dspace.unl.edu.ec€¦ · ii DRA. YOLANDA MARGARITA CELI VIVANCO Mg. Sc. DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD...

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Implantación de un sistema contable en el

Micromercado “Yadira” de la ciudad de Loja,

periodo abril a junio del 2016.

AUTORA:

Andrea Cristina Ojeda Yunga

DIRECTORA:

Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco, Mg.Sc

LOJA – ECUADOR

2017

Tesis previo a optar el grado y título

de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público- Auditor.

ii

DRA. YOLANDA MARGARITA CELI VIVANCO Mg. Sc. DOCENTE DE

LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y

DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICA:

Que la tesis denominada IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA

CONTABLE EN EL MICROMERCADO “YADIRA” DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2016, presentada por la Señorita

Andrea Cristina Ojeda Yunga, previo a optar el grado y título de Ingeniera

en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido realizado

bajo mi dirección y luego de haberla revisado, autorizó su presentación ante

el respectivo tribunal de grado.

Loja, Enero del 2017

Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mg. Sc.

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo, Andrea Cristina Ojeda Yunga, declaro ser autora del presente trabajo

de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el

contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Autora: Andrea Cristina Ojeda Yunga

Firma:

Cédula: 1105062788

Fecha: Enero del 2017

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA

PARA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y

PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, Andrea Cristina Ojeda Yunga, declaro ser autora de la tesis titulada

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL MICROMERCADO

“YADIRA” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL A JUNIO DEL

2016”, como requisito para optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público Auditor; autorizo al Sistema Bibliotecario de la

Universidad Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al

mundo la producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad

de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio Digital

Institucional:

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el

Repositorio Digital Institucional, en las redes de información del país y del

exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia

de la tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, enero del dos

mil diecisiete, firma la autora.

Firma:

Autora: Andrea Cristina Ojeda Yunga

Cédula: 1105062788

Dirección: Nueva Granada

Correo Electrónico: [email protected]

Celular: 0959866763

Directora de Tesis: Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco Mg. Sc

Tribunal de Grado:

Presidenta del Tribunal: Dra. Beatriz Imelda Ordóñez González Mg. Sc.

Miembro del Tribunal: Ing. Rubén Darío Imaicela Carrión MBF

Miembro del Tribunal: Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg. Sc.

mailto:[email protected]

v

DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedico a Dios por darme la vida, la sabiduría y la

fortaleza para cumplir cada una de mis metas propuestas.

A mis queridos padres quienes han sido un ejemplo de superación y se han

convertido en un pilar fundamental en mi vida, a mis hermanos, familiares

y amigos(as) que me supieron brindar sus sabios consejos y su apoyo

moral para poder cumplir con esta meta tan anhelada.

Andrea Cristina

vi

AGRADECIMIENTO

Mi gratitud con la Universidad Nacional de Loja, Área Jurídica, Social y

Administrativa por haberme permitido ingresar a la Carrera de Contabilidad

y Auditoría y formarme como profesional en ciencias contables.

A mis docentes que me supieron impartir sus conocimientos y me han

sabido guiar durante mi formación, especialmente mi más sincero

agradecimiento a la Dra. Yolanda Celi, quien como docente y directora de

tesis me supo orientar y brindar sus conocimientos para poder llevar a cabo

este trabajo.

A la Sra. Rosa Angélica Ojeda Cueva, propietaria del Micromercado

“Yadira, quien me facilitó la información necesaria y oportuna para el

desarrollo del presente trabajo de tesis.

La Autora

1

a. TÍTULO

IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN EL

MICROMERCADO “YADIRA” DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO ABRIL A JUNIO DEL 2016

2

b. RESUMEN

El presente trabajo de tesis titulado “Implantación de un Sistema Contable

en el Micromercado “Yadira” de la ciudad de Loja, periodo abril a junio del

2016”, contiene información real, oportuna y confiable, el mismo se lo

realiza con la finalidad de poder brindar información exacta de la situación

económica - financiera para la correcta toma de decisiones.

Con la implantación del Sistema Contable se dio inicio al cumplimiento de

los objetivos específicos, iniciando con el levantamiento del inventario el

mismo que se lo realizó mediante la constatación física de los bienes,

derechos y obligaciones que posee la empresa para la elaboración del

Inventario inicial. Seguidamente se cumplió con el segundo objetivo que es:

Realizar el Plan y Manual de Cuentas acorde a las necesidades del

negocio, el Plan de cuentas se lo estructuro en base a las cuentas que se

aplican para este tipo de empresas y la respectiva descripción de cada una

de ellas en el manual de cuentas con la finalidad de facilitar el registro de

las operaciones que se generan diariamente. Posteriormente se dio

cumplimiento al tercer objetivo que indica: Realizar en control de la cuenta

mercadería mediante el sistema de cuenta múltiple; se utilizó las cuentas

contables que son únicamente para el registro de las operaciones de

compra y venta. Así mismo se dio cumplimiento al cuarto objetivo que es:

Elaborar el proceso contable desde el Estado de Situación Inicial hasta la

3

obtención de Estados Financieros, para ello se consideró el inventario

inicial permitiendo establecer el Estado de Situación Inicial seguido de ello

se realizó la recopilación de la documentación fuente la misma que fue

proporcionada por la propietaria para la elaboración del memorándum de

operaciones facilitando la respectiva apertura de libros: Libro Diario, Libro

Mayor, Libros Auxiliares, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo, hasta

llegar a la presentación de cada uno de los Estados Financieros los cuales

reflejan información real y oportuna.

Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones más de

relevantes del trabajo tesis como son:

El Micromercado “Yadira” carecía de un sistema contable, razón por la cual

le dificultaba realizar el registro de las transacciones generadas

diariamente, en efecto no podía conocer de manera oportuna la situación

económica-financiera de la misma.

Por lo que se recomienda mantener el sistema contable implantado, el

mismo que le servirá para realizar el correcto registro y control de las

actividades, de esta forma le permitirá conocer y analizar con exactitud la

situación real del negocio, y a su vez tomar decisiones que aporten al

mejoramiento de su actividad.

4

Abstract

The present dissertation entitled "Implementation of an Accounting System

in the Micromercado" Yadira "of the city of Loja, from April to June 2016",

contains real, timely and reliable information, the same is done for the

purpose of power Provide accurate information of the economic and

financial situation for the correct decision making.

With the implementation of the Accounting System, the specific objectives

were initiated, starting with the inventory survey the same that was done by

physical verification of the assets, rights and obligations that the company

has for the preparation of the initial inventory. Then the second objective

was fulfilled: To make the Plan and Manual of Accounts according to the

needs of the business, the Chart of accounts was structured based on the

accounts that are applied for this type of companies and the respective

description of each One of them in the accounts manual with the purpose

of facilitating the recording of the operations that are generated daily.

Subsequently, the third objective was fulfilled: To carry out the control of the

merchandise account through the multiple account system; We used the

accounting accounts that are solely for the record of the purchase and sale

operations. Likewise, the fourth objective was accomplished: To prepare the

accounting process from the State of Initial Situation to the obtaining of

Financial Statements, for that it was taken the initial inventory was

5

considered in order to be able to establish the State of Initial Situation

followed by it was realized The compilation of the source documentation the

same that was provided by the owner for the preparation of the

memorandum of operations and thus to be able to carry out the respective

book opening: Daily Book, General Ledger, Auxiliary Books, Check

Balance, Worksheet, To the presentation of each of the Financial

Statements which reflect actual and timely information.

Finally, the most relevant conclusions and recommendations of the theses

are presented, such as: The "Yadira" Micromercado lacked an accounting

system, which is why it made it difficult to register the transactions generated

daily, in effect could not know in a timely manner The economic and financial

situation of the same; So it is recommended to keep the accounting system

in place, the same one that will serve to make the correct registration and

control of the activities, in this way will allow you to know and analyze

accurately the real situation of the business, and in turn make decisions that

contribute To the improvement of its activity.

6

c. INTRODUCCIÓN

La contabilidad es una herramienta importante dentro del desarrollo de las

actividades diarias de las empresas, es así que la Implantación de un

Sistema Contable permite analizar, clasificar, controlar e interpretar las

transacciones económicas y financieras desarrolladas en un periodo

contable, con la finalidad de tener un mayor aprovechamiento de los

recursos y proporcionar información clara, precisa y trasparente para la

correcta toma de decisiones por parte de los directivos.

El desarrollo del presente trabajo de tesis en el Micromercado “Yadira” de

la ciudad de Loja, es un aporte significativo para la propietaria, por ende se

utilizará como guía para orientar el adecuado registro y control de las

operaciones financieras, logrando optimizar los recursos tanto materiales

como monetarios, permitiendo conocer con exactitud y veracidad la

situación económica – financiera, con el objetivo de tomar medidas que

estén orientadas al crecimiento del mismo.

El contenido de la tesis está estructurado de la siguiente manera: Título

que define el tema de la tesis; Resumen en Castellano y traducido al

inglés, es donde se da cumplimento a los objetivos planteados,

Introducción se detalla la importancia del tema, el aporte y la estructura

de la tesis; Revisión de Literatura contiene la recopilación de los

7

conceptos más relevantes que servirán para sustentar el trabajo de tesis;

Materiales y Métodos utilizados durante la realización del trabajo de tesis;

Resultados contiene el contexto empresarial, base legal y el desarrollo del

proceso contable empezando por la elaboración del Plan y Manual de

Cuentas, Inventario inicial, Estado de Situación Inicial, luego se describe el

memorándum de operaciones para la elaboración del Libro Diario, Libro

Mayor, Balance de Comprobación, posterior a ello se elabora la Hoja de

Trabajo que facilita la elaboración de los Estados financieros, iniciado con

el Estado de Resultados el cual se presentan los ingresos y gastos así

como la utilidad o pérdida que se obtiene en un periodo contable,

seguidamente se realiza el Estado de Situación financiera el cual da a

conocer el Activo, Pasivo y Patrimonio que posee la empresa en la

actualidad y finalmente se elabora el Estado de Flujo de Efectivo el mismo

que da a conocer el movimiento de efectivo en el transcurso del periodo

contable Discusión que es el contraste de la situación inicial con la

situación actual de la empresa. Finalmente se presentan las Conclusiones

que describen los puntos más significativos de los problemas encontrados

en la empresa Recomendaciones dirigidas a la propietaria de la empresa

para el mejoramiento de la misma; Bibliografía se detalla las fuentes

bibliográficas consultada y citada de diferentes autores; Anexos se adjunta

los documentos que sirvieron de sustento para el trabajo de tesis.

8

d. REVISIÓN DE LITERATURA

EMPRESA

“Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes

bienes y/o servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que

beneficia al empresario, al Estado y a la sociedad en general.”1

“La empresa se entiende como unidad que organiza, coordina y controla

los medios materiales, el trabajo y la técnica, con objeto de producir bienes

o servicios, y/o comercialización”2.

Clasificación

“Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos

contables se consideran más útiles las siguientes:

Por su naturaleza

Por el sector al que pertenecen

Por la integridad del capital

1 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Pag.5 2 VENTURA BELEN Y DELGADO, Susana; Contabilidad General y Tesorería, Pág. 5

9

Por su naturaleza

Empresas Industriales: Son aquellas que se dedican a la transformación

de materia primas en nuevos productos.

Empresas Comerciales: Son aquellas que se dedican a la compra–venta

de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y

consumidores.

Empresas de Servicios: Son aquellas que se dedican a la venta de

servicios a la colectividad.

Por el sector al que pertenecen

Empresas Públicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector público

(Estado).

Empresas Privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado

(personas naturales o jurídicas).

Empresas Mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector

público como al sector privado (personas jurídicas.

10

Por la integridad del capital

Unipersonales: son aquellas cuya organización pertenece a una sola

persona natural.

Pluripersonal: son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más personas

naturales.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

(PCGA)

“Los principios de contabilidad generalmente aceptados, son conceptos

básicos que establecen la delimitación e identificación del ente económico,

las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación de la

información económica y financiera de la empresa a través de los Estados

Financieros.

Equidad.- Es el principio fundamental de toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

Estados Financieros.

Ente.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente contable el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero.

11

Bienes económicos.- Los Estados Financieros se refieren siempre a

bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean

valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios.

Unidad de medida.- Para reflejar el Patrimonio de una empresa mediante

los Estados Financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los

elementos patrimoniales aplicando precio a cada unidad.

Empresa en marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los

Estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha.

Valuación del costo.- Este principio establece que los activos de una

empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción, como

concepto básico de valuación.

Periodo.- La empresa se ve obligada a medir el resultado de su gestión,

cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas, legales o

financieras.

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para

establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin

entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

12

registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente y

expresar esa media en moneda de cuenta.

Realización.- Los resultados económicos deben computarse cuando sea

realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la operación

mercantil, no antes.

Prudencia.- Significa que cuando se deba elegir entre dos valores por un

elemento del activo, normalmente se debe optar por el más bajo, o bien que

una operación se contabilice de tal modo que la alícuota del propietario sea

menor.

Uniformidad.- Los principios generales, cuando fueren aplicables y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un

determinado ente deben ser aplicados uniformemente.

Materialidad.- Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales

y de las normas particulares debe necesariamente actuarse con sentido

práctico.

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información

y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del

ente a que se refieren.”3

3 BRAVO VALDIVIEZO, Mercedes; Contabilidad General; Pág. 9-11

13

Principio de la Partida Doble

“No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”

Significa que toda transacción que se realice en la empresa será registrada

en cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que

entregan valores. Tanto en el Debe como en el Haber se registran los

mismos valores.

CONTABILIDAD

Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera

al término de un ejercicio económico o periodo contable”4.

“Contabilidad es un sistema de información que mide las actividades de las

empresas, procesa esta información en estados y comunica los resultados

a los tomadores de decisiones.”5

Importancia

La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen

la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y

4 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pág. 1,3 5 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Pag.7

14

financieras. Con la finalidad de obtendrá mayor productividad y

aprovechamiento de su patrimonio por otra parte, los servicios aportados

por la contabilidad son imprescindibles para obtener información de

carácter legal y oportuna.

Objetivos

“Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes

puntos:

Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de un

ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para

responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes.

Ayudar a la administración con una información oportuna y veraz para

orientar la organización y dirección del negocio.

Predecir comportamientos futuros de la cuentas, como flujos de efectivo,

ventas, gasto, utilidades e inversiones.

Tomar decisiones de crecimiento, inversión, capitalización y crédito.

Servir de base para la valoración de la empresa, la determinación de

precios y tarifas, la estimación de las cargas tributarias, el análisis de la

situación financiera de la empresa y su planeación.

Evaluar la gestión de la administración y la dirección de la empresa.

15

Clasificación

La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

desarrollan las empresas, así podemos mencionar:

Contabilidad de Costos o Industrial.- Se aplica en las empresas que se

dedican a la trasformación de materia prima en productos terminados.

Contabilidad Bancaria.- Aquella que registra las operaciones de

instituciones del sistema financiero.

Contabilidad Gubernamental.- Aplicada a instituciones del sector público.

Contabilidad Agropecuaria.- Empresas que se dedican a actividades de

agricultura y ganadería.

Contabilidad Hotelera.- Aplicada a empresas hoteleras.

Contabilidad Minera.- Se la aplica a empresas que se dedican a la

explotación del subsuelo.”6

Contabilidad Comercial

Es aquella que se aplica a las empresas dedicadas a la compra - venta de

artículos sin trasformar o cambiar las características de los mismos y a su

6 ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz; Contabilidad General; Pág. 9 - 10

16

vez se encarga de registrar todas las transacciones mercantiles que se

generan en forma cronológica.

ECUACIÓN CONTABLE

“Suministra información cuantitativa y cualitativa. “El sistema de

información contable es la combinación personal, los registros y los

procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las

necesidades de información financiera”7.

“La ecuación contable se define así:

Activo.- Representan los recursos que son propiedad de la empresa o

negocio.

Pasivo.- Son las obligaciones que la empresa ha adquirido con terceros las

cuales han financiado la adquisición de activos.

Patrimonio.- Esta dado por los aportes de capital que realizan en forma

directa los dueños, socios o accionistas, así como por las utilidades o

pérdidas que el negocio genera.”8

7 HORGREN, Harrison, Contabilidad; Pág. 225 8 OLANDO ASUAD, Franklin; Contabilidad General un Sistema de Información; Pág.25-26

Activo = Pasivo + Patrimonio

17

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

Son un conjunto de normas o leyes que establecen la información que

deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa

información debe aparecer, en dichos estados. Las NIC no son leyes físicas

o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más bien normas que

el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha considerado de

importancia en la presentación de la información financiera.

NIC 1: Presentación de Estados Financieros.

“Constituye el marco general para la presentación de estados financieros

con fines generales, incluyendo directrices para su estructura y el contenido

mínimo. Presenta los principios fundamentales que subyacen la

preparación de estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa en

funcionamiento, la uniformidad de la presentación y clasificación, la

hipótesis contable del devengo y la materialidad.

NIC 2: Inventarios (Existencia).

Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la

determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto. Los

costos comprenderán el precio de adquisición, el costo de transformación

materiales, mano de obra y gastos generales y otros costos, en los que se

18

hayan incurrido para dar a las existencias su condijo actual, pero no las

diferencias de cambio.

NIC 7. Estado de Flujo de Efectivo.

Exige a las empresas que suministren información acerca de los

movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo,

mediante la presentación de un estado de flujos de efectivo, clasificados

en el periodo según procedan de actividades de operación, de inversión

y de financiamiento. Los estados de flujos de efectivos deben analizar los

cambios en el efectivo y los equivalentes al efectivo durante un periodo.

NIC 16. Propiedad, Planta Y Equipo.

Instaura los principios para el reconocimiento inicial y la contabilización

posterior de la propiedad, la planta y el equipo.

NIC 17. Arrendamientos.

Instituye, para arrendatarios y arrendadores, las políticas contables

apropiadas y la información que debe revelarse en relación con los

arrendamientos operativos financieros.”9

9 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Pág.17-18

19

SISTEMA DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍA

“Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la

cantidad de artículos (materiales, materias primas, producto en proceso y

producto terminado) en el nivel deseado tal que ni el costo ni la probabilidad

de faltante sean de una magnitud significativa.

Los Sistemas de Control de la Cuenta Mercaderías son:

Sistema de Inventario Permanente

Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar

el movimiento de la cuenta mercadería mediante la utilización de tarjetas

kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de

mercaderías en forma permanente. Cuentas que intervienen:

Inventario en ventas.

Sistemas de control de la cuenta mercadería

Sistema de inventario permanente

Sistema de cuenta múltiple

20

Ventas.

Costo de ventas.

Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas.”10

Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Se caracteriza por llevar un control detallado del movimiento de la Cuenta

Mercaderías en varias o múltiples cuentas que por su nombre nos indican

a que se refiere cada una de ellas. Requiere la elaboración de inventarios

periódicos o extracontables que se obtienen mediante la constatación física

de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se

realiza la regulación o ajuste correspondiente:

Mercaderías: La cuenta mercaderías pertenece al activo corriente,

representa los productos que dispone una empresa comercial para su

venta. Esta cuenta se la utiliza al inicio del ejercicio contable para registrar

el valor del inventario inicial de mercaderías.

Ventas: Constituye un ingreso operacional, sirve para registrar la salida de

mercaderías de la empresa, al precio de venta, la venta de mercaderías

puede ser al contado o crédito, el respaldo de esta transacción es la factura

o la nota de venta.

10 BRAVO VALDIVIESO; Mercedes; Contabilidad General; Pág. 113-115

21

Devolución en ventas: Puede darse porque los clientes no están de

acuerdo con el pedido, en este caso se registra contablemente con la

cuenta devolución en ventas, se la considera como una cuenta de gasto.

Descuento en ventas: cuando la empresa concede descuentos en las

ventas ya sea por pago al contado, por pronto pago o cualquier otro motivo,

se la considera como cuenta de gasto.

Compras: Toda empresa que se dedica a la actividad comercial requiere

efectuar adquisiciones de mercaderías, ya sean al contado o a crédito y

para el registro contable se utiliza la cuenta compras que pertenece al

grupo de gastos.

Devolución en compras: Cuando las mercaderías no han sido

despachadas correctamente, o por cualquier otra razón justificada se

retorna las mercaderías compradas al proveedor.

Descuento en compras: Cuando la empresa adquiere mercaderías,

dependiendo del monto de la compra y forma de pago, es probable que le

concedan descuentos.

Transporte en compras: Por lo general la empresa adquiere mercaderías

en otras ciudades o en lugares que se encuentren distantes y es necesario

el pago del transporte de las mercaderías hasta el lugar de destino.

22

Costo de ventas: Esta cuenta representa la salida de las mercaderías al

precio de costo.

Ganancia bruta en ventas: Esta cuenta se considera como un ingreso

operacional, representa la diferencia entre las ventas netas y el costo de

ventas”11

Regulación de la Cuenta Mercaderías

“Cuando se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el

Sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario

realizar la Regulación o Ajuste de mercaderías para determinar:

Compras Netas.- Se obtiene de las compras brutas menos las

devoluciones y los descuentos en compras.

𝐂𝐍 = CB − Dv. C − Ds. C

11 ESPEJO JARAMILLO; Lupe Beatriz; Contabilidad General; Pág. 160-166

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

xxx Descuento en Compras

Devolución en Compras

Compras

V/P. Determinar las Compras Netas

xxx

xxx

xxx

23

Ventas Netas.- Se obtiene de las ventas brutas menos las devoluciones y

descuentos en ventas.

𝐕𝐍 = VB − DvV. −Ds

Mercadería Disponible para la Venta.- Se determina de las mercaderías

de inventario inicial más las compras netas.

𝐌𝐃𝐕 = MII + CN

Costo de Ventas.- Se obtiene de las mercaderías inventario inicial más

las compras netas menos mercaderías inventario final.

𝐌𝐃𝐕 = MII + CN


xxx Ventas

Descuento en Ventas

Devolución en Ventas

V/P. Determinar las Ventas Netas

xxx

xxx

xxx


xxx Costo de Ventas

Mercadería (Inventario inicial)

Compras Netas

V/P. Determinar la Mercadería disponible

para la venta.

xxx

xxx

xxx


xxx Mercadería (Inventario Final)

Costo de Ventas

V/P. Determinar el costo de Ventas.

xxx

xxx

24

Utilidad Bruta en Ventas.- Se obtiene cuando las ventas netas son

mayores que el costo de ventas.

𝐔𝐁𝐕 = VN − CV

Pérdida en Ventas.- Se determina cuando el costo de ventas es mayor que

las ventas netas.

𝐏𝐕 = CV − VN

ASPECTOS U OBLIGACIONES TRIBUTARIOS

Obligación Tributaria

La obligación tributaria es de derecho público, es el vínculo entre el

acreedor y el deudor tributario, establecido por la ley que tienen por objeto

el cumplimiento de la prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.


xxx Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas

V/P. Determinar la Utilidad Bruta en

Ventas

xxx

xxx

xxx


xxx

Ventas Netas

Perdida Bruta en Ventas

Costo de Ventas

V/P. Determinar la Pérdida Bruta en

Ventas

xxx

xxx

xxx

25

Elementos Obligación Tributaria

“Conceptualmente la obligación tributaria está constituida por varios

elementos:

La Ley.- Para establecer, modificar o extinguir un tributo, el Estado tiene la

potestad exclusiva de emitir leyes; todo tributo se determina a través de

leyes, no hay tributo sin ley. Las leyes tributarias determinarán los bienes o

servicios gravados con impuestos, los sujetos activo y pasivo que

intervienen en la tributación, la cuantía del tributo, las exenciones, las

deducciones y los reclamos o recursos que deban concederse.

El Hecho Generador.- Es el momento o la actividad que la Ley establece

para que se configure cada tributo.

El sujeto Pasivo.- Es toda persona natural o jurídica a quien la Ley exige

tributos, es en quien reside la obligación tributaria. El sujeto pasivo puede

ser contribuyente o responsable:

Contribuyente. - Es quien, según la Ley, debe soportar la carga tributaria

al darse el hecho generador, es decir, cuando reúne las características

establecidas en la legislación tributaria.

Responsable. - Es la persona natural o jurídica que, sin tener la calificación

de contribuyente, debe cumplir las obligaciones atribuidas a este por

disposición expresa de la Ley; como en el caso de los responsables por

26

representación y por sucesión. También son responsables los

representantes legales.

El sujeto Activo.- Es el ente acreedor de las tributos, es el Estado, como

gobierno nacional representado por el Servicio de Rentas Internas o como

gobierno seccional, consejos provinciales, municipios y otros acreedores

fiscales locales”12

Tipo de Contribuyente

“En nuestro país son contribuyentes tanto los individuos como las

empresas, organizaciones o instituciones. El nivel de ingresos que obtiene

anualmente cada contribuyente indica si deben o no llevar contabilidad. Los

tipos de contribuyentes son:

Personas Naturales.- Son todos los individuos nacionales extranjeros que

realizan actividades económicas en nuestro país. Aquellas personas

naturales obligadas a llevar contabilidad, son todos los individuos

nacionales y extranjeros que realizan actividades económicas en nuestro

país y cuyos ingresos son mayores a $ 100 000 al año, o su capital de

trabajo sea mayor a los $ 60 000, o cuyos costos y gastos anuales hayan

sido superiores a $ 80 000.

12 BALSECA MOSCOSO; María Rosa, Equidad y Desarrollo, Pág. 36-37

27

Personas Jurídicas.- Son las sociedades; este grupo comprende a todas

las instituciones del sector público, a las personas jurídicas bajo control de

las Superintendencias de Compañías y de Bancos, las organizaciones sin

fines de lucro, los fideicomisos mercantiles, las sociedades de hecho y

cualquier patrimonio independiente del de sus miembros”13.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado grava las transferencias de dominio de

bienes muebles corporales, en todas sus etapas de comercialización, sean

éstas a título oneroso o a título gratuito, realizadas en el Ecuador por parte

de personas naturales y sociedades.”14

Declaración del IVA Mensual

“Todos los contribuyentes que venden bienes y/o prestan servicios

gravados con tarifa 12% de IVA, deben presentar declaraciones

mensualmente a través del internet, para lo cual deberán descargar el

software gratuito DIMM Multiplataforma desde la página web:

www.sri.gob.ec “15.

13 BALSECA MOSCOSO; María Rosa, Equidad y Desarrollo, Pág. 44 14 REGLAMENTO DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO; Art. 140 15 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS; Mi guía tributaria 2, Pag.16

28

Crédito Tributario

El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en

ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la

declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en

ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario.

Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero

al 31 de diciembre. Para calcular el impuesto que debe pagar un

contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se restará las

devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a

tales ingresos.

Noveno Digito Fecha de Vencimiento

1 10 del mes siguiente










29

Declaración del Impuesto a la Renta

“Al ser una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizar

el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se

consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de

enero hasta el 31 de diciembre del año anterior”16. El plazo para presentar

esta declaración, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y

culmina en marzo de acuerdo al noveno dígito del RUC.

Noveno Dígito Fecha de Vencimiento

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Para realizar la declaración del impuesto a la renta se debe calcular la base

imponible deduciendo de la totalidad de ingresos, las devoluciones, los

descuentos, los costos, los gastos y las deducciones imputables para

obtener, mantener o mejorar los ingresos que se encuentren gravados,

16 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS; “Mi guía tributaria 1”, Pag.9

30

considerando que para las personas naturales y las sucesiones indivisas

varía con relación a la base imponible.

Fracción Básica

Exceso hasta

Impuesto a la

Fracción Básica

% Impuesto a la

fracción

excedente

0 11.170,00 0

11.170,00 14.240,00 0 5%

14.240,00 17.800,00 153,00 10%

17.800,00 21.370,00 509,00 12%

21.370,00 42.740,00 938,00 15%

42.740,00 64.090,00 143,00 20%

64.090,00 85.470,00 8.413,00 25%

85.471,00 113.940,00 13.758,00 30%

113.940,00 En adelante 22.299,00 35%

PLAN GENERAL DE CUENTAS (PGC)

“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a

la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia transcendente

para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña en

función de las necesidades de información y el control que desea la

gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los conceptos de

contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad.

Características

Sistemático en el ordenamiento y presentación.

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

31

Homogéneo en los agrupamientos practicados.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

EL CÓDIGO DE CUENTAS

Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números,

letras y símbolos; en consecuencia, el código viene a ser el equivalente a

la denominación de una cuenta.

Sistemas de Codificación

Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado

por una o varias letras.

Numérico: Se basa en la asignación de números como códigos para

identificar las cuentas.

Nemotécnico: Se basa en la asignación de códigos que consisten

básicamente en las abreviaturas de los nombres de la cuentas.

Mixto: Cuando se utiliza simultáneamente el número, la letra o la

abreviatura.

Métodos de Codificación

Método Serial Simple: Se deben ordenar los datos bajo algún criterio.

32

Método Serial Simple Saltado: Ordenado los datos bajo algún criterio.

Método Serial en Bloques: Establece un tipo de agrupamiento y de

jerarquía al determinar límites.”17

MANUAL DE CUENTAS

Es un documento o instrumento técnico que explica en forma detalla y

lógica el uso de las cuentas que intervienen en el proceso contable,

detallando cada una de ellas con los respectivos motivos por las cuales se

debitan y acreditan, señalando su saldo final; los mismos que servirán para

enriquecer el funcionamiento del sistema contable.

PROCESO CONTABLE

“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación

de los Estados Financieros.

17 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Pág.27-28

33

Esquema del Proceso Contable

COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADOS FINCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso

Elaborado Por: La Autora

34

Comprobantes o Documentos Fuentes

Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que realizan en la

empresa.

Clasificación

Documentos negociables

Documentos no negociables

Documentos negociables

Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se

utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para

financiar una obra, etc.

Documentos no negociables

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son

de uso diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma, son

indispensables para el control de la empresa.

35

Factura.- Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el

detalle de las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando la

cantidad, especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago,

impuestos fiscales (ICE) e (IVA), numero de RUC.”18

Empresa "XY" Dirección:

RUC: FACTURA N° 0001 Cliente:……………………………….. Dirección:…………………………. RUC/ C.I:……………………………… Teléfono:………………………….

Cantidad Descripción V. Unitario V. Total

Subtotal %

Descuento %

IVA %

V. Total

…………………… ………………… F. Autorizada F. Cliente

Inventario Inicial

Es el inventario realizado al inicio de un periodo contable, donde se registra

todos los bienes de la empresa. Este se realiza al inicio del año fiscal el 1

18 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pág. 34-35-43

36

de enero. El inventario inicial refleja lo que posee la empresa antes de que

inicie con su actividad económica.

Empresa “XY”

Inventario Inicial

Al………………20xx

Expresado en USD $

Código Cant. Medida Detalle Valor

Unitario

Valor

Parcial

Valor total

Estado de Situación Inicial

“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman al Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma. El balance de

situación inicial se puede presentar de dos formas:

En forma de T u horizontal

En forma de Reporte o vertical

Libro Diario

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma cronológica todas las operaciones de la empresa.

37

Empresa “XY”

Estado de Situación Inicial Al…..……20xx

Expresado en USD $

1 Activo

1.1 Activo Corriente

1.1.1 Efectivo y Equivalente al Efectivo xxx

1.1.01 Caja xxx

1.1.2 Inventarios xxx

1.1.2.01 Inventario de Mercadería xxx

1.1.2.02 Útiles de Oficina o Suministros xxx

1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente xxx

1.1.2.04 Suministros de Aseo y Limpieza xxx

Total de Activo Corriente xxx

1.2 Activo no Corriente

1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo xxx

1.2.1.01 Muebles y Enseres xxx

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo xxx

1.2.1.03 Equipo de Almacén xxx

1.2.1.04 Vehículo xxx

Total activo no corriente xxx

Total activos xxx

2 Pasivo

2.1 Pasivo Corriente

2.1.2 Con la Administración Tributaria xxx

2.1.2.01 IVA por Pagar xxx

Total de Pasivo Corriente xxx

Total de Pasivo xxx

3 Patrimonio

3.1 Capital

3.1.1 Capital Propio xxx

Total de Patrimonio xxx

Total Pasivo y Patrimonio xxx

Loja,……….20xx

…………………….. …………………………

Gerente Contador(a)

38

Asiento.- Consiste en registrar cada transacción de cuentas deudoras que

reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores.

Clasificación de los asientos:

Simples

Compuestos

Mixtos

Libro Mayor

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registran en

forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en

el Diario, el libro mayor tendrá tantas cuentas como número de cuentas

utilice la empresa de acuerdo a la codificación prevista en el “Plan o Catálogo

de Cuentas”

Empresa “XY” Libro Diario

Folio n°………..

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

Empresa “XY” Libro Mayor

Expresado en USD $ Cuenta: Código:

Fecha Código Detalle Ref. Debe Haber Saldo

39

Libros Auxiliares

Para efectos e control es conveniente que el Libro Mayor (General) se

subdivida en los Mayores Auxiliares necesarios para cada una de las

cuentas.

Este registro se realiza utilizando las SUBCUENTAS e individualizando la

información contable especialmente la que se refiere a cuentas y

documentos por cobrar y por pagar.

Auxiliar de Compra.- Contiene el registro de todas las adquisiciones

realizadas, tanto de bienes como de servicios, de acuerdo con el negocio.

Empresa “XY” Mayor Auxiliar

Expresado en USD $ Cuenta: Código: Subcuenta: Código:

Fecha Código Detalle Ref. Debe Haber Saldo

Empresa “XY”

Auxiliar de Compras

Mes:…….

Semana: Del…… Al…… Anexo:

FECHA N° FACTURA PROVEEDORES DESCUENTOS SUBTOTAL

0% SUBTOTAL

14% IVA 14%

TOTAL A PAGAR

FORMA DE COBRO

CONTADO

CRÉDITO

TOTAL ANEXO

40

Auxiliar de Ventas.- Centra la información referida a las operaciones de

ventas realizadas por la empresa, registradas en forma cronológica.

Auxiliar de Cuentas por Pagar.- Contiene el registro de las obligaciones

contraídas con terceros.

Rol de Pagos.- “Es un documento contable, de carácter interno, en el que

se registran los valores que constituyen ingresos y deducciones para el

trabajador por concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros

representan gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los

trabajadores y con terceros.

Empresa “XY” Auxiliar de Ventas

Mes:

Semana: Del….. Al….. Anexo:

FECHA N° FACTURA SUBTOTAL

0% SUBTOTAL

14% IVA 14%

TOTAL A COBRAR

FORMA DE PAGO

CONTADO

TOTAL ANEXO

Anexo: ……… Empresa “XY”

Auxiliar de Cuentas por Pagar Proveedor: ………………..

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

SUMAN

41

Rol de Provisiones Sociales.- Se registran los valores estimados de las

prestaciones sociales de los empleados, por el período que se liquida la

nómina que puede ser semanal, quincenal o mensual.

Empresa “XY”

Provisiones Sociales Anexo……..

Mes:………..

N° NÓMINA CARGO TOTAL

INGRESOS DÉCIMO TERCERO

DÉCIMO CUARTO

FONDO DE

RESERVA

APORTE PATRONAL

TOTAL A PAGAR

TOTAL

Balance de Comprobación

Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

Libro Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permiten comprobar la

exactitud de los mencionados registros.

Formas de presentación

Balance de Comprobación de Sumas.

Balance de Comprobación de Saldos.

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

Empresa “XY” Rol de Pagos Anexo………….

Mes:…………

N° NÓMINA CARGO SUB TOTAL

INGRESOS APORTE

INDIVIDUAL TOTAL

EGRESOS LIQUIDO A

PAGAR FIRMAS

TOTAL

42

Hoja de Trabajo

Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los Saldos del Balance de Comprobación y contiene

Ajuste, Balance Ajustado, Estado de Pérdidas y Ganancias, y Estado de

Situación Financiera.

Empresa “XY” Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Al……De……Del 20xx Expresado en USD $

No. Código Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

……………………….. ………………………….

Gerente Contador(a)

Empresa “XY”

Hoja de Trabajo

Al…… Del…………..20xx Expresado en USD $

No. Cuentas

Saldos Balance Ajustado Estado de

Resultados Estado de Situación

Financiera

Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo Pasivo/ Patrimonio

………………….. ….....………………….

Gerente Contador(a)

43

Ajustes

Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que

han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real

o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

Depreciaciones.

Consumos.

Regulaciones.”19

Tipos de Asientos de Ajuste

Depreciaciones

“Los diferentes bienes tangibles que conforman el rubro de propiedad,

planta y equipo, a excepción de terreno, sirven un número limitado de años

para la empresa. La depreciación, como se utiliza el término en

contabilidad, es la asignación del costo de un activo fijo tangible al gasto en

los periodos en los cuales se reciben los servicios del activo.

19 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pág. 50-52-53-54

44

Para el cálculo de la depreciación de los bienes existen varios métodos,

entre los principales están los siguientes:

Método Legal

Método de Línea Recta

Método de Unidades de producciones

Método Acelerado”20.

Método de línea recta

El método de línea recta consiste en distribuir linealmente el valor

depreciable de un activo fijo a lo largo de su vida útil.

La fórmula para el cálculo de la depreciación por el método de línea recta

es:

20 ESPEJO JARAMILLO; Lupe Beatriz; Contabilidad General, Pág. 398-399

ACTIVOS FIJOS % DE

DEPRECIACIÓN

AÑOS DE VIDA

ÚTIL

Inmuebles 5% 20 Años

Instalaciones Maquinarias, Equipos y

Muebles

10%

10 Años

Vehículos 20% 5 Años

Equipos de Computo 33% 3 Años

𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ò𝐍 =Costo del Bien − Valor Residual

Años de Vida Util

45

Depreciación de Activos Fijos


xxx 6.1.10

Gasto Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo xxx

6.1.10.01 Depreciación de Muebles y Enseres xxx 6.1.10.02 Depreciación de Maquinaria y Equipo xxx 6.1.10.03 Depreciación de Equipo de Oficina xxx 6.1.10.04 Depreciación de Vehículo xxx

1.2.2 Depreciación Acum. Propiedad, Planta y Equipo xxx

1.2.2.01

(-) Depreciación Acum. de Muebles y Enseres xxx

1.2.2.02

(-) Depreciación Acum. De Maquinaria y Equipo xxx

1.2.2.03

(-) Depreciación Acum. de Equipo de Oficina xxx

1.2.2.04 (-) Depreciación Acum. de Vehículo xxx

P/r Depreciación de Activos Fijos

Consumo de Útiles de Oficina o Suministros

“La cuenta suministros de oficina, es un activo que representa el stock

adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades, al

final del ejercicio económico se requiere el ajuste correspondiente para

sacar del saldo de esta cuenta”21.

Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza

Esta cuenta representa el stock adquirido por la empresa para utilizarlo de

acuerdo a sus necesidades, al final del periodo se requiere realizar el ajuste

correspondiente.

21 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General,, Pág. 175

46


xxx 6.1.6 Consumo Útiles de Oficina o Suministros xxx

6.1.7 Consumo Suministros de Aseo y limpieza xxx




P/r Consumo de Útiles de Oficina y de Suministros de Aseo y Limpieza

Cierre de libros

“Los asientos de cierre de libro se elaboran al finalizar el ejercicio

económico o periodo contable con el objetivo de:

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso.

Determinar el resultado, el mismo que puede ser: ganancia, utilidad o

superávit y pérdida o déficit.


xxx 7.1.1 Pérdidas y Ganancias xxx

6.1.1 Gasto Sueldos xxx

6.1.2 Gasto Aporte Patronal xxx

6.1.3 Remuneraciones Adicionales xxx

6.1.4 Fondo de Reserva xxx

6.1.5 Servicios Básicos xxx

6.1.6

Consumo de Útiles o Suministros de oficina xxx

6.1.7

Consumo de Suministros de Aseo y limpieza xxx

6.1.8 Gasto Arriendo xxx

6.1.9 Gasto Factor Proporcional xxx

6.1.10

Gasto Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo xxx

P/r Cierre del Ejercicio

47

Estados Financieros

La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos conocer la

situación económica y financiera de la empresa al término de un periodo

contable o ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la

preparación de los siguientes estados financieros:

Estados de Resultados

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo de Efectivo.”22

Características Cualitativas de los Estados Financieros

“Los atributos que hacen útil la información suministrados por los estados

financieros son:

Comprensibilidad: Ha de ser fácilmente comprensibles para los usuarios.

Relevancia: Ejercer influencia sobre las decisiones de los usuarios

Importancia relativa: No ha de evitarse ninguna información que puede

influir en las decisiones de los usuarios.

22 BRAVO VALDIVIESO Mercedes. Contabilidad General,, Pág. 57-59

48

Fiabilidad: La información ha de estar libre de sesgo o juicio y ser la

imagen fiel de los hechos que quieren representar.

Representación fiel: Los estados financieros han de mostrar la imagen fiel

o presentación razonable de la situación financiera, gestión económica

cambios en la posición financiera de la empresa, de acuerdo con las

normas contables.

Esencia sobre la forma: Las transacciones se han reflejado de acuerdo

con su esencia y realidad económica.

Comparabilidad: La información de una empresa debe ser comparada en

el tiempo y comparable con otras empresas por tanto, el usuario debe ser

informado de las políticas contables empleadas, de todo cambio que se

produzca y del efecto del cambio”23.

Estado de Resultados

“Es un estado financiero que refleja la operación de la empresa en un lapso

determinado para dar a conocer de manera detallada y ordenada el

resultado económico del ejercicio contable”24.

23 ESPEJO JARAMILLO Lupe Beatriz. Contabilidad General, Pág.402-403 24 CORAL DELGADO, Lucy del Carmen, GUDIÑO DAVILA, Emma Contabilidad Universitaria Pag.303

49

Empresa “XY”


Del ………. Al …….. 20xx

Expresado en USD $

3.2 Resultados

3.2.1 Utilidad Bruta en Ventas xxx

2.1.4 Participación Utilidades Trabajadores (15%) xxx

3.2.1 Utilidad Neta del Ejercicio xxx

Loja,…………….20xx

……………………. ……………………

Gerente Contador(a)

50


“El balance general presenta los activos, pasivos y capital contable de la

entidad en una fecha específica, generalmente el final de un mes, un

trimestre o un año. El balance general es como una fotografía de la entidad,

Por tal razón, también se denomina estado de posición financiera el cual

ayuda a controlar los recursos que la empresa posea en el trascurso de un

periodo”25.

25 HORNGREN, CHARLES T, Contabilidad, Pág. 20.

Empresa “XY”


Del ………. Al …….. 20xx

Expresado en USD $

4 Ingresos

4.1 Ingresos Operacionales

4.1.1 Ventas xxx


5.1.1 (+) Compras xxx

Mercadería Disponible para le Venta xxx

1.1.2.01 Inventario de Mercadería (f) xxx xxx

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas xxx

Total Ingresos xxx

6 Gastos

6.1 Gastos de Administración y Ventas xxx

6.1.1 Gasto Sueldos xxx

6.1.2 Gasto Aporte Patronal xxx

6.1.3 Remuneraciones Adicionales xxx

6.1.4 Fondo de Reserva xxx

6.1.5 Servicios Básicos xxx

6.1.6 Consumo de Útiles de Oficina o Suministros xxx

6.1.7 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza xxx

6.1.8 Gasto Arriendo xxx

6.1.9 Gasto Factor Proporcional xxx

6.1.10 Gasto Depreciaciones xxx

Total Gastos de Administración y Ventas xxx

51

Empresa "XY"


Al……………20xx

Expresado en USD $

1 Activo


1.1.1 Efectivo y Equivalente al Efectivo xxx




1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente xxx


Total Activo Corriente xxx

1.2 Activo No Corriente

1.2.1 Propiedad, Planta Y Equipo xxx

1.2.1.01 Muebles y Enseres xxx

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo xxx

1.2.1.03 Equipo de Almacén xxx

1.2.1.04 Vehículo xxx

1.2.2 Depre. Acum. de Propiedad, Planta y Equipo xxx

1.2.2.01 (-) Depr. Acumulada de Muebles y Enseres xxx

1.2.2.02 (-) Depr. Acumulada de Maquinaria y Equipo xxx

1.2.2.03 (-) Depr. Acumulada de Equipo de Oficina xxx

1.2.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo xxx

Total Activo no Corriente xxx

Total Activo xxx

2 Pasivo


2.1.1 Cuentas por Pagar Locales xxx

2.1.1.01 Cuentas por Pagar xxx

2.1.2 Con la Administración Tributaria xxx

2.1.2.01 IVA por Pagar xxx

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes xxx

2.1.3.01 IEES por Pagar xxx

2.1.4 Participación Utilidades Trabajadores (15%) xxx

Total Pasivo Corriente xxx

Total Pasivo xxx

52

Estado de Flujo del Efectivo

“El estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los

activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos

equivalentes, clasificando los movimientos por actividades e indicando la

variación neta de dicha magnitud en el ejercicio”26.

26 ACEDO MUÑOZ Gemma, JIMENEZ DE GARCIA Elena, LEGSA RODRIGUEZ, Marta; Contabilidad General Pág. 400

Empresa "XY"


Al………..20xx

Expresado en USD $

3 Patrimonio

3.1 Capital

3.1.1 Capital Propio xxx

3.2 Resultados

3.2.1 Utilidad del Ejercicio xxx

Total Patrimonio xxx

Total Pasivo Y Patrimonio xxx

Loja,…………..20xx

……………………. ……………………

Gerente Contador(a)

53

Empresa “XY”

Estado de Flujo de Efectivo

Del……..Al……….20xx

Expresado en USD $

A. Flujo de efectivo por actividades de operación

Entradas

Efectivo Recibido por Ventas xxx

Salidas

Pago por Compra xxx

Pago a proveedores xxx

Pago por Servicios Básicos xxx

Pago de Impuestos IVA xxx

Pago de Arriendo de Local xxx

Pago de Sueldo xxx

Pago de Provisiones xxx

Pago al IESS xxx

xxx

Flujo neto de actividades de operación xxx

B. Flujo de efectivo por actividades de inversión -

Flujo neto por actividades de inversión

C. Flujo de efectivo por actividades de financiamiento -

Flujo neto por actividades de financiamiento

Mas Saldo Inicial de Caja y sus Equivalentes xxx

Igual Saldo Final de Caja y sus Equivalentes xxx

Loja,…………….20xx

……………………. ……………………

Gerente Contador(a)

54

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Materiales

1 Resma de hojas de papel boom

2 Esferos y 1 lápiz

1 Borrador

1 Cuaderno

1 Perforadora

1 Computadora

1 Impresora

1 Flash memory

1 Calculadora

Métodos

Científico

Este método permitió recopilar la información pertinente y necesaria para

poder sustentar el desarrollo del trabajo teórico-práctico, de tal modo se

pudo confrontar el problema para llegar a cumplir con los objetivos

planteados en lo referente a la implantación de un sistema contable en el

Micromercado.

55

Deductivo

Se lo utilizó para la compresión de los conceptos, normas y principios

esenciales que fundamentaron la aplicación de la contabilidad del presente

trabajo, de tal manera se da a conocer la parte económica y financiera de

la entidad.

Inductivo

Se aplicó con la finalidad de obtener los documentos fuente que respaldan

las transacciones ejecutadas, de tal manera se realizó un plan y manual de

cuentas que va acorde a las necesidades del negocio, en la cual se llevó

un registro adecuado de las operaciones realizadas en el periodo contable.

Analítico

Este método se aplicó en el análisis e interpretación de cada uno de los

hechos económicos para la correcta aplicación contable y tributaria, así

como para determinar la situación económica-financiera y formular criterios

para una oportuna toma de decisiones que orienten al de crecimiento y

sostenibilidad de la empresa

Sintético

Sirvió para resumir la información obtenida por lo diversos medio, así como

la socialización de los resultados obtenidos, con el fin de dar a conocer a la

56

propietaria las debilidades y fortalezas que existen en el negocio, mediante

las respectivas conclusiones y recomendaciones.

Matemático

Permitió realizar los respectivos cálculos y la utilización de fórmulas que

sirvieron para procesar los datos respectivos, los mismos que están

reflejados en los resultados obtenidos dentro del proceso contable

realizado.

57

f. RESULTADOS

Contexto Empresarial

El Micromercado “Yadira” inicia sus actividades el 31 de enero del 2005,

bajo la administración de la Sra. Rosa Angélica Ojeda Cueva con, RUC

N°1100662509001, en ese tiempo comenzó con un pequeño capital el

mismo que le permitió iniciar su actividad comercial en la venta al por menor

de alimentos, bebidas y otros. Este negocio fue creado con la finalidad de

satisfacer a la ciudadanía y obtener recursos los mismos que serán

utilizados para el sustentamiento del hogar

El negocio en la actualidad se encuentra situado en la provincia de Loja, en

las calles Imbabura y 18 de noviembre a cinco metros de la Cooperativa de

Ahorro y Crédito CRECER. Desde la fecha de inicio de su actividad

comercial el negocio ha venido trabajando constantemente con la finalidad

de poder satisfacer las necesidades de los clientes, por tal razón se

encuentra bajo la atención de la propietaria y una trabajadora, las mismas

que se encargar de brindar la mejor atención a los clientes, con la finalidad

de que su actividad siga cada día mejorando y así obtener más recursos,

por tal motivo el Micromercado pretende a un futuro poder ampliar sus

instalaciones y así brindar una mayor atención a los clientes y fomentar

fuentes de empleo.

58

Base Legal

Constitución de la República

Ley de Régimen Tributario Interno

Reglamento del Régimen Tributario Interno

Ley de la Seguridad Social

Código de Trabajo

Ordenanzas Municipales

59

Micromercado “Yadira”

Plan General De Cuentas

1 Activo


1.1.01 Efectivo y Equivalente al Efectivo

1.1.01.01 Caja

1.1.2 Inventarios

1.1.2.01 Inventario de Mercadería

1.1.2.02 Útiles de Oficina o Suministros

1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente

1.1.2.04 Suministros de Aseo y Limpieza

1.1.3 Activos por Impuestos Corrientes

1.1.3.01 IVA Compras

1.1.3.02 Crédito Tributario

E


1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo

1.2.1.01 Muebles y Enseres

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo

1.2.1.03 Equipo de Oficina

1.2.1.04 Vehículo

1.2.2 Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo

1.2.2.01 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

1.2.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo

1.2.2.03 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

1.2.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo

2 Pasivo


2.1.1 Cuentas por Pagar Locales

2.1.1.01 Cuentas por Pagar

2.1.2 Con la administración tributaria

2.1.2.01 IVA por Pagar

2.1.2.02 IVA Ventas

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes

2.1.3.01 IEES por Pagar

2.1.3.01.01 Aporte Patronal por Pagar

2.1.3.01.02 Aporte Individual por Pagar

2.1.4 Participación Utilidades Trabajadores (15%)

3 Patrimonio

3.1 Capital

60

3.1.1 Capital Propio

3.2 Resultados

3.2.1 Utilidad del Ejercicio

3.2.2 Pérdida del Ejercicio

4 Ingresos


4.1.1 Ventas

4.1.1.01 Ventas 12% y 14%

4.1.1.01 Ventas 0%

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas

5 Costos

5.1 Costos Operacionales

5.1.1 Compras

5.1.1.01 Compras 12% y 14%

5.1.1.02 Compras 0%

5.1.2 (-) Descuento en Compras

5.1.3 Costo de ventas

6 Gastos

6.1 Gastos de Administración y Ventas

6.1.1 Gasto Sueldos

6.1.1.01 Sueldos y Salarios

6.1.2 Gasto Aporte Patronal

6.1.2.01 Aporte Patronal 12.15%

6.1.3 Remuneraciones Adicionales

6.1.3.01 Décimo Tercer Sueldo

6.1.3.02 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.4 Fondos de Reserva

6.1.5 Servicios Básicos

6.1.5.01 Agua

6.1.5.02 Luz

6.1.5.03 Teléfono

6.1.6 Consumo Útiles de Oficina o Suministros

6.1.7 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza

6.1.8 Gasto Arriendo

6.1.8.01 Local Comercial

6.1.9 Gasto Factor Proporcional

6.1.10 Gasto Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo

6.1.10.01 Depreciación de Muebles y Enseres

6.1.10.02 Depreciación de Maquinaria y Equipo

61


Manual de Cuentas

1. Activo

Son todos los bienes materiales, valores y derechos de propiedad de la

empresa que tengan un valor monetario y estén destinados al logro de sus

objetivos.

1.1 Activo corriente

Son aquellos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en

un periodo inferior a un año.

1.1.1 Efectivo y equivalentes del efectivo

Se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez

inmediata con que cuenta la empresa y que puede utilizar para el desarrollo

de su objeto social como parte de su capital de trabajo.

1.1.1.01 Caja

6.1.10.03 Depreciación de Equipo de Oficina

6.1.10.04 Depreciación de Vehículo

7 Cuentas transitorias

7.1.1 Pérdidas y Ganancias

62

Registra la existencia de dinero en efectivo (monedas, billetes o

cheques) que dispone la empresa.

Se debita:

Por entradas de dinero en

efectivo y cheques recibidos por

cualquier concepto. Por

sobrantes de caja, cuando se

realiza arqueos.

Se acredita:

Por depósitos realizados en las

cuentas bancarias.

Por faltantes de caja, al realizar el

arqueo.

Saldo: Deudor

1.1.2 Inventarios

Constituyen los bienes, derechos y obligaciones que tiene una empresa

dentro de un periodo contable.

1.1.2.01 Inventario de Mercaderías

Son los productos que dispone la empresa para su venta.

Se debita:

Al inicio del ejercicio

económico por el valor de

inventario inicial. Al final del

ejercicio cuando se regula la

cuenta mercaderías por el

valor del inventario final de

mercadería.

Se acredita:

Al final del ejercicio económico

cuando se regula la cuenta

mercaderías por la eliminación

del saldo del inventario inicial.

Saldo: Deudor

1.1.2.02 Útiles de Oficina y Suministros

Registra los valores de los suministros de oficina que son utilizados

para las actividades de la empresa.

Se debita:

• Por la compra de suministros.

Se acredita:

• Por el consumo.

Saldo: Deudor

63

1.1.2.03 Bienes de uso corriente

Es la compra de bienes de uso corriente valor pero necesarias para el

funcionamiento de la empresa.

Se debita:

• Por la compra de bienes de uso

corriente.

Se acredita:

• Por el consumo.

Saldo: Deudor

1.1.2.04 Suministros de Aseo y Limpieza

Representa la compra de suministros pasa aseo de la empresa.

Se debita:

• Por la compra de suministros de

aseo.

Se acredita:

• Por el consumo.

Saldo: Deudor

1.1.3 Activos por Impuestos Corrientes.

Es la cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las

liquidaciones fiscales del Impuesto sobre los beneficios relativos a un

ejercicio.

1.1.3.01 IVA Compras

Registra los valores cancelados por concepto de impuestos al valor

agregado en la compra de bienes y/o servicios que se encuentren

gravados con este impuesto.

Se debita:

• Por la compra de bines o servicios

gravados con IVA.

Se acredita:

• Por devoluciones en

compras.

• Por la declaración del

impuesto al valor agregado.

Saldo: Deudor

64

1.1.3.02 Crédito Tributario

Registra los valores pagados por concepto de impuesto al valor

agregado IVA en las adquisiciones, representa un valor a favor de la

empresa.

Se debita:

• Al momento de realizar la

declaración del IVA, (cuando el

saldo del IVA compras es mayor

al saldo del IVA ventas).

Se acredita:

• En las declaraciones mensuales

para compensar el saldo del IVA

ventas e IVA compras.

Saldo: Deudor

1.2. Activo no Corriente

Corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por

una empresa en el año, y permanecen en ella durante más de un ejercicio.

1.2.1 Propiedad Planta y Equipo

Son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la

producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros

o para propósitos administrativos.

1.2.1.01 Muebles y Enseres

Registra los Muebles y Enseres que se encuentran al servicio de la

empresa.

Se debita:

Por la adquisición de muebles

Se acredita:

Por la venta o cuando se dan

de baja del bien sea por

obsoletos, robo o pérdida.

Saldo: Deudor

65

1.2.1.02 Equipos de Oficina

1.2.1.03 Maquinaria y Equipo

Registra la maquinaria que es propiedad de la empresa y los utiliza en

el desarrollo de sus operaciones.

Se debita:

Por la adquisición de maquinaria

para la empresa

Se acredita:

Por venta o cuando se dan de

baja por obsoletos, robo y

pérdida de los mismos.

Saldo: Deudor

1.2.1.04 Vehículo

Registra al vehículo que es propiedad de la empresa y se lo utiliza para

el desarrollo de las operaciones.

Se debita:

Por la adquisición del vehículo

Se acredita:


baja por obsoletos, robo o

pérdida

Saldo: Deudor

1.2.2 Depreciación Acumulada de Propiedad Planta y Equipo

Constituye la pérdida de valor que sufre algunos activos fijos, a causa del

proceso de desgaste a que son sometidos dichos activos, así como la

obsolescencia o antigüedad de los mismos.

Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la

empresa, utilizados para el desarrollo de sus actividades.

Se debita:

Por las adquisiciones

realizadas.

Se acredita:


baja por obsoletos, robo o

pérdida.

Saldo: Deudor

66

1.2.2.01 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres

Registra el valor de disminución de los muebles y enseres por efecto del

uso u obsolescencia.

Se debita:

Por el valor de la depreciación al

momento de la venta, baja o

pérdida.

Por ajustes realizados

Se acredita:

Por el valor de la depreciación

acumulada, calculada por

cualquier método.

Saldo: Acreedor

1.2.2.02 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

Registra el valor de disminución de los equipos de oficina por efecto del

uso u obsolescencia.

Se debita:



perdida.

Por ajustes realizados.

Se acredita:



cualquier método.

Saldo: Acreedor

1.2.2.03 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo

Registra el valor de disminución de la maquinaria por efecto del uso u

obsolescencia.

Se debita:



perdida.

Por ajustes realizado.

Se acredita:



cualquier método.

Saldo: Acreedor

67

1.2.2.04 Depreciación Acumulada de Vehículos

Registra el valor de disminución del vehículo por efecto del uso u

obsolescencia.

Se debita:


al momento de la venta, baja o

perdida.

Por ajustes realizados

Se acredita:



cualquier método.

Saldo: Acreedor

2 Pasivos

Son todas aquellas obligaciones que contrae la empresa con terceras

personas.


Contiene las obligaciones a corto plazo de una empresa es decir, las

deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año.

2.1.1 Cuentas por Pagar Locales

Son aquellas obligaciones que se contrae con terceras personas y por lo

general son menores a un año.

2.1.1.01 Cuentas por Pagar

Representa las obligaciones contraídas por la empresa por concepto de adquisición de mercadería con los diferentes proveedores.

Se debita: • Por la cancelación total o parcial de las

obligaciones que se han generado en el transcurso de un periodo contable.

Se acredita: • Por las obligaciones contraídas con

terceras personas y estas pueden ser a corto plazo.

Saldo: Acreedor

68

2.1.2 Administración Tributaria

Representa el valor de las obligaciones a cargo de las empresas

comerciales y a favor del Estado, por concepto de impuestos, tasas y

contribuciones.

2.1.2.01 IVA por Pagar

Registra en monto de impuesto al valor agregado que la empresa tiene

pendiente de pago ante el SRI.

Se debita:

• Por el pago que se realiza del valor

IVA.

Se acredita:

• Por la liquidación del IVA.

Saldo: Acreedor

2.1.2.02 IVA en Ventas

Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda el

momento de la venta de los bienes y/o servicios gravados con IVA.

Se debita:

• Por las devoluciones realizadas

por parte de los clientes.

• Cuando se realiza la declaración

del IVA.

Se acredita:

• El momento que se realiza la

venta de bienes y/o servicios

gravados con impuesto IVA.

Saldo: Acreedor

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes

Las obligaciones corrientes de pago son deudas contraídas por la empresa

con terceros.

69

2.1.3.01 IESS por Pagar

Registra las obligaciones de la empresa a favor del Instituto Ecuatoriano

de Seguridad Social, por concepto de aporte patronal y aporte personal.

Se debita:

• Por el depósito mensual de los

aportes en el IESS.

Se acredita:

• Por el valor causado mensual

por concepto de aportes

pendientes.

Saldo: Acreedor

2.1.3.01.01 Aporte Patronal por Pagar


de Seguridad Social.

Se debita:


aportes en el IESS.

Se acredita:

• Por las retenciones

realizadas mensualmente.

Saldo: Acreedor

2.1.3.01.02 Aporte Individual por Pagar


de Seguridad Social.

Se debita:


aportes en el IESS.

Se acredita:

• Por las retenciones realizadas

mensualmente

Saldo: Acreedor

2.1.4 Participación Utilidades Trabajadores (15%)

Representa el valor que se cancela a los trabajadores al final de un periodo

contable de la empresa.

70

3. PATRIMONIO

Conjunto de bienes y derechos que son propios de la empresa al iniciar sus

actividades económicas.

3.1 Capital

Son los valores aportados por el dueño de la empresa.

3.1.1 Capital Propio

3.2 Resultados

Constituyen las ganancias o pérdidas que se obtiene en un periodo

contable.

Registra el valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde

anualmente de acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.

Se debita:

• Por la cancelación a los

trabajadores.

Se acredita:

• Por el valor de las utilidades a los

trabajadores causadas y se

encuentren pendientes de pago.

Saldo: Acreedor

Representa los valores aportados por el dueño de la empresa en forma

directa.

Se debita:

Por disminución de capital, por

devolución a los socios o

accionistas.

Por la amortización de las pérdidas

del ejercicio económico.

Se acredita:

Por los aportes de los socios

o accionistas, por

incrementos de capital. Por capitalización de las

utilidades.

Saldo: Acreedor

71

3.2.1 Utilidad del Ejercicio

3.2.2 Pérdida del Ejercicio

Representa el resultado negativo o pérdida que la empresa ha tenido

durante el ejercicio económico.

Se debita:

• Por el valor de la pérdida obtenida

en el ejercicio económico.

Se acredita:

• Por la amortización de las

pérdidas obtenidas en el

periodo contable.

Saldo: Acreedor

4. Ingresos

Representan beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus

actividades, en un determinado ejercicio contable.


Un ingreso operacional tiene relación directa con la producción de un bien

o servicio que constituye el objeto social de la empresa. Todo ingreso

operacional representa una fuente bruta interna de recursos y resulta del

giro ordinario del negocio.

Representa el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual

ejercicio económico.

Se debita:

• Por la distribución de utilidades a

los trabajadores

Se acredita:

• Por el monto de utilidades

obtenidas en el ejercicio

económico.

Saldo: Acreedor

72

4.1.1 Ventas

Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de

mercaderías.

Se debita:

• Al final del ejercicio económico por

el cierre de los descuentos y

devoluciones en ventas y

determinar las ventas netas.

Se acredita:

• Por la venta de mercadería,

al contado o crédito.

Saldo: Acreedor

4.1.1.01 Ventas 12% y 14%

Representa el total de las ventas realizadas por parte de la empresa

con tarifa 12% y 14%.

Se debita:

• Al final del ejercicio económico

por el cierre de los descuentos y



Se acredita:

• Por la venta de mercadería, al

contado o crédito.

Saldo: Acreedor

4.1.1.02 Ventas 0%

Representa el total de las ventas realizadas por parte de la empresa

con tarifa 0%.

Se debita:


por el cierre de los descuentos y



Se acredita:

• Por la venta de mercadería, al

contado o crédito.

Saldo: Deudor

73

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas

Representa la ganancia obtenida en la comercialización de las

mercaderías.

Se debita:

• Al finalizar el ejercicio

económico por el cierre de las

cuentas de ingreso

Se acredita:

• Por la diferencia de las ventas

netas y costo de ventas.

Saldo: Acreedor

5. Costos

Es el valor monetario de los consumos de factores que supone el ejercicio

de una actividad económica destinada a la producción de un bien o servicio.

5.1 Costos Operativos

Son los pagos o desembolsos que realiza la empresa con el propósito de

cumplir con las actividades del giro normal del negocio.

5.1.1 Compras

Registra la adquisición de mercadería para la venta.

Se debita:

• Por las adquisiciones de

mercaderías

Se acredita:

• Para cerrar el valor de las

devoluciones y los descuentos

y determinar las compras

netas.

• Para finalizar el ejercicio

económico para cerrar el valor

de las compras.

Saldo: Deudor

74

5.1.1.01 Compras 12% y 14%


Se debita:


mercaderías

Se acredita:


devoluciones y los descuentos y

determinar las compras netas.


económico para cerrar el valor de

las compras.

Saldo: Deudor

5.1.1.01 Compras 0%


Se debita:


mercaderías

Se acredita:


devoluciones y los descuentos y

determinar las compras netas.


económico para cerrar el valor

de las compras.

Saldo: Deudor

5.1.2 (-) Descuento en Compras

Registra los valores que los proveedores que descuentan en la

adquisición de la mercadería.

Se debita:

• Al finalizar el ejercicio

económico y para cerrar los

descuentos en compras y

determinar las compras netas

Se acredita:

• Por los descuentos que realizan

a la empresa en el momento de

la compra.

Saldo: Acreedor

75

5.1.3 Costo de Ventas

Representa el costo de la mercadería vendida al precio de adquisición o precio

de costo.

Se debita:


el cierre del inventario inicial de

mercaderías y las compras netas.

Se acredita:


el ingreso del inventario final de

mercadería. Y por el cierre de las

ventas netas y la determinación de

la utilidad bruta en ventas.

Saldo: Deudor

6. Gastos

Constituye la salida de dinero que la empresa debe pagar por servicio

prestado.

6.1 Gastos de Administración y de Ventas

Son los gastos ocasionados por la empresa y que están vinculados

directamente con la gestión administrativa

6.1.1 Gastos Sueldos

Se registra los valores que se cancelan a los trabajadores de acuerdo a lo

establecido en la ley.

6.1.1.01 Sueldos y Salarios

Registra los gastos por concepto de sueldos del personal de la empresa,

de conformidad con las disposiciones legales.

Se debita:

• Por el valor pagado o causado por

concepto de sueldos a los

trabajadores de la empresa.

Se acredita:

• Al final del ejercicio

económico por el cierre de las

cuentas de gasto

Saldo: Deudor

76

6.1.2 Gasto Aporte Patronal

Registra el valor de todas las retribuciones adicionales al sueldo.

6.1.2.01 Aporte Patronal (12.15%)

Registra el valor de todas las retribuciones adicionales al sueldo.

Se debita:

• Por el valor cancelado

Se acredita:


por el cierre de las cuentas de

gasto.

Saldo: Deudor

6.1.3 Remuneraciones Adicionales

Registra los gastos ocasionados por concepto de: décimo tercer sueldo,

décimo cuarto sueldo, fondos de reserva, de conformidad con las

disposiciones legales.

6.1.3.01 Décimo tercer Sueldo

Registra los gastos ocasionados por concepto de: décimo tercer sueldo.

Se debita:

• Por el valor causado por concepto

de décimo tercer sueldo.

Se acredita:

• Por ajustes realizados.



gasto.

Saldo: Deudor

6.1.3.02 Décimo Cuarto Sueldo


Se debita:


de décimo cuarto sueldo.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

77

6.1.4 Fondo de Reserva


Se debita:


de fondos de reserva.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.5 Servicios Básicos

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

servicios básicos, que se utilizan en la empresa para realizar sus

actividades diarias.

6.1.5.01 Agua


servicios básicos como agua potable.

Se debita:


concepto de servicios básicos

agua potable.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.5.02 Luz Eléctrica


servicios básicos como luz eléctrica.

Se debita:



como luz eléctrica.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

78

6.1.5.03 Teléfono


servicios básicos como teléfono.

Se debita:



como teléfono

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.6 Consumo de Útiles o Suministros de Oficina

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto del

consumo de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades

de la empresa.

Se debita:


concepto de suministros de

oficina.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.7 Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto del

consumo de suministros de oficina para el desarrollo de las actividades

de la empresa.

Se debita:


concepto de suministros de

oficina.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.8 Gasto Arriendo

Registra el valor a pagar por concepto de arriendo de inmueble.

79

6.1.8.01 Arriendo de Local

Registra el valor de los arriendos pagados, o causados de bienes

inmuebles, que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita:

• Por el valor pagado o causado de

arriendo.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.9 Gasto Factor Proporcional

Registra el valor de los gastos por concepto de factor proporcional.

Se debita:

• Por el valor causado al momento

de la liquidación del IVA.

Se acredita:




gasto.

Saldo: Deudor

6.1.10 Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo

Constituye la vida útil del bien y el desgaste que el mismo ha tenido durante

un tiempo determinada.

6.1.10.01 Depreciación de Muebles y Enseres

Registra el valor depreciado por desgaste o envejecimiento de los

muebles y enseres utilizados en la empresa.

Se debita:

• Por el valor de la depreciación

efectuada durante el ejercicio

económico.

Se acredita:


• Al final del ejercicio económico,

al cierre de la cuenta de gastos.

Saldo: Deudor

80

6.1.10.02 Depreciación de Equipo de Oficina

Registra el valor depreciado por desgaste o envejecimiento de los

equipos de oficina utilizados en la empresa.

Se debita:

• Por la cuota de depreciación de los

equipos de computación

Se acredita:



económico, al cierre de la

cuenta de gastos.

Saldo: Deudor

6.1.10.03 Depreciación de Maquinaria y Equipo

Representa el valor del desgaste de maquinaria, por su uso. Calculado

por cualquier método.

Se debita:



económico.

Se acredita:




cuenta de gastos.

Saldo: Deudor

6.1.9.4 Depreciación de Vehículos

Representa el valor del desgaste de vehículo, por su uso. Calculado por

cualquier método.

Se debita:



económico

Se acredita:




cuenta de gastos.

Saldo: Deudor

81

7. Cuentas Transitorias

Estas cuentas son de uso temporal al final del ejercicio contable, para el

cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o pérdida del

ejercicio económico.

7.1.1 Pérdida y Ganancias

Se registra al final del ejercicio económico el cierre de los ingresos,

gastos y utilidades o pérdidas del ejercicio.

Se debita:

• Por el cierre de las cuentas de

gastos y el registro de la utilidad

del ejercicio.

Se acredita:

• Por el cierre de la cuenta de

ingresos y el registro de la

pérdida del ejercicio.

Saldo: Deudor

82

Micromercado "Yadira"

Inventario Inicial

Al 01 de Abril del 2016

Expresado en USD $

Código Cant Medida Detalle Valor

Unitario Valor

Parcial Valor Total

1 Activo


1.1.1 Efectivo y Equivalente al Efectivo 518,75

1.1.1.01 Caja 518,75

12 Billetes 20,00 240,00

10 Billetes 10,00 100,00

15 Billetes 5,00 75,00

10 Billetes 1,00 10,00

25 Monedas 1,00 25,00

75 Monedas 0,50 37,50

45 Monedas 0,25 11,25

120 Monedas 0,10 12,00

150 Monedas 0,05 7,50

50 Monedas 0,01 0,50

1.1.2 Inventarios 7.347,80

1.1.2.01 Inventario de mercadería 7.308,05

Aceite y Manteca 64,87

6 Unidad Aceite Girasol de 1/2 LT 1,65 9,90

7 Unidad Aceite Girasol en sachet de 250ml 0,89 6,23

5 Unidad Aceite Gustadina Girasol 3,04 15,20

8 Unidad Aceite La Favorita de 370ml 1,19 9,52


13 Unidad Aceite la Favorita en sachet de 100ml 0,22 2,86

6 Unidad Aceite la Favorita de 200ml 0,45 2,70

2 Unidad Achiote de 270ml 0,90 1,80

2 Unidad Manteca de color en frasco 100g 0,80 1,60

8 Unidad Pasta de achiote de 5g 0,22 1,76

2 Unidad Refrito en vidrio de 130g 0,98 1,96

Condimentos 98,93

14 Unidad Ajino moto 0,03 0,42

2 Unidad Ajo en pasta en sachet de 215g 0,46 0,92

100 Unidad Alineo completo de 25g 0,45 45,00

3 Unidad Alineo completo en sachet de 215g 0,46 1,38

3 Unidad Chimichure en vidrio de 130g 0,94 2,82

Suman y Pasan 52,48 682,55

83


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 52,48 682,55

16 Unidad Comino de 50g 0,45 7,20

50 Unidad Comino molido de 3g 0,09 4,50

11 Unidad Mayonessa de 30g 0,32 3,52

4 Unidad Mostaza maggi de 100g 0,45 1,80

188 Unidad Sabora de 3g 0,09 16,92

2 Unidad Salsa china de 100ml 0,65 1,30

8 Unidad Salsa de ají en sachet de 100g 0,45 3,60

3 Unidad Salsa de tomate gustadina de 30g 0,32 0,96

4 Unidad Sazonador completo de 50g 0,45 1,80

2 Unidad Sazonador de 320g 2,90 5,80


Especies 15,03

5 Unidad Anís común 0,22 1,10

2 Unidad Anís estrellado 0,22 0,44

9 Unidad Orégano en hoja 0,17 1,53

10 Unidad Orégano molido 0,22 2,20

4 Unidad Pimienta de 50g 0,32 1,28

4 Unidad Pimienta dulce en grano 0,32 1,28

80 Unidad Pimienta molida de 3g 0,09 7,20

Víveres 428,38

12 Libras Arroz rompe olla 0,57 6,84

6 Unidad Avena natural alpina de 200ml 1,09 6,54

3 Unidad Avena Quaker molida de 500g 1,37 4,11

8 Unidad Azúcar Blanca "Monterrey" de 2kg 1,62 12,96

12 Unidad Azúcar Morena "Monterrey" 1kg 0,82 9,84

5 Unidad Azúcar "La Troncal" morena 2kg 1,62 8,10

8 Unidad Azúcar "La Troncal" de 1kg 0,82 6,56


5 Unidad Azúcar "Valdez" morena de 2kg 1,62 8,10

5 Unidad Bonella en sachet de 60g 0,27 1,35

3 Unidad Bonella en tarrina de 500g 2,14 6,42

21 Unidad Café pres2 de 10g 0,22 4,62

3 Unidad Chocolisto de 200g 1,42 4,26

Suman y Pasan 77,98 1.125,96

84


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 77,98 1.125,96


12 Unidad Colcafé de 10g 0,25 3,00

4 Unidad Colcafé en vidrio de 85g 2,23 8,92

20 Unidad Cris sal de 1/2kg 0,32 6,40

15 Unidad Cris sal de 2kg 0,71 10,65

7 Unidad Durazno Ya de 15g 0,27 1,89

3 Unidad Fideo cabello enroscado de 200g 0,55 1,65

2 Unidad Fideo flor de pasta de 200g 0,55 1,10

11 Unidad Fideo rapidito 100g 2,90 31,90

2 Unidad Fideo tomebamba de 400g 0,98 1,96

2 Unidad Gelatina capry de 250g 0,83 1,66


2 Unidad Gelatina roya de 200g 1,79 3,58

2 Unidad Gelatina royal de 250g 2,23 4,46


8 Unidad Guanábana Ya de 15g 0,10 0,80

3 Unidad Harina de plátano de 400g 1,56 4,68

5 Unidad Harina Ya para Hornear de 1/2kg 1,12 5,60

5 Unidad Harina Ya para Hornear de 1kg 2,23 11,15

10 Unidad Hojuelas de avena Quaker 250g 0,45 4,50


94 Unidad Horchata la Sureñita 0,45 42,3

60 Unidad Huevos cs gran.30 0,12 7,20

36 Libras Lenteja importada 0,56 20,16

25 Unidad Levadura 0,22 5,50

1 Unidad Lonch en tarrina de 65g 0,76 0,76

1 Unidad Lonchys de 101g 0,93 0,93

3 Unidad Maicena de 200g 0,76 2,28


3 Unidad Maíz dulce en tarrina de 425g 1,46 4,38

3 Unidad Maizabrosa de 1000g 0,99 2,97

9 Unidad Mango Ya de 15g 0,27 2,43

2 Unidad Maní en polvo sachet de 200g 0,45 0,90

Suman y Pasan 111,85 1.125,96

85


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 111,85 1.125,96

6 Unidad Mora YA de 15g 0,27 1,62

2 Unidad Nescafe granulado soluble de 25g 0,28 0,56

12 Unidad Nescafe granulado de 10g 0,22 2,64

6 Unidad Pasta corta de macarrón de 200g 1,04 6,24

3 Unidad Ricacao de 170g 1,03 3,09

15 Unidad Royal 0,27 4,05

3 Unidad Royal flan de 80g 0,45 1,35

5 Unidad Tang de durazno de 25g 0,29 1,45

2 Unidad Tang de fresa de 25g 0,29 0,58

10 Unidad Tang de naranja de 25g 0,29 2,90

11 Unidad Tang de naranjilla de 25g 0,29 3,19

8 Unidad Tang Maracuyá 25g 0,29 2,32

5 Unidad Tang Piñaya 15G 0,39 1,95

2 Unidad Tapioca manzana de 80g 0,38 0,76

3 Unidad Té de anís común en sobre 0,88 2,64

3 Unidad Té de hierba luisa en sobre 0,88 2,64

5 Unidad Té de horchata en sobre 0,88 4,40

1 Unidad Té de toronjil en sobre 0,88 0,88

5 Unidad Té de manzanilla en sobre 0,88 4,40

5 Unidad Cocoa de 15g 0,22 1,10



2 Unidad Pan tostado de dieta 1,34 2,68

3 Unidad Pan tostado integral 1,52 4,56

3 Unidad Pan tostado natural grité 1,26 3,78

5 Unidad Supan 1,47 7,35

6 Unidad Supan integral 1,70 10,20

5 Unidad Súper pan 1,47 7,35

Enlatados 350,79

16 Unidad Atún campu´s de 180g 1,17 18,72

18 Unidad Atún Cardinal de 170g 0,90 16,20

21 Unidad Atún ILE de 170g 1,10 23,10

22 Unidad Atún Isabel de 170g 1,21 26,62

Suman y Pasan 138,07 1.476,75

86


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 138,07 1.476,75



14 Unidad Atún Real de 180g 1,15 16,10


14 Unidad Atún Van Camp´s de 184g 1,98 27,72


5 Unidad Durazno de 425g 2,77 13,85

7 Unidad Duraznos real de 480g 3,79 26,53

4 Unidad Duraznos "La Europea" de 820g 3,13 12,52

5 Unidad Duraznos "Los Caballitos" de 820g 2,72 13,60

7 Unidad Sardina real salsa de tomate 225g 1,35 9,45


Embutidos 23,18

2 Unidad Mortadela 6,87 13,74

8 Unidad Salchicha especial 1,18 9,44

Aguas 282,01

10 Unidad Agua Cielo de 3,5LT 2,35 23,50

33 Unidad Agua Dasani de 1LT 0,67 22,11

56 Unidad Agua Dasani de 600ml 0,34 19,04

19 Unidad Agua Vivant de 2125cm 0,46 8,80

159 Unidad Agua Vivant de 500cm´3 0,21 33,39

8 Unidad Agua Vivant de 6LT 3,00 24,00

6 Unidad Güitig de 1,5LT 0,85 5,10

5 Unidad Güitig de 3LT 1,19 5,95

27 Unidad Güitig de 500ml 0,48 12,96

32 Unidad Pure Water 625ml 0,36 11,52

14 Unidad Pure Water 3,785L 1,76 24,64

18 Unidad Pure Water 6L 4,62 83,16

16 Unidad Pure Water de 1LT 0,49 7,84

Bebidas Energizantes 141,61

9 Unidad Gatorage tropical fruit 591ml 1,12 10,08

10 Unidad Gatorage Apple de 473ml 0,76 7,60

5 Unidad Gatorage Cool Blue de 473ml 0,76 3,80

Suman y Pasan 190,45 1.923,55

87


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 190,45 1.923,55

6 Unidad Gatorage Mandarina de 473ml 0,76 4,56



6 Unidad Gatorage en vidrio Uva de 473ml 0,76 4,56

16 Unidad Gatorage Mandarina 500ml 0,82 13,12


17 Unidad Gatorage Tropical Fruit 500ml 0,82 13,94

7 Unidad Gatorage Uva de 500ml 0,82 5,74


19 Unidad Red Bull de 250ml 1,19 22,61

20 Unidad 220V 0,74 14,80

15 Unidad 220V Gree 0,74 11,10

22 Unidad Suntea con gas 0,58 12,76

Limonadas y Jugos 150,62

5 Unidad Bebida de soya de 240ml 1,34 6,70

8 Unidad Cifrut de 360ml 0,34 2,72

6 Unidad Dasani Flor de Jamaica 0,45 2,70

6 Unidad Dasani Limón 0,45 2,70

6 Unidad Dasani mandarina 0,45 2,70

8 Unidad Fuze Tea de 250ml 0,32 2,56



11 Unidad Güitig de Limón de 500ml 0,48 5,28

2 Unidad Petit Squiz Citrur Naranja 2LT 0,89 1,78


8 Unidad Petit Squiz Naranja de 500ml 0,45 3,60

10 Unidad Del valle nutro defensas de 1Lt 0,89 8,90

5 Unidad Del Valle nutro defensas de 750ml 1,62 8,10

13 Unidad Pulp de durazno triangulo 145ml 0,22 2,86

15 Unidad Pulp de Durazno de 1LT 0,89 13,35

38 Unidad Pulp Néctar Durazno de 250ml 0,38 14,44


7 Unidad Natura de 200ml 1,12 7,84

Suman y Pasa 215,37 2.074,17

88


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 215,37 2.074,17

3 Unidad Sunny de vidrio Durazno de 200ml 0,41 1,23

4 Unidad Sunny de vidrio Mora de 200ml 0,41 1,64

5 Unidad Sunny en vidrio de 200ml 0,41 2,05

14 Unidad Tesalia ICE Limón 500ml 0,40 5,60

20 Unidad Tesalia ICE Naranjilla 500ml 0,40 8,00

11 Unidad Vivant Limón 500cm´3 0,32 3,52

14 Unidad Vivant Manzana Verde 500cm´3 0,32 4,48

30 Unidad Vivant Moray Granberry 500cm´3 0,32 9,60

Gaseosas 189,52

8 Unidad Big- Manzana 1,036LT 0,73 5,84

7 Unidad Big- negra 1,036LT 0,73 5,11

6 Unidad Coca-Cola 1,35LT 1,12 6,72

14 Unidad Coca-Cola 400ml 0,45 6,30

18 Unidad Coca-Cola de 355ml 0,32 5,76

5 Unidad Coca-Cola Light de 500ml 0,50 2,50

5 Unidad Coca-Cola Retornable de 2LT 1,34 6,70

10 Unidad Cola 7up de 1,6 LT 0,67 6,70

9 Unidad Cola Fanta de 1,35LT 1,15 10,35

17 Unidad Cola Manzana de 1,25LT 0,80 13,60

6 Unidad Cola Mas Manzana de 3L 1,47 8,82

8 Unidad Cola Mas Naranja 3L 1,47 11,76

4 Unidad Cola Tropical de 3LT 1,47 5,88

3 Unidad Fanta Naranja 3LT 2,28 6,84

2 Unidad Fioravanti de 3LT 2,28 4,56

5 Unidad Fioravanti de 400ml 0,45 2,25

9 Unidad Inca-Kola 1,35LT 0,71 6,39

10 Unidad Pepsi de 1,25LT 0,60 6,00

17 Unidad Pepsi de 1,6L 0,67 11,39

5 Unidad Pepsi de 3LT 2,23 11,15

6 Unidad Pepsi de 400ml 0,45 2,70

2 Unidad Pony Malta de 1LT 0,98 1,96

37 Unidad Pony Malta de 330cm´3 0,42 15,72

29 Unidad Pony Malta Plus de 200cm´3 0,33 9,57

Suman y Pasan 241,98 2.263,69

89


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 241,98 2.263,69

3 Unidad Sprite de 400ml 0,45 1,35

8 Unidad Tropical 3,785L 1,70 13,60

Bebidas Alcohólicas 474,81

8 Unidad Aguardiente Garañón 5,45 43,60

4 Unidad Cantaclaro mediano 2,68 10,72

18 unidad Club Personal 0,85 15,30

10 Unidad Grand Duval 5,30 53,00

16 Unidad Pilsener en lata de 473cm´3 0,89 14,24

14 Unidad Pilsener Light Personal 0,89 12,46

6 Unidad Ron San Miguel Gold de 375cm´3 3,71 22,26


9 Unidad Vino Baldore 1,647 13,23

30 Unidad Zhumir Cañuto mediano 4,51 135,30

10 Unidad Zhumir Coconut 4,51 45,10

8 Unidad Zhumir Naranjilla mediano 4,51 36,08

13 Unidad Zhumir seco mediano 2,24 29,12

Helados 151,28

26 Unidad Helado acidix limón 0,21 5,46

13 Unidad Helado casero chocolate 0,71 9,23

15 Unidad Helado casero fresa 0,65 9,75

12 Unidad Helado Choco empastado 0,40 4,80

17 Unidad Helado corneto clásico chocolate 0,82 13,94

16 Unidad Helado corneto clásico vainilla 0,82 13,12

10 Unidad Helado mágnum almendras 1,00 10,00

28 Unidad Helado mini yog fresa 0,18 5,04

21 Unidad Helado pinta lengua 0,21 4,41

41 Unidad Helado polito fresa 0,21 8,61

53 Unidad Helado polito vainilla 0,21 11,13

15 Unidad Helado sanduche vainilla 0,71 10,65

36 Unidad Helado vasito vainilla 0,49 17,64

6 Unidad Helado cremosito napolitano 900ml 2,50 15,00

5 Unidad Helado oreo 900ml 2,50 12,50

Leche y derivados 202,98

Suman y Pasan 300,34 3.092,76

90


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 300,34 3.092,76

10 Unidad Leche Avena Casera 1,12 11,20

18 Unidad Leche condensada de 100g 1,12 20,16


3 Unidad Leche de Chocolate "Toni" de 1LT 1,70 5,10

5 Unidad Leche Entera Toni de 1LT 1,70 8,50

4 Unidad Leche evaporada de 410g 2,44 9,76

3 Unidad Leche Libre de Lactosa Toni de 1LT 1,70 5,10

15 Unidad Leche rachito 0,78 11,70

16 Unidad Leche toni frutilla de 200 cm3 1,12 17,92

12 Unidad Quíntuples de 355ml 1,76 21,12

8 Unidad Rysko de 50g 0,40 3,24

10 Unidad Toni avena casera con canela de 250cm3 1,12 11,20

13 Unidad Toni avena casera con naranjilla de 250cm3 1,12 14,56

6 Unidad Queso mozzarella 200g 2,03 12,18

4 Unidad Gelatoni de 200g 0,63 2,52

23 Unidad Yogu Yogu durazno de 200ml 0,68 15,64

26 Unidad Yogu Yogu frutilla de 200ml 0,68 17,68

Productos de Confitería 611,39

18 Unidad Bianchi 2,34 42,12

2 Unidad Bombom confiteca corazones 2,76 5,52

4 Unidad Bombones rellenos de 100g 2,69 10,76

6 Unidad Bon Bon 0,22 1,32

6 Unidad Bon Bon en galleta de 40g 0,57 3,42

15 Unidad Bubbaloo Sparkies bolitas de 25g 0,22 3,30


8 Unidad Caramelo Leche Miel 2,10 16,80

2 Unidad Caramelo masticable 1,89 3,78

2 Unidad Caramelo Miel Leche 2,10 4,20

6 Unidad Caramelo Prafino frutales 2,23 13,38

4 Unidad Caramelo Tafi Leche Rhum 2,10 8,40

1 Unidad Caramelo Tafi Menta 2,28 2,28

2 Unidad Caramelo Toffees vainilla Surtidos 1,96 3,92

9 Unidad Caramelo Toffees chocolate Surtidos 1,93 17,37

Suman y Pasan 348,07 3.704,15

91


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 348,07 3.704,15

450 Unidad Choco break 0,04 18,00

13 Unidad Choco melos de 28,5g 0,22 2,86

150 Unidad Chocolate en moneda 0,09 13,50

220 Unidad Chocolate JET de 6g 0,08 17,60

400 Unidad Chocolate JET GOOL 0,08 32,00

4 Unidad Chocolate Semiamargo de 100g 1,42 5,68

50 Unidad Chocolate surtido en pastilla 0,09 4,50

20 Unidad Clorets amarillo de 16,8g 0,45 9,00

78 Unidad Clorets amarillo 0,08 6,24

14 Unidad Clorets menta de 18g 0,22 3,08

73 Unidad Clorets verde 0,09 6,57

72 Unidad Colombina Bon Bon Bum Surtidos 0,04 2,88

48 Unidad Colombina de mango 0,09 4,32

1 Unidad Crunch Chocolate de 100g 0,36 0,36

5 Unidad Galak blanco de 100g 2,59 12,95

12 Unidad Galak en barra de 10g 0,12 1,44


18 Unidad Golpe mini de 13g 0,22 3,96

16 Unidad Halls en barra 0,46 7,36

9 Unidad Halls fresa cremoso 0,46 4,14

12 Unidad Halls menta en barra 0,46 5,52

6 Unidad Halls mentho 0,46 2,76

13 Unidad Halls Strong- lyptus 0,46 5,98

630 Unidad Huevitos chocolate 0,10 63,00

54 Unidad Jumbo 0,38 20,52

72 Unidad

Manicho 0,36 25,92

2 Unidad

Manicho Block de 150g 0,46 0,92

34 Unidad

Manicho bon bon de 17.2g 0,36 12,24

62 Unidad

Manicho Duo 0,36 22,32

550 Unidad

Masmelos 0,09 49,50

13 Unidad Masmelos Besito latino 0,36 4,68

300 Unidad Menta 0,05 15,00

7 Unidad Mentos mix en barra 0,22 1,54

Suman y Pasan 359,63 3.704,15

92


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 359,63 3.704,15

4 Unidad Natuchips de 27g 0,22 0,88

11 Unidad Nucita de 14g 0,22 2,42

36 Unidad Orbit sin azúcar 0,45 16,20

15 Unidad Rocklets de 20g 0,22 3,30

2 Unidad Sumarinos de manjar de 33g 0,45 0,90

3 Unidad Sumarinos de vainilla de 33g 0,45 1,35

66 Unidad Tango mini de 300g 0,16 10,56

70 Unidad Tango de 700g 0,42 29,40

23 Unidad Tikly gold chips 0,22 5,06

8 Unidad Trident fresh de 10,2g 0,07 0,56

8 Unidad Trident menta de 10,2g 0,07 0,56


10 Unidad Trident mora azul de 10,2g 0,07 0,70

12 Unidad Trident sandia de 10,2g 0,07 0,84


50 Unidad Vaferito 0,18 9,00

Galletas 165,62

3 Unidad Bizcotelas 1,60 4,80

5 Unidad Galleta Amor Chocolate de 100g 0,63 3,15


4 Unidad Galleta Amor Clasic de 100g 0,63 2,52

6 Unidad Galleta Amor Fresa de 100g 0,63 3,78

5 Unidad Galleta Amor Limón de 100g 0,63 3,15

7 Unidad Galleta Amor Vainilla de 100g 0,63 4,41


3 Unidad Galleta Club Social Integral de 26g 0,20 0,60

11 Unidad Galleta Club Social Original de 26g 0,20 2,20

7 Unidad Galleta de Coco Clasic de 206g 1,05 7,35

12 Unidad Galleta Festival Chocolate de 4unid 0,16 1,92

36 Unidad Galleta Festival Chocolate de 6unid 0,22 7,92

6 Unidad Galleta Festival Fresa de 6 unid 0,22 1,32

2 Unidad Galleta María de 200g 0,71 1,42

6 Unidad Galleta Mini Ritz de 50g 0,35 2,10

Suman y Pasan 372,16 3.869,77

93


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 372,16 3.869,77

6 Unidad

Galleta Nestlé Vainilla Clasic 135g 0,49 2,94

9 Unidad

Galleta Oreo de 36g 0,31 2,79

3 Unidad

Galleta Oreo de 54g 0,39 1,17

8 Unidad

Galleta Ricas Nestlé de 67g 0,34 2,72

6 Unidad

Galleta Riz de 67g 0,37 2,22

2 Unidad

Galleta Santin Noel Integral 415g 0,20 0,40

41 Unidad

Galleta tipo Leche 1,59 65,19

14 Unidad

Galletas Ducales de 294g 1,80 25,20

7 Unidad

Inacake Relleno con Vainilla 100g 0,67 4,69

8 Unidad

Inacake Tigretón de 50g 0,67 5,36

Snacks 137,42

9 Unidad Cheese tris de 50g 0,40 3,60

9 Unidad Cheetos mix de 35g 0,38 3,42

9 Unidad Cheetos orneados de 35g 0,38 3,42

4 Unidad Chicharon natural de 15g 0,23 0,92


4 Unidad Dorito de limón de 200g 1,66 6,64

3 Unidad Dorito de queso de 120g 0,98 2,94


5 Unidad Dorito desafío ácido de 38g 0,44 2,20

11 Unidad Dorito dinamita de 42g 0,45 4,95

12 Unidad Doritos de limón de 42g 0,44 5,28

10 Unidad Doritos de queso de 42g 0,44 4,40

4 Unidad Doritos desafío picantes de 38g 0,44 1,76

2 Unidad El golpe limón de 45g 0,45 0,90

3 Unidad El golpe natural de 110g 0,89 2,67

1 Unidad El golpe natural de 45g 0,45 0,45

1 Unidad El golpe ranchero de 110g 0,89 0,89

3 Unidad

K-chito fiesta de 200g 0,76 2,28

5 Unidad

K-chitos original de 67g 0,29 1,45

12 Unidad

K-chitos originales de 15g 0,21 2,52

7 Unidad

Maduritos naturales de 40g 0,36 2,52

7 Unidad Maduritos naturales de 40g 0,36 2,52

Suman y Pasan 392,00 4.007,19

94


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 392,00 4.007,19

4 Unidad Nachos de 45g 0,40 1,60

10 Unidad Pa´fritas de 28g 0,40 4,00

5 Unidad Pa´fritas de limón de 28g 0,40 2,00

4 Unidad Panchito de 200g 0,50 2,00

9 Unidad Panchitos de maíz de 75g 0,64 5,76

6 Unidad Papas artesanas de 27g 0,31 1,86


2 Unidad Platanitos de limón de 160g 0,86 1,72


3 Unidad Rizadas de 45g 0,40 1,20

3 Unidad Rizadas de limón de 45g 0,40 1,20

5 Unidad Ruffles crema de cebolla de 200g 1,29 6,45


13 Unidad Ruffles de crema y cebolla de 31g 0,35 4,55

10 Unidad Ruffles natural de 31g 0,35 3,50

7 Unidad Ruffles picante de 31g 0,35 2,45


8 Unidad Tortolines chifles clásicos de 45g 0,40 3,20

16 Unidad Tortolines chifles picantes de 45g 0,38 6,08

1 Unidad Tortolines clásico de 150g 0,97 0,97

2 Unidad Tortolines picantes de 130g 0,97 0,97

1 Unidad Tortolines picante familia de 300g 1,82 1,82

5 Unidad Tostitos jalapeños picantes de 45g 0,40 2,02

Productos de Aseo y Limpieza 2.189,49

2 Unidad Ajax poder reforzado de 2L 1,89 3,78

3 Unidad AXION Arranca Grasa Limón 360ml 2,32 6,96

23 Unidad Cloro "El Macho" 0,22 5,06

3 Unidad Cloro Macho de 1L 0,89 2,67

4 Unidad Cloro Macho de 500ml 0,45 1,80

6 Unidad Crema Lavavajilla Avena y Humectantes 1000g 2,30 13,80

4 Unidad Crema Lavavajilla Menta 1000g 2,32 9,28

10 Unidad Crema Lavavajilla menta 250g 0,69 6,90


Suman y Pasan 418,67 6.196,68

95


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 418,67 6.196,68

7 Unidad Crema Lavavajilla Uva 500g 1,33 9,31

12 Unidad Crema Lavavajilla Verde 1000g 2,32 27,84

3 Unidad Cera para piso "Estrella" en Sachet 1,56 4,68

9 Unidad Deja con Suavizante 600g 1,40 12,60

30 Unidad Deja floral 100g 0,48 14,40

7 Unidad Deja Fuerza limón 600g 1,42 9,94

8 Unidad Deja Lavaplato floral 250g 0,69 5,52

9 Unidad Deja Lavaplato limón 250g 0,69 6,21

29 Unidad Deja Multiacción 200g 0,57 16,53

6 Unidad Deja Sistema Blanqueador 200g 0,57 3,42

12 Unidad Deja Suavizante de 1kg 1,68 20,16

10 Unidad El Macho floral 475g 1,12 11,20

13 Unidad El Macho limón 425g 0,89 11,57

48 Unidad Esponja de acero LIS 0,67 32,16

14 Unidad Esponja lava vajilla "Estrella" fina 0,67 9,38

22 unidad Esponja metálica dorada “León” 0,36 7,85

3 Unidad Esponja metálica "Scotch Brite" 0,89 2,67

13 Unidad Esponja mixta "Estrella" salva uñas 0,89 11,57

2 Unidad FAB floral de 2kg 1,79 3,58

10 Unidad Fabuloso floral 100ml 0,98 9,80

9 Unidad Fabuloso Floral 1L 1,84 16,56

12 Unidad Fabuloso fresca lavanda 100ml 0,98 11,76

8 Unidad Fabuloso Fresca Lavanda 1L 1,84 14,72

5 Unidad Fabuloso Fresca Lavanda 500ml 1,19 5,95

7 Unidad Fabuloso Manzana 1L 1,84 12,90

5 Unidad Guantes para lavar N° 7 1,34 6,70

13 Unidad Guantes para lavar N° 7 1/2 1,34 17,42


9 Unidad Guantes para lavar N° 8 1/2 1,34 12,06


12 Unidad Rasqueteador "DON BRILLO" N°4 0,45 5,40



7 Unidad Sofitel de 250ml 0,67 4,69

Suman y Pasan 456,05 6.196,68

96


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 456,05 6.196,68


10 Unidad Suavitel aroma intensa 90ml 0,45 4,50

5 Unidad Suavitel Fresca Primavera 90ml 0,45 2,25

8 Unidad Surf de hortensias y lilas 360g 0,80 6,40

5 Unidad Surf de jazmín 360g 0,80 4,00

4 Unidad Surf de limón 1kg 1,12 4,48

8 Unidad Surf de limón 360g 0,80 6,40

10 Unidad Surf rosas y lilas 200g 0,40 4,00

5 Unidad Tips Ambiental de Cereza 1,92 9,60

6 Unidad Tips Ambiental Sprait 400ml 2,64 15,84

5 Unidad Tips Desinfectante de Fresa 1L 1,92 9,60

7 Unidad Tips Desinfectante de Fresa 500ml 1,09 7,63

7 Unidad TOP aloe vera 230g 0,45 3,15

7 Unidad TOP bebe 230g 0,45 3,15

5 Unidad TOP floral 230g 0,45 2,25

9 Unidad Vanish Max Blanco total 100ml 0,45 4,05

12 Unidad

Vanish Max sin cloro 100ml 0,45 5,40

11 Unidad Vanish Oxi Action 30g 0,43 4,73

15 Unidad

Vanish Oxi Action Blanco total 30g 0,45 6,75

10 Unidad Lavatodo arcoíris 250g 0,58 5,80

17 Unidad Lavatodo limón 250g 0,58 9,86

21 Unidad Lavatodo naranja-mandarina 250g 0,58 12,18

5 Unidad Axe seco rolon de 50ml 1,83 9,15

54 Unidad Bioexpert en sachet 0,22 11,88

7 Unidad Cepillo de Dientes Sanxiao 0,67 4,69

29 Unidad Cepillos de Dientes colgate 0,71 20,59

6 Unidad Colgate Triple Acción de 150ml 2,61 15,66



26 Unidad Crema para peinar savital 0,29 7,54

6 Unidad Dove men clean confort de 30ml 2,63 15,78

25 Unidad Gel ego en sachet de 15g 0,26 6,50

4 Unidad Gel ego power de 150g 1,29 5,16

Suman y Pasan 485,84 6.196,68

97


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 485,84 6.196,68


13 Unidad Gel ego urban de 90g 0,84 10,92

73 Unidad Heard&Shoulders 2 en 1 en sachet 0,22 16,06

5 Unidad Heard&Shoulders control caspa de 400ml 3,47 17,35

50 Unidad Heard&Shoulders en sachet 0,22 11,00

5 Unidad Jabón Dove azul de 75g 0,99 4,95

3 Unidad Jabón Dove rosado de 75g 0,99 2,97

6 Unidad Jabón Líquido Nosotras de 150ml 2,39 14,34

9 Unidad Jabón Lux Suavidad 1*3 2,22 19,98

3 Unidad Jabón Palmolive sensación humectante 0,98 2,94

3 Unidad Jabón Plusbelle Cremoso de 1*3 0,98 2,94

6 Unidad Jabón Plusbelle de 1*3 0,98 5,88

6 Unidad Jabon Protex Fresh de 1*3 0,87 5,21

9 Unidad Jabón Rexona Acqua Fresh de 1*3 0,95 8,55

4 Unidad Lad speed stick rolon 3,24 12,96

56 Unidad Pantene liso sedoso en sachet 0,22 12,32

131 Unidad Pantene rizos definidos en sachet 0,26 34,06




67 Unidad Pañales "Huggies" extragrande 0,31 20,77

4 Unidad Pañales "Huggies" mediano 16,79 67,16

4 Unidad Pañales "Panoline" extragrande 17,32 69,28

5 Unidad Pañales "Panoline" grande 15,89 79,45

3 Unidad Pañales "Panoline" mediando 14,89 44,67

5 Unidad Pañales "Pequeñin" 4/*6 de 100 Unid. 15,42 77,10

5 Unidad Pañales "Pequeñin" etapa 4/*6 15,42 77,10

5 Unidad Pañales "Pequeñin" extragrande 17,98 89,90

3 Unidad Pañales "Pompis" grande 100unid 13,15 39,45

2 Unidad Pañitos Huggies 2,43 4,86

17 Unidad Pañitos húmedos Gohnson´s Bay 2 en 1 2,43 41,31

7 Unidad

Pañitos Pequeñin aloe 2,63 18,41

34 Unidad

PH "Elite" 0,32 10,88

Suman y Pasan 645,39 6.196,68

98


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 645,39 6.196,68

20 Unidad

PH Elite de 1*6 1,34 26,80

7 Unidad PH Familia Acolcha Max Extragrande 0,68 4,76

8 Unidad

PH Familia Acolcha Max Grande 0,51 4,08

19 Unidad

PH Familia Acolcha Max Megarrollo 0,73 13,87

12 Unidad PH Familia Aroma 0,40 4,80

10 Unidad PH Familia de 1*12 0,22 2,20

13 Unidad PH Familia doble hoja de 1*4 0,89 11,57

25 Unidad PH Flor 0,45 11,25

36 Unidad PH Hada 0,32 11,52

17 Unidad PH Hada de 1*4 0,77 13,09

21 Unidad PH Scott mega rollo de 1*4 0,89 18,69

16 Unidad PH Scott Plus 1*4 0,93 14,88

8 Unidad

Protectores Diarios Nosotras 1,41 11,28

18 Unidad

Protectores Kotéx de 15 Unidades 0,89 16,02

11 Unidad Protectores Layd soft de 20Unid 1,12 12,32

5 Unidad Protectores Layd soft de 40 Unid 1,34 6,70

6 Unidad Rexona men clinical 5,21 31,26

4 Unidad Rexona men quantum spray de 150ml 2,37 9,48

6 Unidad Rexona men rolon de 30ml 1,00 6,00

4 Unidad Rexona men sporgan de 50g 1,83 7,32

5 Unidad Rexona women extrafresco spray de 175ml 2,37 11,85

12 Unidad Rexona women rolon de 30ml 1,00 12,00

336 Unidad Savital keratina y sábila en sachet 0,24 80,64

2 Unidad Sedal ceramidas de 200ml 2,33 4,66

20 Unidad Sedal con keratina en sachet 0,24 4,80

3 Unidad Sedal Keratina de 200ml 2,33 6,99

39 Unidad Sedal liso perfecto en sachet 0,26 10,14

59 Unidad Servilletas Familia Económica 0,33 19,23

4 Unidad Shampoo Clear men de 200ml 2,61 10,44

3 Unidad Shampoo Dove nutritive solution de 200ml 2,61 7,83

14 Unidad Shampoo gohnson¨s baby sachet 0,22 3,08

5 Unidad Talco Rexona de 100g 2,15 10,75

10 Unidad Talco Ricopies de 150g 2,70 27,00

Suman y Pasan 688,08 6.196,68

99


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 688,08 6.196,68

5 Unidad Toallas de cocina Familia 0,67 3,35

4 Unidad Toallas higiénicas Kotéx 1,29 5,16

6 Unidad Toallas higiénicas maternity 2,97 17,82

7 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Básica 1,28 8,95

5 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Buenas Noches 2,81 14,05

8 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Invisible Rapigel 1,66 13,28

6 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Natural 1,22 7,32

7 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Plus Rapisec 1,66 11,62

15 Unidad Toallas higiénicas Stayfree Especial 1,29 19,35

5 Unidad Toallitas Húmedas "Babysec" 2,63 13,15

12 Unidad Toallitas Húmedas "Huggies" 2,78 33,36

Productos varios 159,59

10 Unidad Cherry café de 60ml 1,83 18,30

7 Unidad Cherry negro de 60ml 1,83 12,81

14 Unidad Cinta trasparente 0,41 5,74

10 Unidad Cinta blanca maski pequeña 0,66 6,60

15 Unidad Cinta de embalaje 0,80 12,00

10 Unidad Cinta negra maski pequeña 0,41 4,10

22 Unidad Esfero azul punta fina BIC 0,31 6,82

35 Unidad Espero negro punta fina BIC 0,31 10,85

17 Unidad Espero rojo punta fina BIC 0,31 5,27

10 Unidad Marcador azul borrable 0,67 6,70

10 Unidad Marcador rojo borrable 0,67 6,70

21 Unidad

Fosforo 0,98 20,58

15 Unidad

Naipe 0,71 10,65

9 Unidad

Paletas para helado 100 Unid. 0,76 6,84

5 Unidad

Paletas para helado 80 Unid. 0,76 3,80

1 Unidad

Palillos chinos 0,28 3,92

7 Unidad

Vela de 4 en libra 0,89 6,23

4 Unidad

Vinagre de 500ml 1,75 7,00

4 Unidad

Vinagre natural de 100g 0,31 1,24

3 Unidad Virginia betún liquido negro 1,25 3,75

Productos Plásticos 410,40

Suman y Pasan 723,54 7.066,58

100


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 723,54 7.066,58

20 Unidad

Cuchara grande 25 Unid. 0,40 8,00

10 Unidad

Cuchara grande 50 Unid. 0,45 4,50

26 Unidad

Cuchara pequeña 0,40 10,40

20 Unidad Cuchillo plástico 50 Unid. 0,45 9,00

20 Unidad Funda blanca trasparente de 6x10 1,22 24,40

20 Unidad Funda de basura con amarre 1,40 28,00

10 Unidad Funda blanca trasparente de 6x10 1,22 12.20

9 Unidad Funda negra "LA ESPECIAL DINA 5" 1,16 10,44

9 Unidad Funda negra de 2x8 1,26 11,34

21 Unidad Funda negra pequeña "DINA 4" 1,34 28,14

59 Unidad Funda negras P2 "PARAISO" 1,36 80,24

7 Unidad Funda para basura "LA PROPIA" 1,40 9,80

18 Unidad Funda plástica naturales 7x11 1,23 22,14

7 unidad Funda rayada de halar de 100 Unid 2,66 18,62

8 Unidad Platos desechables color N° 6 0,63 5,04

10 Unidad Platos desechables fiesta N° P20 0,63 6,30

53 Unidad Platos desechables fiesta N° 6 0,63 33,39



15 Unidad Platos desechables N° P-6 0,63 9,45

5 Unidad Reposteros N° 7oz 0,63 3,15

11 Unidad Tenedores plásticos 0,63 6,93

13 Unidad Vasos plásticos colero 0,63 8,19

5 Unidad Vasos plásticos N° 6oz 0,63 3,15

15 unidad Vasos plásticos cafeteros de 50u 0,45 6,75

8 Unidad Vasos plásticos N° 2oz de 100unid 0,82 6,56

9 Unidad Vasos plásticos para refresco N°6 0,67 6,03

10 Unidad Vasos térmicos N° 6oz 0,67 6,70

16 Unidad Vasos térmicos N° 8oz 0,67 10,72

Cigarrillos 1.059,82

8 Unidad Cigarrillo L&M de 1/2 2,11 16,88

42 Unidad Cigarrillo Lark 5,32 223,44

32 Unidad Cigarrillo Lark de 1/2 2,66 85.12

Suman y Pasan 759,88 7.826,80

101


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 759,88 7.826,80

29 Unidad Cigarrillo Líder 2,65 76,85

45 Unidad Cigarrillo Líder de 1/2 2,53 113,85

16 Unidad Cigarrillo Philp Morris 4,22 67,52

23 Unidad Marlboro azul 5,12 117,76

18 Unidad Marlboro azul de 1/2 2,56 46,08

25 Unidad Marlboro blanco 5,12 128,00

17 Unidad Marlboro blanco de 1/2 2,56 43,52

20 Unidad Marlboro rojo 5,12 102,40

15 Unidad Marlboro rojo de 1/2 2,56 38,40

1.1.2.01 Útiles de Oficina o Suministros 16,75

1 Calculadora Casio fx-82ms 15,00 15,00

5 Esferos Bic 0,30 1,75

1.1.2.02 Bienes de Uso Corriente 13,00

1 Balanza 13,00 13,00

1.1.2.03 Suministros de Aseo y Limpieza 10,00

2 Desinfectantes 2,00 4,00

2 Detergente 1,75 3,50

1 Escoba 2,50 2,50

Total Activo Corriente 7.866,55


1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo

1.2.1.01 Muebles y Enseres 3.120,00

6 Perchas 120,00 720,00

8 Vitrinas 300,00 2.400,00

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo 2.050,00

1 Frigorífico 1.300,00 1.300,00

1 Refrigeradora Indurama 300,00 300,00

1 Cortadora de Mortadela 250,00 250,00

1 Congelador 200,00 200,00

1.2.1.03 Equipo de Almacén 150,00

1 Teléfono Inalámbrico 150,00 150,00

Suman y Pasan 3.414,41 13.186,55

102


Inventario Inicial


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 3.414,41 13.186,55

1.2.1.04 Vehículo 15.000,00

1 Camioneta Chervrolet doble cabina color gris 15.000,00 15.000,00

Total Activo no Corriente 20.320,00

Total Activo 28.186,55

2 Pasivo


2.1.2 Con la Administración Tributaria 155,16

2.1.2.01 IVA por Pagar 155,16

Total Pasivo Corriente 155,16

Total Pasivo 155,16

3 Patrimonio

3.1 Capital

3.1.1 Capital Propio 28.031,39 28.031,39

Total Pasivo y Patrimonio 28.186,55

103


Estado de Situación Inicial


Expresado en USD $

1 Activo


1.1.1 Efectivo y Equivalente al Efectivo $518,75

1.1.1.01 Caja $518,75

1.1.2 Inventarios $7.347,80

1.1.2.01 Inventario de Mercadería $7.308,05

1.1.2.02 Inventario de Suministros de Oficina $16,75

1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente $13,00

1.1.2.04 Materiales de Aseo y Limpieza $10,00

Total Activo Corriente $7.866,55


1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo $20.320,00

1.2.1.01 Muebles y Enseres $3.120,00

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo $2.050,00

1.2.1.03 Equipo de Almacén $150,00

1.2.1.03 Vehículo $15.000,00

Total Activo no Corriente $20.320,00

Total Activo $28.186,55

2 Pasivo


2.1.2 Con la Administración Tributaria $155,16

2.1.2.01 IVA por Pagar $155,16

Total Pasivo Corriente $155,16

Total Pasivo $155,16

3 Patrimonio

3.1 Capital

3.1.1 Capital propio

$28.181,39

Total de Patrimonio $28.181,39

Total Pasivo y Patrimonio $28.031,39

Loja, 01 de Abril del 2016

…………………….. …………………………

Gerente Contador(a)

104


Memorándum de Operaciones

Del 01 de abril al 30 de junio del 2016

El Micromercado “Yadira” dedica a la compra y venta al por menor de

alimentos, bebidas y otros productos de la ciudad de Loja al 01 de abril del

2016 inicia su control contable con los siguientes: bienes, valores y

obligaciones.

01 de abril-2016.- Se registra el Estado se Situación Inicial, al inicio del

ejercicio contable según el siguiente detalle:

Caja $ 518,75

Inventario de Mercadería $7.308,05

Útiles de Oficina o Suministros $16,75

Bienes de Uso Corriente $13,00

Suministros de Aseo y Limpieza $10,00

Muebles y Enseres $3.120,00

Maquinaria y Equipo $2.050,00

Equipo de Oficina $150,00

Vehículo $15.000,00

IVA por Pagar $155,16

Capital $28.031,39

105

02 de abril - 2016.- Se realiza la compra de mercadería a varios

proveedores en la semana del 01 al 02 de abril por el valor: $181.54 con

IVA 12%, $29.22 IVA 0%, se cancela en efectivo $143.56 y por el saldo

pendiente se le concede a crédito Según auxiliar de compras anexo N°01.

02 de abril - 2016.- Se realiza la venta de mercadería a varios clientes, por

el valor de $682.44 con IVA 12% y $181.60 IVA 0%; se le cancela en

efectivo. Según auxiliar de ventas anexo N°16.

10 de abril - 2016.- Se realiza la compra de mercadería de la semana del

04 al 10, por el valor de $258.73 con IVA 12% y $30.80 con IVA 0%, se

cancela en efectivo $269.86 y por el saldo pendiente se le conceden a

crédito. Según auxiliar de compras N°02.

10 de abril - 2016.- Se realiza la venta de mercadería en efectivo de la

semana del 04 al 10, por el valor de $820.37 con IVA 12% y $111.45 con

IVA 0%. Según auxiliar de ventas anexo N°17.

15 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo a Romar Importadora &

Distribuidora por el valor de $88.98. Según auxiliar de cuentas por pagar

anexo N°31.

15 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía.

Ltda., por el valor de $50.71. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo

N°34.

106


proveedores de la semana 11 al 16, por el valor de $327.86 con IVA 12%,

se cancela en efectivo $119.56 y por el saldo pendiente se concede a

crédito. Según auxiliar de compras anexo N°03.

16 de abril - 2016.- Se realiza la venta de mercadería en efectivo a varios

clientes de la semana del 11 al 16, por el valor de $799.37 con IVA 125 y

$72.65 con IVA 0%. Según auxiliar de ventas anexo N°18.

18 de abril - 2016.- Se cancela los servicios básicos por el valor de $8.50

más IVA 12% que corresponden al teléfono y $80.20 que corresponden a

agua y luz.


proveedores de la semana del 18 al 23, por el valor de $427.78 con IVA

12%, $11.30 con IVA 0% y un descuento de $20.27; se cancela en efectivo

el valor de $84.61 y por el saldo pendiente se le concede a crédito. Según

auxiliar de compras anexo N°04.

23 de abril - 2016.- Se realiza la venta de mercadería en efectivo a varios

clientes en la semana del 18 al 23, por el valor de $ 740.78 con IVA 12% y

$143 con IVA 0%. Según auxiliar de ventas anexo N°19.

25 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo el IVA por pagar correspondiente

al mes de marzo por el valor de $155.16.

107

25 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo el arriendo del local a la Sra.

Martha Jaramillo por el valor de $580.36 con IVA 12%.

26 de abril - 2016.-Se cancela en efectivo a Ruilova Cía. Ltda., por el valor

de $134.52. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°35.

28 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo a Multiventas Distribuidora por

el valor de $51.87. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°36.


proveedores en la semana del 25 al 30, por l valor de $210.90 con IVA 12%

y un descuento de $1.34, se cancela en efectivo $95.02 y por el saldo

pendiente se le concede a crédito. Según auxiliar ce compras anexo N°05.

30 de abril - 2016.- Se realiza la venta a varios proveedores de la semana

del 25 al 30, por el valor de $708.11 con IVA 12% y $132.90 con IVA 0%.

Según auxiliar de ventas anexo N°20.

30 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo el pago se sueldos por el valor

de $662.82. Según rol de pagos anexo N°49.

30 de abril - 2016.- Se cancela en efectivo las provisiones (décimo tercero,

décimo cuarto y fondo de reserva) por el valor de $182.98. Según

provisiones sociales anexo N°50.

108

30 de abril - 2016.- Se realiza la liquidación del IVA del presente mes.

04 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Intisol Cía. Ltda., por el valor


07 de mayo - 2016.- Se realiza la compra de mercadería a varios

proveedores en la semana del 02 al 07, por el valor de $416.51 con IVA


$148.34 y del saldo pendiente se lo concede a crédito. Según auxiliar de

compras anexo N°06.

07 de mayo - 2016.- Se realiza la venta en efectivo de mercadería a varios

clientes en la semana del 02 al 07, por el valor de $867.89 con IVA 12% y


07 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía.


N°34

09 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Comercializadora Herrera

Román, por el valor de $23.37. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo

N°40.

10 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres, por el

valor de $32.93. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°32.

109

10 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Distrigranda

Cía. Ltda., por el valor de $70.99. Según auxiliar de cuentas por pagar

anexo N°39.

11 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A,

por el valor de $338.91. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°33

12 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres, por el





$232.19y por el saldo pendiente se concede a crédito. Según auxiliar de

compras anexo N°07

14 de mayo - 2016.- Se realiza la venta en efectivo a varios clientes en la


IVA 0%. Según auxiliar de ventas anexo N°22.

14 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a comercializadora Dicavi Cía.


N°42.

110

15 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo los aportes al IEES

correspondientes al mes de abril por el valor de $158.12.

18 de mayo - 2016.- Se cancela los servicios básicos por el valor de $8.50


agua y luz.

20 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A,

por el valor de $259.31. Según auxiliar de cuenta por pagar anexo N°33.




$217.34 y por el saldo pendiente se concede crédito. Según auxiliar de

compras anexo N°08




25 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres por el

valor de $68.86. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°32

25 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo el IVA correspondiente al mes

de abril por el valor de $245.65

111

25 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo el arriendo de local a la Sra.

Martha Jaramillo por el valor de $580.36 más IVA 12%.



12%, $67.42 con IVA 0% y un descuento de $8.39, se cancela en efectivo

$170.29 y por el saldo pendiente se le concede a crédito. Según auxiliar de


28 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a distribuidora Discamel Cía.


N°34.


clientes en la semana del 23 al 29, por el valor de $879.23 con IVA 125 y

$55.25 con IVA 0%. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°24.



12% y $52.32 con IVA 0%, se cancela se cancela en efectivo $90.76 y por

el saldo pendiente se le concede a crédito. Según auxiliar de compras

anexo N°10.

31 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres por el

valor de $89.80, según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°32.

112

31 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa por

el valor de $62.26, según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°46.



12%. Según auxiliar de ventas anexo N°25.

31 de mayo – 2016.- Se cancela en efectivo el pago se sueldos por el valor


31 de mayo - 2016.- Se cancela en efectivo las provisiones (décimo

tercero, décimo cuarto y fondo de reserva) por el valor de $182.98. Según


31 de mayo / 2016.- Se realiza la liquidación del IVA del presente mes.

02 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Importadora y

Comercializadora Pinos Moncayo, por el valor de $50.96. Según auxiliar de

cuentas por pagar anexo N°38.

02 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura

Gutiérrez por el valor de $65.77. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo

N°44.

113

03 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Comercializadora Herrera


N°40.

03 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Amavi Liquor´s Cía. Ltda.,

por el valor de $60.74. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°43.

04 de junio - 2016.- Se realiza la compra de mercadería varios proveedores

en la semana del 01 al 04, por el valor de $186.33 con IVA 14%, $74.68

con IVA 0% y un descuento de $5.19; se cancela en efectivo $219.89 y por

el saldo pendiente se le concede a crédito. Según auxiliar de compras

anexo N°11.

04 de junio - 2016.- Se realiza la venta en efectivo de mercadería a varios

clientes en la semana del 01 al 04, por el valor de $437,39 con IVA 14% y

$96,95 con IVA 0%. Según auxiliar de ventas anexo N°26.

06 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a comercializadora Herrera


N°40.

10 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía.


N°34.

114

11 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Importadora

Dipor S.A, por el valor de $91.86. Según auxiliar de cuentas por pagar

anexo N°45.

12 de junio - 2016.- Se compra mercadería a varios proveedores en la


IVA 0%, se cancela en efectivo $40.11 y por el saldo pendiente se le

concede a crédito. Según auxiliar de compras anexo N°12.


clientes en la semana del 06 al 12, por el valor de $759,89 con IVA 14%.


15 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Romar Importadora &

Distribuidora, por el valor de $39.16. Según auxiliar de cuentas por pagar

anexo N°31.

15 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Arca Continental por el valor


15 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo los aportes al IEES

correspondientes al mes de mayo por el valor de $158.12.

17 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Imelda de Jaramillo Cía. Ltda.,

por el valor de $46.39. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°48.

115

17 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía.


N°34.

17 de junio - 2016.- Se realiza la compra de mercadería a varios



$86.42 y por el saldo pendiente se le concede a crédito. Según auxiliar de



clientes en la semana del 13 al 18, por el valor de $641,74 con IVA 14%.


18 de junio - 2016.- Se cancela los servicios básicos por el valor de $8.50


agua y luz.

20 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Romar Importadora &

Distribuidora, por el valor de $172.86. Según auxiliar de cuentas por pagar

anexo N°31.

23 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura

Gutiérrez, por el valor de $42.98. Según auxiliar de cuentas por pagar

anexo N°44

116

24 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a distribuidora Discamel Cía.


N°34

25 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo el IVA por pagar

correspondiente al mes de mayo, por el valor de $199.09.

25 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo el arriendo del local a la Sra.

Martha Jaramillo por el valor de $570.18 con IVA 14%.



14% y $122.42 con IVA 0%, se cancela en efectivo $135.59 y por el saldo

pendiente se le concede a crédito. Según auxiliar de compras anexo N°14.



$53.64 con IVA 0. Según auxiliar de ventas N°29.

28 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa, el


30 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo Distribuidora Indaura Gutiérrez,

el valor de $43.24. Según auxiliar de cuentas por pagar anexo N°44.

117




$68.30 y por el saldo pendiente le conceden a crédito. Según auxiliar de



clientes en la semana del 27 al 30, por el valor de $571.20 con IVA 14%.

Según auxiliar de ventas anexo N°30

30 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo el pago se sueldos por el valor


30 de junio - 2016.- Se cancela en efectivo las provisiones (décimo tercero,

décimo cuarto y fondo de reserva) por el valor de $182.98. Según


31 de junio - 2016.- Se realiza la liquidación del IVA del presente mes.

31 de junio - 2016.- Se realiza la depreciación trimestral de activos fijos.

118


Libro Diario

Folio: 01


01/04/2016 ***1***

1.1.1

Efectivo y Equivalente al Efectivo 518,75

1.1.1.01 Caja 518,75


1.1.2.01 Inventario de Mercadería 7.308,05


1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente 13

1.1.2.04 Suministros de Aseo y Limpieza 10

1.2.1 Propiedad, Planta y Equipo 20.320,00

1.2.1.01 Muebles y Enseres 3.120,00

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo 2.050,00

1.2.1.03 Equipo de Oficina 150,00

1.2.1.04 Vehículo 15.000,00

2.1.2

Con la Administración Tributaria 155,16

2.1.2.01 IVA por pagar 155,16

3.1.1 Capital 28.031,39

3.1.1.01 Capital propio 28.031,39

P/r El Estado de Situación Inicial

02/04/2016 ***2***

5.1.1.01 Compras 210,76

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 181,54

5.1.1.02 Compras 0% 29,22

1.1.3

Activos por Impuestos Corrientes 21,78

1.1.3.01 IVA Compras 21,78

1.1.1


1.1.1.01 Caja 143,56

2.1.1 Cuentas Por Pagar Locales 88,98

2.1.1.01 Cuentas por pagar 88,98

P/r Compra de mercadería según el anexo N°01

02/04/2016 ***3***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 945,93

4.1.1 Ventas 864,04

Suman y Pasan 29.365,02 29.283,13

119


Libro Diario

Folio: 02


Vienen 29.365,02 29.283,13

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 682,44

4.1.1.02 Ventas 0% 181,6

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 81,89

P/r Venta de mercadería según el anexo N°16.

10/04/2016 ***4***

5.1.1 Compras 289,53

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 258,73

5.1.1.02 Compras 0% 30,80

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 31,04

1.1.1


1.1.1.01 Caja

269,86




10/04/2016 ***5***

1.1.1

Efectivo y Equivalente al Efectivo 1.030,28

1.1.1.01 Caja 1.030,28

4.1..1 Ventas 931,82

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 820,37

4.1.1.02 Ventas 0% 111,45

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 98,46

P/r Venta de mercadería según el anexo N°17

15/04/2016 ***6***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 88,98

P/r Se cancela en efectivo a Romar Importadora Distribuidora N°31

Suman y Pasan 30.804,85 30.804,85

120


Libro Diario

Folio: 03


Vienen 30.804,85 30.804,85

15/04/2016 ***7***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 50,71

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda., según anexo N°34

16/04/2016 ***8***

5.1.1 Compras 327,86

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 327,86

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 39,34

1.1.1


1.1.1.01 Caja 119,56




16/04/2016 ***9***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 967,94

4.1.1 Ventas 872,02

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 799,37

4.1.1.02 Ventas 0% 72,65

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 95,92


18/04/2016 ***10***

6.1.5 Servicios Básicos 88,70

6.1.5.01 Agua 15,70

6.1.5.02 Luz 64,50

6.1.5.03 Teléfono 8,50

Suman y Pasan 32.279,40 32.190,70

121


Libro Diario

Folio: 04


Vienen 32.279,40 32.190,70

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 1,02

1.1.1


1.1.1.01 Caja 89,72

P/r Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de abril.

23/04/2016 ***11***

5.1.1 Compras 439,08

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 427,78

5.1.1.02 Compras 0% 11,30

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 51,34

1.1.1


1.1.1.01 Caja 84,61



5.1.2 (-) Descuento en Compras 20,27


23/04/2016 ***12***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 972,67

4.1.1 Ventas 883,78

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 740,78

4.1.1.02 Ventas 0% 143,00

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 88,89


25/04/2016 ***13***

2.1.2


2.1.2.01 IVA por Pagar 155,16

1.1.1


Suman y Pasan 33.898,67 33.898,67

122


Libro Diario

Folio: 05


Vienen 33.898,67 33.898,67

1.1.1.01 Caja 155,16

P/r Cancelación del IVA del mes anterior.

25/04/2016 ***14***

6.1.08 Gasto Arriendo 580,36

6.1.08.01 Local Comercial 580,36

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 69,64

1.1.1


1.1.1.01 Caja 650

P/r Cancelación de arriendo del local mes de abril

26/04/2016 ***15***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 134,52

P/r Se cancela en efectivo a Ruilova Cía. Ltda. según anexo N°35

28/04/2016 ***16***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 51,87

P/r Se cancela en efectivo a Multiventas Distribuidora según anexo N°36

30/04/2016 ***17***

5.1.1 Compras 210,90

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 210,9

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 25,31

1.1.1


1.1.1.01 Caja 95,02



Suman y Pasan 34.971,27 34.969,93

123


Libro Diario

Folio: 06


Vienen 34.971,27 34.969,93



30/04/2016 ***18***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 925,98

4.1.1 Ventas 841,01

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 708,11

4.1.1.02 Ventas 0% 132,9

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 84,97


30/04/2016 ***19***

6.1.1 Gastos Sueldos 732,00

6.1.1.01 Sueldos y Salarios 732,00

6.1.2 Gasto Aporte Patronal 88,94

6.1.2.01 Aporte Patronal 12.15% 88,94

1.1.1


1.1.1.01 Caja 662,82

2.1.03

Otras Obligaciones Corrientes 158,12

2.1.3.01 IESS por pagar 158,12

2.1.3.01.01 Aporte Patronal por Pagar 88,94

2.1.3.01.02 Aporte Individual por Pagar 69,18

P/r Pago de sueldos mes de abril según anexo N°49

30/04/2016 ***20***

6.1.3

Remuneraciones Adicionales por Pagar 122,00

6.1.3.01 Décimo Tercer Sueldo 61,00

6.1.3.02 Décimo Cuarto Sueldo 61,00

6.1.4 Fondos de Reserva por Pagar 60,98

1.1.1


1.1.1.01 Caja 182,98

P/r Pago de provisiones sociales según anexo N°50

Suman y Pasan 36.901,17 36.901,17

124


Libro Diario

Folio: 07


Vienen 36.901,17 36.901,17

30/04/2016 ***21***


2.1.2.02 IVA Ventas 450,13

6.1.09 Gasto Factor Proporcional 34,99

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 239,47

2.1.2


2.1.2.01 IVA por Pagar 245,65

P/r Liquidación del IVA mes de abril

04/05/2016 ***22***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 46,63

P/r Se cancela en efectivo a Intisol Cía. Ltda. según anexo N°37

07/05/2016 ***23***

5.1.1 Compras 462,41

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 416,51

5.1.1.02 Compras 0% 45,9

1.1.3 Activos por Impuestos Corrientes 49,98

1.1.3.01 IVA Compras 49,98

1.1.1


1.1.1.01 Caja 148,34




P/r Compra de mercadería según anexo N°06

07/05/2016 ***24***

1.1.1 Efectivo y Equivalente al Efectivo 1.042,99

Suman y Pasan 38.988,30 37.945,31

125


Libro Diario

Folio: 08


Vienen 38.988,30 37.945,31

1.1.1.01 Caja 1042,99

4.1.1 Ventas 938,84

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 867,89

4.1.1.02 Ventas 0% 70,95

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 104,15


07/05/2016 ***25***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 68,86

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. según anexo N°34

09/05/2016 ***26***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 23,37

P/r Se cancela en efectivo a Comercializadora Herrera Román según anexo N°40

10/05/2016 ***27***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 32,93

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres según anexo N°32

10/05/2016 ***28***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 70,99

Suman y Pasan 39.184,45 39184,45

126


Libro Diario

Folio: 09


Vienen 39.184,45 39.184,45

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Distrigranda Cía. Ltda. según anexo N°39

11/05/2016 ***29***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 338,91

P/r Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A. según anexo N°33

12/05/2016 ***30***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 61,25

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres. según anexo N°32

14/05/2016 ***31***

5.1.1 Compras 372,13

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 368,69

5.1.1.02 Compras 0% 3,44

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 44,24

1.1.1


1.1.1.01 Caja 232,19





14/05/2016 ***32***


1.1.1.01 Caja 922,69

4.1.1 Ventas 836,17

Suman y Pasan 40.923,67 40.837,15

127


Libro Diario

Folio: 10


Vienen 40.923,67 40.837,15

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 720,97

4.1.1.02 Ventas 0% 115,2

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 86,52


14/05/2016 ***33***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 26,26

P/r Se cancela en efectivo a Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. según anexo N°42

15/05/2016 ***34***

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes 158,12

2.1.3.01 IEES por Pagar 158,12



1.1.1


1.1.1.01 Caja 158,12

P/r Pago de Obligaciones al IEES mes de abril

18/05/2016 ***35***


6.1.5.01 Agua 15,70

6.1.5.02 Luz 64,50

6.1.5.03 Teléfono 8,50

1.1.3



1.1.1


1.1.1.01 Caja 89,72

P/r Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de mayo.

Suman y Pasan 41.197,77 41.197,77

128


Libro Diario

Folio: 11


Vienen 41.197,77 41.197,77

20/05/2016 ***36***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 259,31

P/r Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A. según anexo N°33

22/05/2016 ***37***

5.1.1 Compras 348,49

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 284,34

5.1.1.02 Compras 0% 64,15

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 34,12

1.1.1


1.1.1.01 Caja

217,34





22/05/2016 ***38***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 932,38

4.1.1 Ventas 840,58

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 765,02

4.1.1.02 Ventas 0% 75,56

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 91,80


25/05/2016 ***39***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 68,64

Suman y Pasan 42.840,71 42.840,71

129


Libro Diario

Folio: 12


Vienen 42.840,71 42.840,71


25/05/2016 ***40***

2.1.2


2.1.2.01 IVA por Pagar 245,65

1.1.1


1.1.1.01 Caja 245,65

P/r Pago del IVA mes de abril

25/05/2016 ***41***

6.1.8 Gasto Arriendo 580,36


1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 69,64

1.1.1


1.1.1.01 Caja 650,00

P/r Cancelación de arriendo del local mes de mayo.

27/05/2016 ***42***

5.1.1 Compras 412,29

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 344,87

5.1.1.02 Compras 0% 67,42

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 41,38

1.1.1


1.1.1.01 Caja

170,29





28/05/2016 ***43***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 60,21


Suman y Pasan 44.250,24 44.250,24

130


Libro Diario

Folio: 13


Vienen 44.250,24 44.250,24

29/05/2016 ***44***

1.1.1

Efectivo y Equivalente al Efectivo 1.039,99

1.1.1.01 Caja 1.039,99

4.1.1 Ventas 934,48

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 879,23

4.1.1.02 Ventas 0% 55,25

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 105,51


31/05/2016 ***45***

5.1.1 Compras 257,74

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 205,42

5.1.1.02 Compras 0% 52,32

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 24,65

1.1.1


1.1.1.01 Caja 90,76




31/05/2016 ***46***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 89,8


31/05/2016 ***47***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 62,26

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa según anexo N°46

Suman y Pasan 45.724,68 45.724,68

131


Libro Diario

Folio: 14


Vienen 45.724,68 45.724,68

31/05/2016 ***48***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 515,27

4.1.1 Ventas 460,06

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 460,06

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 55,21


31/05/2016 ***49***




6.1.2.01 Aporte Patronal 12.15% 88,94

1.1.1


1.1.1.01 Caja 662,82

2.1.3





P/r Pago de sueldos mes de Mayo según anexo N°51

31/05/2016 ***50***

6.1.3 Remuneraciones Adicionales 122,00




1.1.1


1.1.1.01 Caja 182,98

P/r Pago de provisiones sociales según anexo N° 52

Suman y Pasan 47.243,87 47.243,87

132


Libro Diario

Folio: 15


Vienen 47.243,87 47.243,87

31/05/2016 ***51***


2.1.2.02 IVA Ventas 443,18

6.1.09 Gasto Factor Proporcional 20.94

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 265,03

2.1.2


2.1.2.01 IVA por Pagar 199,09

P/r Liquidación del IVA mes de Mayo

02/06/2016 ***52***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 50,96

P/r Se cancela en efectivo a Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo según anexo N°38

02/06/2016 ***53***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 65,77

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez según anexo N°44

03/06/2016 ***54***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 27,56


Suman y Pasan 47.852,28 47.852,28

133


Libro Diario

Folio: 16


Vienen 47.852,28 47.852,28

03/06/2016 ***55***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 60,74

P/r Se cancela en efectivo a Amavi Liquor´s Cía. Ltda. según anexo N°43

04/06/2016 ***56***

5.1.1 Compras 261,01

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 186,33

5.1.1.02 Compras 0%

74,68

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 26,09

1.1.1


1.1.1.01 Caja 219.89





04/06/2016 ***57***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 595,57

4.1.1 Ventas 534,34

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 437,39

4.1.1.02 Ventas 0% 96,95

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 61,23


Suman y Pasan 48.795,69 48.795,69

134


Libro Diario

Folio: 17


Vienen 48.795,69 48.795,69

04/06/2016 ***58***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 41,44

P/r Se cancela en efectivo a Dacorclay Cía. Ltda. según anexo N°41

06/06/2016 ***59***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 18,77


10/06/2016 ***60***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 62,02


11/06/2016 ***61***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 91,86

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Importadora Dipor S.A. según anexo N°45

12/06/2016 ***62***

5.1.1 Compras 419,79

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 286,48

5.1.1.0 Compras 0% 133,31

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 40,11

1.1.1


Suman y Pasan 49.469,68 49.215,13

135


Libro Diario

Folio: 18


Vienen 49.469,69 49.215,13

1.1.1.01 Caja 205,35




12/06/2016 ***63***


1.1.1.01 Caja 866,27

4.1.1 Ventas 759,89

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 759,89

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 106,38


15/06/2016 ***64***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 39,16

P/r Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora, según anexo N°31

15/06/2016 ***65***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 128,07

P/r Se cancela en efectivo a Arca Continental según anexo N°47

15/06/2016 ***66***

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes 158,12




1.1.1


1.1.1.01 Caja 158,12

P/r Pago de aporte patronal mes de mayo

Suman y Pasan 50.661,30 50.661,30

136


Libro Diario

Folio: 19


Vienen 50.661,30 50.661,30

17/06/2016 ***67***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 46,39

P/r Se cancela en efectivo a Imelda de Jaramillo Cía. Ltda. Según anexo N°48.

17/06/2016 ***68***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 40,93


17/06/2016 ***69***

5.1.1 Compras 528,14

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 487,64

5.1.1.02 Compras 0% 40,50

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 68,27

1.1.1


1.1.1.01 Caja 86,42





18/06/2016 ***70***


1.1.1.01 Caja 731,58

4.1.1 Ventas 641,74

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 641,74

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 89,84


Suman y Pasan 52.076,61 52.076,61

137


Libro Diario

Folio: 20


Vienen 52.076,61 52.076,61

18/06/2016 ***71***


6.1.5.01 Agua 15,70

6.1.5.02 Luz 64,50

6.1.5.03 Teléfono 8,50

1.1.3



1.1.1


1.1.1.01 Caja 89,89

P/r Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de junio.

20/06/2016 ***72***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 172,86

P/r Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora. según anexo N°31

23/06/2016 ***73***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 42,98

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez. según anexo N°44

24/06/2016 ***74***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 35,70


Suman y Pasan 52.418,04 52.418,04

138


Libro Diario

Folio: 21


Vienen 52.418,04 52.418,04

25/06/2016 ***75***


2.1.2.01 IVA por Pagar 199,09

1.1.1


1.1.1.01 Caja 199,09

P/r Pago del IVA mes de Mayo

25/06/2016 ***76***

6.1.8 Gastos Arriendo 570,18


1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 79,82

1.1.1


1.1.1.01 Caja 650,00

P/r Cancelación de arriendo del local mes de junio

26/06/2016 ***77***

5.1.1 Compras 381,84

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 259,42

5.1.1.02 Compras 0% 122,42

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 36,32

1.1.1


1.1.1.01 Caja 135,59




26/06/2016 ***78***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 949,02

4.1.1 Ventas 839,06

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 785,42

4.1.1.02 Ventas 0% 53,64

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 109,96


Suman y Pasan 54.634,31 54.634,31

139


Libro Diario

Folio: 22


Vienen 54.634,31 54.634,31

28/06/2016 ***79***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 55,23

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa según anexo N°46

30/06/2016 ***80***



1.1.1


1.1.1.01 Caja 43,24

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez según anexo N°44

30/06/2016 ***81***

5.1.1 Compras 333,97

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 300,48

5.1.1.02 Compras 0% 33,49

1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 42,07

1.1.1


1.1.1.01 Caja 68,30





30/06/2016 ***82***

1.1.1


1.1.1.01 Caja 651,17

4.1.1 Ventas 571,20

4.1.1.01 Ventas 12% Y 14% 571,20

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 79,97


Suman y Pasan 55.759,99 55.759,99

140


Libro Diario

Folio: 23


Vienen 55.759,99 55.759,99

30/06/2016 ***83***




6.1.2.01 Aporte patronal 12.15% 88,94

1.1.1


1.1.1.01 Caja 662,82

2.1.3





P/r Pago de sueldos mes de Junio según anexo N°53

30/06/2016 ***84***





1.1.1


1.1.1.01 Caja 182,98

P/r Pago de provisiones sociales según anexo N°54

30/06/2016 ***85***

2.1.2


2.1.2.02 IVA Ventas 447,38


1.1.3


1.1.3.01 IVA Compras 293,87

2.1.2


2.1.2.01 IVA por Pagar 165,47

P/r Liquidación del IVA mes de Junio

Suman y Pasan 57.224,81 57.224,81

141


Libro Diario

Folio: 24


Vienen 57.224,81 57.224,81

ASIENTOS DE AJUSTE

30/06/2016 ***86***

6.1.10

Gasto Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo 719,73

6.1.10.01 Depreciación de Muebles y Enseres 70,20

6.1.10.02 Depreciación de Maquinaria y Equipo 46,14

6.1.10.03 Depreciación de Equipo de Oficina 3,39

6.1.10.04 Depreciación de Vehículo 600,00

1.2.2

Depreciación Acum. Propiedad, Planta y Equipo 719,73

1.2.2.01 (-) Depreciación Acum. de Muebles y Enseres 70,20

1.2.2.02 (-) Depreciación Acum. De Maquinaria y Equipo 46,14

1.2.2.03 (-) Depreciación Acum. de Equipo de Oficina 3,39

1.2.2.04 (-) Depreciación Acum. de Vehículo 600,00

P/r Depreciación trimestral de activos fijos

30/06/2016 ***87***

6.1.6 Consumo Útiles de Oficina o Suministros 0,70

6.1.7 Consumo Suministros de Aseo y limpieza 8,25

1.1.2 Inventarios 8,95


1.1.2.04 Suministros de Aseo y Limpieza 8,25

P/r Consumo de Útiles de oficina y de Suministros de Aseo.

Suman Iguales 57.953,49 57.953,49

ASIENTOS DE REGULACIÓN

30/06/2016 ***88**


5.1.1 Compras 100,37

P/r Determinar las compras netas

30/06/2016 ***89**

5.1.3 Costo de Venta 12.463,62


1.1.3.01 Inventario de Mercadería 7.308,05

Suman y Pasan 70.517,48 65.361,91

142


Libro Diario

Folio: 25


Vienen 70.517,48 65.361,91

5.1.1 Compras 5.155,57

P/r Determinar la mercadería disponible para la venta

30/06/2016 ***90**


1.1.3.01 Inventario de Mercadería (F) 7.408,10


P/r El valor del Inventario final y el Costo de Venta

30/06/2016 ***91**

4.1.1 Ventas 11.749,04


4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 6.693,52

P/r La Utilidad Bruta en Ventas

ASIENTOS DE CIERRE

30/06/2016 ***92***

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 6.693,52

7.1.01 Pérdidas y Ganancias 6.693,52

P/r El cierre de cuentas de ingreso

30/06/2016 ***93***

7.1.1 Pérdidas y Ganancias 5.806,89

6.1.1 Gasto Sueldos 2.196,00



6.1.4 Fondo de Reserva 182,94


6.1.6 Consumo de Útiles o Suministros 0,70

6.1.7 Consumo de Suministros de Aseo 8,25

6.1.8 Gasto Arriendo 1.730,90


6.1.10 Gasto Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo 719,73

P/r Cierre del Ejercicio

30/06/2016 ***94***

7.1.01 Pérdidas y Ganancias 886,63

3.2.01 Utilidad del Ejercicio 886,63

P/R Utilidad obtenida en el ejercicio económico

Suman 103.061,66 103.061,66

143

Micromercado “Yadira” Libro Mayor

Expresado en USD $

Cuenta: Efectivo y Equivalente al Efectivo Código: 1.1.1

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo 01/04/2016 El Estado de Situación Inicial 1/1 518,75 518,75

02/04/2016 Compra de mercadería según anexo N°01 2/1 143,56 375,19

02/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°16. 3/1 945,94 1.321,13

10/04/2016 Compra de mercadería según el anexo N°02 4/2 269,86 1.051,27

10/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°17 5/2 1.030,28 2.081,55

15/04/016 Se cancela en efectivo a Romar Importadora Distribuidora N°31

6/2 88,98

2.081,55

15/04/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda., según anexo N°34 7/3 50,71

1.992,57

16/04/2016 Compra de mercadería según anexo N°03 8/3 119,56

1.941,86

16/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°18 9/3 967,94

1.822,30

18/04/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de abril. 10/3 89,72

2.790,24

23/04/2016 Compra de mercadería anexo N°04 11/4 84,61 2.700,52


2.615,91

25/04/2016 Cancelación del IVA del mes anterior. 13/4 155,16 3.588,58

25/04/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de abril 14/5 650,00

3.433,42

26/04/2016 Se cancela en efectivo a Ruilova Cía. Ltda. según anexo N°35 15/5 1.345,2

2.783,42

28/04/2016 Se cancela en efectivo a Multiventas Distribuidora según anexo N°36 16/5 51,87

2.648,90



2.502,01

30/04/2016 Pago de sueldos mes de abril 19/6 662,82 3.427,99

30/04/2016 Pago de provisiones sociales mes de abril 20/6 182,98

2.765,17

04/05/2016 Se cancela en efectivo a Intisol Cía. Ltda. según anexo N°37 22/7 46,63

2.582,19


2.535,56

07/05/2016 Venta de mercadería según anexo N°21 24/7 1.042,99

2.387,22

07/05/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. según anexo N°34 25/8 68,86

3.430,21

09/05/2016

Se cancela en efectivo a Comercializadora Herrera Román según anexo N°40 26/8 23,37

3.361,35

10/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres según anexo N°32

27/8 32,93 3.305,05

Suman y Pasan 6.404,55 3.099,50 3.305,05

144


Expresado en USD $


Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo Vienen 6.404,55 3.099,50 3.305,05

10/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Distrigranda Cía. Ltda. según anexo N°39

28/8 70,99 3.234,06

11/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A. según anexo N°33

29/9 338,91 2.895,15

12/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres. según anexo N°32

30/9 61,25 2.833,90

14/05/2016 Compra de mercadería según anexo N°07 31/9 232,19 2.601,71


3.524,40

14/05/2016 Se cancela en efectivo a Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. según anexo N°42

33/10 26,26 3.498,14

15/05/2016 Pago de aporte patronal mes de abril 34/10 158,12 3.340,02

18/05/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de mayo.

35/10 89,72 3.250,30

20/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Gutiérrez. según anexo N°33

36/11 259,31 2.990,99


2.773,65


3.706,03


39/11

68,64 3.637,39

25/05/2016 Pago del IVA mes de abril 40/12 245,65 3.391,74

25/05/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de mayo.

41/12 650,00 2.741,74


2.571,45

28/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. según anexo N°34

43/12 60,21 2.511,24

29/05/2016 Venta de mercadería según el anexo N°24 44/13 1.039,99

3.551,23


3.460,47


46/13 89,8 3.370,67

31/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa según anexo N°46

47/13 62,26 3.308,41


3.823,68

31/05/2016 Pago de sueldos mes de Mayo 49/14 662,82 3.160,86

31/05/2016 Pago de provisiones sociales mes de Mayo 50/14 182,98

2.977,88

02/06/2016 Se cancela en efectivo a Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo según anexo N°38

52/15 50,96 2.926,92

02/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez según anexo N°44

53/15 65,77 2.861,15

SUMAN Y PASAN 9.814,88 6.953,73 2.861,15

145


Expresado En USD $


Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo

Vienen 9.814,88 6.953,73 2.861,15

03/06/2016 Se cancela en efectivo a Comercializadora Herrera Román según anexo N°40

54/15 27,56 2.833,59

03/06/2016 Se cancela en efectivo a Amavi Liquor´s Cía. Ltda. según anexo N°43

55/16 60,74 2.772,85


2.552,96

04/06/2016 Venta de mercadería anexo N°26 57/16 595,57 3.148,53

04/06/2016 Se cancela en efectivo a Dacorclay Cía. Ltda. según anexo N°41

58/17 41,44 3.107,09


59/17 18,77 3.088,32


60/17 62,02 3.026,30

11/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Importadora Dipor S.A. según anexo N°45

61/17 91,86 2.934,44


2.729,09


15/06/2016 Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora, según anexo N°31

64/18 39,16 3.556,20

15/06/2016 Se cancela en efectivo a Arca Continental según anexo N°47

65/18 128,07 3.428,13

15/06/2016 Pago de aporte patronal mes de Mayo 66/18 158,12 3.270,01

17/06/2016 Se cancela en efectivo a Imelda de Jaramillo Cía. Ltda. según anexo N°48

67/18 46,39 3.223,62

17/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. según anexo N°34 68/19 40,93

3.182,69



3.827,85

18/06/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de mayo. 71/19 89,89

3.737,96

20/06/2016

Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora. según anexo N°31 72/20 172,86

3.565,10

23/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez. según anexo N°44 73/20 42,98

3.522,12

24/06/2016


3.486,42

25/06/2016 Pago del IVA mes de Mayo 75/21 199,09 3.287,33

25/06/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de mayo. 76/21 650,00

2.637,33

Suman y Pasan 12.008,30 9.370,97 2.637,33

146


Expresado en USD $




2.501,74


3.450,76

28/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa según anexo N°46 79/22 55,23

3.395,53


3.352,29


3.283,99


3.935,16

30/06/2016 Pago de sueldos mes de Junio 83/23 662,82 3.272,34

30/06/2016 Pago de provisiones sociales mes de Junio 84/23 182,98

3.089,36

Suman 13.608,49 10.519,13 3.089,36


Libro Mayor

Expresado en USD $

Cuenta: Inventarios Código: 1.1.2


01/04/2016 El Estado de Situación Inicial 1/1 7.347,80 7.347,80

30/06/2016 Consumo de Útiles de oficina y de Suministros de Aseo. 87/24

8,95 7.338,85

30/06/2016 Determinar la mercadería disponible para la venta 89/24 7.308,05 30,80

30/06/2016 El valor del Inventario final y el Costo de Venta 90/25 7.408,10 7.438,90

Suman 14.755,90 7.317,00 7.438,90

147


Expresado en USD $ Cuenta: Activos por Impuestos Corrientes Código: 1.1.3


02/04/2016 Compra de mercadería según el anexo N°01 2/1 21,78 21,78



18/04/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de abril.

10/3 1,02

93,18


25/04/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de abril

14/5 69,64

214,16


30/04/2016 Liquidación del IVA mes de abril 21/7 239,47 0,00




35/10 1,02

95,24



41/12 69,64

199,00



31/05/2016 Liquidación del IVA mes de Mayo 51/15 265,03 0,00




18/06/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondiente al mes de mayo 72/19 1,19 135,66

25/06/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de mayo. 76/21 79,82 215,48



30/06/2016 Liquidación del IVA mes de Junio 85/23 293,87 0,00

Suman 798,37 798,37 0,00

148


Expresado en USD $

Cuenta: Propiedad, Planta y Equipo Código: 1.2.1



Suman 2.0320,00 2.0320,00


Libro Mayor Expresado en USD $

Cuenta: Depreciación Acum. Propiedad, Planta y Equipo Código: 1.2.2


30/06/2016 Depreciación de activos fijos 86/24 719,73 719,73

Suman 719,73 719,73

Micromercado "Yadira" Libro Mayor

Expresado en USD $

Cuenta: Cuentas por Pagar Locales Código: 2.1.1




15/04/2016 Se cancela en efectivo a Romar Importadora Distribuidora N°31 6/2 88,98

50,71

15/04/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda., según anexo N°34 7/3 50,71

0



26/04/2016 Se cancela en efectivo a Ruilova Cía. Ltda. según anexo N°35 15/5 134,52

498,66


446,79

Suman y Pasan 326,08 772,87 446,79

149


Expresado en USD $



Vienen 326,08 772,87 446,79



540,01


07/05/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. según anexo N°34 25/8 68,86 813,02

09/05/2016

Se cancela en efectivo a Comercializadora Herrera Román según anexo N°40 26/8 23,37 789,65

10/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres según anexo N°32 27/8 32,93 756,72

10/05/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Distrigranda Cía. Ltda. según anexo N°39 28/8 70,99 685,73

11/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A. según anexo N°33 29/9 338,91 346,82

12/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres. según anexo N°32 30/9 61,25 285,57


14/05/2016

Se cancela en efectivo a Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. según anexo N°42 33/10 26,26 439,65

20/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Gutiérrez. según anexo N°33 36/11 259,31 180,34




28/05/2016




31/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa según anexo N°46 47/13 62,26 529,96

02/06/2016

Se cancela en efectivo a Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo según anexo N°38 52/15 50,96 479

02/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez según anexo N°44 53/15 65,77 413,23

Suman y Pasan 1.652,23 2.065,46 413,23

150


Expresado en USD $



Vienen 1.652,23 2.065,46 413,23

03/06/2016


03/06/2016 Se cancela en efectivo a Amavi Liquor´s Cía. Ltda. según anexo N°43 55/16 60,74

324,93


04/06/2016 Se cancela en efectivo a Dacorclay Cía. Ltda. según anexo N°41 58/17 41,44 345,51


06/06/2016


326,74

10/06/2016


264,72

11/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Importadora Dipor S.A. anexo N°45 61/17 91,86

172,86

12/06/2016 Compra de mercadería anexo N°12 62/17 254,55 427,41

15/06/2016

Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora, según anexo N°31 64/18 39,16

388,25

15/06/2016 Se cancela en efectivo a Arca Continental según anexo N°47 65/18 128,07

260,18

17/06/2016

Se cancela en efectivo a Imelda de Jaramillo Cía. Ltda. según anexo N°48 67/18 46,39

213,79

17/06/2016


172,86


20/06/2016


487,88

23/06/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez. según anexo N°44 73/20 42,98

444,9

24/06/2016


409,2



636,54


593,30


Suman 2.559,18 3.444,53 885,35

151


Expresado en USD $

Cuenta: Con la Administración Tributaria Código: 2.1.2


01/04/2016 El Estado de Situación Inicial 1/1 155,16 155,16

02/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°16. 3/1 81,89 237,05

10/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°17 5/2 98,46 335,51



25/04/2016 Cancelación del IVA del mes anterior. 13/4 155,16 365,19







25/05/2016 Pago del IVA mes de abril 40/12 245,65 282,47







18/06/2016 Venta de mercadería según el anexo N°28 70,19 89,84 456,54

25/06/2016 Pago del IVA mes de Mayo 75/21 199,09 257,45




30/06/2016 Liquidación del IVA mes de Junio 85/23 167,03

Suman 1.940,59 2.107,62 167,03

152



Cuenta: Capital Propio Código:3.1.1


01/04/2016 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 28.031,39 28.031,39

Suman 28.031,39 28.031,39


Expresado en USD $ Cuenta: Ventas Código:4.1.1



10/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°17 5/2 931,82 1.795,87






Suman y Pasan 6.167,69 6.167,69


Expresado en USD $

Cuenta: Otras Obligaciones por Pagar Código: 2.1.3


30/04/2016 Pago de sueldos mes de abril 19/6 158,12 158,12

15/05/2016 Pago de Obligaciones al IEES mes de abril 34/10 158,12 0

31/05/2016 Pago de sueldos mes de Mayo 49/14 158,12 158,12

15/06/2016 Pago de aporte patronal mes de abril 66/18 158,12 0

30/06/2016 Pago de sueldos mes de Junio 83/23 158,12 158,12

Suman 316,24 474,36 158,12

153


Expresado en USB $ Cuenta: Ventas Código:4.1.1


Vienen 6.167,69 6.167,69









30/06/2016 La Utilidad Bruta en Ventas 91/25 11.749,04 0

Suman 11.749,04 11.749,04 0


Expresado en USD $

Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas Código: 4.1.2


30/06/2016 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 91/25 7.046,84 7.046,84

Suman 7.046,84 7.046,84


Expresado en USD $

Cuenta: Compras Código: 5.1.1

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo 02/04/2016 Compra de mercadería según anexo

N°01 2/1 210,76 210,76

10/04/2016 Compra de mercadería según anexo N°02

4/2 289,53 500,29


8/3 327,86 828,15


11/4 439,08 1267,23

Suman y Pasan 1.267,23 1.267,23

154


Expresado en USD $



Vienen 1.267,23 1.267,23


17/5 210,90 1.478,13


23/7 462,41 1.940,54


31/9 372,13 2.312,67


37/11 348,49 2.661,16


42/12 412,29 3.073,45


45/13 257,74 3.331,19


56/16 261,01 3.592,20


62/17 419,79 4.011,99


69/19 528,14 4.540,13


77/21 381,84 4.921,97


81/22 333,97 5.255,94

30/06/2016 Determinar las compras netas 88/24 100,37 5.155,57


Suman 5.255,94 5.255,94 0,00


Expresado en USD $

Cuenta: (-) Descuento en Compras Código: 5.1.2



30/04/2016 Compra de mercadería según l anexo N°05 17/5 1,34 21,61





155


Expresado en USD $

Cuenta: (-) Descuento en Compras Código: 5.1.2


Vienen 48,99 48,99





30/06/2016 Determinar las compras netas 88/24 100,37 0

Suman 100,37 100,37 0


Expresado en USD $

Cuenta: Costo de Venta Código: 5.1.3


30/06/2016 Determinar la mercadería disponible para la venta 89/24 12.463,62 12.463,62

30/06/2016 El valor del Inventario final y el Costo de Venta 90/25 7.408,10 5.055,52

30/06/2016 La Utilidad Bruta en Ventas 91/25 5.055,52 0

Suman 12.463,62 12.463,62 0


Libro Mayor

Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Sueldos Código: 6.1.1



31/05/2016 Pago de sueldos mes de mayo 49/14 732,00 1.464,00

30/06/2016 Pago de sueldos mes de junio 83/23 732,00 2.196,00

30/06/2016 Cierre del ejercicio 93/25 2.196,00 0

Suman 2.196,00 2.196,00 0

156


Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Aporte Patronal Código: 6.1.2



31/05/2016 Pago de sueldos mes de mayo 49/14 88,94 177,88

30/06/2016 Pago de sueldos mes de junio 83/23 88,94 266,82

30/06/2016 Cierre del ejercicio 93/25 266,82 0

Suman 266,82 266,82 0


Libro Mayor

Expresado En USD

Cuenta: Remuneraciones Adicionales Código: 6.1.3


30/04/2016 Pago de provisiones del mes de abril 20/6 122,00 122,00

31/05/2016 Pago de provisiones del mes de mayo 50/14 122,00 244,00

30/06/2016 Pago de provisiones del mes de junio 84/23 122,00 366,00


Suman 366,00 366,00 0


Libro Mayor

Expresado en USD $

Cuenta: Fondo de Reserva Código: 6.1.4






Suman 182,94 1.82,94 0

157


Expresado en USD $

Cuenta: Servicios Básicos Código: 6.1.5


18/04/2016 Pago de servicios básicos mes de abril. 10/3 88,70 88,70

18/05/2016 Pago de servicios básicos mes de mayo. 35/10 88,70 177,40

18/06/2016 Pago de servicios básicos mes de junio. 71/19 88,70 266,10


Suman 266,10 266,10 0


Expresado en USD $

Cuenta: Consumo de Útiles de Oficina o Suministros Código: 6.1.6


30/06/2016 Consumo de Útiles de oficina y de Suministros de Aseo. 87/24 0,70

0,70


Suman 0,70 0,70 0



Cuenta: Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza Código: 6.1.7

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2016 Consumo de Útiles de oficina y de Suministros de Aseo. 87/24 8,25

8,25


Suman 8,25 8,25 0

158



Cuenta: Gasto Arriendo Código: 6.1.8


25/04/2016 Cancelación de arriendo del local mes de abril 14/5 580,36 580,36

25/05/2016 Cancelación de arriendo del local mes de mayo 41/12 580,36 1.160,72

25/06/2016 Cancelación de arriendo del local mes de junio 76/21 570,18 1.730,90


Suman 1.730,90 1.730,90 0


Libro Mayor

Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Factor Proporcional Código: 6.1.9



31/05/2016 Liquidación del IVA mes de mayo 51/15 20,94 55,93

30/06/2016 Liquidación del IVA mes de junio 85/23 13,52 69,45


Suman 69,45 69,45 0

159

Micromercado “Yadira” Libro Mayor Auxilia Expresado en USD $

Cuenta: Efectivo y Equivalente al Efectivo Código: 1.1.1 Subcuenta: Caja Código: 1.1.1.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo 01/04/2016 El Estado de Situación Inicial 1/1 518,75 518,75


02/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°16. 3/1 945,94 1.321,13


10/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°17 5/2 1.030,28 2.081,55

15/04/016 Se cancela en efectivo a Romar Importadora Distribuidora N°31

6/2 88,98

2.081,55

15/04/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda., según anexo N°34 7/3 50,71

1.992,57


1.941,86


1.822,30

18/04/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de abril. 10/3 89,72

2.790,24



2.615,91

25/04/2016 Cancelación del IVA del mes anterior. 13/4 155,16 3.588,58

25/04/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de abril 14/5 650,00

3.433,42

26/04/2016 Se cancela en efectivo a Ruilova Cía. Ltda. según anexo N°35 15/5 1.345,20

2.783,42


2.648,90



2.502,01

30/04/2016 Pago de sueldos mes de abril 19/6 662,82 3.427,99

30/04/2016 Pago de provisiones sociales mes de abril 20/6 182,98

2.765,17


2.582,19


2.535,56

07/05/2016 Venta de mercadería según anexo N°21 24/7 1.042,99

2.387,22

07/05/2016


3.430,21

09/05/2016


3.361,35


27/8 32,93 3.305,05

Suman y Pasan 6.404,55 3.099,50 3.305,05

160

Micromercado “Yadira” Libro Mayor Auxiliar Expresado en USD $



10/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Distrigranda Cía. Ltda. según anexo N°39

28/8 70,99 3.234,06

11/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A. según anexo N°33

29/9 338,91 2.895,15

12/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres. según anexo N°32

30/9 61,25 2.833,90



14/05/2016 Se cancela en efectivo a Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. según anexo N°42

33/10 26,26 3.498,14

15/05/2016 Pago de aporte patronal mes de abril 34/10 158,12 3.340,02


35/10 89,72 3.250,30

20/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Gutiérrez. según anexo N°33

36/11 259,31 2.990,99


2.773,65


3.706,03


39/11

68,64 3.637,39

25/05/2016 Pago del IVA mes de abril 40/12 245,65 3.391,74


41/12 650,00 2.741,74


2.571,45


43/12 60,21 2.511,24

29/05/2016 Venta de mercadería según el anexo N°24 44/13 1.039,99

3.551,23


3.460,47


46/13 89,8 3.370,67

31/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Cordialsa según anexo N°46

47/13 62,26 3.308,41


3.823,68

31/05/2016 Pago de sueldos mes de Mayo 49/14 662,82 3.160,86

31/05/2016 Pago de provisiones sociales mes de Mayo 50/14 182,98

2.977,88

02/06/2016 Se cancela en efectivo a Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo según anexo N°38

52/15 50,96 2.926,92

02/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez según anexo N°44

53/15 65,77 2.861,15

SUMAN Y PASAN 9.814,88 6.953,73 2.861,15

161

Micromercado “Yadira” Libro Mayor Auxiliar Expresado En USD $



Vienen 9.814,88 6.953,73 2.861,15


54/15 27,56 2.833,59

03/06/2016 Se cancela en efectivo a Amavi Liquor´s Cía. Ltda. según anexo N°43

55/16 60,74 2.772,85


2.552,96


04/06/2016 Se cancela en efectivo a Dacorclay Cía. Ltda. según anexo N°41

58/17 41,44 3.107,09


59/17 18,77 3.088,32


60/17 62,02 3.026,30

11/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Importadora Dipor S.A. según anexo N°45

61/17 91,86 2.934,44


2.729,09


15/06/2016 Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora, según anexo N°31

64/18 39,16 3.556,20

15/06/2016 Se cancela en efectivo a Arca Continental según anexo N°47

65/18 128,07 3.428,13

15/06/2016 Pago de aporte patronal mes de Mayo 66/18 158,12 3.270,01

17/06/2016 Se cancela en efectivo a Imelda de Jaramillo Cía. Ltda. según anexo N°48

67/18 46,39 3.223,62

17/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. según anexo N°34 68/19 40,93

3.182,69



18/06/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de mayo. 71/19 89,89

3.737,96

20/06/2016


3.565,10

23/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez. según anexo N°44 73/20 42,98

3.522,12

24/06/2016


3.486,42

25/06/2016 Pago del IVA mes de Mayo 75/21 199,09 3.287,33

25/06/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de mayo. 76/21 650,00

2.637,33

Suman y Pasan 12.008,30 9.370,97 2.637,33

162





2.501,74


3.450,76


3.395,53


3.352,29


3.283,99


3.935,16

30/06/2016 Pago de sueldos mes de Junio 83/23 662,82 3.272,34

30/06/2016 Pago de provisiones sociales mes de Junio 84/23 182,98

3.089,36

Suman

13.608,49 10.519,13 3.089,36


Libro Mayor Auxiliar

Expresado en USD $


Subcuenta: Inventario de Mercadería Código: 1.1.2.01




30/06/2016 El valor del Inventario final y el Costo de Venta 90/25 7408,10 7408,10

Suman 14.716,15 7.308,05 7.408,10

163



Expresado En USD $


Subcuenta: Útiles o Suministros de Oficina Código: 1.1.2.02



30/06/2016 Consumo de Útiles de oficina y de Suministros de Aseo. 87/24 0,70 16,05

Suman 16,75 0,70 16,05



Expresado en USD $


Subcuenta: Bienes de Uso Corriente Código: 1.1.2.03


01/04/2016 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 13,00 13,00

Suman 13,00 13,00



Expresado en USD $


Subcuenta: Suministros de Aseo y Limpieza Código: 1.1.2.04


01/04/2016 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 10,00 10,00

30/06/2016 Consumo de Útiles de oficina y de Suministros de Aseo.

87/24

8,25 1,75

Suman 10,00 8,25 1,75

164


Cuenta: Activos por Impuestos Corriente Código: 1.1.3 Subcuenta: IVA Compras Código: 1.1.3.01





18/04/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondientes al mes de abril.

10/3 1,02

93,18


25/04/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de abril

14/5 69,64

214,16






35/10 1,02

95,24



41/12 69,64

199,00







18/06/2016 Pago en efectivo de servicios básicos correspondiente al mes de mayo 72/19 1,19 135,66

25/06/2016 Cancelación del arriendo del local correspondiente al mes de mayo. 76/21 79,82 215,48



30/06/2016 Liquidación del IVA mes de Junio 85/23 293,87 0

Suman 798,37 798,37 0

165



Expresado en USD $


Subcuenta: Muebles y Enseres Código: 1.2.1.01



Suman 3.120,00 3.120,00



Expresado en USD $


Subcuenta: Maquinaria y Equipo Código: 1.2.1.02



Suman 2.050,00 2.050,00

MICROMERCADO "YADIRA"

LIBRO MAYOR AUXILIAR

EXPRESADO EN USD $


Subcuenta: Equipo de Oficina Código: 1.2.1.03



Suman 150,00 150,00

166



Expresado en USD $


Subcuenta: Vehículo Código: 1.2.1.04



Suman 15.000,00 15.000,00

Micromercado "Yadira" Libro Mayor Auxiliar Expresado en USD $

Cuenta: Dep. Acum. Propiedad, Planta y Equipo Código: 1.2.2

Subcuenta: (-) Dep. Acum. Muebles y Enseres Código: 1.2.2.01


30/06/2016 Depreciación anual de activos fijos 86/24 70,20 70,20

Suman 0,00 70,20 70,20



Subcuenta: (-) Dep. Acum. Maquinaria y Equipo Código: 1.2.2.02



Suman 46,14 46,14

167



Expresado en USD $


Subcuenta: (-) Depr. Acum. Equipo de Oficina Código: 1.2.2.03



Suman 3,39 3,39



Expresado en USD $


Subcuenta: (-) Depreciación Acum. Vehículo Código: 1.2.2.04



Suman 600,00 600,00


Cuenta: Cuentas por Pagar Locales Código: 2.1.1 Subcuenta: Cuentas por Pagar Código: 2.1.1.01




15/04/2016 Se cancela en efectivo a Romar Importadora Distribuidora N°31 6/2 88,98

50,71

15/04/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda., según anexo N°34 7/3 50,71

0

Suman y Pasan 139,69 139,69 0

168



Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo Vienen 139,69 139,69 0


23/04/2016 26/04/2016

Compra de mercadería según el anexo N°04 Se cancela en efectivo a Ruilova Cía. Ltda. según anexo N°35

11/4 15/5

134,52

385,54

633,18 498,66


446,79



540,01


07/05/2016


813,02

09/05/2016


789,65

10/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres según anexo N°32 27/8 32,93

756,72

10/05/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Distrigranda Cía. Ltda. según anexo N°39 28/8 70,99 685,74

11/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Ecuatoriana S.A. según anexo N°33 29/9 338,91 346,82

12/05/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres. según anexo N°32 30/9 61,25 285,57


14/05/2016

Se cancela en efectivo a Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. según anexo N°42 33/10 26,26 439,65

20/05/2016 Se cancela en efectivo a Proveedora Gutiérrez. según anexo N°33 36/11 259,31 180,34


25/05/2016

P/r Se cancela en efectivo a Distribuidora Torres según anexo N°32 39/11 68,64 275,61


28/05/2016



Suman y Pasan 1.383,44 2.065,46 682,02

169



Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo Vienen 1.383,44 2.065,46 682,02

02/06/2016

Se cancela en efectivo a Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo según anexo N°38 52/15 50,96 479,00

02/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez según anexo N°44 53/15 65,77 413,23

03/06/2016


03/06/2016 Se cancela en efectivo a Amavi Liquor´s Cía. Ltda. según anexo N°43 55/16 60,74 324,93



06/06/2016


326,74

10/06/2016


264,72

11/06/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Importadora Dipor S.A. según anexo N°45 61/17 91,86

172,86


15/06/2016

Se cancela en efectivo a Romar Importadora & Distribuidora, según anexo N°31 64/18 39,16

388,25

15/06/2016 Se cancela en efectivo a Arca Continental según anexo N°47 65/18 128,07

260,18

17/06/2016 Se cancela en efectivo a Imelda de Jaramillo Cía. Ltda. anexo N°48 67/18 46,39

213,79

17/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. anexo N°34 68/18 40,93

172,86


20/06/2016


487,88

23/06/2016

Se cancela en efectivo a Distribuidora Indaura Gutiérrez. según anexo N°44 73/20 42,98

444,9

24/06/2016 Se cancela en efectivo a Distribuidora Discamel Cía. Ltda. anexo N°34 74/20 35,70

409,2



636,54


593,30


Suman 2.559,18 3.444,53 885,35

170


Cuenta: Con la Administración Tributaria Código: 2.1.2 Subcuenta: IVA Ventas Código: 2.1.2.02














Suman y Pasan 893,31 893,31 0



Expresado en USD $

Cuenta: Con la Administración Tributaria Código: 2.1.2 Subcuenta: IVA por Pagar Código: 2.1.2.01



25/04/2016 Cancelación del IVA del mes anterior. 13/4 155,16 0


25/05/2016 Pago del IVA mes de abril 40/12 245,65 0


25/06/2016 Pago del IVA mes de Mayo 75/21 199,09 0


Suman 599,90 766,93 167,03

171



Expresado en USD $

Cuenta: Con la Administración Tributaria Código: 2.1.2

Subcuenta: IVA Ventas Código: 2.1.2.02


Vienen 893,31 893,31 0







Suman 1.340,69 1.340,69 0



Expresado en USD $

Cuenta: Otras Obligaciones Corrientes Código: 2.1.3

Subcuenta: IEES Por Pagar Código: 2.1.3.01




31/05/2016 Pago de sueldos mes de Mayo 49/14 158,12 158,12


30/06/2016 Pago de sueldos mes de Junio 83/23 158,12 158,12

Suman 316,24 474,36 158,12

172



Expresado en USD $

Cuenta: Ventas Código: 4.1.1

Subcuenta: Ventas 12% y 14% Código: 4.1.1.01

















Suman 10.639,89 10.639,89

Micromercado "Yadira" Libro Mayor Auxiliar

Expresado en USD $

Cuenta: Ventas Código: 4.1.1 Subcuenta: Ventas 0% Código: 4.1.1.02





23/04/2016 Venta de mercadería anexo N°19 12/4 143,00 508,70


173


Libro Mayor Auxiliar Expresado en USD $

Cuenta: Ventas Código: 4.1.1

Subcuenta: Ventas 0% Código: 4.1.1.02


Vienen 508,70 508,70

30/04/2016 Venta de mercadería según el anexo N°20 132,90 641,60







Suman 1.109,15 1.109,15



Subcuenta: Compras 12% y 14% Código: 5.1.1.01











Suman y Pasan 2.821,22 2.821,22

174



Expresado en USD $

Cuenta: Compras Código: 5.1.1 Subcuenta: Compras 12% Y 14% Código: 5.1.1.01


Vienen 2.821,22 2.821,22







Suman 4.546,99 4.546,99



Expresado en USD $


Subcuenta: Compras 0% Código: 5.1.1.02



10/04/2016 Compra de mercadería según el anexo N°02 4/2

30,80 60,02



14/05/2016 Compra de mercadería según anexo N°07 31/9

3,44 120,66


64,15 184,81

27/05/2016 Compra de mercadería s anexo N°09 42/12 67,42 252,23


52,32 304,55


74,68 379,23


175



Expresado en USD $


Subcuenta: Compras 0% Código: 5.1.1.01


Vienen 379,23 379,23


133,31 512,54


40,50 553,04


122,42 675,46


33,49 708,95

Suman 708,95 708,95



Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Sueldo Código: 6.1.1 Subcuenta: Sueldos Y Salarios Código: 6.1.1.01



31/05/2016 Pago de sueldos mes de mayo 49/14 732,00 1.464,00

30/06/2016 Pago de sueldos mes de junio 83/23 732,00 2.196,00


Suman 2.196,00 2.196,00 0


Cuenta: Gasto Aporte Patronal Código: 6.1.2 Subcuenta: Aporte Patronal 12.15% Código: 6.1.2.01

Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo 30/04/2016 Pago de sueldos mes de abril 19/6 88,94 88,94

31/05/2016 Pago de sueldos mes de mayo 49/14 88,94 177,88

30/06/2016 Pago de sueldos mes de junio 83/23 88,94 266,82


Suman 266,82 266,82 0

176



Expresado en USD $

Cuenta: Remuneraciones Adicionales Código: 6.1.3

Subcuenta: Décimo Tercer Sueldo Código: 6.1.3.01






Suman 183,00 183,00 0



Expresado en USD $

Cuenta: Remuneraciones Adicionales Código: 6.1.3 Subcuenta: Décimo Cuarto Sueldo Código: 6.1.3.02






Suman 183,00 183,00 0

Micromercado "Yadira" Libro Mayor Auxiliar

Expresado en USD Cuenta: Servicios Básicos Código: 6.1.5 Subcuenta: Agua Código: 6.1.5.01





Suman 47,10 47,10

177



Subcuenta: Luz Código: 6.1.5.02





Suman 193,50 193,50



Expresado en USD $


Subcuenta: Teléfono Código: 6.1.5.03





Suman 25,50 25,50



Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Arriendo Código: 6.1.8

Subcuenta: Local Comercial Código: 6.1.8.01


25/04/2016 Cancelación de arriendo del local mes de abril 14/5 580,36 580,36

25/05/2016 Cancelación de arriendo del local mes de mayo 41/12 580,36 1.160,72

25/06/2016 Cancelación de arriendo del local mes de junio 76/21 570,18 1.730,90

Suman 1.730,90 1.730,90

178



Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Dep. Propiedad, Planta Y Equipo Código: 6.1.10

Subcuenta: Depreciación De Muebles Y Enseres Código:6.1.10.01



Suman 70,20 70,20



Expresado en USD $

Cuenta: Gasto Dep. Propiedad, Planta Y Equipo Código: 6.1.10 Subcuenta: Depreciación De Maquinaria Y Equipo Código:6.1.10.02



Suman 46,14 46,14


Cuenta: Gasto Dep. Propiedad, Planta Y Equipo Código: 6.1.10

Subcuenta: Equipo De Oficina Código:6.1.10.03



Suman 3,39 3,39

179


Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Al 30 de Junio del 2016

Expresado en USD $

Nro. Código Cuentas Sumas Saldos


1 1.1.1.01 Caja 13.608,48. 10.519,13 3.089,35

2 1.1.2.01 Inventario de Mercaderías 7.308,05 7.308,05

3 1.1.2.02 Útiles de Oficina o Suministros 16,75 16,75

4 1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente 13,00 13,00

5 1.1.2.04 Suministros de Aseo o Limpieza 10,00 10,00

6 1.1.3.01 IVA Compras 798,37 798,37

7 1.2.1.01 Muebles y Enseres 3.120,00 3.120,00

8 1.2.1.02 Maquinaria y Equipo 2.050,00 2.050,00

9 1.2.1.03 Equipo de Oficina 150,00 150,00

10 1.2.1.04 Vehículo 15.000,00 15.000,00

11 2.1.1.01 Cuentas por Pagar 2.559,18 3.444,53 885,35

12 2.1.2.01 IVA por Pagar 599,90 766,93 167,03

13 2.1.2.02 IVA Ventas 1.340,69 1.340,69

14 2.1.3.01 IEES por Pagar 316,24 474,36 158,12

15 3.1.1 Capital Propio 28.031,39 28.031,39

16 4.1.1 Ventas 11.749,04 11.749,04

17 5.1.1 Compras 5.255,94 5.255,94

18 5.1.2 (-) Descuento en Compras 100,37 100,37

19 6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 2.196,00 2.196,00

20 6.1.2 Gasto Aporte Patronal 266,82 266,82

21 6.1.3 Remuneraciones Adicionales 366,00 366,00

22 6.1.4 Fondo de Reserva 182,94 182,94

24 6.1.5 Servicios Básicos 266,10 266,10

27 6.1.8 Gasto Arriendo 1.730,90 1.730,90

28 6.1.9 Gasto Factor Proporcional 69,45 69,45

TOTAL 57.224,81 57.224,81 41.091,30 41.091,30

………………………… ………………………

Gerente Contador(a)

180


Balance de Comprobación de Sumas y Saldos - Ajustado


Expresado en USD $



1 1.1.1.01 Caja 13.608,48. 10.519,13 3.089,35

2 1.1.2.01 Inventario de Mercaderías 14.716,15 7.308,05 7.408,10

3 1.1.2.02 Útiles de Oficina o Suministros 16,75 0,70 16,05

4 1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente 13,00 13,00

5 1.1.2.04 Suministros de Aseo o Limpieza 10,00 8,25 1,75

6 1.1.3.01 IVA Compras 798,37 798,37

7 1.2.1.01 Muebles y Enseres 3.120,00 3.120,00

8 1.2.2.01 (-)Depreciación Acum. Muebles y Enseres 70,20 70,20

9 1.2.1.02 Maquinaria y Equipo 2.050,00 2.050,00

10 1.2.2.02 (-)Depreciación Acum. Maquinaria y Equipo 46,14 46,14

11 1.2.1.03 Equipo de Oficina 150,00 150,00

12 1.2.2.03 (-)Depreciación Acum. Equipo de Oficina 3,39 3,39

13 1.2.1.04 Vehículo 15.000,00 15.000,00

14 1.2.2.04 (-)Depreciación Acum. Vehículo 600,00 600,00

15 2.1.1.01 Cuentas por Pagar 2.559,18 3.444,53 885,35

16 2.1.2.01 IVA por Pagar 599,90 766,93 167,03

17 2.1.2.02 IVA Ventas 1.340,69 1.340,69

18 2.1.3.01 IEES por Pagar 316,24 474,36 158,12

19 3.1.1 Capital Propio 28.031,39 28.031,39

20 4.1.1 Ventas 11.749,04 11.749,04

21 4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas 6.693,52 6.693,52

22 5.1.1 Compras 5.255,94 5.255,94

23 5.1.2 (-) Descuento en Compras 100,37 100,37

24 5.1.3 Costo de Ventas 12.463,62 12.463,62

25 6.1.1 Gasto Sueldos y Salarios 2.196,00 2.196,00

Suman y Pasan 86.063,73 89.674,62 33.044,25 36.655,14

181

Micromercado “Yadira” Balance de Comprobación Ajustado


Expresado en USD $



Vienen 86.063,73 89.674,62 33.044,25 36.655,14

26 6.1.2 Gasto Aporte Patronal 266,82 266,82

27 6.1.3 Remuneraciones Adicionales 366,00 366,00

28 6.1.4 Fondo de Reserva 182,94 182,94

29 6.1.5 Servicios Básicos 266,10 266,10

30 6.1.6 Consumo de Útiles de Oficina o Suministros 0,70 0,70

31 6.1.7 Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza 8,25 8,25

32 6.1.8 Gasto Arriendo 1.730,90 1.730,90

33 6.1.9 Gasto Factor Proporcional 69,45 69,45

34 6.1.10 Gasto Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo 719,73 719,73

TOTAL 89.674,62 89.674,62 36.655,14 36.655,14

………………………….. …………………………….

Gerente Contadora(a)

182

Micromercado " Yadira "

Hoja De Trabajo

Al 30 De Junio Del 2016

Expresado en USD $

No. Cuentas


Resultados Estado de Situación Financiera

Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo Pasivo/

Patrimonio

1.1.1.01 Caja 3.089,35 3.089,35 3.089,35

1.1.2.01 Inventario de Mercaderías 7.408,10 7.408,10 7.408,10

1.1.2.02 Útiles de Oficina o Suministros 16,05 16,05 16,05

1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente 13,00 13,00 13,00

1.1.2.04 Suministros de Aseo o Limpieza 1,75 1,75 1,75

1.2.1.01 Muebles y Enseres 3.120,00 3.120,00 3.120,00

1.2.2.01 (-)Depreciación Acum. Muebles y Enseres 70,20 70,20 70,20

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo 2.050,00 2.050,00 2.050,00

1.2.2.02 (-)Depreciación Acum. Maquinaria y Equipo 46,14 46,14 46,14

1.2.1.03 Equipo de Oficina 150,00 150,00 150,00

1.2.2.03 (-)Depreciación Acum. Equipo de Oficina 3,39 3,39 3,39

1.2.1.04 Vehículo 15.000,00 15.000,00 15.000,00

1.2.2.04 (-)Depreciación Acum. Vehículo 600,00 600,00 600,00

2.1.1.01 Cuentas por Pagar 885,35 885,35 885,35

2.1.2.01 IVA por Pagar 167,03 167,03 167,03

2.1.3.01 IEES por Pagar 158,12 158,12 158,12

Suman y Pasan 30.848,25 1.930,23 30.848,25 1.930,23 30.128,52 1.210,50

183

Micromercado " Yadira " Hoja de Trabajo

Al 30 de Junio del 2016 Expresado en USD $

No. Cuentas


Resultados Estado e Situación

Financiera

Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo Pasivo/

Patrimonio

Vienen 30.848,25 1.930,23 30.848,25 1.930,23 30.128,52 1.210,50

3.1.1 Capital Propio 28.031,39 28.031,39 28.031,39

4.1.2 Utilidad Bruta En Ventas 6.693,52 6.693,52 6.693,52

6.1.1 Gasto Sueldos 2.196,00 2.196,00 2.196,00

6.1.2 Gasto Aporte Patronal 266,82 266,82 266,82

6.1.3 Remuneraciones Adicionales 366,00 366,00 366,00

6.1.4 Fondo De Reserva 182,94 182,94 182,94

6.1.5 Servicios Básicos 266,10 266,10 266,10

6.1.6 Consumo De Útiles De Oficina O Suministros 0,70 0,70 0,70

6.1.7 Consumo De Suministros De Aseo Y Limpieza

8,25 8,25 8,25

6.1.8 Gasto Arriendo 1.730,90 1.730,90 1.730,90

6.1.9 Gasto Factor Proporcional 69,45 69,45 69,45

6.1.10 Gasto Depreciación Propiedad, Planta Y Equipo

719,73 719,73 719,73

Sumas 36.655,14 36.655,14 36.655,14 36.655,14 5.806,89 6.693,52 30.128,52 29241,89

Utilidad Del Ejercicio 886,63 886,63

Sumas Totales 6.693,52 6.693,52 30.128,52 30.128,52

…………………………………. ……………………………. Gerente Contador(a)

184


Estado de Resultados Del 01 de Abril al 30 de Junio

Expresado en USD $

4 Ingresos


4.1.1 Ventas $11.749,04


5.1.1 (+) Compras $5.155,57

Mercadería Disponible para la Venta $12.463,62

1.1.2.01 Inventario de Mercadería (F) $7.408,10 $5.055,52

4.1.2 Utilidad Bruta en Ventas $6.693,52

Total Ingresos $6.693,52

6 Gastos

6.1 Gastos de Administración y Ventas $5.806,89

6.1.1 Gasto Sueldos $2.196,00

6.1.2 Gasto Aporte Patronal $266,82

6.1.3 Remuneraciones Adicionales $366,00

6.1.4 Fondo de Reserva $182,94

6.1.5 Servicios Básicos $266,10

6.1.6 Consumo de Útiles de Oficina o Suministros $0,70

6.1.7 Consumo Suministros de Aseo y Limpieza $8,25

6.1.8 Gasto Arriendo $1.730,90

6.1.9 Gasto Factor Proporcional $69,45

6.1.10 Gasto Depreciaciones $719,73

Total Gastos de Administración y Ventas $5.806,89

3.2 Resultados

3.2.1 Utilidad del Ejercicio $886,63

2.1.4 Participación Utilidades Trabajadores (15%) $132,99

3.2.1 Utilidad Neta del Ejercicio $753,64

Loja, 30 de junio del 2016

……………………. ……………………

Gerente Contador(a)

185




Expresado en USD $

1 Activo


1.1.1 Efectivo y Equivalente al Efectivo $3.089,35

1.1.2 Inventarios $7.438,90


1.1.2.02 Útiles de Oficina o Suministros $16,05

1.1.2.03 Bienes de Uso Corriente $13,00

1.1.2.04 Suministros de Aseo y Limpieza $1,75

Total Activo Corriente $10.528,25

1.2 Activo No Corriente

1.2.1 Propiedad, Planta Y Equipo $20.320,00

1.2.1.01 Muebles y Enseres $3.120,00

1.2.1.02 Maquinaria y Equipo $2.050,00

1.2.1.03 Equipo de Almacén $150,00

1.2.1.04 Vehículo $15.000,00

1.2.2 Depre. Acum. de Propiedad, Planta y Equipo $-719,73

1.2.2.01 (-) Depr. Acumulada de Muebles y Enseres $70,20

1.2.2.02 (-) Depr. Acumulada de Maquinaria y Equipo $46,14

1.2.2.03 (-) Depr. Acumulada de Equipo de Oficina $3,39

1.2.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo $600,00

Total Activo no Corriente $19.600,27

Total Activo $30.128,52

2 Pasivo


2.1.1 Cuentas por Pagar Locales $885,35

2.1.1.01 Cuentas por Pagar $885,35

2.1.2 Con la Administración Tributaria $167,03

2.1.2.01 IVA por Pagar $167,03

2.1.3 Otras Obligaciones Corrientes $158,12

2.1.3.01 IEES por Pagar $158,12

2.1.4 Participación Utilidades Trabajadores (15%) $132,99

Total Pasivo Corriente $1.343,49

Total Pasivo $1.343,49

186




Expresado en USD $

3 Patrimonio

3.1 Capital

3.1.1 Capital Propio $28.031,39

3.2 Resultados

3.2.1 Utilidad del Ejercicio $753,64

Total Patrimonio $28.785,03

Total Pasivo y Patrimonio $30.128,52


…………………… …………………… Gerente Contador(a)

187


Estado de Flujo del Efectivo

Del 01 de Abril al 30 de Junio/2016

Expresado en USD $

A. Flujo De Efectivo Por Actividades De Operación

Entradas

Efectivo Recibido por Ventas $13.089,73

$13.089,73

Salidas

Pago por Compra $2.287,08

Pago a Proveedores $2.559,18

Pago de Servicios Básicos $269,33

Pago de Impuesto IVA $599,90

Pago de Arriendo De Local $1.950,00

Pago de Sueldos $1.988,46

Pago de Provisiones $548,94

Pago al IEES $316,24

$10.519,13

Flujo Neto De Actividades De Operación $2.570,60

B. Flujo De Efectivo Por Actividades De Inversión 0,00

Flujo Neto Por Actividades De Inversión

C. Flujo De Efectivo Por Actividades De Financiamiento

Flujo Neto Por Actividades De Financiamiento 0,00

Más Saldo Inicial de Caja y sus Equivalentes $518,75

Igual Salo Final de Caja y sus Equivalentes $3.089,35


……………………. ……………………

Gerente Contador(a)

188

g. DISCUSIÓN

Mediante una conversación sostenida con la propietaria del Micromercado

“Yadira”, se determinó la falta de un proceso contable, dando origen a no

llevar un registro oportuno de las operaciones efectuadas diariamente, es

así que no se podía obtener estados financieros que reflejan la situación

económica, de la misma manera no poseía un control adecuado del

inventario de la mercadería desconociendo los productos en stock para la

comercialización, ya que en algunas ocasiones no contaba con la

mercadería necesaria para cubrir las necesidades de los clientes; de igual

forma no tenía un pertinente manejo del dinero que ingresaba por concepto

de las ventas, es decir el mismo era utilizado para cubrir otras necesidades

mas no para el giro del negocio, consecuentemente no contaba con los

recursos suficientes para hacer frente a las obligaciones contraídas con

terceros.

Con la implantación del sistema contable la propietaria cuenta con una guía

que permite administrar de mejor manera los recursos, es así que se da

inicio al levantamiento del inventario físico el mismo que le permite conocer

los productos existentes para su respectiva comercialización;

seguidamente se procedió a elaborar el Plan y Manual de Cuentas esto se

lo realizo acorde a las necesidades del negocio teniendo en consideración

189

las cuentas pertinentes para este tipo de empresas, a continuación se

recopilo toda la información contable de las actividades diarias que realiza

la empresa, para poder registrarla en los libros contables, hasta llegar a la

obtención de los estados financieros los mismos que son: Estado de

Resultados en el cual se refleja la utilidad que ha generado durante el

proceso contable la misma que es de $753,64 demostrando solvencia por

parte de la empresa, el Estado de Situación Financiera presenta la posición

financiera con un total de Activos de $30.128,52, mientras que en el Pasivo

indica un total de $1.343,49 lo que significa que la empresa cuenta con una

buena disponibilidad de recursos para hacer frente a sus obligaciones, por

último se elaboró el Estado de Flujo de Efectivo en el cual se determinó las

entradas y salidas de los recursos monetarios en las actividades de

operación, inversión y financiamiento.

De esta manera se ha cumplido satisfactoriamente con los objetivos

planteados en el trabajo de tesis, es así que se entrega a la propietaria

información real que le servirá como base para tomar decisiones si lo

amerita en un futuro.

190

h. CONCLUSIONES

El Micromercado “Yadira” carecía de un sistema contable, razón por la

cual le dificultaba realizar el registro de las transacciones generadas

diariamente, en efecto no podía conocer de manera oportuna la situación

económica-financiera de la misma.

La propietaria no poseía un control de inventarios, de esta manera se

desconoce las existencias de los artículos que comercializa ocasionando

el desabastecimiento y deterioro de los productos que son esenciales

para cubrir con las necesidades de los clientes.

El mal manejo del efectivo, obtenido de las ventas ha ocasionado el

desconocimiento del saldo real del mismo, ya que dicho ingreso se lo ha

utilizado para cubrir gastos personales, originando deficiencia de dinero

para cumplir con sus obligaciones.

La falta de un registro adecuado de las cuentas por pagar ha ocasionado

el desconocimiento de los saldos a pagar y la fecha de vencimiento de

los mismos, causando la desconfianza y el desabastecimiento de los

productos por parte de los diferentes proveedores.

191

i. RECOMENDACIONES

Mantener el sistema contable implantado, el mismo que le servirá para

realizar el correcto registro y control de las actividades, por ende le

permitirá conocer y analizar con exactitud la situación económica-

financiera del negocio, y a su vez tomar decisiones que aporten al

mejoramiento de su actividad.

Se recomienda a la propietaria realizar el inventario de mercadería

mediante el conteo físico, pues el mismo le será de gran utilidad para

conocer con exactitud las existencias máximas y mínimas que tiene para

cubrir con las necesidades de los clientes.

Utilizar los auxiliares que se diseñaron para el registro de las cuentas por

pagar, los mismos que serán de gran utilidad para cumplir a cabalidad

cada una de las obligaciones con terceros.

Se recomienda a la propietaria tener un adecuado manejo del dinero

obtenido por concepto de las venta realizadas, con la finalidad de que el

mismo este encaminado a cubrir los gastos que se presenten en la

misma.

192

j. BIBLIOGRAFÍA

ACEDO MUÑOZ, Gemma; JIMÉNEZ, Elena; LEGASA RODRÍGUEZ,

Martha; Manual de información Contabilidad General; Editorial Anaya

Multimedia; Primera Edición; Año 2012.

ASUAD OLANO, Franklin; Contabilidad General un sistema de

información, Editorial Xpress Estudio Gráfico y Digital; Primera Edición;

Bogotá – Colombia; 2012.

BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y desarrollo; Quinta

Edición; Quito – Ecuador 2012

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial

Escobar; Décima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011.

HORNGREN, Charles T, Contabilidad, Octava edición, Pearson

Educación, México, 2010.

OLANO ASUAD, Franklin; Contabilidad General un Sistema de

Información; Editorial Xpress Estudio Gráfico y Digital; Primera Edición;

Bogotá – Colombia; Año 2012.

193

REGLAMENTO DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO

SERVICIO DE RENTAS INTERNA; Mi guía tributaria 1 Sexta edición

Quito-Ecuador,2015

SERVICIO DE RENTAS INTERNA; Mi guía tributaria 2 Sexta edición

Quito-Ecuador, 2015

VENTURA Belén Ena, Delgado González Susana, Contabilidad General

y Tesorería, cuarta edición, Ediciones Paraninfo, España 2010.

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-

Hill- Interamericana; Séptima Edición; Bogotá – Colombia; Año 2011.

194

Resumen


02/04/2016 ***2***

5.1.1 Compras 210,76

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 181,54

5.1.1.02 Compras 0% 29,22


1.1.3.01 IVA Compras 21,78


1.1.1.01 Caja 143,56

2.1.1 Cuentas por pagar locales 88,98


P/r. Compra de mercadería según el anexo N°01

k. ANEXOS


Auxiliar de Compras

Mes: Abril

Semana del 01 al 02 de Abril Anexo: 01

Fecha N° Factura Proveedores Descuento Subtotal

0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

01-04-2016 88687 Alpisur Cía. Ltda. 8,93 1,07 10,00 10,00

01-04-2016 49977 Distribuidora Importadora DIPOR S.A 40,83 4,90 45,73 45,73

01-04-2016 39187 Romar Importadora & Distribuidora 29,22 53,36 6,40 88,98 88,98

01-04-2016 969751 Arca Continental 23,45 2,81 26,26 26,26

02-04-2016 29100 Industria Licorera Embotelladora de Loja S.A 31,08 3,73 34,81 34,81

02-04-2016 92773 Rotsen Distribuciones 23,89 2,87 26,76 26,76

Total 29,22 181,54 21,78 232,54 143,56 88,98

195


Auxiliar de Compras

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito



05-04-2016 33615 Distribuidora Importadora Dipor S.A 30,80 13,10 1,57 45,47 45,47

05-04-2016 50565 Distribuidora Discamel Cía. Ltda. 28,78 3,45 32,23 32,23

07-04-2016 115002 The Tesalia Springs Company S.A 29,49 3,54 33,03 33,03

08-04-2016 92416 Dacorclay Cía. Ltda. 22,7 2,72 25,42 25,42



Total 30,80 258,73 31,04 320,57 269,86 50,71

Resumen


10/04/2016 ***4***

5.1.1 Compras 289,53

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 258,73

5.1.1.02 Compras 0% 30,80


1.1.3.01 IVA Compras 31,04


1.1.1.01 Caja 269,86




196

Resumen


16/04/2016 ***8***

5.1.1 Compras 327,86

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 327,86


1.1.3.01 IVA Compras 39,34


1.1.1.01 Caja 119,56





Auxiliar de Compras

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito


11-04-2016 29050 Ruilova Cía. Ltda. 120,11 14,41 134,52 134,52

12-04-2016 12042 Ajecuador S.A 18,26 2,19 20,45 20,45

12-04-2016 50611 Distribuidora Torres 54,69 6,56 61,25 61,25

13-04-2016 93569 Multiventas Distribuidora 46,31 5,56 51,87 51,87


Total 327,86 39,34 367,20 119,56 247,64

197


Auxiliar de Compras

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito


20-04-2016 33397 Distribuidora Calva & Calva 6,38 11,30 14,26 1,71 20,89 20,89

20-04-2016 102028 Intisol Cía. Ltda. 41,63 5,00 46,63 46,63

20-04-2016 33398 Distribuidora Calva & Calva 11,34 1,36 12,70 12,70

21-04-2016 7939 Proveedora Ecuatoriana S.A 13,89 315 37,80 338,91 338,91

22-04-2016 348772 Distribuidora Importadora Dipor S.A 19,24 2,31 21,55 21,55

Total 20,27 11,30 427,78 51,34 490,42 84,61 385,54

Resumen


22/04/2016 ***11***

5.1.1 Compras 439,08

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 427,78

5.1.1.02 Compras 0% 11,30


1.1.3.01 IVA Compras 51,34


1.1.1.01 Caja 84,61



5.1.2 (-)Descuento en Compras 20,27


198

Resumen


30/04/2016 ***17***

5.1.1 Compras 210,90

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 210,90


1.1.3.01 IVA Compras 25,31


1.1.1.01 Caja 95,02





Resumen


07/05/2016 ***23***


Auxiliar de Compras

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito


26-04-2016 351339 Distribuidora Importadora Dipor S.A 29,69 3,56 33,25 33,25

26-04-2016 27568 Distribuidora Granda Distrigranda Cía. Ltda. 1,34 64,58 7,75 70,99 70,99



Total 1,34 210,90 25,31 236,21 95,02 139,85

199

5.1.1 Compras 462,41

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 416,51

5.1.1.02 Compras 0% 45,90


1.1.3.01 IVA Compras 49,98


1.1.1.01 Caja 148,34





Resumen


Auxiliar de Compras

Mes: Mayo

Semana del 02 al 07 de Mayo Anexo: 06


0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

02-05-2016 100471 Comercializadora Herrera Román C.E 16,55 6,09 0,73 23,37 23,37

02-05-2016 126225 The Tesalia Springs Company S.A 0,82 26,54 3,18 28,90 28,90

03-05-2016 35325 Distribuidora Calva & Calva Cía. Ltda. 14,25 14,25 14,25

03-05-2016 53287 Distribuidora Torres Cía. Ltda. 29,40 3,53 32,93 32,93


05-05-2016 8157 Proveedora Ecuatoriana S.A 21,36 250,60 30,07 259,31 259,31


07-05-2016 969392 Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. 23,45 2,81 26,26 26,26


Total 22,18 45,90 416,51 49,98 512,39 148,34 341,87

200

Resumen


Auxiliar de Compras Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

09-05-2016 102418 Comercializadora Herrera Román C.E 18,42 2,21 20,63 20,63


10-05-2016 54138 Distribuidora Torres Cía. Ltda. 61,29 7,35 68,64 68,64

10-05-2016 47763 Coimfagi Cía. Ltda. 25,31 3,04 28,35 28,35

11-05-2016 20326 Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo 45,50 5,46 50,96 50,96

12-05-2016 16485 Amavi Liquor´s Cía. Ltda. 54,23 6,51 60,74 60,74

12-05-2016 38059 Distribuidora Indaura Gutiérrez 36,10 4,33 40,43 40,43


13-05-2016 44422 Distribuidora Camel Cía. Ltda. 3,44 31,64 3,80 38,88 38,88

13-05-2016 2969 Oscar Morán 12,08 1,45 13,53 13,53

14-05-2016 23663 Pablo Espinoza PNC 17,68 2,12 19,80 19,80

Total 3,84 3,44 368,69 44,24 416,37 232,19 180,34


14/05/2016 ***31***

5.1.1 Compras 462,41

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 416,51

5.1.1.02 Compras 0% 45,90


1.1.3.01 IVA Compras 49,98


1.1.1.01 Caja 148,34





201


Auxiliar de Compras

Mes: Mayo


Fecha N° Factura Proveedores Descuentos Subtotal

0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

16-05-2016 81652 Cordialsa 55,59 6,67 62,26 62,26

16-05-2016 104007 Comercializadora Herrera Román 19,10 7,55 0,91 27,56 27,56


17-05-2016 366147 Distribuidora Importadora Dipor S.A 0,52 7,82 24,36 2,92 34,58 34,58

17-05-2016 45272 Comercializadora Coile S.A 10,17 3,37 0,40 13,94 13,94




20-05-2016 10831 Dinadec S.A 26,21 3,15 29,36 29,36


22-05-2016 23907 Pablo Espinoza PNC 23,16 2,78 25,94 25,94

Total 1,36 64,15 284,34 34,12 382,61 217,34 163,91


22/05/2016 ***31***

5.1.1 Compras 348,49

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 284,34

5.1.1.02 Compras 0% 64,15


1.1.3.01 IVA Compras 34,12


1.1.1.01 Caja 217,34





202

Resumen


Auxiliar de Compras

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito



24-05-2016 55796 Distribuidora Torres Disfertor Cía. Ltda. 80,18 9,62 89,80 89,80








Total 8,39 67,42 344,87 41,38 453,67 170,29 274,99


27/05/2016 ***42***

5.1.1 Compras 412,29

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 344,87

5.1.1.02 Compras 0% 67,42


1.1.3.01 IVA Compras 41,38


1.1.1.01 Caja 170,29





203

Resumen


Auxiliar de Compras

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito


30-05-2016 1144 Welinton Suárez 39,00 39,00 39,00

31-05-2016 14193 Dinadec S.A 46,21 5,55 51,76 51,76

31-05-2016 43316 Romar Importadora & Distribuidora 154,34 18,52 172,86 172,86

Total 52,32 205,42 24,65 282,39 90,76 191,63


31/05/2016 ***45***

5.1.1 Compras 257,74

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 205,42

5.1.1.02 Compras 0% 52,32


1.1.3.01 IVA Compras 24,65


1.1.1.01 Caja 90,76




204

Resumen


Auxiliar de Compras

Mes: Junio

Semana del 01 al 04 de Junio Anexo: 11


0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito


02-06-2016 1679416 Industria de Alimentos La Europea Cía. Ltda. 3,39 23,17 19,78 19,78

02-06-2016 215 Sra. Vilma Soraya Torres Cabrera 21,39 2,99 24,38 24,38


03-06-2016 45143 Distribuidora Discamel Cía. Ltda. 7,49 47,83 6,70 62,02 62,02



03-06-2016 378986 Dipor S.A 1,80 20,36 14,23 1,99 34,78 34,78

04-06-2016 33014 Industria Licorera Embotelladora de Loja S.A 23,66 14,21 1,99 39,86 39,86

Total 5,19 74,68 186,33 26,09 287,10 219,89 62,02


04/06/2016 ***56***

5.1.1 Compras 261,01

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 186,33

5.1.1.02 Compras 0% 74,68


1.1.3.01 IVA Compras 26,09


1.1.1.01 Caja 219,89





205


Auxiliar de Compras

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

06/06/2016 140695 The Tesalia Springs Company S.A 34,63 4,85 39,48 39,48

07/06/2016 1006044 Arca Continental 24,69 3,46 28,15 28,15

07/06/2016 380937 Dipor S.A 13,47 8,91 1,25 23,63 23,63

09/06/2016 63949 Imelda de Jaramillo Cía. Ltda. 26,37 17,56 2,46 46,39 46,39

09/06/2016 1682233 Industria de Alimentos La Europea S.A 15,21 15,21 15,21

09/06/2016 142152 The Tesalia Springs Company S.A 13,33 1,87 15,20 15,20

10/06/2016 44305 Romar Importadora & Distribuidora 39,16 39,16 39,16

10/06/2016 45719 Distribuidora Discamel Cía. Ltda. 1,75 34,37 4,81 40,93 40,93

10/06/2016 98504 Dacorclay Cía. Ltda. 20,14 2,82 22,96 22,96

10/06/2016 383678 Dipor S.A 37,35 11,56 1,62 50,53 50,53

11/06/2016 335 Soyard Cía. Ltda. 8,95 1,25 10,20 10,20

12/06/2016 1008355 Arca Continental 112,34 15,73 128,07 128,07

Total 133,31 286,48 40,11 459,90 205,35 254,55

Resumen


12/06/2016 ***56***

5.1.1 Compras 419,79

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 131,31

5.1.1.02 Compras 0% 286,48


1.1.3.01 IVA Compras 40,11


1.1.1.01 Caja 205,35




206


Auxiliar de Compras

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

13/06/2016 71052 Comercializadora Dicavi Cía. Ltda. 1,30 24,62 3,45 26,77 26,77

13/06/2016 83297 Distribuidora Cordialsa 48,45 6,78 55,23 55,23

14/06/2016 385897 Dipor S.A 0,49 8,52 10,09 1,41 19,53 19,53

16/06/2016 8848 Proveedora Ecuatoriana S.A 16,54 325,01 45,50 353,97 353,97

16/06/2016 44261 Distribuidora Indaura Gutiérrez 37,70 5,28 42,98 42,98

16/06/2016 1684910 Industria de Alimentos La Europea Cía. Ltda. 3,39 15,46 12,07 12,07

17/06/2016 46371 Distribuidora Discamel Cía. Ltda. 3,44 28,30 3,96 35,70 35,70

17/06/2016 388513 Dipor S.A 0,39 13,08 13,47 1,89 28,05 28,05

Total 22,11 40,50 487,64 68,27 596,41 86,42 487,88

Resumen


17/06/2016 ***68***

5.1.1 Compras 528,14

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 487,64

5.1.1.02 Compras 0% 40,50


1.1.3.01 IVA Compras 68,27


1.1.1.01 Caja 86,42





207

Resumen


Auxiliar de Compras

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito

20-06-2016 34345 I.M.C Ruilova Cía. Ltda. 57,74 38,95 5,45 102,14 102,14

20-06-2016 112532 Comercializadora Herrera Román 17,01 17,01 17,01

21-06-2016 15270 Comercializadora Darpa S.A 14,28 9,20 1,29 24,77 24,77

21-06-2016 391053 Dipor S.A 19,06 10,92 1,53 31,51 31,51



23-06-2016 1687843 Industria De Alimentos La Europea Cía. Ltda. 14,33 14,33 14,33

25-06-2016 34333 Industria Licorera Embotelladora De Loja S.A 26,58 3,72 30,30 30,30

26-06-2016 45254 Romar Importadora & Distribuidora 120,34 16,85 137,19 137,19

Total 122,42 259,42 36,32 418,16 135,59 282,57


26/06/2016 ***77***

5.1.1 Compras 381,84

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 259,42

5.1.1.02 Compras 0% 122,42


1.1.3.01 IVA Compras 36,32


1.1.1.01 Caja 135,59




208


Auxiliar de Compras

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Pagar

Forma de Pago

Contado Crédito



28-06-2016 23540 Dinadec S.A 21,75 3,05 24,80 24,80

28-06-2016 395817 Dipor S.A 1,96 20,17 5,89 0,82 24,92 24,92

30-062016 9063 Proveedora Ecuatoriana S.A 13,73 250,62 35,09 271,98 271,98

Total 15,69 33,49 300,48 42,07 376,04 68,30 292,05

Resumen


30/06/2016 ***81***

5.1.1 Compras 333,94

5.1.1.01 Compras 12% y 14% 300,48

5.1.1.02 Compras 0% 33,49


1.1.3.01 IVA Compras 42,07


1.1.1.01 Caja 68,30





209


Auxiliar de Ventas

Mes: Abril

Semana del 01 al 02 de Abril Anexo:16

Fecha N° Factura Subtotal

0% Subtotal 12%

IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

01/04/2016 001-001-003340 37,61 4,51 42,12 42,12

01/04/2016 001-001-003341 56,71 6,81 63,52 63,52

01/04/2016 001-001-003342 36,45 36,45 36,45

01/04/2016 001-001-003343 24,69 2,96 27,65 27,65

01/04/2016 001-001-003344 77,49 9,30 86,79 86,79

01/04/2016 001-001-003345 60,55 7,27 67,82 67,82

01/04/2016 001-001-003346 49,16 5,90 55,06 55,06

01/04/2016 001-001-003347 35,69 4,28 39,97 39,97

02/04/2016 001-001-003348 50,10 50,10 50,10

02/04/2016 001-001-003349 19,50 19,50 19,50

02/04/2016 001-001-003350 100,46 12,06 112,52 112,52

02/04/2016 001-001-003351 28,46 3,42 31,88 31,88

02/04/2016 001-001-003352 64,52 7,74 72,26 72,26

02/04/2016 001-001-003353 75,55 75,55 75,55

02/04/2016 001-001-003354 28,32 3,40 31,72 31,72

02/04/2016 001-001-003355 49,61 5,95 55,56 55,56

02/04/2016 001-001-003356 69,18 8,30 77,48 77,48

Total Anexo 181,60 682,45 81,89 945,94 945,94

Resumen


02/04/2016 ***3***


1.1.1.01 Caja 945,94

4.1.1 Ventas 864,04

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 682,45

4.1.1.02 Ventas 0% 181,60

2.1.2 Con la administración tributaria 81,89

2.1.2.01 IVA Ventas 81,89


210


Auxiliar de Ventas

Mes: Abril

Semana del 04 al 10 de Abril Anexo:17


0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

04/04/2016 001-001-003357 30,45 30,45 30,45

04/04/2016 001-001-003358 28,46 3,42 31,88 31,88

04/04/2016 001-001-003359 23,2 2,78 25,98 25,98

04/04/2016 001-001-003360 29,4 29,40 29,40

04/04/2016 001-001-003361 31,75 31,75 31,75

05/04/2016 001-001-003362 17,95 2,15 20,10 20,10

05/04/2016 001-001-003363 26,09 3,13 29,22 29,22

05/04/2016 001-001-003364 19,19 2,30 21,49 21,49

05/04/2016 001-001-003365 19,85 19,85 19,85

06/04/2016 001-001-003366 25,69 3,08 28,77 28,77

06/04/2016 001-001-003367 49,67 5,96 55,63 55,63

06/04/2016 001-001-003368 58,74 7,05 65,79 65,79

07/04/2016 001-001-003369 36,71 4,41 41,12 41,12

07/04/2016 001-001-003370 28,45 3,41 31,86 31,86

07/04/2016 001-001-003371 14,27 1,71 15,98 15,98

07/04/2016 001-001-003372 17,64 2,12 19,76 19,76

08/04/2016 001-001-003373 40,82 4,90 45,72 45,72

08/04/2016 001-001-003374 30,00 3,60 33,60 33,60

08/04/2016 001-001-003375 17,49 2,10 19,59 19,59

08/04/2016 001-001-003376 34,21 4,11 38,32 38,32

09/04/2016 001-001-003377 47,96 5,76 53,72 53,72

09/04/2016 001-001-003378 19,84 2,38 22,22 22,22

09/04/2016 001-001-003379 27,98 3,36 31,34 31,34

10/04/2016 001-001-003380 78,21 9,39 87,60 87,60

10/04/2016 001-001-003381 18,47 2,22 20,69 20,69

10/04/2016 001-001-003382 22,78 2,73 25,51 25,51

10/04/2016 001-001-003383 29,46 3,54 33,00 33,00

10/04/2016 001-001-003384 69,78 8,37 78,15 78,15

10/04/2016 001-001-003385 37,31 4,48 41,79 41,7872

Total 111,45 820,37 98,48 1030,28 1.030,28

211

Resumen


10/04/2016 ***5***


1.1.1.01 Caja 1.030,28

4.1.1 Ventas 931,82

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 820,37

4.1.1.02 Ventas 0% 111,45


2.1.2.01 IVA Ventas 98,46



Auxiliar de Ventas

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

11/04/2016 001-001-003386 14,20 14,20 14,20

11/04/2016 001-001-003387 36,47 4,38 40,85 40,85

11/04/2016 001-001-003388 49,11 5,89 55,00 55,00

11/04/2016 001-001-003389 15,00 15,00 15,00

11/04/2016 001-001-003390 25,00 25,00 25,00

11/04/2016 001-001-003391 15,00 1,80 16,80 16,80

12/04/2016 001-001-003392 9,30 1,12 10,42 10,42

12/04/2016 001-001-003393 12,00 1,44 13,44 13,44

12/04/2016 001-001-003394 18,45 18,45 18,45

12/04/2016 001-001-003395 32,00 3,84 35,84 35,84

12/04/2016 001-001-003396 27,84 3,34 31,18 31,18

13/04/2016 001-001-003397 32,8 3,94 36,74 36,74

13/04/2016 001-001-003398 32,00 3,84 35,84 35,84

13/04/2016 001-001-003399 45,69 5,48 51,17 51,17

13/04/2016 001-001-003400 29,74 3,57 33,31 33,31

14/04/2016 001-001-003401 19,62 2,35 21,97 21,97

14/04/2016 001-001-003402 31,79 3,81 35,60 35,60

14/04/2016 001-001-003403 30,46 3,66 34,12 34,12

14/04/2016 001-001-003404 27,86 3,34 31,20 31,20

15/04/2016 001-001-003405 19,22 2,31 21,53 21,53

15/04/2016 001-001-003406 17,47 2,10 19,57 19,57

15/04/2016 001-001-003407 41,69 5,00 46,69 46,69

15/04/2016 001-001-003408 95,32 11,44 106,76 106,76

SUMAN 72,65 605,38 72,65 750,68 750,68

212


Auxiliar de Ventas

Mes: Abril

Semana del 11 al 16 de abril Anexo:18

Fecha N° Factura Subtotal 0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

Vienen 72,65 605,38 72,65 750,68 750,68

15/04/2016 001-001-003409 24,89 2,99 27,88 27,88

16/04/2016 001-001-003410 35,67 4,28 39,95 39,95

16/04/2016 001-001-003411 21,06 2,53 23,59 23,59

16/04/2016 001-001-003412 47,68 5,72 53,40 53,40

16/04/2016 001-001-003413 64,69 7,76 72,45 72,45

Total Anexo 72,65 799,37 95,92 967,94 967,94

Resumen


16/04/2016 ***9***


1.1.1.01 Caja 967,94

4.1.1 Ventas 872,02

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 799,37

4.1.1.02 Ventas 0% 72,65


2.1.2.01 IVA Ventas 95,92



Auxiliar de Ventas Mes: Abril

Semana del 18 al 23 abril Anexo: 19

Fecha N° Factura Subtotal 0% Subtotal 12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

18/04/2016 001-001-003414 15,15 15,15 15,15

18/04/2016 001-001-003415 26,40 3,17 29,57 29,57

18/04/2016 001-001-003416 39,25 4,71 43,96 43,96

18/04/2016 001-001-003417 50,05 50,05 50,05

18/04/2016 001-001-003418 18,00 18,00 18,00

19/04/2016 001-001-003419 18,95 2,27 21,22 21,22

19/04/2016 001-001-003420 20,66 2,48 23,14 23,14

19/04/2016 001-001-003421 36,23 4,35 40,58 40,58

19/04/2016 001-001-003422 19,45 19,45 19,45

19/04/2016 001-001-003423 40,35 40,35 40,35

Suman 143,00 141,49 16,98 301,47 301,47

213


Auxiliar de Ventas

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total A Cobrar

Forma De Pago

Contado

Vienen 143,00 141,49 16,98 301,47 301,47

19/04/2016 001-001-003424 35,01 4,20 39,21 39,21

20/04/2016 001-001-003425 55,12 6,61 61,73 61,73

20/04/2016 001-001-003426 26,74 3,21 29,95 29,95

20/04/2016 001-001-003427 19,63 2,36 21,99 21,99

20/04/2016 001-001-003428 25,14 3,02 28,16 28,16

21/04/2016 001-001-003429 14,36 1,72 16,08 16,08

21/04/2016 001-001-003430 27,86 3,34 31,20 31,20

21/04/2016 001-001-003431 28,00 3,36 31,36 31,36

21/04/2016 001-001-003432 63,49 7,62 71,11 71,11

21/04/2016 001-001-003433 17,63 2,12 19,75 19,75

21/04/2016 001-001-003434 36,97 4,44 41,41 41,41

22/04/2016 001-001-003435 35,16 4,22 39,38 39,38

22/04/2016 001-001-003436 42,12 5,05 47,17 47,17

22/04/2016 001-001-003437 33,18 3,98 37,16 37,16

23/04/2016 001-001-003438 79,85 9,58 89,43 89,43

23/04/2016 001-001-003439 23,18 2,78 25,96 25,96

23/04/2016 001-001-003440 35,85 4,30 40,15 40,15

Total Anexo 143,00 740,78 88,89 972,67 972,67

Resumen


23/04/2016 ***12***


1.1.1.01 Caja 972,67

4.1.1 Ventas 883,78

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 740,78

4.1.1.02 Ventas 0% 143,00


2.1.2.01 IVA Ventas 88,89


214


Auxiliar de Ventas

Mes: Abril



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

25/04/2016 001-001-003441 26,15 26,15 26,15

25/04/2016 001-001-003442 24,69 2,96 27,65 27,65

25/04/2016 001-001-003443 20,12 2,41 22,53 22,53

25/04/2016 001-001-003444 46,90 46,90 46,90

26/04/2016 001-001-003445 15,00 15,00 15,00

26/04/2016 001-001-003446 14,20 1,70 15,90 15,90

26/04/2016 001-001-003447 18,95 2,27 21,22 21,22

26/04/2016 001-001-003448 33,46 4,02 37,48 37,48

26/04/2016 001-001-003449 19,20 19,20 19,20

27/04/2016 001-001-003450 25,65 25,65 25,65

27/04/2016 001-001-003451 48,59 5,83 54,42 54,42

27/04/2016 001-001-003452 51,36 6,16 57,52 57,52

27/04/2016 001-001-003453 18,45 2,21 20,66 20,66

27/04/2016 001-001-003454 65,89 7,91 73,80 73,80

28/04/2016 001-001-003455 28,45 3,41 31,86 31,86

28/04/2016 001-001-003456 42,19 5,06 47,25 47,25

28/04/2016 001-001-003457 19,47 2,34 21,81 21,81

28/04/2016 001-001-003458 36,88 4,43 41,31 41,31

29/04/2016 001-001-003459 16,25 1,95 18,20 18,20

29/04/2016 001-001-003460 80,67 9,68 90,35 90,35

29/04/2016 001-001-003461 15,75 1,89 17,64 17,64

29/04/2016 001-001-003462 18,75 2,25 21,00 21,00

29/04/2016 001-001-003463 68,47 8,22 76,69 76,69

30/04/2016 001-001-003464 19,2 2,30 21,50 21,50

30/04/2016 001-001-003465 18,46 2,22 20,68 20,68

30/04/2016 001-001-003466 22,00 2,64 24,64 24,64

30/04/2016 001-001-003467 25,86 3,10 28,96 28,96

Total 132,90 708,11 84,97 925,98 925,98

215

Resumen


30/04/2016 ***18***


1.1.1.01 Caja 925,98

4.1.1 Ventas 841,01

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 708,11

4.1.1.02 Ventas 0% 132,90


2.1.2.01 IVA Ventas 84,97



Auxiliar de Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total A Cobrar

Forma De Pago

Contado

02/05/2016 001-001-003468 20,30 20,30 20,30

02/05/2016 001-001-003469 10,75 10,75 10,75

02/05/2016 001-001-003470 15,60 15,60 15,60

02/05/2016 001-001-003471 24,30 24,30 24,30

02/05/2016 001-001-003472 36,40 4,37 40,77 40,77

03/05/2016 001-001-003473 48,28 5,79 54,07 54,07

03/05/2016 001-001-003474 17,96 2,16 20,12 20,12

03/05/2016 001-001-003475 28,36 3,40 31,76 31,76

03/05/2016 001-001-003476 96,34 11,56 107,90 107,90

03/05/2016 001-001-003477 29,78 3,57 33,35 33,35

04/05/2016 001-001-003478 36,79 4,41 41,20 41,20

04/05/2016 001-001-003479 31,20 3,74 34,94 34,94

04/05/2016 001-001-003480 25,50 3,06 28,56 28,56

04/05/2016 001-001-003481 28,10 3,37 31,47 31,47

05/05/2016 001-001-003482 78,45 9,41 87,86 87,86

05/05/2016 001-001-003483 30,69 3,68 34,37 34,37

05/05/2016 001-001-003484 57,31 6,88 64,19 64,19

05/05/2016 001-001-003485 31,75 3,81 35,56 35,56

06/05/2016 001-001-003486 28,96 3,48 32,44 32,44

06/05/2016 001-001-003487 49,75 5,97 55,72 55,72

06/05/2016 001-001-003488 86,94 10,43 97,37 97,37

Suman y Pasan 70,95 742,56 89,09 902,60 902,60

216


Auxiliar de Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

Vienen 70,95 742,56 89,09 902,60 902,60

06/05/2016 001-001-003489 18,64 2,24 20,88 20,88

07/05/2016 001-001-003490 25,49 3,06 28,55 28,55

07/05/2016 001-001-003491 22,15 2,66 24,81 24,81

07/05/2016 001-001-003492 20,00 2,40 22,40 22,40

07/05/2016 001-001-003493 39,05 4,69 43,74 43,74

Total Anexo 70,95 867,89 104,15 1.042,99 1.042,99

Resumen


07/05/2016 ***24***


1.1.1.01 Caja 1.042,99

4.1.1 Ventas 938,84

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 867,89

4.1.1.02 Ventas 0% 70,95


2.1.2.01 IVA Ventas 104,15



Auxiliar de Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total A Cobrar

Forma De Pago

Contado

09/05/2016 001-001-003494 15,00 15,00 15,00

09/05/2016 001-001-003495 40,35 40,35 40,35

09/05/2016 001-001-003496 13,20 13,20 13,20

09/05/2016 001-001-003497 14,10 14,10 14,10

Suman y pasan 82,65 82,65 82,65

217


Auxiliar de Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total A Cobrar

Forma De Pago

Contado

Vienen 82,65 82,65 82,65

09/05/2016 001-001-003498 29,47 3,54 33,01 33,01

10/05/2016 001-001-003499 30,56 3,67 34,23 34,23

10/05/2016 001-001-003500 24,51 2,94 27,45 27,45

10/05/2016 001-001-003501 34,69 4,16 38,85 38,85

10/05/2016 001-001-003502 49,00 5,88 54,88 54,88

11/05/2016 001-001-003503 56,97 6,84 63,81 63,81

11/05/2016 001-001-003504 28,75 3,45 32,20 32,20

11/05/2016 001-001-003505 78,54 9,42 87,96 87,96

11/05/2016 001-001-003506 22,00 2,64 24,64 24,64

11/05/2016 001-001-003507 32,55 32,55 32,55

11/05/2016 001-001-003508 19,63 2,36 21,99 21,99

12/05/2016 001-001-003509 22,97 2,76 25,73 25,73

12/05/2016 001-001-003510 31,06 3,73 34,79 34,79

12/05/2016 001-001-003511 96,12 11,53 107,65 107,65

12/05/2016 001-001-003512 14,35 1,72 16,07 16,07

13/05/2016 001-001-003513 41,36 4,96 46,32 46,32

13/05/2016 001-001-003514 20,45 2,45 22,90 22,90

13/05/2016 001-001-003515 26,14 3,14 29,28 29,28

14/05/2016 001-001-003516 47,25 5,67 52,92 52,92

14/05/2016 001-001-003517 47,25 5,67 52,92 52,92

Total Anexo 115,20 720,97 86,52 922,69 922,69

Resumen


14/05/2016 ***32***


1.1.1.01 Caja 922,69

4.1.1 Ventas 836,17

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 720,97

4.1.1.02 Ventas 0% 115,20


2.1.2.01 IVA Ventas 86,52


218


Auxiliar de Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

16/05/2016 001-001-003519 50,16 6,02 56,18 56,18

16/05/2016 001-001-003520 35,61 35,61 35,61

16/05/2016 001-001-003521 33,61 4,03 37,64 37,64

16/05/2016 001-001-003522 24,95 24,95 24,95

17/05/2016 001-001-003523 26,45 3,17 29,62 29,62

17/05/2016 001-001-003524 85,36 10,24 95,60 95,60

17/05/2016 001-001-003525 20,69 2,48 23,17 23,17

18/05/2016 001-001-003526 42,32 5,08 47,40 47,40

18/05/2016 001-001-003527 26,41 3,17 29,58 29,58

18/05/2016 001-001-003528 69,45 8,33 77,78 77,78

19/05/2016 001-001-003529 33,65 4,04 37,69 37,69

19/05/2016 001-001-003530 48,74 5,85 54,59 54,59

19/05/2016 001-001-003531 26,47 3,18 29,65 29,65

20/05/2016 001-001-003532 15,00 15,00 15,00

20/05/2016 001-001-003533 26,95 3,23 30,18 30,18

20/05/2016 001-001-003534 39,46 4,74 44,20 44,20

21/05/2016 001-001-003535 39,48 4,74 44,22 44,22

21/05/2016 001-001-003536 34,69 4,16 38,85 38,85

21/05/2016 001-001-003537 17,9 2,15 20,05 20,05

22/05/2016 001-001-003538 27,89 3,35 31,24 31,24

22/05/2016 001-001-003539 46,12 5,53 51,65 51,65

22/05/2016 001-001-003540 19,65 2,36 22,01 22,01

22/05/2016 001-001-003541 49,57 5,95 55,52 55,52

Total Anexo 75,56 765,02 91,80 932,38

932,38

Resumen


22/05/2016 ***38***


1.1.1.01 Caja 932,38

4.1.1 Ventas 840,58

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 765,02

4.1.1.02 Ventas 0% 75,56


2.1.2.01 IVA Ventas 91,80


219


Auxiliar de Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

23/05/2016 001-001-003542 18,65 2,24 20,89 20,89

23/05/2016 001-001-003543 12,00 12,00 12,00

23/05/2016 001-001-003544 14,20 14,20 14,20

24/05/2016 001-001-003545 27,86 3,34 31,20 31,20

24/05/2016 001-001-003546 85,69 10,28 95,97 95,97

24/05/2016 001-001-003547 30,48 3,66 34,14 34,14

24/05/2016 001-001-003548 49,5 5,94 55,44 55,44

24/05/2016 001-001-003549 43,15 5,18 48,33 48,33

25/05/2016 001-001-003550 39,41 4,73 44,14 44,14

25/05/2016 001-001-003551 74,69 8,96 83,65 83,65

25/05/2016 001-001-003552 26,97 3,24 30,21 30,21

25/05/2016 001-001-003553 15,00 15,00 15,00

25/05/2016 001-001-003554 14,05 14,05 14,05

26/05/2016 001-001-003555 21,59 2,59 24,18 24,18

26/05/2016 001-001-003556 37,26 4,47 41,73 41,73

26/05/2016 001-001-003557 35,14 4,22 39,36 39,36

26/05/2016 001-001-003558 39,33 4,72 44,05 44,05

27/05/2016 001-001-003559 24,69 2,96 27,65 27,65

27/05/2016 001-001-003560 40,3 4,84 45,14 45,14

27/05/2016 001-001-003563 19,87 2,38 22,25 22,25

27/05/2016 001-001-003564 26,35 3,16 29,51 29,51

28/05/2016 001-001-003566 24,98 3,00 27,98 27,98

28/05/2016 001-001-003567 33,21 3,99 37,20 37,20

28/05/2016 001-001-003568 34,69 4,16 38,85 38,85

29/05/2016 001-001-003569 67,89 8,15 76,04 76,04

29/05/2016 001-001-003570 43,26 5,19 48,45 48,45

29/05/2016 001-001-003571 34,27 4,11 38,38 38,38

Total Anexo 55,25 879,23 105,51 1.039,99 1.039,99

220

Resumen


29/05/2016 ***44***


1.1.1.01 Caja 1.039,99

4.1.1 Ventas 934,48

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 879,23

4.1.1.02 Ventas 0% 55,25


2.1.2.01 IVA Ventas 105,51



Auxiliar De Ventas

Mes: Mayo



0% Subtotal

12% IVA 12%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

30/05/2016 001-001-003573 24,69 2,96 27,65 27,65

30/05/2016 001-001-003574 30,69 3,68 34,37 34,37

30/05/2016 001-001-003575 46,16 5,54 51,70 51,70

30/05/2016 001-001-003576 100,65 12,08 112,73 112,73

30/05/2016 001-001-003577 29,74 3,57 33,31 33,31

31/05/2016 001-001-003578 47,96 5,76 53,72 53,72

31/05/2016 001-001-003579 95,61 11,47 107,08 107,08

31/05/2016 001-001-003580 26,87 3,22 30,09 30,09

31/05/2016 001-001-003581 57,69 6,92 64,61 64,61

Total Anexo 460,06 55,21 515,27 515,27

Resumen


31/05/2016 ***48***


1.1.1.01 Caja 515,27

4.1.1 Ventas 460,06

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 460,06


2.1.2.01 IVA Ventas 55,21


221

Resumen


04/06/2016 ***57***


1.1.1.01 Caja 595,57

4.1.1 Ventas 534,34

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 437,39

4.1.1.02 Ventas 0% 95,96


2.1.2.01 IVA Ventas 61,23



Auxiliar de Ventas

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

01/06/2016 001-001-003582 36,50 36,50 36,50

01/06/2016 001-001-003583 46,25 46,25 46,25

01/06/2016 001-001-003584 64,59 9,04 73,63 73,63

02/06/2016 001-001-003585 85,69 12,00 97,69 97,69

02/06/2016 001-001-003586 39,46 5,52 44,98 44,98

02/06/2016 001-001-003587 46,90 6,57 53,47 53,47

03/06/2016 001-001-003588 24,60 3,44 28,04 28,04

03/06/2016 001-001-003589 52,01 7,28 59,29 59,29

03/06/2016 001-001-003590 30,00 4,20 34,20 34,20

04/06/2016 001-001-003591 14,20 14,20 14,20

04/06/2016 001-001-003592 37,82 5,29 43,11 43,11

04/06/2016 001-001-003593 56,32 7,88 64,20 64,20

Total Anexo 95,96 437,39 61,23 595,57 595,57

222


Auxiliar de Ventas

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

06/06/2016 001-001-003594 37,41 5,24 42,65 42,65

06/06/2016 001-001-003595 54,69 7,66 62,35 62,35

06/06/2016 001-001-003596 27,59 3,86 31,45 31,45

07/06/2016 001-001-003597 49,81 6,97 56,78 56,78

07/06/2016 001-001-003598 3,19 0,45 3,64 3,64

07/06/2016 001-001-003599 95,69 13,40 109,09 109,09

08/06/2016 001-001-003600 26,97 3,78 30,75 30,75

08/06/2016 001-001-003601 34,59 4,84 39,43 39,43

08/06/2016 001-001-003602 89,36 12,51 101,87 101,87

09/06/2016 001-001-003603 46,12 6,46 52,58 52,58

09/06/2016 001-001-003604 39,12 5,48 44,60 44,60

09/06/2016 001-001-003605 12,09 1,69 13,78 13,78

10/06/2016 001-001-003606 34,69 4,86 39,55 39,55

10/06/2016 001-001-003607 29,47 4,13 33,60 33,60

11/06/2016 001-001-003608 19,47 2,73 22,20 22,20

11/06/2016 001-001-003615 26,58 3,72 30,30 30,30

12/06/2016 001-001-003616 75,36 10,55 85,91 85,91

12/06/2016 001-001-003617 57,69 8,08 65,77 65,77

Total Anexo 759,89 106,38 866,27 866,27

Resumen


12/06/2016 ***63***


1.1.1.01 Caja 866,27

4.1.1 Ventas 759,89

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 759,89


2.1.2.01 IVA Ventas 106,38


223


Auxiliar de Ventas

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

13/06/2016 001-001-003618 13,17 1,84 15,01 15,01

13/06/2016 001-001-003619 19,46 2,70 22,18 22,18

13/06/2016 001-001-003620 39,47 5,53 45,00 45,00

14/06/2016 001-001-003621 24,31 3,40 27,71 27,71

14/06/2016 001-001-003622 27,36 3,83 31,19 31,19

14/06/2016 001-001-003623 19,71 2,76 22,47 22,47

15/06/2016 001-001-003624 53,24 7,45 60,69 60,69

15/06/2016 001-001-003625 14,65 2,05 16,70 16,70

16/06/2016 001-001-003626 26,89 3,76 30,65 30,65

16/06/2016 001-001-003627 75,39 10,55 85,94 85,94

16/06/2016 001-001-003628 25,61 3,59 29,20 29,20

17/06/2016 001-001-003629 69,57 9,74 79,31 79,31

17/06/2016 001-001-003630 61,25 8,58 69,83 69,83

17/06/2016 001-001-003631 27,01 3,78 30,79 30,79

18/06/2016 001-001-003632 55,60 7,78 63,38 63,38

18/06/2016 001-001-003633 49,51 6,93 56,44 56,44

18/06/2016 001-001-003634 39,54 5,54 45,08 45,08

Total Anexo 641,74 89,84 731,58 731,58

Resumen


18/06/2016 ***70***


1.1.1.01 Caja 731,58

4.1.1 Ventas 641,74

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 641,74


2.1.2.01 IVA Ventas 89,84


224


Auxiliar de Ventas

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

20/06/2016 001-001-003635 46,95 6,57 53,52 53,52

20/06/2016 001-001-003637 36,48 5,11 41,59 41,59

20/06/2016 001-001-003638 30,69 4,30 34,99 34,99

21/06/2016 001-001-003639 53,64 53,64

21/06/2016 001-001-003640 29,41 4,12 33,53 33,53

21/06/2016 001-001-003641 39,48 5,53 45,01 45,01

22/06/2016 001-001-003642 69,57 9,74 79,31 79,31

22/06/2016 001-001-003643 47,21 6,61 53,82 53,82

23/06/2016 001-001-003644 23,47 3,29 26,76 26,76

23/06/2016 001-001-003645 54,87 7,68 62,55 62,55

23/06/2016 001-001-003646 36,71 5,14 41,85 41,85

24/06/2016 001-001-003647 73,21 10,25 83,46 83,46

24/06/2016 001-001-003648 67,45 9,44 76,89 76,89

25/06/2016 001-001-003649 84,36 11,81 96,17 96,17

25/06/2016 001-001-003650 30,04 4,21 34,25 34,25

26/06/2016 001-001-003651 19,85 2,78 22,63 22,63

26/06/2016 001-001-003652 53,21 7,45 60,66 60,66

26/06/2016 001-001-003653 42,46 5,94 48,40 48,40

Total Anexo 53,64 785,42 109,96 949,02 949,02

Resumen


26/06/2016 ***78***


1.1.1.01 Caja 949,02

4.1.1 Ventas 839,06

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 785,42

4.1.1.02 Ventas 0% 53,64


2.1.2.01 IVA Ventas 109,96


225


Auxiliar de Ventas

Mes: Junio



0% Subtotal

14% IVA 14%

Total a Cobrar

Forma de Pago

Contado

27/06/2016 001-001-003654 48,51 6,79 55,30 55,30

27/06/2016 001-001-003655 69,47 9,73 79,20 79,20

27/06/2016 001-001-003656 50,27 7,04 57,31 57,31

28/06/2016 001-001-003657 49,61 6,95 56,56 56,56

28/06/2016 001-001-003658 35,96 5,03 40,99 40,99

29/06/2016 001-001-003659 53,66 7,51 61,17 61,17

29/06/2016 001-001-003660 28,97 4,06 33,03 33,03

29/06/2016 001-001-003661 32,26 4,52 6,78 36,78

30/06/2016 001-001-003662 75,34 10,55 85,89 85,89

30/06/2016 001-001-003663 36,08 5,05 41,13 41,13

30/06/2016 001-001-003664 58,16 8,14 66,30 66,30

30/06/2016 001-001-003665 32,91 4,61 37,52 37,52

Total Anexo 571,2 79,97 651,17 651,17

Resumen


30/06/2016 ***82***


1.1.1.01 Caja 651,17

4.1.1 Ventas 571,20

4.1.1.01 Ventas 12% y 14% 571,20


2.1.2.01 IVA Ventas 79,97


226

Anexo: 31


Auxiliar de Cuentas por Pagar

Proveedora: Romar Importadora & Distribuidora


01/04/2016 Saldo inicial 88,98 88,99

15/04/2016 Pago a 15 dias plazo 88,98 0

31/05/2016 Compra según factura N° 45143 172,86 172,86

10/06/2016 Compra según factura N°44305 39,16 212,02

15/06/2016 Pago a 15 dias plazo 39,16 172,86

20/06/2016 Pago a 15 dias plazo 172,86 0


Suman 438,19 301,00 137,19

Anexo: 32



Proveedor : Distribuidora Torres




10/05/2016 Pago a 15 dias plazo 32,93 61,25


12/05/2016 Pago a 30 dias plazo 61,25 68,64


25/05/2016 Pago a 15 dias plazo 68,64 89,80

31/05/2016 Pago a 7 dias plazo 89,80 0

Suman 252,62 252,62 0

227

Anexo: 33



Proveedora: Proveedora Ecuatoriana S.A


21/04/2016 Saldo inicial 338,91 338,91


11/05/2016 Pago a 15 dias plazo 338,91 259,31

20/05/2016 Pago a 15 dias plazo 259,31 0



Suman 1224,17 598,22 625,95

Anexo: 34



Proveedor: Distribuidora Discamel Cía. Ltda.


08/04/2016 Saldo inicial 50,71 50,71

15/04/2016 Pago a 7 dias plazo 50,71 0


07/05/2016 Pago a 7 dias plazo 68,86 0


28/05/2016 Pago a 7 dias plazo 60,21 0



10/06/2016 Pago a 7 dias plazo 62,02 40,93


17/06/2016 Pago a 7 dias plazo 40,93 35,70

24/06/2016 Pago a 7 dias plazo 35,70 0

Suman 318,43 318,43 0

228

Anexo: 35



Proveedor: Ruilova Cía. Ltda.


11/04/2016 Saldo inicial 134,52 134,52

26/04/2016 Pago a 15 dias plazo 134,52 0


Suman 236,66 134,52 102,14

Anexo: 36



Proveedor: Multiventas Distribuidora


13/04/2016 Saldo inicial 51,87 51,87

28/04/2016 Pago a 15 dias plazo 51,87 0

Suman 51,87 51,87 0

Anexo: 37



Proveedor: Intisol Cía. Ltda.


20/04/2016 Saldo inicial 46,63 46,63

04/05/2016 Pago a 15 dias plazo 46,63 0

Suman 46,63 46,63 0

229

Anexo: 38



Proveedor: Importadora y Comercializadora Pinos Moncayo


11/05/2016 Saldo inicial 50,96 50,96

02/06/2016 Pago a 22 dias plazo 50,96 0

Suman 50,96 50,96 0

Anexo: 39



Proveedor: Distribuidora Distrigranda Cía. Ltda.


26/04/2016 Saldo inicial 70,99 70,99

10/05/2016 Pago a 15 dias plazo 70,99 0

Suman 70,99 70,99 0

Anexo: 40


Auxiliar De Cuentas Por Pagar

Proveedor: Comercializadora Herrera Román


02/05/2016 Saldo inicial 23,37 23,37

09/05/2016 Pago a 7 dias plazo 23,37 0



03/06/2016 Pago a 7 dias plazo 27,56 18,77

06/06/2016 Pago a 7 dias plazo 18,77 0


Suman 89,77 69,7 20,07

230

Anexo: 41



Proveedor: Dacorclay Cía. Ltda.


20/05/2016 Saldo inicial 41,44 41,44

04/06/2016 Pago a 15 dias plazo 41,44 0

Suman 41,44 41,44 0

Anexo: 42


Auxiliar De Cuentas Por Pagar

Proveedor: Comercializadora Dicavi Cía. Ltda.


07/05/2016 Saldo inicial 26,26 26,26

14/05/2016 Pago a 7 dias plazo 26,26 0

Suman 26,26 26,26 0

Anexo: 43



Proveedor: Amavi Liquor´S Cía. Ltda.


12/05/2016 Saldo inicial 60,74 60,74

03/06/2016 Pago a 22 dias plazo 60,74 0

Suman 60,74 60,74 0

231

Anexo: 44



Proveedor: Distribuidora Indaura Gutiérrez



02/06/2016 Pago a 7 dias plazo 65,77 0


23/06/2016 Pago a 7 dias plazo 42,98 0


30/06/2016 Pago a 7 dias plazo 43,24 0

Suman 151,99 151,99 0

Anexo: 45



Proveedor: Distribuidora Importadora Dipor S.A


27/05/2016 Saldo inicial 91,86 91,86

11/06/2016 Pago a 15 dias plazo 91,86 0

Suman 91,86 91,86 0

Anexo: 46



Proveedor: Distribuidora Cordialsa


16/05/2016 Saldo inicial 62,26 62,26

31/05/2016 Pago a 15 dias plazo 62,26 0


28/06/2016 Pago a 15 dias plazo 55,23 0

Suman 117,49 117,49 0

232

Anexo: 47



Proveedor: Arca Continental


11/06/2016 Saldo inicial 128,07 128,07

15/06/2016 Pago a 15 dias plazo 128,07 0

Suman 128,07 128,07 0

Anexo: 48



Proveedor: Imelda De Jaramillo Cía. Ltda.


09/06/2016 Saldo inicial 46,39 46,39

17/06/2016 Pago a 7 dias plazo 46,39 0

Suman 46,39 46,39 0

233


Rol de Pagos Anexo 49

Mes: Abril

N° Nómina Cargo SBU Total

Ingresos

Aporte Individual

9.45%

Total Egresos

Líquido a Pagar

Firmas

1 Yadira Vega Ojeda Vendedora 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41

2 Rosa Ojeda Cueva Administradora 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41

Total 732,00 732,00 69,18 69,18 662,82

………………………… ……………………………….

Gerente Contador(a)

Micromercado "Yadira" Provisiones Sociales Anexo 50

Mes: Abril

N° Nómina Cargo Total

Ingresos Décimo Tercero

Décimo Cuarto

Fondo De Reserva

Aporte Patronal 12.15%

Total a Pagar

1 Yadira Vega Ojeda Vendedora 366,00 30,50 30,50 30,49 44,47 135,96

2 Rosa Ojeda Cueva Administradora 366,00 30,50 30,50 30,49 44,47 135,96

Total 732,00 61,00 61,00 60,98 88,94 271,91

………………………… ………………………………. Gerente Contador(a)

234



Mes: Mayo


Ingresos

Aporte Individual

9.45%

Total Egresos

Liquido a Pagar

Firmas



Total 732,00 732,00 69,18 69,18 662,82

………………………… ……………………………….

Gerente Contador(a)


Provisiones Sociales Anexo 52

Mes: Mayo



Décimo Cuarto Fondo de Reserva

Aporte Patronal 12.15%

Total a Pagar


2 Rosa Ojeda Cueva Administradora 366,00 30,50 30,50 30,49 44,47 135,96

Total 732,00 61,00 61,00 60,98 88,94 271,91

………………………… ……………………………….

Gerente Contador(a)

235



Mes: Junio


Ingresos

Aporte Individual

9.45%

Total Egresos

Líquido a Pagar

Firmas



TOTAL 732,00 732,00 69,18 69,18 662,82

………………………… ……………………………….

Gerente Contador(a)


Provisiones Sociales Anexo 52

Mes: Junio



Décimo Cuarto Fondo De Reserva

Aporte Patronal 12,15%

Total A Pagar


2 Rosa Ojeda Cueva Administradora 366 30,5 30,5 30,49 44,47 135,96

TOTAL 732 61 61 60,98 88,94 271,91

………………………… ……………………………….

Gerente Contador(a)

236


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total


1.1.2.01 Inventario de mercadería 7.408,10

Aceite y Manteca 110,28

11 Unidad Aceite Girasol de 1/2 LT 1,65 18,15

5 Unidad Aceite Girasol en sachet de 250ml 0,89 4,45

15 Unidad Aceite Gustadina Girasol 3,04 45,60



1 Unidad Aceite la Favorita en sachet de 100ml 0,22 2,86

6 Unidad Aceite la Favorita de 200ml 0,45 2,70

2 Unidad Achiote de 270ml 0,90 1,80

2 Unidad Manteca de color en frasco 100g 0,80 1,60

8 Unidad Pasta de achiote de 5g 0,22 1,76

3 Unidad Refrito en vidrio de 130g 0,98 2,94

Condimentos 95,43

2 Unidad Ajo en pasta en sachet de 215g 0,46 0,92

100 Unidad Alineo completo de 25g 0,45 45,00

5 Unidad Alineo completo en sachet de 215g 0,46 2,30

1 Unidad Chimichure en vidrio de 130g 0,94 0,94

16 Unidad Comino de 50g 0,45 7,20

50 Unidad Comino molido de 3g 0,09 4,50

11 Unidad Mayonessa de 30g 0,32 3,52

4 Unidad Mostaza maggi de 100g 0,45 1,80

150 Unidad Sabora de 3g 0,09 13,50

4 Unidad Salsa china de 100ml 0,65 2,60

8 Unidad Salsa de ají en sachet de 100g 0,45 3,60

3 Unidad Salsa de tomate gustadina de 30g 0,32 0,96

4 Unidad Sazonador completo de 50g 0,45 1,80



Especies 15,69

6 Unidad Anís común 0,22 1,32

4 Unidad Anís estrellado 0,22 0,88

9 Unidad Orégano en hoja 0,17 1,53


237


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 21,41 221,40

10 Unidad Orégano molido 0,22 2,20

4 Unidad Pimienta de 50g 0,32 1,28

4 Unidad Pimienta dulce en grano 0,32 1,28

80 Unidad Pimienta molida de 3g 0,09 7,20

Víveres 430,79

10 Libras Arroz rompe olla 0,57 5,70

6 Unidad Avena natural alpina de 200ml 1,09 6,54

3 Unidad Avena Quaker molida de 500g 1,37 4,11

4 Unidad Azúcar Blanca "Monterrey" de 2kg 1,62 6,48

8 Unidad Azúcar Morena "Monterrey" 1kg 0,82 6,56

6 Unidad Azúcar "La Troncal" morena 2kg 1,62 9,72





3 Unidad Bonella en sachet de 60g 0,27 0,81

2 Unidad Bonella en tarrina de 500g 2,14 4,28

21 Unidad Café pres2 de 10g 0,22 4,62



10 Unidad Colcafé de 10g 0,25 2,50

4 Unidad Colcafé en vidrio de 85g 2,23 8,92

15 Unidad Cris sal de 1/2kg 0,32 4,80

11 Unidad Cris sal de 2kg 0,71 7,81

4 Unidad Crema chantilly royal de 100g 1,36 5,44

5 Unidad Durazno Ya de 15g 0,27 1,35

5 Unidad Fideo cabello enroscado de 200g 0,55 2,75

3 Unidad Fideo flor de pasta de 200g 0,55 1,65

8 Unidad Fideo rapidito 100g 2,90 23,20

1 Unidad Fideo tomebamba de 400g 0,98 0,98



2 Unidad Gelatina roya de 200g 1,79 3,58


238


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 55,57 652,19




12 Unidad Guanábana Ya de 15g 0,10 1,20

5 Unidad Harina de plátano de 400g 1,56 7,80

3 Unidad Harina Ya para Hornear de 1/2kg 1,12 3,36

2 Unidad Harina Ya para Hornear de 1kg 2,23 4,46



75 Unidad Horchata la Sureñita 0,45 33,75

45 Unidad Huevos cs gran.30 0,12 5,40

20 Libras Lenteja importada 0,56 11,20

17 Unidad Levadura 0,22 3,74

2 Unidad Lonch en tarrina de 65g 0,76 1,52

4 Unidad Lonchys de 101g 0,93 3,72



2 Unidad Maíz dulce en tarrina de 425g 1,46 2,92

4 Unidad Maizabrosa de 1000g 0,99 3,96

17 Unidad Mango Ya de 15g 0,27 4,59

5 Unidad Maní en polvo sachet de 200g 0,45 2,25

11 Unidad Mora YA de 15g 0,27 2,97

3 Unidad Nescafe granulado soluble de 25g 0,28 0,84

7 Unidad Nescafe granulado de 10g 0,22 1,54

10 Unidad Pasta corta de macarrón de 200g 1,04 10,40

6 Unidad Ricacao de 170g 1,03 6,18

23 Unidad Royal 0,27 6,21

7 Unidad Royal flan de 80g 0,45 3,15

11 Unidad Tang de durazno de 25g 0,29 3,19

14 Unidad Tang de fresa de 25g 0,29 4,06

8 Unidad Tang de naranja de 25g 0,29 2,32

13 Unidad Tang de naranjilla de 25g 0,29 3,77

7 Unidad Tang Maracuyá 25g 0,29 2,03


239


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 82,89 652,19

8 Unidad Tang Piñaya 15G 0,39 3,12

3 Unidad Tapioca manzana de 80g 0,38 1,14

2 Unidad Té de anís común en sobre 0,88 1,76

3 Unidad Té de hierba luisa en sobre 0,88 2,64

4 Unidad Té de horchata en sobre 0,88 3,52

3 Unidad Té de manzanilla en sobre 0,88 2,64




6 Unidad Pan tostado integral 1,52 9,12

5 Unidad Pan tostado natural grité 1,26 6,30

6 Unidad Supan 1,47 8,82

7 Unidad Supan integral 1,70 11,90

8 Unidad Súper pan 1,47 11,76

Enlatados 303,95

18 Unidad Atún campu´s de 180g 1,17 21,06

15 Unidad Atún Cardinal de 170g 0,90 13,50

14 Unidad Atún ILE de 170g 1,10 15,40








4 Unidad Durazno de 425g 2,77 11,08

8 Unidad Duraznos real de 480g 3,79 30,32

6 Unidad Duraznos "La Europea" de 820g 3,13 18,78

4 Unidad Duraznos "Los Caballitos" de 820g 2,72 10,88



Embutidos 23,39

1 Unidad Mortadela 6,87 6,87


240


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 133,66 979,53

14 Unidad Salchicha especial 1,18 16,52

Aguas 263,45

12 Unidad Agua Cielo de 3,5LT 2,35 28,20

36 Unidad Agua Dasani de 1LT 0,67 24,12

45 Unidad Agua Dasani de 600ml 0,34 15,30

15 Unidad Agua Vivant de 2125cm 0,46 6,95

110 Unidad Agua Vivant de 500cm´3 0,21 23,10

8 Unidad Agua Vivant de 6LT 3,00 24,00

10 Unidad Güitig de 1,5LT 0,85 8,50

2 Unidad Güitig de 3LT 1,19 2,38

21 Unidad Güitig de 500ml 0,48 10,08

34 Unidad Pure Water 625ml 0,36 12,24

16 Unidad Pure Water 3,785L 1,76 28,16

17 Unidad Pure Water 6L 4,62 74,54

12 Unidad Pure Water de 1LT 0,49 5,88

Bebidas Energizantes 128,31

7 Unidad Gatorage tropical fruit 591ml 1,12 7,84


12 Unidad Gatorage Cool Blue de 473ml 0,76 9,12

14 Unidad Gatorage Mandarina de 473ml 0,76 10,64



3 Unidad Gatorage en vidrio Uva de 473ml 0,76 2,28



12 Unidad Gatorage Tropical Fruit 500ml 0,82 9,84



15 Unidad Red Bull de 250ml 1,19 17,85

14 Unidad 220V 0,74 10,36

10 Unidad 220V Gree 0,74 7,40

19 Unidad Suntea con gas 0,58 11,02

Limonadas y Jugos 218,55

Suman y Pasan 165,67 1.589,84

241


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 165,57 1.589,84

44 Unidad Bebida de soya de 240ml 1,34 58,96

9 Unidad Cifrut de 360ml 0,34 3,06

7 Unidad Dasani Flor de Jamaica 0,45 3,15

4 Unidad Dasani Limón 0,45 1,80

5 Unidad Dasani mandarina 0,45 2,25




14 Unidad Güitig de Limón de 500ml 0,48 6,72



10 Unidad Petit Squiz Naranja de 500ml 0,45 4,50

15 Unidad Del valle nutro defensas de 1Lt 0,89 13,35

14 Unidad Del Valle nutro defensas de 750ml 1,62 22,68

10 Unidad Pulp de durazno triangulo 145ml 0,22 2,20

17 Unidad Pulp de Durazno de 1LT 0,89 15,13



18 Unidad Natura de 200ml 1,12 20,16

7 Unidad Sunny de vidrio Durazno de 200ml 0,41 2,87

6 Unidad Sunny de vidrio Mora de 200ml 0,41 2,46

2 Unidad Sunny en vidrio de 200ml 0,41 0,82

11 Unidad Tesalia ICE Limón 500ml 0,40 4,40

8 Unidad Tesalia ICE Naranjilla 500ml 0,40 3,20

10 Unidad Vivant Limón 500cm´3 0,32 3,20

12 Unidad Vivant Manzana Verde 500cm´3 0,32 3,84

20 Unidad Vivant Moray Granberry 500cm´3 0,32 6,40

Gaseosas 217,73

5 Unidad Big- Manzana 1,036LT 0,73 3,65

13 Unidad Big- negra 1,036LT 0,73 9,49

11 Unidad Coca-Cola 1,35LT 1,12 12,32

17 Unidad Coca-Cola 400ml 0,45 7,65

10 Unidad Coca-Cola de 355ml 0,32 3,20

Suman y Pasa 185,42 1.807,57

242


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 185,42 1.807,57

16 Unidad Coca-Cola Light de 500ml 0,50 8,00

3 Unidad Coca-Cola Retornable de 2LT 1,34 4,02

8 Unidad Cola 7up de 1,6 LT 0,67 5,36

8 Unidad Cola Fanta de 1,35LT 1,15 9,20

17 Unidad Cola Manzana de 1,25LT 0,80 13,60

6 Unidad Cola Mas Manzana de 3L 1,47 8,82

8 Unidad Cola Mas Naranja 3L 1,47 11,76

4 Unidad Cola Tropical de 3LT 1,47 5,88

6 Unidad Fanta Naranja 3LT 2,28 13,68

9 Unidad Fioravanti de 3LT 2,28 20,52

14 Unidad Fioravanti de 400ml 0,45 6,30

5 Unidad Inca-Kola 1,35LT 0,71 3,55

13 Unidad Pepsi de 1,25LT 0,60 7,80

10 Unidad Pepsi de 1,6L 0,67 6,70

5 Unidad Pepsi de 3LT 2,23 11,15

4 Unidad Pepsi de 400ml 0,45 1,80

13 Unidad Pony Malta de 1LT 0,98 12,74

21 Unidad Pony Malta de 330cm´3 0,42 8,92

24 Unidad Pony Malta Plus de 200cm´3 0,33 7,92

4 Unidad Sprite de 400ml 0,45 1,80

7 Unidad Tropical 3,785L 1,70 11,90

Bebidas Alcohólicas 496,71

10 Unidad Aguardiente Garañón 5,45 54,50

10 Unidad Cantaclaro mediano 2,68 26,80

17 unidad Club Personal 0,85 14,45

10 Unidad Grand Duval 5,30 53,00

14 Unidad Pilsener en lata de 473cm´3 0,89 12,46

14 Unidad Pilsener Light Personal 0,89 12,46



9 Unidad Vino Baldore 1,647 13,23

13 Unidad Zhumir Cañuto mediano 4,51 58,63

10 Unidad Zhumir Coconut 4,51 45,10

Suman y Pasan 245,68 2.304,28

243


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 245,68 2.304,28

9 Unidad Zhumir Naranjilla mediano 4,51 40,59

16 Unidad Zhumir seco mediano 2,24 35,84

Helados 131,49

14 Unidad Helado acidix limón 0,21 2,94

15 Unidad Helado casero chocolate 0,71 10,65

18 Unidad Helado casero fresa 0,65 11,70

1 Unidad Helado Choco empastado 0,40 6,40

13 Unidad Helado corneto clásico chocolate 0,82 9,02

10 Unidad Helado corneto clásico vainilla 0,82 10,66

7 Unidad Helado mágnum almendras 1,00 7,00

29 Unidad Helado mini yog fresa 0,18 5,22

8 Unidad Helado pinta lengua 0,21 5,88

36 Unidad Helado polito fresa 0,21 7,56

29 Unidad Helado polito vainilla 0,21 6,09

12 Unidad Helado sanduche vainilla 0,71 8,52

15 Unidad Helado vasito vainilla 0,49 7,35

8 Unidad Helado cremosito napolitano 900ml 2,50 20,00

5 Unidad Helado oreo 900ml 2,50 12,50

Leche y derivados 172,04

7 Unidad Leche Avena Casera 1,12 7,84



4 Unidad Leche de Chocolate "Toni" de 1LT 1,70 6,80

6 Unidad Leche Entera Toni en Cartón de 1LT 1,70 10,20

4 Unidad Leche evaporada de 410g 2,44 9,76

3 Unidad Leche Libre de Lactosa "Toni" de 1LT 1,70 5,10

14 Unidad Leche rachito 0,78 10,92

10 Unidad Leche toni frutilla de 200 cm3 1,12 11,2

12 Unidad Quintuples piña de 355ml 1,76 21,12

7 Unidad Rysko de 50g 0,40 2,83

11 Unidad Toni avena casera con canela de 250cm3 1,12 12,32

9 Unidad Toni avena casera con naranjilla de 250cm3 1,12 10,08

5 Unidad Gelatoni de 200g 0,63 3,15

Suman y Pasan 282,96 2.607,81

244


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 282,96 2.607,81

12 unidad Yogu Yogu durazno de 200ml 0,68 8,16

30 unidad Yogu Yogu frutilla de 200ml 0,68 20,40

Productos de Confitería 503,22

18 Unidad Agogo menta cool de 1*10 0,10 1,80

26 Unidad Agogo menta cool en barra de 1*5 0,09 2,34

14 Unidad Agogo tutti frutt 0,09 1,26



4 Unidad Bombom confiteca corazones 2,76 11,04

3 Unidad Bombones rellenos de 100g 2,69 8,07

6 Unidad Bon Bon 0,22 1,32

1 Unidad Bon Bon en galleta de 40g 0,57 0,57



8 Unidad Caramelo Leche Miel 2,10 16,80

7 Unidad Caramelo masticable 1,89 13,23

3 Unidad Caramelo Miel Leche 2,10 6,30

6 Unidad Caramelo Prafino frutales 2,23 13,38

5 Unidad Caramelo Tafi Leche Rhum 2,10 10,50

4 Unidad Caramelo Toffees vainilla Surtidos 1,96 7,84

6 Unidad Caramelo Toffees chocolate Surtidos 1,93 11,58

240 Unidad Choco break 0,04 9,60

10 Unidad Choco melos de 28,5g 0,22 2,20

114 Unidad Chocolate en moneda 0,09 10,26

187 Unidad Chocolate JET de 6g 0,08 14,96

321 Unidad Chocolate JET GOOL 0,08 25,68

6 Unidad Chocolate Semiamargo de 100g 1,42 8,52

18 Unidad Chocolate surtido en pastilla 0,09 1,62

24 Unidad Clorets amarillo de 16,8g 0,45 10,80

61 Unidad Clorets amarillo 0,08 4,88

15 Unidad Clorets menta de 18g 0,22 3,30

43 Unidad Clorets verde 0,09 3,87

74 unidad Colombina Bon Bon Bum Surtidos 0,04 2,96

Suman y Pasan 312,99 3.111,03

245


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 312,99 3.111,03

3 Unidad Galak blanco de 100g 2,59 7,77



17 Unidad Golpe mini de 13g 0,22 3,74

12 Unidad Halls en barra 0,46 5,52

7 Unidad Halls fresa cremoso 0,46 3,22

10 Unidad Halls menta en barra 0,46 4,60

6 Unidad Halls mentho 0,46 2,76

17 Unidad Halls Strong- lyptus 0,46 7,82

239 Unidad Huevitos chocolate 0,10 23,90

8 Unidad Inacake Relleno con Vainilla de 100g 0,67 5,36

7 Unidad Inacake Tigretón de 50g 0,67 4,69

41 Unidad Jumbo 0,38 15,58

51 Unidad Manicho 0,36 18,36

24 Unidad Manicho Block de 150g 0,46 11,04

34 Unidad Manicho bon bon de 17.2g 0,36 12,24

29 Unidad Manicho Duo 0,36 10,44

100 Unidad Masmelos 0,09 9,00

14 Unidad Masmelos Besito latino 0,36 5,04

211 Unidad Menta 0,05 10,55

9 Unidad Mentos mix en barra 0,22 1,98

3 Unidad Natuchips de 27g 0,22 0,66

7 Unidad Nucita de 14g 0,22 1,54

21 Unidad Orbit sin azúcar 0,45 9,45


2 Unidad Sumarinos de manjar de 33g 0,45 0,90

5 Unidad Sumarinos de vainilla de 33g 0,45 2,25

37 Unidad Tango mini de 300g 0,16 5,92

42 Unidad Tango de 700g 0,42 17,64

21 Unidad Tikly gold chips 0,22 4,62

18 Unidad Trident fresh de 10,2g 0,07 1,26



Suman y Pasan 325,56 3.111,03

246


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 325,56 3.111,03

10 Unidad Trident mora azul de 10,2g 0,07 0,70



22 Unidad Vaferito 0,18 3,96

Galletas 134,02

5 Unidad Bizcotelas 1,60 8,00



4 Unidad Galleta Amor Clasic de 100g 0,63 2,52

3 Unidad Galleta Amor Fresa de 100g 0,63 1,89

5 Unidad Galleta Amor Limón de 100g 0,63 3,15



3 Unidad Galleta Club Social Integral de 26g 0,20 0,60

15 Unidad Galleta Club Social Original de 26g 0,20 3,00

2 Unidad Galleta de Coco Clasic de 206g 1,05 2,10

14 Unidad Galleta Festival Chocolate de 4 galletas c/u 0,16 2,24

6 Unidad Galleta Festival Chocolate de 6 galletas c/u 0,22 1,32

8 Unidad Galleta Festival Fresa de 6 galletas c/u 0,22 1,76

3 Unidad Galleta María de 200g 0,71 2,13

7 Unidad Galleta Mini Ritz de 50g 0,35 2,45

6 Unidad Galleta Nestle de Vainilla Clasic de 135g 0,49 2,94

9 Unidad Galleta Oreo de 36g 0,31 2,79

5 Unidad Galleta Oreo de 54g 0,39 1,95

7 Unidad Galleta Ricas Nestle de 67g 0,34 2,38

5 Unidad Galleta Riz de 67g 0,37 1,85

1 Unidad Galleta Santin Noel Integral de 415g 0,20 0,20

26 Unidad Galleta tipo Leche 1,59 41,34

18 Unidad Galletas Ducales de 294g 1,80 32,40

Snacks 134,25

7 Unidad Cheese tris de 50g 0,40 2,80

2 Unidad Cheetos mix de 35g 0,38 0,76

9 Unidad Cheetos orneados de 35g 0,38 3,42

Suman y Pasan 341,72 3.379,30

247


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 341,72 3.379,30



4 Unidad Dorito de limón de 200g 1,66 6,64



6 Unidad Dorito desafío ácido de 38g 0,44 2,64

10 Unidad Dorito dinamita de 42g 0,45 4,50

14 Unidad Doritos de limón de 42g 0,44 6,16

13 Unidad Doritos de queso de 42g 0,44 5,72

5 Unidad Doritos desafío picantes de 38g 0,44 2,20

3 Unidad El golpe- papas y plátanos limón de 45g 0,45 1,35

2 Unidad El golpe- papas y plátanos natural de 110g 0,89 1,78

4 Unidad El golpe- papas y platanos natural de 45g 0,45 1,80

5 Unidad El golpe- papas y plátanos de 110g 0,89 4,45

6 Unidad K-chito fiesta de 200g 0,76 4,56

4 Unidad K-chitos original de 67g 0,29 1,16

10 Unidad K-chitos originales de 15g 0,21 2,10



8 Unidad Pa´fritas de 28g 0,40 3,20

4 Unidad Pa´fritas de limón de 28g 0,40 1,60

2 Unidad Panchito de 200g 0,50 1,00

6 Unidad Panchitos de maíz de 75g 0,64 3,84





11 Unidad Rizadas de 45g 0,40 4,40

5 Unidad Rizadas de limón de 45g 0,40 2,00




12 Unidad Ruffles de crema y cebolla de 31g 0,35 4,20

Suman y Pasan 361,04 3.379,30

248


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 361,04 3.379,30

17 Unidad Ruffles natural de 31g 0,35 5,95



9 Unidad Tortolines chifles clásicos de 45g 0,40 3,60

10 Unidad Tortolines chifles picantes de 45g 0,38 3,80

2 Unidad Tortolines clásico de 150g 0,97 0,97

1 Unidad Tortolines picantes de 130g 0,97 0,97

5 Unidad Tostitos jalapeños picantes de 45g 0,40 2,02

Productos de Aseo y Limpieza 2.416,50

4 Unidad Ajax poder reforzado de 2L 1,89 7,56

10 Unidad Axion Arranca Grasa Limón 360ml 0,82 8,20

1 Unidad Axion Arranca Grasa Limón 100ml 2,32 2,32

14 Unidad Cloro "El Macho" 0,22 3,08

4 Unidad Cloro Macho de 1L 0,89 3,56

5 Unidad Cloro Macho de 500ml 0,45 2,25

6 Unidad Crema Lavavajilla Avena 1000g 2,30 13,80


9 Unidad Crema Lavavajilla menta 250g 0,69 6,21


3 Unidad Crema Lavavajilla Uva 500g 1,33 3,99

6 Unidad Crema Lavavajilla Verde 1000g 2,32 13,92

7 Unidad Cera para piso "Estrella" en Sachet 1,56 10,92

15 Unidad Deja con Suavizante 600g 1,40 21,00

16 Unidad Deja floral 100g 0,48 7,68

9 Unidad Deja Fuerza limón 600g 1,42 12,78

7 Unidad Deja Lavaplato floral 250g 0,69 4,83

4 Unidad Deja Lavaplato limón 250g 0,69 2,76



18 Unidad Deja Multiacción de 2kg 5,14 92,52

9 Unidad Deja Sistema Blanqueador 200g 0,57 5,13

10 Unidad Deja Suavizante de 1kg 1,68 16,80

18 Unidad El Macho floral 475g 1,12 20,16

16 Unidad El Macho limón 425g 0,89 14,24

Suman y Pasan 399,74 5.795,80

249


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 399,74 5.795,80

54 Unidad Esponja de acero LIS 0,67 36,18

20 Unidad Esponja lava vajilla "Estrella" fina 0,67 13,40

22 Unidad Esponja metálica dorada “León” 0,36 7,85

9 Unidad Esponja metálica plateada"Scotch Brite" 0,89 8,01

17 Unidad Esponja mixta "Estrella" salva uñas 0,89 15,13

8 Unidad FAB floral de 2kg 1,79 14,32

14 Unidad Fabuloso antibacterial floral 100ml 0,98 13,72

6 Unidad Fabuloso Antibacterial Floral 1L 1,84 11,04

10 Unidad Fabuloso antibacterial fresca lavanda 100ml 0,98 9,80

12 Unidad Fabuloso Antibacterial Fresca Lavanda 1L 1,84 22,08

7 Unidad Fabuloso Antibacterial Fresca 500ml 1,19 8,33

12 Unidad Fabuloso Antibacterial Manzana 1L 1,84 22,12

5 Unidad Guantes para lavar "Estrella" N° 7 1,34 6,70

19 Unidad Guantes para lavar "Estrella" N° 7 1/2 1,34 25,46


16 Unidad Guantes para lavar "Estrella" N° 8 1/2 1,34 21,44


13 Unidad Rasqueteador "Don Brillo" N°4 0,45 5,85






14 Unidad Suavitel aroma intensa 90ml 0,45 6,30

7 Unidad Suavitel Fresca Primavera 90ml 0,45 3,15

5 Unidad Surf de hortensias y lilas 360g 0,80 4,00

9 Unidad Surf de jazmín 360g 0,80 7,20

14 Unidad Surf de limón 1kg 1,12 15,68

10 Unidad Surf de limón 360g 0,80 8,00

11 Unidad Surf rosas y lilas 200g 0,40 4,40

7 Unidad Tips Ambiental de Cereza 1,92 13,44

5 Unidad Tips Ambiental Sprait besos de 400ml 2,64 13,2

4 Unidad Top aloe vera 230g 0,45 1,80

6 Unidad Top bebe 230g 0,45 2,70

Suman y Pasan 434,02 5.795,80

250


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 434,02 5.795,80

7 Unidad Top floral 230g 0,45 3,15

13 Unidad Vanish Max Blanco total 100ml 0,45 5,85

7 Unidad Vanish Max sin cloro 100ml 0,45 3,15

12 Unidad Vanish Oxi Action 30g 0,43 5,16

15 Unidad Vanish Oxi Action Blanco total 30g 0,45 6,75

25 Unidad Lavatodo arcoíris 250g 0,58 14,50

20 Unidad Lavatodo limón 250g 0,58 11,60

17 Unidad Lavatodo naranja-mandarina 250g 0,58 9,86

13 Unidad Aceite gohnmosn de 50ml 0,76 9,88

4 Unidad Axe seco rolon de 50ml 1,83 7,32

24 Unidad Bioexpert en sachet 0,22 5,28

36 Unidad Cepillos de Dientes colgate 0,71 25,56




24 Unidad Crema para peinar savital en sachet 0,29 6,96

7 Unidad Dove men clean confort de 30ml 2,63 18,41

26 Unidad Gel ego en sachet de 15g 0,26 6,76



12 Unidad Gel ego urban de 90g 0,84 10,08




4 Unidad Jabón Dove azul de 75g 0,99 3,96

9 Unidad Jabón Dove rosado de 75g 0,99 8,91

3 Unidad Jabón Líquido Nosotras de 150ml 2,39 7,17

7 Unidad Jabón Lux Suavidad de pétalos de 1*3 2,22 15,54

10 Unidad Jabón Palmolive sensación humectante 0,98 9,80

12 Unidad Jabón Plusbelle Cremoso de 1*3 0,98 11,76

6 Unidad Jabón Plusbelle de 1*3 0,98 5,88

9 Unidad Jabón Protex Fresh de 1*3 0,87 7,81

7 Unidad Jabón Rexona Acqua Fresh de 1*3 0,95 6,65

10 Unidad Lad speed stick rolon 3,24 32,40

Suman y Pasan 469,90 5.795,80

251


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 469,90 5.795,80

22 Unidad Pantene liso sedoso en sachet 0,22 4,84

100 Unidad Pantene rizos definidos en sachet 0,26 26,00




10 Unidad Pañales "Huggies" extragrande 0,31 3,10

4 Unidad Pañales "Huggies" mediano 16,79 67,16

2 Unidad Pañales "Panoline" extragrande 17,32 34,64

1 Unidad Pañales "Panoline" grande 15,89 15,89

6 Unidad Pañales "Panoline" mediando 14,89 89,34

4 Unidad Pañales "Pequeñin" 4/*6 de 100 Unid. 15,42 61,68

6 Unidad Pañales "Pequeñin" etapa 4/*6 15,42 92,52

5 Unidad Pañales "Pequeñin" extragrande 17,98 89,90

4 Unidad Pañitos húmedos Gohnson´s Bay 2 en 1 2,43 9,72

12 Unidad Pañitos Pequeñin aloe 2,63 31,56

13 Unidad PH "Elite" 0,32 4,16

4 Unidad PH Elite de 1*6 1,34 5,36

7 Unidad PH Familia Acolcha Max Extragrande 0,68 4,76

11 Unidad PH Familia Acolcha Max Grande 0,51 5,61

14 Unidad PH Familia Acolcha Max Megarrollo 0,73 10,22

13 Unidad PH Familia Aroma 0,40 5,20

15 Unidad PH Familia de 1*12 0,22 3,30

15 Unidad PH Familia doble hoja de 1*4 0,89 13,35

28 Unidad PH Flor 0,45 12,60

37 Unidad PH Hada 0,32 11,84

18 Unidad PH Hada de 1*4 0,77 13,86

21 Unidad PH Scot mega rollo de 1*4 0,89 18,69

16 Unidad PH Scot Plus 1*4 0,93 14,88

7 Unidad Protectores Diarios Nosotras 1,41 9,87

18 Unidad Protectores Kotéx de 15 Unidades 0,89 16,02

15 Unidad Protectores Layd soft de 20Unidades 1,12 16,80

6 Unidad Protectores Layd soft de 40 Unidades 1,34 8,04

7 Unidad Rexona men clinical 5,21 36,47

Suman y Pasan 611,79 5.795,80

252


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 611,79 5.795,80

5 Unidad Rexona men quantum spray de 150ml 2,37 11,85

7 Unidad Rexona men rolon de 30ml 1,00 7,00

5 Unidad Rexona men sporgan de 50g 1,83 9,15

6 Unidad Rexona women extrafresco spray de 175ml 2,37 14,22

9 Unidad Rexona women rolon de 30ml 1,00 9,00

401 Unidad Savital keratina y sábila en sachet 0,24 96,24

3 Unidad Sedal ceramidas de 200ml 2,33 6,99

24 Unidad Sedal con keratina en sachet 0,24 5,76

6 Unidad Sedal Keratina de 200ml 2,33 13,98

14 Unidad Sedal liso perfecto en sachet 0,26 3,64

59 Unidad Servilletas Familia Económica 0,33 19,23

7 Unidad Shampoo Clear men de 200ml 2,61 18,27

6 Unidad Shampoo Dove nutritive solution de 200ml 2,61 15,66

15 Unidad Shampoo gohnson¨s baby en sachet 0,22 3,30

7 Unidad Talco Rexona de 100g 2,15 15,05

17 Unidad Talco Ricopies de 150g 2,70 45,90

9 Unidad Toallas de cocina Familia 0,67 6,03

7 Unidad Toallas higiénicas Kotéx 1,29 9,03

12 Unidad Toallas higiénicas maternity Pos- parto 2,97 35,64

7 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Básica 1,28 8,95

10 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Buenas Noches 2,81 28,10

8 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Invisible Rapigel 1,66 13,28

6 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Natural 1,22 7,32

7 Unidad Toallas higiénicas Nosotras Plus Rapisec 1,66 11,62

15 Unidad Toallas higiénicas Stayfree Especial 1,29 19,35

5 Unidad Toallitas Húmedas "Babysec" 2,63 13,15

12 Unidad Toallitas Húmedas "Huggies" 2,78 33,36

Productos varios 150,28

13 Unidad Cherry café de 60ml 1,83 23,79

8 Unidad Cherry negro de 60ml 1,83 14,64

14 Unidad Cinta trasparente 0,41 5,74

5 Unidad Cinta blanca maski pequeña 0,66 3,30

Suman y Pasan 661,37 5.946,08

253


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 661,37 5.946,08

8 Unidad Cinta de embalaje 0,80 6,40

12 Unidad Cinta negra maski pequeña 0,41 4,92

22 Unidad Esfero azul punta fina BIC 0,31 6,82

34 Unidad Espero negro punta fina BIC 0,31 10,54

17 Unidad Espero rojo punta fina BIC 0,31 5,27

6 Unidad Marcador azul borrable 0,67 4,02

10 Unidad Marcador rojo borrable 0,67 6,70

25 Unidad Fósforo 0,98 24,50

15 Unidad Naipe 0,71 10,65

9 Unidad Paletas para helado 100 Unid. "CARICIA" 0,76 6,84

5 Unidad Paletas para helado 80 Unid. "CARICIA" 0,76 3,80

6 Unidad Vela de 4 en libra 0,89 5,34

4 Unidad Vinagre de 500ml 1,75 7,00

Productos Plásticos 313,12

18 Unidad Cuchara grande 25 Unid. "KANTATI" 0,39 7,02

3 Unidad Cuchara grande 50 Unid. "OXFORD" 0,45 1,35

28 Unidad Cuchara pequeña 0,40 11,20

20 Unidad Cuchillo plástico 50 Unid. 0,45 9,00

9 Unidad Funda negra "LA ESPECIAL DINA 5" 1,16 10,44

9 Unidad Funda negra de 2x8 1,26 11,34

21 Unidad Funda negra pequeña "DINA 4" 1,34 28,14

58 Unidad Funda negras P2 "PARAISO" 1,39 80,62

7 Unidad Funda para basura "LA PROPIA" 1,40 9,80

18 Unidad Funda plástica naturales 7x11 "NACHO" 1,23 22,14

9 Unidad Funda rayada de halar de 100 Unid. 2,66 23,94

10 Unidad Platos desechables color crema N° 6 0,63 6,30

7 Unidad Platos desechables fiesta N° P20 0,63 4,41




4 Unidad Platos desechables N° P-6 0,63 2,52

5 Unidad Reposteros N° 7oz 0,63 3,15

11 Unidad Tenedores plásticos 0,63 6,93

Suman y Pasan 687,87 6.259,20

254


Inventario Final


Expresado en USD $


Unitario Valor

Parcial Valor Total

Vienen 687,87 6.259,20

10 unidad Vasos plásticos N° 2oz de 100unid c/u 0,82 8,20

9 unidad Vasos plásticos para refresco N°6 0,68 6,12

3 unidad Vasos térmicos N° 6oz 0,67 2,01

4 unidad Vasos térmicos N° 8oz 0,67 2,68

Cigarrillos 1.148,90

6 unidad Cigarrillo L&M de 1/2 2,11 12,66

45 unidad Cigarrillo Lark 5,32 239,40

32 unidad Cigarrillo Lark de 1/2 2,66 85,12

26 unidad Cigarrillo Líder 2,65 68,90

48 unidad Cigarrillo Líder de 1/2 2,53 121,44

15 unidad Cigarrillo Philp Morris 4,22 63,30

24 unidad Marlboro azul 5,12 122,88

18 unidad Marlboro azul de 1/2 2,56 46,08

34 unidad Marlboro blanco 5,12 174,08

17 unidad Marlboro blanco de 1/2 2,56 43,52

25 unidad Marlboro rojo 5,12 128,00

17 unidad Marlboro rojo de 1/2 2,56 43,52

Suman 7.408,10

255


Depreciación de Muebles y Enseres

Activos Fijos

Valor a Depreciar

% de Depreciación

Años de Vida Útil

Valor Anual Valor Mensual

Muebles y Enseres

3.120,00 10% 10 280,80 23,40

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =Costo del Bien − Valor Residual

Años de Vida Util

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =3.120 − 312

10 años = 280,80

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =280.80

12 meses = 23,40 ∗ 3 meses = $𝟕𝟎, 𝟐𝟎

Depreciación de Maquinaria y Equipo

Activos Fijos

Valor a Depreciar

% de Depreciación

Años de Vida Útil


Maquinaria Y Equipo

2.050,00 10% 10 184,45 15,38


Años de Vida Util

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =2.050 − 205

10 años = 184,45

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =184,50

12 meses = 15,38 ∗ 3 meses = $𝟒𝟔, 𝟏𝟒

256

Depreciación de Equipo de Oficina

Activos Fijos

Valor a Depreciar

% de Depreciación

Años de Vida Útil


Equipo de Oficina

150,00 10% 10 13,50 3,39


Años de Vida Util

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =150 − 15

10 años = 13,50

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =13,50

12 meses = 1,13 ∗ 3 meses = $𝟑, 𝟑𝟗

Depreciación de Vehículo

Activos Fijos

Valor a Depreciar

% de Depreciación

Años de Vida Útil


Vehículo 15.000,00 20% 5 2.400,00 200,00


Años de Vida Util

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =15.000,00 − 3.000,00

5 años = 2.400,00

𝐃𝐞𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐚𝐜𝐢ó𝐧 =2.400,00

12 meses = 200,00 ∗ 3 meses = $𝟔𝟎𝟎, 𝟎𝟎

257


Consumo Útiles de Oficina o Suministros ($0.70)

2 Esferos Bic

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 Ú𝐭𝐢𝐥𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐎𝐟𝐢𝐜𝐢𝐧𝐚 𝐨 𝐒𝐮𝐦𝐢𝐧𝐢𝐬𝐭𝐫𝐨𝐬 = 2 ∗ 0.35

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 Ú𝐭𝐢𝐥𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐎𝐟𝐢𝐜𝐢𝐧𝐚 𝐨 𝐒𝐮𝐦𝐢𝐧𝐢𝐬𝐭𝐫𝐨𝐬 = $𝟎. 𝟕𝟎

Consumo de Suministros de Aseo y Limpieza ($8,25)

2 Desinfectantes ($2,00)

1 Detergente ($1,75)

1 Escoba ($2,50)

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 𝐒𝐮𝐦𝐢𝐧𝐢𝐬𝐭𝐫𝐨𝐬 𝐝𝐞 𝐀𝐬𝐞𝐨 𝐲 𝐋𝐢𝐦𝐩𝐢𝐞𝐳𝐚 = (2 ∗ 2,00) + (1 ∗ 1,75) + (1 ∗ 2,50)

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 𝐒𝐮𝐦𝐢𝐧𝐢𝐬𝐭𝐫𝐨𝐬 𝐝𝐞 𝐀𝐬𝐞𝐨 𝐲 𝐋𝐢𝐦𝐩𝐢𝐞𝐳𝐚 = 4,0 + 1,75 + 2,00

𝐂𝐨𝐧𝐬𝐮𝐦𝐨 𝐒𝐮𝐦𝐢𝐧𝐢𝐬𝐭𝐫𝐨𝐬 𝐝𝐞 𝐀𝐬𝐞𝐨 𝐲 𝐋𝐢𝐦𝐩𝐢𝐞𝐳𝐚 = $𝟖, 𝟐𝟓

258


Factor Proporcional Mes de Abril / 2016

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝟏𝟐% = $3751,07

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝟎% = $641,60

𝐈𝐕𝐀 𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 = $450,13

𝐈𝐕𝐀 𝐂𝐨𝐦𝐩𝐫𝐚𝐬 = $239,47

𝐅𝐚𝐜𝐭𝐨𝐫 𝐏𝐫𝐨𝐩𝐨𝐫𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 =Ventas 12%

Total de Ventas

𝐅𝐚𝐜𝐭𝐨𝐫 𝐏𝐫𝐨𝐩𝐨𝐫𝐜𝐢𝐨𝐧𝐚𝐥 =3.751,07

4.392,67= 0.8539

𝐆𝐅𝐏 = Factor Propor. ∗ IVA Compras − IVA Compras

𝐆𝐅𝐏 = 0.8539 ∗ 239,47 − 239,47

𝐆𝐅𝐏 = 34,99

Factor Proporcional Mes de Mayo / 2016

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝟏𝟐% = $3693,17

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝟎% = $316,96




Total de Ventas

259


4.010,13= 0.9210


𝐆𝐅𝐏 = 0.9210 ∗ 265,03 − 265,03

𝐆𝐅𝐏 = 20,94

Factor Proporcional Mes de Junio / 2016

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝟏𝟒% = $3.195,64

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝟎% = $150,59




Total de Ventas


3.346,23= 0.954


𝐆𝐅𝐏 = 0.954 ∗ 293,87 − 293,87

𝐆𝐅𝐏 = 13,52

260


Cálculo para la Regulación de la Cuenta Mercaderías

Para determinar las Compras Netas

Compras Netas = CB − Dsc. C − Dvs. C + Trans. C

Compras Netas = $ 5255,94 − $100,37 − $ 0 + $ 0

𝐂𝐨𝐦𝐩𝐫𝐚𝐬 𝐍𝐞𝐭𝐚𝐬 = $ 𝟓𝟏𝟓𝟓, 𝟑𝟕

Para determinar las Ventas Netas

Ventas Netas = VB − Dsc. V − Dvs. V

Ventas Netas = $ 11.749,04 − $ 0 − $ 0

𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 𝐍𝐞𝐭𝐚𝐬 = $ 𝟏𝟏. 𝟕𝟒𝟗, 𝟎𝟒

Para determinar la Mercadería Disponible para la Venta

Mercaderia Disponible para la Venta = MII + C N

Mercaderia Disponible para la Venta = $ 7308,05 + $ 5155,57

𝐌𝐞𝐫𝐜𝐚𝐝𝐞𝐫𝐢𝐚 𝐃𝐢𝐬𝐩𝐨𝐧𝐢𝐛𝐥𝐞 𝐩𝐚𝐫𝐚 𝐥𝐚 𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚 = $ 𝟏𝟐𝟒𝟔𝟑, 𝟔𝟐

Para determinar el Costo de Ventas

𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 = MII + C N − MIF/

Costo de Ventas = $ 7308,05 + 5155,57 − $7408,10

𝐂𝐨𝐬𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 = $ 𝟓𝟎𝟓𝟓, 𝟓𝟐//

Para determinar la Utilidad Bruta en Ventas

Utilidad Bruta en Ventas = VN − CV

Utilidad Bruta en Ventas = $ 11.749,04 − $ 5055,52

𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐁𝐫𝐮𝐭𝐚 𝐞𝐧 𝐕𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬 = $ 𝟔. 𝟔𝟗𝟑, 𝟓𝟐

271

INDICE

PORTADA…………………………………………………………………….. i

CERTIFICACIÓN…………………………………………………………….. ii

AUTORÍA……………………………………………………………………… iii

CARTA DE AUTORIZACION DE LA TESIS ……………………………… iv

DEDICATORIA………………………………………………………………… v

AGRADECIMIENTO………………………………………………………… vi

a. TÍTULO…………………………………………………………………….. 1

b. RESUMEN…………………………………………………………………. 2

SUMMARY…………………………………………………………………. 4

c. INTRODUCCIÓN………………………………………………………….. 6

d. REVISIÓN DE LITERATURA……………………………………………. 8

e. MATERIALES Y MÉTODOS………………………………..………… 54

f. RESULTADOS…………………………………………………………… 57

g. DISCUSIÓN…………………………………………………………… 188

h. CONCLUSIONES………………………………………………………… 190

i. RECOMENDACIONES…………………………………………………… 191

j. BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………….. 192

k. ANEXOS…………………………………………………………………… 194

INDICE………………………………………………………………….. 271

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