IT f h g b l h j b g ] · 2020-01-30 · 3 12,25 % 3,15 % 2,9 % I _ j _ o h ^ g Z e h ] h \ u c f h...

$: IT f h g b l h j b g ] · 2020-01-30 · 3 12,25 % 3,15 % 2,9 % I _ j _ o h ^ g Z e h ] h \ u c f h g b l h j b g ] • >иагностика организации для перехода$
Налоговый

мониторинг

Право

Налоги

IT

2

Новый способ

взаимодействия с ФНС

Регулируется:

– Приказом ФНС России от 21.04.2017

№ ММВ-7-15/323@,


№ ММВ-7-15/509@,


№ ММВ-7-3/1065@,

– Письмом ФНС России от 23.11.2017

№ ЕД-4-15/23793@,


№ ЕД-4-15/789@,


№ ЕД-4-15/8603 и др.

Позволит

согласовывать

подходы

к налогообложению

и консультироваться

о совершенных

и планируемых

сделках

Заменит

традиционные

проверки на

удаленный онлайн-

доступ к учетным

данным

налогоплательщика

3

12,25

%

3,15

%

2,9

%

Переход на налоговый


• Диагностика организации для

перехода на налоговый мониторинг

(учетных систем, СВК и оценка

налоговых рисков)

• Подготовка и подача регламента

информационного взаимодействия

• Разработка и внедрение витрины

данных / доработка учетной системы

Услуги ФБК:

Полная реализация

проекта от диагностики

готовности компании

до внедрения

витрины и доработки

ERP-систем

2016 2017 2018 2019

Количество

организаций,

перешедших

на НМ

Доля налоговых

доходов бюджета

от компаний на НМ

Налоговая нагрузка

по отраслям

После перехода на

налоговый мониторинг

По всем компаниям

отрасли за тот же период

Нефть и газ Связь Производство

+ 10,37% – 0,10% – 0,49%

+ 9,8% – 0,20% + 1,5%

7 21 26 44 95

30

%

2020

4

Преимущества

Нет штрафов

Не нужно собирать

и копировать документы

Не нужно держать

переплату по налогам

Репутация

добросовестного

налогоплательщика

Эффективная система

внутреннего контроля

и снижение рисков

совершения ошибок,

хищения имущества

Инвестиционная

привлекатель-

ность

Повышение

вероятности

досудебного

урегулирования

Быстрое

закрытие

налогового

периода

Налоговая определенность,

мотивированные мнения

налогового органа

по конкретным сделкам

Освобождение

от выездных

и камеральных

налоговых

проверок

5

• Сумма подлежащих уплате

налогов (НДС, акцизов, налога

на прибыль организаций и

НДПИ) — не менее ₽ 300 млн

• Доходы по данным годовой

бухгалтерской (финансовой)

отчетности — не менее

₽ 3 млрд

• Стоимость активов по данным

бухгалтерской (финансовой)

отчетности организации —

не менее ₽ 3 млрд

Наличие системы внутреннего

(налогового) контроля (СВНК)

и предоставление информации

по существующим рискам

и контрольным процедурам

Предоставление удаленного

доступа к данным учета

(расшифровка налоговых

деклараций до первичного

документа)

Описание ИТ-систем,

методологии учета и СВНК

в регламенте информационного

взаимодействия

1 2

3 4

Требования для

перехода на НМ

6

Сроки

01.07.20ХХ

Подача заявления и регламента

информационного


Принятие налоговым органом

решения о проведении

налогового мониторинга01.11.20ХХ

01.01.20ХХ+1

Период


мониторинга

31.12.20ХХ+1

01.10.20ХХ+2 Окончание налогового

мониторинга

7

«Витрина данных» для НМ — приоритетно

при затруднении в наглядной демонстрации

сведений из учетных систем.

Позволяет применять единые подходы

к представлению данных в группе компаний

и масштабировать решение.

Представляется только информация,

необходимая для налогового контроля.

Варианты информационного


Два актуальных способа информационного


ERP-

система

и другие

источники

«Витрина

данных»

Прямой

доступ

Выборка

информации для


контроля

Участники НМ вправе использовать ТКС как способ

информационного взаимодействия. Однако он

рассматривается как переходный способ и может

комбинироваться с другими — витриной данных

и прямым доступом.

Прямой доступ к ERP-системе — приоритетно при

прозрачной учетной системе.

Потенциальное раскрытие информации, не имеющей

отношение к налоговому контролю, вероятность

демонстрации незакрытых периодов и операций.

Требуется доработка ERP-системы, что может вызвать

сложности в работе существующих процессов.

1

2

8

Архитектура «витрины

данных»

Налоговая

декларация

Налоговые

регистры

Учетные операции

Первичные

документы

Описание СВК и

ЛНА

Отчеты по СВК

Запрос документов

Drill Down

СВК

Система

показателей

НМ

Нетиповые

системы

ERP-

система

Хранилище

документов

Запрос

документа

Регл

ам

ент

вза

им

од

ейств

ия

Инструменты

анализа


экспорта данных


контроля

Обмен

сообщениями

ФНС

«Витрина данных»

9

Методология: анализ способов

ведения учета, связи бухгалтерских

и налоговых регистров,

достаточности принятых

в организации стандартов ведения

учета, выявление рисков

Организация процессов: анализ

распределения зон ответственности,

формирование укрупненных схем

процессов ведения учета («как

есть»), выявление процессных

рисков

Анализ ИТ-систем: анализ

информационных систем,

используемых для ведения учета.

Анализ способов и сервисов обмена

данными между системами

бухгалтерского и налогового учета,

учета труда и расчета заработной

платы, ЭДО, обеспечения

функционирования СВК

Налоговый аудит: анализ учетной

политики, проверка правильности

исчисления налогов, оценка общих

и отраслевых налоговых рисков

и налогового окружения

Формирование карты

налоговых рисков, в т.ч.

операционных и связанных с

применяемой методологией, рисков

налогового окружения

Оценка зрелости СВК: анализ

контрольной среды, процедур

выявления и оценки рисков,

контрольных процедур,

информационных систем

организации, мониторинга

организацией средств контроля

Услуги ФБК

Диагностика организации Вступление в мониторинг

• Разработка и реализация

мероприятий по

совершенствованию учетных

процессов, ИТ-систем, СВК

и урегулированию налоговых

рисков

• Рекомендации по выбору способа



• Подготовка регламента


взаимодействия, отчетности по

СВК и других документов для

вступления в НМ, согласование с

налоговым органом

• Унификация налогового учета

• Разработка Методологических

проектных решений для

внедрения «витрины данных»

• Комплексное внедрение ИТ-

систем для перехода на НМ

• Сопровождение в ходе НМ

10

Компетенции, клиенты

Оценка рисковв ходе налоговых

провероки досудебное

урегулирование

Методология БУ (НУ)

и оптимизация бизнес-

процессов

Внедрение IT-проектов

Налоговый аудит

Система Внутреннего

Контроля

Налоговый


• Олимпийский комитет России

• РеалКо

• Росшельф

• СТАРИНОКС

• САС Институт

• Томскгазпром

• Века Рус

• Газпром и дочерние общества

• Гленкор

• Ранбакси

• ТНС Энерго

• Трейдеры рыбной продукции

• Харрис СНГ

• Вертолеты России

• Росатом

• Роснефть

• Транснефть

• Крупная промышленная

группа

• NGK

• Агропромкредит

• Группа компаний

трубопроводного транспорта

• Дочерний банк одного из

крупнейших американских

банков

• Крупнейший поставщик

профессиональных ИТ-услуг

в России

• Крупнейший производитель

продукции атомного

машиностроения

• Российская дочка голландской

группы

• Газпром авиа

• Гражданские самолеты Сухого

• Крупнейший производитель,

управляющий активами в сфере

энергетики, цветной металлургии

и горнорудной промышленности

• Росатом

• Россети

• Транснефтепродукт

11

Крупная промышленная группа

• Разработка методологии и рекомендации по

совершенствованию СВК и управления рисками в целях

налогового мониторинга;

• Подготовка дочерних компаний к переходу на налоговый

мониторинг в части обеспечения соответствия процедур

и отчетности по СВК требованиям ФНС России;

• Подготовка методологии для внедрения витрины данных

Проекты по налоговому

мониторингу

Крупнейший машиностроительный холдинг

Подготовка к переходу на налоговый

мониторинг в соответствии с требованиями

ФНС России

• Оценка системы внутреннего контроля (СВК) и текущего

уровня автоматизации и интегрированности

информационных систем, используемых для ведения

бухгалтерского и налогового учета, подготовки

отчетности, хранения документов и электронного

документооборота;

• Разработка плана мероприятий по совершенствованию

учетной и информационной систем в целях перехода на

налоговый мониторинг;

• Разработка плана мероприятий по повышению

эффективности СВК в целях перехода на налоговый

контроль в форме налогового мониторинга

12

Наши клиенты в области разработки

методологии для целей автоматизации

и методологического сопровождения

внедрения

ОАО РАМЕНСКОЕ

ПРИБОРОСТРОИТЕЛЬНОЕ

КОНСТРУКТОРСКОЕ БЮРО

Крупная

промышленная

группа

13

30 лет в авангарде

топ

6 Входит в топ-6 крупнейших

аудиторских групп и сетей

Аудит банков

Финансовый консалтинг

Юридический консалтинг

Налоговый консалтинг

Входит в топ-3

в ключевых номинациях:

ФБК («Финансовые и бухгалтерские

консультанты»), основанная в 1990 году, — одна из

старейших компаний страны. Это уникальная

команда профессионалов с безукоризненной

деловой репутацией, которой удалось завоевать

устойчивое доверие клиентов и стать ведущей

российской аудиторско-консалтинговой группой.

Сегодня ФБК входит в топ-10 крупнейших

аудиторских организаций по версии рейтингового

агентства «Эксперт РА». В числе ее клиентов —

лидеры отечественного бизнеса и ключевые

государственные структуры.

Компания оказывает широкий спектр услуг в сфере

аудита, налогов и права, оценки, консалтинга и

аутсорсинга бизнес-процессов. В состав группы,

кроме аудиторских и консалтинговых практик, также

входят юридическая фирма ФБК Legal и FBK

CyberSecurity.

ООО «ФБК» имеет лицензию на право осуществления

работ, связанных с использованием сведений,

составляющих государственную тайну.

Профессиональные риски ООО «ФБК» застрахованы

в СПАО «Ингосстрах».

С 2018 года компания ФБК является участником

Национальной сети Глобального договора ООН в

России, подтверждая приверженность принципам

Глобального договора ООН и целям устойчивого

развития ООН.

ФБК Grant Thornton готова

дать позитивный импульс

бизнесу любого масштаба,

компании любого сегмента,

процессу любой сложности.

Сергей Шапигузов,

президент, управляющий партнер

ФБК Grant Thornton

Юристы ФБК Legal, одной из ведущих юридических фирм страны, неоднократно были

рекомендованы к сотрудничеству российскими и международными рейтингами, в том

числе Chambers Europe, The Legal 500 EMEA, Best Lawyers и Право-300.

топ

3

14

Решения для вашего бизнеса

Аудит

• Согласованные процедуры

• Аудит финансовой отчетности, составленной

в соответствии с Международными и иными

стандартами финансовой отчетности

• Аудит обязательной финансовой отчетности

• Обзорная проверка финансовой отчетности

МСФО

• Система трансформации отчетности

• Внедрение автоматизированной системы оценки

кредитных рисков заемщика

• Аудит отчетности, составленной в соответствии

с МСФО

• Аутсорсинг подготовки отчетности по МСФО

Консалтинг

• Бизнес-консалтинг

• Управление бизнес-рисками

• Форензик

• Сопровождение сделок

• Технологии

• Управление активами

• Бизнес-образование

Налоги

• Налоговый консалтинг

• Налоговые споры

• Налоговый мониторинг

• Трансфертное ценообразование

Право

• Антимонопольное регулирование

• Корпоративная практика и M&A

• Разрешение споров

• Трудовое право

• Услуги в сфере недвижимости

Оценка

• Оценка бизнеса

• Оценка в целях составления отчетности

по МСФО и US GAAP

• Оценка нематериальных

активов

• Оценка объектов недвижимого и движимого

имущества

• Переоценка активов

• Экспертиза отчетов об оценке, выполненных

другими оценщиками

Кибербезопасность

• Тестирование на проникновение

• Компьютерная криминалистика

• Расследование инцидентов

• Аудит и консалтинг в области информационной

безопасности

Услуги государственному

сектору

• Государственные финансы

• Статистика государственных финансов

• Государственное управление

• Реформа государственной гражданской службы

Аутсорсинг

• Бухгалтерский и финансовый учет

• Выполнение требований налогового

законодательства

• Расчет заработной платы

• Управление персоналом

• Трудовое законодательство и социальное

страхование

• Финансовый контроль

Устойчивое развитие

• Стратегия

• Система управления

• Отчетность

• Обучение

Инжиниринговые услуги

• Строительный контроль / технический надзор

• Технологический и ценовой аудит

• Финансово-технический аудит и мониторинг

• Строительный аудит / экспертиза

• Иные инженерно-консультационные услуги

15

ФБК является участником международной

сети Grant Thornton International Ltd. (GTIL).

Grant Thornton представлена более чем в 135

странах, годовая выручка сети в 2018 году

составила 5,45 млрд долларов США.

Grant Thornton объединяет независимые

аудиторско-консультационные фирмы,

пользуется репутацией сети

с высокой квалификацией и

ответственностью, по праву считается одним

из мировых лидеров международного аудита

и консалтинга.

Grant Thornton

International Ltd.

$ 5,45 млрд

общая выручка 2018

53 000 сотрудников

135стран

700+офисов

Клиенты ФБК Grant Thornton получают

доступ не только к уникальным

компетенциям компании в области

международного бизнеса, но

и к услугам одной из крупнейших

мировых аудиторско-консалтинговых

сетей

1613

101990, Москва,

ул. Мясницкая, д.44/1

Телефон (495) 737 5353

Факс

E-mail

(495) 737 5347

[email protected]

fbk.ru

Александр Григорьев

Руководитель группы

налогового мониторинга

[email protected]

Елена Тютюнникова

Партнер

[email protected]

Контакты

mailto:[email protected]



IT f h g b l h j b g ] · 2020-01-30 · 3 12,25 % 3,15 % 2,9 % I _ j _ o h ^ g Z e h ] h \ u c f h...

Documents

Transcript of IT f h g b l h j b g ] · 2020-01-30 · 3 12,25 % 3,15 % 2,9 % I _ j _ o h ^ g Z e h ] h \ u c f h...