Presentatie Theo Klarenbeek Belastingdienst Twinfield Masterclass #TWFMC

Twitteren tijdens de Masterclass? #twfmc

Theo Klarenbeek17 mei 2011

Belastingdienst/Landelijke Toezichtorganisatie, HTO


Creëer Ruimte, verruim je blik.

Digitalisatie en Optimalisatie

1.Horizontaal toezicht (in het MKB)

2.Samenwerken in de Cloud

3.Blik op 2020, Automatisch goed


1. Horizontaal toezicht

13

Segmentering

Compliance management

Ondernemer overheidIntermediair

Intelligence

Evaluatie

Beoogd effect: compliance

Pro-aktieve

akties

Repressieve

akties

- fraude onderzoek

- wet en regelgeving

- horizontaal toezicht

- handhavings communicatie

- veldtoets

- kantoortoets

Handhavingsregie


14

Handhavingpalet:

• Het totaal aan inspanningen gericht op de naleving van fiscale wet en regelgeving– Preventief, naar de voorkant (HT en HHC)– Maar ook repressief, daar waar nodig (eventueel strafrecht)– Evenwichtige verdeling

15

Wijzen op normen of Afschrikken? (HHC)


16

• Welk instrument wordt ingezet om nalevinggedrag te bereiken?– het continu monitoren van de relevante omgeving,– het identificeren, detecteren en prioriteren van risico’s,– inzicht in (de oorzaken van) het gedrag van

belastingplichtigen,– het meten, analyseren en evalueren van interventies van de

Belastingdienst om zodoende– inzicht in de (effecten van de) handhavinginstrumenten te

krijgen (leercirkel).

Handhavingregie:

17

Sturen op effect:

Segmentatie

Handhaving-regie

Belasting- plichtige

Andere handhavers

Fiscaal intermediair

Intelligence

Evaluatie

Beoogd effect: compliance

Pro-actief

optreden

Re-actief

optreden

- Opsporing

- Wet- en regelgeving

- Horizontaal toezicht

- Communicatie en dienstverlening

- Veldtoets

- Kantoortoets

18

Waar komt het vandaan? (1/3)

• WRR-rapport “De toekomst van de nationale rechtsstaat” (2002)

– Conclusie is dat de zorg voor het publieke belang niet meer uitsluitend bij de overheid komt te liggen.

– De overheid en de samenleving delen samen de publieke ruimte van waaruit maatschappelijke problemen kunnen en moeten worden opgelost.

– horizontalisering van de samenleving als een belangrijke ontwikkeling

19


• WRR-rapport “De toekomst van de nationale rechtsstaat” (2002)

– beleid op hoofdlijnen, grotere vrijheid in de uitvoering, gecompleteerd met vormen van metatoezicht

– overheveling van taken vraagt om een open, flexibele, responsieve en coöperatieve vorm van regulering

Horizontaal Toezicht

20


• programma ‘Andere Overheid’ (2003)

– globale maar fundamentele regels die de randvoorwaarden bevatten

– meer eigen verantwoordelijkheid– toezicht op het toezicht (metatoezicht)– transparantie, meer actieve openbaarheid


21

Horizontaal Toezicht:

• Uitgangspunten van HT– Vertrouwen, transparantie, gelijkwaardigheid en erkenning van

wederzijdse belangen– Maatschappelijke verantwoordelijkheid

• HT bij MGO/ZGO – Individuele klantbehandeling– Tax Control Framework

• HT bij MKB ondernemingen– Intermediairs– Branches– Softwareontwikkelaars

22

Segmenten in het toezicht

2.000 ZGO’s

11.000 MGO’s

1.200.000 MKB

23

Cultuuromslag Belastingdienst

• Verleden• Controle• Medewerker gericht op

de inhoud

• Heden• Vertrouwen• Medewerker gericht op

de relatie

24

Intermediair

StandaardisatieBasisregistraties

Belastingdienst Ondernemer

ConvenantsAangifte

GegegevensKlant

Inrichten administratiesVerzorgen administratiesControles administratiesOpstellen jaarrekeningOpstellen aangiften

HT met intermediairs: de convenantsketenHT met intermediairs: de convenantsketen

Aannamebeleid Convenant

Dossiervorming

Metatoezicht door Belastingdienst


25

Convenantaangiften:

• Een convenantaangiften is een aanvaardbare aangifte.

• Een aanvaardbare aangifte is een aangifte die voldoet aan wet- en regelgeving en waarin geen materiële fouten voorkomen.


26

Intermediairs (MKB):

• Fiscale dienstverlener

– Professionaliteit binnen de keten

– Inrichting werkprocessen ondernemer en fiscale dienstverlener

– Bureau vaktechniek

• Doel: convenantaangiften


27

Intermediairs vervolg (MKB):

• FD doet ‘convenantaangifte’

• Klant kan meedoen of niet

• Klant verklaart compliant te willen zijn

• Belastingdienst schrijft geen werkprogramma voor

• Belastingdienst doet ‘metatoezicht’

• Vooraf overleg FD - Belastingdienst over fiscale risico’s

• Regio adopteert FD en metatoezicht op de aangiften afkomstig van die FI’s


28

Branches (MKB):

• Afspraken met specifieke doelgroep

• Afspraken over gedrag

• Afspraken over specifieke problematiek

• Afspraken over toezicht

• Leidt niet tot convenantaangifte!


29

Toezicht binnen de branche (MKB):

Branche organisatie

Lid van de branche Geen lid van de branche

Neemt deel aan branche convenant

Neemt geen deelaan branche convenant

Neemt deel aan FD

convenant

Neemt geen deel aan FDconvenant

Neemt deel aan FD

convenant

Neemt geen deel aan FDconvenant

1 2 3 4


2. Samenwerken in de cloud


SPOOR 3: HT SWO

OPDRACHT:

•Het samen met SWO’s bevorderen van het vervaardigen van betrouwbare en controleerbare software als bijdrage in de kwaliteit van de keten van de transactievastlegging tot aangifte.


Principes m.b.t. software:• Software moet compliant gedrag van de gebruiker

optimaal ondersteuen

• Software moet non-compliant gedrag voorkomen

• Kwaliteitsborgingsmaatregelen in de software vormen de basis voor een betrouwbare keten vanaf de primaire vastlegging

• De normatiek voor betrouwbare software wordt afgeleid van:- wet- en regelgeving en- principes uit de accountancy en IT-Auditing


Aanpak HT SWO:

• Aan de voorkant in de keten

• samen met externe partijen (SWO’s)

• en andere belanghebbenden

• op basis van vertrouwen

• afspraken maken

• om interne beheersing in de keten te verbeteren

• en de kwaliteit van de gegevens te verhogen

• met als effecten……………...


Met als effecten……………...

• het realiseren van administratieve lastenverlichting

• massale uitvoeringsproblemen structureel te voorkomen of aan begin van de keten op te lossen

• betere kwaliteit aan de afnemers van onze gegevens te bieden

• ander en minder toezicht achteraf


Afspraken gaan over:• meer focus op primaire vastleggingen

• manipulatie van data voorkomen of laten signaleren

• wettelijken eisen expliciteren (o.a. auditfiles en bewaarverplichting)

• samen met de markt ontwikkelen van keurmerken

• samen met de markt ontwikkelen van standaarden (XBRL GL)

• samen met de markt innoveren (business rules)


Voorbeelden

• initiëren en faciliteren van keurmerksystemen en onafhankelijke certificering- afrekensystemen http://www.keurmerkafrekensystemen.nl/- in de cloudhttp://zekeronline.beteradministreren.nl/

• pilot business rules (regelgebaseerd werken)

• boordcomputers taxibedrijven

http://www.keurmerkafrekensystemen.nl/

http://zekeronline.beteradministreren.nl/


De ultieme boekhoudmachine

boekhouden

zonder

menselijke

tussenkomst


De Cloud

• De cloud (het internet) groeit als kool:– nu 5% van de IT-uitgaven wereldwijd

– ultimo 2013 15% van de IT-uitgaven

• Vele voordelen voor de intermediair– plaats- en tijdonafhankelijk werken;

– altijd de nieuwste versie;

– geen versiebeheer;

– snelle update en foutherstel;

– archivering en bewaarplicht geregeld;

– herstel bij calamiteiten geregeld;

– intermediair heeft online toegang en kan zonder conversies zijn aandeel in de werkzaamheden verrichten.

Nieuwe MKB-ers starten allemaal online!!


Gemeenschappelijk belang

• SAAS aanbieders en BD hebben een zeer essentieel gemeenschappelijk belang:– de audittrail (complete logging) moet aanwezig zijn.

Als een klant inzicht wil hebben in het saldo van een bepaalde (grootboek-)rekening moet de complete geschiedenis getoond kunnen worden.

Extra belang voor de BD: – in de cloud blijft de database met boekingen buiten

de beschikkingsmacht van de gebruiker, hij kan de data niet manipuleren. Bekend zijn de ervaringen met kassasystemen/afroommodules.


Wat kan samenwerking met SAAS-aanbieders opleveren?

• Het ultieme boekhoudsysteem: boekhouden door de machine, geen menselijke tussenkomst

• snelle, eenvoudig te realiseren, toegang tot boekhoudingen

• duidelijke privéboekingen ook privé geboekt

• afspraken tbv adm. lastenverlichting

• gegarandeerde audittrail

• gegarandeerde bewaarplicht

• de mogelijkheid systeemtoezicht in te richten


Hoe kan de samenwerking vorm krijgen?

• Ontwikkeling van een keurmerk:

• In open community:– BD, SAAS-aanbieders, online accountants– BD is één van de partijen, het is geen keurmerk van

de BD, maar van de community– ieder die een belang heeft kan meedoen– bijeenkomsten, werkgroepen– Onafhankelijk beheer: NEN, RvA, Norea

ZEKER ONLINE


Wat regelt het keurmerk?• gegarandeerde audit trail en back-up

• bewaarplicht

• helpdesk

• intelligentie in software voor juistheid, volledigheid en tijdigheid van boekingen en eindejaarafsluiting

• eigendom van de data

• zekerheden voor veilig online verkeer en opslag

• regelingen voor calamiteiten

• regeling voor overgang naar andere aanbieder

• snelle en gemakkelijke toegang tot data van de ondernemer in geval van controle (Auditfile, XBRL GL)

Belangrijk: partijen die het keurmerk voeren laten zich periodiek auditen door onafhankelijke partij.


ZEKER ONLINEOndernemer

Transacties

Papier

Boekhoud pakket lokaal

Online

De Cloud

VolledigheidVolledigheidJuistheidJuistheid

TijdigheidTijdigheid

1/1 31/12

Keurmerk: ZEKER ONLINE

OB OB OB OB

IB

Jaarstukken

Intelligentie


What is in it for us?• Ondernemer:

– zekerheid: keurmerk is gezamenlijk met BD ontwikkeld

– efficiëncy: voorkomen dubbele werkzaamheden

– hulp bij kiezen voor betrouwbare systemen

• SAAS aanbieder:– erkenning van de kwaliteit door BD

– meer klanten

– zekerheid

• BD:– goede kwaliteit van administratie en aangiften

– efficiënte inrichting van het toezicht

– mogelijkheden voor systeemtoezicht (geautomatiseerd)

– SAAS-aanbieder werkt onder het keurmerk voor al zijn klanten


Keurmerk “Het betrouwbare Afrekensysteem”

• Prisoners dilemma• Keurmerk heeft betrekking op het product• Intentieverklaring BD en leveranciers en

producenten (18 april, Den haag):– zoveel mogelijk producten onder het keurmerk– daarna zoveel mogelijk open systemen die

dicht worden afgeleverd met afleververklaring– zo weinig mogelijkopen systemen die niet dicht

kunnen worden afgeleverd– na 1 juli 2013 geen systemen meer van de

laatste categorie


3. Belastingdienst 2020:Automatisch goed


De keten centraal

Ondernemen Administreren Rapporteren Belasting betalen

Facturen

Bonnetjes

Urenbriefjes

Aangifte

Betaling

Kwaliteit in de KetenHorizontalisering – Softwarespoor

Kwaliteit VAN de software; is het instrument (techniek):betrouwbaar, authentiek, benaderbaar, integriteit, …

Kwaliteit IN de software; is het resultaat (inhoud): juist, volledig, compliant regelgeving, …

- kennis, regels, standaarden, …

- toegang, opslag, autorisaties, transport,

AUTOMATISCH GOED

Kwaliteit VAN softwaresysteem

- toegang, opslag, autorisaties, transport,

Is (externe) toegang tot data mogelijk (binnenhalen toezichtsdata)?Is authenticiteit en integriteit van berichten gewaarborgd? Is tracking en tracing (audittrail) geregeld?Is autorisatie en beveiliging geregeld?Kan aan de wettelijke bewaartermijn worden voldaan?Proceskwaliteit: “ons OB-rapport gaat uit van definitieve boekingen”

De betrouwbare kassa Keurmerk Zeker Online EDP-audits

The Cloud: biedt extra zekerheden; vraagt extra waarborgen

Kwaliteit IN softwaresysteem

Hoe voorkomen we verschillende interpretatie/uitvoering van dezelfde regels?Welke standaarden zijn daarbij behulpzaam?Hoe vergroten we de kwaliteit van de administratie?Hoe kunnen we het vertrouwen in de ketenkwaliteit rechtvaardigen?Governance ipv government?Juistheid en tijdigheid van boekingen en eindejaarsafsluiting

‘TAX Inside’

- kennis, regels, standaarden, …

Kwaliteit in de Ketentot 2011

Kwaliteit VAN de software

Kwaliteit IN de software

EDP-audit

BAPI

XBRL-FR

Loonheffingstabel

Auditfile

AangiftegedrevenTOEZICHT

Kwaliteit in de Ketennaar 2020?

TOEZICHT op kwaliteit IN de softwareketen

Geen aangiftes

Evidence halen

Betaald is aangegeven

Maatsch. setcontrole regels

100% automatisch boeken

XBRL-GL


Vragen?

Bedankt

Presentatie Theo Klarenbeek Belastingdienst Twinfield Masterclass #TWFMC

Economy & Finance

Transcript of Presentatie Theo Klarenbeek Belastingdienst Twinfield Masterclass #TWFMC