RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËSzka-rks.org/wp-content/uploads/2018/05/RVP_2017_Ser.pdf ·...

RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËS

GODIŠNJI IZVEŠTAJ PERFORMANSE

ANNUAL PERFORMANCE REPORT

2017

Prishtinë, Prill 2018


2017

Priština, April 2018


2

Tabela sadržaja

REČNIK POJMOVA .................................................................................................................................... 3

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA ............................................................................................. 4

Misija i Vizija NKR-je ................................................................................................................................... 6

Izvršni rezime ............................................................................................................................................... 7

1 Generalni Revizor i Nacionalna Kancelarija Revizije ....................................................................... 10

2 Performansa Nacionalne Kancelarije Revizije ................................................................................... 12

2.1 Nezavisnost i pravni okvir ........................................................................................................................... 12

2.2 Unutrašnje upravljanje i etika ...................................................................................................................... 14

2.2.1 Strateško & operativno planiranje ........................................................................................................ 14

2.2.2 Sredina organizacione kontrole ............................................................................................................ 14

2.3 Pokrivanje revizije i izveštavanje ................................................................................................................. 16

2.3.1 Delokrug Nacionalne Kancelarije Revizije .......................................................................................... 16

2.3.2 Broj i vrsta izveštaja revizije .................................................................................................................. 18

2.3.3 Standardi revizije regularnosti i kontrola kvaliteta ........................................................................... 19

2.3.4 Uticaj revizije u upravljanju javnim finansijama ................................................................................ 21

2.3.5 Revizija performanse .............................................................................................................................. 23

2.4 Finansijsko upravljanje, Imovine i Prateće službe ..................................................................................... 26

2.4.1 Finansijski izvori ..................................................................................................................................... 26

2.5 Ljudski resursi i obuke .................................................................................................................................. 31

2.5.1 Profesionalna obuka osoblja .................................................................................................................. 33

2.6 Komunikacija i Saradnja sa Zainteresovanim Stranama .......................................................................... 35

3 Fokus aktivnosti NKR-a tokom 2018 godine ..................................................................................... 38

4 Odgovornost KGR-a ............................................................................................................................. 40

Dodatak 1: Organizaciona struktura 2017/2018 .................................................................................... 41

Dodatak 2: Broj i vrste revizija.................................................................................................................. 42

Dodatak 3: Godišnji Finansijski Izveštaji za 2017 godinu i adresiranje preporuka za 2016 godinu ...

.................................................................................................................................................................. 45

NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE

3

REČNIK POJMOVA

GR Generalni Revizor

EU Evropska Unija

BK Budžet Kosova

EUROSAI Evropska Organizacija Vrhovnih Institucija Revizije

INTOSAI Međunarodna Organizacija Vrhovnih Institucija Revizije

VIR Vrhovna Institucija Revizije

KNJF Komisija za Nadzor Javnih Finansija

BO Budžetske Organizacije

GFI Godišnji Finansijski Izveštaji

GIP Godišnji Izveštaj Performanse

GIR Godišnji Izveštaj Revizije

GFI/BK Godišnji Finansijski Izveštaj Budžeta Kosova

MSR Međunarodni Standardi Revizije

MSVIR Međunarodni Standardi Vrhovnih Institucija Revizije

IT Informativna Tehnologija

NKR Nacionalna Kancelarija Revizije


4

OBRAĆANJE GENERALNOG REVIZORA

Imam zadovoljstvo da predstavim

Godišnji Izveštaj Performanse i

Izveštaj revizije Godišnjih

Finansijskih Izveštaja Nacionalne

Kancelarije Revizije (NKR) za 2017-

god.

Naš rad je zasnovan na Godišnji Plan

Rada koji je prethodno predat

Skupštini Republike Kosovo

Ove godine uporedo sa izvršenjem

revizija regularnosti svih budžetskih

organizacija, posebna pažnja je

između ostalog posvećena revizijama

performanse u oblastima od

strateškog interesa, paralelno sa

izvršenjem revizije regularnosti kod svih javnih organizacija.

Izveštaj performanse aktivnosti NKR-a za 2017-god, je izrađen korišćenjem instrumenata Okvira

za Merenje Performanse Vrhovnih Institucija Revizije i svedoči o cilju NKR-a za povećanje

poverenja pred Skupštinom i Građanima Kosova.

Mi smo uspeli smo da sa potpunim uspehom ispunimo naš zakonski mandat. Tokom perioda

izveštavanja smo uspeli da u predviđenom roku i u skladu sa Međunarodnim Standardima

Vrhovnih Institucija Revizije (MSVIR) završimo sve izveštaje revizije regularnosti. Uspeli smo

takođe i da u poređenju sa prethodnom godinom udvostručimo revizije javnih preduzeća.

Imajući kao viziju dugoročni uticaj revizije u jačanju dobrog upravljanja i stalno povećanje

kvaliteta našeg rada, verujem da je NKR preko izveštaja revizije i direktnih saveta pružila

praktičnu podršku javnim autoritetima.

Za sezonu revizije 2016/2017 smo objavili 92 revizije regularnosti, 11 revizija performanse četiri

revizije javnih preduzeća koje su bile u našem mandatu.

Naši izveštaji sadrže informacije i preporuke koje su važne za poboljšanje ekonomskog i

finansijskog upravljanja i za bolje korišćenje javnih fondova.

Nastavili smo sa ulaganjima na stručno usavršavanje ljudskih resursa. Osim stalnih stručnih

obuka, značajan broj osoblja je pohađalo program certifikovanja za revizore i rezultati su

evidentni. Takođe, stalno su održane buke za lideršip i menadžment u saradnji sa partnerskim

institucijama kao i sa regionalnim i međunarodnim organizacijama vrhovnih institucija revizije.


5

NKR-je je tokom perioda izveštavanja intenzifikovala saradnju sa interesnim stranama u zemlji i

inostranstvu, preko jačanja saradnje sa pravosudnim sektorom i znatno je povećana komunikacija

sa organizacijama civilnog društva. Učešće i doprinos NKR-a u regionalnim i međunarodnim

aktivnostima u oblasti revizije je bilo uspešno i visoko je ocenjeno.

Posebno poglavlje našeg rada se povezuje sa izveštavanjima pred Skupštinskim Komisijama

Skupštine Kosova. Stalno smo ulagali naše napore da odgovorimo na sve zahteve poslanika i

Skupštinskih tela preko pružanja naše stručnosti i naših proizvoda.

Procene našeg rada u Izveštaju o Napretku Evropske Unije za Kosovo (2018), Izveštaju o Praćenju

Javne Uprave (2017), objavljenom od strane SIGMA, Izveštaju o Balkanskom Barometru (2017)

Saveta za Regionalnu Saradnju su iznele NKR ne samo kao jednu od na kredibilnih institucija u

zemlji već ina Zapadnom Balkanu.

Ovom prilikom želim da se zahvalim svim stranama koje su mi pomogle u ostvarenju naših ciljeva.

Dozvolite mi da takođe izrazim poštovanje za osoblje NKR-je i za revidirane entitete koji su radili

zajedno za ispunjavanje revizijskih ciljeva u interesu poboljšanja upravljanja u javnim

institucijama na Kosovu.

Naš fokus će u narednim aktivnostima će stalno biti orijentisan ka daljem povećanju kvaliteta i

revizija i ka povećanju unutrašnjih kapaciteta Nacionalne Kancelarije Revizije.

Verujem se da će ovaj izveštaj pružiti dovoljne informacije o našem radu tokom 2017-god, a mi

ostajemo na raspolaganju Skupštine za detaljno prikazivanje naših rezultata.

Priština, 30 april 2018

Besnik Osmani

Generalni Revizor


6

Misija i Vizija NKR-je

Nacionalna Kancelarija Revizije (NKR-je) je nezavisna institucija u službi dobrog upravljanja i

javnosti. NKR-je je posvećena za ispunjavanje njenog ustavnog i zakonskog mandata i sa jasnom

vizijom prema budućnosti.

Vizija

Pouzdana institucija revizije koja poboljšava upravljanje na javnom sektoru u interesu građana.

Misija

Da preko kvalitetnih revizija ojačamo polaganje odgovornosti u javnoj upravi za efektivno,

efikasno i ekonomsko korišćenje nacionalnih resursa.

Vrednosti

“Vrednosti Nacionalne Kancelarije Revizije su: nezavisnost, profesionalizam, integritet i

transparentnost”

Delokrug NKR-je:

obavlja revizije da bi obezbedila da su vlada i entiteti na javnom sektoru odgovorne za

korišćenje i upravljanje javnim sredstvima;

jača odgovornost, transparentnost i integritet preko nezavisnog obavljanja revizija

aktivnosti na javnom sektoru kao i preko izveštavanja njihovih nalaza;

pomaže službenicima koji su zaduženi za upravljanje na javnom sektoru, da ispune

njihove obaveze preko nalaza, preporuka revizije i preko preduzimanja odgovarajućih

korektivnih mera;

izveštava o rezultatima revizije, dajući tako mogućnost javnosti da vidi i da prati

odgovornost vlade i entiteta javnog sektora.


7

Izvršni rezime

Izveštaj performanse o aktivnostima NKR-a za 2017 godinu za prikazivanje stope performanse

NKR-a naspram standarda INTOSAI zasniva se na strukturi Okvira za merenje performanse VIR-

a. Ovaj okvir ima grupu pokazatelja za merenje performanse VIR prema najboljim međunarodnim

praksama u pravcu institucionalnog upravljanja kao i performanse revizorskog delovanja. NKR je

na osnovu ove metodologije izvršila procenu sledećih šest polja.

Prvo polje Okvira za merenje performanse VIR-je, je “Nezavisnost i Pravni Okvir”.

Zakon o “Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije” koji je osvojen 2016 godine,

ojačao je funkcionalnu, finansijsku i operativnu nezavisnost kao preduslov za ispunjavanje

ustavnog i zakonskog mandata Generalnog Revizora i NKR-je. Zakon pruža širi mandat revizije

svih finansijskih, administrativnih i ostalih aktivnosti, programa i projekata uključujući i procese.

Kako bi se Zakon o NKR-je sproveo u praksi, izrađeni su podzakonski akte kao što su: Pravilnik

o radnom odnosu i Pravilnik o Unutrašnjem organizovanju i sistematizaciji radni mesta u NKR-

je, Administrativno uputstvo o sprovođenju prava i obaveza Nacionalne Kancelarije Revizije i

revidiranih entiteta, Pravilnik o administriranju dokumenata itd.

Pokazatelji merenja za polje “Dobro upravljanje i Etika”, pokazuju da je za ispunjavanje vizije

NKR-je, NKR-je primenjuje “Korporativni Akcioni Plan 2015-2020”, koji određuje stratešku

orijentaciju institucije sa ciljem postizanja institucionalne održivosti, da se dalje očuva i poveća

kvalitet korporativnog upravljanja i revizije te da se na ovaj način doprinese poboljšanju dobrog

upravljanja u zemlji. Ovaj strateški dokument je u procesu pregleda.

NKR-je je izvršila prilagođavanje organizacione strukture zarad što efikasnijeg korišćenja svih

njenih resursa za ispunjavanje strateških ciljeva organizacije.

Usled činjenice da je Kodeks Etike jedan izjava vrednosti i načela po kojima se vodi rad revizije za

obezbeđivanje poverenja u instituciji, NKR-je je tokom 2017-god izradila novi Kodeks Etike i

Ponašanja u duhu načela koje sadrži Kodeks Etike INTOSAI.

NKR-je deluje na temeljima transparentnosti i odgovornosti. Stoga je i izgradila efektivnu

unutrašnji komunikaciju kako na vertikalnom tako i na horizontalnom pravcu. Što se tiče

unutrašnjih kontrola, NKRE-je stvorila takav sistem da svoje aktivnosti obavlja preko pravila i

procedura koje su utvrđene za različite procese.

Indikatori za merenje u polju “Pokrivanje revizija i izveštavanje” su rezultati revizije

regularnosti performanse kao i njihov uticaj koji pridodaju vrednost finansijskom upravljanju

javnih institucija. Indikator se u generalnom odnosi na broj revizija (pokrivanje revizija i

izveštavanje) znači revizijskim delovanjem i reagovanjem revidiranih subjekata prema

preporukama koje je dala NKR-a.

Prvu polovinu 2017 godine karakteriše intenzivan rad na završetku revizija regularnosti za 2016

godinu. Objavili smo 92 izveštaja o reviziji regularnosti, četiri izveštaja javnih preduzeća, 10


8

izveštaja o reviziji performanse kao i dva izveštaja o reviziji donatorskih fondova koji su detaljnije

prikazani u nastavku ovog izveštaja.

Jedan od glavnih pokazatelja merenja uticaja revizije je stopa sprovođenja preporuka. U cilju

povećanja stope sprovođenja preporuka, Generalni Revizor je u Godišnjem Izveštaju Revizije za

2016 godinu preporučio Skupštini da zatraži od Vlade da pripremi akcioni plan za sprovođenje

preporuka kao i da u vezi sa postignutim napretkom izveštava kod Komisije za Nadzor Javnih

Finansija.

Na osnovu funkcionalne nezavisnosti, NKR-je početkom svake sezone revizije priprema

revizorski plan. Broj revizija za sezonu 2017/2018 je u porastu u poređenju sa prethodnog

godinom. Planirano je 101 revizije regularnosti, ovom broju se uključuje još devet revizija

finansijskih izveštaja javnih preduzeća.

Pošto, revizije performanse promovišu dobro upravljanje, NKR-je se usredsredila kod povećanja

broja i unapređenja kvaliteta revizija performanse. Izvršenje revizija performanse je u skladu sa

ciljevima NKR-je tako da je za sezonu revizije 2017/2018, planirano 20 revizija performanse

različitih polja, kao što je: prosveta, zdravstvo, životna sredina, ekonomski razvoj, i sistemi

Informativne tehnologije.

Prema pokazatelju za merenja “Finansijsko upravljanje, Imovina i Službe za Podršku”, NKR-je

vodi svoje aktivnosti na ekonomičan, efikasan i efektivan način u skladu sa zakonima i

pravilnicima koji su na snazi. Finansijski izveštaji se objavljuju i oni su predmet nezavisne spoljne

revizije. NKR objavljuje i budžet u vezi sa našim finansijskim izvorima i izveštava o načinu

korišćenja ovih izvora.

“Ljudski resursi i obuke” – Cilj NKR-je je da stalno poboljša svoju performansu i to se može

postići ulaganjem na stručnom razvoju ljudskih resursa. Stalno stručno usavršavanje unutra i van

zemlje je viđeno kao jedan način za doprinošenje boljem kvalitetu i efektivnijem pristupu za

podizanje kapaciteta.

“Komuniciranje i saradnja sa interesnim stranama”, je jedan od strateških ciljeva NKR-je kako

bi oni shvatili rad revizije i njene rezultate. Ova saradnja je tokom godine intenzifikovana

Zakonodavstvom, Izvršnom i Sudskom vlašću. Pošto je društvo svako dan svesnije za održavanje

vlada odgovornim, NKR-je ima za cilj da preko uspostavljanja direktne komunikacije stigne

direktno do građana i civilnog društva zarad stvaranja konsultativnog foruma za koordiniranje

saradnje i za dalje jačanje transparentnosti i polaganja odgovornosti. Saradnja sa interesnim

stranama se vrši preko mreže VIR, Komiteta za kontakt, INTOSAI i EUROSAI. Cilj NKR-je je sa

punopravno članstvo u ovim organizacijama i grupacijama.


9

Naš fokus u narednim aktivnostima će biti orijentisan ka:

Povećanju kvaliteta revizija u skladu sa MSVIR;

Povećanju portfolija revizija performanse uključujući revizije IT-e;

Povećanju i jačanju unutrašnjih institucionalnih kapaciteta;

Produbljivanju saradnje sa Skupštinom, odnosno skupštinskim komisijama;

Efektivnom komuniciranju i saradnju sa civilnim društvom i medijima;

Intenzifikaciji bilateralne saradnje sa ostalim VIR-e; i

Angažovanju za članstvo u regionalnim i međunarodnim organizacijama VIR-e.


10

1 Generalni Revizor i Nacionalna Kancelarija Revizije

Uvod

Generalni Revizor je nezavisna ustavna institucija koja direktno izveštava Skupštini. NKR pomaže

Generalnom Revizoru, čiji su mandat i obaveze utvrđene Ustavom i Zakonom br. 05/L-055, “O

Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije Republike Kosova”.

Očuvanje objektivnosti i nezavisnosti NKR-je od organizacija koje revidira je od presudnog

značaja. Objektivnost i nezavisnost se trebaju obezbediti pravilnim izvršenjem širokog, održivog i

zakonitog mandata; usklađenošću sa međunarodno priznatim profesionalnim standardima

revizije na javnom sektoru kao i unutrašnjim Kodeksom profesionalnog ponašanja.

Aktivnost Nacionalne Kancelarije Revizije

NKR obavlja godišnje Revizije Regularnosti Budžeta Kosova i svih Budžetskih Organizacija

uključujući Skupštinu, Ured Predsednika, Ured Premijera, Ministarstva i Izvršne agencije,

Opštine, Nezavisne organe i javna preduzeća.

NKR obavlja i revizije performanse projekata koji su finansirani sa donatorskih fondova i

međunarodnih finansijskih institucija, kao i revizije sistema IT. Ove revizije se obavljaju kako bi se

procenilo da li se vladini programi pravilno, ekonomično i efikasno upravljaju, i da li su

postavljene mere za merenje i izveštavanje njihove efikasnosti.

U vezi sa revizijama, NKR izveštava kod Skupštine, odnosno Komisije za Nadzor Javnih Finansija

(KNJF). Pojedinačni revizorski izveštaji se šalju revidiranim entitetima i objavljuju se na web

stranici NKR-je. Izveštaji revizije sadrže preporuke sa ciljem podsticanja izmena i primene

najboljih praksi. Na taj način Skupštini, revidiranim entitetima i javnosti i generalnom pružamo

informacije o upravljanju javnim finansijama kao i o usklađenosti njihovih administrativnih

odluka.

U cilju pružanja pomoći pri primeni, razvoju i održivosti Upravljanja javnim finansijama, mi ćemo

uveriti poreske platiše i međunarodne donatore da se javna sredstva koriste ekonomično,

efektivno i efikasno. Izvršićemo to obezbeđujući da se javna sredstva izveštavaju, administriraju i

koriste na mudar i ispravan način.


11

Proces odgovornosti

Godišnji finansijski izveštaji (GFI) se pripremaju u skladu sa Zakonom o Upravljanju Javnim

Finansijama i Odgovornostima. Oni treba da budu u skladu sa Međunarodnim Standardima

Računovodstva za Javni Sektor na Gotovinskoj Osnovi. Da bi nam omogućila da dokažemo našu

odgovornost i objektivnost, Skupština će svake godine imenovati jednu spoljnu nezavisnu i

međunarodno priznatu firmu da izvrši reviziju Godišnjih Finansijskih Izveštaja NKR-je.

Revizorski Izveštaj se objavljuje na internet stranici NKR-je.

Osim spoljnih revizija, i unutrašnje revizije obavljene od Odeljenja za unutrašnju reviziju

osiguravaju Generalnog Revizora da NKR-je deluje u skladu sa zakonima, unutrašnjim

podzakonskim aktima i njenim politikama.

Ko će pregledati finansiranje NKR-je?

NKR-je svake godine priprema i predaje budžetske zahteve Skupštini. KNJF i Komisija za Budžet

i Finansije (KBF) mogu zatražiti dodatna objašnjenja u vezi sa budžetskim zahtevom NKR-je kao i

da raspravljamo o planovima, prioritetima, ciljevima performanse, godišnjem izveštavanju

performanse kao i o našim praksama upravljanja.

Zapažanja o performansi NKR-je i njenom uticaju

NKR-je ima za cilj a preko revizija doprinese i direktno utiče na promenu života građana koje je

zasnovano i na MSVIR 12 “Vrednosti i koristi Vrhovnih Institucija Revizije – Za promenu u život

građana”.

Zapažanja o performansi NKR-a i o njenim uticajima dale su i međunarodne institucije kao što su:

prema izveštaju “Barometar Balkana za 2017-god”, objavljen od strane Saveta za regionalnu

saradnju (SRS), kojem se referiše i SIGMA u svom izveštaju za 2017-god. Prema ovom izveštaju

ankete koje su izvršene sa građanima na Kosovu pokazuju da oni imaju poverenja da NKR-je može

imati pozitivan uticaj u finansijskom upravljanju na Kosovu. Više od 48% anketiranih veruje NKR-

je, a 67% njih se slaže da NKR-je može da utiče na tome da učini vladu odgovornijom u trošenju

javnog novca.


12

2 Performansa Nacionalne Kancelarije Revizije

Okvir za merenje performanse VIR-a kao standardni dokument INTOSAI-a ima 25 pokazatelja za

merenje performanse VIR-je naspram najboljih međunarodnih praksi u odnosu na upravljanje

institucijama i performanse revizijskog delovanja grupisanih u šest polja:

Nezavisnost i Pravni okvir;

Unutrašnje upravljanje i Etika;

Kvalitet revizije i izveštavanje;

Finansijsko upravljanje, Imovina i Prateće službe

Ljudski resursi i obuke; i

Komuniciranje i Saradnja sa interesnim stranama.

Izveštaj o performansi NKR-je za 2017 godinu je izvršen na osnovu ovog standardnog dokumenta

i odredio je 16 glavnih pokazatelja performanse gorepomenutih oblasti. Takvo merenje

performanse omogućuje identifikovanje snažnih i slabih tačaka revizorskog rada kao i upravljanja

organizacijom.

Merenje rada preko ovih pokazatelja performanse daje pregled aktivnosti i rezultata polja VIR-a.

Merenja performanse u obliku ovih pokazatelja, omogućavaju poređenje aktivnosti jedne VIR-e

sa ostalim srodnim Institucijama.

2.1 Nezavisnost i pravni okvir

Ovo polje pokriva i Pravni okvir NKR-je i njenu nezavisnost. MSVIR 1 (Deklaracija iz Lime) i

MSVIR 2 (Deklaracija iz Meksika i Nezavisnost VIR-je) je osnova dobre prakse u ovom polju.

Pokazatelji za merenje koje je NKR-je koristila za ovo polje su: nezavisnost i mandat NKR-je.

Nezavisnost Generalnog Revizora i Nacionalne Kancelarije Revizije

Ustav Republike Kosova određuje nadležnosti Generalnog Revizora koje su i osnova za

organizovanje, funkcionisanje i za njegov mandat u obavljanju revizija.

Stupanjem na snagu Zakona br. 05/L-055 “O Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji

Revizije” iz juna 2016 godine, konsolidovana je funkcionalna, finansijska i operativna nezavisnost.

Generalni Revizor i NKR-je imaju potpunu slobodu delovanja u izvršenju i obavljanju njihovih

funkcija i nadležnosti zarad sprovođenja njegovog mandata u skladu sa Ustavom, Zakonom i sa

Međunarodnim standardima revizije na javnom sektoru. Prema zakonodavstvu koje je na snazi,

Generalni Revizor je nezavistan u organizovanju i upravljanju NKR-a.

Za obavljanje zadataka i nadležnosti koji su utvrđeni Ustavom, zakonima, Generalni revizor

odgovara pred Skupštinom Kosova.


13

Napredak nakon usvajanja Zakona br. 05/L-055 “O Generalnom Revizoru i Nacionalnoj

Kancelariji Revizije Republike Kosovo”.

Stupanjem na snagu Zakona, Generalni Revizor je u cilju ispunjavanja njegovih zakonskih obaveza

počeo sa izradom unutrašnjih pravilnika za utvrđivanje unutrašnjeg organizovanja i upravljanja

NKR-a. Tokom perioda izveštavanja, sastavljeni su i usvojeni: Pravilnik o Radnom Odnosu i

Pravilnik o Unutrašnjem Organizovanju i Sistematizaciji Radnih Mesta u NKR-je, Administrativno

Uputstvo o Sprovođenju Prava i Obaveza Nacionalne Kancelarije Revizije i revidiranih entiteta,

itd.

Mandat Nacionalne Kancelarije Revizije

Ovaj pokazatelj ocenjuje operativni autoritet NKR-a utvrđen zakonskim okvirom. I svojstvu

vrhovnog autoriteta vladinih finansijskih sredstava. VIR treba da ima odgovarajući autoritet

prema ustavnom okviru u kojem se određuje njegova uloga i jasno se opisuju akcije Javnih

Finansija za koje ima zakonsku odgovornost da revidira.

Dimenzije sa ocenjivanje za ovaj pokazatelj su:

i) Odgovarajući i opširni mandat:

Zakon “O Generalnom Revizoru i Nacionalnoj Kancelariji Revizije Republike Kosovo” pruža GR-

u opširni mandat revizije svih finansijskih, administrativnih i drugih aktivnosti, programa i

projekata, uključujući procese i prihode od prodaje imovine, privatizacije i koncesija. NKR može

takođe vršiti revizije regularnosti u javnim preduzećima takođe vrši revizije performanse kako bi

se procenila efikasnost, efektivnost i ekonomičnost određenog celokupnog ili delimičnog aspekta

poslovanja bilo koje institucije, programa ili aktivnosti.

ii) Pristup informacijama

Generalni revizor ima neograničen pristup svim informacijama i objašnjenjima koje smatra

neophodnim za potrebe revizije. Ovlašteni zvaničnici AP mogu u bilo koje razumno vreme da uđu

i da borave u prostorijama entiteta ili institucije koja je određena za reviziju.

iii) Pravo i obaveza izveštavanja

Generalni revizor ima zaraženi autoritet od Ustava da nezavisno izveštava svako godišnje nalaze

u skupštini, kojoj predstavlja:

Izveštaj o izvršenju državnog budžeta;

Mišljenje o izveštaju Vlade o troškovima prethodne finansijske godine, pre usvajanja od

strane Skupštine;

Godišnji izveštaj o delovanju NKR-a.

NKR treba da objavljuje svih godišnjih izveštaja revizije.


14

2.2 Unutrašnje upravljanje i etika

Ovo polje pokriva unutrašnje upravljanje i Etiku NKR-a. Pokazatelji za merenje koje je koristila

NKR su: strateško planiranje, sredina organizacione kontrole, unutrašnja komunikacija i planiranje

revizija.

Cilj VIR-je treba da bude promovisanje transparentnosti i odgovornosti preko dobrog upravljanja

i etike zarad ispunjavanja njihovog mandata.

2.2.1 Strateško & operativno planiranje

Strateško planiranje - Da bi jedna organizacija bila uspešna, potrebno je da se u okviru strateškog

plana utvrde njeni najvažniji ciljevi. NKR-a je za ispunjavanje njenog cilja i vizije primenjuje “Plan

Korporativnog Razvoja 2015-2020”. Ovaj dokument sadrži tri stuba koji adresiraju institucionalnu

održivost, doprinošenje u jačanju dobrog upravljanja, čuvanje i podizanju kvaliteta korporativnog

upravljanja i revizije.

Usvajanjem zakona o Generalnom Revizoru i dolaskom novog Revizora, promenio se strateški

pristup i zato je Generalni revizor 2017-god osnovao radnu grupu koja je u procesu izrade nove

strategije.

Strateški dokumenti NKR-a su javni i dostupni kako osoblju NKR-a tako i široj javnosti.

Godišnji plan rada - U cilju upravljanja svakodnevnim aktivnostima, NKR je za sezonu revizija

2017/2018izradila Plan rada koji sadrži ciljeve NKR-a, vrste revizija, proces revizije, godišnji plan

revizije i organizovanje, budžet i ljudske resurse, saradnju i projekte.

2.2.2 Sredina organizacione kontrole

VIR treba da ima sistem unutrašnje kontrole koji pruža razumnu sigurnost da upravlja njenim

operacijama na efikasan i ekonomičan način, u skladu sa zakonima i pravilnicima prema

Standardu Upravljanja 9100 INTOSAI-a. Osim toga, VIR treba da ima kontrolu kvaliteta koja

obezbeđuje sigurnost celokupnog njenog rada (MSVIR 40).

U kontekstu toga su i preduzeti neki konkretni koraci:

Izmene organizacione strukture

Generalni Revizor je zarad ispunjavanja očekivanja od strane NKR-a, izvršio prilagođavanje

organizacione strukture u pravcu ispunjavanja strateških ciljeva organizacije.

Za osnaživanje kontrolu kvaliteta u reviziji u skladu sa standardom MSVIR 40 “Kontrola i

obezbeđivanje Kvaliteta”, novom organizacionom strukturom je osnovana i Divizija za

Upravljanje Kvalitetom kao posebna divizija. U isto vreme, u funkciji ispunjavanja ciljeva NKR-a

osnovana su još dva nova odeljenja: Odeljenje za reviziju javnih preduzeća i Odeljenje za reviziju

projekata. A kao deo odeljenja za reviziju performanse uključena je i revizija sistema IT.


15

Novi Pravilnik o unutrašnjem organizovanju i sistematizaciji radnih mesta, sadrži pravila za

organizovanje i funkcionisanje NKR-a.

Izrada Etičkog Kodeksa NKR-je

Budući da je Kodeks Etike jedna potpuna izjava vrednosti načela kojima se vodi svakodnevni rad

revizora za obezbeđivanje poverenja u Instituciju, NKR je 2017-god, izradila novi Kodeks Etike i

Ponašanja u duhu načela koje sadrži Kodeks Etike INTOSAI-a.

Novi Kodeks Etike i Ponašanja reafirmiše vrednosti i odražava osnovna načela na kojim se zasniva

naše delovanje. Ove vrednosti i načela sa jedne strane sadrže stubove institucionalnog poverenja,

a sa druge strane su usko povezane za shvatanje NKR-a kao ustavne institucije u službi

odgovornosti, dobrog upravljanja i transparentnosti.

NKR je u funkciji postizanja dovoljne sigurnosti stvorila politike i procedure, koje zahtevaju da se

celo osoblje i osobe ovlašćene za obavljanje poslova za NKR, slažu sa najvažnijim etičkim

zahtevima preko potpisivanja kodeksa etike i izjave o profesionalnoj nezavisnosti.

Osnovana je takođe i Komisija za etiku koja će pratiti promenljivost Kodeksa Etike.

Sistem unutrašnje kontrole

Sistemu unutrašnje kontrole su važni za sve operacije NKR-a. Unutrašnje kontrole za ne revizorne

aktivnosti NKR obavlja preko pravila i procedura koje su uspostavljene za različite procese kao

što su: raspodela zadataka, delegiranje, ovlašćenje, nadzor i unutrašnja revizija.

U NKR deluje jedan unutrašnji revizor koji priprema izveštaje o efektivnosti unutrašnjih kontrola

po različitim poljima i direktno ih izveštava Generalnom revizoru. Na osnovu godišnjeg plana za

2017-god, oblasti koje su bile određene za pregled od strane unutrašnje revizije bile su: upravljanje

imovinom, proces budžetiranja i potrošnje, upravljanje procesom zapošljavanja, sistem

upravljanja kvalitetom kao i aktivnosti nabavke. Pregled je zasnovan na proceni performanse i

usklađenosti sa zakonskim pravilima i unutrašnjom regulativom koje uređuju relevantne oblasti.

U drugoj polovini 2017-god, osnovana je i Komitet revizije koji je započeo svoje aktivnosti u cilju

povećanja polaganja odgovornosti i poboljšanja upravljanja, upravljanja rizikom unutrašnje

kontrole kao i podržavanja GR-a u adresiranju odgovornosti u vezi sa primenom sistema

unutrašnje kontrole.

Unutrašnja komunikacija

NKR je uspostavila efektivnu unutrašnju komunikaciju sa osobljem, pružajući mogućnost svakom

zaposlenom da se otvoreno izrazi kako na vertikalnom tako i na horizontalnom pravcu vezano za

pitanja koja se povezuju sa njihovim radom kao i o pitanjima unutar institucije.

Menadžment NKR-a održava redovne periodične sastanke sa svim osobljem. Glavne odluke se

dokumentuju u komuniciraju osoblju. Ova dokumenta su dostupna za sve organizacione nivoe a

postoji jedan mehanizam za raspodelu informacija osoblju.


16

Štaviše, postoji elektronska mreža unutrašnjeg komuniciranja preko koje Menadžment NKR-a

redovno obaveštava osoblje o ključnim pitanjima vezanim organizaciju.

Planiranje revizije

Revizije su izvršene prema samo-utvrđenom planom od strane NKR-a. NKR je na osnovu ovoga,

početkom revizorske sezone pripremila Godišnji plan revizije. U pripremi Plana, uzeto je u obzir

ispunjavanje ustavnih i zakonskih obaveza za revizije regularnosti, što širu pokrivenost revizijama

performanse zasnovanim na važnosti i aktuelnosti određenih pitanja kao i adresiranje specifičnih

zahteva Skupštine i ostalih interesnih strana kao što su donatori, itd. Planiranje ovih revizije je

izvršeno imajući u vidu finansijske i ljudske resurse koje smo imali na raspolaganju.

2.3 Pokrivanje revizije i izveštavanje

Pokazatelji ovog polja se uglavnom povezuju sa delokrugom revizija, pokrivenosti revizija prema

vrsti i broju, adresiranju preporuka od budžetskih organizacija, izveštavanje rezultata revizija kao

i uticaj revizija NKR-a u upravljanju javnim finansijama.

2.3.1 Delokrug Nacionalne Kancelarije Revizije

U skladu sa njenim delokrugom NKR obavlja dve vrste revizija:

Revizije regularnosti budžetskih organizacija (na osnovu računovodstva gotovog novca),

i javnih preduzeća (na osnovu akrualnog sistema);

Revizije performanse; uključujući revizije projekata koji su finansirani od donatora i od

međunarodnih finansijskih institucija, prema zahtevu.

Revizije regularnosti: uključuju reviziju GFI i glavnih računa revidirane institucije, u cilju procene

da li su izveštaji verodostojni i da li računi predstavljaju rezultate izvršenja budžeta na pravilan

način; procenu da li se menadžment pridržavao primenjivih zakona i podzakonskih akata i da li

su sredstva iskorišćena za planirane svrhe; kao i procenu funkcionisanja sistema finansijskog

upravljanja, funkcije unutrašnje revizije i funkcija unutrašnje kontrole. Ove revizije se obavljaju

svake godine i izveštavaju se u određenom vremenskom roku. Revizije počinju u Septembru,

memorandumi revizije se dostavljaju u Decembru a izveštaji o individualnim BO-a se objavljuju

do kraja Juna meseca. Ciklus revizija se završava na kraju avgusta kada se Godišnji Izveštaj

Revizije (GIR) o Godišnjem Finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova (GFI/BK-a) dostavlja

Skupštini Kosova.

NKR takođe obavlja i revizije regularnosti u Javnim Preduzećima koje koriste akrualni sistem

računovodstva.


17

Revizije performanse: je nezavistan, objektivan verodostojan pregled, o tome da li vladini

angažmani, sistemi, operacije, programi, aktivnosti ili organizacije deluju u skladu sa načelima

ekonomičnosti (minimiziranje izvornih troškova), efikasnosti (što veća korist od izvora koji su na

raspolaganju) i efektivnosti (ispunjavanje postavljenih ciljeva i ciljanih rezultata). Ove revizije

obuhvataju razne tema u poljima prosvete, zdravstva, nabavke, infrastrukture, socijalno

ekonomskog stanja i informacione tehnologije, itd.

Za izvršenje revizija performanse NKR prati jedan od sledećih pristupa:

pristup koji je orijentisan na rezultatima, koji procenjuje da li su ostvareni utvrđeni ciljevi;

pristup koji je orijentisan na problemu, koji verifikuje i analizira uzroke problema; ili

pristup koji je orijentisan na sistemu, koji pregleda funkcionisanje menadžerskih sistema;

ili pak kombinaciju triju pristupa.

Revizije nabavke su revizije koje ocenjuju vrednost koja je ostvarena za novac tokom kupovina

preko nabavke. To znači da su nabavljene robe ili usluge koji imaju nižu ili optimalniju cenu za

ceo vek trajanja (to ne znači najniža cena) koji služe nameni za šta su nabavljene i ispunjavaju

odgovarajuće karakteristike. Kana nabavljene robe ili usluge nemaju najnižu cenu, onda dodata

vrednost treba da bude jasna i opravdana. Revizija vrednosti za novac u nabavci takođe tretira i

zakonitost i regularnost ovih procesa.

Ovo odeljenje tako]a obavlja revizije projekata posebnog aspekta operacija neke institucije,

programa ili aktivnosti revizije u celosti ili delimično, revizije projekata/fondova finansiranih sa

Budžeta Kosova, budžeta neke druge države ili donatora kako bi procenili korišćenje fondova u

skladu sa utvrđenim uslovima.

Revizije projekata koji su finansirani od donatora i međunarodnih finansijskih institucija se

obavljaju na osnovu sporazuma sa donatorima i/ili njihovim korisnicima. NKR primenjuje jednu

tarifu za ove revizije, a sredstva koja se prikupljaju idu na Budžet Kosova.

Preko revizija i ostalih savetodavnih aktivnosti NKR podržava odgovornost i transparentnost

revidiranih organizacija u korišćenju javnog novca, usklađenošću sa zakonskim zahtevima,

dobrom upravljanju, postizanju vrednosti za novac kao i u pružanju kvalitetnih usluga građanima.


18

2.3.2 Broj i vrsta izveštaja revizije

NKR je do kraja 2017 godine, završila i objavila:

Godišnji Izveštaj Revizije Budžeta Kosova (za 2016 godinu);

92 izveštaja revizije regularnosti (za 2016 godinu);

4 izveštaja revizije javnih preduzeća;

11 izveštaja revizije performanse; i

2 izveštaja revizije projekata.

Za sezonu revizije 2017/18, planirano je 124:

Godišnji Izveštaj Revizije Budžeta Kosova (za 2017 godinu);

91 revizija regularnosti za centralne i lokalne organizacije;

9 revizija regularnosti o javnim preduzećima;

2 revizije projekata koji su finansirani od donatora

1 revizija o javnim dugovima;

13 revizije performanse; i

7 revizije nabavki/ projekata.

Preko revizije regularnosti smo uspeli da pokrijemo sve BO izuzev Obaveštajne Agencije Kosova

i Radio Televizije Kosova.

Broj revizija performanse i regularnosti je u porastu, planiramo da u budućnosti povećamo broj

revizija projekata finansiranih od donatora i od zajmova.

Tabela 1 prikazuje opšti portfolio revizije, uključujući i broj i vrste revizija koje su prikazane na

osnovi upoređivanja za poslednje dve godine. Za više detalja o završenim revizijama i onima koje

su u toku, referišite se Dodatku 2 ovog Izveštaja.


19

Tabela 1: Broj i vrste planiranih i izvršenih revizija tokom dve poslednje sezone revizije

Vrste revizija Sezona Revizije Sezona Revizije

2017/2018 2016/2017

Revizije regularnosti 104 96

-Budžet Kosova 1 1

-Centralne Institucije 24 24

-Nezavisne institucije 30 30

-Opštine 38 38

-Ugovorene -11 -12

- Javna Preduzeća (akrualni sistem) 9 4

Revizija javnih dugova 1 -

Projekti finansirani od donatora 2 -

Revizije performanse i projekata 20 19

-Revizije performanse 13 17

-Revizije projekata 7 2

Ukupno 124 115

Sa tabele iznad se primećuje da su za 2017-god u procesu revizije sve BO osim Ministarstva

Administracije Lokalne Samouprave (MALS). Čija je revizija ugovorena od strane NKR-a i izvršiće

se od jedne privatne revizorske firme.

2.3.3 Standardi revizije regularnosti i kontrola kvaliteta

U cilju ispunjavanja glavnog cilja za obavljanje revizija u skladu sa MSVIR INTOSAI, NKR je

preduzela nekoliko konkretnih koraka u kompletiranju potrebne regulativne infrastrukture i u

podizanju institucionalnih kapaciteta.

Ažuriranje priručnika o reviziji regularnosti

U okviru primene MSVIR, vrši se stalno ažuriranje priručnika o reviziji regularnosti

prilagođavajući se tako promenama koje su nastale u MSVIR. Glavni cilj ovog priručnika je da

svakom revizoru pruži referentnu tačku koja će im biti od pomoći tokom celog procesa revizije

regularnosti. Ovo nema za cilj da zameni primenu profesionalnog suda koji je preduslov za

uspešno obavljanje revizije.

Za obezbeđivanje što boljeg kvaliteta rada pri revizijama regularnosti, priručnik pruža okvir za

planiranje, izvršenje, i izveštavanje o revizijama naglašavajući važnost fokusa na riziku kako bi se

obavile efektivne i efikasne revizije i za zaštitu i podizanje reputacije NKR-a.

1 NKR je za 201-god, ugovorila jednu privatnu revizorsku firmu za pokrivanje jednog Ministarstva Administracije Lokalne Samouprave MALS.

2 Revizija MALS je ugovorena i za 2017-god.


20

Uporedo sa početkom revizije javnih preduzeća, pojavila se potreba za pregledom Priručnika o

reviziji regularnosti. Pod podrškom projekta bratimljenja sa Nacionalnom Kancelarijom Revizije

Poljske, započelo je i revidiranje ovog Priručnika. Dopune priručnika će biti izvršeni posebnim

zahtevima za javna preduzeća. U isto vreme, priručnik će se uz podršku Nacionalne Kancelarije

Švedske, biti upotpunjen sa delom revizije usaglašenosti.

Kontrola kvaliteta

Prema osnovnom načelu MSVIR 40 “Kontrola Kvaliteta”, VIR treba da izradi politike i procedure

za podsticanje unutrašnje kulture, koja priznaje i uvažava da je kvalitet ključan da ceo njen rad.

Na osnovu ovog načela, kontrola kvaliteta je bila u ostala jedan od ključnih ciljeva NKR-a, koja u

isto vreme ima za cilj da identifikuje nedostatke, poboljšanja koja se trebaju preduzeti u budućnosti

u cilju stalnog poboljšanja u primeni standarda revizije.

Pregled kvaliteta za sezonu revizije 2016/2017, izvršen je za:

79 revizorskih dosijea za fazu planiranja;

50 revizorskih dosijea za fazu izvršenja;

30 memoranduma revizije;

50 završnih izveštaja revizije regularnosti; i

2 izveštaja revizije performanse.

Tokom sezone revizije 2017/2018, su završene ili su planirane za pregled:

50 revizorskih dosijea za fazu planiranja;

35 revizorskih dosijea za fazu izvršenja;

40 memoranduma revizije; i

41 završnih revizorskih izveštaja.

Prema rezultatima sa razmotrenih dosijea. Zaključuje se da uporedo sa postignutim rezultatima u

povećanju kvaliteta, identifikovana je i potreba za daljem poboljšanjem koji utiču na postizanje

većeg kvaliteta obezbeđivanja kvaliteta za sve faze revizije. Stoga na osnovu naučenih lekcija mi

smo svake godine izvršili pozitivne promene u načinu na kojem su obavljene revizije i kako su

izveštavani rezultati.

Na ovaj način, opšti način rada i naših proizvoda se približio sa zahtevima MSR-je VIR i sa dobrim

evropskim praksama, iako ima još mnogo toga da se uradi.


21

2.3.4 Uticaj revizije u upravljanju javnim finansijama

NKR je u revizijama koje su izvršene tokom 2016-god, preko preporuka je zatražila poboljšanje

upravljanja javnim finansijama.

Broj i procenat sprovedenih preporuka

Jedan od glavnih pokazatelja merenja performanse revizije je stopa sprovođenja preporuka. Na

osnovu standarda revizije, praćenje sprovođenja preporuka je jedan od aktivnosti NKR-a. U

izveštajima revizije za 2015-god smo izveštavali o stanju preporuka koje su date u prethodnoj

godini. U narednim tabelama smo sumirali rezultate od praćenja i analiziranja napretka u

sprovođenju preporuka.

Tabela 2: Sprovođenje preporuka koje su date u izveštajima za 2016 i 2015 godinu

Revidirani subjekti Date preporuke Sprovedene Adresirane (u procesu)

Ne adresirane

Br Br % Br % Br %

Centralne institucije 338 93 28 126 37 119 35

Nezavisne institucije 184 52 28 70 38 62 34

Opštine 640 153 24 229 36 258 40

Ukupno 1,162 298 26 425 36 439 38

Tabela 3: Sprovođenje preporuka koje su date u izveštajima za 2015 i 2014 godinu

Revidirani subjekti Date preporuke Sprovedene Adresirane (u procesu)

Ne adresirane

Br Br % Br % Br %

Centralne institucije 347 133 38 118 34 96 28

Nezavisne institucije 200 94 47 57 29 49 24

Opštine 630 129 20 243 39 258 41

Ukupno 1,177 356 30 418 36 403 34

U poređenju sa prethodnom godinom sprovođenje preporuka ima nekog zastoja.

Osim pomenutih preporuka, preko memoranduma revizije (tokom faze pred revizije) smo dali

savete za poboljšanje unutrašnjih kontrola i finansijskog izveštavanja. Kao rezultat toga GFI-i BO-

a su bili boljeg kvaliteta u poređenju sa deveto mesečnim finansijskim izveštajima.

U 10 revizija performanse su takođe date korisne preporuke za poboljšanje programa i aktivnosti

na javnom sektoru, u oblasti prosvete, javnih investicija, nabavke, pravo suđa, itd.

Mi smo takođe ocenili i sprovođenje preporuka GIR-e koje su date Skupštini Kosova, Vladi i

Skupštinama opština. Od ukupno 39 datih preporuka, 6 su u potpunosti sprovedene, 21 su u


22

procesu sprovođenja a preostale 5 još uvek nisu adresirane (za više referišite se Godišnjem

Izveštaju Revizije za 2016-god, dodatak III).

U vezi sa sprovođenjem preporuka koje su u procesu i onih koje još nisu adresirane a date su u

GIR za 2016-god, Generalni Revizor je preporučio Skupštini da zatraži od Vlade povratni izveštaj

u vezi sa preporukama koje su date u GIR 2015-god, kao i da pripremi akcioni plan za sprovođenje

preporuka koje su date u GIR za 2016-god kao i izveštaje u vezi sa napretkom ovog plana na

tromesečnoj osnovi.

Kao rezultat preporuka GR-a, Skupština Kosova je nakon razmatranja preporuka KNJF u vezi sa

Godišnjim Izveštajem Revizije NKR-a za 2015-god, u decembru 2017 godine usvojila preporuke

da Vlada: pripremi povratni izveštaj u vezi sa preporukama GR-a o GIR za 2015 godinu; da

pripremi akcioni plan za sprovođenje preporuka sa GIR za 2016-god kao i da izveštava u KNJF na

tromesečnoj osnovi u vezi sa postignutim napretkom; da sve BO-je na tromesečnoj osnovi

izveštavaju Ministarstvo Finansija i KNJF u vezi sa sistematskim procesom sprovođenja

preporuka.


23

2.3.5 Revizija performanse

Tokom 2017 godine je objavljeno 11 izveštaja revizije performanse u različitim poljima od

ekonomskog i društvenog interesa, sa aspekta pokrivanja važnih pitanja koja se povezuju sa

zdravstvom, prosvetom, životnom sredinom, infrastrukturom i sistemima IT-a.

Trend revizija performanse je sa godine u godini u porastu. Godišnjim planom revizija za sezonu

2017/2018, planirano je 20 revizija performanse koje su već u procesu a objaviće se tokom 2018

godine. U okviru ovih revizija, 13 su revizije performanse i sistema IT-a i 7 su revizije nabavki i

projekata: Sporazumi o posebnim uslugama; Razvojni fond; sporazumi o su-finansiranju; i

Kapitalne investicije u javnim preduzećima.

Na izveštajima revizije performanse, adresirane su sledeće glavne poruke revizije:

Poruka Revizije u izveštaju “Administriranje programa za tretman van javnih zdravstvenih

institucija”, je da “Ministarstvo zdravlja još uvek nije obezbedilo sistem/program u kome c e se

beležiti puni podaci pacijenata u stanju potrebe. Prioritetizacija aplikacija od odbora nije vršena po

tipu bolesti osim u hitnim slučajevima, a bilo je kašnjenja u proceni aplikacija. Pacijenti su

obavešteni samo u onim slučajevima kada je zahtev odobren, ali nisu bili obavešten kada im je

zahtev odbijen i kao posledica toga pacijenti su ostali ne obavešteni i uskraćeno im je pravo na

žalbu ili pronalaženje drugih oblika za pokrivanje troškova medicinskog lečenja”.

Poruka Revizije u izveštaju “Proces pregleda školskih udžbenika”, je da “ Ministarstvo

obrazovanja, nauke i tehnologije tokom procesa pregleda školskih udžbenika nije ostvarilo

predviđene ciljeve. Proces pregleda rezultirao je poboljšanim udžbenicima u malim procentima i

uglavnom tehničke prirode. Prosečna promena u tekstovima tri izdavačke kuće iznosila je 8%. To

uopšte ne utiče na cilj u pogledu olakšavanja školske torbe. Iako je odluka o objavljivanju svih

udžbenika iz 1-9 razreda, uključujući one koja nisu podvrgnuta reviziji, stvorila je ogromne

troškove a ne uštedu kao što je prvobitno namenjeno”.

Poruka Revizije u izveštaju “Razvojni fond”, je da “Vlada Kosova i Upravni odbor fonda nisu

uspostavili funkcionalni sistem za upravljanje ovim Fondom. Glavni nedostaci su identifikovani

u skladu sa lokalnim zakonodavstvom i kašnjenjima u odobravanju projekta, tako da je realizacija

projekata po opštinama niska, a do septembra 2016 realizovano je samo 2 od 21 projekta i postigli

su ciljanu namenu sa ovim fondom”.

Poruka Revizije u izveštaju “Upravljanje i praćenje kapitalnih u javnim preduzećima”, je da

“Ministarstvo za ekonomski razvoj nije obezbedilo da postojeći mehanizmi budu u potpunosti

efikasni da bi se obezbedilo nesmetano vođenje procesa od njihovog planiranja finansiranja

kapitalnih projekata, njihove realizacije i praćenja. Javna preduzeća3 kao korisnici sredstava iz

Vlade Kosova uspela su da upravljaju kapitalnim investicijama na zadovoljavajućem nivou kako

bi se postigla svrha za koju su obezbeđena sredstva.

3 “Infra Kos”, Regionalna kompanija za vodu ”Radoniqi”, Regionalna kompanija za vodu ”Drini i Bardhë”, Regionalna kompanija za otpad “Eko Regjioni” i Regionalna kompanija za otpad “Pastërtia”


24

Međutim, uprkos tome, i dalje postoje nedostaci u potpunoj funkcionalizaciji projekata i

nepotpunom ostvarenju definisanih kriterijuma”.

Poruka Revizije u izveštaju “Upravljanje procesom nabavke za održavanje puteva”, je da

“Ministarstvo za infrastrukturu i Opština Priština tokom procesa nabavke za održavanje puteva

su delimično postigle željene rezultate. Proces nabavke je rezultirao kašnjenjima, aneksima

ugovora, slabom konkurencijom, a u nekim slučajevima i neuspehom ostvarivanja vrednosti za

novac, što je uzrokovalo dodatne troškove. Tehničke specifikacije koje su sastavile ove institucije

nisu bile ispravno izvršene ne utvrđivanjem dužine i širine puteva i stoga nije bilo moguće utvrditi

potpune troškove održavanja puteva po kilometru”.

Poruka Revizije u izveštaju “Planiranje za ugovore o gradnji”, je da “Ministarstvo javne uprave i

Ministarstvo kulture, omladine i sporta su se suočile sa poteškoćama u efikasnom upravljanju

planiranjem ugovora o gradnji. Utvrđivanje potreba korisnika i ispitivanje fizičkih uslova lokacije

propraćeni su problemima, kao i poteškoćama u finansiranju projekata i osiguranju da su tehničke

specifikacije u potpunosti u skladu sa stvarnošću. Sve ovo je rezultiralo u izgradnji projekata koji

imaju previše troškova i kašnjenja u implementaciji“.

Poruka Revizije u izveštaju “Postupci u kontroli sistema za upravljanje opštinskom

performansom”, je da “Ministarstvo za administraciju lokalne samouprave nije stvorilo sve

neophodne preduslove za funkcionisanje Sistema upravljanja opštinskom performansom. Opštine

su imale poteškoće u primeni postupaka i kontrola predviđenih od strane sistema. Postupak

prikupljanja podataka nije bio prikladan, bilo je problem i kod prijavljivanja, proveravanja

podataka i omogućavanja pristupa podacima od opštinskih odeljenja. Kao rezultat toga, neki od

prijavljenih podataka nisu podržani relevantnim dokumentima na terenu ili kako je to definisano

metodologijom“.

Poruka Revizije u izveštaju “Efikasnost u upravljanju građanskim predmetima u osnovnim

sudovima”, je da “Osnovni sudovi u Prištini, Peći i Gnjilanu nisu efikasni u upravljanju

građanskim predmetima, ovaj proces se takođe karakteriše brojnim nepravilnostima u svim

njegovim fazama. Sudovi se i dalje suočavaju sa znatnim brojem starih slučajeva koji ostaju

nerešeni. Sudski savet Kosova se nije pokazao efikasnim za pravilno praćenje napretka

postignutog u Sudovima. Mehanizmi koji su generalizovani od strane Saveta ometaju praćenje

napretka postignutog u Sudu i nisu odgovarajuće sredstvo za adresiranje nepravilnosti sa kojima

se susreću u upravljanju predmetima“.

Poruka Revizije u izveštaju “Sporazumi za posebne usluge i ugovori za specifične zadatke”, je

da “Ministarstvo javne uprave nije izradilo sekundarno zakonodavstvo/postupke za ovu vrstu

angažmana preko kojih bi se utvrdile procedure angažovanja i obezbedilo njihovo upravljanje u

skladu sa načelom transparentnosti, jednakosti i konkurentnosti. Sa druge strane, revidirana

ministarstva4 i opštine5 su angažovale zaposlene sa ovim sporazumima/ugovorima bez ikakvog

4 Ministarstvo kulture, omladine i sporta, Ministarstvo životne sredine i prostornog planiranja, Ministarstvo

poljoprivrede, šumarstva i ruralnog razvoja i Ministarstvo Infrastrukture. 5 Uroševac, Peć, Gnjilane, Prizren, Suva Reka i Priština.


25

pravilnog planiranja i formalnog praćenja njihove performanse. Izveštavanje nije bilo kompletno

i tačno, a finansijski troškovi su u odnosu na prethodnu godinu povećani“.

Poruka Revizije u izveštaju “Efikasnost i efektivnost u sprovođenju jedinstvenog integrisanog

zdravstvenog informativnog sistema”, je da “ Ministarstvo zdravlja nije bilo efikasno i efektivno

u implementaciji zdravstvenog informacionog sistema, jer nije u potpunosti funkcionalan.

Ministarstvo zdravlja nije uspelo da realizuje stopu stepen i implementaciju na 30% teritorije

zemlje. Ovo je prouzrokovalo niz drugih važnih prepreka za građane zemlje, od kojih je jedan od

najvažnijih razvoj i implementacija Informacionog sistema fonda zdravstvenog osiguranja“.

Poruka Revizije u izveštaju “Sprovođenje ugovora za sistem elektronske nabavke”, je da “Od 13

(trinaest) preporuka, 2 (dve) preporuke su sprovedene, a primećen je početni napredak, za 9

(devet) preporuka je identifikovana potreba za adresiranjem, ali nisu preduzeti konkretni koraci,

dok za 2 (dve) preporuke nije preduzet nikakav korak za njihovim adresiranjem i čak nisu ni

identifikovane potrebe za njihovo adresiranje“.

Pošto postizanje i održavanje visokog kvaliteta tokom procesa revizije ostaje među našim glavnim

prioritetima, zbog toga smo zatražili podršku Švedske Nacionalne Kancelarije Revizije u vezi sa

povećanjem kvaliteta kod revizija performanse. Trenutno imamo tri revizije performanse koje su

pod njihovim nadzorom.


26

2.4 Finansijsko upravljanje, Imovine i Prateće službe

Izvor finansiranja aktivnosti NKR-a je Budžet Kosova. Osim ovog izvora, NKR za ostvarivanje

svoje misije dobija i razne donacije i grantove kao podrška njenih aktivnosti i funkcija.

2.4.1 Finansijski izvori

Na osnovu Zakona o Budžetu Br. 05/L-125 za 2017 godinu, početni usvojeni budžet je bio u iznosu

od 2,381,810€. A nakon rebalansa budžeta završni budžet je iznosio 2,602,908€. Na kraju godine je

ukupni potrošeni budžet iznosio 2,273,035€. Tok budžetskih promena i ostvarenje troškova za sve

ekonomske kategorije je sledeće:

Plate i dnevnice: Fond koji je izdvojen sa državnog budžeta za 2017-god iznosio je 1,767,504 €.

Izvršeni budžet na kraju godine je bio u iznosu od 1,757,170€, ili izraženo u procentima na stopi

od 99.4%.

Robe i usluge: Početnim budžetom nam je odobreni budžet za ovu kategoriju bio 551,289€.

Rebalansom budžeta, dodeljen nam je dodatni iznos od 49,000€ za pokrivanje zakupnine za

zgradu koju koristi NKR. Završni budžet u ovoj kategoriji je bio 567,305.69€, a potrošen je na stopi

od 83.9%.

Promene koje su nastale tokom godine bile su sledeće:

o Odlukom Vlade Kosova Br.10/19 dana 15.12.2017, budžetsko izdvajanje u ovoj

ekonomskoj kategoriji je na ime štednje smanjeno za 24,855€; i

o Odlukom Vlade Kosova Br.01/21 dana 22.12.2017, budžetsko izdvajanje u ovoj

ekonomskoj kategoriji je na ime smanjenja smanjeno za 8,128€ i

Ukupan iznos budžetskog smanjenja u ime štednje i smanjenja iznosi 32,983€.

Zapravo, u ekonomskoj kategoriji “Robe i usluga“, NKR je uštedela 24,855€, dok je smanjenje

odlukom Vlade u ovoj kategoriji bilo 8,128€ i u kategoriji “Kapitalne investicije“ u iznosu od

30,000€. Smanjenja su se dogodila jer je u posljednjem kvartalu 2017 godine bilo značajnih

ograničenja za upravljanje budžetom od strane MF-a. Raspodela budžeta za poslednje tromesečje

je izvršena sa velikim odlaganjem i tek nakon revizije budžeta sa relevantnim zakonom. Ovo je

imalo uticalo da neki od planiranih ciljeva i potreba nisu realizovani u nemogućnosti izvršavanja

sredstava i izrade odgovarajućih procedura za zadovoljavanje potreba, kao i za izvršenje isplata

prema poveriocima.

U određenim donatorskim grantovima uključuje se iznos od 164,930€ koji je dodeljen od Vlade

Kosova za sprovođenje projekta “Jačanje kapaciteta Nacionalne Kancelarije Revizije za reviziju

nabavki“, i ovaj će se iznos na osnovu sporazuma nadoknaditi od strane Svetske banke. U ovom

iznosu se uključuju i sredstva za projekat “Podrška GR i NKR u poboljšanju institucionalne

efikasnosti“ - finansiran od strane Švajcarske vlade - Helvetas SVIS, Intercooperation/Demos u

iznosu od 45,700€ izdvojenih u 2017-god, i 10,540€ prenetih iz 2016-god. Ukupan iznos namenjenih

donatorskih fondova za ovu ekonomsku kategoriju je 221.170€., a potrošnja je iznosila 53,751€.


27

Pošto tokom 2017-god, nisu ugovoreni stručnjaci za sprovođenje projekta “Jačanje kapaciteta

Nacionalne Kancelarije Revizije u reviziji nabavke“, donacija Svetske banke nije počela da se

potroši. Ovaj projekat će trajati do Septembra 2019-god. Donacija “Demos-a“ je izvršena u skladu

sa planom.

Komunalije: Odobreni budžet za ovu kategoriju je početnim budžetom bio 34,000€. Izvršeni

budžet za ovu kategoriju na kraju godine je bio u iznosu od 27,718€, ili u procentima 81,53%.

Kapitalne investicije: Početni budžet za ovu kategoriju je odobren u iznosu od 45,000€. Promene

koje su nastale tokom godine su sledeće:

o Odlukom Vlade Kosova Br. 08/15 dana 02.08.2017, izvršeno je budžetsko smanjenje za

izdvojenih sredstava za dva kapitalna projekta u iznosu od 30,000€ (softver za podršku u

reviziji i server za pojačanje infrastrukture TI-a);

o Odlukom Vlade Kosova Br. 10/19 dana 15.12.2017, budžetsko izdvajanje u ovoj budžetskoj

kategoriji je na ime štednje smanjeno za 2,000€; i

o Nakon rebalansa budžeta iznos na ovoj ekonomskoj kategoriji je bio 13,000€, a stopa

izvršenja je bila 94,3%.

Ukupan budžet koji je Zakonom o Budžetu dodeljen NKR, izvršen je na stopi od 95.4%.

Na narednoj tabeli je prikazana struktura budžeta na osnovu početnog budžeta, promene koje su

nastale tokom godine i troškovi koji su nastali tokom godine:


28

Tabela 4: Struktura budžeta i izvršenje u 000€

Budžetski Izveštaj Početni Budžet Završni Budžet Potrošeni budžet %

2017

Opšti Budžet 2,398 2,382 2,273 95.4%

Plate i dnevnice 1,768 1,768 1,757 99.4%

Robe u usluge 551 567 467 83.9%

Komunalije 34 34 28 81.5%

Kapitalne investicije 45 13 12 94.3%

2016

Opšti Budžet 2,309 2,264 2,235 98.3%

Plate i dnevnice 1,674 1,704 1,690 99.2%

Robe u usluge 551 521 507 97.3%


Kapitalne investicije 50 13 13 100.0%

2015

Opšti Budžet 2,213 2,234 2,203 98.16%

Plate i dnevnice 1,574 1,613 1,613 100.0%

Robe u usluge 605 594 564 94.9%


Kapitalne investicije 0.0%


29

Grafikon br. 1: Troškovi po ekonomskim kategorijama

Sa grafikona iznad primećujemo da kategorija plata i dnevnica oduzima najveći udeo budžeta

NKR-a sa 77%opšteg iznosa, propraćeno robama i uslugama sa 21%, a komunalne i kapitalne

usluge su na stopi od 1%.

Grafikon br. 2: Troškovi za robe i usluge

77.0%

21.0%

1.0% 1.0%

00000

Plate & Dnevnice

Robe & Usluge

Komunalije

Kapitalne investicije

24%

2%1%3%

10%

3%15%

32%

10%

Troškovi za putovanja u zemlji i inostranstvu

Troškovi obrazovanja i obučavanja

Intelektuale&Savetodavne ukuge (revizijaMALS)

Ugovorne usluge

Održavanje i obezbeđenje (zgrade, IT, vozila)

Nafta vozila, grejanje, agregat

Oprema i snabdevanje (kancelarije,čišćenje,ostalo)

Zakupnina (zgrade, oprema, itd)

Ostalo (publikacije, štampanje, poštanskeusluge -PTK/Vala, internet...)


30

Sa grafikona br. 2 primećujemo da kao i prethodnih godina troškovi zakupa ostaju najveći trošak

tokom 2017 godine u kategoriji roba i usluga, izraženo u procentima 32%. Uprkos obvezivanju

Vlade za nalaženje rešenja za smeštaj NKR-je u nekom javnom objektu, NKR-je još uvek nastavlja

da obavlja svoje aktivnosti u privatnim objektima

Ostali troškovi:

24 % troškova se tiču isplata za putovanja unutar i van zemlje. Ovi troškovi su nastali kao

rezultat povećanja broja revizija po Opštinama koje su udaljene više od 50km od Prištine.

Štaviše ovde se uključuje i povećano zagovaranje za članstvo NKR-a po Međunarodnim

Organizacijama Vrhovnih Institucija Revizije, a to se čini preko učešća na radionicama i

konferencijama, međunarodnim seminarima u inostranstvu, itd.;

18% troškova se tiču isplata za kupovinu opreme IT-je i kancelarijskog materijala.

Grafikon br. 3: Troškovi po kategorijama, u poređenju sa potrošenim budžetom6

Sa grafikona br. 3 se mogu primetiti da su troškovi koji su ostvareni u poslednje tri godine u istim

trendu za sve ekonomske.

6 Na ovom grafikonu nisu uključena sredstva koja su izdvojena sa namenjenih donatorskih fondova za 2017

godinu, ser su one posebno prikazane na ovom izveštaju.

0

10

20

30

40

50

60

70

80

Plate & Dnevnice Robe & Usluge Komunalije Kapitalneinvesticije

77

21

1 1

75.6

22.7

1.1 0.6

73.2

25.6

1.2 0

Trend troškova po godinama

2017

2016

2015


31

2.5 Ljudski resursi i obuke

Ljudski resursi su glavni stub NKR-je, jer se preko njih realizuju svi strateški ciljevi institucije. U

cilju povećanja kvaliteta na radu, i obavljanja što više revizija, stvorili smo jedan novi pristup

upravljanje Ljudskih resursa. Naš fokus je usredsređen na profesionalnom razvoju ljudskih

kapaciteta, gde preko stalnog stručnog usavršavanja osoblja i izgradnje karijere u NKR-je ciljamo

da ojačamo kompetencije u našem stručnom radu.

Analiza strukture ljudskih resursa

Dozvoljena granica broja zaposlenih za 2017, prema Zakonu o Budžetu je 160 radnika. U odnosu

na 2016 godinu, nije bilo nekog znatnog povećanje opšteg broja zaposlenih. Na kraju 2017 godine,

NKR imala angažovanih ukupno 159 zaposlenih, uključujući i Generalnog Revizora, visoki

upravni nivo, revizore i ostalo stručno i administrativno osoblje.

Statistike o osoblju po godinama date su u narednoj tabeli:

Tabela 5: Osoblje tokom godina

God Dozvoljeni limit osoblja

Broj osoblja iz zajednice

Procenat žena

Prosečna starost

Broj vođe tima

%

Pomeranje osoblja

Iskustvo u kancelariji duže od dve godine

2015 146 5 49.3% 37.9 42 1.36 138

2016 146 5 49.7% 39.0 33 0.00 143

2017 160 4 50.3% 39.6 41 2.52 146

Broj osoblja iz ostalih zajednica imao pad kao posledica ostavke sa posla.

Statistika rodne jednakosti prema podacima iz gornje tabele, podeljena na 49.7% muškaraca i

50.3% žena. Pored toga, i broj žena na rukovodećim pozicijama u svim nivoima je sasvim znatan.

Broj vođe revizorskih tima je veći od prethodne godine zbog pokrivanja više revizorskih projekata

koji se pokrivaju od osoblja unutar NKR-a.

Starosna struktura zaposlenih u NKR se dominira od mladih i srednjih godina, dok staro osoblje

je u kvotama 14.5% To je pokazatelj da NKR ima iskusno i kompetentno osoblje sa potencijalom

za budućnost.


32

Tabela 6: Struktura prema starosti

Kategorije zaposlenih 22 – 30 31 – 40 41 – 50 51 – 60 61 – 65

Upravljački nivo 1 13 14 3 0

Revizori 25 51 19 12 2

Pomoćni radnici 0 96 7 6 0

Total 26 30 40 21 2

Preko 91.8% zaposlenih imaju više od dve godine radnog iskustva sa nacionalnom NKR, što

dokazuje da su naši radnici opremljeni neophodnim znanjem i iskustvom za radnu okruženju

revizije.

Tabela ispod predstavlja pregled rukovodećih položaja u NKR

Ovde se uključuju, visoki rukovodeći nivoi, srednji rukovodeći nivo, položaje vođa revizorskih

timova kao i rukovodioce stručnih-administrativnih odeljenja.

Tabela 7: Rukovodeći položaji prema polovima na rukovodećim funkcijama

Godina

Broj direktora

(žena)

Procenat %

Broj direktora (muškarac

a)

Procenat %

Ukupan broj žena na rukovodećim

položajima

Procenat %

Ukupan broj muškaraca na rukovodećim položajima

Procenat %

2015 7 41.2 10 58.8 28 43.1 37 56.9

2016 7 36.8 12 63.2 25 41.7 35 58.3

2017 7 29.0 17 71.0 33 45.8 39 54.2

Na kraju 2017 godine, NKR imala 159 zaposlenih ili 83% koji uključuju menadžere višeg

upravljačkog nivoa i revizore i 17% civilnih službenika i pomoćno osoblje.

Tabela 8: Kategorije Osoblja

Kategorija 2017 2016 2015

Sadašnji broj

Dozvoljene pozicije

Sadašnji broj

Dozvoljene pozicije

Sadašnji broj

Dozvoljene pozicije

Viši nivo upravljanja & Revizori

132 128 123

Civilni službenici / pomoćno osoblje

27 25 27

Ukupno 159 160 153 146 150 146


33

Proces regrutovanja

Tokom 2017 godine, NKR primila ukupno 10 novih radnika. Osim toga NKR i ove godine

angažovala privremene prevodioce za prevođenje revizorskih izveštaja. Ovo angažovanje je

realizovano tokom aprila - juna 2017.

Kroz podršku projekta DEMOS – Helvetas Swiss, koji je završen u novembru 2017, NKR primila

podršku u angažovanju stručnjaka iz oblasti revizije performansi i Informativne Tehnologije.

2.5.1 Profesionalna obuka osoblja

Razvoj ljudskih resursa, ostaje permanentan prioritet NKR-a, jer verujemo da razvojem ovih

kapaciteta doprinesimo na bolji kvalitet rada, visoki profesionalizam i organizovaniji pristup

prema radu. Fokus NKR-a je na kontinuiranoj profesionalnoj obuci, gde kroz interne obuke

razvijamo poznanstvo i nadležnost svakog zaposlenog u NKR. Osim ostalog, NKR nastavila da

investira i na razvoj upravljačkih kapaciteta za menadžerski nivo NKR-a.

Kontinuirana profesionalna obuka

Plan obuke za 2017 godinu sadrži produženje obuke tokom cele godine. Postignuti rezultati

pokazuju uspešan nastup procesu obuke, kao način za profesionalni razvoj.

Tokom 2017 godine je održan niz obuka i internih i spoljnih seminara. Organizovano je 30 internih

obuka sa različitim temama, uglavnom iz oblasti revizije. Ukupno, 115 zaposlenih su imali korist

od ovih obuka. Osim tih, organizovano je i razne radionice, seminari i konferencije u cilju razvoja

unutrašnjih procesa rada.

NKR je imala korist i od razmene iskustva sa srodnim institucijama revizije, gde treba odvojiti

podrška Švedske Nacionalne Kancelarije Revizije (SNAO). Nakon potpisivanja sporazuma

između dve institucije NKR i SNAO, o bilateralnoj saradnji je održano je niz radionica u oblasti

liderstva i upravljanja na kojima je znanje koristilo rukovodstveni nivo NKR-a.

Jedan radnik NKR-a koristio tromesečno radno iskustvo na Evropskom Sudu Revizije, koji je

realizovan kroz program razmene iskustava sa ovom institucijom.

Sistematizacija revizorskih pozicija

Tokom 2017 godine, NKR, je izvršila sledeću sistematizaciju i kategorizaciju revizorskih pozicija u

skladu sa internim aktovima: Revizor Senior, Revizor, Revizor Junior i Tehničar Revizije.


34

Grafikon 4 prikazuje pregled distribucije ovih pozicija:

Sindikat radnika

Sindikat radnika je normalno razvijala sindikalne aktivnosti. Menadžment NKR-a omogućio

vreme i uslove za sindikalne aktivnosti. Štaviše, sindikata je angažovana po različitim procesima

institucije, uključujući nadgledanje radnih procesa, savetovanje u radnim grupama i organizacija

zajedničkih aktivnosti koji su imali za cilj organizovanje zaposlenih ili proslavu nekog određenog

datuma. Sindikata ima pristup u celom sistemu Intraneta NKR-a, i ostavljen prostor namenjen za

potrebe komunikacije sa svojim članovima.

28%

32%

25%

14%1% Viši Revizor- Senior

Auditor

Mlađi revizor-junior

Tehničar Revizije

Revizor za pravnapitanja NKR-a


35

2.6 Komunikacija i Saradnja sa Zainteresovanim Stranama

Komunikacija i saradnja sa zainteresovanim stranama je jedan od strateških ciljeva NKR-a, kako

bi povećala znanja zainteresovanih strana, da bi oni shvatili revizorski rad i rezultate NKR-a. Ovo

se radi kako bi se povećalo znanje zainteresovanih strana kako bi razumeli ulogu i odgovornosti

NKR-a kao nezavisne institucije javnog sektora.

Komunikacija sa zakonodavnim, izvršnim i pravosudnim organima

Tokom 2017 godine, produbljena je saradnja sa Skupštinom Kosova. Takođe, održani su sastanci

sa Predsednikom, Premijerom i rukovodiocima drugih institucija Republike Kosova.

Osim toga, NKR organizovala okrugli sto sa visokim predstavnicima javnih institucija zemlje, gde

su predstavljene glavna pitanja revizije za 2016. godinu i napredak u implementaciji preporuka

datih u izveštajima revizije.

GR ima među-institucionalnu redovnu saradnju i sa pravosudnim organima i adekvatnim

organizmima za borbu protiv korupcije kao što su:

Kancelarija Glavnog Državnog Tužioca, obaveštavajući ga o indikativnim slučajevima sa

elementima krivičnih dela koja su se srela tokom revizije;

Agencija za borbu protiv korupcije, koja pruža dodatne informacije i pojašnjenja ukoliko

je potrebno za rešavanje nalaza u izveštajima revizije;

Jedinica za Ekonomski Kriminal Kosovske Policije, obezbeđujući relevantne podatke i

dokumente obezbeđene u procesima revizije za pojedine slučajeve koje se tretiraju od

strane istražitelja.

NKR, u odnosu na pravosudnim organima i adekvatnim organizmima za borbu protiv korupcije,

deluje u potpunom skladu sa međunarodnim standardima revizije i nacionalnim

zakonodavstvom krivične oblasti.

Komunikacija sa Medijama, Građanima i Organizacijama Civilnog Društva

NKR ima za cilj da bude pouzdan izvor nezavisnog i objektivnog razmišljanja. Pošto je društvo

sve više svesno za održavanje vlada odgovorim, NKR namerava da stimuliše ovo ponašanje, te da

dopire direktno do građana i civilnog društva, razvijanjem bliskih odnosa sa njima.

Iz tog razloga, podoficir je pokrenuo osnivanje konsultativnog foruma sa civilnim društvom za

koordinaciju saradnje i snaženje veće transparentnosti i odgovornosti na Kosovu.

NKR je nastavila saradnju sa međunarodnim institucijama i donatorskim organizacijama, sa

posebnim naglaskom; Kancelarija EU na Kosovu, USAID, Svetska banka, GIZ, Švajcarska

Kancelarija za Saradnju na Kosovu i OSCE, itd.


36

Saradnja sa partnerskim VIR-ima

U skladu sa principom “Izgradnja kapaciteta kroz promocije učenja i razmenu znanja”, NKR

održava kontakte i razvijala dobre odnose sa Vrhovnim Institucijama Revizije posebno sa onima

iz evropskih zemalja i šire.

Ova saradnja pruža mogućnost za razmenu mišljenja i iskustva sa ostalim zemljama u korišćenju

međunarodnih standarda revizije javnog sektora. Saradnja sa drugim VIR-ovima uglavnom se

razvija kroz bilateralne saradnje, Mreže VIR-a Regiona, Komiteta za Kontakt, INTOSAI i

EUROSAI.

Iako smo aktivni deo ovih organizacija i grupacija, NKR u međunarodnim aktivnostima je

zastupljena u svojstvu posmatrača, tako da primarni cilj u oblasti međunarodne saradnje je

članstvo sa jednakim pravama u adekvatnim organizacijama.

Naredne aktivnosti su u sprovođenju ovog principa:

Tokom 2017 godine, intenzivirana je bilateralna saradnja sa VIR: Albanije, Švedske, Velsa,

Poljske itd.

NKR učestvovala u aktivnostima profesionalnih organizacija međunarodnih i regionalnih

VIR-a; Evropske Organizacije VIR-a (EUROSAI), Evropski Revizorski Sud (ECA);

Američka Vrhovna Institucija Revizije (GAO), Komiteta za Kontakt (VIR kontakt zemalja

EU-a); Mrežu VIR-a zemalja kandidata i potencijalnih kandidata EU-a, itd.

Generalni Revizor posetio VIR Švedske, Albanije i Poljske a delegacije NKR-a su posetile i

VIR Turske i one iz regiona;

Generalni Revizor učestvovao na sastanku EUROSAI-a temom “Kvalitet Vazduha” u

Evropskom Sudu Revizora u Luksemburgu, zatim na 15-om sastanku Radne Grupe

EUROSAI-a za Reviziju Sredine u Tirani i sastanku Mreže VIR-a kandidata za članstvo u

Evropskoj Uniji.

NKR je bila domaćin brojnih delegacija iz regionalnih i evropskih VIR-a, održani su redovni

sastanci sa Kancelarijom EU na Kosovu, Ambasadom SAD-a i raznim diplomatskim misijama

akreditovane na Kosovu.

U okviru saradnje sa akademskim institucijama, Generalni Revizor je održao radnu posetu

Univerziteta Kembridž, Ujedinjeno Kraljevstvo, i potpisano memorandume o saradnji sa

Univerzitetom u Prištini i Univerzitetom za Biznis i Tehnologiju (UBT).


37

Godišnja Konferencija

U Julu 2017 godine, održana je IX godišnja konferencija NKR-a sa temom "Jačanje odgovornosti,

transparentnosti i integriteta institucija javnog sektora, kroz implementaciju preporuka

Generalnog Revizora". Ova konferencija je imala za cilj da izvuče znanje od iskustva i izazova iz

završene sezone revizije i da se vrše pripreme za novu sezonu revizije. Konferencija je praćena od

strane svih zaposlenih u NKR, i predstavnika Skupštine, Vlade, civilnog društva i donatorskih

organizacija.

Da bi dalje razvijali održivu saradnju i da bi razmenili gledišta o iskustvima, izazovima i pristupa

u budućem, na konferenciji su učestvovali i predstavnici Visoke Državne Kontrole.

Ova konferencija je podržana donacijom projekta "Podrška GR i NKR u poboljšanju institucionalne

efikasnosti" koju finansira švicarska Vlada - Helvetas Sviss Intercooperation / DEMOS:


38

3 Fokus aktivnosti NKR-a tokom 2018 godine

Godina 2018 će biti veoma važna za NKR, pošto će početi primena novog strateškog plana i u

okviru jačanja nezavisnosti i međunarodne subjektivnosti NKR, planira se da postane član važnih

regionalnih i međunarodnih organizacija. Delovanje NKR tokom 2018 godine će se fokusirati na

sledećim oblastima:

Fokus NKR-a će u narednim aktivnostima biti orijentisan na:

Povećanju kvaliteta revizija u skladu sa MSVIR;

Povećanju portfolija revizija performanse uključujući revizije IT-e;

Povećanju i jačanju unutrašnjih institucionalnih kapaciteta;

Produbljivanju saradnje sa Skupštinom, odnosno skupštinskim komisijama;

Efektivnom komuniciranju i saradnju sa civilnim društvom i medijima;

Intenzifikaciji bilateralne saradnje sa ostalim VIR-e; i

Angažovanju za članstvo u regionalnim i međunarodnim organizacijama VIR-e.

Pravni okvir, standardi i profesionalni razvoj

Sprovođenje sekundarnog zakonodavstva izrađen tokom 2017 godine u skladu sa Novim

Zakonom o NKR i sprovođenje internih smernica koje proističu iz novog zakona;

Kontinuirana izgradnja i jačanja internih administrativnih kapaciteta i efikasno upravljanje

promena;

Nastavak kontinuirane profesionalne edukacije kroz specifične obuke i sprovođenje

profesionalnih šema sertifikacije revizora. Osim interne obuke osoblje NKR-a će pohađati

obuke i profesionalne aktivnosti koje se organizuju od strane međunarodnih institucija

revizije i partnerskih organizacija, kao: EUROSAI, Evropski Sud Revizora, Vrhovna

Institucija Revizije Švedske. Namerava se učešće u aktivnostima Vrhovne Institucije

Revizije Sjedinjenih Američkih Država;

Praćenje novih standarda u cilju održavanja doslednosti i razvoja revizije u skladu sa

Međunarodnim Standardima Revizije u Javnom Sektoru. Pregled priručnika za revizije

regularnosti i performanse i paketa radnih papira; i

Daljno poboljšanje kvaliteta, kroz pojačanih kontrola prilikom izrade revizorskih planova

i programa i razmatranja individualnih izveštaja revizije i Godišnjeg Izveštaja Revizije

Budžeta Kosova. Povezivanje kvaliteta rada sa vrednovanjem performanse revizora.


39

Saradnja i negovanje odnosa sa zainteresovanim stranama na Kosovu i međunarodnim

organizacijama

I dalje će se produbiti saradnja sa Skupštinom u cilju povećanja odgovornosti u javnim

institucijama i sprovođenje datih preporuka u revizorskim izveštajima

o nastaviće se pripremom sažetaka pojedinačnih izveštaja revizije za potrebe

skupštinskih komisija;

o Intenzifikovaće se učešće u sastancima Komisije za Nadzor Javnih Finansija i pružanje

potrebnih saveta i objašnjenja za članove Skupštinskih komisija o izveštavanim

pitanjima u revizorskim izveštajima;

Poveća će se saradnja sa donatorskim organizacijama;

Planira se početak realizacije projekta bratimljenja koji se finansira od strane Evropske

Unije od fondova IPA 2017;

Saradnja sa USAID-om, u okviru projekta protiv korupcije, podrška za integrisanje NKR-

a u međunarodnim komisijama VIR-a;

Sprovođenje projekta finansiranog od strane Svetske Banke za ojačanje kapaciteta NKR-a

za reviziju nabavke;

Nastavak saradnje sa Nacionalnom Kancelarijom Revizije Švedske (SNAO);

Potpisivanje Sporazuma o saradnji sa Vrhovnom Institucijom Revizije raznih zemalja;

Učešće u Kongresima EUROSAI koji je najviši organ Vrhovnih Institucija Revizije

evropskih zemalja; i

Angažovanje za članstvo u Međunarodnoj Organizaciji Vrhovnih Institucija Revizije

(MOVIR).


40

4 Odgovornost KGR-a

Osiguranje integriteta

Ovim vas uveravam da su informacije u Godišnjem Izveštaju Performanse za godinu završenu sa

31. decembrom 2017, uključujući finansijske izveštaje, tačne, pouzdane i objektivne.

Izjava Transparentnosti

Ovim vas uveravam da je naša aktivnost tokom 2017 obavljena u skladu sa Poveljom Javne Službe

kao i Kodeksom Ponašanja KGR-a.

Besnik Osmani,

Generalni Revizor


41

Dodatak 1: Organizaciona struktura 2017/2018

Jedinica za Projekte i Međunarodnu Saradnju

Revizija Performanse i

Nabavke

Zamenik Generalnog Revizora

Jedinica za Komuniciranje sa Javnošću i Prevode

Revizija Centralnih Institucija

Upravljanje Kvalitetom u

Reviziji

Revizija Institucija Lokalne

Samouprave

Kabinet GR

Pomoćnik Generalnog Revizora

Departman

Kontrola i Obezbeđivanje

Kvaliteta u Reviziji

Departman

Pravna Pitanja u Reviziju

Departman

Analize i Reviziju Budžeta

Kosova

Departman

Ekonomija i Finansije

Departman

Pravda, Bezbednost

i Spoljna Posla

Departman

Prosveta i Zdravstvo

Departman

Planiranje, Poljoprivreda i

Infrastruktura

Departman

Centar / Sever

Departman

Jug

Departman

Revizija Performanse i

Sistema IT

Departman

Revizija Nabavke i

Projekata

Departman

Budžet i Ljudske

Resurse

Divizija

Budžet i Finans

Divizija

Ljudski Resursi

Departman

Zajedničke Usluge

Jedinica

Nabavke

Departman

Istok

Divizija

Logistika

Divizija

Upravljanje Dokumentima

Departman

Informativne Tehnologije

Departman

Zapad

Unutrašnji Revizor




Generalni Administrativni Direktor

Departman

Metodologija, Standardi i

Razvoj

GENERALNI REVIZOR

Viši menadžment Nacionalne Kancelarije Revizije

Službenici u revizorskim funkcijama (revizori)

Civilni službenici u Opš. Administrativnim uslugama

Zaposleni u Kabinetu Generalnog Revizora

Revizija

Nezavisnih

Institucija i JP

Departman

Nezavisne

Institucije - I

Departman

Nezavisne

Institucije - II

Departman

Javna Preduzeća

REVIZIJSKE FUNKCIJE OPŠTE ADMINISTRATIVNE

SLUŽBE



42

Dodatak 2: Broj i vrste revizija

Na kraju sezone revizije 2016/2017 objavili smo 109 izveštaja revizije, uključujući:

Godišnji Izveštaj Revizije o Godišnjem finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova za 2016 godinu;

92 izveštaja revizije regularnosti:

Skupštinu Kosova, Kancelariju Predsednika i Kancelariju Premijera,

19 Ministarstva,

38 Opštine,

30 Nezavisnih Institucija, kao i

Carinu Kosova i Poresku Administraciju Kosova, (dve izvršne agencije u okviru

Ministarstva Finansija7).

4 izveštaja revizije regularnosti za Javna Preduzeća

Kosovske Železnice “Trainkos” a.d.

Regionalna Kompanija za Otpad “Pastërtia a.d.” – Uroševac;

Kompanija za upravljanje deponijama na Kosovu; i

Centralno grejanje grada Đakovice.

2 izveštaja revizije donatorskih fondova

Ujedinjeni Fond za Sektor Obrazovanja; i

Podrška za poboljšanje izrade (razvoja) politika na Kosovu.

10 izveštaja revizije performanse:

Efikasnost i efektivnost u sprovođenju jedinstvenog i integrisanog zdravstvenog

informativnog sistema;

Efikasnost upravljanja civilnih predmeta u Osnovnim Sudovima;

Sporazumi o posebnim uslugama i radnih ugovora o posebnim uslugama;

Procedure i kontrole u sistemu upravljanja opštinske performanse;

Planiranje za ugovore o izgradnji;

Upravljanje i nadgledanje kapitalnih investicija u javnim preduzećima;

Proces pregleda školskih udžbenika;

7 Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova su izvršne agencije Ministarstva Finansija. Njihove GFI se integrišu unutar GFI MF-a. Međutim, pošto više od 80% prihoda BK se prikupljaju od njih, mi smo obavili njihovu reviziju odvojeno od GFI MF-a.


43

Sprovođenje ugovora za sistem elektronske nabavke;

Razvojni fond; i

Administracija programa za tretman izvan javnih zdravstvenih ustanova.

Sezona revizije 2017/18 je počela u septembru 2017 godine i planiramo da završimo 125 izveštaja

revizije:

Godišnji Izveštaj Revizije o Godišnjem finansijskom Izveštaju Budžeta Kosova za 2017 godinu

92 revizije regularnosti u procesu

Skupštinu Kosova, Kancelariju Predsednika, Kancelariju Premijera,

19 Ministarstva,

38 Opštine,

30 Nezavisnih Institucija, i

Carinu Kosova i Poresku Administraciju Kosova, (dve izvršne agencije u okviru

Ministarstva Finansija8); kao i

9 izveštaja revizije regularnosti za Javna Preduzeća

Kosovske Železnice – Trainkos;

Regionalna Kompanija za Vodovod a.d, Priština;

Kompanija za navodnjavanje Drini i Bardhë a.d Peć;

Kompanija za upravljanje deponijama na Kosovu a.d;

Regionalna Kompanija za Vodovod Hidroregjioni Jugor a.d, Prizren ;

Autobuska Stanica Priština, Priština;

NPQ "Aeroporti i Gjakovës" a.d;

Regionalna Kompanija za Otpad Uniteti a.d, Mitrovica; i

Hortikultura a.d - Priština, Priština.

2 izveštaja revizije regularnosti donatorskih fondova

Programi životne sredine Kosova; i

Podrška za poboljšanje izrade (razvoja) politike zasnovanih na dokazima na Kosovu.

8 Carina Kosova i Poreska Administracija Kosova su izvršne agencije Ministarstva Finansija. Njihove GFI se integrišu unutar GFI MF-a. Međutim, pošto više od 80% prihoda BK se prikupljaju od njih, mi smo obavili njihovu reviziju odvojeno od GFI MF-a.


44

1 revizija o javnim dugovima

20 revizije performanse u procesu

Upravljanje medicinskim lekovima;

Upravljanje ugovorima o nabavku;

Centralizovane nabavke;

Procedura sa pregovaranjem bez objavljivanja obaveštenja o ugovoru;

Radio Televizija Kosova;

Sporazumi o su-finansiranju;

MSHV/KPDS;

Kvalitet vazduha (Revizija u saradnji);

Upravljanje i korišćenje sistema e-Imovina;

Procena IT sistema lokalni i centralni nivo;

Informativni Sistem Poreza na Imovinu;

Integracioni Informativni Sistem policije;

Prateća revizija Upravljanja medicinske opreme;

Sistematizacija beskućnika u kolektivnim stanovima / Efektivnost posebnih programa

stanovanja;

Vladine politike u otvaranju slobodnih radnih mesta;

Upravljanje sopstvenih prihoda;

Izgradnja kapaciteta u oblasti razvoja i koordinacije politika / Projekat SIDA;

Sistem upravljanja Performanse Opštinskih Usluga;

Zdravstveni informacioni sistem; i

Efikasnost u upravljanju predmeta po sudovima.


45

Dodatak 3: Godišnji Finansijski Izveštaji za 2017 godinu i

adresiranje preporuka za 2016 godinu

Finansijski izveštaj 1

Finansijski izveštaj 2

Jedinstveni

Račun Trezora

Isplate od trečih

strana

Jedinstveni

Račun Trezora

Isplate od trečih

strana

Jedinstveni

Račun Trezora

Isplate od trečih

strana

GQ GQ GQ

Beleške € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

IZVORI FONDOVA

Grant Vlade 2,273 2,194 2,140

Određeni grantovi donatora 54 41 63

Ukupno primanja 2,327 - 2,235 - 2,203 -

KORIŠĆENJE FONDOVA

Operacije

Plate i Dnevnice 2 1,757 1,690 1,613

Roba i usluge 3 530 507 564

Komunalije 4 28 25 26

2,314 - 2,222 - 2,203 -

Kapitalni troškovi 5 12 13

12 - 13 - - -

Ukupno isplate 2,327 - 2,235 - 2,203 -

20152017 2016

Izveštaj primanja i isplata gotovog novca za Nacionalnu Kancelariju Revizije za godinu završenu sa 31 Decembrom 2017

Izveštaj upoređivanja sadašnjih budžetskih iznosa za Nacionalnu Kancelariju Revizije za godinu završenu sa 31 Decembrom 2017

2016 2015

Početni budžet

(Izdvajanja)

Završni

Budžet (ISFUK) Izvršenje Varianca Izvršenje Izvršenje

A B C D=C-B E F

Beleške

objašnjenja € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

Ulaz gotovog novca na račun Trezora

Određeni grantovi donatora 6 - 46 46 - 64 90

Ostali prihodi 7 2 2 1 11

Ukupna primanja prikupljena za FKK - 46 48 2 65 101

Izlivi gotovog novca sa računa Trezora

Plate i Dnevnice 2 1,768 1,768 1,757 (11) 1,690 1,613

Robe i Usluge 3 551 788 530 (257) 507 564

Komunalije 4 34 34 28 (6) 25 26

Kapitalni troškovi 5 45 13 12 (1) 13

Ukupne isplate izvršene sa BK kroz JRT 2,398 2,603 2,327 (276) 2,235 2,203

2017

Izveštaj izvršenja budžeta


46

Član 15

Beleške objašnjenja o finansijskim izveštajima

Beleška 2. Plate i dnevnice

2016 2015

Završni budžet VG Ukupno isplate

Upoređenje

% VG VG

Opis Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

Neto plate kroz platnog spiska 1,476 1,476 1,466 99 1,413 1,349

Porez na lične dohotke 120 120 120 100 113 106

Isplata penzijskog fonda od poslodavca 84 84 84 100 80 77

Isplata penzijskog fonda od zaposlenog 84 84 84 100 80 77

Isplata za Sindikat 4 4 4 100 4 4

Plate i dnevnice 1,768 1,768 1,757 99 1,690 1,613

Beleška 1

Informacije o budžetskoj organizaciji (aktivnosti, zakonodavstvo, itd) i politike računovodstva

3.1 Osnove pripreme

Nacionalna Kancelarija Revizije (NKR) je ustavno nezavisna institucija sa mandatom izvršenja spoljne revizije u svim budžetskim organizacijama i u ostalim državnim

subjektima.

Misija NKR-a je da doprinosi zdravom finansijskom upravljanju javne administracije preko obavljanja kvalitetnih revizije u skladu sa zakonskim okvirom i sa

međunarodno priznatim standardima revizije na javnom sektoru i preko korišćenja najboljih evropskih praksi

NKR obavlja revizije radi osiguranja da vlada i entiteti javnog sektora su odgovorna za korišćenje i administraciju javnih fondova ;

- ojača odgovornost, transparentnost i integritet uz nezavisnu reviziju aktivnosti organizacija javnog sektora i izveštavanjem o njihovim nalazima ;

- omogućava službenicima odgovornim za upravljanje javnog sektora , da ispune njihove odgovornosti odgovarajući revizorskim nalazima , preporukama i

preduzimanjem adekvatnih mera za korigovanje; i

- izveštava o rezultatu revizije dajući na ovaj način mogućnost javnosti da ide i nadgleda odgovornost vlade i entiteta javnog sektora .

3.5. Budžet

1. Uvod

2. Datum ovlašćenja

3.3. Nabavka

2017

Godišnji Finansijski Izveštaji za 2017, su ovlašćeni od strane g. Imri Semetishti, Generalni Administrativni Direktor i g. Adem Sylejmani, Glavni Finansijski Službenik

na 31 Januar 2018.

Prema zakonu o Upravljanju Javnih Finansija i Odgovornosti Br. 03/L-048, izmenjen i dopunjen Zakonom br. 03/L-221, Zakonom br. 04/L-116, Zakonom br. 04/L-194,

Zakonom br. 05/L-063 i Zakonom br. 05/L-007, Nacionalnoj Kancelariji Revizije se traži da priprema i dostavlja Godišnje Finansijske Izveštaje u skladu sa finansijskim

i izveštavanim zahtevima Međunarodnih Standarda Revizije Računovodstva na Javnom Sektoru ("MSRJS") u skladu sa osnovom računovodstva gotovim novcem.

3. Osnova pripreme finansijskih izveštaja i konvente računovodstva

Za više, ovi finansijski izveštaji uključuju zahtevana obelodanjivanja Finansijskom Uredbom Br . 01/2017 O Godišnjem Finansijskom Izveštavanjem Budžetskih

Organizacija.

Politike računovodstva: Finansijski izveštaji se pripremaju u skladu sa ZUJFO, Međunarodnih Standarda Revizije Računovodstva na Javnom Sektoru za finansijsko

izveštavanje na osnovu gotovog novca.

Knjige i beleške NKR-a se vode na Euro, službena valuta u teritoriji Republike Kosova.

3.2 Valuta izveštavanja

Ugovoreni sporazumi za kupovinu robe ili usluga, uključujući stručne usluge, potpisuju se u ime NKR-a, samo od strane ovlašćenih službenika. Aktivnosti za kupovinu

osim potpisivanja ugovora, uključuju poziv za tendere, kotiranja na osnovu detaljnih specifikacija kao što se odredi Zakonom o javnom Nabavku Republike Kosova .

3.4. Obavezivanja

Obavezivanja, kao što su obelodanjene u finansijskim izveštajima, registruju se kada se naruči neka kupovina koja se odnosi na tekuću budžetsku godinu.

Završni budžet je uključen u Informativnom Sistemu Finansijskog Upravljanja Kosova i takođe objavljen kao deo finansijskih Izveštaja Vlade Kosova .


47

Beleška 3. Robe i Usluge

2016 2015

Završni

budžet VG OPD

Ukupno

isplate Poređenje VG

V

G VG

Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 % € '000 € '000

Troškovi putovanja unutar zemlje 3.1 9 5 5 57 4 2

Dnevnice putovanja unutar zemlje 3.2 21 17 17 80 21 17

Smeštaj za putovanja unutar zemlje 32 28 28 89 27 28

Ostali troškovi za putovanje unutar zemlje 2 0 0 0 26 - 0

Troškovi putovanja van zemlje 21 12 12 56 12 10

Dnevnice putovanja van zemlje 3.3 39 36 1 37 95 20 16

Smeštaj za putovanja van zemlje 3.3 24 13 2 15 64 13 11

Ostali troškovi putovanja van zemlje 3.3 5 2 0 3 50 0 1

Internet 3 2 2 59 2 1

Troškovi mobilne telefonije 3.4 27 27 27 100 16 21

Poštanski troškovi 2 1 1 46 0 1

Usluge obrazovanja i obuke 3.5 11 11 11 99 9 42

Razne zdravstvene usluge - 0

Razne Intelektualne i savetodavne usluge 3.6 116 6 6 5 18 75

Ostale ugovorne usluge 3.7 89 14 45 59 66 48 33

Tehničke usluge 2 1 1 60 1 1

Troškovi za članarinu - -

Nameštaj i oprema (manje od 1000 €) 3.8 4 1 1 25 4 2

Telefoni (manje od 1000€) 2 2 2 95 2 0

Racunari(manje od 1,000€) 3.9 31 30 30 96 46 6

Hardwer za IT<1000 3.10 7 4 4 59 11 6

Ostala oprema <1000€ 3.11 12 8 8 62 2 4

Snabdevanje za kancelariju 3.12 16 15 15 92 10 16

Snabdevanje hranom i pićem 3.13 31 12 5 16 53 21 18

Snabdevanje čišćenja 1 0 0 7 0

Snabdevanje odećom - - 1

Smeštaj 16 0 1 1 6 1 8

Ulje za loženje 3.14 10 7 7 68 12 11

Gorivo za generator 3 - - - 0 0

Gorivo za vozila 3.15 11 8 8 76 4 6

Registracija vozila 1 1 1 75 1 0

Osiguranje vozila 3 2 2 74 2 2

Opštinska taksa 0 0 0 48 0 0

Osiguranje zgrada i ostalo 14 11 11 82 11 11

Održavanje i popravka vozila 10 5 5 49 6 6

Održavanje zgrada 20 15 15 75 16 12

Održavanje informativne opreme 13 12 12 93 12 12

Održavanje nameštaja i opreme 2 2 2 94 1 1

Kirija za zgrade 3.16 145 141 141 97 126 154

Kirija-opreme 3.17 9 8 8 91 17 20

Kirija-ostale upotrebe prostorija 2 1 0 1 47 2 0

Reklame i konkursi 3.18 6 5 5 79 1 1

Usluge štampe -ne marketing 10 6 6 61 6 9

Službeni ručkovi 3.19 6 5 5 79 1

Troškovi -sudske odluke 2

Kamata dugova 0 0 Robe i Usluge 788 476 54 530 67 507 564

2017

3.1 Ovaj iznos predstavlja troškove za revizorske timove na terenu u opštinama koja su 45 km daleko od sedišta NKR. Troškovi su veči zbog velikog broja revizija i

njihovog obavljanja sopstvenim snagama.

3.10 Niži troškovi prikazani u odnosu na prethodnu godinu su jer nismo imali nove kupovine za IT opremu.

3.12 Ovaj iznos predstavlja troškove snabdevanja službenim materijalom, potrebna snabdevanja kancelarije i dnevne novine.

3.5 Troškovi za ovu kategoriju su zbog isplate članarine za revizore u profesionalnim udruženjima i za troškove podrške stručnog obučavanja revizora . Niži troškovi u

odnosu na dve prethodne godine su zbog završetka finansiranja revizorske šeme, kao rezultat kompletiranja od strane revizora NKR-a.

Opis

Beleške:

3.11 Ovaj iznos predstavlja troškove za snabdevanje IT opremom za potrebe NKR-a.

3.6 Ovaj iznos uglavnom predstavlja troškove revizije MALS-a

3.7 Povećani troškovi u odnosu na 2016 godinu su rezultat angažovanja savetnika na projektu: "Podrška GR i NKR za poboljšanje Institucionalne Efikasnosti" -

finansiran od strane Švajcarske Vlade - Helvetas Swiss Intercooperation/DEMOS.

3.8 Ovaj iznos predstavlja troškove za snabdevanje nameštajem za 2017. Razlika iz prethodne godine je zbog manjih zahteva tokom 2017 godine.

3.9 Ovaj iznos predstavlja troškove za snabdevanje osoblja sa IT opremom, odnosno 47 računara (laptopa).

3.2 Kao rezultatpregleda odluke o dnevnicama unutar zemlje od strane Generalnog Revizora, troškovi za ovu kategoriju su niski.

3.3 Saradnja na međunarodnom nivou je deo našeg portfolia. Potrošena sredstva se povezuje sa učešćem radnika NKR-a na radionicama i konferencijama van zemlje.

Troškovi za ovu kategoriju posebno uključuju agendu članstva NKR-a u stručnim institucijama revizije, kao što su, EUROSAI i INTOSAI. Iznos od 1337.6€ i 1775.4€ od

donacije Helvetas Swiss Intercooperation - DEMOS povezuje se sa radionicom održanu u Mavrovo, Makedonija, gde tema diskusije bila finalizacija plana za početak

revizorske sezone 2017/2018.

3.4 Povečani troškovi su rezultat poćetka korišćenja ugovora Vlade za telekomunikacijske usluge u kojima se uključuju i troškovi interneta .

3.19 Veći troškovi u odnosu na prethodnim godinama su rezultat dodatnih angažovanja u regionalnu i međunarodnu saradnju sa revizorskim institucijama .

3.14 Tokom ove godine nismo imali veliku potrebu za lož ulju za grejanje zbog dobrog vremena i korišćenja količine ulja snabdevene na kraju 2016 godine.

3.15 Povećani troškovi za gorivo za ovu godinu u odnosu na 2016, su kao rezultat jedne neizmirene obaveze u iznosu od 1,463€ i zbog povećanja broja revizije izvršene

od strane NKR uticao na povećanje zahteva za prevoz. Povećanjem broja revizije sopstvenim snagama povećani su i zahtevi za prevoz .

3.16 Ovogodišnji troškovi su veći u odnosu na 2016 kao rezultat ugovaranja dodatne zgrade za potrebe NKR-a.

3.13 Ovaj iznos uglavnom predstavlja troškove koje se povezuju sa organizovanjem godišnje konferencije NKR-a, troškove bufea i troškove za snabdevanje vodom za

piće, i jedna neizmirena obaveza iz 2016 godine u iznosu od 1,700€. Troškovi za organizovanje osme godišnje konferencije su pokriveni od projekta : "Podrška GR i NKR

za poboljšanje Institucionalne Efikasnosti" - finansiran od strane Švajcarske Vlade - Helvetas Swiss Intercooperation/DEMOS (4,564€).

3.17 Niži troškovi ove godine u iznosu na 2016 su rezultat sniženja mesečne kirije korišćenja fotokopirskih aparata za potrebe NKR-a.

3.18 Veći troškovi u odnosu na 2016 su rezultat troškova za publikaciju konkursa za regrutovanje novih radnika u 2017 godini.


48

Beleška objašnjenja 4 : Komunalije

2016 2015

Završni

budžet VG OPD

Ukupno

isplate Upoređenje VG VG

Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 % € '000 € '000

Struja 22 18 18 80 17 21

Voda 2 2 2 80 2 1

Otpad 2 1 1 66 1 1

PTK-fiksna 8 7 7 89 5 3

Komunalije 34 28 0 28 82 25 26

Beleška:

Beleška 5: Shpenzime kapitaleKapitaani troškovi

2016 2015

Završni

budžet VG OPD

Ukupno

isplata

Upoređenje

VG VG

Beleška € '000 € '000 € '000 € '000 % € '000 € '000

Kupovina nove telefonske centrale 0 13

Softuer i server za čuvanje podataka 5.1 13 12 12 94

Kapitalni troškovi 13 12 12 94 13 0

2017 2016 2015

€ '000 € '000 € '000

12 64

10

6

10

10

46 42

46 64 90

Norveška Ambasada

Svetska Banka

Ime donatora

Savetnik v.d. Generalnog Revizora za finalizaciju revizorske

sezone 2014/2015 i za planiranje naredne sezone 2015/2016

94436

94436

95738

Savetnik za diviziju revizije regularnosti

Naziv projekta

Ambasada Ujedinjenog Kraljevstva

94134

Savetnik v.d. Generalnog Revizora za finalizaciju revizorske

sezone 2014/2015 i za planiranje naredne sezone 2015/2016Ambasada Ujedinjenog Kraljevstva

Prihodi sa revizije regularnosti projekta “Podrška za poboljšanje izrade (razvoja) politika na Kosovu” prema ugovoru koji nosi datum 10.02.2017 sklopljenog

između SIDA i Nacionalne Kancelarije Revizije (NKR) Republike Kosovo u iznosu od 2,415€ prenesene u KB

Ukupno:

Projekat za "Jačanje kapaciteta Nacionalne Kancelarije Revizije

u reviziji nabavki"

Projekat za finansijsko podržavanje osme godišnje konferencije

NKR

Projekat "U podršci GR i NKR za poboljšanje Institucionalne

efikasnosti"

Svetska Banka

Švajcarska Vlada 92003

94138

Evropska Unija 94952

Beleška 7: Ostali prihodi

Beleška 6: Određeni grantovi donatora

Br.

Projekata

2017

2017

Razvijanje profesionalnih veština u reviziji sistema nabavki

Opis

Opis

5.1 Ovaj iznos predstavlja troškove za snabdevanje softverom i serverom za čuvanje podataka (Back-up) Iznos troškova za server je 9.690,84 €, dok je za softver

iznos troskova je 2.569,60 €


49

Član 14.6Obelodanjivanje početnih i završnih izdvajanja budžeta

Početno

Budžetsko

Izdvajanje

(Zakon o

budžetu)

Izmena prema

Članu 29,

Zakon Br.03/L-

048

Izmena prema

Članu 30,

Zakon Br.03/L-

048

Izmena o

ostalim

izvorima

finansiranja

Izmene o

određenim

donatorskim

fondovima

Završna

budžetska

izdvajanja

ISFUK

Razlike

početnog

budžeta

Kategorija izdvajanja

Belešk

a € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000 € '000

a b c e f (f-a)/f

Unosi

Određeni grantovi

donatora 14.6.1 46 46 100%

Ostali prihodi 14.6.2 2

2 46 46 100.0%

Izlivi (budžet)

Plate i Dnevnice 1,768 0 1,768 0%

Roba i Usluge 14.6.3 551 49 -33 221 788 43%Javne usluge 34 0 34 0%

Kapitalni Troškovi 14.6.4 45 -30 -2 0 13 -71%

Ostalo 0

Ukupno 2,398 19 -35 0 221 2,603 8.6%

Shënime:

Usklađivanja ovlašćena od strane ZUJFO

14.6.4 Zakonom br. 05/L-125, o Budžetu Republike Kosovo za 2017 godinu, za kategoriju Kapitlanih Troškova dobreno je budžetsko izdvajanje u iznosu od 45,000 €.

Odukom Vlade Kosova Br.08/15 dana 02.08.2017, usvojen je zahtev Ministra Finansija za smanjenje dodeljenjih sredstava. Ova odluka je za NKR rezultirala smanjenjem

iznosa od 30,000€ za dva kapitalna projekta (kupovina softvera za podržavanje revizije u iznosu od 25,000€ i servera za jačanje infrastrukture IT za NKr u iznosu od

5,000€). Takođe, Odlukom Vlade br. 10/19 dana 15.12.2017 a štednju i budžetska izdvajanja, i za transfere i budžetska izdvajanja budžetskih organizacija za 2017

godinu, NKR-e je naknadno umanjen iznod od 2,000€ sa kapitlanog projekta (Server i softuer za čuvanje back-up-a). Ovo smanjenje je od NKR-s smatrano kao štednja za

2017 godinu.

14.6.1 Suma za grantove za 2017 uključuje iznos od 45,700€.

14.6.2 vidite objašnjavajuću belešku 7

14.6.3. Zakonom br. 05/L-125, o Budžetu Republike Kosovo za 2017 godinu, za kategoriju Roba i Usluga odobreno je budžetsko izdvajanje u iznosu od 551,289€.

Zakonom br. 06/L-002 o izmeni i dopuni Zakona br. 05/L-125 o Budžetu Republike Kosovo za 2017 godinu, NKR-e je dodeljen dodatni iznod od 49,000€. A, Vlada

Kosova je odlukom br.10/19 koja nosi datum 15.12.2017, na ime štednje smanjila budžet NKR-e za iznos od 24,855€. Takođe, Odlukom Vlade br. 01/21 doneta dana

22.12.2017 za štednju i budžetska izdvajanja, i za transfere i budžetska izdvajanja budžetskih organizacija za 2017 godinu, NKR-e je naknadno umanjen iznod od

8,128.31€.

Dok, na određenim grantovima donatora uključen je i iznos od 164,930€ od Vlade Kosova za implementaciju projekta "Jačanje kapaciteta Nacionalne Kancelarije Revizije

u reviziji nabavki", koji ce biti nadoknađen od strane Svetske Banke u okviru sporazuma . U ovom iznosu uključuje se i svrhe za projekat "Podrška GR i NKR u poboljšanju

institucionalne efikasnosti" - finansiran od strane Švajcarske Vlade - Helvetas Swiss Intercooperation/DEMOS u iznosu od 45,700€ izdvojene u 2017, i 10.540 € prenete od

2016 god.

Buxheti fillestar2007 2007 2006pershkrimi Shenime € '000 € '000 € '000 % e totalit 2007 % eNdryshimit nga2006Doganat 12.1 % %Administrata tatimore 12.2 % %Tatimet tjera 12.3 % %Totali - 0 0 0% %


50

Član 17 Izveštaj o neizmirenim obavezama (fakturama)

2017 2016 2015

Ekonomski Ekonomska kategorija € '000 € '000 € '000

11 Plate i dnevnice

13 Robe i usluga 14 11 6

14 Komunalije 3 3 2

20 Transferi i subvencije

30 Kapitalni troškovi

Ukupno 17 14 8

Detalji faktura

2017 €

Datum

prijema

računa

Rok

isplate

Ekonomsk

i kodSnabdevač Opis Iznos

12/5/2017 30 dana 14210 "Zëri"Konkurs i otkazivanje

konkursa196.00

12/15/2017 30 dite 14210 "Zëri" Otkazivanje konkursa 42.00

12/15/2017 30 dana 14210 "Zëri" Konkurs 154.00

12/12/2017 30 dana 14210 "Kosova Sot" Objavljivanje 160.00

12/19/2017 30 dana 14210 "Kosova Sot" Objavljivanje 40.00

12/15/2017 30 dana 13610 "Rhum Caffe"Dnevna štampa-

Novembar56.60

1/5/2018 30 dana 14010 A.L."AUDI" Auto pranje-decembar 88.00

1/12/2018 30 dana 13953 "Delta Security"Decembar -fizičko

obezbeđenje objekta417.79

1/12/2018 30 dana 13780 "Hib Petroll" Decembar 572.81

1/12/2018 30 dana 13310 "VALA" Internet -decembar 594.81

1/12/2018 30 dana 13320 "VALA"Mobilna Telefon-

decembar2,660.55

1/15/2018 30 dana 14020 "MSS"Održavanje objekta-

decembar1,121.60

1/15/2018 30 dana 13610 "Rhum Caffe"Dnevna štampa-

Decembar58.80

1/16/2018 30 dana 13140 "Altavia Travel" Karta- London 678.00

1/16/2018 30 dana 13140 "Altavia Travel" Karta -Turska 650.60

1/17/2018 30 dana 14130 "Rikon"Zakupnina za fotokopir

mašine-decembar 696.20

1/19/2018 30 dana 14010 "AGS" Održavanje vozila 10.17

1/19/2018 30 dana 14010 "AGS" Održavanje vozila 55.95

1/24/2018 30 dana 13330 "PTK" Poštanske usluge 116.40

1/23/2018 30 dana 13610Zyra e

KryeministritSlužbeni list 14.00

1/23/2018 30 dana 13953 "Delta security"

Fizičko obezbeđenje

objekta za period

15.12.2017-18.01.2018

505.32

1/5/2018 30 dana 13620 "Euro Grill" Byfe (pića) 133.90

11/17/2017 30 dana 13780 "Hib Petroll"Gorivo za vozila

oktobar & novembar1,297.15

11/15/2017 30 dana 13770 "Hib Petroll" Gorivo za agregat 82.61

9/22/2017 30 danaHotal "Shkelqimi

"Smeštaj 180.00

10/17/2017 30 dana 13141

Vlora Mehmeti-troškovi

dnevnice i smešštaja

Tirana

247.66

11/20/2017 30 dana 13132 Hotel "Jehona" Smeštaj ze revizore 720.00

12/7/2017 30 ditë 13130 Bujar Sejdiu Putni troškovi u zemlji 42.00

12/7/2017 30 dana 13130 Ilir Abazi Putni troškovi u zemlji 152.40

12/11/2017 30 dana 13130 Fetah Osmani Putni troškovi u zemlji 48.00

12/16/2017 30 dana 13141 Fitim Haliti Dnevnice u inostranstvo 252.26

12/11/2017 30 dana 13141 Naser Arllati Dnevnice u inostranstvo 65.00

12/11/2017 30 dana 13141 Riza Spanca Dnevnice u inostranstvo 65.00

12/11/2017 30 dana 13141 Xhevat Krasniqi Dnevnice u inostranstvo 65.00

12/21/2017 30 dana 13141 Arvita Zyferi Dnevnice u inostranstvo 60.56

12/21/2017 30 dana 13141 Armin Bushati Dnevnice u inostranstvo 107.56

12/21/2017 30 dana 13141 Emine Fazliu Dnevnice u inostranstvo 107.56

12/21/2017 30 dana 13141 Valbon Bytyqi Dnevnice u inostranstvo 60.56

12/21/2017 30 dana 13141 Vlora Mehmeti Dnevnice u inostranstvo 60.56

12/25/2017 30 dana Dren Zeka Dnevnice u inostranstvo 191.55

12/22/2017 30 dana "Blendi" Izveštaj performance 992.75

13,821.68

12/29/2017 30 dana 13210 "KESCO" Struja-decembar 125.92

12/29/2017 30 dana 13210 "KESCO" Struja-decembar 66.66

1/9/2018 30 dana 13210 "KESCO" Struja-decembar 1,233.04

1/3/2018 30 dana 13220 KUR "Prishtina" Voda-decembar 35.31

1/3/2018 30 dana 13220 KUR "Prishtina" Voda-jul-decembar 204.23

1/3/2018 30 dana 13220 KUR "Prishtina" Uji-dhjetor 299.57

12/1/2018 30 dana 13250 "VALA"Fiksna telefonija-

decembar627.64

12/1/2018 30 dana 13230 KR-"Pastrimi" Otpad-decembar 94.68

2,687.05Ukupno:

Istek roka za obvezivanje




Razlog neplaćanja


Kompenzim për shpenzime të naftës - Junik

Upisan je kao rashod a sistem nije sačuvao

sertifikovanje predmeta dana 5.12.2017

Upisan je kao rashod a sistem nije sačuvao

sertifikovanje predmeta dana 6.12.2017




Faktura je primljena u 2018 godini

Nadoknada troškova za gorivo -Junik

Nadoknada troškova za gorivo -Hani I Elezit

Nadoknada za dnevnicu u Tirani -13-16

decembar

Nadoknada za dnevnicu u Tirani -11

decembar2017


decembar 2017


decembar 2017

DPR-16303

161101068729-1812






Upisani su kao rashodi a sistem nije sačuvao

dokument sertifikovanja predmeta dana

27.11.2017,16.10.2017,

24.11.2017

Snabdevač je promenio bankarski račun.

Trošak je upisan na ne-aktivan bankarski račun

15/9/2017,20/9/2017


Faktura je primljena u 2018 godini8


Sh2570-2017

s1171












17-210-010-2050

17-210-010-2052

12/2017

45/2018

3283

67638

3282

Komisioni je procenila da vezivanje izveštaja

nije bilo u skladu sa zahtevima NKR

Za službeno putovanje u Švedskoj od 17-21

decembra -2017 sredsva koja su dobijena u

avansu bila su nedovoljna za pokrivanje svih

troškova koji su im pripadali u skladu sa

administrativnim uputsvom 2004/07 za

službena putovanaj u inostranstvo.

Nadoknađivanje sredstava za službeno

putovanje u Turskoj 21-25 decembra nije bilo

dovoljno

Ukupno

550001841/1815

ft-1801354075828-

35407

FDT17-8-004796

Broj fakture

K00016

12595

17-210001-1299

1262/2017

17-210001-1344

550001841-1815

12439

1151/2017

17-210001-1343

R13695

FDT17-8-006084

1336/17

1384/17

28

DPR-90048589

DPR-90048588

specifikacion(361-367)

FDT17-8-004798

27613

17-210-001-3764


51

2017 2016 2015

Priroda kontingentnih obaveza Razlog za obaveze € '000 € '000 € '000

Kirija 18.1 10 10 10

Plate 18.2 13 13 11

Izvršenje ugovora 18.3 6 6

Ukupno 29 29 21

Beleška:

Član 19 Izveštaj o ne finansiskoj imovini

19.3.1) Kapitalne imovine (u vrednosti iznad 1000€)

Klasifikacija imovine Neto vrednost - 2017 Neto vrednost - 2016 Neto vrednost - 2015

Beleška € '000 € '000 € '000

Vozila 11 15 -

Oprema IT-a 19.3.1.1 9 0 1

Softver 12 18 23

Ostala imovina 2 3 4

Nematerijalna fiksna imovina 19.3.1.2 10 9 12

Fiksna telefonija 11 12

Ukupno 55 57 40

Beleška:

19.3.2) Kapitalne imovine (u vrednosti ispod 1000€) Neto vrednost

2017

Neto vrednost

2016

Neto vrednost

2015

Beleška € '000 € '000 € '000

Imovina ispod 1000€ 111 106 76

19.3.2.1 111 106 76

Ukupno

Beleška:16b.1

19.3.3 Zalihe Istorijska vrednost

2017

Istorijska vrednost

2016

Istorijska vrednost

2015

Beleška € '000 € '000 € '000

Klasifikacija imovine

Potrošni materijal 14 17 15

Gorivo za centralno grejanje i agregat 6 7 1

Ukupno: 20 24 15

Član 24 Izveštaj o nepotrošenim donatorskim sredstvima 2017 2016 2015

Beleška € '000 € '000 € '000

Prihodi koji su preneti sa donacija 24.1 11 4

Prihodi iz ovogodišnjih donacija 46 64 62

Ukupno na raspolaganju za dodelu u tekućoj godini 57 64 66

Potrošeni iznos u tekućoj godini 54 41 63

Vraćeni iznos svajcarske donacije "DEMOS" 24.2 12

Preostali iznos za prenos 24.3 3 11 4

Beleška:

Beleška 24.1

Ovo uključuje iznos od 10,540 € prosleden od 2016. godine, projekta Helvetas Sviss Intercooperation - DEMOS, dok iznos od 3,504€ od završenog projekta Svetske banke je

vracen donatora.

Beleška 24.2

Ovo uključuje iznos od 2.804,14 € koje su vraćene iz završenog projekta sa Helvetas Swiss Intercooperation - DEMOS.

19.3.2.1 Nove kupovine u 2017 godini dostižu iznos od 45,783€. (47 Laptop računara, inventar, 5 telefonskih aparata, 5 projektora).

Iznos od 40,640 € predstavlja obezređivanje za 2017 godinu.

Član 18 Kontingentne obaveze

19.3.1.1 Ovaj iznos predstavlja neto vrednost servera koji je kupljen 2017 godine;

19.3.1.2 U ovom iznosu je uključena i neto vrednost Ne materijalne fiksne imovine, kupljene 2017 godine.

18.1 Predstavljeni iznos je obračun eventualne naknade za popravke naše bivše kancelarije koje se mogu tražiti od strane vlasnika na osnovu tužbe .

18.2. Predstavljeni iznos je obračun eventualne naknade za plate.

18.3. Predstavljen iznos prikazuje vrednost ugovora koji je potpisan za snabdevanje kancelarijskim materijalom.


52

Br zaposlenih

Zakonom o

budžetu

05/L-125

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

160 159 0 153 0 150 0

160 159 0 153 0 150 0

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

0 0 0 0 0 0

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

Punim radnim

vremenom

Skračenim

radnim

vremenom

4 0 12 0 10 0

4 0 12 0 10 0

Objašnjavajuća beleška:

Aktuelni broj radnika na kraju

2015 godine

Aktuelni broj radnika na

kraju 2016 godine


2017 godine

Departaman

UKUPNO

Osoblje (Revizori & Pomoćno)


2017 godine


kraju 2016 godine


2015 godine


UKUPNO

NKR-e je tokom 2017 godine imala ukupno 4 radnika preko ugovora za posebne usluge (Prevodioce na određeno vreme) koji su angažovani tokom

perioda pripreme izveštaja revizije (April -Jul 2017 godine).


2017 godine

Član 25. Izveštaj o broju radnika na osnovu platnog spiska

Ćlan 26. Izveštaj o broju radnika van platnog spiska

Član 27. Izveštaj o broju radnika preko ugovora o posebnim uslugama

*Broj radnika na početku 2017 godine je bio 153.

**Aktuelni broj radnika na kraju 201 godine je 159 .


NKR-e je tokom 2017 godine, preko podrške projekta Helvetas Swiss Intercooperation - DEMOS, angažovala jednog stručnjaka za reviziju performanse

i još tri revizora IT-e da pomažu Generalnom Revizoru u ispunjavanju misije revizije u određenim poljima .


Departaman

UKUPNO



kraju 2016 godine


2015 godineDepartaman


53

Br. Preporuka ili nalaz Preduzete ili predložene mere Rok za primenu Uticaj

1

Tokom revizije LJR, utvrđeno je da se dosijei

osoblja ne vode kao što to zahteva

Pravilnikom.Br 03/2011 “O dosijeima i

centralnim registrom za civilne službenike”.

Preduzete su brojne mere kako bi

se izbegli ovi nedostaci i da budu

u skladu sa važecim propisima.

Finalizovana Adekvatno

upravljanje osobljem

2

Tokom revizije je identifikovana jedan faktura

koja je bila obaveza za aktuelnu godinu a koja

nije prikazana kod beleške 15 -

"Prikazivanje obaveza".

Razmotrena je data preporuka

iako je isplata izvršena u skladu

sa administrativnim uputstvom

dana 10.01.2017.

Finalizovana

3

Tokom revizije je identifikovano nekoliko

slučajeva u kojima ugovori nisu bili overeni od

strane ugovornog autoriteta kao što to nalaže

Zakon. br. 04 / L042. Tokom revizije su

takođe identifikovana tri slučajeva gde fakture

o rashodima koji su sačinjeni od organizacije

nisu protokolisane i registrovane u knjigama

faktura kao što se zahteva članom 24

Finansijskog pravila br. 01/2013/MF -

Trošenje javnih sredstava.

Data preporuka je uzeta u obzir i

u potpunosti je sprovedena od

početka 2017 godine.

Finalizovana Bolja administrativna

obrada

4

Tokom revizije je identifikovano da nijedan od

sporazuma nabavke nije bio overen od strane

Nacionalne Kancelarije Revizije (kao ugovorni

autoritet), bilo je samo potpisa.

U dva slučajeva, u dosijeima nabavke nismo

našli dokumenat obaveštenja o ugovoru.

Data preporuka je uzeta u obzir i

u potpunosti je sprovedena od

kraja 2016 godine.

Finalizovana Bolja administrativna

obrada

5

Tokom revizije je identifikovano da gorivo nije

prikazano na spisku i da ne postoji izveštaj o

popisu goriva za centralno grejanje i za

agregat, ni popis inventara na kraju godine

nije poravnan sa spiskom inventara.

Popis količine je bilo uključen kod

imovinskog izveštaja, međutim

ovaj izveštaj nije zatražen od

strane revizora koji su obavili

reviziju stoga oni nisu mogli da

vide popisanu kolićinu.

Finalizovana

Izveštaj o radnjama koje su preduzete i predložene u vezi sa nalazima i preporukama nezavisnog Revizora

(Clan 28)

GFI NKR za 2016 godinu su revidirani od strane privatne kompanije Grant Thorton (imenovane od Skupštine Kosova) koja je dala

nekvalifikovano mišljenje. U pismu menadžmenta date su neke preporuke vezane za slabosti u FUK-i kao u nastavku:

RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËSzka-rks.org/wp-content/uploads/2018/05/RVP_2017_Ser.pdf ·...

Documents

Transcript of RAPORTI VJETOR I PERFORMANCËSzka-rks.org/wp-content/uploads/2018/05/RVP_2017_Ser.pdf ·...