Je eigen praktijk - Vlaams Artsensyndicaat vz...2014/11/29 · ∑ hoofdberoep bijberoep...
Transcript of Je eigen praktijk - Vlaams Artsensyndicaat vz...2014/11/29 · ∑ hoofdberoep bijberoep...
1
Je eigen praktijk “De context van een zelfstandige beroepsactiviteit”
Betere zekerheid voor artsen
Starterdag HAIO 29-11-2014
‘t HOP
Zenito Dienstengroep
Alle administratieve verplichtingen
Een degelijk sociaal statuut
Starterdag HAIO 29-11-2014 2
Coaching
Zelfstandig zijn is ondernemen!
3 Starterdag HAIO 29-11-2014
Starterdag HAIO 29-11-2014 4
Het beeld scherp krijgen?
geschikte inschakeling in het economisch
ruilverkeer
actieplan
geformaliseerde structuur
coaching
advies
wat wil ik ?
uitgewerkte oplossing
loopbaancoach
sociaal verzekerings-
fonds boekhouder
advocaat/notaris VAS
uitlijnen, het beeld scherp
maken
• Zelfstandige worden betekent ondernemen, hoe krijg ik mijn ondernemerskwaliteiten scherp? Kan ik dat (laten) meten?
• Ik ben pas gestart en verlies wat het overzicht, hoe los ik dat op?
• Ik wil instappen in een associatie, hoe pak ik dat aan? We zitten niet (altijd) op dezelfde lijn, hoe pakken we dit aan?
Starterdag HAIO 29-11-2014 5
Welke vragen?
• Hoe geef ik een nieuwe richting aan mijn praktijk?
• Mijn privéleven lijdt onder mijn werk? • http://deredactie.be/cm/vrtnieuws/videozone/program
mas/reyerslaat/2.36525?video=1.2153344
• Er komt personeel bij hoe passen we dit in , hoe gaan we dit aansturen?
• Mijn medewerker en ik, dat zou toch beter kunnen!
• Ik sta voor cruciale keuzes, hoe maak ik die? • ………………….. ?
Starterdag HAIO 29-11-2014 6
Zenitor coaching voor wie?
• Zenitor loopbaan coaching richt zich naar high potentials onder de toekomstige en gevestigde zelfstandige ondernemers, (zelfstandigen, vrije beroepen), bedrijfsleiders en hun medewerkers in elke fase van hun loopbaan (voorbereiding, start, groei, einde)
7 Starterdag HAIO 29-11-2014
De Vlaamse overheid betaalt mee!
• Om de 6 jaar recht op 2 cheques van elk
4u coaching
• Waarde 1 cheque €550
• Eigen bijdrage €40, kan kosteloos gemaakt
worden voor leden VAS of klanten Zenito
Starterdag HAIO 29-11-2014 8
1. Verplichte administratieve formaliteiten
10 Starterdag HAIO 29-11-2014
11 Starterdag HAIO 29-11-2014
1.1. Registratie in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO)
KBO
START OL Ondernemings-
loket
Wat ? Al je beroepscoördinaten
Wanneer? De dag dat je van start gaat
Hoe? Via een ondernemingsloket of online
Kostprijs? Eerste registratie is gratis
Belang? (wet week 17 – 21 maart 2014) overheid kan de gegevens waarover zij reeds
beschikt niet meer apart opvragen
opgenomen gegevens zijn juridisch de waarheid
Vooraf te regelen? Perfect
Kan ik mijn gegevens controleren? Perfect
12 Starterdag HAIO 29-11-2014
…………………………….
Starterdag HAIO 29-11-2014 13
http://www.zenito.be/nl/aanvraag-ondernemingsnummer
Starterdag HAIO 29-11-2014 14
Je gegevens controleren
http://economie.fgov.be/nl/modules/onlineservice/KBO/bce_private_search_odi.jsp
Waarom? Zelfstandigen staan zelf in voor de organisatie van hun sociale zekerheid
Wat? Vrijwaring van sociale rechten
betalen van sociale bijdragen
Wanneer? Vanaf de 1ste dag als zelfstandige (zo niet boete)
Hoe? Via kantoor, ondernemingsloket of online
extra tijd om de 2 eerste kwartaalbijdragen te betalen!
15
1.2. Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen!
Starterdag HAIO 29-11-2014
Tijdig aansluiten voordelig?
Starterdag HAIO 29-11-2014 16
https://prod.zenito.be/aansluitingen/zelfstandige
Registratie in de KBO
Hoe? In 2 stappen
odoor de griffie rechtbank van koophandel
o door jezelf via een ondernemingsloket om het dossier te vervolledigen
o kost €82,50
Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds
Waarom? Solidariteitsbijdrage
Wanneer? Binnen 3 maanden neerlegging akte
Starterdag HAIO 29-11-2014 17
1.3. Heb je een vennootschap?
Starterdag HAIO 29-11-2014 18
http://www.zenito.be/nl/aanvraag-ondernemingsnummer
Starterdag HAIO 29-11-2014 19
https://prod.zenito.be/aansluitingen/vennootschap?locale=nl
20 Starterdag HAIO 29-11-2014
Online
KBO
START OL
SVF
• wijziging hoedanigheid
• via attest sociaal verzekeringsfonds
Starterdag HAIO 29-11-2014 21
1.4. Je aansluiting bij je ziekenfonds?
BTWplicht ?
Geleverde dienst van medische verzorging is vrijgesteld
Uitkijken met onderzoekswerk en medische studies! bijzondere regeling (opdrachtgever regelt alles – geen
eigen aftrek) of gewone regeling (maand/kwartaal aangifte)
opdrachtgever btw-plichtige (self billing) of niet btw- plichtige (zelf aangifte + btw voldoen + factuur, maar self billing blijft mogelijk)
jaarlijkse lijst van afnemers/belastingplichtigen en intra- communautaire handelingen indienen
Starterdag HAIO 29-11-2014 22
1.5. BTW-plicht?
• via het ondernemingsloket of online
Starterdag HAIO 29-11-2014 23
…. hoe BTW activeren?
Starterdag HAIO 29-11-2014 24
https://prod.zenito.be/ondernemingsloket/flow/entityFile.html?execution=e1s2
zonder vennootschap en omzet < €500000/jaar
ontvangstbewijzen (getuigschriften verstrekte hulp)
financieel dagboek (alle dagontvangsten-uitgaven)
verantwoordingsstukken
omzet > €500000/jaar of vennootschap balans
resultatenrekening
sociale balans
(dubbel boekhouden)
Starterdag HAIO 29-11-2014 25
1.6. Boekhouding voeren
Beroepsinkomsten
Beroepsuitgaven (niet limitatief)
beroepskosten
wettelijke sociale bijdragen
premie gewaarborgd inkomen/ aansprakelijkheidsverzek.
premie vrij aanvullend pensioen
autokosten woonplaats –ziekenhuis/praktijk (€0,15/km)
bijdrage beroepsvereniging (bijv. Vlaams Artsensyndicaat)
…..
Starterdag HAIO 29-11-2014 26
1.7. Belastingaangifte doen
Beroepsaansprakelijkheidsverzekering
No Fault regeling (VAS)
Starterdag HAIO 29-11-2014 27
1.8. Beroepsaansprakelijkheid.
2. Transitiefase
van HAIOstatuut naar zelfstandige.
28 Starterdag HAIO 29-11-2014
3. Je sociale zekerheid als zelfstandige
30 Starterdag HAIO 29-11-2014
3.1. Ik word ziek?
• waar heb je recht op?
– vergoeding ziektekosten (grote - kleine risico’s)
31 Starterdag HAIO 29-11-2014
3.1. Ik word arbeidsongeschikt?
• waar heb je recht op?
– inkomsten vervangende uitkeringen
32 Starterdag HAIO 29-11-2014
gezin alleenstaand samenwonend
€53,99 €40,81 €33,13
33
Daguitkering* vanaf de 2de maand
1403,74 1061,06 861,38
Maandbasis*
*uitkering voor belasting
vanaf 4de maand hulp van 3den : €20/dag
voor aanstaande mama’s/ouder:
- uitkering moederschapsrust + verlenging 6 tot max. 8 (9) weken
- adoptie uitkering (4 tot 6 weken)
- €440,50/week
34 Starterdag HAIO 29-11-2014
Langer dan 1 jaar arbeidsongeschikt?
35 Starterdag HAIO 29-11-2014
Daguitkering
Situatie Gerechtigde
met gezinslast Alleenstaande
gerechtigde Samenwonende
gerechtigde
Zonder stopzetting van de praktijk
€53,99 €40,81 €33,13
Met stopzetting van de praktijk
€53,99 €43,21 €37,05
+ tegemoetkoming van €208,09
3.2. Gezinsuitbreiding !
• waar heb je recht op? tussenkomst in gezinskosten:
• kraamgeld/adoptiepremie (1ste kind €1223,11)
• kinderbijslag* (1ste kind €90,82)
• gratis 105 dienstencheques moederschapshulp
(waarde €9/cheque => huishoudelijke hulp)
• *1-ouder gezin: €136,78
36 Starterdag HAIO 29-11-2014
1. palliatief verlof
uitkering max.€2121,87/vrijstelling soc. bijdrage
2. gedwongen stopzetting
brand, natuurramp, vernieling, allergie
uitkering €1403,73/€1060,94/vrijstelling soc. bijdrage
3. faillissement
uitkering €1403,73/€1060,94/vrijstelling soc. bijdrage
Starterdag HAIO 29-11-2014 37
3.3. Gedwongen stopzetting!
1. 2016: ten vroegste aan 62j en 40 jaar werken!
proportioneel (functie van hoogte beroepsinkomsten) gezinssituatie
2. max. pensioen zelfstandige, €18.731,57*/jaar : - 45 loopbaanjaren - beroepsinkomen ≥ berekeningsplafond - gezinspensioen * 1/1/2014 en voor belasting
Starterdag HAIO 29-11-2014 38
3.4. Pensioenopbouw?
3.5. enkele bruto maximum bedragen
gezin werknemer federale
ambtenaar
€ pensioen 32.680,44* 73.929,36*
AO 1ste maand
loon wedde
€ AO 2de maand
€3421,66** wedde (zolang
ziekteverlof nadien wachtgeld 60% laatste
activiteitswedde)
zelfstandige
18.731,57*
€ 0,00
€1403,74**
*uitkering gezin op jaarbasis bij volledige loopbaan, zonder bonus en vóór belasting **uitkering gezin op maandbasis voor belasting
39
TIP!
• Zorg voor een gewaarborgd inkomen
• Begin tijdig aan een aanvullende pensioenopbouw
• En doe dit op een fiscaal aantrekkelijke manier
• Geef structuur aan je vermogen
40 Starterdag HAIO 29-11-2014
3.6. Aanvullende sociale bescherming?
AO = €16.844,88*/j
tijd
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Beroepsinkomen/kosten
P = €18.731,57*/j
*bruto op jaarbasis voor belasting
41 Starterdag HAIO 29-11-2014
P
Gedwongen stopzetting door ziekte of ongeval = inkomstenverlies.
Oplossing : verzekering “Gewaarborgd Inkomen”
- verzekeringscontract
- betaalde premie is fiscaal aftrekbaar als bedrijfsuitgave
Voor welke maatschappij je ook kiest, vraag steeds (gratis en vrijblijvend) om een persoonlijk voorstel, zodat je kunt vergelijken vooraleer wat dan ook af te sluiten!
42
3.7. Wegens ziekte niet kunnen werken?
Starterdag HAIO 29-11-2014
3.8. Opbouw van een aanvullend pensioen
• (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen (VAP) - verzekeringscontract
- premies fiscaal aftrekbaar als beroepsuitgave => 77,68% voordeel ( besparing belasting en sociale bijdragen)
- geen premietaksen
- soepel systeem met behoud van winstdeelname
- uitkering nauwelijks belast wegens systeem van fictieve rente
- stevige overlijdensdekking
43 Starterdag HAIO 29-11-2014
……..maar er is meer! (Sociaal VAP)
solidaire prestaties:
ten laste nemen van de premie bij arbeidsongeschiktheid/invaliditeit ( tot 65j.)
aanvullende rente bij arbeidsongeschiktheid/invaliditeit
(tot 65j.)
geboortepremie: ten laste neming van 2 kwartaalpremies
EXCLUSIEF BIJ ZENITO!
• netto vergoeding direct uitbetaald i.g.v. zware ziekte:
kanker, leukemie, Parkinson, MS, Hodgkin, TBC
GEEN MEDISCHE VRAGENLIJST
44 Starterdag HAIO 29-11-2014
4. Je sociale verplichtingen
45 Starterdag HAIO 29-11-2014
berekeningsbasis = het netto beroepsinkomen zoals door de belastingadministratie vastgesteld
beroepsinkomen minus de bedrijfskosten (-lasten/– verliezen)
fiscaal aftrekbaar als bedrijfsuitgave
de sociale bijdrage wordt per kwartaal aangerekend
4.1. Sociale bijdragen betalen
46 Starterdag HAIO 29-11-2014
∑ hoofdberoep bijberoep
berekeningsbasis netto beroepsinkomen beroepsinkomen
22% €12.870,43* ≤ Y ≤ €55.576,94 €1.423,90** ≤ Y ≤ €55.576,94
14,16% €55.576,94< Y ≤ €81.902,81 €55.576,94< Y≤ €81.902,81***
minimum/kw. €735,83 0
maximum/kw. €4.146,22 €4.146,22
47
4.2.Sociale bijdrage 2014 (jaarbasis)
*ondergrens berekeningsbasis hoofdberoep ** bijberoep netto beroepsinkomen > €1423,90 => geen bijdrage ***∆≥81.902,81 geen bijdrage
periode hoofdberoep bijberoep
1 € 685,66 €75,85
2 €702,39 €77,70
3 €719,12 €79,55
48
4.3. Als starter eerst een voorlopige bijdrage
2014 (2015 -2016 -2017)
Starterdag HAIO 29-11-2014
4.4. Nadien de afrekening = ≠
• minimum – maximum bijdrage 2014
≠ €3410,40
op jaarbasis : €13641,60
• X 3 = €40924,8
komt samen met de eerste fiscale aanslagen
49 Starterdag HAIO 29-11-2014
4.5. Het fiscaal effect van de sociale bijdrage
50
Starterdag HAIO 29-11-2014
inkomen €60.000 sociale
bijdrage 2014 /kw.
beheerbijdrage fiscaal
aftrekbaar jaarbasis
belasting berekeningsbasis sociale bijdrage
3004,89 A 3%
3004,89 B 4%
Simulatie alleenstaande
29,85
werkelijk verschil €29,85/jaar 22%
120,20 -63,91
-26,44
≠120,19
90,15
120,2
12380,15
12500,35
17561,04
17497,13
47619,85
47499,66
30,05
120,20 -63,91 -26,44 €120,20 €29,85
Niveau van je netto beroepsinkomen
Hoe je georganiseerd bent
Niet bepaald door administratiekost SVF
Starterdag HAIO 29-11-2014 51
4.6. De kost aan sociale bijdragen
Personenbelasting aj 2014
4.7.De personenbelasting en de sociale bijdragen
inkomsten in € tarief P
0,01 – 8.680 25%
8.680 – 12.360 30%
12.360 – 20.600 40%
20.600 – 37.750 45%
>37.750 50%
52
Sociale bijdrage 2014
Starterdag HAIO 29-11-2014
tarief hoofdberoep
22% €12.870,43 ≤Y ≤€55.576,94
14,16% €55.576,94 <Y≤ €81.902,81
4.8. Fiscale en sociale optimalisering
53
BY bruto bedrijfsinkomen zelfstandige hoogste belastingtarief 50%
- BU
beroepskosten verplichte sociale bijdrage premies voor extra sociale bescherming (SVAPZ, GI)
aanvullende uitkeringen (arbeidsongeschiktheid, pensioen, vervangingsinkomen)
NY berekeningsbasis sociale bijdrage wettelijke uitkeringen
- FU premie extra sociale bescherming bijv. : pensioensparen
gecorrigeerd aftrekbaar tarief
NBY berekeningsbasis personenbelasting (gemeentebelasting)
- BU bedrijfskosten
BYV bruto winst vennootschap (scheiding praktijk en privé)
hoogste belasting tarief 33,99%
Starterdag HAIO 29-11-2014
5. Kiezen? Met wie?
54 Starterdag HAIO 29-11-2014
55
5.1. Kies voor partners in “ondernemen”!
• Stellen ze de juiste vragen?
• zoals bijvoorbeeld?
• 1. ………………………………….?
• 2. ………………………………….?
• 3. ………………………………....?
• Kunnen zij gepaste oplossingen aanreiken?
Starterdag HAIO 29-11-2014
6. Waar meer info?
56 Starterdag HAIO 29-11-2014
- de startersgps: http://www.zenito.be/nl/formulier/starters-gps
- de starter “Nieuwsbrief”: http://www.zenito.be/nl/nieuwsbrief
En zoveel meer op http://www.zenito.be/nl/starter?at=starter
http://www.zenito.be/nl/ondernemer/online-applicaties
57 Starterdag HAIO 29-11-2014
58
Bedankt voor de aandacht!
Aimé Mertens Willebroekkaai 37 1000 Brussel Tel. 02 212 23 06 [email protected] www.zenito.be
Starterdag HAIO 29-11-2014