellingen CRD 7150Andere instellingen dan kredietinstellingen

CRD 7160

Ondernemingen CRD 7170Particulieren CRD 7180

Leningen en voorschotten aan 39.9 7190Centrale overheden CRD 7200Kredietinstellingen CRD 7210Andere instellingen dan kredietinstellingen

CRD 7220


Te ontvangen baten (indien administratief afzonderlijk verwerkt)

7800

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


6. Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

Tabel B Geografische uitsplitsing

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code B 015 020 025Eigenvermogensinstrumenten 7100

Genoteerd 7110Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar 7120


Leningen en voorschotten aan 7190Centrale overheden 7200Kredietinstellingen 7210Andere instellingen dan kredietinstellingen 7220Ondernemingen 7230Particulieren 7240

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


7. Voor verkoop beschikbare financiële activaTabel A Uitsplitsing volgens tegenpartij

IAS/

IFRS

ref.

Reël

e w

aard

e va

n ni

et in

w

aard

e ve

rmin

derd

e ac

tiva

Reël

e w

aard

e va

n in

w

aard

e ve

rmin

derd

e ac

tiva

Tota

le n

etto

boek

waa

rde

<Bi

jzon

dere

w

aard

ever

min

deri

ngen

>

CP 39.58-70 39.67-70

Code A 005 010 015 020Eigenvermogensinstrumenten 32.11 7100

Genoteerd 39 AG 71 7110

Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar39 AG 80-81

7120

Eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen kostprijs

39. 46 c 7130

Schuldbewijzen uitgegeven door 39.9 7140Centrale overheden CRD 7150Kredietinstellingen CRD 7160Andere instellingen dan kredietinstellingen CRD 7170Ondernemingen CRD 7180Particulieren CRD 7190

Leningen en voorschotten aan 39.9 7200Centrale overheden CRD 7210Kredietinstellingen CRD 7220Andere instellingen dan kredietinstellingen CRD 7230Ondernemingen CRD 7240Particulieren CRD 7250


7800

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


7. Voor verkoop beschikbare financiële activaTabel B Geografische uitsplitsing

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code B 025 030 035

Eigenvermogensinstrumenten 7100Genoteerd 7110Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar 7120Eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen kostprijs 7130



TOTAAL 7999

CBFA Schema A


8. Leningen en vorderingenTabel A

Uitsplitsing volgens tegenpartij

IAS/

IFRS

ref.

Nie

t in

waa

rde

verm

inde

rde

activ

a

In w

aard

e ve

rmin

derd

e ac

tiva

(tota

le

boek

waa

rde)

<W

aard

ever

min

deri

ngen

voo

r op

indi

vidu

ele

basi

s beo

orde

elde

fina

ncië

le a

ctiv

a>

< W

aard

ever

min

deri

ngen

voo

r col

lect

ief

beoo

rdee

lde

finan

ciël

e ac

tiva

> (*

)

Tota

le n

etto

boek

waa

rde

CP

IFRS 7.37;

IFRS 7 IG 29(a)

IAS 39 AG 84-

86; IFRS 7.37(b)

IAS 39 AG 84-

90

Code A 005 010 015 020 025Schuldbewijzen uitgegeven door

39 AG 26

7100

Centrale overheden CRD 7110Kredietinstellingen CRD 7120Andere instellingen dan kredietinstellingen

CRD 7130



CRD 7190



7250

TOTAAL 7299

CBFA Schema A


8. Leningen en vorderingenTabel B Geografische

uitsplitsing

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code B 030 035 040Schuldbewijzen uitgegeven door

7100

Centrale overheden 7110Kredietinstellingen 7120Andere instellingen dan kredietinstellingen

7130

Ondernemingen 7140Particulieren 7150

Leningen en voorschotten aan 7160Centrale overheden 7170Kredietinstellingen 7180Andere instellingen dan kredietinstellingen

7190

Ondernemingen 7200Particulieren 7210

TOTAAL 7299

CBFA Schema A


8. Leningen en vorderingenTabel C

Leningen en voorschotten (kredietinstellingen uitgezonderd)

Sche

ma

A re

f.

Cen

tral

e ov

erhe

den

Ande

re in

stel

linge

n da

n kr

edie

tinst

ellin

gen

Ond

erne

min

gen

Part

icul

iere

n

Code C 045 050 055 060Handelswissels & eigen accepten 121.1-2 7300Financiële leases 121.3 7310Geëffectiseerde leningen CP 7320Consumentenkrediet 121.4 7330Hypothecaire leningen 121.5 7340Leningen op termijn 121.6 7350Voorschotten in rekening-courant 121.7 7360Overige 121.8 7370TOTAAL 7399

CBFA Schema A


9. Tot einde looptijd aangehouden beleggingenTabel A

Uitsplitsing volgens tegenpartij

IAS/

IFRS

ref.

Nie

t in

waa

rde

verm

inde

rde

activ

a

In w

aard

e ve

rmin

derd

e ac

tiva

(tota

le b

oekw

aard

e)

<W

aard

ever

min

deri

ngen

voo

r op

indi

vidu

ele

basi

s beo

orde

elde

fin

anci

ële

activ

a>

< W

aard

ever

min

deri

ngen

voo

r col

lect

ief b

eoor

deel

de fi

nanc

iële

ac

tiva

> (o

mva

t waa

rdev

erm

inde

ring

en v

oor g

eled

en m

aar n

og

niet

ger

appo

rtee

rde

verl

ieze

n)

Tota

le n

etto

boek

waa

rde

CPIFRS 7.37; IFRS 7 IG

29(a)

39 AG 84-86; IFRS 7.37(b)

39 AG 84-90

Code A 005 010 015 020 025Schuldbewijzen uitgegeven door

39 AG 26

7100

Centrale overheden CRD 7110Kredietinstellingen CRD 7120Andere instellingen dan kredietinstellingen

CRD 7130



CRD 7190



7250

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


9. Tot einde looptijd aangehouden beleggingenTabel B Geografische uitsplitsing

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Rest

van

de

wer

eld

Code B 030 035 040Schuldbewijzen uitgegeven door 7100

Centrale overheden 7110Kredietinstellingen 7120Andere instellingen dan kredietinstellingen 7130Ondernemingen 7140Particulieren 7150


TOTAAL 7999

CBFA Schema A


10. Informatie over bijzondere waardeverminderingen en achterstallige activa

Acht

erst

allig

IFRS

7.3

7 (a

) IFR

S 7

IG 2

8

≤

90 d

agen

Acht

erst

allig

IFRS

7.3

7 (a

) IFR

S 7

IG 2

8

>

90

dage

n

≤

180

dag

en

Acht

erst

allig

IFRS

7.3

7 (a

) IFR

S 7

IG 2

8

>

180

dag

en ≤

1 ja

ar

Acht

erst

allig

IFRS

7.3

7 (a

) IFR

S 7

IG 2

8

>

1 ja

ar

Net

tobo

ekw

aard

e va

n de

in w

aard

e ve

rmin

derd

e ac

tiva

39.5

8-70

Spec

ifiek

e w

aard

ever

min

deri

ngen

voo

r op

indi

vidu

ele

basi

s beo

orde

elde

fina

ncië

le

activ

a 39

AG

84-

92; I

FRS

7.37

(b)

Spec

ifiek

e w

aard

ever

min

deri

ngen

voo

r co

llect

ief b

eoor

deel

de fi

nanc

iële

act

iva

39

AG 8

4-92

Zeke

rhei

d en

and

ere

verm

inde

ring

en v

an

het k

redi

etri

sico

("cr

edit

enha

ncem

ents

")

opge

nom

en a

ls o

pbre

ngst

voo

r de

betr

okke

n in

waa

rde

verm

inde

rde

activ

a en

ac

hter

stal

lige

finan

ciël

e ac

tiva

IFRS

7.3

7 (c

)

IAS/

IFR

S re

f. IFRS 7.37

Code 005 010 015 020 025 030 035 040Eigenvermogensinstrumenten IFRS 7.37 7100

Genoteerd 39 AG 71 7110Niet-genoteerd maar reële waarde bepaalbaar

39 AG 80-81

7120

Eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen kostprijs

39. 46 c 7130

Schuldbewijzen uitgegeven door IFRS 7.37 7140Centrale overheden CRD 7150Kredietinstellingen CRD 7160Andere instellingen dan kredietinstellingen CRD

7170


Leningen en voorschotten aan IFRS 7.37 7200Centrale overheden CRD 7210Kredietinstellingen CRD 7220Andere instellingen dan kredietinstellingen CRD

7230


Handelswissels & eigen accepten CRD 7260Financiële leases CRD 7270Geëffectiseerde leningen CRD 7280Consumentenkrediet CRD 7290Hypothecaire leningen CRD 7300Leningen op termijn CRD 7310Zichtdeposito’s CRD 7320Overige kredietvorderingen CRD 7330

Andere financiële activa IFRS 7.37 7340TOTAAL 7399

Waardeverminderingen voor geleden maar nog niet gerapporteerde verliezen

39 AG 84-92 7400

Niet specifiek toe te rekenen zekerheden CP 7410

CBFA Schema A


11a. Derivaten - Administratieve verwerking van afdekkingstransactiesVolgens risicotype Volgens instrument

Sche

ma

A re

f.

Boek

waa

rde

activ

a

Boek

waa

rde

verp

licht

inge

n

Refe

rent

ie-b

edra

g

Code A 005 010 015Reële-waardeafdekking

Rentevoet Optie - Cap (bovengrens) / Floor (ondergrens) / Collar Swaption

322.6 7100

IRS (renteswap-overeenkomst) 322.3 7105Rentecontract op termijn 322.5 7110Termijncontract ("forward") 322.1 7115Interestfutureverrichting 322.4 7120Overige 7125

Eigenvermogensinstrumenten Aan-/verkoop op termijn van aandelen

323.1 7130

Aandelenfuture 323.3 7135Aandelenoptie 323.2 7140Warrant 323.6 7145Overige 7150

Valuta Termijnwisselverrichting 321.1 7155Futureverrichting op valuta's 321.3 7160Valutaswap 321.2 7165Optie op valuta's 321.4 7170Contract op termijnwisselkoersen 321.5 7175

Overige 7180Krediet Credit default swap 7185

Credit spread option 7190Total return swap 7195Overige 7200

Grondstoffen 7205Overige 7210

TOTAAL 7219Kasstroomafdekking

Rentevoet Optie - Cap (bovengrens) / Floor (ondergrens) / Collar Swaption

322.6 7220

IRS (renteswap-overeenkomst) 322.3 7225Rentecontract op termijn 322.5 7230Termijncontract ("forward") 322.1 7235Interestfutureverrichting 322.4 7240Overige 7245

Eigenvermogensinstrumenten Aan-/verkoop op termijn van aandelen

323.1 7250

Aandelenfuture 323.3 7255Aandelenoptie 323.2 7260Warrant 323.6 7265Overige 7270

Valuta Termijnwisselverrichting 321.1 7275Futureverrichting op valuta's 321.3 7280Valutaswap 321.2 7285Optie op valuta's 321.4 7290Contract op termijnwisselkoersen 321.5 7295

Overige 7300Krediet Credit default swap 7305

Credit spread option 7310Total return swap 7315Overige 7320

Grondstoffen 7325Overige 7330

TOTAAL 7399Afdekking van een netto-investering in een buitenlandse entiteit

7500

TOTAAL 8599

CBFA Schema A


11b. Afdekking van het renterisico van een portefeuille (39.89A)

IAS/

IFRS

ref

Boek

waa

rde

activ

a

Boek

waa

rde

verp

licht

inge

n

Refe

rent

iebe

drag

Code B 005 010 015Reële-waardeafdekking 39.89A 7400Kasstroomafdekking 39 IG F6 1-3 7410

CBFA Schema A


(pm Tabel 12 has been dropped from the 1-aug-2006 proposal)

CBFA Schema A


13. Materiële vaste activaTabel A

Materiële vaste activa na opname met toepassing van het

herwaarderingsmodel (IAS 16.31)

IAS/

IFRS

ref.

Terr

eine

n en

geb

ouw

en v

oor

eige

n ge

brui

k

IT-m

ater

iaal

Kan

toor

inri

chtin

g

Ande

r mat

eria

al (m

et in

begr

ip

van

auto

's)

Tota

le b

oekw

aard

e

IAS/IFRS ref. 16.37(a)-(b) CP 16.37(h) 16.37(c)-

(g)Code A 005 010 015 020 025

Openingsbalans 16.73(d) 7100Investeringen 16.73(e) (i) 7110Verwervingen via bedrijfscombinaties

16.73(e) (iii) 7120

Vervreemdingen 16.73(e) (ii) 7130Vervreemdingen via bedrijfscombinaties

16.73(e) (ii) 7140

Stijgingen en dalingen die voortvloeien uit herwaarderingen overeenkomstig 16.31/39/40

16.73(e) (iv) 7150

Bijzondere waardeverminderingsverliezen die direct zijn opgenomen in of teruggeboekt uit het eigen vermogen in overeenstemming met IAS 36

16.73(e) (iv) 7160

Afschrijvingen 16.73(e) (vii) 7170Bijzondere waardeverminderingsverliezen die in de winsten verliesrekening zijn opgenomen

16.73(e) (v) 7180

Bijzondere waardeverminderingsverliezen die in de winsten verliesrekening zijn teruggeboekt

16.73(e) (vi) 7190

Verschillen die voortvloeien uit de omrekening van valuta's

16.73(e) (viii)

7200

Overdrachten 7210Van en naar vaste activa aangehouden voor verkoop

IFRS 5.6/26;16.73 (e) (ii)

7220

Van en naar vastgoedbeleggingen

40.57 (a-c) 7230

Overige mutaties 16.73(e) (ix) 7240Eindbalans 16.73(d) 7250Cumulatieve afschrijvingen 16.75b 7260

Activa aangehouden in het kader van een financiële lease

17.31a 7270

Activa onderworpen aan operationele leases

17.49 7280

CBFA Schema A


13. Materiële vaste activaTabel B

Materiële vaste activa na opname met toepassing van het

kostprijsmodel (IAS 16.30)

IAS/

IFRS

ref.

Terr

eine

n en

geb

ouw

en

voor

eig

en g

ebru

ik

IT-m

ater

iaal

Kan

toor

inri

chtin

g

Ande

r mat

eria

al (m

et

inbe

grip

van

aut

o's)

TOTA

LE

BOEK

WAA

RDE

IAS/IFRS ref. 16.37(a)-(b) CP 16.37(h) 16.37(c)-

(g)Code B 005 010 015 020 025

Openingsbalans 16.73(d) 7290Investeringen 16.73(e) (i) 7300Verwervingen via bedrijfscombinaties

16.73(e) (iii) 7310

Vervreemdingen 16.73(e) (ii) 7320Vervreemdingen via bedrijfscombinaties

16.73(e) (ii) 7330

Afschrijvingen 16.73(e) (vii) 7340Bijzondere waardeverminderingsverliezen die in de winsten verliesrekening zijn opgenomen

16.73(e) (v) 7350


16.73(e) (vi) 7360


16.73(e) (viii) 7370

Overdrachten 7380Van en naar vaste activa aangehouden voor verkoop

IFRS 5.6/26;16.73 (e) (ii)

7390

Van en naar vastgoedbeleggingen

40.57 (a-c) 7400

Overige mutaties 16.73(e) (ix) 7410Eindbalans 16.73(d) 7420Cumulatieve afschrijvingen 16.75b 7430


17.31a 7440

Activa onderworpen aan operationele leases

17.49 7450

Totaal eindbalans (totaal tabellen 7499

CBFA Schema A


14. Vastgoedbeleggingen

IAS/

IFRS

ref.

Boek

waa

rden

Reël

e w

aard

e in

dien

wor

dt

geop

teer

d vo

or h

et

kost

prijs

mod

el

40.

79 (e

)

Uitz

onde

rlijk

e ge

valle

n w

aari

n he

t kos

tpri

jsm

odel

wor

dt g

ebru

ikt

indi

en w

ordt

geo

ptee

rd v

oor h

et

reël

ewaa

rdem

odel

40.7

8

Code 005 010 015Openingsbalans 40.76;

40.79 (d)7100

Verkrijgingen 40.76 (a); 40.79 (d) (i)

7110

Uitgaven na eerste waardering 40.76 (a); 40.79 (d) (i)

7120

Overnames via bedrijfscombinaties 40.76 (b); 40.79 (d) (ii)

7130

Vervreemdingen 40.76 (c) 40.79 (d) (iii)

7140

Vervreemdingen via bedrijfscombinaties 40.76 (c); 40.79 (d) (iii)

7150

Afschrijvingen 40.79 (d) (iv)

7160

Opgenomen bijzondere waardeverminderingen 40.79 (d) (v)

7170

Teruggeboekte bijzondere waardeverminderingen 40.79 (d) (v)

7180

Nettowinsten of -verliezen als gevolg van aanpassingen van de reële waarde

40.76 (d) 7190


40.76 (e); 40.79 (d) (vi)

7200

Herclassificaties naar en van voorraden en vastgoed voor eigen gebruik

40.76 (f); 40.79 (d) (vii)

7210

Herclassificaties naar en van vaste activa aangehouden voor verkoop

40.76 (c); 40.79 (d) (iii)

7220

Overige mutaties 40.76 (g); 40.79 (d) (viii)

7230

Eindbalans 40.76; 40.79 (d)

7240


17.31 (a) 7250

Activa onderworpen aan operationele leases 17.49 7260

CBFA Schema A


14. Vastgoedbeleggingen

IAS/

IFRS

ref.

Ope

ning

sbal

ans

Eind

bala

ns

Code 020 025Brutoboekwaarde 40.79(c) 7270Cumulatieve afschrijvingen 40.79(c) 7280

CBFA Schema A


15. Goodwill en andere immateriële activaTabel A

Andere immateriële activa verwerkt volgens het

herwaarderingsmodel (IAS 38.75)

IAS/

IFRS

ref.

Inte

rn o

ntw

ikke

lde

softw

are

Verw

orve

n so

ftwar

e

Ande

re in

tern

ont

wik

keld

e im

mat

erië

le a

ctiv

a

Ande

re im

mat

erië

le a

ctiv

a

Tota

le b

oekw

aard

e

IAS/IFRS ref 38.57/119 (c) 38.119 (c) 38.57 CPCode A 005 010 015 020 025

Openingsbalans 38.118(e) 7100Intern ontwikkelde toevoegingen

38.118(e)(i)7110

Afzonderlijk verworven toevoegingen

38.118(e)(i)7120

Aanpassingen die voortvloeien uit bedrijfscombinaties

38.118(e)(i)7130

Buitengebruikstelling & vervreemding

38.118(e)(ii)7140


38.118(e)(ii) 7150

Opgenomen afschrijvingen 38.118(e)(vi) 7160Stijgingen of dalingen die voortvloeien uit herwaarderingen en uit eventuele bijzondere waardeverminderingsverliezen die direct in het eigen vermogen zijn opgenomen of teruggeboekt

38.118(e)(iii)

7170

Herwaarderingstoename (-afname) opgenomen in de winsten verliesrekening

38.118(e)(iii)7175

Bijzondere waardeverminderingsverliezen die in de winsten verliesrekening zijn opgenomen

38.118(e)(iv)

7180

Bijzondere waardeverminderingsverliezen dien in de winsten verliesrekening zijn teruggeboekt

38.118(e)(v)

7190


38.118(e)(vii)7200

Overige mutaties 38.118(e)(viii)

7210

Eindbalans 38.118(e) 7220

Activa aangehouden in het kader van een financiële lease 17.31 (a) 7230


CBFA Schema A


15. Goodwill en andere immateriële activaTabel B Immateriële activa

verwerkt volgens het kostprijsmodel (IAS 38.74)

IAS/

IFRS

ref.

Goo

dwill

Inte

rn o

ntw

ikke

lde

softw

are

Verw

orve

n so

ftwar

e

Ande

re in

tern

ont

wik

keld

e im

mat

erië

le a

ctiv

a

Ande

re im

mat

erië

le a

ctiv

a

Tota

le b

oekw

aard

e

IAS/IFRS ref IFRS 3.51

38.57/119(c) 38.119(c) 38.57 CP

Code B 005 010 015 020 025 030Openingsbalans 38.118(e) IFRS

3.75(a) 7100

Intern ontwikkelde toevoegingen 38.118(e)(i) 7110Afzonderlijk verworven toevoegingen 38.118(e)(i)

IFRS 3.75(b) 7120

Aanpassingen die voortvloeien uit bedrijfscombinaties 38.118(e)(i) 7130Buitengebruikstelling & vervreemding 38.118(e)(ii)

IFRS 3.75(d) 7140


38.118(e)(ii) IFRS 3.75(d) 7150

Aanpassingen die voortvloeien uit de latere opname van uitgestelde belastingvorderingen

IFRS 3.75(c) 7160

Opgenomen afschrijvingen 38.118(e)(vi) 7170Stijgingen of dalingen die voortvloeien uit herwaarderingen en uit eventuele bijzondere waardeverminderingsverliezen die direct in het eigen vermogen zijn opgenomen of teruggeboekt

38.118(e)(iii)7180

Bijzondere waardeverminderingsverliezen die in de winsten verliesrekening zijn opgenomen

38.118(e)(iv) IFRS 3.75(e) 7190


38.118(e)(v) 7200

Verschillen die voortvloeien uit de omrekening van valuta's 38.118(e)(vii) IFRS 3.75(f) 7210

Overige bewegingen 38.118(e)(viii) IFRS 3.75(g) 7220

Eindbalans 38.118(e) IFRS 3.75(a) 7230

Realiseerbare waarde IFRS 3.76 7240Brutobedrag van bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill

IFRS 3.75h 7250

Geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingsverliezen op goodwill

IFRS 3.75h 7260

Activa aangehouden in het kader van een financiële lease 17.31 (a) 7270


Totaal eindbalans (totaal tabellen A+B) 7299

CBFA Schema A


16. Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint ventures

Tabel A : Samengevatte informatie over geassocieerde deelnemingen

Entit

eit

Cum

ulat

ieve

aan

dele

nbel

ange

n (in

%

)

Activ

a 2

8.37

(b)

Verp

licht

inge

n 28

.37(

b)

Win

st o

f ver

lies 2

8.37

(b)

Reël

e w

aard

e va

n de

inve

ster

inge

n in

ge

asso

ciee

rde

deel

nem

inge

n w

aarv

oor o

ffici

ële

note

ring

en

best

aan

28.

37 (a

)

Vers

lagd

atum

2

8.37

(e)

Code A 005 010 015 020 025 030 035

71017102

72017202

Administratief verwerkt volgens de 'equity'-methode: 28.37 (b)

Niet administratief verwerkt volgens de 'equity'-methode: 28.37 (h-i)

CBFA Schema A


16. Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint ventures

Tabel B: Samengevatte financiële informatie over dochterondernemingen en joint ventures

Entit

eit

Cum

ulat

ieve

aa

ndel

enbe

lang

en (

in %

)

Activ

a 2

8.37

(b)

Verp

licht

inge

n 28

.37

(b)

Win

st o

f ver

lies

28

.37

(b)

Vers

lagd

atum

27.

40 (e

)

Code B 005 010 015 020 025 035

73017302

74017402

Administratief verwerkt volgens de 'equity'-methode : 28.37 (b)

Niet administratief verwerkt volgens de 'equity'-methode : 28.37 (h-i)

CBFA Schema A



IAS/

IFRS

ref.

Net

tobe

drag

12.

81 (c

) (i)

% 1

2.81

(c) (

ii)

Code 005 0101. Belastinglasten 12.81 (c) (i) 7100

1.1. Nettowinst voor aftrek van belastingen 71101.2. Wettelijk belastingtarief 12.81 (c) (i) 7120

2. Fiscale gevolgen van belastingtarieven in andere belastingjurisdicties CP 71303. Fiscale gevolgen van niet-belastbare baten CP 71404. Fiscale gevolgen van lasten die niet fiscaal aftrekbaar zijn CP 71505. Fiscale gevolgen van het gebruik van voorheen niet-opgenomen belastingvorderingen CP 71606. Fiscale gevolgen voor belastingvoordeel dat voorheen niet was opgenomen in de winsten verliesrekening CP 7170

7. Fiscale gevolgen van de herbeoordeling van niet-opgenomen uitgestelde belastingvorderingen CP 7180

8. Fiscale gevolgen van een wijziging van de belastingtarieven CP 71909. Fiscale gevolgen van een tekort of een teveel aan voorzieningen in vorige periodes CP 720010. Andere stijging (daling) van de wettelijke belasting CP 721011. Belastinglasten volgens het effectieve belastingtarief 12.81 (c) (i) 7220

11.1. Nettowinst voor aftrek van belastingen 723011.2. Effectief belastingtarief 12.81 (c) (i) 7240

CBFA Schema A


18. Andere activa

IAS/

IFRS

of

sche

ma

A re

f.

Boek

waa

rde

Code 005Personeelsbeloningen 19.58 7100Activa uit hoofde van beheersdiensten voor het servicing-recht

39.24-277110

Vooruitbetaalde kosten 161 7120Te ontvangen baten (andere dan rentebaten uit financiële activa)

1627130

Edele metalen, goederen en grondstoffen 141 7140Andere voorschotten 143 7150Overige CP 7160TOTAAL 7999

CBFA Schema A


19. Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

Boek

waa

rde

Waa

rvan

: be

ëind

igde

be

drijf

sact

ivite

iten

IF

RS

5.32

Code 005 010Vaste activa aangehouden voor verkoop(IFRS 5.6) 7100

Immateriële activa 7110Materiële vaste activa 7120Vastgoedbeleggingen 7130Investeringen in [dochterondernemingen], joint ventures en geassocieerde deelnemingen 8160

TOTAAL 7199Groepen activa die worden afgestoten (IFRS 5.6) 7200

Financiële activa 7210Materiële activa 7220Immateriële activa 7230Investeringen in geassocieerde deelnemingen, [dochterondernemingen] en joint ventures die administratief worden verwerkt volgens de 'equity'-methode (inclusief goodwill bij gebruik van de 'equity'-methode) 7240

Belastingvorderingen 7250Andere activa 7260

TOTAAL GROEPEN ACTIVA DIE WORDEN AFGESTOTEN 7299Verplichtingen gerelateerd aan groepen activa die worden afgestoten(IFRS 5.38) 7300

Financiële verplichtingen 7310Voorzieningen 7320Belastingverplichtingen 7330Andere verplichtingen 7340Aandelenkapitaal terugbetaalbaar op zicht 7350

TOTAAL VERPLICHTINGEN 7399

CBFA Schema A


20. Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden Tabel A

Ref.

Boek

waa

rde

IFRS

7.8

(e)

(ii)

Code A 005

Deposito's van kredietinstellingen CP 7100Zichtdeposito's ECB/2001/13 7110Deposito's met vaste looptijd ECB/2001/13 7120Deposito's met opzegtermijn ECB/2001/13 7130Overige deposito's ECB/2001/13 7140

Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden 39 AG 15 (a) 7150 (Tabel 4) Verkoper posities 39 AG 15 (b) 7160

In eigenvermogensinstrumenten 32.11 7170In vastrentende instrumenten CP 7180

Deposito's (andere dan van kredietinstellingen) CP 7190

Zichtdeposito's ECB/2001/13 7200Deposito's met vaste looptijd ECB/2001/13 7210Deposito's met opzegtermijn ECB/2001/13 7220Overige deposito's ECB/2001/13 7230

In schuldbewijzen belichaamde schulden (met inbegrip van obligaties) 39 AG 15 (c) 7240

Depositocertificaten CP 7250Kasbons (ook in gedematerialiseerde vorm) CP, schema A 232 7260Obligaties CP 7270

ConverteerbaarCP, schema A 232.2 7280

Niet-converteerbaarCP, schema A 233.1 7290

Overige CP 7300Andere financiële verplichtingen CP 7310Te betalen lasten (indien administratief afzonderlijk verwerkt) 7800TOTAAL 7999

CBFA Schema A


20. Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden Tabel B : geografische uitsplitsing

Ref.

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Ove

rige

wer

eld

Code B 010 015 020Deposito's van kredietinstellingen CP 7100


Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden 39 AG 15 (a) 7150Verkoper posities 39 AG 15 (b) 7160

In eigenvermogensinstrumenten 32.11 7170In vastrentende instrumenten CP 7180



In schuldbewijzen belichaamde schulden (met inbegrip van obligaties) 39 AG 15 I 7240




Overige CP 7300Andere financiële verplichtingen CP 7310TOTAAL 7999

CBFA Schema A


21. Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening Tabel A

Boek

waa

rde

Bedr

ag v

an d

e cu

mul

atie

ve

vera

nder

ing

van

de re

ële

waa

rden

die

to

e te

reke

nen

is a

an v

eran

deri

ngen

in

het k

redi

etri

sico

Vers

chil

tuss

en d

e bo

ekw

aard

e en

het

be

drag

dat

con

trac

tuee

l moe

t wor

den

beta

ald

op d

e ve

rval

datu

m

Ref. IFRS 7.8 (e) (i)

IFRS 7.10 (a) IFRS 7.10 (b)

Code A 005 010 015Deposito's van kredietinstellingen 7100


Deposito's (andere dan van kredietinstellingen) 7150


In schuldbewijzen belichaamde schulden (met inbegrip van obligaties)

CP7200

Depositocertificaten CP 7210Kasbons (ook in gedematerialiseerde vorm)

CP, schema A 232 7220

Obligaties CP 7230



Overige 7260Achtergestelde verplichtingen CP 7270Andere financiële verplichtingen 7280Te betalen lasten (indien administratief afzonderlijk verwerkt) 7800TOTAAL 7999

CBFA Schema A


21. Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening Tabel B : geografische

uitsplitsing

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Ove

rige

wer

eld

Ref. IFRS 7.8 (e) (i)

IFRS 7.10 (a)

IFRS 7.10 (b)

Code 020 025 030kredietinstellingen 7100


Deposito s (andere dan van kredietinstellingen) 7150

Zichtdeposito's ECB/2001/13 7160Deposito's met vaste looptijd ECB/2001/13 7170Deposito's met opzegtermijn ECB/2001/13 7180Overige deposito's ECB/2001/13 7190j

belichaamde schulden (met inbegrip van obligaties)

CP7200

Depositocertificaten CP 7210Kasbons (ook in gedematerialiseerde vorm)

CP, schema A 232 7220

Obligaties CP 7230



Overige 7260Achtergestelde verplichtingen CP 7270Andere financiële verplichtingen 7280TOTAAL 7999

CBFA Schema A


22. Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs Tabel A

Cen

tral

e ov

erhe

den

Ande

re in

stel

linge

n da

n kr

edie

tinst

ellin

gen

Ond

erne

min

gen

Part

icul

iere

n

Tota

le b

oekw

aard

e

Ref, IFRS 7,8 (f)Code A 005 010 015 020 025

Deposito's van kredietinstellingen CP 7100

Zichtdeposito's ECB/2001/13 7110Deposito's met vaste looptijd ECB/2001/13 7120

Deposito's met opzegtermijn ECB/2001/13 7130Overige deposito's ECB/2001/13 7140


Zichtdeposito's ECB/2001/13 7160Deposito's met vaste looptijd ECB/2001/13 7170

Deposito's met opzegtermijn ECB/2001/13 7180Overige deposito's ECB/2001/13 7190

Deposito's van bijzondere aard schema A 221.5 7200Gereglementeerde spaardeposito's schema A 221.6 7210Deposito's gekoppeld aan hypothecaire leningen schema A 221.7 7220Overige deposito's CP 7230Depositobeschermingsregeling schema A 221.8 7240

In schuldbewijzen belichaamde schulden (met inbegrip van obligaties) CP 7250




Overige CP 7310

Achtergestelde verplichtingen 7320Gedetailleerd in tabel 23

verplichtingen 7330Te betalen lasten (indien afzonderlijk verwerkt) 7800TOTAAL 7999

CBFA Schema A


22. Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijsTabel B : geografische

uitsplitsing

Ref.

Belg

ië

Ove

rige

EM

U

Ove

rige

wer

eld

Code B 030 035 040 045Deposito's van kredietinstellingen 7100 CP

Zichtdeposito's 7110 ECB/2001/13

Deposito's met vaste looptijd 7120 ECB/2001/13

Deposito's met opzegtermijn 7130 ECB/2001/13Overige deposito's 7140 ECB/2001/13

Deposito's (andere dan van kredietinstellingen) 7150 CP

Zichtdeposito's 7160 ECB/2001/13

Deposito's met vaste looptijd 7170 ECB/2001/13

Deposito's met opzegtermijn 7180 ECB/2001/13Overige deposito's 7190 ECB/2001/13

Deposito's van bijzondere aard 7200

schema A 221.5

Gereglementeerde spaardeposito's 7210

schema A 221.6

Deposito's gekoppeld aan hypothecaire leningen 7220

schema A 221.7

Overige deposito's 7230 CPDepositobeschermingsregeling 7240

schema A 221.8

In schuldbewijzen belichaamde schulden (met inbegrip van obligaties) 7250 CP

Depositocertificaten 7260 CPKasbons (ook in gedematerialiseerde vorm) 7270

CP, schema A 232

Obligaties 7280 CP

Converteerbaar 7290CP, schema A 233.2

Niet-converteerbaar 7300CP, schema A 233.1

Overige 7310 CPAchtergestelde verplichtingen 7320Andere financiële verplichtingen 7330TOTAAL 7999

CBFA Schema A


23. Achtergestelde verplichtingenVervaldatum

IFRS

ref.

Acht

erge

stel

de

conv

erte

erba

re sc

huld

en

sche

ma

A 27

1

Acht

erge

stel

de n

iet

conv

erte

erba

re sc

huld

en

sc

hem

a A

272

Acht

erge

stel

de sc

huld

en

met

een

and

ere

loop

tijd

sche

ma

A 27

3

Acht

erge

stel

de

voor

scho

tten

sche

ma

A 27

4

Code 005 010 015 020Lopend jaar CP 7100Lopend jaar +1 CP 7110Lopend jaar +2 CP 7120Lopend jaar +3 CP 7130Lopend jaar +4 CP 7140Lopend jaar +5 CP 7150Lopend jaar +6 CP 7160Lopend jaar +7 CP 7170Lopend jaar +8 CP 7180Lopend jaar +9 CP 7190Lopend jaar +10 CP 7200Meer dan lopend jaar +10 CP 7210Perpetuele schuldbewijzen CP 7220TOTAAL 7999

CBFA Schema A


24. Verwijdering en financiële verplichtingen verbonden aan overgedragen financiële activaAard van de activa IFRS 7.13(a) Aard van de

risico's en voordelen

waaraan de bank blijft

blootgesteld IFRS 7.13(b)

Boekwaarden

Bedragen die niet langer in

de balans worden

opgenomen (art. 94 CRD) CRD Art 94

Activa

Hiermee samenhangende verplichting 39.31

IFRS 7.13 (c-d)

Totaal IFRS 7.13

(c-d)

Deel van het actief dat nog steeds in de balans is

opgenomen (aanhoudende betrokkenheid) 39.30

IFRS 7.13(d)

Code 002 005 010 015 020 025750 Aangehouden voor handelsdoeleinden7110 Eigenvermogensinstrumenten711171127120 Schuldinstrumenten712171227130 Leningen en voorschotten71317132

7150Gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

7200 Eigenvermogensinstrumenten720172027210 Schuldinstrumenten721172127220 Leningen en voorschotten722172227250 Voor verkoop beschikbaar7300 Eigenvermogensinstrumenten730173027310 Schuldinstrumenten731173127320 Leningen en voorschotten732173227350 Leningen en vorderingen7410 Schuldinstrumenten741174127420 Leningen en voorschotten742174227450 Aangehouden tot einde looptijd7500 Schuldinstrumenten750175027510 Leningen en voorschotten751175127999 TOTAAL Balans

CBFA Schema A


25. Voorzieningen

IAS/

IFRS

ref.

Reor

gani

satie

Voor

zien

inge

n vo

or

bela

stin

gges

chill

en

Lope

nde

rech

tsge

schi

llen

Pens

ioen

en e

n an

dere

pe

nsio

enve

rplic

htin

gen

op

gron

d va

n to

egez

egdp

ensi

oenr

egel

inge

n

Verp

licht

inge

n ui

t hoo

fde

van

leni

ngen

en

gara

ntie

s

Verl

iesl

aten

de c

ontr

acte

n

Ande

re v

oorz

ieni

ngen

Tota

al

IAS/IFRS ref. 37.72 CP 37 Bijlage C n° 6/10 19.125, 1.75(d) 37 Bijlage

C n° 9

37 Bijlage C

n° 8CP

Code 005 010 015 020 025 030 035 040Openingsbalans 37.84 (a) 7100

Investeringen 37.84 (b) 7110Gebruikte bedragen 37.84 (c) 7120Niet-gebruikte bedragen die tijdens de periode worden teruggeboekt 37.84 (d)

7130

Verwervingen (vervreemdingen) door middel van bedrijfscombinaties CP

7140

Toename van het gedisconteerde bedrag (verstrijken van tijd) en gevolg van enige wijziging in de disconteringsvoet 37.84 (e)

7150

Valutakoersverschillen CP 7160Overige bewegingen CP 7170

Eindbalans 37.84 (a) 7180

CBFA Schema A


26. Andere verplichtingen

IAS/

IFRS

ref.

Lope

nd ja

ar

Code 005Personeelsbeloningen 19.54 7100Sociale lasten 241.2 7110Verplichtingen uit hoofde van beheersdiensten voor het servicing-recht

39.24-277120

Verplichtingen uit leasing 17.20 7130Toe te rekenen kosten (andere dan uit rentelasten in verband met financiële verplichtingen)

2617140

Over te dragen opbrengsten 262 7150Andere verplichtingen 242 7160Andere CP 7170TOTAAL 7999

CBFA Schema A


27. Baten uit en lasten in verband met provisies en vergoedingen

IAS/

IFRS

ref.

Lope

nd ja

ar

Code 005Baten uit provisies en vergoedingen

IFRS 7.20 (c)Effecten IFRS 7.20 (c) ;

413.21 7110Uitgiften IFRS 7.20 (c) ;

413.211 7120Aan- en verkooporders IFRS 7.20 (c) ;

413.212 7130Overige IFRS 7.20 (c) ;

413.213 7140Clearing en afwikkeling IFRS 7.20 (c) 7150Trust- en zaakwaarnemende activiteiten IFRS 7.20 (c) 7160

Vermogensbeheer IFRS 7.20 (c); 413.23 7170

Bewaring IFRS 7.20 (c); 413.23 7180

Andere zaakwaarnemende IFRS 7.20 (c) 7190Verplichtingen uit hoofde van leningen IFRS 7.20 (c) ;

413.1 7200Betalingsdiensten IFRS 7.20 (c) ;

413.22 7210Gestructureerde financiering IFRS 7.20 (c) 7220Vergoeding voor beheersdiensten met betrekking tot effectiseringsactiviteiten

IFRS 7.20 (c) 7230Overige financiële diensten IFRS 7.20 (c) ;

413.24 7240TOTAAL IFRS 7.20 (c) 7299Lasten in verband met provisies en vergoedingen IFRS7.20 (c)Provisies betaald aan tussenpersonen (acquisitiekosten)

IFRS 7.20 (c) ; 512.23 7310

Bewaring IFRS 7.20 (c) ; 413.23 7320

Clearing en afwikkeling IFRS 7.20 (c) 7330Vergoeding voor beheersdiensten met betrekking tot effectiseringsactiviteiten

IFRS 7.20 (c) ; 512.24 7340

Overige IFRS 7.20 (c) 7350TOTAAL IFRS 7.20 (c) 7999

CBFA Schema A


28. Gerealiseerde winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening, netto

IAS/

IFRS

ref.

Ger

ealis

eerd

e w

inst

en

Ger

ealis

eerd

e ve

rlie

zen

Net

to

Code 005 010 015Voor verkoop beschikbare financiële activa

IFRS 7.20 (a) (ii); 39.55 (b) 7100

Leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële leases)

IFRS 7.20 (a) (iv); 39.9 7110

Tot einde looptijd aangehouden beleggingenIFRS 7.20(a)(iii); 7120

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(a)(v ); 7130

Andere 1.86 7140TOTAAL 7999

CBFA Schema A


29. Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening, netto

IAS/

IFRS

ref.

Win

sten

Verl

ieze

n

Net

to

Bedr

ag v

an d

e ve

rand

erin

g va

n de

reël

e w

aard

e di

e to

e te

re

kene

n is

aan

ver

ande

ring

en in

he

t kre

diet

risi

co

Code 005 010 015 020Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

IFRS 7.20 (a) (i); 39.55 (a) 7100

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

IFRS 7.20 (a) (i); 39.55 (a) 7110

Winsten (verliezen), netto 7120

CBFA Schema A


30. Winsten (verliezen) als gevolg van de administratieve verwerking van afdekkingstransacties, netto

IAS/

IFRS

ref.

Win

sten

Verl

ieze

n

Net

to

Code 005 010 015Reële-waardeafdekking 39.86 (a) 7100

Wijzigingen in de reële waarde van de afgedekte positie die toe te rekenen zijn aan het afgedekte risico

IFRS 7.24 (a) (ii) 7110Wijzigingen in de reële waarde van de afdekkingsderivaten (met inbegrip van beëindiging) IFRS 7.24 (a) (i) 7120

Kasstroomafdekking 39.86 (b)Wijzigingen in de reële waarde van de afdekkingsderivaten niet

IFRS 7.24 (b) 7140Afdekking van netto-investeringen in een buitenlandse entiteit 39.86 (c)

Wijzigingen in de reële waarde van de afdekkingsderivaten niet

IFRS 7.24 (c) 7160Reële-waardeafdekking van het renterisico 39.89A 7170

Wijzigingen in de reële waarde van de afgedekte positie IFRS 7.24 (a) (ii) 7180Wijzigingen in de reële waarde van de afdekkingsderivaten IFRS 7.24 (a) (i) 7190

Kasstroomafdekking van het 39 IG F.6 1-3Wijzigingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument - niet-effectief deel IFRS 7.24 (b) 7210

Beëindiging van de administratieve verwerking van afdekkingstransacties in het geval van een kasstroomafdekking

IFRS 7.23 (d); 39.101 7220

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


31. Winsten (verliezen) op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoop aangehouden activa, netto

IAS/

IFRS

ref.

Win

sten

Verl

ieze

n

Net

to

Code 005 010 015Materiële vaste activa 16.68/71 IAS

1.87 (c) 7100Vastgoedbeleggingen 40.69 7110Immateriële activa 38.113/118 (e) 7120Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen CP 7130TOTAAL 7999

CBFA Schema A


32. Overige exploitatiebaten en -lasten

IAS/

IFRS

ref.

Lope

nd ja

ar

Code 005Exploitatiebaten CP 7100

Materiële activa gewaardeerd volgens het herwaarderingsmodel 16.39 7110Vastgoedbeleggingen 7120

Huurinkomsten uit vastgoedbeleggingen 40.75f(i) 7130Cumulatieve verandering in de reële waarde die in de winsten verliesrekening wordt verwerkt, indien een vastgoedbelegging van een pool waarvoor het kostprijsmodel wordt toegepast, wordt verkocht aan een pool waarvoor het reëlewaardemodel wordt toegepast 40.32c,

40.75(f)(iv) 7140Overige baten verbonden met 40.75g 7150

Operationele leases 17.33/50 7160Overige CP 7170

Exploitatielasten CP 7200Materiële activa gewaardeerd volgens het herwaarderingsmodel 16.40 7210Vastgoedbeleggingen 7220

Directe exploitatielasten (inclusief reparatie en onderhoud) die voortvloeien uit vastgoedbeleggingen die tijdens de periode huurinkomsten hebben gegenereerd 40.75f(ii) 7230Directe exploitatielasten (inclusief reparatie en onderhoud) die voortvloeien uit vastgoedbeleggingen die tijdens de periode geen huurinkomsten hebben gegenereerd

40.75f(iii) 7240Cumulatieve verandering in de reële waarde die in de winsten verliesrekening wordt verwerkt, indien een vastgoedbelegging van een pool waarvoor het kostprijsmodel wordt toegepast, wordt verkocht aan een pool waarvoor het reëlewaardemodel wordt toegepast

40.32c, 40.75(f)(iv) 7250

Operationele leases 17.33/50 7260Overige CP 7270

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


33. Personeelsuitgaven

Ref.

Lope

nd ja

ar

Code 005Bezoldigingen 514.1 7100Sociale lasten 514.2-3 7110Rust- en overlevingspensioenen en

514.5 7120

Op aandelen gebaseerde betalingen

IFRIC 2.2 7140

Andere 514.4 7150TOTAAL 7999

CBFA Schema A


34. Algemene en administratieve uitgaven

Ref.

Lope

nd ja

ar

Code 005Marketingkosten 516.21 7100Honoraria CP 7110IT-uitgaven CP 7120Huurgelden 516.23 7130Andere (inclusief uitzendpersoneel) 1.91/ 516.22/23 7140

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


(pm Tabel 35 has been dropped from the 1-aug-2006 proposal)

CBFA Schema A


36. Winst of verlies na belastingen van beëindigde bedrijfsactiviteiten

IAS/

IFRS

ref.

Boek

waa

rde

Code 005Opbrengsten uit beëindigde bedrijfsactiviteiten IFRS 5.33 (b)i 7100

Lasten van beëindigde bedrijfsactiviteiten IFRS 5.33(b)i 7110

Winst of verlies voor belastingen van beëindigdebedrijfsactiviteiten

IFRS 5.33 (b)i 7120 totaal

Last uit hoofde van winstbelasting IFRS 5.33bii /12 81h

7130

Winst of verlies na belastingen van beëindigdebedrijfsactiviteiten

IFRS 5.33 (a)i 7140 totaal A

Winst of verlies bij de waardering tegen reële waardeminus verkoopkosten

7150

Winst of verlies bij afstoting van de activa of groepenactiva die worden afgestoten, die de beëindigdebedrijfsactiviteiten vormen

7160

Aanpassingen die rechtstreeks betrekking hebben opde afstoting van een beëindigde bedrijfsactiviteit ineen voorgaande periode

IFRS 5.35 7170

Winst of verlies voor belastingen bij de waarderingtegen reële waarde minus verkoopkosten of bijafstoting van de activa (IFRS 5.15)

IFRS 5.33 biii 7180 totaal

Last uit hoofde van winstbelasting IFRS 5.33 b iv 7190Winst die of verlies dat na belastingen is opgenomenbij de waardering tegen reële waarde minusverkoopkosten of bij afstoting van de activa ofgroepen activa die worden afgestoten, die debeëindigde bedrijfsactiviteiten vormen

IFRS 5.33(a)ii 7200 totaal B

Winst of verlies na belastingen van beëindigdebedrijfsactiviteiten

1.81e 7210 Totalen A+B

CBFA Schema A


37. Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingen

Tabel A: Overzicht van de bijzondere waardeverminderingen (IFRS 7.20(e))Bijzondere waardeverminderingen

Toev

oegi

ngen

Teru

gboe

king

en

Tota

al

Code A 005 010 015Bijzondere waardeverminderingsverliezen op financiële activa die niet worden gewaardeerd tegen reële waarde in de

7100

Financiële activa gewaardeerd tegen kostprijs (niet-genoteerd eigen vermogen en daarmee samenhangende derivaten)

7110

Voor verkoop beschikbare financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde in het eigen vermogen

7120

Leningen en vorderingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs (met inbegrip van financiële leases)

7130

Tot einde looptijd aangehouden beleggingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

7140

Bijzondere waardeverminderingen op 7150Materiële vaste activa 7160Vastgoedbeleggingen 7170Immateriële activa 7180

Goodwill 7190Andere 7200

Investeringen in deelnemingen en joint ventures administratief verwerkt volgens de "equity"-methode

7210

Andere 7220TOTAAL 7299Rentebaten uit in waarde verminderde financiële activa IAS 39 AG 93 (IFRS 7.(d))

7300

CBFA Schema A


37. Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingenTabel B: Aansluiting van de waardevermindering voor kredietverliezen

Ope

ning

sbal

ans

Afsc

hrijv

ing

die

ter d

ekki

ng v

an d

e w

aard

ever

min

deri

ng is

uitg

etro

kken

Bedr

agen

die

opz

ij ge

zet z

ijn m

et h

et o

og o

p ve

rmoe

delij

ke v

erlie

zen

Bedr

agen

die

teru

ggeb

oekt

zijn

met

het

oog

op

verm

oede

lijke

ver

lieze

n

Ande

re a

anpa

ssin

gen

(*)

Ove

rdra

chte

n tu

ssen

waa

rdev

erm

inde

ring

en

Eind

bala

ns

Teru

gwin

ning

en o

p af

gebo

ekte

vor

deri

ngen

, re

chts

tree

ks o

pgen

omen

in d

e w

inst

- en

verl

iesr

eken

ing

Afbo

ekin

gen

die

rech

tstr

eeks

zijn

opg

enom

en in

de

win

st- e

n ve

rlie

srek

enin

g

Code B 005 010 015 020 025 030 035 040 045

7101

7201Totaal 7999

(*) bv. wisselkoersverschillen, bedrijfscombinaties, verwerving en afstoting van dochterondernemingen, enz.

Waardeverminderingen voor geleden maar nog niet gerapporteerde verliezen op financiële activa

IFRS 7, 16; CRD Bijlage XII, hoofdstuk 2, §5 (i) (i-v)

Specifieke waardeverminderingen voor op individuele basis beoordeelde financiële activa en specifieke waardeverminderingen voor collectief beoordeelde financiële activa

CBFA Schema A


37. Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingenTabel C: Kredietpositie

Ref.

Max

imal

e kr

edie

tpos

itie

CRD

IFRS

7.3

6 (a

)

Code C 005Eigenvermogensinstrumenten IAS 32.11 7100Schuldbewijzen 7140Leningen en voorschotten IFRS 7.37 7200Derivaten CP 7350Andere CP 7360TOTAAL 7399

Boekwaarde van financiële activa die als zekerheid zijn verstrekt voor IFRS 7.14 (a)

7400

Verplichtingen 7410Voorwaardelijke verplichtingen 7420

CBFA Schema A



Tabel D: Tot zekerheid verkregen activaIndien een entiteit vrij is een zekerheid te

verkopen of tot zekerheid te verstrekken aan derden als de eigenaar van de zekerheid niet in

gebreke is

Reël

e w

aard

en v

an d

e to

t ze

kerh

eid

verk

rege

n ac

tiva

IF

RS 7

.15

(a)

Reël

e w

aard

en v

an

zeke

rhed

en d

ie v

erko

cht

zijn

of t

ot ze

kerh

eid

zijn

ve

rstr

ekt a

an d

erde

n

IFRS

7.1

5 (b

)

Code D 005 010Financiële activa 7100

Eigenvermogensinstrumenten 7110Schuldbewijzen 7120Leningen en vooschotten 7180Geldmiddelen 7190

Andere dan financiële activa 7320Materiële vaste activa 7330Vastgoedbeleggingen 7340Overige 7350

CBFA Schema A



Tabel E : Zekerheden verkregen door bezit te nemen tijdens de periode

IAS/

IFRS

ref.

Bedr

ag

Code E 005Vaste activa die worden afgestoten, geclassificeerd alsaangehouden voor verkoop

IFRS 7.38(a)

7100

Materiële vaste activa IFRS 7.38(a)

7110

Vastgoedbeleggingen IFRS 7.38(a)

7120

Eigenvermogensinstrumenten en schuldbewijzen IFRS 7.38(a)

7130

Geldmiddelen IFRS 7.38(a)

7140

Overige IFRS 7.38(a)

7150

TOTAAL 7999

CBFA Schema A


38. Informatie over de reële waarde van financiële instrumentenActiva/Verplichtingen

Boek

waa

rde

(indi

en v

ersc

hille

nd v

an

reël

e w

aard

e) IF

RS 7

.25-

26

Opg

enom

en o

f ver

mel

de re

ële

waa

rden

IF

RS 7

.25-

26

Waa

rond

er:b

epaa

ld m

et b

ehul

p va

n ee

n w

aard

erin

gste

chni

ek d

ie n

iet

geba

seer

d is

op

mar

ktge

geve

ns IF

RS

7.27

( c

)

Waa

rond

er: b

edra

g da

t tijd

ens d

e pe

riod

e in

de

win

st- e

n ve

rlie

srek

enin

g is

opg

enom

en m

et

behu

lp v

an e

en w

aard

erin

gste

chni

ek1

IFR

S7.2

7 ( d

)

Code 005 010 015 020Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden 7100Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening 7110Voor verkoop beschikbare financiële activa 7120Leningen en vorderingen 7130Tot einde looptijd aangehouden beleggingen 7140Andere financiële activa 7150Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden 7160Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening 7170Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs 7180Andere financiële verplichtingen 7190

1 Enkel toegepast indien die waarderingstechniek gebaseerd is op veronderstellingen die niet worden ondersteund door marktprijzen of markttarieven voor dit instrument (i.e. zonder het instrument aan te passen of de samenstelling ervan tewijzigen), en niet gebaseerd zijn op beschikbare waarneembare marktgegevens

CBFA Schema A


39. Leasing: aanvullende informatie

Tabel A: Activa aangehouden als een lessee in het kader van een financiële lease

Voo

r de

less

ee

Net

tobo

ekw

aard

e

Voo

r de

less

ee

To

tale

to

ekom

stig

e m

inim

ale

leas

ebet

alin

gen

Voo

r de

less

ee

H

uidi

ge

netto

waa

rde

van

de to

tale

toek

omst

ige

min

imal

e le

aseb

etal

inge

n

Voo

r de

less

ee

Toek

omst

ige

min

imal

e su

blea

sebe

talin

gen

die

men

ve

rwac

ht te

ont

vang

en te

r zak

e va

n ni

et-

opze

gbar

e su

blea

ses

Voo

r de

less

ee V

oorw

aard

elijk

e le

aseb

etal

inge

n di

e al

s bat

e zi

jn

opge

nom

en

Resterende looptijd 17.31 a-dCode A 005 010 015 020 025

< 1 jaar 7100>1 jaar ≤ 5 jaar 7110> 5 jaar 7120TOTAAL 7999

CBFA Schema A



Tabel B: Activa aangehouden als een lessee in het kader van een operationele lease

Resterende looptijd Tota

al v

an d

e to

ekom

stig

e m

inim

ale

leas

ebet

alin

gen

ter

zake

van

nie

t-opz

egba

re

oper

atio

nele

leas

es (1

7.35

a)

Tota

al v

an d

e to

ekom

stig

e m

inim

ale

subl

ease

beta

linge

n di

e m

en v

erw

acht

te o

ntva

ngen

te

r zak

e va

n ni

et-o

pzeg

bare

su

blea

ses (

17.3

5b)

Min

imal

e le

aseb

etal

inge

n di

e al

s las

t zijn

opg

enom

en

(17.

35c)

Voor

waa

rdel

ijke

leas

ebet

alin

gen

die

als l

ast z

ijn

opge

nom

en

(17.

35c)

Subl

ease

beta

linge

n di

e al

s las

t zi

jn o

pgen

omen

(

17.3

5c)

Code B 030 035 040 045 050 < 1 jaar 7100>1 jaar ≤ 5 jaar 7110> 5 jaar 7120TOTAAL NOMINAAL BEDRAG 7999

CBFA Schema A



Tabel C: Activa van een lessor die onderworpen zijn aan operationele leases

Voo

r de

less

or T

oeko

mst

ige

min

imal

e le

aseb

etal

inge

n te

r zak

e va

n ni

et-o

pzeg

bare

ope

ratio

nele

le

ases

Voo

r de

less

or V

oorw

aard

elijk

e le

aseb

etal

inge

n di

e al

s bat

e zi

jn

opge

nom

en

Resterende looptijd 17.56a 17.56bCode C 055 060

< 1 jaar 7100 >1 jaar ≤ 5 jaar 7110> 5 jaar 7120TOTAAL 7999

CBFA Schema A



Tabel D: Informatieverschaffing over een financiële lease - lessor

Voo

r de

less

or

Tota

le

brut

o-in

vest

erin

g

Voo

r de

less

or C

onta

nte

waa

rde

van

de

invo

rder

bare

min

imal

e le

aseb

etal

inge

n

Voo

r de

less

or

Onv

erdi

ende

fin

anci

erin

gsba

ten

Voo

r de

less

or

Voo

rwaa

rdel

ijke

leas

ebet

alin

gen

die

als

bate

zijn

opg

enom

en

Voo

r de

less

or

Ong

egar

ande

erde

re

stw

aard

en d

ie d

e le

ssor

to

ekom

en

Voo

r de

less

or

Cum

ulat

ieve

w

aard

ever

min

derin

g vo

or o

ninb

are

min

imal

e le

aseb

etal

inge

n

Voor de lessor Resterende looptijd

17.47a-e

Code D 065 070 075 080 085 090 < 1 jaar 7100 >1 jaar ≤ 5 jaar 7110> 5 jaar 7120TOTAAL 7999

CBFA Schema A


40. Terugkoopovereenkomsten en omgekeerde terugkoopovereenkomsten

Tabel A (overdragende partij)Terugkoopovereenkomsten Financiële activa die opgenomen blijven in : (39.37a; 39 AG 51 ; IFRS 7.14)

Eige

nver

mog

ens-

inst

rum

ente

n

Schu

ldbe

wijz

en

Leni

ngen

en

voor

scho

tten

Ande

re

Tot

aal

Code A 005 010 015 020 025Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden 7100

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening

7110

Voor verkoop beschikbare financiële activa 7120Leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële leases)

7130

Tot einde looptijd aangehouden beleggingen 7140Andere 7150TOTAAL 7199

CBFA Schema A



Tabel B (overdragende partij)Verplichtingen (verkregen financiering)

Tota

al

Terugkoopovereenkomsten39.29; 39 AG 51

Code B 030Kredietinstellingen 7200Andere instellingen dan kredietinstellingen 7210

CBFA Schema A



Tabel C (verkrijger)Omgekeerde terugkoopovereenkomsten en daarmee verband houdende overeenkomsten als een verkrijger wanneer de zekerheid wordt verkocht : (39.37b; 39 AG 51 ; IFRS 7.15(b) )

Eige

nver

mog

ens-

inst

rum

ente

n

Schu

ldbe

wijz

en

Leni

ngen

en

voor

scho

tten

Ande

re

Tota

al

Code C 005 010 015 020 025TOTAAL 7299

CBFA Schema A



Tabel D (verkrijger)Activa (verleende financiering)

Tota

al

Omgekeerde terugkoopovereenkomsten39.37a; 39 AG 51, IFRS 7.15 (a)

Code D 030Kredietinstellingen 7300Andere instellingen dan kredietinstellingen 7310

CBFA Schema A


41. Informatieverschaffing over verbonden partijenTabel A: Te betalen bedragen aan en te

ontvangen bedragen van verbonden partijen

IAS/

IFRS

ref.

Moe

derm

aats

chap

pij

Moe

derm

aats

chap

pije

n di

e ge

zam

enlij

ke ze

ggen

scha

p ui

toef

enen

Doc

hter

onde

rnem

inge

n

Gea

ssoc

ieer

de d

eeln

emin

gen

Join

t ven

ture

s waa

rin

de e

ntite

it ee

n de

elne

mer

is

Man

ager

s op

sleu

telp

ositi

es v

an

de e

ntite

it of

haa

r m

oede

rmaa

tsch

appi

j

Ande

re v

erbo

nden

par

tijen

Tota

al

Balans 24.17(b) 24.1

8 (a

)

24.1

8 (b

)

24.1

8 (c

)

24.1

8 (d

)

24.1

8 (e

)

24.1

8 (f

)

24.1

8 (g

)

CP

Code A 005 010 015 020 025 030 035 040Activa: leningen en voorschotten 24.17(b) 7100

Zichtdeposito's 24.17(b) 7110Leningen op termijn 24.17(b) 7120Financiële leases 24.17(b) 7130Consumentenkrediet 24.17(b) 7140Hypothecaire leningen 24.17(b) 7150Overige 24.17(b) 7160Eigenvermogensinstrumenten

24.17(b)7170

Effecten geclassificeerd als aangehouden voor handelsdoeleinden

24.17(b)7180

Beleggingen in effecten 24.17(b) 7190Overige vorderingen 24.17(b) 7200TOTAAL ACTIVA 24.17(b) 7299

Verplichtingen: deposito's 24.17(b) 7300Deposito's 24.17(b) 7310Andere leningen 24.17(b) 7320Andere financiële verplichtingen

24.17(b)7330

In schuldbewijzen belichaamde schulden

24.17(b)7340

Achtergestelde verplichtingen 24.17(b) 7350betalingen 24.17(b) 7360 Toegekend 24.17(b) 7370 Uitgeoefend 24.17(b) 7380Andere verplichtingen 24.17(b) 7390TOTAAL VERPLICHTINGEN 24.17(b) 7399

Door de groep verstrekte garanties

24.17(b)ii 7400

Door de groep ontvangen garanties

24.17(b)ii 7410

Voorzieningen voor dubieuze vorderingen 24.17(c) 7420

CBFA Schema A


41. Informatieverschaffing over verbonden partijenTabel B: Lasten van en

inkomsten gegenereerd door transacties met verbonden

partijen

IAS/

IFRS

ref.

Moe

derm

aats

chap

pij

Moe

derm

aats

chap

pije

n di

e ge

zam

enlij

ke ze

ggen

scha

p ui

toef

enen

Doc

hter

onde

rnem

inge

n

Gea

ssoc

ieer

de d

eeln

emin

gen

Join

t ven

ture

s waa

rin

de e

ntite

it ee

n de

elne

mer

is

Man

ager

s op

sleu

telp

ositi

es v

an d

e en

titei

t of h

aar

moe

derm

aats

chap

pij

Ande

re v

erbo

nden

par

tijen

Tota

al

Winst- en verliesrekening 24.17(a) 24.18 (a) 24.18 (b) 24.18 (c) 24.18 (d) 24.18 (e) 24.18 (f) 24.18 (g) CPCode B 005 010 015 020 025 030 035 040

Lasten 24.17(a) 7430Rentelasten 24.17(a) 7440Vreemde valuta 24.17(a) 7450Honoraria en provisies 24.17(a) 7460Verzekeringspremies 24.17(a) 7470

Verrichten van diensten24.17(a) ; 24.20 7480

Inkoop van goederen, materiële vaste activa en andere activa

24.17(a) ) ; 24.20 7490

Overdrachten24.17(a) ; 24.20 7500

Overige 24.17(a) 7510TOTAAL VAN DE LASTEN

24.17(a)7599

Baten24.17(a) 7600

Rentebaten 24.17(a) 7610Vreemde valuta 24.17(a) 7620Honoraria en provisies 24.17(a) 7630Dividenden 24.17(a) 7640Verzekeringspremies 24.17(a) 7650

Ontvangen van diensten24.17(a) ; 24.20 7660

Verkoop van goederen, materiële vaste activa en andere activa

24.17(a) ; 24.20 7670

Overdrachten24.17(a) ; 24.20 7680

Overige 24.17(a) 7690

TOTAAL VAN DE BATEN24.17(a)

7699

Last van oninbare of dubieuze vorderingen die is opgenomen tijdens het lopende jaar

24.17(d)

7710

CBFA Schema A


41. Informatieverschaffing over verbonden partijen

Tabel CBeloningen voor managers op

sleutelposities

IAS/

IFRS

re

f.

Lope

nd ja

ar

Code C 005Kortetermijnpersoneelsbeloningen

24.16(a) 7720

Vergoedingen na uitdiensttreding

24.16(b) 7730

Andere langetermijnpersoneelsbeloningen

24.16(c) 7740

Onstlagvergoedingen 24.16(d) 7750Betalingen in aandelen 24.16(e) 7760TOTAAL 7799

CBFA Schema A


42. ToegezegdpensioenregelingenToegezegdpensioenregelingen 1

IAS/

IFRS

re

f.

Tota

al

lope

nd ja

ar

Code 0051. Componenten van toegezegdpensioenregelingen, activa en verplichtingen 19.120A (f) 71001.1. Netto-gefinancierde brutoverplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen (activa) 19.120A (d) 71101.1.1. Contante waarde van volledig of gedeeltelijk gefinancierde verplichtingen 19.120A (d) 7120

1.1.2. ( - ) Reële waarde van fondsbeleggingen

19.120A (d), 19.120A (e), 19.120A (f) 7130

1.1.2.1. Eigenvermogensinstrumenten 19.120A (j) 81331.1.2.2. Schuldbewijzen 19.120A (j) 81341.1.2.3. Vastgoed 19.120A (j) 81351.1.2.4. Andere activa 19.120A (j) 8136

Waarvan: Vastgoed of andere activa in gebruik bij de entiteit19.120A (k)

(ii) 8137

Waarvan: Door de entiteit uitgegeven financiële instrumenten 19.120A (k) (i) 81381.2. Contante waarde van volledig ongefinancierde brutoverplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen 19.120A (d) 71401.3. Niet-opgenomen actuariële winsten (verliezen) 19.120A (f) (i) 7150

1.4. Niet-opgenomen pensioenkosten van verstreken diensttijd19.96/120A (f)

(ii) 7160

1.5. Bedragen die niet zijn opgenomen als activa wegens de in alinea 58, onder b), beschreven limiet

19.120A (f) (iii) 8165

1.6. Reële waarde van restitutierechten die zijn opgenomen als activa19.104A;

120A (f) (iv) 7170

1.7. Overige bedragen die in de balans zijn opgenomen 19.120A (f) (v) 7180

Brutoverplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen (activa), totaal 19.120A (f) 71992. Lasten opgenomen in de winsten verliesrekening, totaal 2 19.120A (g) 7299

2.1. Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten 19.120A (g) (i) 7300

2.2. Rentekosten19.120A (g)

(ii) 7310

2.3. ( - ) Verwacht rendement op fondsbeleggingen19.120A (g)

(iii) 7320

2.4. ( - ) Verwacht rendement op restitutierechten die zijn opgenomen als activa19.104A;

120A (g) (iv) 7330

2.5. Opgenomen netto-actuarieel verlies (winst)19.120A (g)

(v) 7340

2.6. Pensioenkosten van verstreken diensttijd19.120A (g)

(vi) 7350

2.7. Verlies (winst) op inperkingen of afwikkelingen19.120A (g)

(vii) 73602.8. Effect van de limiet in alinea 58, onder (b), wanneer het nettobedrag van de brutoverplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen negatief is

19.120A (g) (viii) 8365

Pro-memoriepostenEffectief rendement op fondsbeleggingen 19.120A (m) 7370Effectief rendement op restitutierechten die zijn opgenomen als activa 19.120A (m) 7380Gecumuleerd bedrag van actuariële winsten en verliezen die in het overzicht van het totaalresultaat zijn opgenomen 19.120A (i) 8385Schatting van de werkgever van de bijdragen die naar verwachting zullen worden gedaan tijdens de volgende periode 19.120A (q) 8387

CBFA Schema A


3. Aansluiting van brutoverplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen 19.120A (c) 73903.1. Brutoverplichting uit hoofde van toegezegdpensioenregeling, beginsaldo 19.120A (c) 7400

3.2. ( - ) Betaalde vergoedingen19.120A (c)

(vii) 7410

3.3 Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten 19.120A (c) (i) 8415

3.4 Rentekosten19.120A (c)

(ii) 8420

3.5 Actuariële winsten en verliezen, totaal19.120A (c)

(iv) 8425

3.6 Pensioenkosten van verstreken diensttijd, totaal19.120A (c)

(vii) 8430

3.7. Toename door bedrijfscombinaties19.120A (c)

(viii) 7440

3.8. ( - ) Afname door bedrijfsafsplitsing19.120A (c)

(viii) 7450

3.9. Toename (afname) door wisselkoerswijzigingen19.120A (c)

(v) 7460

3.10. Bijdragen van deelnemers aan de regeling19.120A (c)

(ii) 8465

3.11. Overige toename (afname)19.120A (c)

(iii) 74703.12. Brutoverplichting uit hoofde van toegezegdpensioenregeling, eindsaldo 19.120A (c) 74804. Voornaamste actuariële veronderstellingen gehanteerd in toegezegdpensioenregelingen 19.120A (n) 7520

4.1. Disconteringsvoeten 19.120A (n) (i) 7530

4.2. Verwacht rendement op fondsbeleggingen19.120A (n)

(ii) 7540

4.3. Verwacht percentage van loonsverhogingen19.120A (n)

(iv) 75504.4. Toekomstige verhogingen van toegezegde vergoedingen CP 7560

4.5. Verwacht rendement op restitutierechten die zijn opgenomen als activa 19.120A (n)

(iii) 7570

4.6. Percentage dat de tendens voor medische kosten weerspiegelt19.120A (n)

(v) 7580

4.7. Overige materiële actuariële veronderstellingen (gelieve hieronder toe te lichten)19.120A (n)

(vi) 7590

IAS/

IFR

S re

f.

Toename 1%

Afname 1%

5. Effecten van veranderingen in het verwachte percentage dat de tendens voor medische kosten weerspiegelt 19.120A (o) Code 005 0105.1. Componenten "aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten" en "rentekosten" van de periodekosten voor medische verzorging 19.120A (o) (i) 8610

5.2. Geaccumuleerde brutoverplichting van kosten voor medische verzorging19.120A (o)

(ii) 86201 Zie commentaar in boek 2 2 Inbegrepen in 'personeelsuitgaven'

CBFA Schema A


43. KasstroomoverzichtBEDRIJFSACTIVITEITEN

Code A 005Nettowinst (-verlies) 7.18 b 7100

Aanpassingen om nettowinst of -verlies te doen aansluiten bij de nettokasstromen met betrekking tot 7.20 7105

(Actuele en uitgestelde winstbelasting, opgenomen in de winsten verliesrekening) 7.20 b 7110Actuele en uitgestelde belastinglasten, opgenomen in de winsten verliesrekening 7.20 b 7115Minderheidsbelangen opgenomen in de winsten verliesrekening van de groep 7.20 b 7120Niet-gerealiseerde winst of verlies op wisselkoersverschillen 7.20 b 7125

INVESTERINGS- EN FINANCIERINGSACTIVITEITEN 7.20 7130

Afschrijving 7.20 b 7135

Bijzondere waardeverminderingen 7.20 b 7140

Nettovoorzieningen 7.20 b 7145Niet-gerealiseerde winst (verlies) op reële waarde via de winsten verliesrekening, i.e. voor 7.20 c 7150Winst (verlies) op de verkoop van beleggingen, netto (i.e. tot einde looptijd aangehouden 7.20 c 7155

BEDRIJFSACTIVITEITEN 7.20 7160Niet-gerealiseerde winst (verlies) op kasstroomafdekking, netto 7.20 b 7165Niet-gerealiseerde winst (verlies) op voor verkoop beschikbare beleggingen, netto 7.20 b 7170

Andere aanpassingen 7.20 7175Kasstromen uit exploitatiewinsten voor wijzigingen in bedrijfsactiva en -verplichtingen 7.20 7180

Stijging (daling) van werkkapitaal (met uitzondering van geldmiddelen en kasequivalenten) 7.20 7182Stijging (daling) van bedrijfactiva (met uitzondering van geldmiddelen en kasequivalenten) 7.20 a 7185

Stijging (daling) van zichtrekeningen bij centrale banken 7.20 a 7190Stijging (daling) van leningen en vorderingen (met inbegrip van financiële leases) 7.20 a 7195Stijging (daling) van voor verkoop beschikbare activa 7.20 a 7200Stijging (daling) van financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden 7.20 a 7205Stijging (daling) van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van 7.20 a 7210Stijging (daling) van activa-derivaten, administratieve verwerking van 7.20 a 7215Stijging (daling) van vaste activa die worden afgestoten, aangehouden voor verkoop 7.20 a 7220Stijging (daling) van andere activa (definitie balans) 7.20 a 7225

Stijging (daling) van bedrijfsverplichtingen (met uitzondering van geldmiddelen en kasequivalenten) 7.20 a 7230

Stijging (daling) van voorschotten van centrale banken 7.20 a 7235Stijging (daling) van deposito's van kredietinstellingen 7.20 a 7240Stijging (daling) van deposito's (andere instellingen dan kredietinstellingen) 7.20 a 7245

Stijging (daling) van in schuldbewijzen belichaamde schulden met inbegrip van obligaties 7.20 a 7250

CBFA Schema A


Stijging (daling) van financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden 7.20 a 7255Stijging (daling) van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening 7.20 a 7260

Stijging (daling) van verplichtingen-derivaten, administratieve verwerking van afdekkingstransacties 7.20 a 7265Stijging (daling) van andere financiële verplichtingen 7.20 a 8267Stijging (daling) van andere verplichtingen (definitie balans) 7.20 a 7270

Kasstroom uit de bedrijfsactiviteiten 7275

(Betaalde) terugbetaalde winstbelastingen 7.35 7280

Nettokasstroom uit de bedrijfsactiviteiten 7.10 7285

INVESTERINGSACTIVITEITEN

(Contante betalingen om materiële activa te verwerven) 7.16 a 7290Contante ontvangsten uit de verkoop van materiële activa 7.16 b 7295(Contante betalingen om immateriële activa te verwerven) 7.16 a 7305Contante ontvangsten uit de verkoop van materiële activa 7.16 b 7315(Contante betalingen voor investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen, joint ventures, verminderd met de verworven geldmiddelen) 7.16 c 7325Contante ontvangsten uit de vervreemding van geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen, joint ventures, verminderd met de verkochte geldmiddelen 7.16 d 7335

(Uitstroom van kasmiddelen naar vaste activa die worden afgestoten, of verplichtingen, aangehouden voor verkoop) 7.16 c 7345

Instroom van kasmiddelen uit vaste activa die worden afgestoten, of verplichtingen, aangehouden voor verkoop 7.16 d 7355

(Contante betalingen om tot einde looptijd aangehouden beleggingen te verwerven) 7.16 c 7365

Contante ontvangsten uit de verkoop van tot einde looptijd aangehouden beleggingen 7.16 d 7375

(Andere contante betalingen verbonden met investeringsactiviteiten) 7.16 7385

Andere contante ontvangsten verbonden met investeringsactiviteiten 7.16 7395

Nettokasstroom uit investeringsactiviteiten 7.10 7405

CBFA Schema A


FINANCIERINGSACTIVITEITEN

(Betaalde dividenden) 7.34 7410Contante ontvangsten uit de uitgifte van achtergestelde verplichtingen 7.17 c 7420(Contante terugbetalingen van achtergestelde verplichtingen) 7.17 d 7430Contante betalingen om aandelen of andere eigenvermogensinstrumenten af te lossen 7.17 b 7440Contante ontvangsten uit de uitgifte van aandelen of andere eigenvermogensinstrumenten 7.17 a 7450(Contante betalingen om ingekochte eigen aandelen te verwerven) 7.17 b 7460Contante ontvangsten uit de verkoop van ingekochte eigen aandelen 7.17 a 7470Andere contante ontvangsten uit financieringsactiviteiten 7.17 7480(Andere contante betalingen van financieringsactiviteiten) 7.17 7490

Nettokasstroom uit financieringsactiviteiten 7.10 7500Gevolgen van wisselkoerswijzigingen op geldmiddelen en kasequivalenten 7.28 7510

NETTOSTIJGING VAN GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN 7515GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN AAN HET BEGIN VAN DE PERIODE 7. App B 7520GELDMIDDELEN EN KASEQUIVALENTEN AAN HET EINDE VAN DE PERIODE 7. App B 7525

Componenten van geldmiddelen en kasequivalenten: 7.45 7530Contanten 7.6 7535Zichtrekeningen bij centrale banken 7.7 7540Leningen en vorderingen 7.7 7545Tot einde looptijd aangehouden beleggingen 7.7 7550Voor verkoop beschikbare activa 7.7 7555

Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden 7.7 7560

Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening 7.7 7565

Andere kortlopende, uiterst liquide beleggingen 7.7 7570(Voorschotten van de bank in rekening-courant die op verzoek onmiddellijk opeisbaar zijn, indien zij integraal deel uitmaken van het kasstroombeheer) 7.8 7575Totale geldmiddelen en kasequivalenten aan het einde van de periode 1.68 i 7599Waaronder: bedrag van de geldmiddelen en kasequivalenten die door de onderneming worden aangehouden, doch niet beschikbaar zijn voor gebruik door de groep 7.48 7600Niet-opgevraagde financieringsfaciliteiten (met uitsplitsing, indien deze informatie materieel is) 7.50 a 7605

CBFA Schema A


Aanvullende informatie over de kasstromen uit de bedrijfsactiviteitenOntvangen rentebaten 7.31 7610Ontvangen dividenden 7.31 7615Betaalde rentelasten 7.31 7620Aanvullende informatie over overnames en afstotingen van dochterondernemingenTotaal aankoop- of verkoopbedrag 7.40 a 7625Gedeelte van het aankoop- of verkoopbedrag dat in geldmiddelen en kasequivalenten is voldaan 7.40 b 7630

Bedrag van de geldmiddelen en kasequivalenten in de overgenomen of afgestoten dochterondernemingen 7.40 c 7635

Bedrag van de activa en verplichtingen die geen geldmiddelen of kasequivalenten zijn in de overgenomen of afgestoten dochterondernemingen 7.40 d

7640

Investerings- en financieringsactiviteiten in natura 7.447645

Verwerving van activa door het aangaan van verplichtingen die hiermee rechtstreeks in verband staan, of door middel van een financiële lease 7.44 a

7650

Overname van een onderneming door uitgifte van eigenvermogensinstrumenten 7.44 b

7655

Omzetting van vreemd vermogen in eigen vermogen 7.44 c7660

CBFA Schema A


44. Uitsplitsing van het eigen vermogen

Gep

laat

st a

ande

lenk

apita

al

IAS

1.68

(p)

Ande

r eig

en v

erm

ogen

Rese

rves

uit

herw

aard

erin

g en

an

dere

waa

rder

ings

vers

chill

en o

p

Min

derh

eids

bela

ngen

IA

S 1.

68 (o

), 27

.4, 2

7.8

Ges

tort

kap

itaal

Opg

evra

agd

niet

-ges

tort

kap

itaal

Agio

Eige

nver

mog

ensc

ompo

nent

in fi

nanc

iële

inst

rum

ente

n

Ande

re e

igen

verm

ogen

sins

trum

ente

n

Mat

erië

le a

ctiv

a

Imm

ater

iële

act

iva

Afde

kkin

g va

n ne

tto-in

vest

erin

gen

in b

uite

nlan

dse

entit

eite

n (e

ffect

ief d

eel)

Om

reke

+L1

08ni

ng v

an v

alut

a's

Kas

stro

omaf

dekk

ing

(effe

ctie

f dee

l)

Voor

ver

koop

bes

chik

bare

fina

ncië

le a

ctiv

a

Vast

e ac

tiva

en g

roep

en a

ctiv

a di

e w

orde

n af

gest

oten

, ge

clas

sific

eerd

als

aan

geho

uden

voo

r ver

koop

Ande

re p

oste

n

Rese

rves

(met

inbe

grip

van

inge

houd

en w

inst

en)

(Ing

ekoc

hte

eige

n aa

ndel

en)

Bate

n ui

t het

lope

nde

jaar

(Int

erim

divi

dend

en)

Rese

rves

uit

herw

aard

erin

g en

and

ere

waa

rder

ings

vers

chill

en

Ande

re p

oste

n

Tota

al

Bronnen van vermogensmutaties

1.75 (e) 1.75 (e) 1.75.e

32.28; 32 AG 27 (a)

IFRS 2.10, 32.22 16.39-40

38.85 and86

39.102 (a) 21.52 (b)

IFRS 7.23 (c); 39.95-96

IFRS 7.20

(a)(ii), 39.55 (b)

IFRS 5.18-19 and 38 CP

1.75 (e), 1.68 p 32.33-34 1.75 (e)

Code 005 010 015 020 025 030 035 040 045 050 055 060 065 070 075 080 082 085 090 100Gevolgen van het herstel van fouten die zijn opgenomen in overeenstemming met IAS 8

1.96 (d); 8.42

7100

Gevolgen van wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving die zijn opgenomen in overeenstemming met IAS 8

1.100; 8.22

7110

Beginbalans (lopend jaar) 7199Toename (afname) van het eigen vermogen als gevolg van bedrijfscombinaties 1.97 (a)

7200

Uitgifte van gewone aandelen 1.97 (a) 7210Uitgifte van preferente aandelen 1.97 (a) 7220Uitgifte van warrants als vergoeding 1.97 (a) 7230Uitgifte van warrants tegen vergoeding 1.97 (a) 7240Uitoefening van opties, rechten of warrants 1.97 (a) 7250

Expiratie van opties of warrants

1.81 (f ); 1.96 (a); 1.97 (b)

7260

Winst (verlies) 1.97 ; 32.33 7270

Aankoop van ingekochte eigen aandelen 32.33 ; 1.97 7280

Verkoop van ingekochte eigen aandelen 1.97 7290

CBFA Schema A


Overdrachten van ingekochte eigen aandelen 1.97 7300

Intrekking van ingekochte eigen aandelen 1.97 7310

Afstoting van activa 1.97 7320Omzetting van vreemd vermogen in eigenvermogen 1.97 7330

Gedeclareerde dividenden in contanten 1.97 7350Interimdividenden 1.97 7360Uitgifte van dividenden in aandelen 1.97 7370Uitgifte van niet-geldelijke dividenden 1.97 7380Uitgifte van bonusaandelen 1.97 (b) 7390Kapitaalvermindering 1.97 7400Herclassificatie van activa 1.97 7410Herclassificatie van financiële instrumenten van het eigen vermogen naar de verplichtingen 1.97

7420

Herclassificatie van financiële instrumenten van de verplichtingen naar het eigen vermogen 1.97

7430

Niet in de winsten verliesrekening opgenomen nettowinst (-verlies)

12.63 ; 12.62 (b) ; 12.64

7440

Aanpassing van de uitgestelde belastingen 1.97 7450

Voor verkoop beschikbare reserves die zijn overgedragen naar de baten 1.97 7470

Surplus (tekort) op de herwaardering van activa 1.97 7480

Toename (afname) door wisselkoerswijzigingen 1.97 7490

Overdrachten van agio 12.64 7500Vrijgegeven naar ingehouden winsten 32.59 7510Winsten (verliezen) op kasstroomafdekking die zijn opgenomen in het eigen vermogen

32.59 (b)

7520

Winsten (verliezen) op kasstroomafdekking die zijn overgedragen naar de baten 32.59 (c)

7530

Winsten (verliezen) op kasstroomafdekking die zijn overgedragen naar de voorraden 32.59 (c)

7540

Winsten (verliezen) op kasstroomafdekking die zijn overgedragen naar de materiële activa 32.59 (c)

7550

Winsten (verliezen) op kasstroomafdekking die zijn overgedragen naar de niet-financiële activa 32.59 (c)

7560

Winsten (verliezen) op kasstroomafdekking die zijn overgedragen naar de niet-financiële verplichtingen IFRS CP

7570

Overdrachten (naar) van ingehouden winsten

IFRS 5.38 7580

Baten die zijn opgenomenIFRS 5.38 7590

Lasten die zijn opgenomen IFRS CP 7600Andere toename (afname) van het eigen vermogen IFRS CP 7610

Eindbalans (lopend jaar) 7699

CBFA Schema A


44B Overzicht van het totaalresultaat

IAS/

IFRS

ref

Tota

albe

drag

Code 005WINST (VERLIES) OVER HET JAAR

1.96 (a); 1.IG4 8100

OPGENOMEN BATEN EN LASTEN 1.96 (b); 1.IG4 8110Materiële activa 16.39-40 8120Immateriële activa 38.85-86 8130Afdekking van netto-investeringen in buitenlandse entiteiten (effectief deel)

39.102 (a)8140

Waarderingswinsten/-verliezen die in het eigen vermogen zijn opgenomen

1.96 (c); 1.IG48150

Overgedragen naar winst of verlies 1.96 (c); 1.IG4 8160 Overige herclassificaties 1.96 (c); 1.IG4 8170Omrekening van valuta's 21.52 (b) 8180 Winsten/verliezen uit omrekening die in het eigen vermogen zijn opgenomen

1.96 (c); 1.IG48190

Overgedragen naar winst of verlies 1.96 (c); 1.IG4 8200 Andere herclassificaties 1.96 (c); 1.IG4 8210Kasstroomafdekking (effectief deel) IFRS 7.23 (c);

39.95-96 8220


1.96 (c); 1.IG48230

Overgedragen naar winst of verlies 1.96 (c); 1.IG4 8240 Overgedragen naar initiële boekwaarde van afgedekte posities

1.96 (c); 1.IG48250

Andere herclassificaties 1.96 (c); 1.IG4 8260Voor verkoop beschikbare financiële activa

39.55 (b)8270


1.96 (c); 1.IG48280

Overgedragen naar winst of verlies 1.96 (c); 1.IG4 8290 Andere herclassificaties 1.96 (c); 1.IG4 8300Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehouden voor verkoop

IFRS 5.18-19/388310


1.96 (c); 1.IG48320

Overgedragen naar winst of verlies 1.96 (c); 1.IG4 8330 Andere herclassificaties 1.96 (c); 1.IG4 8340Actuariële winsten (verliezen) op toegezegdpensioenregelingen

1.96 (c); 1.IG48350

CBFA Schema A


Aandeel in de andere opgenomen baten en lasten van entiteiten die administratief worden verwerkt volgens de 'equity'-methode

1.96 (c); 1.IG4

8360

Andere posten 1.96 (c); 1.IG4 8370Winstbelastingen m.b.t. componenten van andere opgenomen baten en lasten

1.96 (c); 1.IG48380

TOTAAL OPGENOMEN BATEN EN LASTEN OVER HET JAAR

1.96 (c); 1.IG4 8390

Toerekenbaar aan houders van eigenvermogensinstrumenten van de moedermaatschappij

1.96 (c); 1.IG48400

Toerekenbaar aan minderheidsbelang 1.96 (c); IAS1.IG4 8410VERMOGENSMUTATIES VOOR VOORGAANDE PERIODES 8420

Gevolgen van het herstel van fouten 1.96 (d); 8.49 8430 Houders van eigenvermogensinstrumenten van de moedermaatschappij

8.498440

Minderheidsbelang 8.49 8450Gevolgen van wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving

1.96 (d); 8.28-298460

Houders van eigenvermogensinstrumenten van de moedermaatschappij

8.28-298470

Minderheidsbelang 8.28-29 8480

CBFA Schema A


44C Uitsplitsing van het eigen vermogen zonder baten en lasten

Geplaatst kapitaal

Ander eigen vermogen T

OT

AL

Bronnen van vermogensmutaties

Ges

tort

kap

itaal

Opg

evra

agd

niet

-ges

tort

ka

pita

al

Agi

o

Eige

nver

mog

ensc

ompo

nent

in

sam

enge

stel

de fi

nanc

iële

in

stru

men

ten

Ande

re

eige

nver

mog

ensi

nstr

umen

ten

Res

erve

s (m

et in

begr

ip v

an

inge

houd

en w

inst

en)

(Inge

koch

te e

igen

aan

dele

n)

Bat

en u

it he

t lop

ende

jaar

(Inte

rimdi

vide

nden

)

Min

derh

eids

bela

ngen

: And

ere

post

en

IAS/IFRS ref 1.75 (e) 1.75 (e) 1.75 (e) 32.28; 32 AG

27 (a)

IFRS 2.10, 32.22 1.75 (e) 32.33-34 1.75 (e)

Code 005 010 015 020 025 030 035 040 045 050 100Gevolgen van het herstel van fouten die zijn opgenomen in overeenstemming met IAS 8

1.96 (d); 8.42

8100

Gevolgen van wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving die zijn opgenomen in overeenstemming met IAS 8

1.100; 8.22

8200

Beginbalans (lopend jaar) 8300Uitgifte en inkoop van eigenvermogensinstrumenten 8400 Uitgifte van gewone aandelen 1.97 (a) 8410 Uitgifte van preferente aandelen

1.97 (a) 8420

Uitgifte van warrants als vergoeding

1.97 (a) 8430

Uitgifte van warrants tegen vergoeding

1.97 (a) 8440

Uitoefening van opties, rechten of warrants

1.97 (a) 8450

Expiratie van opties of warrants

1.81 (f); 1.96 (a); 1.97 (b)

8460

Omzetting van vreemd vermogen in eigen vermogen

1.97 8470

Kapitaalvermindering 1.97 8480Winsttoewijzing 8500 Winst (verlies) die aan houders van eigenvermogensinstrumenten van de moedermaatschappij toerekenbaar is

1.97; 32.33

8510

Uitgifte van dividenden in aandelen

1.97 8520

Uitgifte van niet-geldelijke dividenden

1.97 8530

Uitgifte van bonusaandelen 1.97 (b) 8540 Gedeclareerde dividenden in contanten

1.97 8550

Interimdividenden 1.97 8560 Vrijgegeven naar ingehouden winsten

32.59 8570

Verrichtingen op ingekochte eigen aandelen

8600

Aankoop van ingekochte eigen aandelen

32.33; 1.97

8610

Verkoop van ingekochte eigen aandelen

1.97 8620

Overdrachten van ingekochte eigen aandelen

1.97 8630

Intrekking van ingekochte eigen aandelen

1.97 8640

Herclassificaties 8700 Herclassificatie van financiële instrumenten van het eigen vermogen naar de verplichtingen

1.97 8710

Herclassificatie van financiële instrumenten van de verplichtingen naar het eigen vermogen

1.97 8720

Overdrachten (naar) van ingehouden winsten

IFRS 5.38

8730

Overdrachten van agio 12.64 8740Overige 8800 Toename (afname) van het eigen vermogen als gevolg van bedrijfscombinaties

1.97 (a) 8810

Andere toename (afname) van het eigen vermogen

IFRS CP 8820

Eindbalans (lopend jaar) 8900

CBFA Schema A


45. Referentiebedragen van buitenbalansverplichtingen Buitenbalansverplichtingen

Refe

rent

iebe

drag

en

C

RD A

rt 7

8

Code 005VERPLICHTINGEN UIT HOOFDE VAN LENINGEN 7100

– toegekend 7110– ontvangen 7120

FINANCIËLE GARANTIES 7130– toegekend 7140– garanties ontvangen 7150– kredietderivaten ontvangen 7160

ANDERE VERPLICHTINGEN (bv. "note issuance facilities", "revolving underwriting facilities", ...) 7170

– ten aanzien van een andere tegenpartij : 7180– vanwege een andere tegenpartij : 7190

CBFA Schema A


46. Consolidatiekring

Tabel A: Geconsolideerde ondernemingen aan het einde van de verslagperiodeOnderneming

Land

van

opr

icht

ing

Valu

ta

Aand

elen

kapi

taal

Cum

ulat

ieve

aa

ndel

enbe

lang

en

(%)

Code 005 010 015 020100

CBFA Schema A



Tabel B: Ondernemingen die tijdens de periode zijn toegevoegd aan de consolidatiekringOnderneming

Land

van

opr

icht

ing

Valu

ta

Aand

elen

kapi

taal

Cum

ulat

ieve

aa

ndel

enbe

lang

en (%

)

Code 005 010 015 020200

CBFA Schema A



Tabel C: Ondernemingen die tijdens de periode zijn weggelaten uit de consolidatiekringOnderneming

Land

van

opr

icht

ing

Valu

ta

Aand

elen

kapi

taal

Cum

ulat

ieve

aa

ndel

enbe

lang

en (%

)

Rede

n w

aaro

m d

e on

dern

emin

gen

zijn

w

egge

late

n ui

t de

cons

olid

atie

krin

g

Code 005 010 015 020 025300

CBFA Schema A


Indeling per land(i.e. de code ISO-3166)

Code XXI. NAAR OORSPRONKELIJKE KREDIETBEGUNSTIGDE

A. Activa, exclusief afgeleide instrumenten 100a. Activa van Belgische kantoren van de rapporterende instelling 101b. Activa van buitenlandse kantoren van de rapporterende instelling 102c. Activa van dochterondernemingen van de rapporterende instelling 103

A.1. Grensoverschrijdende activa 110a. Indeling volgens sector

a.1. Centrale banken en daarmee gelijkgestelde instellingen 111a.2. Kredietinstellingen 112a.3. Openbare besturen 113a.4. Beleggingsinstellingen met monetair karakter 114a.5. Overige financiële instellingen 115a.6. Niet-financiële ondernemingen 116a.7. Huishoudens (incl. IZW ten dienste van huishoudens) 117a.8. Niet-financiële activa 118

b. Indeling volgens resterende looptijdb.1. <= 1 jaar 121b.2. > 1 jaar, <= 2 jaar 122b.3. > 2 jaar 123b.4. Onbepaald 124

A.2. Plaatselijke activa in vreemde munt 130a. Indeling volgens sector



A.3. Plaatselijke activa in lokale munt 150a. Indeling volgens sector



B. Afgeleide instrumenten (actief) 170a. Deel uitmakend van het totaal actief 171b. Buiten balans 172

C. Buiten balansC.1. Opgenomen verbinteniskredieten 180C.2. Beschikbare marge van betekende kredietlijnen 190

a. Uitbetalingskredieten 191b. Verbinteniskredieten 192

D. Algemeen totaal 199

Tabel 43.80 - SPREIDING VAN ACTIVA EN SCHULDEN PER LAND

CBFA Schema A



Code XX


E. Passiva, exclusief afgeleide instrumenten 200a. Passiva van Belgische kantoren van de rapporterende instelling 201b. Passiva van buitenlandse kantoren van de rapporterende instelling 202c. Passiva van dochterondernemingen van de rapporterende instelling 203

E.1. Vreemd vermogen 210a. Indeling volgens instrument

a.1. Schulden 211a.2. In schuldbewijzen belichaamde schulden 212

Indeling volgens resterende looptijd- <= 1 jaar 213- > 1 jaar 214

a.3. Overige passiva 215b. Memo: plaatselijke passiva in lokale munt 220

E.2. Eigen vermogen 230

F. Afgeleide instrumenten (passief) 240a. Deel uitmakend van het totaal passief 241b. Buiten balans 242

II. RISICO-OVERDRACHTEN

A. Activa, exclusief afgeleide instrumentena. Afnemingen 310

a.1. Activa op de in het betrokken land gevestigde kantoren van instellingen 311 waarvan de hoofdzetel in een ander land is gevestigd

a.2. Activa op ingezetenen van het betrokken land, evenwel 312 gewaarborgd door ingezetenen van een ander land

a.3. Activa gewaarborgd door de Nationale Delcrederedienst 313b. Toevoegingen 320

b.1. Activa op de in een ander land gevestigde kantoren van instellingen 321 waarvan de hoofdzetel is gevestigd in het betrokken land

b.2. Activa op ingezetenen van andere landen, evenwel 322 gewaarborgd door ingezetenen van het betrokken land

c. Netto risico-transfer 330

B. Afgeleide instrumenten (actief)a. Afnemingen 340b. Toevoegingen 350c. Netto risico-transfer 360

C. Buiten balansC.1. Opgenomen verbinteniskredieten

a. Afnemingen 370b. Toevoegingen 380c. Netto risico-transfer 390

C.2. Beschikbare marge van betekende kredietlijnen - Uitbetalingskredietena. Afnemingen 400b. Toevoegingen 410c. Netto risico-transfer 420

C.3. Beschikbare marge van betekende kredietlijnen - Verbinteniskredietena. Afnemingen 430b. Toevoegingen 440c. Netto risico-transfer 450

CBFA Schema A



Code XX


III. NAAR UITEINDELIJK RISICO

A. Activa, exclusief afgeleide instrumenten 600a. Indeling volgens sector


b. Indeling volgens typeb.1. Grensoverschrijdende activa 611b.2. Plaatselijke activa 612

B. Afgeleide instrumenten (actief) 2.1. Kredietderivaten (rapporterende instelling = 'protection buyer')

a. Als dekking bestemde verrichtingen 751b. Overige 752c. Totaal 759

2.2. Kredietderivaten (rapporterende instelling = 'protection seller')a. Als dekking bestemde verrichtingen 761b. Overige 762c. Totaal 769

2.3. Overige afgeleide OTC-instrumentena. Als dekking bestemde verrichtingen

a.1. Forwards 771a.2. Swaps 772a.3. Opties 773a.4. Overige 774a.5. Totaal 779

b. Overige verrichtingenb.1. Forwards 781b.2. Swaps 782b.3. Opties 783b.4. Overige 784b.5. Totaal 789

c. Indeling per instrument niet mogelijk wegens netting-overeenkomsten 790 2.4. Overige afgeleide instrumenten 800

C. Buiten balansC.1. Opgenomen verbinteniskredieten 910C.2. Beschikbare marge van betekende kredietlijnen 920

a. Uitbetalingskredieten 921b. Verbinteniskredieten 922

D. Algemeen totaal 999

CBFA Schema A


Code 01 05 10 13 15 20 30 35 40 45 55

001

002

003

.

.

.

799

899

999 Totaal : som subtotalen 1 en 2

(*)

(**)

(***)

(****)

P = evenredig geconsolideerde onderneming.

Land waar de zetel van de vennootschap van de betrokken onderneming is gevestigd.

Gedeelte van het kapitaal dat rechtstreeks of onrechtstreeks door de geconsolideerde ondernemingen wordt gehouden. Percentage te vermelden met twee decimalen.

Toegelaten codes: s11 (niet-financiële vennootschappen), s1221 (kredietinstellingen), s1222 (beleggingsinstellingen met monetair karakter), s123 (overige financiële intermediairs), s124 (financiële hulpbedrijven),

s125 (verzekeringsondernemingen en pensioenfondsen).

Aandeel (-) (+) van

de groep (00/591.2)

Subtotaal 1 : integraal geconsolideerde

ondernemingen

Subtotaal 2 : evenredig geconsolideerde

ondernemingen

I = integraal geconsolideerde onderneming.

NaamVerschillen (+)

(00/175)

Verschillen (-)

(00/287.1)

Aandeel (-) (+) van

derden (00/591.1)

Tabel 80.91 - NOMINATIEVE OPGAVE VAN DE GECONSOLIDEERDE DOCHTERONDERNEMINGEN EN GEMEENSCHAPPELIJKE DOCHTERONDERNEMINGEN

Identificering van de dochterondernemingen

Land (**) van

vestiging

(code ISO-3166)

Institutionele sector

(****)

Fractie (%) van het

gehouden kapitaal

(***)

Belangen van

derden (00/290)

Consolidatieverschillen

Omrekenings-

verschillen (+) (-)

(00/287.2)

Aandeel in het geconsolideerd resultaat

I/P (*)

CBFA Schema A



P.M.

Tabellen van aanvullende beschrijving op geconsolideerde basis voor 2007 die ongewijzigd blijven.

De tabellen 43.80 en 80.91 blijven ongewijzigd van toepassing op alle instellingen.


80.91 Nominatieve opgave van de geconsolideerde dochterondernemingen en gemeen-

schappelijke dochterondernemingen

Voor de instructies bij deze tabellen wordt verwezen naar boek I van het schema A.

CBFA Schema A



DEEL B. COMMENTAAR BIJ DE TABELLEN VAN AANVULLENDE BESCHRIJVING

Tabel 3: Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden

Tabel A:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleinden opte splitsen per product.

Tabel B:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Financiële activa aangehouden voor handelsdoeleindenzowel geografisch als per product op te splitsen.

Tabel 4: Derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden

Voor elke soort (aard) van derivaten moeten het carrying amount en het bruto notioneel bedrag wordenvermeld.

Wanneer een derivaat in verschillende categorieën kan worden ingedeeld, bijvoorbeeld een equityswap, moet het worden ingedeeld in de rubriek die overeenstemt met dat deel van het derivaat dat doorde bank als het meest risicovol wordt beschouwd.

Tot slot, wanneer de waarde van het derivaat overeenstemt met een creditbedrag, moet dat derivaat aande passiefzijde van de balans worden opgenomen.

Tabel 5 : Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening : kredietrisico-informatie over leningen envoorschotten

Zie IFRS 7.9(c).

Tabel 6 : Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening

Tabel A:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde metverwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening op te splitsen per product.

Tabel B:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde metverwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening zowel geografisch als per productop te splitsen.

CBFA Schema A



Tabel 7: Voor verkoop beschikbare financiële activa

Tabel A:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Voor verkoop beschikbare financiële activa - op te splitsenper product. Bovendien moet een onderscheid worden gemaakt tussen de activa die een bijzonderewaardevermindering hebben ondergaan en de activa die geen bijzondere waardevermindering hebbenondergaan.

Wat de waardering tegen reële waarde van voor verkoop beschikbare financiële activa betreft, is hetnuttig om eerst de bewegingen in het eigen vermogen op te nemen en vervolgens de opgenomenbijzondere waardeverminderingen van het eigen vermogen over te boeken naar de winst- enverliesrekening. Het in het eigen vermogen opgenomen bedrag vormt nuttige informatie voor detoezichthouders.

Voor verkoop beschikbare (VVB1) financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebbenondergaan (volgens IAS 39.67-68)

Verwervingsprijs 100Reële waarde 95 cumulatief verlies 30Waardevermindering 70

(1) Oorspronkelijke waardering van voor verkoop beschikbare financiële activa(2) Aanpassing van de reële waarde vóór bijzondere waardevermindering (verlies)(3) Verandering van de reële waarde ingevolge bijzondere waardevermindering (in het eigen

vermogen)(4) Bijzondere waardeverminderingsverliezen in de winsten verliesrekening

(1) 100 (2) 5 5 (4) (4) 25 100 (1)5 (2) (3) 25 25 (4) (4) 2525 (3)

VVB1 Eigen vermogen Winst- en verliesrekening Geldmiddelen

Voor verkoop beschikbare financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan(volgens IAS 39.67-68)

Verwervingsprijs 100Reële waarde 105 cumulatief verlies 30Waardevermindering 70

(1) Oorspronkelijke waardering van voor verkoop beschikbare financiële activa(2) Aanpassing van de reële waarde vóór bijzondere waardevermindering (winst)(3) Verandering van de reële waarde ingevolge bijzondere waardevermindering (in het eigen vermogen)(4) Bijzondere waardeverminderingsverliezen in de winsten verliesrekening

1281 Voor verkoop beschikbare

CBFA Schema A



(1) 100 (3) 35 5 (2) (4) 30 100 (1)(2) 5 30 (4)

35 (3)

VVB1 Eigen vermogen Winst- en verliesrekening Geldmiddelen

Tabel B:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Voor verkoop beschikbare financiële activa zowelgeografisch als per product op te splitsen.

Tabel 8: Leningen en vorderingen

Tabel A:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Leningen en vorderingen op te splitsen per product en tevermelden welke bedragen betrekking hebben op de activa die een bijzondere waardeverminderinghebben ondergaan, alsook hoe ze als bijzondere waardevermindering worden toegewezen. Verderwordt ook gevraagd om, per product, detailinformatie te geven over de reële waarde van dezeportefeuille.

Volgens de jaarrekeningstandaarden kan de collectieve beoordeling van bijzondere waarde-verminderingen worden toegepast op financiële activa die individueel niet belangrijk zijn, en opfinanciële activa waarvoor er geen objectieve aanwijzingen van een bijzondere individuelewaardevermindering bestaan. Deze benadering belet niet dat er voor onbelangrijke leningenovergegaan wordt tot een individuele beoordeling van bijzondere waardeverminderingen.

individueel belangrijke leningen individueel onbelangrijke leningenstap

1 individuele beoordeling collectieve beoordelinga. kies factorb. bepaal spec. portefeuille

geen bijz.waardevermind. op indiv.

basis 2 collectieve beoordeling

bijz. waarde-vermindering

De kolom “Waardeverminderingen voor collectief beoordeelde financiële activa” is een combinatie vande collectieve beoordeling van individueel belangrijke leningen (stap 1) en de collectieve beoordelingvan individueel onbelangrijke leningen (stap 2).

Tabel B:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Leningen en vorderingen geografisch op te splitsen.

CBFA Schema A



Tabel C:

In deze tabel worden bepaalde lijnen van tabel 7A opgesplitst per product. De indeling in kolommenweerspiegelt de opsplitsing per soort van wederpartij. Voor de spreiding per product moet wordenverwezen naar de definities van de in kolom “Schema A ref.” vermelde rubrieken van de boekhoudstaatop vennootschappelijke basis.

Op de lijn Geëffectiseerde leningen moeten alle leningen worden opgenomen waarop volgens devereisten van het Baselakkoord een nulweging mag worden toegepast, maar die volgens de IAS/IFRSin de balans van de kredietinstelling moeten worden opgenomen.

Wat de hypothecaire leningen betreft, moet, zoals vermeld in de tabel, worden verwezen naar rubriek121.5 van de boekhoudstaat op vennootschappelijke basis.

Voor de lijn Overige moet worden verwezen naar de rubriek 121.8 van de boekhoudstaat opvennootschappelijke basis.

Tabel 9 : Tot einde looptijd aangehouden beleggingen

Tabel A:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Tot einde looptijd aangehouden beleggingen op te splitsenper product en te vermelden welke bedragen betrekking hebben op de activa die een bijzonderewaardevermindering hebben ondergaan, alsook hoe ze als bijzondere waardevermindering wordentoegewezen.

Volgens de jaarrekeningstandaarden kan de collectieve beoordeling van bijzondere waarde-verminderingen worden toegepast op financiële activa die individueel niet belangrijk zijn, en opfinanciële activa waarvoor er geen objectieve aanwijzingen van een bijzondere individuelewaardevermindering bestaan. Deze benadering belet niet dat er voor onbelangrijke leningenovergegaan wordt een individuele beoordeling van bijzondere waardeverminderingen.

individueel belangrijke leningen individueel onbelangrijke leningenstap

1 individuele beoordeling collectieve beoordelinga. kies factorb. bepaal spec pf

Geen bijzwaardevermind. Op indiv

basis 2 collectieve beoordeling

bijzwaardeverminder

ing

De kolom “waardeverminderingen voor collectief beoordeelde financiële activa” is een combinatie vande collectieve beoordeling van de individueel belangrijke leningen volgens stap 1 en de collectievebeoordeling van de individueel onbelangrijke leningen volgens stap 2.

CBFA Schema A



Tabel B:

In deze tabel wordt gevraagd de portefeuille Tot einde looptijd aangehouden beleggingen zowelgeografisch als per product op te splitsen.

Tabel 10 : Informatie over bijzondere waardeverminderingen en achterstallige activa

De opsplitsing van de lijnen is identiek aan die van de verschillende tabellen met detailinformatie overde financiële portefeuilles (tabellen 3 tot 9). Er moet dus worden verwezen naar de toelichting bij dietabellen. Op de lijn niet specifiek toe te rekenen zekerheden worden alle zekerheden opgenomen dieverschillende soorten van opbrengsten garanderen en niet kunnen worden toegerekend aan éénspecifieke lijn van de tabel. De waardeverminderingen voor geleden maar nog niet gerapporteerdeverliezen hebben betrekking op de niet-specifieke toerekeningen aan een opbrengst of een portefeuille(zie IAS 39 AG 84-92).

De indeling wordt hetzij in de IAS/IFRS-standaarden, hetzij in de Richtlijn Kapitaalvereistengedefinieerd. Er wordt dus verwezen naar die twee documenten. In de kolommen Achterstallig moetenenkel de bedragen van de activa worden vermeld die achterstallig zijn maar nog geen bijzonderewaardevermindering hebben ondergaan (IFRS 7.37).

De voorzieningen voor landenrisico moeten niet worden opgenomen in de kolommen Waarde-verminderingen aangezien dit soort voorzieningen niet aanvaard wordt in de IAS-standaarden. Eenbelangrijke opmerking voor deze voorzieningen is dat ze op vennootschappelijk niveau altijd moetenworden opgenomen en, indien de kredietinstelling de voorzieningen wenst te behouden opgeconsolideerd niveau, ze opgenomen moeten worden in het eigen vermogen of, in voorkomend geval,in de bijzondere waardeverminderingen.

Tabel 11: Derivaten – Administratieve verwerking van afdekkingstransacties

Tabel A : Micro-afdekking

In deze tabel moet voor elke soort van afdekkingsrelatie en voor elke soort (aard) van derivaten, deopsplitsing worden gegeven per notioneel bedrag en per carrying amount.

Tabel B : Afdekking van het renterisico van een portefeuille

In deze tweede tabel worden de referentie bedragen en de carrying amounts gevraagd van de derivatendie voor de macro-afdekking van het renterisico worden gebruikt, in functie van het soort vanafdekkingsrelatie. De referentie bedragen hebben betrekking op de te leveren bedragen.

Tabel 12

(geschrapt)

CBFA Schema A



Tabel 13 : Materiële vaste activa (PPE)

Deze tabellen bevatten informatie over de bewegingen die op het verschillende PPE-posten wordengeboekt : tabel A voor de PPE die worden opgenomen volgens het herwaarderingsmodel en tabel Bvoor de PPE die worden opgenomen volgens het kostprijsmodel.

In de verschillende PPE-categorieën worden ook de activa opgenomen die worden aangehouden in hetkader van een financiële leasing, alsook de activa die worden aangehouden in het kader van eenoperationele leasing. Er dienen dus twee lijnen te worden voorzien voor de informatie die over devoornoemde leasingtransacties moet worden verstrekt.

De lijn Vervreemdingen moet worden gebruikt voor de verkopen van PPE’s die niet onder detoepassing van IFRS 5 zouden vallen.

Tabel 14 : Vastgoedbeleggingen (IP)

Deze tabellen bevatten informatie over de verschillende elementen van de IP’s die in de winst- enverliesrekening worden opgenomen.

Terloops wordt erop gewezen dat IAS 40.56 duidelijk bepaalt dat de IP’s in hun totaliteit en zonder zeper klasse op te splitsen zoals de PPE’s, naar keuze tegen reële waarde of tegen geamortiseerdekostprijs moeten worden opgenomen.

De lijn Vervreemdingen moet worden gebruikt voor de verkopen van IP’s die niet onder de toepassingvan IFRS 5 zou vallen.

Tabel 15: Goodwill en andere immateriële activa

Deze tabellen tonen de tijdens het lopende boekjaar opgenomen bewegingen van de goodwill en deandere immateriële activa, per categorie van activa. Tabel A betreft de immateriële activa die volgenshet herwaarderingsmodel worden opgenomen. Tabel B geldt enerzijds voor de goodwill en anderzijdsvoor de immateriële activa die volgens het kostprijsmodel worden opgenomen. Het totaal van beidetabellen moet overeenstemmen met het totaal van de desbetreffende lijn in de balans. Bij het invullenvan deze tabel moet naar twee verschillende standaarden worden verwezen: IFRS 3 en IAS 38.

In de verschillende categorieën van goodwill en andere immateriële activa worden ook de activaopgenomen die worden aangehouden in het kader van een financiële leasing of een operationeleleasing. Er moeten dus twee kolommen worden voorzien voor de bedragen met betrekking tot devoornoemde leasingtransacties. Die twee kolommen moeten niet in aanmerking worden genomen bij debepaling van het carrying amount van de post goodwill en andere immateriële activa die niet onder detoepassing van IFRS 5 zouden vallen.

De lijn Vervreemdingen moet worden gebruikt voor de verkopen van goodwill en andere immateriëleactiva.

CBFA Schema A



Tabel 16: Investeringen in geassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint ventures

In deze tabellen worden de belangrijkste gegevens samengevat van elk van de investeringen ingeassocieerde deelnemingen, dochterondernemingen en joint ventures.

Tabel 17 : Aansluiting tussen het wettelijke belastingtarief en het effectieve belastingtarief

Deze tabel geeft detailinformatie over de aansluiting tussen het wettelijke belastingtarief en heteffectieve belastingtarief. Er dient verwezen te worden naar IAS 12-81.

Tabel 18 : Andere activa

In deze tabel dient afzonderlijke informatie te worden verstrekt over de activa die conform IAS 19,Employee benefits, worden opgenomen, en over de geactiveerde vergoedingen, wanneer een instellingbepaalde door haar verkochte activa verder blijft beheren (en die als dusdanig worden gekwalificeerddoor de IAS/IFRS). Worden hier ook opgenomen, bijvoorbeeld de andere verworven opbrengsten enovergedragen kosten die geen betrekking hebben op de interesten van financiële instrumenten.

Tabel 19: Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als aangehoudenvoor verkoop

Deze tabel geeft voor de verschillende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, debedragen die op de afsluitingsdatum van het lopende boekjaar zijn opgenomen.

Tabel 20: Financiële verplichtingen aangehouden voor handelsdoeleinden

Er wordt een opsplitsing gevraagd volgens de aard van de financiële instrumenten van dezeportefeuille, alsook een geografische opsplitsing.

Tabel 21 : Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening

Conform IFRS 7.10 moet aanvullende informatie worden verstrekt met betrekking tot de boekwaarde.De opsplitsing per soort van schulden gebeurt op dezelfde wijze als de opsplitsing van de in de balansopgenomen schulden.

Tabel 22 : Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

Deposito’s van kredietinstellingen : Voor de opsplitsing per soort van deposito’s moet verwezenworden naar de definities van rubriek 212 van het schema A op vennootschappelijke basis.

Deposito’s van andere instellingen dan kredietinstellingen : Voor de opsplitsing per soort vandeposito’s moet verwezen worden naar de definities van rubriek 221 van het schema A opvennootschappelijke basis.

CBFA Schema A



In schuldbewijzen belichaamde schulden met inbegrip van obligaties : Voor de opsplitsing persoort van deposito’s moet verwezen worden naar de definities van de rubrieken 231 tot 233 van hetschema A op vennootschappelijke basis.Tabel 23 : Achtergestelde verplichtingen

In deze tabel moet de opsplitsing van de achtergestelde schulden per vervaldatum worden opgegeven(zie de rubrieken 271 tot 274 van het schema A op vennootschappelijke basis). Terloops wordt eraanherinnerd dat, volgens de IAS/IFRS, het deel van de achtergestelde schuld met betrekking tot eenschuld en het deel met betrekking tot het eigen vermogen apart moeten worden opgenomen.

Tabel 24: Verwijdering en financiële verplichtingen verbonden aan overdragen financiële activa

Deze tabel bevat informatie over de financiële activa ten aanzien waarvan het volgens de IAS/IFRSuitgesloten is dat ze niet langer worden opgenomen. Aan de hand van deze tabel kan een onderscheidworden gemaakt tussen, enerzijds, de activa waarvoor er een aanhoudende betrokkenheid is, en,anderzijds, de met die activa verbonden schulden alsook hun verwerkingsmethode, en dit in functie vande verschillende portefeuilles waaruit ze afkomstig zijn. Het totaal van die schulden moetovereenstemmen met het totaal van de desbetreffende lijn in de balans.

Tabel 25 : Voorzieningen

Voor de belangrijkste klassen van voorzieningen moeten alle bewegingen worden vermeld die tijdenshet boekjaar zijn opgenomen.

Tabel 26 : Andere verplichtingen

Deze tabel bevat informatie over de carrying amounts van de andere schulden.

Tabel 27 : Baten uit en lasten in verband met provisies en vergoedingen

Deze tabel omvat de baten en lasten met betrekking tot de provisies en andere vergoedingen. Hierwordt inzonderheid verwezen naar de rubrieken 413 en 512 van de boekhoudstaat op vennoot-schappelijke basis.

Tabel 28 : Gerealiseerde winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen die niet tegenreële waarde worden gewaardeerd in de winsten verliesrekening, netto

Deze tabel omvat alle winsten en verliezen op de financiële activa die niet tegen reële waarde wordengewaardeerd in de winsten verliesrekening.

Wat bijvoorbeeld de lijn Voor verkoop beschikbaar financiële activa betreft, moeten enkel diewijzigingen in de reële waarde worden vermeld die een impact hebben op de winsten verliesrekening,aangezien de andere wijzigingen in de reële waarde opgenomen worden in het eigen vermogen. Het zaldus gaan om gerealiseerde winsten en verliezen, aangezien de voor de verkoop beschikbare financiëleactiva enkel een impact hebben op de winsten verliesrekening in geval van verkoop,waardevermindering of betaling van dividenden in verband met dit instrument.

CBFA Schema A



Tabel 29 : Winsten (verliezen) op financiële activa en verplichtingen gewaardeerd tegen reëlewaarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening, netto

Deze tabel omvat alle wijzigingen in de reële waarde van de financiële instrumenten gewaardeerd tegenreële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening, metuitzondering van de rentestromen. In deze tabel wordt een brutobenadering gevolgd.

Tabel 30 : Winsten (verliezen) als gevolg van de administratieve verwerking vanafdekkingstransacties, netto

Deze tabel omvat alle bewegingen van de winsten verliesrekening met betrekking tot de afdekkingen(zowel micro-afdekking als macro-afdekking van het renterisico).

Op basis van de paragrafen IAS 39.95-101 zijn sommigen van oordeel dat de bedragen met betrekkingtot de lijn Beëindiging van de administratieve verwerking van afdekkingstransacties in het geval vaneen kasstroomafdekking in het effectieve rendement zouden kunnen worden opgenomen. Detoezichthouders zijn van oordeel dat die bedragen niet in het trading-resultaat mogen wordenopgenomen, aangezien die informatie essentieel is in het kader van een analyse van de verwerking vande afdekkingen.

Tabel 31 : Winsten (verliezen) op het niet langer opnemen van andere dan voor verkoopaangehouden activa, netto

In deze tabel moeten de verschillende resultaten van de verkopen van niet-financiële activa wordenopgenomen die niet onder de toepassing van IFRS 5 vallen.

Tabel 32 : Overige exploitatiebaten en -lasten

In deze tabel kunnen de overige exploitatieverliezen en –winsten worden opgenomen, waaronder deverliezen en winsten met betrekking tot operationele leases (lijfrente en huurgelden), andere resultatenmet betrekking tot vastgoedbeleggingen, enz.

Tabel 33 : Personeelsuitgaven

Deze tabel bevat detailinformatie over alle loonkosten en daarmee gerelateerde kosten.

Tabel 34 : Algemene en administratieve uitgaven

Deze tabel verstrekt bijkomende detailinformatie over de kostprijs van het bestuur. De honorariaomvatten de kosten die worden betaald aan externe ondernemingen, consultants of technici. Alsbijvoorbeeld software wordt ontwikkeld en daarbij interne middelen van de kredietinstelling wordengebruikt, zullen die kosten, als zij niet geactiveerd worden – zoals toegestaan door de IAS/IFRS –, inde rubriek personeelsuitgaven worden opgenomen (zie winsten verliesrekening). Als die softwareechter door een externe onderneming wordt ontwikkeld, zullen die kosten in de rubriek honorariaworden opgenomen.

CBFA Schema A



Tabel 35

(geschrapt)

Tabel 36 : Winst of verlies na belastingen van beëindigde bedrijfsactiviteiten

Deze tabel bevat detailinformatie over de baten uit activa en verplichtingen die deel uitmaken van eenbeëindigde bedrijfsactiviteit (zie IFRS 5), in functie van het gerelateerde soort van baten.

Tabel 37: Informatie over kredietrisico en bijzondere waardeverminderingen

Tabel A : Overzicht van de bijzondere waardeverminderingen

Aan de hand van deze tabel kunnen de brutobedragen, i.e. de toevoegingen en de terugboekingen, vande rubrieken m.b.t. de bijzondere waardeverminderingen worden verkregen die in de winst- enverliesrekening voorkomen.

Tabel B : Aansluiting van de waardevermindering voor kredietverliezen

Zie IFRS 7.16 en meer bepaald de Richtlijn Kapitaalvereisten.

Tabel C : kredietpositie

De opsplitsing van de lijnen is vergelijkbaar met die van de verschillende tabellen met detailinformatieover de financiële portefeuilles (tabellen 3 tot 9). Er moet dan ook naar de desbetreffende toelichtingenworden verwezen.

Zie ook tabel 10.

Conform de paragrafen waarnaar wordt verwezen, wordt de maximale kredietpositie berekend zonderrekening te houden met de zekerheden, kredietlijnen en andere posten die het gelopen kredietrisicokunnen doen afnemen.

Tabel D : Tot zekerheid verkregen activa

De opsplitsing van de lijnen is vergelijkbaar met die van de verschillende tabellen met detailinformatieover de financiële portefeuilles (tabellen 3 tot 9). Er moet dan ook naar de desbetreffende toelichtingenworden verwezen.

Tabel E : Zekerheden door bezit te nemen tijdens de periode

De lijnen zijn opgesplitst volgens de grote rubrieken van de balans.

Tabel 38 : Informatie over de reële waarde van financiële instrumenten

CBFA Schema A



Zie de paragrafen IFRS 7.25 tot IFRS 7.27 voor de kolommen. De lijnen zijn onderverdeeld per typevan portefeuille en volgens de volgorde van de grote rubrieken van de balans.

Tabel 39 : Leasing: aanvullende informatie

Dit deel is onderverdeeld in vier verschillende tabellen die betrekking hebben op, enerzijds, eenoperationele lease en, anderzijds, een financiële lease en dit vanuit het standpunt van zowel de lessorals de lessee. De tabellen verstrekken op die manier alle detailinformatie die een onderneming moetpubliceren over leasingovereenkomsten.

Tabel 40: Terugkoopovereenkomsten en omgekeerde terugkoopovereenkomsten

Repo’s en reverse repo’s komen voor in elke portefeuille van de balans. Daarin mogen, enerzijds, dezekerheden worden opgenomen die zijn overgedragen en die door de overdrager als dusdanig moetenworden geïdentificeerd, en, anderzijds, de ontvangen en geleende geldmiddelen. Dankzij deze tabellenkunnen die verschillende mogelijkheden worden onderscheiden.

Tabel A

Deze tabel geeft de opsplitsing van de financiële activa die in het kader van een repo of een reverserepo aan een derde zijn overgedragen en nog steeds in de balans van de instelling zijn opgenomen,conform hun aard en de portefeuille waarin ze zijn opgenomen. De in de balans opgenomen bedragenworden niet afzonderlijk geïdentificeerd.

Op de lijn Andere moeten alle bedragen worden vermeld met betrekking tot financiële instrumenten diede bank heeft geleend om ze in het kader van een repo- of reverse repo-transactie te gebruiken. Omdathet daarbij om geleende instrumenten gaat, worden ze niet opgenomen in de balans van de bank enmaken ze geen deel uit van een bepaalde portefeuille.

Tabel B

Deze tabel bevat informatie over de schulden die de instelling in haar balans opneemt, naar aanleidingvan het verkrijgen van een financiering, in het kader van een repo of reverse repo. Deze schuldenmoeten van elkaar worden onderscheiden naar wederpartij.

De wederpartijen met een statuut en een functie die vergelijkbaar zijn met het statuut en de functie vaneen clearinginstelling zonder bankstatuut, worden, net als in het rapporteringsschema opvennootschappelijke basis, bij de niet-bancaire wederpartijen opgenomen.

Tabel C

Deze tabel omvat de opsplitsing van de financiële schulden die de instelling in haar balans moetopnemen wanneer zij de in het kader van een repo of reverse repo verkregen zekerheid verkoopt,conform hun aard. Deze tabel mag dus enkel worden gebruikt in dat precieze geval dat onder detoepassing valt van IAS 39.37b. De in de balans opgenomen bedragen worden niet afzonderlijkgeïdentificeerd.

Tabel D

CBFA Schema A



Deze tabel omvat tot slot de opsplitsing, per wederpartij, van de in het kader van een repo of reverserepo verkregen financieringen.Voorbeeld :

Instelling B (ontvanger) schiet een bepaalde som geld voor aan instelling A (overdrager) en krijgt eenzekerheid als garantie.

Overdrager (A) Ontvanger (B)

Als de ontvanger geen enkel recht heeft op de zekerheid (de overdrager behoudt allerisico’s en voordelen):

VVB 100 Schuld/B 100

Tabel B

Vord/A 100 Tabel DGeldmidd. <100>

Als de ontvanger het recht heeft om de zekerheid door te verkopen: (39.37a)

VVB 100 Schuld/B 100Geleend actief 100

Tabel BTabel A

Vord/A 100 Tabel DGeldmidd. <100>

Als de ontvanger de zekerheid verkoopt : (39.37b)

Geleend Schuld/B 100actief 100 Tabel BTabel A

Tabel D

Vord/A 100 Schuld/A 110Geldmidd. <100>

+110 Tabel C 10

VVB : voor verkoop beschikbare

Tabel 41 : Informatieverschaffing over verbonden partijen

Deze tabellen zijn gebaseerd op de structuur van de balans en van de winsten verliesrekening. Tochwijken ze lichtjes van die structuur af om beter aan te sluiten bij de vereisten van IAS 24 Related partydisclosures, omdat de balans en de winsten verliesrekening niet conform die standaard wordenopgesteld. Zij moeten worden ingevuld aan de hand van de gegevens over het niveau van de

CBFA Schema A



kredietinstelling die tot de consolidatie overgaat op Belgisch niveau. Er moeten geen gegevens wordenverstrekt over een eventuele moedervennootschap die de betrokken kredietinstelling zou consolideren.Wat de managers op sleutelposities betreft (tabellen A en B), moeten aan de rechtstreeks via debetrokken onderneming verkregen baten, de overige baten worden toegevoegd die afkomstig kunnenzijn van andere groepsentiteiten die niet in de jaarrekening van eerstgenoemde onderneming wordengeconsolideerd.

A priori is er geen overlapping tussen de kolom managers op sleutelposities van de tabellen A en B entabel C. De informatie die in de tabellen A en B moet worden verstrekt, is toegespitst op de uitstaandebedragen en transactiebedragen en is bovendien meer gedetailleerd, terwijl tabel C zich enkelconcentreert op het soort van ontvangen saldering (in functie van de vervaldatum van de toegezegd-pensioenregelingen).

Tot slot dient verwezen te worden naar IAS 24 voor de definities van de verschillende opsplitsingen diein deze tabel worden gevraagd.

Tabel 42 : Toegezegd-pensioenregelingen

Aan de hand van deze tabel kan alle informatie worden verzameld die conform IAS 19 in de toelichtingmoet worden gepubliceerd. Omdat die plannen sterk van elkaar kunnen verschillen binnen één enkeleinstelling en meer bepaald binnen een consoliderende instelling, moeten deze tabellen worden ingevuldvoor elk “gemeenschappelijk profiel” van de plannen, in zoverre het significant is. Het is daaromaanvaardbaar zich te beperken tot de grootste plannen die samen 80% van het totaal bedrag aan plannendekken.

Tabel 43 : Kasstroomoverzicht

Alle stappen die moeten worden gevolgd om deze tabel in te vullen, worden in hoofdzaak gedefinieerdin IAS 7. Toch dienen enkele punten nader te worden toegelicht :

De in de standaarden vermelde definitie van geldmiddelen en kasequivalenten is eerder op niet-financiële ondernemingen gericht (definitie in IAS 7.7-9). De banken worden verzocht om in denarratives toelichting te geven bij de door hen gebruikte definitie van geldmiddelen enkasequivalenten.

Om het kasstroomoverzicht in te vullen, is de onrechtstreekse benadering aangewezen.

Conform de internationale standaarden wordt dit kasstroomoverzicht in drie grote delenopgesplitst :

o Bedrijfsactiviteiten

o Investeringsactiviteiten.

o Financieringsactiviteiten.

In bankmiddens is het veel minder evident om een onderscheid te makken tussen definancierings- en de investeringsactiviteiten. In verband met de investeringsactiviteiten is ervoorgeopteerd zich te beperken tot de portefeuille Held to maturity, de vaste (materiële en

CBFA Schema A



immateriële) activa en de instrumenten van de investeringsactiviteiten die een impact hebben opde consolidatiekring.

Tabel 44 : Uitsplitsing van het eigen vermogen

De informatieverstrekking over de uitsplitsing van het eigen vermogen dient te gebeuren aan de handvan de volgende drie tabellen : tabel 44A (uitsplitsing van het eigen vermogen), tabel 44B (overzichtvan het totaalresultaat) en tabel 44C (uitsplitsing van het eigen vermogen zonder baten en lasten).

Volgens IAS 19.93B dienen de entiteiten die de actuariële winsten en verliezen in het eigen vermogenopnemen, een overzicht van het totaalresultaat op te stellen. Zij hoeven dan ook enkel tabellen 44B enC in te vullen. In alle andere gevallen kunnen de instellingen ervoor opteren ofwel tabel 44A, ofweltabellen 44B en C in te vullen.

Tabel A

Deze tabel bevat, voor de diverse eigenvermogenscategorieën die in de balans kunnen wordengeïdentificeerd, de verschillende mogelijke bronnen van eigenvermogensmutaties. De volgendegegevens moeten zeker worden opgenomen:

de winsten en verliezen die niet in de winsten verliesrekening worden opgenomen(bijvoorbeeld de wijzigingen in de reële waarde van de portefeuille Available for sale);

de verschillende reservestromen;

de impact van de wijzigingen in de waarderingsregels en/of van boekingsfouten.

Er is geopteerd voor een omvangrijke en weinig restrictieve matrix, opdat deze lay-out door allebanken zou kunnen worden gebruikt. In de praktijk zullen vele cellen van deze tabel niet wordeningevuld en zal de tabel 45 Uitsplitsing van het eigen vermogen veel kleiner blijken te zijn.

Tabel B

Deze tabel bevat de winst of het verlies over de periode en alle baten of lasten die tijdens de periode inhet eigen vermogen worden opgenomen, de toerekening ervan aan houders van eigenvermogens-instrumenten van de moedermaatschappij en aan minderheidsbelangen en de gevolgen van het herstelvan fouten en van wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving.

Tabel C

Deze tabel bevat het bedrag van de transacties met houders van eigenvermogensinstrumenten in hunhoedanigheid van houder van eigenvermogensinstrumenten, de mutaties in de ingehouden winsten ende aansluitingen tussen het beginsaldo en het eindsaldo van elk type van eigen vermogen en reserve.

CBFA Schema A



Tabel 45 : Referentiebedragen van buitenbalansverplichtingen

De rubrieken 350 – 360 – 370 en 380 van het schema A op vennootschappelijke basis kunnen nuttig

worden geraadpleegd.

Tabel 46 : Consolidatiekring

In deze tabellen worden bovendien de veranderingen opgenomen die zich in de loop van het boekjaar

voordoen in de consolidatiekring van de kredietinstelling.

Overige tabellen

Voor de tabellen 43.80 en 80.91 blijven de instructies van kracht zoals opgenomen in Boek I van het

schema A.

CBFA Schema A



HOOFDSTUK IV

BESCHRIJVINGEN

CBFA Schema A


Hoofdstuk IV : Beschrijvingen

Hierbij gaat de lijst van de beschrijvingen die jaarlijks aan de CBFA moeten worden bezorgd. Derapporteringstermijn bedraagt 3 maand na afsluiten van het boekjaar. Daarbij worden telkens de IAS/IFRS-standaarden vermeld waarnaar wordt verwezen.

Label Referentie

1 Nota's en andere beschrijvende informatie IAS 1

1.1Getrouw beeld en naleving van de International Financial Reporting Standards(IFRSs) IAS 1Overeenstemmingsverklaring met de IFRSs IAS 1 114a

IAS 1 16IAS 21 55

1.2 Informatieverschaffing over de grondslagen voor financiële verslaggeving IAS 1Toelichting bij de gehanteerde waarderingsgrondslag(en) voor de opstelling van dejaarrekening IAS 1 117a

IFRS 7 21IFRS 7 B5a-b

Beschrijving van de overige gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving dierelevant zijn voor een goed inzicht in de jaarrekening IAS 1 117b

1.3 Belangrijkste bronnen van schattingsonzekerheden IAS 1Toelichting bij de belangrijkste veronderstellingen betreffende de toekomst die eenaanmerkelijk risico in zich dragen van een materiële aanpassing van de activa en deverplichtingen in het volgende boekjaar IAS 1 125Beschrijving van de aard van de activa en de verplichtingen die een aanmerkelijk risicovan aanpassing in het volgende boekjaar IAS 1 125a

2Gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over de feitelijkesituatie op balansdatum IAS 10Beschrijving van de aard van de gebeurtenissen na balansdatum die geen nadereinformatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum IAS 10 21aToelichting bij de financiële gevolgen van de gebeurtenissen na balansdatum die geennadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum IAS 10 21b

3 Wijzigingen in de boekhoudmethodes, schattingswijzigingen en fouten IAS 83.1 Wijzigingen in de boekhoudmethodes IAS 8

Beschrijving van de eerste toepassing van een standaard of een interpretatie IAS 8 28Beschrijving van een vrijwillige wijziging in de grondslagen voor financiële verslaggeving IAS 8 29Toelichting bij nieuwe standaarden of interpretaties die nog niet zijn toegepast IAS 8 30Beschrijving van de mogelijke impact die de eerste toepassing van nieuwe standaarden ofinterpretaties zal hebben IAS 8 30

3.2 Wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving IAS 8Beschrijving van de aard en het bedrag van een schattingswijziging IAS 8 39Beschrijving van het feit dat de inschatting van het bedrag van een schattingswijziging nietmogelijk is IAS 8 40

3.3 Fouten IAS 8Beschrijving van de aard, het bedrag en de herstelling van boekhoudfouten in de ramingvan voorgaande periodes IAS 8 49

4 Bedrijfscombinaties en goodwill IFRS 34.1 Bedrijfscombinaties IFRS 3

CBFA Schema A


Beschrijving van de aard en de financiële effecten van bedrijfscombinaties tijdens deperiode IFRS 3 66a

IFRS 3 59a

Beschrijving van de aard en de financiële effecten van bedrijfscombinaties na debalansdatum maar vóór de datum waarop de jaarrekening wordt goedgekeurd voor uitgifte IFRS 3 66b

IFRS 3 59bToelichting bij de financiële effecten van de winsten en verliezen die betrekking hebben opbedrijfscombinaties IFRS 3 72Toelichting bij de financiële effecten van de correcties op fouten die betrekking hebben opbedrijfscombinaties IFRS 3 72Toelichting bij de financiële effecten van de andere aanpassingen die betrekking hebbenop bedrijfscombinaties IFRS 3 72

4.2 Goodwill IFRS 3Bijkomende informatie over de wijzigingen gedurende de periode IFRS 3 3 74Beschrijving van de goodwill opgenomen in een groep activa die afgestoten wordt en diegeclassificeerd is als aangehouden voor verkoop IFRS 3 75dToelichting bij de opname en de verwijdering van goodwill gedurende de periode IFRS 3 74

5 Administratieve verwerking van afdekkingstransacties

5.1 Administratieve verwerking van afdekkingstransacties IFRS 7Beschrijving van ieder type afdekkingstransactie IFRS 7 22a

Beschrijving van de financiële instrumenten die als afdekkingsinstrument zijn aangewezen IFRS 7 22bAard van de risico's die worden afgedekt IFRS 7 22c

5.2 Kasstroomafdekkingen IFRS 7

Beschrijving van de perioden waarin de kasstromen naar verwachting zullen plaatsvinden IFRS 7 23aBeschrijving van de perioden waarin de kasstromen naar verwachting de winst of hetverlies zullen beïnvloeden IFRS 7 23aBeschrijving van iedere verwachte toekomstige transactie waarop voordien hedgeaccounting was toegepast, maar die naar verwachting niet meer zal plaatsvinden IFRS 7 23b

CBFA Schema A


6 Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen en herclassificatie IFRS 76.1 Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen IFRS 7

Methoden en aannamen die worden toegepast bij het bepalen van de reële waarde vanfinanciële activa en financiële verplichtingen IFRS 7 27aBeschrijving van de informatie over het verschil tussen de reële waarde bij eerste opnameen het bedrag dat bepaald wordt met behulp van de waarderingstechniek IFRS 7 28

6.2 Herclassificatie van financiële activa en financiële verplichtingen IFRS 7Beschrijving van de herclassificatie van financiële activa tegen (geamortiseerde) kostprijsin plaats van tegen reële waarde IFRS 7 12aBeschrijving van de herclassificatie van financiële activa tegen reële waarde in plaats vantegen (geamortiseerde) kostprijs IFRS 7 12b

6.3Gehanteerde methoden om het bedrag te bepalen van de veranderingen in de reëlewaarde die toe te rekenen zijn aan de veranderingen in het kredietrisico IFRS 7

Methode om het bedrag te bepalen van de veranderingen in de reële waarde van de activaen de verplichtingen die toe te rekenen zijn aan de veranderingen in het kredietrisico IFRS 7 11aBeschrijving van de gronden en de factoren in verband waarmee geen getrouw beeldwordt gegeven van de veranderingen in de reële waarde van de activa en deverplichtingen die toe te rekenen zijn aan de veranderingen in het kredietrisico IFRS 7 11b

7 Zekerheid IFRS 77.1 Zekerheid

Beschrijving van de financiële activa die als zekerheid zijn verstrekt voor verplichtingen ofvoor voorwaardelijke verplichtingen IFRS 7 14Beschrijving van een zekerheid die de entiteit vrij is te verkopen of tot zekerheid teverstrekken als de eigenaar niet in gebreke is IFRS 7 15

7.2 Zekerheid (kredietrisico)Beschrijving van de onderpanden die tot zekerheid worden gehouden en anderekredietverbeteringen IFRS 7 36b

7.3 Verkregen zekerheden en andere verlagingen van het kredietrisicoBeschrijving van de aard en boekwaarde van de verworven activa IFRS 7 38aBeschrijving van het beleid voor het vervreemden van dergelijke activa of voor het gebruikervan binnen die activiteiten, wanneer de activa niet onmiddellijk in geldmiddelen kunnenworden omgezet IFRS 7 38b

8 Niet-nakoming en schending IFRS 7Beschrijving van de gegevens over het gedurende de periode niet nakomen vanbepalingen aangaande de hoofdsom, rente, het „sinking fund” of aflossingsbepalingen metbetrekking tot deze aangegane leningen IFRS 7 18aOf de schending is opgeheven, of de voorwaarden van de aangegane leningen naheronderhandeling zijn aangepast vóór de datum waarop de jaarrekening voor publicatiewerd goedgekeurd IFRS 7 18c

CBFA Schema A


9Grondslagen voor financiële verslaggeving die gehanteerd worden voor de opnamevan opbrengsten IAS 18Beschrijving van de grondslagen voor financiële verslaggeving voor de opname vanopbrengsten IAS 18 35aToelichting bij het opgenomen bedrag voor een belangrijke opbrengstcategorie IAS 18 35bRente-inkomsten en -uitgaven IFRS 7 21Winsten en verliezen op de verkoop van financiële activa IFRS 7 21

IFRS 7 B5eHonoraria en provisies IFRS 7 21

IFRS 7 20cDividenden IFRS 7 21

10Financiële activa die vervallen zijn of een waardevermindering hebben ondergaan

IFRS 7Toelichting bij de criteria die bepalen of een financieel actief of een groep van financiëleactiva een waardevermindering ondergaat IFRS 7 21

IFRS 7 B5d-iToelichting bij de criteria voor het afschrijven van bedragen die ten laste worden gebrachtvan de voorziening tegen de boekwaarde van financiële activa die eenwaardevermindering hebben ondergaan IFRS 7 21

IFRS 7 B5d-iiToelichting bij de criteria die de entiteit hanteert om vast te stellen dat er objectief bewijs isdat een verlies door waardevermindering is opgetreden IFRS 7 21

IFRS 7 B5fInformatie over de kredietkwaliteit van financiële activa die noch vervallen zijn noch eenwaardevermindering hebben ondergaan IFRS 7 36cBeschrijving van het onderpand dat door de entiteit tot zekerheid wordt gehouden enandere kredietverbeteringen en, tenzij dit niet haalbaar is, een schatting van de reëlewaarde ervan IFRS 7 37cWanneer is heronderhandeld over de voorwaarden van financiële activa die andersvervallen zouden zijn of een waardevermindering zouden hebben ondergaan, degrondslagen voor de financiële verslaggeving met betrekking tot financiële activa dieonderwerp zijn van voorwaarden waarover is heronderhandeld IFRS 7 B5g

11 Personeelsbeloningen IAS 19Beleid inzake de toegezegd-pensioenregelingen IAS 19 120a

12 Op aandelen gebaseerde betalingen IFRS 2Aard en omvang van de op aandelen gebaseerde betalingen IFRS 2 44

13 Voorzieningen IAS 37Beleid inzake voorzieningen IAS 37 85a-b

14Retrocessieovereenkomsten, omgekeerde retrocessieovereenkomsten en gedekteleningen IFRS 7

14.1 Retrocessieovereenkomsten, omgekeerde retrocessieovereenkomsten IFRS 7

Beleid inzake retrocessieovereenkomsten, omgekeerde retrocessieovereenkomsten IFRS 7 2114.2 Gedekte leningen IFRS 7

Beleid inzake gedekte leningen IFRS 7 21

CBFA Schema A


15 Effectisering IFRS 715.1 Effectisering IFRS 7

Effectiseringsbeleid IFRS 7 2115.2 Voor een bijzonder doel opgerichte entiteiten IFRS 7

Beleid inzake voor een bijzonder doel opgerichte entiteiten IFRS 7 21

16 Aard en omvang van uit financiële instrumenten voortvloeiende risico's IFRS 716.1 Kredietrisico

Beschrijving van de risicoposities IFRS 7 33a

Beschrijving van de doelstellingen, grondslagen en procedures voor het beheren van het risico IFRS 7 33bGebruikte methoden voor de meting van het risico IFRS 7 33bWijzigingen in de risicoposities IFRS 7 33c

Wijzigingen in de doelstellingen, grondslagen en procedures voor het beheren van het risico IFRS 7 33cWijzigingen in de gebruikte methoden voor de meting van het risico IFRS 7 33c

16.2 LiquiditeitsrisicoBeschrijving van de risicoposities IFRS 7 33a



16.3 Marktrisico (inclusief het risico van aandelenbeleggingen, het renterisico en hetwisselkoersrisico)Beschrijving van de risicoposities IFRS 7 33a



16.4 Andere risico'sBeschrijving van de risicoposities IFRS 7 33a



CBFA Schema A


1. Nota's en andere beschrijvende informatie

1.1 Getrouw beeld en naleving van de International Financial Reporting Standards (IFRSs)

IAS 1 16 16. Een entiteit waarvan de jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met deIFRSs dient in de toelichting een expliciete en onvoorwaardelijkeovereenstemmingsverklaring op te nemen. De jaarrekening dient niet te wordengekwalificeerd als in overeenstemming met de IFRSs tenzij de jaarrekening voldoetaan alle vereisten van de IFRSs.

IAS 21 55 55. Wanneer een verslaggevende entiteit de jaarrekening in een andere valuta dan inde eigen functionele valuta presenteert, dient ze alleen te vermelden dat dejaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de International FinancialReporting Standards indien de jaarrekening aan alle vereisten van elke van krachtzijnde standaard en elke van kracht zijnde interpretatie van die standaarden voldoet,met inbegrip van de omrekeningsmethode die in de alinea’s 39 en 42 is uiteengezet.

1.2 Informatieverschaffing over de grondslagen voor financiële verslaggeving

IAS 1 117 117. Een entiteit dient in het overzicht van de belangrijkste grondslagen voorfinanciële verslaggeving te vermelden:(a) de gehanteerde waarderingsgrondslag(en) voor de opstelling van de jaarrekening;en(b) de overige gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving die relevant zijnvoor een goed inzicht in de jaarrekening.

IFRS 7 21 21. In overeenstemming met alinea 117 van IAS 1 "Presentatie van de jaarrekening"verschaft een entiteit, in de samenvatting van de belangrijke grondslagen voor deverslaggeving, informatie over de gehanteerde waarderingsgrondslag(en) voor hetopstellen van de jaarrekening en andere grondslagen voor de financiële verslaggevingdie van belang zijn voor een goed inzicht in de jaarrekening.

IFRS 7 B5 B5. In alinea 21 wordt vermelding van de bij het opstellen van de jaarrekeningtoegepaste waarderingsgrondslag (of -grondslagen) geëist en van de anderegehanteerde grondslagen voor de financiële verslaggeving die van belang zijn vooreen goed inzicht in de jaarrekening. Met betrekking tot financiële instrumenten kandeze informatieverschaffing het volgende omvatten:(a) voor financiële activa of financiële verplichtingen die zijn aangewezen alsgewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in dewinst- en verliesrekening:

(i) de aard van de financiële activa of financiële verplichtingen die de entiteit heeftaangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening;(ii) de criteria voor het aldus aanwijzen van deze financiële activa of financiëleverplichtingen bij eerste opname; en(iii) hoe de entiteit heeft voldaan aan de voorwaarden in alinea 9, 11A of 12 vanIAS 39 voor deze aanwijzing. Voor instrumenten die zijn aangewezen inovereenstemming met alinea (b)(i) van de in IAS 39 opgenomen definitie van eenfinancieel actief of financiële verplichting gewaardeerd tegen reële waarde metverwerking van waardeveranderingen in de winsten verliesrekening, omvat deinformatie een verhalende beschrijving van de omstandigheden die ten grondslagliggen aan de inconsistentie in waardering of opname die anders zou ontstaan.Voor instrumenten die zijn aangewezen in overeenstemming met alinea (b)(ii) vande in IAS 39 opgenomen definitie van een financieel actief of financiële verplichtinggewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in dewinst- en verliesrekening, omvat de informatie een verhalende beschrijving hoeaanwijzing van waardering tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening consistent is met hetgedocumenteerde risicobeheer of de beleggingsstrategie van de entiteit.

(b) de criteria voor het aanwijzen van financiële activa als beschikbaar voor verkoop.

1.3 Belangrijkste bronnen van schattingsonzekerheden

CBFA Schema A


IAS 1 125 125. Een entiteit dient in de toelichting informatie te verschaffen over de belangrijksteveronderstellingen betreffende de toekomst en de andere belangrijke bronnen vanschattingsonzekerheden op de balansdatum die een aanmerkelijk risico in zich dragenvan een materiële aanpassing van de boekwaarde van de activa en de verplichtingenin het volgende boekjaar. Met betrekking tot die activa en verplichtingen dient detoelichting de volgende gegevens te bevatten:(a) de aard.

2. Gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie opbalansdatum

IAS 10 21 21. Indien gebeurtenissen na balansdatum die geen nadere informatie geven over defeitelijke situatie op balansdatum materieel zijn, zou het ontbreken van deinformatieverschaffing van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen diegebruikers nemen op basis van de jaarrekening.Dienovereenkomstig dient een entiteit de volgende informatie te verschaffen metbetrekking tot elke materiële categorie gebeurtenis na balansdatum die geen nadereinformatie geeft over de feitelijke situatie op balansdatum:(a) de aard van de gebeurtenis; en(b) een schatting van de financiële gevolgen, of een mededeling dat zulks nietmogelijk is.

3. Wijzigingen in de boekhoudmethodes, schattingswijzigingen en fouten

3.1 Wijzigingen in de boekhoudmethodes

IAS 8 28 28. Wanneer de eerste toepassing van een standaard of een interpretatie een effectheeft op de verslagperiode of een voorgaande periode, of een dergelijk effect zouhebben, behalve dat het praktisch niet haalbaar is om het bedrag van de aanpassingte bepalen, of een effect zou kunnen hebben op toekomstige perioden, dient eenentiteit te vermelden:(a) de naam van de standaard of interpretatie;(b) indien van toepassing, dat de grondslagen voor financiële verslaggeving gewijzigdzijn in overeenstemming met de overgangsbepalingen;(c) de aard van de wijziging in de grondslagen voor financiële verslaggeving;(d) indien van toepassing, een beschrijving van de overgangsbepalingen;(e) indien van toepassing, de overgangsbepalingen die een effect zouden kunnenhebben op toekomstige verslagperioden;(f) voor zover praktisch haalbaar, het bedrag van de aanpassing voor deverslagperiode en voor elke gepresenteerde voorgaande verslagperiode:

(i) van elke desbetreffende post in de jaarrekening; en(ii) indien IAS 33 "Winst per aandeel" van toepassing is op de entiteit, van denormale en de verwaterde winst per aandeel;

(g) voor zover praktisch haalbaar, het bedrag van de aanpassing dat betrekking heeftop perioden die voorafgaan aan de gepresenteerde perioden; en(h) indien retroactieve toepassing zoals vereist in alinea 19(a) of (b) praktisch niethaalbaar is voor een bepaalde voorgaande periode of voor perioden die voorafgaanaan de gepresenteerde perioden, de omstandigheden die hebben geleid tot debestaande situatie en een beschrijving op welke wijze en met ingang van welk tijdstipde wijziging in de grondslagen voor financiële verslaggeving is toegepast.

In de jaarrekening van daaropvolgende verslagperioden behoeft deze informatie nietopnieuw te worden verstrekt.

CBFA Schema A


IAS 8 29 29. Wanneer een vrijwillige wijziging in de grondslagen voor financiële verslaggevingeen effect heeft op de verslagperiode of op een voorgaande periode, of een effect zouhebben op die periode, behalve dat het praktisch niet haalbaar is om het bedrag vande aanpassing te bepalen, of een effect zou kunnen hebben op toekomstige perioden,dient een entiteit te vermelden:(a) de aard van de wijziging in de grondslagen voor financiële verslaggeving;(b) de redenen waarom de toepassing van de nieuwe grondslag voor financiëleverslaggeving betrouwbare en meer relevante informatie oplevert;(c) voor zover praktisch haalbaar, het bedrag van de aanpassing voor deverslagperiode en voor iedere gepresenteerde voorgaande periode:

(i) van elke desbetreffende post in de jaarrekening; en(ii) indien IAS 33 van toepassing is op de entiteit, van de normale en de verwaterdewinst per aandeel;

(d) voor zover praktisch haalbaar, het bedrag van de aanpassing dat betrekking heeftop perioden die voorafgaan aan de gepresenteerde verslagperioden; en(e) indien retroactieve toepassing praktisch niet haalbaar is voor een bepaaldevoorgaande periode of voor perioden die voorafgaan aan de gepresenteerdeperioden, de omstandigheden die hebben geleid tot de bestaande situatie en eenbeschrijving op welke wijze en met ingang van welk tijdstip de wijziging in degrondslagen voor financiële verslaggeving is toegepast.

In de jaarrekening van daaropvolgende verslagperioden behoeft deze informatie nietopnieuw te worden verstrekt.

IAS 8 30 30. Wanneer een entiteit een nieuwe standaard of interpretatie nog niet heeft toepastdie is uitgegeven maar nog niet van kracht is, dient de entiteit:(a) dat feit te vermelden; en(b) bekende of redelijkerwijs schatbare informatie te vermelden die van belang is omde mogelijke impact te beoordelen die de toepassing van de nieuwe standaard ofinterpretatie zal hebben op de jaarrekening van de entiteit van de periode waarin dezevoor het eerst wordt toegepast.

3.2 Wijzigingen in de grondslagen voor financiële verslaggeving

IAS 8 39 39. Een entiteit dient de aard en het bedrag van een schattingswijziging te vermeldendie invloed heeft op de verslagperiode of waarvan wordt verwacht dat deze eeninvloed zal hebben op toekomstige perioden. Er behoeft geen informatie te wordenverstrekt over het effect op toekomstige perioden wanneer de inschatting van dateffect praktisch niet haalbaar is.

IAS 8 40 40. Indien het bedrag van het effect op toekomstige perioden niet vermeld wordtomdat de inschatting ervan praktisch niet haalbaar is, dient de entiteit dit feit tevermelden.

3.3 Fouten

IAS 8 49 49. Bij de toepassing van alinea 42 dient de entiteit de volgende informaties teverschaffen:(a) de aard van de fout in de voorgaande periode;(b) voor zover praktisch haalbaar, voor elke gepresenteerde voorgaandeverslagperiode het bedrag waarmee:

(i) elke desbetreffende post in de jaarrekening is hersteld; en(ii) indien IAS 33 van toepassing is op de entiteit, de normale en de verwaterdewinst per aandeel is hersteld;

(c) het herstelbedrag aan het begin van de vroegste voorgaande verslagperiode diewordt gepresenteerd;(d) de gebeurtenissen die geleid hebben tot de bestaande situatie, en een beschrijvingvan de wijze waarop en met ingang van wanneer de fout is hersteld, indienretroactieve aanpassing praktisch niet haalbaar is voor een bepaalde voorgaandeperiode.

CBFA Schema A


In de jaarrekeningen van daaropvolgende verslagperioden hoeft deze informatie nietopnieuw te worden verstrekt.

4. Bedrijfscombinaties en goodwill

4.1 Bedrijfscombinaties

IFRS 3 59 a (20081) 59. Een overnemende partij dient informatie te verstrekken die de gebruikers van haarjaarrekening in staat stelt de aard en financiële effecten te evalueren vanbedrijfscombinaties die tot stand zijn gekomen:(a) gedurende de periode;(b) na de balansdatum maar vóór de datum waarop de jaarrekening wordtgoedgekeurd voor uitgifte.

IFRS 3 72 (2007) 72. Een overnemende partij dient informatie te verschaffen die gebruikers van haarjaarrekening in staat stelt een evaluatie te maken van de financiële effecten vanwinsten, verliezen, correcties op fouten en andere aanpassingen opgenomen in delopende periode die betrekking hebben op bedrijfscombinaties die in de lopende of invoorgaande perioden tot stand zijn gekomen.

4.2 Goodwill

IFRS 3 74 (2007) 74. Een entiteit dient informatie te verstrekken die de gebruikers van haar jaarrekeningin staat stelt wijzigingen in de boekwaarde van goodwill gedurende de periode teevalueren.

IFRS 3 75 (2007) 75. Om te voldoen aan het principe in alinea 74, dient de entiteit een aansluiting vande boekwaarde van goodwill aan het begin en einde van de periode te vermelden, metafzonderlijke vermelding van:(d) goodwill opgenomen in een groep activa die afgestoten wordt en diegeclassificeerd is als aangehouden voor verkoop overeenkomstig IFRS 5, en goodwilldie tijdens de periode niet langer in de balans wordt opgenomen zonder voorheen tezijn opgenomen in een groep activa die zijn geclassificeerd als aangehouden voorverkoop;

5. Administratieve verwerking van afdekkingstransacties

5.1 Administratieve verwerking van afdekkingstransacties

IFRS 7 22 22. Een entiteit dient de volgende informatie omtrent ieder type afdekkingstransactiesafzonderlijk te verschaffen, zoals beschreven in IAS 39 (dat wil zeggen reële-waardeafdekkingen, kasstroomafdekkingen en afdekkingen van netto-investeringen ineen buitenlandse entiteit):(a) een beschrijving van ieder type afdekking;(b) een beschrijving van de financiële instrumenten die als afdekkingsinstrument zijnaangewezen en de reële waarde daarvan op de balansdatum; en(c) de aard van de risico’s die worden afgedekt.

1 IFRS 3 66 in 2007.

CBFA Schema A


5.2 Kasstroomafdekkingen

IFRS 7 23 23. Voor kasstroomafdekkingen dient een entiteit te vermelden:(a) de perioden waarin de kasstromen naar verwachting zullen plaatsvinden enwanneer deze naar verwachting de winst of het verlies zullen beïnvloeden;(b) een beschrijving van iedere verwachte toekomstige transactie waarop voordienhedge accounting was toegepast, maar die naar verwachting niet meer zalplaatsvinden;

6. Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen en herclassificatie

6.1 Reële waarde van financiële activa en financiële verplichtingen

IFRS 7 27 27. Een entiteit dient het volgende te vermelden:(a) de methoden en, indien een waarderingstechniek wordt gebruikt, de aannamen dieworden toegepast bij het bepalen van de reële waarde van iedere categorie financiëleactiva of financiële verplichtingen.Een entiteit vermeldt bijvoorbeeld, indien van toepassing, informatie over deveronderstellingen met betrekking tot het percentage vooruitbetalingen, hetpercentage geschatte kredietverliezen, en de rente- of disconteringsvoeten.

IFRS 7 28 28. Indien de markt voor een financieel instrument geen actieve markt is, bepaalt deentiteit de reële waarde met behulp van een waarderingstechniek (zie alinea TL74 toten met TL79 van IAS 39). Niettemin is de transactieprijs het beste bewijs van eenreële waarde bij eerste opname (dat wil zeggen de reële waarde van de verstrekte ofontvangen vergoeding), tenzij aan de omstandigheden zoals beschreven in alineaTL76 van IAS 39 wordt voldaan. Dit houdt in dat er een verschil zou kunnen zijntussen de reële waarde bij eerste opname en het bedrag dat op die datum bepaaldwordt met behulp van de waarderingstechniek. Indien een dergelijk verschil bestaat,dient de entiteit per categorie financiële instrumenten het volgende te vermelden:(a) haar grondslagen voor de financiële verslaggeving van dat verschil in de winst- enverliesrekening, om een verandering in de factoren (waaronder tijd) weer te geven, diemarktdeelnemers in beschouwing zouden nemen bij het vaststellen van een prijs (ziealinea TL76 van IAS 39); en(b) het totale verschil dat nog moet worden opgenomen in de winsten verliesrekeningaan het begin en het einde van de periode en een aansluiting van veranderingen inhet saldo van dit verschil.

6.2 Herclassificatie van financiële activa en financiële verplichtingen

IFRS 7 12 12. Indien de entiteit een financieel actief heeft geherclassificeerd als een financieelactief dat:(a) tegen (geamortiseerde) kostprijs wordt gewaardeerd in plaats van tegen reëlewaarde; of(b) tegen reële waarde wordt gewaardeerd in plaats van tegen (geamortiseerde)kostprijs, dient zij het bedrag dat van de ene naar de andere categoriegeherclassificeerd is en de reden van deze herclassificatie te vermelden (zie alinea 51tot en met 54 van IAS 39).

CBFA Schema A


6.3 Gehanteerde methoden om het bedrag te bepalen van de veranderingen in de reële waardedie toe te rekenen zijn aan de veranderingen in het kredietrisico

IFRS 7 11 11. De entiteit moet de volgende informatie verschaffen:(a) de gehanteerde methoden om te voldoen aan de eisen in alinea 9(c) en 10(a);(b) indien de entiteit van mening is dat de informatie die zij verschaft heeft om tevoldoen aan de eisen in alinea 9(c) of 10(a) geen getrouw beeld geeft van deverandering in de reële waarde van het financiële actief of de financiële verplichtingdie toe te rekenen is aan veranderingen in haar kredietrisico, de gronden waarop zijtot deze conclusie komt en de factoren die volgens haar relevant zijn.

7. Zekerheid

7.1 Zekerheid

IFRS 7 14 14. Een entiteit dient het volgende te vermelden:(a) de boekwaarde van de financiële activa die als zekerheid zijn verstrekt voorverplichtingen of voor voorwaardelijke verplichtingen, met inbegrip van bedragen diegeherclassificeerd zijn in overeenstemming met alinea 37(a) van IAS 39; en(b) de contractuele bepalingen met betrekking tot haar zekerheid.

IFRS 7 15 15. Indien een entiteit een zekerheid (van financiële of niet-financiële activa) bezit enzij vrij is die te verkopen of tot zekerheid te verstrekken als de eigenaar niet in gebrekeis, dient zij te vermelden:(a) de reële waarde van de tot zekerheid verkregen activa;(b) de reële waarde van dergelijke zekerheden die verkocht zijn of tot zekerheid zijnverstrekt aan derden, en of de entiteit een verplichting heeft deze te retourneren; en(c) de contractuele bepalingen die gekoppeld zijn aan het gebruik van deze totzekerheid verkregen activa.

7.2 Zekerheid (kredietrisico)

IFRS 7 36 36. Een entiteit dient voor iedere categorie financiële instrumenten te vermelden:(b) met betrekking tot het onder (a2) vermelde bedrag, een beschrijving vanonderpanden die tot zekerheid worden gehouden en andere kredietverbeteringen;

7.3 Verkregen zekerheden en andere verlagingen van het kredietrisico

IFRS 7 38 38. Wanneer een entiteit tijdens de periode financiële of niet-financiële activa verwerft,door bezit te nemen van een onderpand dat zij tot zekerheid houdt of een beroep tedoen op andere kredietverbeteringen (bv. garanties) en dergelijke activa voldoen aande opnamecriteria in andere standaarden, dient de entiteit te vermelden:(a) de aard en boekwaarde van de verworven activa; en(b) wanneer de activa niet onmiddellijk in geldmiddelen kunnen worden omgezet, hetbeleid voor het vervreemden van dergelijke activa of voor het gebruik ervan binnenhaar activiteiten.

8. Niet-nakoming en schending

2 (a) het bedrag dat het best het maximale kredietrisico weergeeft waaraan de entiteit op de balansdatum is blootgesteld,zonder rekening te houden met eventuele zekerheidstellingen of andere kredietverbeteringen (bv. „netting”-overeenkomstendie niet in aanmerking komen voor saldering in overeenstemming met IAS 32);

CBFA Schema A


IFRS 7 18 18. Voor aangegane leningen die op de verslagdatum zijn opgenomen, dient eenentiteit te vermelden:(a) gegevens over het gedurende de periode niet nakomen van bepalingenaangaande de hoofdsom, rente, het „sinking fund” of aflossingsbepalingen metbetrekking tot deze aangegane leningen;(c) of de schending is opgeheven, of de voorwaarden van de aangegane leningen naheronderhandeling zijn aangepast vóór de datum waarop de jaarrekening voorpublicatie werd goedgekeurd.

9. Grondslagen voor financiële verslaggeving die gehanteerd worden voor de opname van opbrengsten

IAS 18 35 35. Een onderneming dient het volgende te vermelden:(a) de grondslagen voor financiële verslaggeving die gehanteerd worden voor deopname van opbrengsten, waaronder de toegepaste methoden voor het bepalen vande mate van voltooiing van transacties waarb diensten worden verricht;(b) het bedrag van elke belangr ke opbrengstcategorie dat t dens de periode isopgenomen, inclusief opbrengsten uit:(i) de verkoop van goederen;(ii) het verrichten van diensten;(iii) rente;(iv) royalty's;(v) dividenden;

IFRS 7 B5 e B5. In alinea 21 wordt vermelding van de bij het opstellen van de jaarrekeningtoegepaste waarderingsgrondslag (of -grondslagen) geëist en van de anderegehanteerde grondslagen voor de financiële verslaggeving die van belang zijn vooreen goed inzicht in de jaarrekening. Met betrekking tot financiële instrumenten kandeze informatieverschaffing het volgende omvatten:(e) hoe nettowinsten en nettoverliezen over iedere categorie financiële instrumentenworden vastgesteld (zie alinea 20(a)), bijvoorbeeld of de nettowinsten ennettoverliezen op posten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking vanwaardeveranderingen in de winsten verliesrekening rentebaten of dividendenomvatten.

10. Financiële activa die vervallen zijn of een waardevermindering hebben ondergaan


IFRS 7 B5 B5 (d) wanneer een voorziening wordt gebruikt om de boekwaarde van financiëleverplichtingen die een waardevermindering hebben ondergaan door kredietverliezente verlagen:(i) de criteria om vast te stellen wanneer de boekwaarde van financiële activa die eenwaardevermindering hebben ondergaan rechtstreeks wordt verlaagd (of, in het gevalvan een terugboeking van een afschrijving, rechtstreeks wordt verhoogd) en wanneerde voorziening wordt gebruikt; en(ii) de criteria voor het afschrijven van bedragen die ten laste worden gebracht van devoorziening tegen de boekwaarde van financiële activa die een waardeverminderinghebben ondergaan (zie alinea 16).(f) de criteria die de entiteit hanteert om vast te stellen dat er objectief bewijs is dateen verlies door waardevermindering is opgetreden (zie alinea 20(e)).(g) wanneer is heronderhandeld over de voorwaarden van financiële activa die andersvervallen zouden zijn of een waardevermindering zouden hebben ondergaan, degrondslagen voor de financiële verslaggeving met betrekking tot financiële activa dieonderwerp zijn van voorwaarden waarover is heronderhandeld (zie alinea 36(d)).

IFRS 7 36 36. Een entiteit dient voor iedere categorie financiële instrumenten te vermelden:(c) informatie over de kredietkwaliteit van financiële activa die noch vervallen zijn,noch een waardevermindering hebben ondergaan;

IFRS 7 37 37. Een entiteit dient voor iedere categorie financiële activa te vermelden:

CBFA Schema A


(c) voor de in (a3) en (b4) vermelde bedragen, een beschrijving van het onderpand datdoor de entiteit tot zekerheid worden gehouden en andere kredietverbeteringen en,tenzij dit niet haalbaar is, een schatting van de reële waarde ervan.

11. Personeelsbeloningen

IAS 19 120 120. Een entiteit dient informatie te verstrekken die gebruikers van haar jaarrekeningin staat stelt de aard van haar toegezegd-pensioenregelingen en de financiëlegevolgen van wijzigingen in die regelingen tijdens de periode te beoordelen.120A. Een entiteit dient over toegezegd-pensioenregelingen de volgende informatie teverstrekken:(a) de grondslag voor financiële verslaggeving die de entiteit hanteert voor de opnamevan actuariële winsten en verliezen;(b) een algemene beschrijving van het type regeling;

12. Op aandelen gebaseerde betalingen

IFRS 2 44 44. Een entiteit dient informatie te verstrekken die de gebruikers van de jaarrekeninginzicht verschaft in de aard en omvang van op aandelen gebaseerdebetalingsovereenkomsten die in de periode bestonden.

13. Voorzieningen

IAS 37 85 85. Voor elke categorie van voorzieningen dient een onderneming het volgende tevermelden:(a) een korte beschr ving van de aard van de verplichting en het verwachte t dstipwaarop enige uitstroom van economische voordelen zal plaatsvinden;(b) een indicatie van de onzekerheden over het bedrag of t dstip van dergel keuitstromen. Indien dit nodig is om gepaste informatie te verschaffen, dient eenonderneming de belangr kste gedane veronderstellingen te vermelden overtoekomstige gebeurtenissen, zoals beschreven in alinea 48;

14. Retrocessieovereenkomsten, omgekeerde retrocessieovereenkomsten en gedekte leningen


3 (a) een analyse van de ouderdom van financiële activa die op de verslagdatum vervallen zijn, maar geen waardevermindering hebben ondergaan;4 (b) een analyse van financiële activa waarvan individueel is vastgesteld dat ze op de verslagdatum een waardevermindering

hebben ondergaan, met inbegrip van de factoren die volgens de entiteit bepalend zijn geweest voor de waardevermindering;

CBFA Schema A


15. Effectisering en voor een bijzonder doel opgerichte entiteiten


16. Aard en omvang van uit financiële instrumenten voortvloeiende risico's

16.1 Kredietrisico

IFRS 7 31-33 31. Een entiteit dient informatie te verschaffen die de gebruikers van haar jaarrekeningin staat stelt de aard en omvang van risico’s die ontstaan uit financiële instrumentenwaaraan de entiteit op de verslagdatum wordt blootgesteld te beoordelen.

32. De in de alinea’s 33 tot en met 42 vereiste informatie richt zich op de risico’s dieontstaan uit financiële instrumenten en de wijze waarop deze zijn beheerd. Dezerisico’s omvatten, maar zijn niet beperkt tot, kredietrisico, liquiditeitsrisico enmarktrisico.

33. Voor ieder type risico dat ontstaat uit financiële instrumenten, dient een entiteit hetvolgende te vermelden:(a) de risicoposities en hoe deze ontstaan;(b) de doelstellingen, grondslagen en procedures van de entiteit voor het beheren vanhet risico en de gebruikte methoden voor de meting van het risico; en(c) eventuele wijzigingen in (a) of (b) ten opzichte van de voorgaande verslagperiode.

16.2 Liquiditeitsrisico




CBFA Schema A


16.3 Marktrisico (inclusief het risico van aandelenbeleggingen, het renterisico en hetwisselkoersrisico)

Het marktrisico omvat het risico op aandelenbeleggingen, het renterisico en het wisselkoersrisico.




16.4 Andere risico's


32. De in de alinea’s 33 tot en met 42 vereiste informatie richt zich op de risico’s dieontstaan uit financiële instrumenten en de wijze waarop deze zijn beheerd. Dezerisico’s omvatten, maar zijn niet beperkt tot, kredietrisico, liquiditeitsrisico enmarktrisico.33. Voor ieder type risico dat ontstaat uit financiële instrumenten, dient een entiteit hetvolgende te vermelden:(a) de risicoposities en hoe deze ontstaan;(b) de doelstellingen, grondslagen en procedures van de entiteit voor het beheren vanhet risico en de gebruikte methoden voor de meting van het risico; en(c) eventuele wijzigingen in (a) of (b) ten opzichte van de voorgaande verslagperiode.

CBFA Schema A


SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR …16.1 Kredietrisico 16.2 Liquiditeitsrisico 16.3...

Documents

Transcript of SCHEMA VAN PERIODIEKE RAPPORTERING DOOR …16.1 Kredietrisico 16.2 Liquiditeitsrisico 16.3...