1

Breakout sessie:Personeelssubsidies: laat geen geld liggen!

Hans RookSalarisadviseurDRV Accountants & Adviseurs

h.rook@drv.nl

Huidige 4 premiekortingen1. Premiekorting jongere werknemers

2014/2015 werknemer tussen 18-27 jaar

• In dienst nemen uit uitkeringssituatie• Minimaal contract van 32, later 24 uur per

week• Duur korting 2 jaar

Vervallen per 1 januari 2016!

Vier premiekortingen2. Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemers

In dienst nemen:• Arbeidsgehandicapte• Werknemer vanuit de WIA herplaatsen

4

Vier premiekortingen3. Premiekorting oudere werknemer

In dienst nemen ≥ 56 jaar of ouder uit

uitkeringssituatie

5

Vier premiekortingen4. Premiekorting arbeidsgehandicapte werknemer

voor de doelgroepbanenafspraak

In dienst nemen van iemand uit de doelgroep

banenafspraak

6

Prinsjesdag 2015Op Prinsjesdag diende het kabinet het wetsvoorstel Tegemoetkomingen in de loon- kosten van specifieke groepen (Wet tegemoetkomingen loondomein, Wtl) in bij de Eerste en Tweede Kamer. In het wetsvoorstel worden gefaseerd twee voordelen ingevoerd: het lage-inkomensvoordeel (LIV) dat per 1 januari 2017 moet ingaan, en het loonkosten- voordeel dat is voorzien per 1 januari 2018.

AchtergrondDe achterliggende idee van het wetsvoorstel is werkgevers te stimuleren om werknemers met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt in dienst te nemen. Het gaat dan vaak om werknemers die het minimumloon of net iets meer (tot en met 125%) verdienen. Om deze doelstelling meer slagkracht te geven, streef het kabinet naar een vereenvoudiging van fiscale processen. Daarnaast wil het de administratieve lasten van werkgevers terugdringen door een instrument te introduceren dat het mogelijk maakt op basis van beschikbare gegevens en zonder de loonaangifteketen te belasten, volledig geautomatiseerd een tegemoetkoming in loonkosten aan werkgevers te ver- strekken. Daarbij moet het voorgestelde lage-inkomensvoordeel werkgevers met werknemers aan de onderkant van de arbeidsmarkt ten goede komen.

7

Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl)• Belastingplan 2016• Terugdringen administratieve lasten• Bestaande premiekortingen

vervangen• Geautomatiseerd• Lage-inkomensvoordeel • Loonkostenvoordeel

8

Lage-inkomensvoordeel (LIV)• Vanaf 01-01-2017• 100-125% van het minimumloon• Geen aanvraag door werkgever• Vergoeding 2017 wordt in 2018

uitgekeerd

9

Voorwaarden LIV• € 0,96 per verloond uur –Maximaal € 2.000 per werknemer/jaar– 100 - 110% van het minimumloon– Gemiddeld uurloon tussen 9,54 en € 10,49–Minimaal 1.248 uur per jaar werkt

• € 0,48 per verloond uur–Maximaal € 1.000 per werknemer/jaar– 110 – 125% van het minimumloon– Gemiddeld uurloon tussen €10,50 en € 11,92–Minimaal 1.248 uur per jaar werkt

• Naar rato berekend ( bij meer dan 1248)10

Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl)• Voor het lage-inkomensvoordeel geldt

geen leeftijdsgrens aan de onderkant• De voorwaarde is dat het loon hoger is dan

100% van het wettelijk minimumloon voor een 23-jarige of ouder

• Een werkgever komt echter wel in aanmerking voor een tegemoetkoming, indien een jongere een salaris verdient tussen 100 en 125% van het wettelijk minimum loon dat geldt voor 23-jarigen of ouder

• Het recht op het lage-inkomensvoordeel stopt als de AOW-gerechtigde leeftijd is bereikt

11

Voorbeeld• Salaris € 1.650• 40 uur per week, volledig jaar

gewerkt

• Recht op LIV?• Zo ja hoeveel

12

Uitwerking casus• € 1.650 x 12,96 = € 21.384• Gewerkt 52 x 40 = 2080 uur• Gemiddeld uurloon = € 10,28• Tussen € 9,54 en 10,49• 2080 x € 0,96 = €1996

13

Voorbeeld• Salaris € 1.650• 40 uur per week, volledig jaar

gewerkt• Extra beloning, stel € 500.

• Recht op LIV?• Zo ja hoeveel

14

Uitwerking casus• € 1.650 x 12,96 = € 21.384 +

500• Gewerkt 52 x 40 = 2080 uur• Gemiddeld uurloon = € 10,52• Tussen € 10,50 en 11,92• 2080 x € 0,48 = € 998

15

Café Belastingzicht

GratisWifi

Lekker

Bier

Morgen gratis bier

Loonkostenvoordeel (LKV)• Vanaf 01-01-2018• Omvorming bestaande

premiekortingen– Uitzondering: premiekorting

jongeren

17

Loonkostenvoordeel (LKV)

• Verzoek tot loonkostenvoordeel dient in de loonaangifte gedaan te worden

18

Loonkostenvoordeel (LKV)

• Oudere werknemer;• Arbeidsgehandicapte

werknemer;• Herplaatsen

arbeidsgehandicapte werknemer

• Doelgroep banenafspraak

Doelgroepverklaring!19

• Participatiewet– vanaf 1 januari 2015

• Banenafspraak• Quotumwet

20

Participatiewet• Vervangt de:• Wet werk en bijstand (Wwb)• Wet sociale werkvoorziening (WSW)• Wet arbeidsongeschiktheidsvoorziening

jong gehandicapten (Wajong)

21

Participatiewet• Doel:• Zoveel mogelijk mensen met of zonder

arbeidsbeperking aan het werk te krijgen

• In een “gewone” baan

22

Banenafspraak• Sociaal akkoord 11 april 2013• Extra banen creëren voor mensen met

een arbeidsbeperking• 125.000 extra banen • 100.000 marktsector• 25.000 overheid

23

Banenafspraak• Hoe extra banen creëren?• Beschikbare banen• Door natuurlijk verloop• Functies aanpassen (jobcarving)• Herverdelen taken (functiecreatie)

24

Banenafspraak• De doelgroep• het WML niet kunnen verdienen• Wsw-indicatie• Wajongers met arbeidsvermogen• Wiw/ID-baan

• Doelgroepenregister

25

26

Quotumheffing• Treedt in werking als aantal banen in de

banenafspraak niet wordt gehaald.

• Wettelijke ‘stok achter de deur’• Werkgevers met >25 werknemers• Heffing op werkgeversniveau• Quotumpercentage nog vast te stellen

• € 5.000 per niet ingevulde arbeidsplaats

27

Voorwaarden LKV• € 3,05 per verloond uur• Maximaal € 6.000 per jaar

• Doelgroep banenafspraak• € 1,01 per verloond uur• Maximaal € 2.000 per jaar

28

Voorwaarden LKV• Duur Loonkostenvoordeel (LKV): • Vanaf de aanvang van de dienstbetrekking gedurende

drie jaar – of tot de dienstbetrekking is geëindigd - een verzoek tot tegemoetkoming indienen.

• Één jaar voor herplaatsen arbeidsgehandicapte• Geen recht op het loonkostenvoordeel als de

betreffende werknemer in het voorafgaande half jaar ook al voor die werkgever heeft gewerkt.

• Deze zogenoemde ‘draaideurbepaling’ moet voorkomen dat werknemers worden ontslagen en daarna opnieuw in dienst komen louter vanwege het loonkostenvoordeel

29

Huidige/nieuwe bedragenDoelgroep Huidige premiekorting Straks maximum

tegemoetkomingLIV - 100% tot 110% WML n.v.t. € 2.000

LIV – 110% tot 125% WML n.v.t. € 1.000

Ouderen (56+) € 7.000 € 6.000

Arbeidsgehandicapten (WIA en WAO)

€ 7.000 € 6.000

Banenafspraak € 2.000

30

SamenloopIn 2018 recht op zowel LKV als LIV, dan recht op maar één voordeel. Het hoogste bedrag wordt uitgekeerd.

LIV en huidige premiekortingen in 2017, samenloop is mogelijk.

31

Premievrijstelling marginale arbeid• Vervalt per 1 januari 2018• Werkgevers moeten dus straks

ook premies werknemersverzekeringen betalen voor uitkeringsgerechtigden die voor maximaal 6 weken in dienst komen.

32

• Overige kortingen/subsidies

33

Arbeidsgehandicapten• Loondispensatie• Bij UWV• Doelgroep Wajong• Vermindering (minimum)loon

• Loonkostensubsidie Participatiewet• Via de Gemeente• 70% feitelijke loonwaarde – WML• Plus werkgeverslasten, ongeveer

23% 34

No-riskpolis• No-riskpolis Ziektewet• Overname

loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte

• No-riskpolis Werkhervattingskas• Buiten beschouwing laten bij berekening

gedifferentieerde premie• Compensatieregeling• Oudere voormalig werkloze, 55 +...of• 52 weken werkloos zijn geweest• UWV betaald ziektewetuitkering vanaf

13 weken35

Kwetsbaar of moeilijk bemiddelbaar• Proefplaatsing WAO-, WIA-, WAZ-,

Wajong, Ziektewet of WW• Werken met behoud van uitkering

maximaal 6 maanden• Gemeentelijke subsidieregelingen• Varieert per gemeente

36

Studie: PraktijklerenSubsidieregeling praktijkleren• Subsidie voor opleidingskosten per

studiejaar maximaal € 2.700• Vmbo leer - werktraject

basisberoepsgericht• Mbo BBL ( beroepsbegeleidende

leerweg)• Hbo praktijkdeel duale of

deeltijdopleiding• Promovendi en Toio's 37

Aanvraag subsidieregeling praktijkleren?• Na afloop schooljaar• RVO ( Rijksdienst voor ondernemend

Nederland)• Naar rato indien eerder beëindigd• Uitbetaling in december

38

Studie: Opleiding- & ontwikkelingsfondsen• De mogelijkheden en voorwaarden

verschillen per sector. Uw bedrijf moet bij het O&O-fonds aangesloten zijn.

39

Studie• Scholingsvoucher voor werkzoekende• Maximaal € 2.500 • Voor opleiding of ervaringscertificaat• WW uitkering, arbeidsovereenkomst of

zelfstandige en• Opleiding in de richting van een kansberoep

( lijst) of ervaringstraject om geschiktheid bij toekomstige werkgever aan te tonen.

• Wel ingeschreven staan bij UWV.nl en uiterlijk 31 december 2017 aanvragen!

40

Studie: Brug WW• Brug-WW is bedoeld om een werknemer

om te scholen met behoud van zijn WW-uitkering. Brug-WW geldt ook voor werknemers die werkloos dreigen te worden.• Met de regeling Brug-WW neemt u dus

een werknemer in dienst die wordt bijgeschoold met de meest actuele kennis voor zijn nieuwe baan. Er zijn 2 soorten Brug-WW:• Brug-WW zonder sectorplan;• Brug-WW met sectorplan.

41

Afdrachtsvermindering speur - en ontwikkelingswerk• De WBSO is bedoeld voor iedere

ondernemer in Nederland die onderzoek doet naar technologische vernieuwingen.

• Subsidieert de inzet van eigen medewerker die zicht met het S & O werk bezighouden.

• Aanvraag bij RVO• Na beschikking toepassen in de aangifte

loonheffingen.42

Loonskostensubsidie 2016Subsidie Omvang

Premiekorting arbeidsgehandicapte

Doelgroep WAO/WIA:€ 7.000 per jaar max. 3 jaren bij in dienst nemen, of 1 jaar bij in dienst houden

Doelgroep banenafspraak Quotumwet: € 2.000 max. 3 jaren bij in dienst nemen

Loondispensatie Vermindering contractueel (minimum)loon

Loonkostensubsidies Participatiewet

70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon

Kosten aanpassingen aan de werkplek

Werkelijke kosten

No-riskpolis Ziektewet Overname loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte

No-riskpolis Werkhervattingskas

Buiten beschouwing laten bij berekening gedifferentieerde premie

Specifiek voor arbeidsgehandicapten

Loonskostensubsidie 2016Subsidie Omvang

Premiekorting oudere werknemer € 7.000 per jaar max.3 jaar bij in dienst nemen

Loonkostensubsidies Participatiewet

70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon

Compensatieregeling loonkosten bij ziekte

Langdurig werklozen > 55: overname loondoorbetalingsverplichting tijdens ziekte vanaf 13 weken

Plaatsingssubsidie oudere werknemer

Langdurig werklozen > 50: max. € 1.500 voor intermediair

Specifiek voor oudere werknemers

Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang

Premiekorting jongere werknemer € 3.500 per jaar max. 2 jaar, mits in dienst genomen 01-01-2014 / 31-12-2015

Loonkostensubsidies Participatiewet

70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon

Specifiek voor jongere werknemers

Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang

Proefplaatsing WAO-, WIA-, WAZ-, Wajong, Ziektewet of WW

Werken met behoud van uitkering max. 6 maanden

Premievrijstelling marginale arbeid Vrijstelling premies werknemersverzekeringen

Gemeentelijke subsidieregelingen Varieert per gemeente

Loonkostensubsidies Participatiewet 70% van het verschil tussen de feitelijke loonwaarde en het minimumloon

Niet specifiek leeftijdsgebonden

Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang

Subsidieregeling praktijkleren Max. € 2.700 voor opleidingskosten per studiejaar/kwalificerende pratijk- of werkleerplaats

Scholingssubsidie oudere werklozen

Max. € 1.000 voor korte om- of bijscholingstrajecten

Confinanciering sectorplannen Afhankelijk van sectorplan

Brug-WW tijdens om- of bijscholing

Scholing werknemers

Loonkostensubsidie 2016Subsidie Omvang

Afdrachtvermindering zeevaart Zeevarenden woonachtig in Ned. of in een ander EU- of EER-land: vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 40% van het fiscale loon uit

tegenwoordige dienstbetrekking

Zeevarenden die in andere landen wonen: vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 10% van het fiscale loon uit

tegenwoordige arbeid

Afdrachtvermindering speur- en ontwikkeling (WBSO)

Vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 32% per jaar van S&O (loon)kosten tot en met € 350.000 (starters 40%)

Vermindering afdracht loonbelasting/premie volksverzekeringen met 16% per jaar van S&O (loon)kosten vanaf € 350.000

Afdrachtsvermindering

Recht op premiekorting? Gebruik de regelhulp• Zijn er voor uw organisatie premiekortingen van toepassing,

dan is dit nu snel vast te stellen met de nieuwe regelhulp premiekortingen en lage-inkomensvoordeel van het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheidhttp://www.regelhulpenvoorbedrijven.nl/premiekortingen

• Hiervoor hoeft uw organisatie hooguit acht vragen te beantwoorden

• De regelhulp stelt ook vast of uw organisatie volgend jaar in aanmerking komt voor het nieuwe lage-inkomensvoordeel.

• Deze nieuwe korting treedt op 1 januari 2017 in werking en gaat gelden voor werkgevers die een werknemer in dienst hebben met een uurloon tussen de 100% en 125% van het wettelijk minimumloon

49

50

Fiscale aspecten van beloning gericht op de vitaliteit van medewerkers• Fiets van de zaak• Bedrijfsfitness• Scholing• Stoelmassage• Collectieve ziektekostenverzekering

51

Tips

• Huidige personeelsdossiers checken• Nieuwe werknemers goed onder de

loep nemen.• Na 2 maanden vragen naar a.o.

achtergrond• Overleg bij twijfels met uw adviseur• Soms dus wel " gratis bier".

52

Buurtpraatje

53