| Geldboek voor ondernemers 20181

GELDBOEK VOOR ONDERNEMERS

| Geldboek voor ondernemers 20182

“Gaatueenkredietofhypotheekaanvragen?Brengdaneerstuwfinanciële

situatiegoedinkaart.Zokomtugoedbeslagentenijsbijuwadviseurof

kredietverstrekker.Mogelijkbespaartuzoookopdeadvieskosten.”

Robert Dörr, manager Relatiemanagement Stichting BKR

“Najarenvancrisistrektdeeconomieweeraan,maarhelaasgeldtdatnietvoor

elkeondernemer.VolgenshetCBSzijnzzp’ersmomenteelhetmeestkwetsbaar

voorarmoede.Crisisisvanalletijden,maarmethetGeldboekvoorondernemers

vergrotenwedekansopgoedondernemerschap.HetGeldboekhelpt

ondernemersbeterinzichténoverzichttekrijgen,waardoorcijferszelfs

leukerworden.”

Jacqueline Zuidweg, directeur Zuidweg & Partners

“Ikkenondernemersalspositiefengefocustopheteigenbedrijf.Datisook

nodigomsuccesvoltezijn.Maardeschaduwkantisdeneigingomminder

stiltestaanbijderisico’svoorhetbedrijfenrisico’sdiejezelfloopt.Welke

verzekeringenkunnenjehelpendierisico’sbeheersbaartemaken?Het

Geldboekvoorondernemershelptbijhetmakenvanweloverwogen

keuzesopditpunt.”

Harold Herbert, directeur Verbond van Verzekeraars

“Juistalszelfstandige,metwisselendeinkomstenenbeperkteaanspraakop

socialezekerheid,ishetbelangrijkgripopdefinanciëntehebben.Waarhetvaak

misgaat,isdatdeprivéfinanciënenzakelijkefinanciënnietgoedgescheiden

worden.HetGeldboekkanondernemersdaarmeeopweghelpen.”

Gerjoke Wilmink, directeur Nibud

HetNederlandsepensioenstelselbehoortsindsjaarendagtotdewereldtop.

Werknemerssparenviahunwerkgevervooraanvullendpensioenbovenop

deAOWalsbasisvoorziening.Maarpasop:voorwerkgeversendemeeste

zelfstandigengeldtditniet:zijmoetenhunaanvullendpensioenzelfstandig

regelen.DitGeldboeklaatzienwelkemogelijkhedenerzoalzijn.Mijn

welgemeendeadviesis:begindaaroptijdaanwanthoelaterjebegint

destemeerhetkost!”

Gerard Riemen, algemeen directeur Pensioenfederatie

| Geldboek voor ondernemers 20183

InhoudsopgaveInleiding 8

1 Begroten 9

1.1 Uwprivébegroting 9

1.1.1 Schepordeinuwadministratie 10

1.1.2 Overzichtvanuwhuidigeuitgaven 11

1.1.3 Uitgaven afwegen 11

1.1.4 Uitgavenposten 11

1.2 Uwzakelijkebegroting 14

1.2.1 Deinvesteringsbegroting 14

1.2.2 Definancieringsbegroting 15

1.2.3 Deexploitatiebegroting 17

1.2.4 Deliquiditeitsbegroting 18

1.3 Begroten:zelfaandeslag 19

1.3.1 Ondernemingsplan 19

1.3.2 Uurtarief 19

1.3.3 Productprijsbepalen 21

2 Bedrijfskosten 23

2.1 Verschiltussenkostenenuitgaven 23

2.2 Kostenendefiscus 24

2.2.1 Aftrekbaarheid van kosten 24

2.3 Inbrengvanprivénaarzakelijk 25

3 Financiering 26

3.1 Eigeninbreng 27

3.2 Regelingenensubsidies 27

3.3 Vreemdvermogen 27

3.3.1 Microfinanciering 28

3.3.2 Bancairefinanciering 28

3.3.3 Factoringendebiteurenfinanciering 28

3.3.4 Crowdfunding 28

3.3.5 Family,friendsenfans 29

3.3.6 Kredietunies 29

3.3.7 BusinessAngelsofinformeleinvesteerders 30

3.4 Kredietvanuituwuitkeringsinstantie 30

3.4.1 Arbeidsongeschiktheidsuitkering 30

3.4.2 Bijstandsuitkering 30

3.4.3 Werkloosheidsuitkering 31

3.5 Stapelfinanciering 31

3.6 Gebruikinplaatsvanbezit 31

| Geldboek voor ondernemers 20184

3.6.1 Lease 31

3.6.2 Sharedownershipofdeeleconomie 32

4 Belastingen 34

4.1 Btw 35

4.1.1 Ondernemervoordebtw 35

4.1.2 Tarievenindebtw 35

4.1.3 Aftrekvanvoorbelasting 36

4.1.4 Eerste aangifte btw 36

4.1.5 Inbrengvanuitprivé 36

4.1.6 Kleineondernemersregeling 36

4.2 Inkomstenbelasting 36

4.2.1 Ondernemervoordeinkomstenbelasting 37

4.2.2 Ondernemersfaciliteitenindeinkomstenbelasting 37

4.2.3 Mkb-winstvrijstelling 38

4.2.4 Heffingskortingen 38

4.2.5 Middeling 38

4.2.6 ModelovereenkomstuitdeWetDBA 38

4.3 Vennootschapsbelasting 39

5 Uw administratie 40

5.1 Zelfdoenofuitbesteden? 40

5.2 Administratieveverplichtingen 41

5.3 Vanoffertetotbetaling 41

5.3.1 Uwofferte 41

5.3.2 Uwfactuur 42

5.3.3 Alsuwklantnietbetaald 42

5.4 Zakelijkebankrekening 43

5.5 Bewaartermijnenadministratie 43

6 Van omzet naar ondernemersinkomen 44

6.1 Vanomzetnaarondernemersinkomen 44

6.1.1 Cashisking:debiteurenbeheer 44

6.1.2 Nakosten,belastingenenaflossingen 45

komt pas de ondernemer

6.1.3 Privéopnamen 45

6.1.4 Parttimeondernemen 45

6.2 Inkomensondersteuning 45

6.2.1 Inkomensondersteuningbijdestartvanuiteen 45

werkloosheidsuitkering

6.2.2 Inkomensondersteuningbijdestartvanuit 46

eenbijstandsuitkering

6.2.3 Inkomensondersteuningbijdestartvanuit 46

eenarbeidsongeschiktheidsuitkering

6.3 Toeslagen 46

6.4 Gemeentelijkeinkomensregelingen 47

| Geldboek voor ondernemers 20185

6.5 Uwinkomenalsunietkuntondernemen 47

6.5.1 Arbeidsongeschiktheid 47

6.5.2 Bbzregelingbijziekte 48

6.6 Pensioen 49

6.6.1 DeAOW:basisverzekeringvoorhetpensioen 49

6.6.2 DeOudedagsreserve:eendeelvandewinstreserveren 49

vooruwpensioenvoorziening

6.6.3 Verplichtdeelnamepensioenfonds 50

6.6.4 Vrijwilligevoortzetting 50

6.6.5 Particulierepensioenverzekering,sparenofbeleggen 50

6.7 Schadeverzekeringen 51

6.7.1 Brand-eninbraakschade 51

6.7.2 Aansprakelijkheidenrechtsbijstand 52

6.7.3 Cyberrisico’s 52

6.7.4 Auto 52

7 Financiële problemen voorkomen 53

7.1 Financiëleproblemen 54

7.2 Aansprakelijkheid 54

7.2.1 Huwelijksevoorwaardenofpartnerschapsvoorwaarden 54

7.2.2 Verrekenbeding 55

7.2.3 Samenwonen 55

7.2.4 Meetekenenvoorverplichtingen 55

7.3 Scheidendoetlijden 56

7.4 Eenondernemingstartenmetbestaande 56

financiëleproblemen

7.5 Kredietinformatiebureaus 56

7.5.1 Kredietregistratievanpersonen 56

7.5.1.1Wiestaanergeregistreerd? 57

7.5.1.2WelkekredietenregistreerthetBKR 57

7.5.1.3Wiekanhetzien? 58

7.5.2 Datahandelarenmetinformatieoverpersonen 58

enbedrijven

8 Tot slot 59

| Geldboek voor ondernemers 20186

Een Geldboek voor ondernemers?Als ondernemer wil je de financiële en administratieve kant van je bedrijf goed geregeld hebben. Grip houden op hoe je er financieel voor staat en bijsturen wanneer dat nodig blijkt. Maar dat is nog niet zo gemakkelijk. Dit boek gaat over de financiën van ondernemers, zakelijk en privé. U leest wat er verandert als u ondernemer gaat worden en waar u mee te maken krijgt als u ondernemer bent.

HetbevatwaardevolleinformatievanKVK,Nibud,Zuidweg&Partners,BKR,

PensioenfederatieenhetVerbondvanVerzekeraars.Metalsdoelomutehelpen

griptehoudenophoeuerfinancieelvoorstaat.HetGeldboekbiedtu:

• Tipsentricksomfinancieelgoedvoorbereidvanstarttegaan.

• Overzichtvangeldzakenzowelzakelijkalsprivé.

• Uitlegoverbedrijfskosten,facturen,aftrekposten,administratie,omzeteninkomen.

UitonderzoekvanKVKblijktdatdehelftvanalleondernemersinNederlandonzekeris

overhunfinanciëlekennis.Tochbetrekkenruimvieropdetienondernemersniemand

bijhunfinanciënenadministratie.

MethetGeldboekwillenweondernemershelpenomzichttekrijgenophunfinanciën.

Uithetonderzoekblijktnamelijkdatondernemersmétkennisvangeldzakenbeter

presterendanondernemersdiedaaraantwijfelen.

HetGeldboekvoorondernemersverschijntjaarlijksenistegebruikenals

informatiebron,naslagwerkenoverzicht.VeelpleziermethetGeldboek

voor ondernemers!

MichielHuitema,

DirecteurStarters

PeterBargon,

Directeurzzpenkleinmkb

| Geldboek voor ondernemers 20187

1. Begroten

Een begroting is een overzicht van verwachte inkomsten enuitgaven in een bepaalde periode. Een begroting bestaat uitafzonderlijke deelbegrotingen. Voor de onderneming zijn datin ieder geval de investeringsbegroting, financieringsbegroting en de exploitatiebegroting. Het is verstandig deze aan te vullen met de liquiditeitsbegroting.

1.1 Uw privébegrotingOmdatdeonderneming(eendeelvan)uwinkomendientopteleveren,iseen

privébegrotingbelangrijkomtemaken.Ulegthiermeedeverbindingtussende

privéuitgavenendedaarvoorbenodigdeondernemerswinst.

Alsondernemerkrijgtutemakenmetwisselendeinkomsten.Eengrootdeelvanuw

uitgavenligtalvast.Maakdaaromeenoverzichtvanuwuitgavenengahierbijuitvan

uwhuidigeuitgavenpatroon.Metdatoverzichtweetuwelkbedragunodighebtom

uwprivéuitgavenophetzelfdeniveautehandhavenalsueenondernemingstart.

HetNibudbiedtueenhandigstappenplanomeenprivébegrotingtemaken.

Privé en zakelijk

| Geldboek voor ondernemers 20188

Neemindeprivébegrotingals‘nettosalaris’hetbedragopdatuooknadestart

vanuwondernemingblijftbehouden.Detoeslagenzijnafhankelijkvanuwtotale

inkomen,uleesthierovermeerin hoofdstuk 6.3.Neemdeverwachtenettowinst

uituwondernemingopals‘overigeinkomsten’.

1.1.1 Schep orde in uw administratieInzichtinuwgeldzakenbegintbijeengeordendeadministratie.Ukuntdanalles

makkelijkterugvinden.Eenprivéadministratiehoudtubijopuwcomputer(digitaal)

ofineenordnermettabbladen(papier).Eencombinatiekanook:kiesdemanier

dieuprettigvindtingebruik.Hetishierbijbelangrijkdatuweetwaarualleskunt

terugvinden.Nuveelorganisatiesdigitaalcommunicerenisdatnietaltijdmakkelijk.

Onderstaandetipshelpenudaarbij.

Do’s

• Besteedwekelijkstijdaandeadministratie:leespost,documenten,brieven

ene-mails.Daarmeekrijgtueengoedbeeldvandenoodzakelijke(re)acties.

Hetbijhoudenvandeadministratiebestaatuitdevolgendeonderdelen:betalen,

controleren,reageren,bewarenenweggooien.

• Controleerperiodiekmijnoverheid.nl.Ukuntbijvoorbeeldcontrolerenhoeubij

degemeentegeregistreerdstaatofdestatusvanuwomgevingsvergunningvolgen.

OokontvangtuhierpostvanorganisatieszoalsdeBelastingdienst,Kadaster,

RDW,SVB,UWVenuwgemeente.UlogtveiligengemakkelijkinmetuwDigiD;

• Noteerineenoverzichtwaarubelangrijkedocumentenbewaart:contracten,

overeenkomsten,garantiebewijzenenpolissen.Gebruikelijkeopslagiseenordner

mettabbladen,(map)bestandenopuwcomputerofde‘mijn-omgeving’van

eenorganisatie;

“Het kost u hooguit een uur per week om uw privé-administratie op orde te houden.”

Tip:Zorgdatgegevensoverhetzelfdeonderwerpopdezelfdemanierbewaart.

Dusnietdeenekeerdetelefoonrekeningafdrukkenendeanderenkeerineenmap

opdecomputerenweereenanderekeerindemijn-omgevinglatenstaan.

• Maakeenregelmatigeback-upvanuwcomputerbestandenenadministratieopeen

externehardeschijf.Ofkiesvooreenbeveiligdeopslagfaciliteit‘inthecloud’.Dan

rakendedatagegevensnooitkwijtenukunter24/7opelkeplekvandewereldbij.

• Controleerminimaal1xperweekuwbanksaldienallebij-enafschrijvingen.Betaal

rekeningenoptijdmetvoorafinplannenofmaakeenreminderinuwagenda;

• Spreek(vantevoren)metuwpartnerafwie de administratie doet enbewaart,

dankandeanderdedocumententerugvindenalsdatnodigis.

Don’ts

• Postene-mailslangerdan2wekennietopenmakenenlezen;

• Vergetendeberichtenboxvanmijnoverheid.nlende‘mijn-omgevingen’

vanorganisatiesperiodiektebekijken;

• Geenzichthoudenophetsaldovanuwbankrekening(en);

• Rekeningennietoftelaatbetalen,waarnavaakhogeincassokosten

wordengeclaimd;

• Garantiebewijzen,offertesenbelangrijkedocumentenweggooien;

Tip:scanoffotografeerzemetuwsmartphoneenslazeopineencloudvoorziening.

| Geldboek voor ondernemers 20189

1.1.2 Overzicht van uw huidige uitgavenHetNibudmaaktonderscheidtussenvastelasten,reserveringsuitgavenen

huishoudelijkeuitgaven.Voorvastelastenheeftumeestaleensoortovereenkomst

afgesloten.Voorbeeldenzijnhuurofhypotheek,energie,verzekeringenen

abonnementen.Reserveringsuitgavenzijnuitgavenaanbijvoorbeeldinventaris,

onderhoudvanhethuisenvakantie.Huishoudelijkeuitgavenzijnonder

andereboodschappen.

Erzijnuitgavendiemaandelijksterugkomen,zoalsdehuurofhypotheek.Erzijn

uitgavendieumaaréénkeerperjaarofperkwartaalbetaalt,zoalssommige

verzekeringspremiesendemotorrijtuigenbelasting.Kortom:uitgavenwisselen

vanmaandtotmaand.Rekendaaromalleuitgavenomnaareengemiddeldbedrag

per maand.

Veeluitgavenvindtuterugopuwrekeningoverzichtinuwonlinebankieromgeving,

zoalsdevastelastenenallebedragendieupint.Wanneerugeeninschattingkunt

makenvandehoogtevanuwhuishoudelijkeuitgaven,dankuntueenpaarmaanden

eenkasboekbijhoudenwaarinualleuitgavenopschrijft.Ditgeeftueenbeeldvanuw

gemiddeldehuishoudelijkeuitgavenpermaand.Dehoogtevandereserveringsuitgaven

islastigertebepalen.Voornieuwemeubels,apparatenenwitgoedinhuisenhet

onderhoud van het huis moeten de meeste mensen sparen. Op de site van het Nibud

vindt u de BufferBerekenaar.Hiermeekuntuinvijfminutenuitrekenenhoeveelgeld

inuwsituatieverstandigisomachterdehandtehebbenomonverwachte,grote,

noodzakelijkeuitgavendirecttekunnenbetalen.

ZetuwfinanciënopeenrijmethetNibudPersoonlijkBudgetadvies.Binnen10

minutenheeftuinzichtinuwuitgavendieuookkuntvergelijkenmetanderen

indezelfdesituatie.

1.1.3 Uitgaven afwegenErbestaanvaakonrealistischeverwachtingenoverdemogelijkhedenomte

bezuinigen.Veelstartersdenkendatzijbestvaneenlagerinkomenkunnenrondkomen

danzegewendzijn.Helaaskomenditsoortverwachtingenmaarzeldenuit.Dehoogte

vanveeluitgavenligtnamelijkvast,zoalshetbedragwatukwijtbentaanhuurof

hypotheek,verzekeringen,aflossingenvanleningen,heffingenvandegemeenteen

schoolkostenvandekinderen.Hetzijnallemaalvastebedragendieunietzomaar

kuntverlagen.

Opandereuitgavenkuntuwelbezuinigen,maarhetkanmaandendurenvoordatu

daarvanheteffectmerkt.Bijvoorbeeldbezuinigingenopenergiekosten,waarvanu

éénkeerperjaareeneindafrekeningkrijgt.Sommigebesparingenzijnalleenmaar

uitstel.Ukuntbesluitenomeentijdgeenkledingtekopen,maareensmoetuuwjas

ofschoenenvervangen.Omdehoogtevanuwondernemersinkomentebepalen,

kunt u daarom het best uitgaan van uw huidige uitgavenpatroon.

1.1.4 UitgavenpostenUitgavenzijnonderteverdeleninverschillendeuitgavenposten.Indezeparagrafen

staandeuitgavenpostenopgesomd.Voorsommigeuitgavenzijntegemoetkomingen

van de overheid aan te vragen. Op www.nibud.nlvindtubij‘Uitgaven’informatieover

dehoogtevanverschillendeuitgavenposten.

Huur

Alsuineenhuurwoningwoontenubetaaltinverhoudingtotuwinkomenteveel

huur,kuntuhuurtoeslagaanvragen.Dezeisafhankelijkvandehoogtevanuwhuur

en van uw inkomen. Op www.toeslagen.nlrekentuuitophoeveelhuurtoeslagu

eventueelrechtheeft.

| Geldboek voor ondernemers 201810

Lokale lasten

Inwonersmeteenlaaginkomenkunnen(gedeeltelijk)kwijtscheldingkrijgenvan

deheffingenvangemeenteenwaterschap.Afhankelijkvanhetinkomen,kanook

aanondernemerskwijtscheldingwordenverleend.Meerinformatiekrijgtubijuw

gemeenteofwaterschap.

Gas, water en elektriciteit

Dekostenvoorgaszijnvooralafhankelijkvanhetsoortwoningdatuheeft.

Uitgavenaanwaterenelektriciteitzijnvoornamelijkafhankelijkvanpersoonlijk

handelen.

Televisie, internet en telefonie

Dezedienstenwordenvaakineencombinatiepakketvantweedienstenofeen

alles-in-éénpakketaangeboden.Dekostenvooreenalles-in-éénpakketzijn

minimaal€42permaand.

Zorgverzekering

Iedereenvan18jaarenouderisverplichtomeenbasisverzekeringaftesluiten

tegenziektekosten.Debasisverzekeringdekteenvastaantalbehandelingenenis

bijalleverzekeraarshetzelfde.Vooranderebehandelingenkuntuzichaanvullend

verzekeren.Dedekkingenpremievandezeaanvullendeverzekeringenverschillen

perverzekeraar.Kinderenjongerdan18jaarzijniniedergevalgratismeeverzekerd

voordebasisverzekering,maarvaakookvoordeaanvullendeverzekering.Informeer

hiernaarbijuwzorgverzekeraar.Voordelagereinkomensiserdezorgtoeslag.Op

www.toeslagen.nlkuntuuitrekenenophoeveelzorgtoeslagueventueelrechtheeft.

Naastdebasisverzekeringbetaaltuvoordeziektekostenviadebijdrage

inkomensafhankelijkebijdrageZorgverzekeringswet(bijdrageZvw).Bijmensendie

inloondienstzijn,betaaltdewerkgeverdezebijdrage.Alsondernemerbetaaltudeze

bijdrageZvwzelfaandeBelastingdienst.DeBelastingdienststuurtudaarvooreen

aanslagbiljet;hieropstaathoeveelumoetbetalen.Hoeveelubetaalt,isafhankelijk

vanuwinkomen,dewinstuituweigenbedrijf.Ubetaalt5,65%overdebelastbare

winstuitdeonderneming.Isuwtotaleinkomen(debelastbarewinst)meerdan

€54.614danbetaaltuoverhetinkomenbovenditbedraggeenbijdrageZvw.

Schadeverzekeringen

Verzekeringendieiedereennodigheeft,zijndeinboedelverzekeringtegenbranden

inbraakendeaansprakelijkheidsverzekeringtegenschadeaanderden.Woningbezitters

hebbeneenopstalverzekeringnodigenautobezitterseenWA-verzekering.

Wieonvoldoendegeldbeschikbaarheeftomdekostenvaneenuitvaarttedragen,

kaneenuitvaartverzekeringafsluiten.Vooreeninschattingvandeuitvaartkosten

kunt u gebruikmaken van de uitvaartberekenaar.

School- en studiekosten

Demeestescholenvrageneen(vrijwillige)ouderbijdrage.Deopbrengstgaatnaar

bijvoorbeeldcomputers,diversematerialen,eenboekenfonds,debibliotheekenextra

leerkrachten.Somswordterookeenapartebijdragegevraagdvoormaterialenen

gereedschappen.Veelscholenhebbeneeninformatiegidswaarinukuntlezenhoe

hoogdeouderbijdrageisenwatdeschoolbetaaltvandeopbrengst.Alsumeer

informatiewiltoverschoolkosten,besteldandeGeldwijzerKinderen&Scholieren

(e-book)vanhetNibud.

Kinderopvang

Oudersmetkinderentot12jaardiegebruikmakenvanformele,geregistreerde

kinderopvang(dagopvang,gastouderopvangofbuitenschoolseopvang)hebben

onderbepaaldevoorwaardenrechtopkinderopvangtoeslag,ookondernemers.

Uheeftalleenrechtopdekinderopvangtoeslagvoordeurenwaaropuwkindnaar

deformeleopvanggaatenuenuweventuelepartneropdatmomentwerken.

Voorondernemersgaathetomdeurendiebesteedwordenaanhetbedrijf.Dit

zijnzoweldeurendieuinrekeningbrengtbijuwklantenalsdeurenvoorde

bedrijfsadministratie,hetopstellenvanoffertesenhetvolgenvantrainingen.

| Geldboek voor ondernemers 201811

onderhoudskostenaaneeneigenwoningisongeveer1%vandewaardevande

woning.Alsueenappartementgekochtheeft,betaaltuviadeservicekostenaan

deVerenigingvanEigenareneenbijdragevooronderhoud.

Tip: Leesoverdeverschillendemanierenomgeldopzijtezettenzonderdatu

datdirectvoeltinuwportemonnee.

Niet-vergoede ziektekosten

Deverzekeringvergoedtnietalleziektekosten.Denkaanbepaaldemedicijnenof

tandartskosten,contactlenzenenheteigenrisicovandezorgverzekeringvan€385.

Verwachtuhetmaximaleverplichteeigenrisiconodigtehebben?Dankanhethandig

zijnomditbedragvoorafintermijnenaandezorgverzekeraartebetalen.Heeftu

achteraftochnietallesnodiggehad,krijgtuhettegoedlaterweerteruggestort.

Vrijetijdsuitgaven

Ondervakantie-envrijetijdsuitgavenvalleneenavondjeuit,eenboekofuitgavenaan

hobby’s,sport,vakantiesenweekendjesweg.Dekostenvooreenvakantiekunnenzeer

uiteenlopen.

Huishoudelijke uitgaven

Onderhuishoudelijkeuitgavenvallenonderanderevoeding,schoonmaakartikelen

enhuisdieren.Heeftugeenideewatubesteedtaandezeuitgaven,dankuntueen

bepaaldeperiodeeenkasboekbijhouden.Naéénoftweemaandenheeftueengoed

beeldvandebedragendiehierinomgaan.Betaaltudeboodschappenmetdepinpas,

danvindtudebedrageneenvoudigterugopuwrekeningafschriften.

Reistijdteltnietmeealsgewerkteuren.Hetisbelangrijkdatuhetaantalgewerkteuren

bijhoudtzodatukuntaantonendatudaadwerkelijkheeftgewerkt.Dehoogtevande

kinderopvangtoeslagisafhankelijkvanhetverzamelinkomenvanuenuweventuele

partner,hetuurtariefvandeopvangendetotalemaandelijksekostenaankinderopvang.

Op www.toeslagen.nlkuntuuitrekenenophoeveelkinderopvangtoeslag

umogelijkrechtheeft.

Autokosten

Autokostenzijnteverdeleninvasteenvariabelekosten.Vastekostenzijnbijvoorbeeld

deverzekering,demotorrijtuigenbelastingendeafschrijving.Onderdevariabelekosten

vallenhetonderhoudendebrandstof.KledingenschoenenHuishoudensbesteden

meeraankledingnaarmatehetinkomenhogeris.Perpersoonisminimaal€56per

maand nodig.

Kleding en schoenen

Huishoudensbestedenmeeraankledingnaarmatehetinkomenhogeris.Perpersoon

isminimaal€56permaandnodig.

Inventaris

Voorgroteinventarisuitgavenishethetmeestpraktischomeenspaarpotjete

hebben. Met de BufferBerekenaarrekentuinvijfminutenuithoeveelgeldverstandig

isomachterdehandtehebbenomgrote,onverwachte,noodzakelijkeuitgaven,zoals

meubels,apparaten,onderhoudskostenenreparaties,directtekunnenbetalen.Houdt

unugeengeldover,kijkdanofuergensmindergeldaankuntuitgeven,zodatuwelde

ruimteheeftomgeldopzijtezetten.Zethetbedragopeenapartespaarrekening,dan

weetuzekerdatuhetgeldnietaanietsandersuitgeeft.

Onderhoud huis en tuin

Meteenhuurwoningbentueenpaartientjespermaandkwijtaankleineklusjesin

en om hethuis,zoalsschilderen,behangenendetuin.Eenrichtlijnvoordejaarlijkse

| Geldboek voor ondernemers 201812

1.2 Uw zakelijke begroting

Dezakelijkebegrotingbestaatuiteenaantaldeelbegrotingen.Deinvesterings-

begrotingendefinancieringsbegrotingvormensamendebalansvanuwonderneming.

Hieringeeftuaanwelkenoodzakelijkeinvesteringenudoetomtestartenenwiedat

financiert.Deexploitatiebegrotinggeeftdeverwachtekostenenopbrengstenineen

bepaaldeperiodeweer.Metdeliquiditeitsbegrotingkrijgtuinzichtofuopelkmoment

voldoendegeldheeftomaanuwbetalingsverplichtingentevoldoen.

1.2.1 De investeringsbegrotingIndeinvesteringsbegrotingzetuopeenrijwatuminimaalaanbedrijfsmiddelenen

geldnodigheeftomuwbedrijftestarten.Daarbijkijktuminstenseenjaarvooruit.

Eeninvesteringiseenaankoopwaardeondernemingmeerderejarenmeegaat

werkenenwaarvandeaanschafprijsbovende€450ligt.Hetgroteverschilmetkosten

(ziehoofdstuk2)isdatbijeeninvesteringdeaankoopkostenovermeerderejaren

verdeeldworden.Iederjaarboektueendeel(bijvoorbeeld20%)alskosten.Ditheet

afschrijven.Hetgeldvoordeinvesteringmoetunatuurlijkwelbijdeaankoopal

beschikbaarhebben.Deinvesteringsbegrotingisonderverdeeldinvasteactiva

envlottendeactiva:

Vaste activa

Vastactivazijnbedrijfsmiddelendielangerdaneenjaarinuwbedrijfaanwezigzijn.

Denkaanmachines,transportmiddelen,gereedschappen,inventarisendergelijke.

Deverzamelnaamvandezebedrijfsmiddelenismateriëlevasteactiva.Maarook

goodwillofvergunningen,bijovernamevaneenonderneming,kuntubeschouwen

alsinvesteringen.Deverzamelnaamvoordezebedrijfsmiddelenluidtimmateriële

vasteactiva.

Vlottende activa

Vlottendeactivazijnbedrijfsmiddelendiekorterdaneenjaarinuwbedrijfaanwezig

zijn.Bijvoorbeelddirectbeschikbarekas-enbanksaldi(liquidemiddelen),uitstaande

geldvorderingen(debiteuren),voorradenenaanloop-enopeningskosten.Aanloop-en

openingskostenzijnkostendieumaaktvoordatuomzetmaakt,zoalsnotariskosten,

uwinschrijvingbijKVK,levensonderhoudindeeersteperiodenadestart,

marktonderzoek,advieskosten,visitekaartjesenbriefpapier.

Opdeinvesteringsbegrotingwordenallebedragenexclusiefbtwopgenomen.

Umoetdebtwnatuurlijkwelbetalenaanuwleveranciers.Dezebtwwordtinde

investeringsbegrotingopgenomenals‘voorfinancieringbtw’.

Bekijkdevideooverfinancieelbewustondernemen:

| Geldboek voor ondernemers 201813

Inhetvoorbeeldhieronderzietuhoeueeninvesteringsbegrotingkuntopstellen.

Vaste activaMachinesVervoermiddelenInventaris

Vlottende activaKas/bank/giroDebiteurenVoorradenAanloop-enopeningskostenVoorfinancieringbtwOnvoorzien

Totaal

€€€

€€€€€€

€

Investeringsbegroting

Tips bij de investeringsbegroting

Onderbouw de bedragen met offertes.

Vraagoffertesopbijmeerdereleveranciersomzototeenjuistekeuzetekomen.

Houdrekeningmetonvoorzienekosten.

Demeesteondernemerskunnendebetaaldebtwopzakelijkekostenverrekenen.

Indeinvesteringsbegrotingzetuallebedragenexclusiefbtw.

Zieookhetonderdeelbtw.

Tip:Heeftuspecifiekevragenoverdeinvesteringsbegroting?Neemdancontact

opmetKVKFinancieringsdesk(KVK.nl/financieringsdesk,tel.0800-1014

(gratis),ofsteluwvraagonline.

1.2.2 De financieringsbegrotingIndefinancieringsbegrotingwerktuuithoeudeinvesteringenuituw

investeringsbegrotinggaatbekostigen.Ditkanmeteigenvermogen,vreemd

vermogenofeencombinatievandietwee.Leeshiermeeroverinhoofdstuk3,

Financiering.

Eigen vermogen

Hetdeelvandeinvesteringendatuzelffinanciert,heeteigenvermogen.Ditkan

geldzijndatuzelfbeschikbaarheeftzoalsspaargeld,ofbedrijfsmiddelendiealzijn

aangeschaft(bijvoorbeeldgereedschappenofeencomputerdieualbezit).Bijeen

financieringsaanvraagtellenzogenaamde‘achtergestelde’leningenofdurfkapitaal,

bijvoorbeeldvanfamilie,meealswareheteigenvermogen.

Heeftueenbeslotenvennootschap(bv)?Danisersprakevanaandelenkapitaal.

Ditishetgelddatdoordeaandeelhoudersisbetaaldomaandeelhouderteworden.

Zijzijndaarmeevooreenbepaalddeel‘eigenaar’.Ookeenbuitenstaanderkaninde

onderneminginvesterendooraandelentenemen.Aandelenkapitaalislanginde

ondernemingbeschikbaarenwordtonderheteigenvermogenopgenomen.

| Geldboek voor ondernemers 201814

Vreemd vermogen

Vreemdvermogenisgelddatzakelijkefinanciers(bijvoorbeeldbankenenleveranciers)

uwillenlenen.Erisonderscheidtussenschuldenopdekortetermijn(zoalsrekening-

courantkrediet,leverancierskrediet,tebetalenbelastingen)enschuldenopdelange

termijn(zoalseenhypotheekoflanglopendeleningvoordeinventaris).

Tips:

De Gouden Balansregel

HoudrekeningmetdeGoudenBalansregel.Ditbetekentdatuvasteactiva

(bezittingendiewordenaangehoudenvoorlangerdanéénjaar)bijvoorkeur

financiertmeteigenvermogenoflangvreemdvermogen.Vlottendeactiva

(bezittingendieminderdanéénjaarwordenaangehouden)financiertumet

kort vreemd vermogen.

Solvabiliteit

Solvabiliteitiseenfinancieelkengetaldatdeverhoudingaangeeftvanuweigen

vermogentenopzichtevanhettotaalbenodigdevermogen.Desolvabiliteitwordt

gebruiktominzichttekrijgenindefinanciëlegezondheidvaneenbedrijfopde

langeretermijn.Hetzegtietsoverhetvermogenomzoweldekortlopende,alsook

delanglopendeschuldentekunnenterugbetalen.Eenexternefinancierverwacht

dateenstartendeondernemerookeigenvermogeninbrengt,minimaal20%.

Inbepaaldebrancheszoalsdehorecakandatoplopentot50%.

Inditvoorbeeldzietuhoeueenfinancieringsbegrotingkuntopstellen.

Eigen vermogenSpaargeldInbrengbedrijfsmiddelen

Vreemd vermogen (lang)LanglopendeleningbankAchtergesteldelening

Vreemd vermogen (kort)Rekening-courantLeverancierskrediet

Totaal

€€

€€

€€

€

Financieringsbegroting

Tip:Heeftuspecifiekevragenoverdeinvesteringsbegroting?Neemdan

contactopmetKVKFinancieringsdesk,KVK.nl/financieringsdesk,tel.

0800-1014(gratis),ofsteluwvraagonline.

| Geldboek voor ondernemers 201815

OmzetAf:inkoopwaardeomzet

BrutowinstAfschrijvingenHuisvestingPromotieVervoerAdministratiePersoneelskostenRente- en bankkostenVerzekeringenOverige kosten

Af: Totaal kostenNettowinst

€

€€€€€€€€€

€

Exploitatiebegroting (alle bedragen exclusief btw)

1.2.3 De exploitatiebegrotingIndeexploitatiebegrotingofwinst-enverliesrekeningberekentuofuwbedrijf

winstgevendis.Umaakteeninschattingvandeomzet.Daarnabekijktuwatde

kostenzijnomuwbedrijfdraaiendetehouden.Daarmeekuntuberekenenof

uwbedrijfwinstofverliesgaatmaken.

Inditvoorbeeldzietuhoeueenexploitatiebegrotingkuntopstellen.

Inuwexploitatieisereenomslagpuntwaarbijverliesomslaatinwinst.Datishet

break-even-pointdatmeestalwordtuitgedruktinaantalproductenofdiensten.

Indeexploitatiebegrotingdraaithetomdereëlehaalbaarheidvandeomzet.

Dezeonderbouwtumetmarktonderzoek,klantenanalyse,concurrentieonderzoek,

klantbenaderingenonderscheidendvermogen.Eenhulpmiddelbijuw

marktonderzoekisdelocatiescan.

Tips bij de exploitatiebegroting

• Onderbouw de bedragen met offertes.

• Indeexploitatiebegrotingstaandebedragenexclusiefbtw.Debtwvormt

immers geen inkomstenbron of kostenpost voor uw onderneming.

• Denettowinstvormtdebasisvoordeberekeningvandebelastingen.

• Depostafschrijvingisgeenuitgave,maardekostentoerekeningvaneen

eerdere investering.

• Denettowinst+afschrijvingenvormtdekasstroom.Ditbedragisbeschikbaar

vooraflossingenaanverschaffersvanvreemdvermogen,reserveringenvoor

toekomstigeinvesteringenenalsondernemersinkomenineeneenmanszaak

ofvof.(Ineenbeslotenvennootschap(bv)staatdeondernemeralsbestuurder/

directeurvandebvopdeloonlijstenontvangteensalaris.Hetsalarisiseen

kostenpostvoordebvenstaatindeexploitatiebegrotingopgenomenonder

personeelskosten).

Erzijntweemethodenvoorhetopstellenvaneenexploitatiebegroting:

• Rekenenvanuitdeverwachteomzet.Uvultdeomzetinenrekentdoortot

onderaandestreepomvasttestellenofdenettowinstvoldoendeis.

• Rekenenvanuitdegewenstenettowinst.Uvultdenettowinstinenrekent

van‘benedennaarboven’doorenbepaalthoeveelomzetnodigis.

| Geldboek voor ondernemers 201816

Tip: Heeftuspecifiekevragenoverdeexploitatiebegroting?Neemdancontact

opmetKVKFinancieringsdesk,KVK.nl/financieringsdesk,tel.0800-1014(gratis),

of steluwvraagonline.

1.2.4 De liquiditeitsbegrotingMetdeliquiditeitsbegrotingvolgtuhetgeld.Daarwordendeverwachtegeldinkomsten

engelduitgavenpermaandofkwartaalopgenomen.Datisietsandersdanopbrengsten

enkostenuitdeexploitatiebegroting.Meteenliquiditeitsbegrotingbegrootuhoeveelgeld

erdaadwerkelijkopdebankstaat.Uheeftzoinzichtoferopallemomentenvoldoende

geldisomaanuwverplichtingentevoldoen.Maarookoferruimteisvooreeninvestering,

bijvoorbeeldhetkopenvaneennieuwecomputer.Bijeenliquiditeitstekortkuntutijdig

sturenofeenaanvullendefinancieringregelen.

Inditvoorbeeldzietuhoeueenliquiditeitsbegrotingkuntopstellen.

Banksaldo1januari

Bij:Betalingendoorklanten(debiteuren)

Af:Betalingaanleveranciers(crediteuren) Lonen Huurpand Leasekosten Af te dragen btw Rente Aflossingen

Banksaldo31januari

€

€

€€€€€€

€

Liquiditeitsbegroting (alle bedragen inclusief btw)

BanksaldobeginvandemaandBij:Betalingendoorklanten

(debiteuren)Af:Betalingaanleveranciers

(crediteuren) Lonen Huurpand Leasekosten Af te dragen btw Rente Aflossingen Banksaldoeindvandemaand

10050

150

501002530225

-232

-232650

150

50100253022536

36700

150

501002530225354

354300

150

501002530225272

Liquiditeitsbegroting (alle bedragen inclusief btw) 1/1 1/2 1/3 1/4

Meestalschommelthetbanksaldovanuwonderneminggedurendehetjaar.

Bijvoorbeelddoordatunietaltijdevenveelproductenverkooptofdoorhetbetaalgedrag

vanuwklanten.Meteenliquiditeitsbegrotingmaaktuinzichtelijkinwelkemaandener

financiëleruimteisvoorextrauitgavenofdatujuistwachtmeteeninvestering.

| Geldboek voor ondernemers 201817

1.3.1 OndernemingsplanBijelkaarvormendebegrotingenuwfinancieelplan.Datiseenonderdeelvanhet

ondernemingsplan.Eenondernemingsplanisnietverplicht,maarwelnoodzakelijkals

ueenfinancieringwiltaanvragenvooruwbedrijf.Ennatuurlijkgeefthetinzichtvoor

uzelf.

Noteerdeonderzoeksgegevensoverzichtelijkineenhandigsjabloonvan

eenondernemingsplan.Dankuntuaanpassingeneenvoudigdoorvoerenen

methetplanhoudtuoverzicht.StichtingQreditsheefteengratistegebruiken

voorbeeldondernemingsplan.Bankenbiedenvaakookeensjabloonvooreen

ondernemingsplanaan.

Afhankelijkvandeaardvanuwbedrijflevertudiensten,verkooptuproducten

ofmisschienweleencombinatievanbeide.Hoebepaaltueengoeduurtarief?

Eenhoesteltueengoedeprijsvooruwproductvast?

1.3.2 UurtariefHetvaststellenvaneenuurtariefkanbestlastigzijn.Tehoogschriktklantenaf,

telaagkaneenonderwaarderingzijnvanuwkwaliteitenenlevertmisschienwel

onvoldoendeinkomenop.Hoeweluvrijbentomuweigentarieftebepalen,op

basisvanuwkostenenuwinkomenswens,moethettariefookindemarktpassen.

Kijkdaaromnaaruurtarievendieuwconcurrentenhanterenenbedenkhierbijdat

uniekekwaliteiteneenhogeruurtariefrechtvaardigen.

Uurtarief of aangenomen werk

Veelondernemersrekenenmeteenuurtarief.Deklantbetaaltupergewerktuur.Bij

aangenomenwerkmaaktuvoorafeeninschattinghoeveelurenumetdeopdracht

1.3 Begroten: zelf aan de slag

Tips bij de liquiditeitsbegroting

• Houdrekeningmetbetaaltermijnenvanklantendieoprekeningbetalen.

Gemiddeldduurthet45dagenvoordatiemandzijnrekeningbetaalt.

• Denkookaanvakanties:alsuwbedrijfindevakantieperiodedichtgaat,

danheeftuindieperiodegeenopdrachten.Indeperiodedaarnazijner

waarschijnlijkgeenbetalingendoorklanten.

• Sommigebetalingenzijnperiodiekenkuntunietuitstellen.Bijvoorbeeld

belastingen,huur,telefoonkostenenlonen.

• Zorgdatdebedrageninclusiefbtwzijn(opuwexploitatiebegrotingzijn

bedragenjuistexclusiefbtw).

• Indeliquiditeitsbegrotingstaanookdebtw-afdrachtenaandeBelastingdienst,

netalsdeaflossingenaanfinanciers.

Tip:Heeftuspecifiekevragenoverdeliquiditeitsbegroting?Neemdancontact

opmetKVKFinancieringsdesk, KVK.nl/financieringsdesk,tel.0800-1014(gratis),

of steluwvraagonline.

| Geldboek voor ondernemers 201818

bezigzultzijnengeeftdaareenprijsvooraf.Datisdandeprijsdiedeklantbetaalt,

ookalbesteedtuindepraktijkmisschienmeerurenaandeopdracht.

Bijkomende kosten

Naastuwurenkrijgtumisschientemakenmetkostendieuvooruwklantmaakt.

Denkaanreiskosten.Hetisnietongebruikelijkdezedoortebelasten.Umoetdaarover

voorafwelafsprakenmaken.Neeminuwalgemenevoorwaardenofofferteopwelke

kostenwelennietbinnenuwtariefvallen.Zokuntuonverwachteuitgavendeclareren.

Tips om uw tarief te bepalen

• Werkmeteenvariabeluurtarief,Vooreenspoedopdrachtkuntueenhoger

uurtariefvragen.Bijeenopdrachtvoorlangereduurkuntumisschienmet

eenlageruurtariefcalculeren.

• Berekenuwuurtariefiederjaaropnieuw.Elkjaarnemendekostenvan

levensonderhoudtoeendoetualsondernemermeerervaringop.

Voorbeeldberekening uurtarief

1.Declarabeleuren

Omeengoedeberekeningtemaken,schatueerstuwdeclarabeleuren.Meteen

vijfdaagsewerkweekzittener260werkdageninhetjaar.Trekdaarvoorvakantie

enfeestdagen30dagenaf.Danblijvener230dagenoveromtewerken.

Bijeenwerkdagvan8uurisdat1.840uur.Maarnietiedergewerktuuris

declarabel.Startendeondernemerskunnenuitgaanvan50tot60procent

declarabeleuren.Derestbesteedtuaanzakenalsacquisitie,reistijden

administratie.50procentvan1.840uuris920declarabeleurenperjaar.

Indezeurenmoetendezakelijkekostenenhetprivé-inkomenverdiend

worden.

2.Zakelijkekosten

Onderdezakelijkekostenvallenuitgavenvoorbijvoorbeelddeboekhouder

ofaccountant,betaalderenteopzakelijkeleningen,zakelijkeverzekeringen

enafschrijvingskosten.Onzevoorbeeldondernemerheeftditjaarintotaal

€11.150zakelijkekosten.

3.Privé-inkomen

Inditrekenvoorbeeldstellenwehetbenodigdeprivé-inkomenop€1.750permaand.

Datis€21.000perjaar.Reserveerookgeldvoorvakantie,bijvoorbeeld8%.Het

totaalbenodigdejaarinkomenisdan€22.680.Daarkomtdeinkomstenbelasting

bovenop,detarievenvindtuinhoofdstuk 4.2.Heffingskortingeneneventuele

ondernemersaftrekverminderendedaadwerkelijktebetalenbelasting,maar

houdrekeningmetca30%.Alszelfstandigondernemerbetaaltuook5,65%

inkomensafhankelijkebijdragezorgverzekering.

| Geldboek voor ondernemers 201819

Te realiseren omzet van € 46.395 : 920 declarabele uren is minimaal uurtarief

van € 51 excl. btw.

Afhankelijkvaandeaardvanuwdienstberekentu21%btw,6%bwtofmaakt

ugebruikvaneenvrijstellingofverleggingsregeling.Dezeberekeningvaneen

uurtarief kunt u hiernogeensuitgebreidnalezen.

Dezeberekeningvaneenuurtariefkuntuhiernogeensuitgebreidnalezen.

Tip:

Heeftuhetmetuwklantoveruwuurtarief?Laatdanmeteenuwalgemene

voorwaardenzien.Dealgemenevoorwaardenzijnafsprakenoppapierdie

bindendzijnvooruénuwklant.Dealgemenevoorwaardenmoetuaanuwklant

overleggenvoordatdeopdrachtofkoopovereenkomstisafgesloten.Zijverliezen

hunrechtsgeldigheidalsuzetegelijkmetdefactuuroverhandigtofverstuurt.

1.3.3 Productprijs bepalenUwilteengoedeprijsvooruwproductvragen.Natuurlijkhoudturekeningmet

dekostendieumaaktendebtw.Misschienkijktuooknaaruwconcurrenten,

watrekenenzij?Ofletuvooralopdevraag:hoegewildisuwproduct?Hiervindt

uhandvattenomdeprijsvanuwproductteberekenen.

Uwbedrijfheeftkosten.Vooreendeelzijndatvastekosten.Zestaanlosvanuw

productenzijnmoeilijktebeïnvloeden.Denkbijvoorbeeldaandeafschrijvingop

uwmachines,dehuurvanuwpandofderenteopuwleningen.Doordetotalevaste

kostenomteslaanoverhetreëelteverwachtenaantalteverkopenproducten,draagt

elkverkochtproducteenstukjebijaanhetterugverdienenvanuwvastekosten.

Maaruheeftookvariabelekosten.Zeveranderendooreentoe-ofafnameindeinkoop

ofproductie.Perproductblijvenzeechtervaakgelijk.Eengoedvoorbeeldzijnde

ingekochtegrondstoffenofproducten.Naasthetterugverdienenvandekostprijsper

productwiltuernatuurlijkookzelfnogietsaanoverhouden.Datisuwmargeofwinst.

Uwtotaleondernemerswinstzouminimaalvoldoendemoetenzijnomdeuitgavenuit

deprivébegrotingtekunnenbetalen.

Devastekosten+variabelekosten+margevormtdeverkoopprijsexclusiefbtw.

Hierovermoetubtwaanuwklantinrekeningbrengen.Afhankelijkvanhetsoort

productisdat21%,6%ofeenvrijstelling.

Tips bij het bepalen van de prijs

Benodigdprivé-inkomen+vakantie

Inkomstenbelasting(indicatie)

Inkomensafhankelijkebijdrage zorgverzekering

€22.680€10.574

€1.991

64.35%30%

5,65%

Benodigd bedrijfsresultaat

Zakelijke kosten

€ 35.245

€ 11.150

100%

Benodigde omzet € 46.395

“Ondernemers mogen onderling geen prijsafspraken maken. U bepaalt dus zelf welke prijs u vraagt.”

| Geldboek voor ondernemers 201820

• Prijsindemarkt:Kijkwatanderenvragenvooreenproductenhanteert

zelfeensoortgelijkeprijs.Ditwerktalleenbijvergelijkbareproducten;

• Waardevoordeklant:Ukuntuwprijsooklatenafhangenvandewaardedieuw

productheeftvoordeklant.Eenkunstschilderkandeprijsvaneenschilderijlaten

afhangenvanwateenkunstliefhebberervooroverheeft.

Een marktonderzoekverteltumeeroverwateenklantwilbetalenvooreenproduct.

• Informeerofuwbrancheorganisatieukanadviserenbijhetbepalenvanuwprijs.

Zoekuwbrancheorganisatieindesectorinformatieopondernemersplein.nl.

*Tipsenadviesoverhetbepalenvanuwuurtariefénoverdeprijsvanuwproductofdienst

hoort u in de video ‘dewinstvaneengoedeprijs’.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

| Geldboek voor ondernemers 201821

2 Bedrijfskosten

Elke ondernemer geeft geld uit voor zijn bedrijf. Soms beperkt, in de vorm van bijvoorbeeld briefpapier en visitekaartjes en soms uitgebreid, bijvoorbeeld de aanschaf van een bedrijfspand of dure machine. Welke uitgaven vormen nu de bedrijfskosten? En wat zijn de investeringen nu eigenlijk? Is er een verschil met de uitgaven?

2.1 Verschil tussen kosten en uitgaven

Inhetspraakgebruikwordendetermen‘kosten’en‘uitgaven’doorelkaargebruikt.

Zakelijkhebbendezetermenechterverschillendebetekenis.Uitgavenzijnbedragen

dieaaneenanderwordenbetaald.Ergaatopdatmomentechtgeldweg.Kosten

zijnbedragendiedewinstineenperiodeverminderen.

Kosten, uitgaven en investeringen

| Geldboek voor ondernemers 201822

Dekostenzijnbelangrijkalsuuwwinstgaatbepalen.Kostenverminderen

dewinstendaarmeeookdebelastingdiedaaroverwordtgeheven.

2.2.1 Aftrekbaarheid van kostenAlsondernemerbepaaltuwaarugeldaanbesteedt.Nietallekostendieumaaktzijn

echtervolledigaftrekbaarvandeondernemingswinst.Somshebbendekostenvoor

eendeeleenprivékarakterenmoetenzewordengesplitst.Alleenhetzakelijkedeelvan

deze‘gemengdekosten’magudanaftrekken.Eenvoorbeeldvangemengdekosten

isdetelefoonrekeningthuis.Eendeelvandegesprekkeniszakelijk.Kostendiegeen

enkelzakelijkkarakterhebben,maguhelemaalnietaftrekken.Eenvoorbeeldisuw

zorgverzekering.

Tip:Houdindeopzetvandeadministratievanuwbedrijfalrekeningmet

hetverschilinaftrekbaarheid.

Somskuntuooknietdevolledigekosteninéénjaaraftrekken.Wanneerugelduitgeeft

aaneenbedrijfsmiddelvanaf€450waarumeerderejarenmeekuntwerken,noemen

wedateeninvestering.Deaanschafprijsvandeinvesteringwordtovermeerderejaren

verdeeldenalskostenopgenomen.Ditnoemenweafschrijven.Eenvoorbeeldvaneen

investeringwaaropwordtafgeschreveniseencomputer.Tenslottezijnerkostendie

pasaftrekbaarwordenalsueendrempelbedragoverschrijdt,tenzijukiestvooraftrek

vaneenvastpercentagevanallegemaaktekosten.Onderdezekostenvallenonder

anderedezakenlunches,congressenenstudiereizen.

Tip:DeBelastingdienstheefteentabelwaarinuperkostensoortkuntzien

welkpercentagevandekostenumagaftrekkenbijhetbepalenvandewinst

uit onderneming.

Bedrijfsruimte

Huurtueenbedrijfsruimte?Dankuntuallekostendieuvoordezebedrijfsruimte

maaktaftrekken.Naastdehuurzijndatbijvoorbeelddekostenvoorenergie,

verzekeringendeafschrijvingopdeinrichting.Maaktugebruikvaneenbedrijfspandin

uweigendom?Danmoeteerstwordenvastgesteldofhetpandtotuwprivévermogen

oftotuwzakelijkvermogenwordtgerekend.Gebruiktuhetpanduitsluitendzakelijk?

Danwordthetpandverplichttotuwzakelijkevermogengerekend.Dekostendiemet

hetpandsamenhangenkuntuaftrekken.Ookkuntuophetpandafschrijven.Een

eventuelewaardestijgingbijverkoopvanhetpandindetoekomstvormtwinstinuw

onderneming.Gebruiktuhetpandzowelzakelijkalsprivé?Ukuntdankiezenofuhet

pandalszakelijkvermogenofalsprivévermogenaanmerkt.Eenpandinprivévermogen

moetalsvermogenwordenaangegeveninbox3vandeinkomstenbelasting.Kosten

diemethetpandsamenhangenzijnnietaftrekbaar.Eenwaardestijgingindetoekomst

isonbelast.

2.2 Kosten en de fiscus

ExternefinancieringInvesteringinmachine

Gebruiksduur5jaar, waarde daarnaAfschrijvingperjaar€9.000/5=Tebetalenrentejaar1:7%Aflossingin5jaren,perjaarVerkoopmachine

€10.000€10.000<-uitgave

€1.000

€1.800<-kosten€700<-uitgave&kosten€2.000<-uitgave€1.000

Een voorbeeld: (alle bedragen exclusief btw)

| Geldboek voor ondernemers 201823

Werkruimte in de woning

Gebruiktuvooruwondernemingeendeelvandewoningalswerkruimte?Dekosten

diehiermeesamenhangenzijnsomsaftrekbaar.Gebruikderekenhulpwerkruimte.

Vervoermiddelen

Veelondernemershebbenvoorhunbedrijfeenautonodig.Somsomproducten

wegtebrengenofombijklantentekomen,somsvoorhetwoon-werkverkeer.

Wanneerualsondernemereennieuwebestelautokoopt,kaneenvrijstellingvan

deBelastingopPersonenauto’senMotorrijwielen(BPM)eneenlagertariefvoorde

motorrijtuigenbelastingvantoepassingzijn.Omhiervoorinaanmerkingtekomen,

moetuwelaanverschillendevoorwaardenvoldoen.

Rijdtunietineenbestelautomaarineenpersonenautodanzijnertweemogelijkheden:

• Urijdtinuweigenauto(autohoortbijuwprivévermogen);

• Urijdtineenautovanuwonderneming(autostaatopdebalansvanhetbedrijf).

Dekeuzemoetvoorzoweldeinkomstenbelastingalsvoordebtwapartgemaakt

wordenenisniethelemaalvrij.Hethangtmedeafvandewijzewaaropugebruikmaakt

vanuwauto.Bijminderdan500privékilometersmerktdeBelastingdienstdeautoaan

alsondernemingsvermogen.Allekostendiemetdeautosamenhangen,zijnzakelijk

aftrekbarekostenindeinkomstenbelasting.Rijdtumeerprivékilometers,dankuntu

zelfkiezentussenzakelijkvermogenofprivévermogen.Ditkanéénmaalperautoen

dekeuzemaaktuindeeerstedigitaleaangifteinkomstenbelastingnaaanschaf.

Behoortdeautotothetprivévermogen,danmaguvoordezakelijkekilometers

defiscaalvrijgesteldekilometervergoeding(€0,19)onbelastaanprivévergoeden.

Dekostendieuvoordeautomaaktzijnnietaftrekbaar.

Voordebtwkuntueventueeleenanderekeuzemakendanvoordeinkomsten-

belasting.Merktudeautovoordebtwaanalsondernemingsvermogen?Danisde

betaaldebtwoponderhoudengebruikvoordezakelijkekilometersteverrekenenals

voorbelasting.Uheeftdanweleenkilometeradministratienodig.Meerinformatie

vindt u op de site van de Belastingdienst. U vindt hier ook derekenhulpbtw over

hetprivégebruikvandeauto.

2.3 Inbreng vanuit privé

Somsheeftugoederenalinbezit,langvoordatdeondernemingvanstartgaat.

Denkbijvoorbeeldaaneencomputer,gereedschapofmobieletelefoon.Zodraudeze

investeringsgoederenzakelijkgaatgebruiken,kuntuervoorkiezenomdegoederen

‘opdebalanstezetten’tegendewerkelijkewaardevandatmoment.Uwonderneming

wordtdaneigenaarvandegoederenenkandaaropafschrijven.Debtwdieuheeft

betaald,kuntuechternietmeerverrekenen.Kostendieuvoordeondernemingmaakt

(ookdieindemaandendirectvoorafgaandaandestart)zijnaftrekbaar.Ookdebtw

opdezekostenisteverrekenen.Bewaardebonnetjesduszorgvuldig.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

Laatnuuwreactieachter enhelponshetGeldboekteverbeteren.

| Geldboek voor ondernemers 201824

3. Financiering

Een bedrijf starten betekent meestal (flink) investeren. Uit de financieringsbegroting kunt u de financieringsbehoefte afleiden. Het bestedingsdoel bepaalt welke financieringsvorm geschikt is. Behalve eigen vermogen kan de onderneming ook vreemd vermogen aantrekken om in de vermogensbehoefte te voorzien. In dit hoofdstuk komen de verschillende financieringsbronnen aan de orde.

Elkefinancieringsbronheeftvoor-ennadelen.Afhankelijkvanhetrisicodateen

financierloopt,isereenrendementseis.Hoehogerhetrisicovoordefinancier,

destehogerderentedieumoetbetalen.Somsmoetuookaanvullendezekerheden

bieden,zoalsbijvoorbeelduwdebiteurenportefeuille.

Geld vinden

| Geldboek voor ondernemers 201825

Voordatuopzoekgaatnaarexternefinanciering,ishetverstandigomde

mogelijkhedenvooreigeninbrengtebekijken.Heeftueigengeldofbezitugoederen,

bedrijfsmiddelenofeenpand?Dankuntueendeelvanditeigenkapitaalgebruiken

voordefinancieringvanuwbedrijf.Hetwordtdanbezitvandeonderneming.

Investeertofstartuzonderexternefinancieringtegebruikenofdoorzakelijkekosten

enpersoonlijkeuitgavenzoveelmogelijktebeperken?Datwordt‘bootstrapping’

genoemd.Eensoort‘roeienmetderiemendiejehebt’.Misschienpasthetbijuw

maniervanwerken.Startuineenbeslotenvennootschap(bv)?Dankuntuprivégeld

uitlenenaandebv,maardebvkanooktegenbetalingaandelenuitgeven.Datkanaan

u,maarookaanbuitenstaanders.Zijwordendaarmee(mede-)aandeelhouderindebv

enkrijgendaarmeestem-en/ofwinstrecht.Hetopaandelengestortegeldvormteigen

vermogen in de bv.

Watishetdoelvanuwfinanciering?Voorgerichtedoelenzoalsinnovatieof

internationaalondernemenzijnersomsoverheidsregelingendieuitsubsidies

enfiscaleregelingenbestaan.VoordezeregelingenkuntuterechtbijEuropese,

landelijke,provincialeengemeentelijkeoverheden.Enkelefiscaleregelingen

voor starters komen aan bod in hoofdstuk4.2Inkomstenbelasting.

Bijdeaanvraagvanexternefinancieringmoetudegeldgeverovertuigendatuw

bedrijflevensvatbaaris.Ditbetekentdathetvoldoendemoetopleverenomvante

kunnenlevenendatuhetkredietkuntterugbetalen.Upresenteertuwbedrijfmeestal

doormiddelvaneenondernemingsplan.Meerinformatieoverhetondernemingsplan

leestuinhoofdstuk 1.Toteenaantaljarengeledenwasbancairefinancieringvoorveel

startersenbestaandeondernemersdemeestvoordehandliggendemogelijkheidvan

externefinanciering.Delaatstejarenzijndiversenieuwefinancieringsvormenontstaan.

U hoort er meer over in de animatie Financieringvaneenbedrijf.

3.1 Eigen inbreng

3.2 Regelingen en subsidies3.3 Vreemd vermogen

EenvoorbeeldvaneenoverheidsregelingisdeBorgstellingMKBKredieten.

Alsmkb’erkuntueenborgstellingkrijgenvooreengedeeltevaneenkrediet.

Daardoorkuntubijdeexternefinanciermeerlenendanuopbasisvanuw

onderpandzoukrijgen.Debankenanderefinancierskunnenbijdeoverheid

eenberoepdoenopdeBorgstellingMKBKredieten.Sluitualsstarterbijdebank

eenstartersleningafvanmaximaal€266.667?Danstaatdeoverheidrichting

debankborgvoor67,5%vanhetgeleendebedrag.Ukomtvoordezeregelingin

aanmerkingalsuwbedrijfdebankteweinigonderpandkanbiedenenuwbedrijf

goedetoekomstperspectievenheeft.Bezitualseigenaarmeerdandehelftvan

hetondernemingskapitaal?Danstaatuvoor25%borg.Uvraagteenkredietaan

bijeendeelnemendefinancier.Dezekandoorlopendeenaanvraagindienen.

Meeroversubsidiesenregelingenleestuopwww.KVK.nl.Bekijkookhetwebinar

‘Financieringofsubsidievandeoverheid’

| Geldboek voor ondernemers 201826

3.3.1 MicrofinancieringMicrofinancieringiseenvormvankrediettotmaximaal€50.000.Dezewordtverstrekt

doorStichtingQreditsMicrofinancieringNederland.Bijhetkredietkrijgtdeondernemer

begeleidingdooreencoach.Qreditsbiedtookaanvullendefinancieringonderdenaam

MKBKredietvooreenbedragvanminimaal€50.000totmaximaal€250.000.Opde

site van Qreditszijndiversetoolsvoorondernemersbeschikbaar.

3.3.2 Bancaire financieringBankenverstrekkenverschillendesoortenfinanciering.

Lening

Deleningisbestemdvoordefinancieringvanmachinesofanderebedrijfsmiddelen.

Aflossingvandeleninglooptmeestalgelijkmetdeafschrijvingvanhetbedrijfsmiddel

engebeurtinvoorafvastgesteldetermijnen,permaandofkwartaal.Overhetnog

nietafgelostedeelvandeleningbetaalturente.Vaakwordthetaangekochte

bedrijfsmiddelalsonderpandgegeven,alszekerheidnaardebank.

Rekening-courantkrediet

Meteenrekening-courantkredietmagutoteenbepaaldbedrag‘roodstaan’op

debedrijfsrekening.Ditkredietkannuttigzijnbijeenkorteofsterkwisselende

kredietbehoefte.Overderoodstandbetaalturente.Vooreenstructurelefinanciering

ishetrekening-courantkredieteendurekredietoplossing.Somswordtdemaximale

roodstand periodiek ingeperkt.

Hypothecair krediet

Bijdezekredietvormontvangtdebankhetrechtvanhypotheek.Ditgeeftdebank

extrazekerheid.Alsunamelijknietaanuwbetalingenkanvoldoen,magdebankde

verbondenonroerendezaak(bijvoorbeeldeenwoningofeenbedrijfspand),dieaan

dehypotheekisgekoppeld,verkopen.

3.3.3 Factoring en debiteurenfinancieringUheeftmisschiennietaltijdvoldoendegeldinkasomuwkostentebetalen.

Bijvoorbeeldomdatuwklantenuwrekeningen(te)laatbetalen.Factoringof

debiteurenfinancieringkandanfinanciëlespeelruimtebieden.Bijfactoringgeeft

eenbankoffactormaatschappijueenkredietvormofschieteenfactuurbedrag

voor.Factoringkanalvanafeenfactuurbedragvan€1.000enéénfactuur.Uhoeft

factoringnietverplichtopallefacturentoetepassen.Leesmeeroverfactoring.

3.3.4 CrowdfundingCrowdfundingiseenfinancieringsvormwaarbijugeldophaaltbijhetpubliek:

decrowd.Zijzijnmetvelenbereidomiedereen(klein)bedragteinvestereninuw

ondernemingofproject.Hetgaatbijcrowdfundingvaakombedragenindegrootte

van€20.000tot€200.000.Lagereenhogerebedragenkunnenookvoorkomen.

Debelangrijkstevormenvancrowdfundingzijn:

• lening;

• converteerbarelening(uiteindelijkomtezetteninaandelen);

• aandelen(alsinvestering:vergoedingafhankelijkvanhetresultaat);

• niet-financiëletegenprestaties(product,dienst,rechtopdeelname,e.d.);

• donatie(zondertegenprestatie).

Eencombinatievandezevormenisookmogelijk.

Omdaterrechtstreekscontactistusseninvesteerderenondernemer,isergeen

tussenkomstvaneenfinanciëleintermediair.Deinzamelinggaatvaakviaeen

crowdfundingplatform.

Omtezienofcrowdfundingbijuworganisatiepast,kuntudecrowdfundingscan

invullen.

| Geldboek voor ondernemers 201827

Crowdfundinglevertumeeropdanalleenfinanciering.Ubouwtnamelijkaltijdens

uwzoektochtnaarfinancieringnaamsbekendheidop.Daarnaastbindtubestaande

klantenaanuwondernemingofprojecténbereiktualnieuweklanten.Ookishet

crowdfundingtrajectdémanieromtetestenoferbehoefteisaanuwaanbod.

BrancheverenigingNederlandCrowdfundingheefthttp://startcrowdfunding.nl

gelanceerd,metpraktischeinformatievoorzowelondernemersalsinvesteerders.

3.3.5 Family, friends en fansHetisfijnalsuwfamilieofvriendeninuwideeofbedrijfwilleninvesteren.Wanneeru

overhetleenbedraggoedeafsprakenmaakt,kanzo’n‘informele’leningeenuitkomst

zijn.Geldlenenbijfamilieofvriendennoemenweookweleenonderhandselening,

omdatheteenleningisdieniet‘openbaaraangebodenwordt’.

Zorgerbijeenonderhandseleningvoordatuafsprakengoedvastlegtineencontract.

Datcontractkuntusamenopmakenenbevatminimaaldevolgendezaken:

• wiedelenerenuitlenerzijn;

• omwelkleenbedraghetgaat;

• hoeveelrente(ofeenanderevergoeding)erbetaaldmoetworden;

• hoedeaflossingisgeregeld;

• hoedebetalingisgeregeld;

• watdelooptijdis.

Verdermoetuindeovereenkomstafsprakenmakenover:

• degevolgenalsterugbetalingnietlukt;

• tussentijdseopzegging;

• vervroegdaflossen;

• hetaldannietmogenaangaanvananderekredietentijdensdeleenperiode.

Letop:Hetkomtweleensvoordatuwfamilieofvriendendeleningrenteloosaan

uwillenverstrekken.DeBelastingdienstziethetrentevoordeeldatuhierdoorkrijgt

alseenschenking.Komtuhiermeebovendeschenkingsvrijstellinguit,danmoetu

belastingbetalenoverditvoordeel.

“Geld lenen van bekenden? Leg de afspraken goed vast in een contract.”

Juistomdatuleentbijiemandmetwieueenhechtebandheeft,ishet

belangrijkdatudezebeslissingweloverwogenneemt.Alsdezakentijdelijk

watmindergaanenudeleningeenpaarmaandenachtereenvolgensnietkunt

aflossen,kandatleidentotontevredenheid.Bedenkvantevorengoedofuw

relatiehiertegenbestandis.

3.3.6 KredietuniesEenkredietunieiseencoöperatie,zonderwinstoogmerk,diezichrichtop

kredietverleningdoorondernemers,voorondernemers.Ledenvaneenkredietunie

bepalensamenhetbeleid,kiezenhetbestuurenzijngezamenlijkeigenaar.De

kredietunietrektmiddelenaanvanledenvandecoöperatieen/ofprofessionele

marktpartijen.Dezemiddelenlenenzijvervolgensuitaanandereledenvande

coöperatiezondertussenkomstvaneenbank.Ditgeeftdeledenvandekredietunie

enbetrokkenprofessionelepartijendemogelijkheidomsamenteinvesterenineen

bepaaldebrancheofregioenhetinvesteringsrisicotedelen.Kredietnemersbinnende

kredietuniekrijgensteunvaneencoach.Ditomdeslagingskansvandeonderneming

tevergroten.Meestalisdecoachéénvandeondernemersdieooklidisvande

kredietunie.Eenkredietuniebestaatdusuitledendiefinancieren,maarookuitleden

diegefinancierdworden.Kredietuniesrichtenzichopmkb’ersinNederlanddiegeen

financieringkrijgeninhetregulierecircuit.Binnendezealgemenedoelgroepkiestelke

kredietunieeeneigenspecifiekedoelgroep,meestaleenbepaaldebrancheofregio.

Kredietuniesverschaffenlineaireleningentot€250.000meteenlooptijdtussen

de1en10jaar.

| Geldboek voor ondernemers 201828

Hetfinancierenvankredietunieskandoorhetaankopenvanperpetueleledencertificaten

ofobligatiesdiedekredietunieuitgeeft.Perpetueelbetekentdatergeenvastgestelde

einddatumisafgesprokenwaaropermoetwordenafgelost.Eenactueeloverzicht

vanbestaandekredietuniesinNederlandenkredietuniesinoprichtingvindtubijde

brancheverenigingen:

• VerenigingSamenwerkendeKredietunies

• VerenigingvanKredietunies

3.3.7 Business Angels of informele investeerdersBusinessAngelszijnprivépersonendievanuiteenzakelijkoogpuntinvesterenin

uwonderneming.Zijwordenookwelparticuliereofinformeleinvesteerdersgenoemd

eninvestereninderegelalleeninbeslotenvennootschappen.EenBusinessAngel

investeertvooralin(pre)startersenondernemersineenvroegegroeifasevanhun

bedrijf.Zo’ninvesteringisvaakeenleningofaandeleninvesteringenbedraagtinde

regeltussende€50.000en€250.000.EenBusinessAngelkanuituweigennetwerk

komen.Velenzijnaangeslotenbijeennetwerk.MeerinformatieoverBusinessAngels

vindt u op BusinessAngelsNetwerkenNederland(BANN).

Meer dan geld alleen

NaastgeldbrengteenBusinessAngelookkennisenervaringinenstelthijzijn

persoonlijkenetwerkbeschikbaar.VooralinhetbeginiseenBusinessAngel

nadrukkelijkbetrokkenbijdedagelijksegangvanzaken.Naarmatehetbedrijfsteviger

indeschoenenstaat,trekteenBusinessAngelzichgeleidelijkterug.Lees meer over

BusinessAngels.

Erzijnmeermogelijkhedenvoorniet-bancairefinanciering.Ontdekzeinhet

overzichtalternatievefinanciering.

Startuvanuiteenuitkeringssituatie?Ondervoorwaardeniseenkredietviade

uitkerendeinstantiemogelijk.Meerinformatieoverhetstartenmet(gedeeltelijk)

behoud van een uitkering vindt u in hoofdstuk 6.2.

3.4.1 ArbeidsongeschiktheidsuitkeringBeginnendeondernemersdiedoor(gedeeltelijke)arbeidsongeschiktheid

minderkansenhebbenopwerk,kunnenopgrondvanhetre-integratiebesluit

eenstarterskredietaanvragenvooreeneigenbedrijf.Voorwaardeisdatuals

arbeidsongeschikteeenZW-,WIA-,WAO-,Wajong-ofWAZ-uitkeringontvangt

endatueenondernemingsplanhebtwaaruitblijktdatuwplannenhaalbaarzijn.

Ofhetkredietwordtverleend,hangtondermeerafvandelevensvatbaarheidvan

hetbedrijfdatuwiltstarten.Dekredietfaciliteitenvanhetstarterskrediet(eneen

mogelijkvoorbereidingskrediet)zijngelijkaandeBbz-startersfaciliteiten.Meer

informatieoverhetstartenvanuiteenarbeidsongeschiktheidssituatiekrijgtu

bijhetUWV.

3.4.2 BijstandsuitkeringHeeftueenbijstandsuitkeringenbentuvanplanomeeneigenbedrijftestarten?

Dankuntunatoestemmingvandegemeentegedurendemaximaal12maanden

werkenaandevoorbereidingenvooreenonderneming.Tijdensdieperiodebehoudt

uuwbijstandsuitkering.Bovendienkuntueenrentelozeleningaanvragenvoorde

noodzakelijkevoorbereidingskostenvanuwonderneming.De(maximale)hoogte

hangtafvanhetbeleidvandegemeentewaaruwoont.Indezevoorbereidingsfase

heeftugeensollicitatieplicht.Degemeentewijstueenondernemerscoachtoedieu

begeleidtbijhetopstellenvanuwondernemingsplan.Dezecoachwordtookbetaald

doordegemeente.Derentelozeleningwordtrentedragendvanafhetmomentdatu

daadwerkelijkstartmetuwbedrijf.Blijkenuwplannenechterniethaalbaartezijn,

danwordthetkredietukwijtgescholden.

3.4 Krediet vanuit uw uitkeringsinstantie

| Geldboek voor ondernemers 201829

3.4.3 WerkloosheidsuitkeringHetBesluitbijstandverleningzelfstandigen2004(Bbz2004)biedtdemogelijkheidom

bijdegemeenteeenkredietaantevragen.Voorwaardeisdatuheteigenbedrijfstart

vanuiteen(dreigende)werkloosheidssituatieeneenondernemingsplanheeft.Als

starter kunt u een rentedragende Bbz-leningaanvragenvanmaximaal€36.155(2018).

EenBbz-aanvraagdientuinbijdegemeentewaaruwoont.

Hetgebeurtsteedsvakerdatondernemersnietéénfinancieringsvormgebruiken,maar

meerderevormennaastelkaarinzettenomtothettotaalbedragvandeinvesteringte

3.5 Stapelfinanciering

Bbz ook voor gevestigde ondernemers!

HetBesluitbijstandverleningzelfstandigenkanookdegevestigdeondernemer

financiëleondersteuningbieden.Voorwaardeisdatuniet(meer)bijeengewone

bankterechtkuntendatuwgezinsinkomenbuitenhetinkomenuitdeonderneming,

lagerisdandebijstandsnormdieopuwgezinssituatievantoepassingis.

Anderevoorwaardenzijnondermeer:

• ubentnognietpensioengerechtigd;

• debedrijfsuitoefeningvoldoetaanallewettelijkeeisen;

• uheefteenvolwaardigeonderneming(opjaarbasiswerktutenminste

1.225uurvooruwbedrijf);

• uwerktzelfinhetbedrijf,heefterdezeggenschapoverendraagtde

financiëlerisico’s.

Meestalontvangtudeondersteuningalslening.Hierbijgeldtalsmaximum

€196.381,binnen10jaarterugtebetalen.Afhankelijkvanuwsituatiekuntu

deondersteuningalsgift(maximaal€9.819)ontvangen(bedragen2018).

EenBbz-aanvraagdientuinbijdegemeentewaaruwoont.

3.6 Gebruik in plaats van bezit

komen.Ditnoemenwestapelfinanciering,financieringsmixofeenhybridefinanciering.

Stapelfinancieringbestaatbijvoorbeelduiteenrekeningcourantkredietvandebanken

gelddatuviacrowdfundingbinnenhaalt.

Hetzelfbezitten,ismisschiennietaltijdzobelangrijkofnoodzakelijk.Gaathetimmers

nietveelmeeromhetkunnengebruiken?Waarbijpermaandofpergebruikbetaling

plaatsvindt.Erisgeenfinancieringvoordeaankoopnodigen...watunietbezithoeftu

ook niet te onderhouden.

3.6.1 LeaseLeasekenttweevormen:financialenoperationallease.Financialleaseiseigenlijkeen

soortkoopopafbetalingenisdaarmeemeereenfinancieringsvorm.Bijfinanciallease

bentueigenaarendraagtueveneensheteconomischrisico.

Operationalleaseiseenabonnement,waarbijudeenigegebruikerbentvaneengoed

endaarmeestaleenmaandelijksevergoedingvoorbetaalt.Bijoperationalleasebent

ugeeneigenaarendraagtunietheteconomischrisico.Bekijkdevideooverlease.

Indeautowereldisleaseallangereenbekendewerkwijze.Leasewordtingezetbij

kapitaalintensievegoederenalscomputers,machinesenoverigebedrijfsmiddelen.

Leesmeeroverleasing

Tip:DeNederlandseverenigingvanLeasemaatschappijenheeftdemeest

gesteldevragenoverleasevoorugebundeldindeleasingapp.

| Geldboek voor ondernemers 201830

3.6.2 Shared ownership of deeleconomieErzijndiversegebruiksvoorwerpendiewekopen,maareigenlijkslechtsenkelekeren

perjaarnodighebben.Misschienzijnermogelijkhedenomdezegoederensamen,met

collega’sofburen,tekopenengezamenlijktegebruikenenteonderhouden.Eenandere

mogelijkheidisomnietallemaalhetzelfdetekopen,maaraanvullendopelkaar.Wiehet

nodigheeftleent,metofzonderbetaling.Naasthetduurzaamheidsaspectishetook

voordeligervoordeeigenaarendegebruiker.Vastekostenwordenmetdezemethode

variabel.Hetiswelbelangrijkomgoedeafsprakentemaken.

Tip:Heeftuspecifiekevragenoverfinancieringsmogelijkheden?Neem

dancontactopmetdeKVKFinancieringsdesk,KVK.nl/financieringsdesk,

tel.0800-1014(gratis),ofsteluwvraagonline.

Zelfinvesteren Founder Eigen vermogenVreemd vermogen

Onderhandselening,inbrengnatura of investering inaandelen

Nee

Overheid Krediet-verstrekkerRisico-in-vesteerderSubsidiever-strekker

Eigen vermogenVreemd vermogenGift

Lening,achtergesteldelening,borgstelling,garantie,investeringinaandelen,subsidie

Soms

Micro-financiering

Krediet-verstrekker

Vreemd vermogen

Lening Ja

Bank Krediet-verstrekker

Vreemd vermogen

Ja

Factor-maatschappij

Krediet-verstrekker

Vreemd vermogen

Lening Ja,debiteuroffactuur

Mogelijkheid/Bron

Type Vorm Product Zekerheden gevraagd

Een overzicht van de genoemde financieringsbronnen

Zievoorvervolgvandezetabelp.31.

| Geldboek voor ondernemers 201831

Tip:Bekijkhetwebinar‘Hoekomikaanfinanciering?’ en downloaddeKVK

WegwijzerSlimmerFinancieren.

Crowdfunding KlantKrediet-verstrekkerRisico-in-vesteerder

Eigen vermogenVreemd vermogen

Afhankelijkvanplatform:lening,achtergestel-delening,converteer-barelening,obligatie,investering inaandelen

Soms

Familieenvrienden

Kredietver-strekkerRisico-in-vesteerder

Eigen vermogenVreemd vermogen

Onderhandseleningofinvestering inaandelen

Nee

Kredietunie Krediet-verstrekker

Vreemd vermogen

Soms

Business Angel

Risico- investeerder

Eigen vermogen

Investering inaandelen

Nee

Venture Capitalfonds

Risico- investeerder

Eigen vermogen

Investering inaandelen

Nee

Lease-maatschappij

Krediet-verstrekker

Vreemd vermogen

Ja, leaseobject

Mogelijkheid/Bron

Type Vorm Product Zekerheden gevraagd

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

| Geldboek voor ondernemers 201832

"U kunt de startersaftrek maximaal 3 jaren toepassen in de eerste vijf jaren van uw ondernemerschap"

4. Belastingen

Afhankelijk van uw rechtsvorm en activiteit zijn verschillende belastingen voor u van toepassing, zoals inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en omzetbelasting (btw). Doet u zaken met het buitenland? Dan kunt u ook te maken krijgen met invoerrechten en specifieke bepalingen rond de btw.

Afdracht en faciliteiten

| Geldboek voor ondernemers 201833

Omzetbelasting(btw)

Afhankelijkvangeleverdegoederenofdienstenbentu vrijgesteldofbrengtuhet0%,hetverlaagdeofnormale tariefinrekeningaanuwafnemers.Doorubetaaldebtwbrengtuhieropinmindering,hetsaldodraagtuaf.

Inkomstenbelast-ing(incl.premievolksverzekerin-gen)

Berekend over nettowinst

Berekend overnettowinst perondernemer (box1)

Berekend over salarisdirecteur(box1)

Vennootschaps-belasting

N.v.t. N.v.t. Berekend over nettowinst bv

Dividendbelasting N.v.t. N.v.t. Berekend overwinstuitkeringaandeelhouders(box2)

Venture Capitalfonds

Risico- investeerder

Eigen vermogen

Investering inaandelen

Invoerrechten Afhankelijkvanhetingevoerdeproductendeoorsprong daarvanwordthettariefvastgesteld.BinnendeEUwordtgeeninvoerrechtgeheven.

Eenmanszaak Vennootschaponder firma (vof)

Besloten vennootschap (bv)

Overzicht van belastingen per rechtsvorm

Debelastingoverdetoegevoegdewaarde(btw)wordtookwelomzetbelasting

genoemd.Debtwiseenindirectebelasting.Ditbetekentdatdeeindgebruikervan

goederenofdienstendebelastingbetaalt.Alsondernemerbrengtudebtwbovenop

deprijsvanuwproductofdienstinrekeningbijuwklant.

Levertuvooralaanondernemers?Danmoetuhetfactuurstelsel toepassen.

Deuitreikdatumvandefactuurbepaaltdanhetmomentwaaropubtwmoetgaan

afdragen.Levertuvooralaanparticulieren,danpastuhetkasstelsel toe.Debtw

draagtuafindeperiodewaarinudebetalingvanuwklantontvangt.

4.1 Btw

4.1.1 Ondernemer voor de btwAlsuzelfstandigwerkteninkomstenheeft,bentumeestalondernemer voor de btw.

Werktuineenvennootschaponderfirma(vof)ofmaatschap,danisdesamenwerking

de ondernemer voor de btw.

4.1.2 Tarieven in de btwBinnendeomzetbelastingbestaanermeerderetarieven,afhankelijkvande

‘prestatie’dieverrichtwordt.Sommigeprestatieszijnvrijgesteldvanomzetbelasting,

zoalsbijvoorbeelddehuisartsendienstenvandebank.Deleveringvanonderandere

primairelevensmiddelen,boeken,dedienstenvanbijvoorbeelddekapperende

fietsenmakerwordenbelastmethetlagetariefvan6%.Vooralhetoverigegeldthet

normaletariefvan21%.Goederenleveringenaanbuitenlandseondernemersvallen,

ondervoorwaarden,onderhet0%-tarief.Bijleveringvandienstenaanbuitenlandse

ondernemerswordtdebtwmeestalnaaruwklantverlegd.

Kijkwelkbtw-tariefvooruwleveringenvantoepassingisopdesitevande

Belastingdienst.

| Geldboek voor ondernemers 201834

4.1.3 Aftrek van voorbelasting Alsuanderedanvrijgesteldeprestatiesverricht,kuntudebtwdieuzelfheeftbetaald

overzakelijkekostenterugvragen.Datheetaftrekvanvoorbelasting.Doorditsysteem

is de btw voor de ondernemer geen kostenpost.

4.1.4 Eerste aangifte btwNadeinschrijvingvanuwbedrijfinhetHandelsregistervanKVKontvangtuvan

deBelastingdiensteenbrief.Hierinstaatofuondernemerbentvoordebtwenhoe

enwanneerubtw-aangiftemoetdoen.Indeaangiftebrengtudevoorbelastingin

minderingopdebtwdieubijuwklanteninrekeningheeftgebracht.Hetverschil

draagtuafofkrijgtuterug.Deeersteaangifteisnogvaakoppapier.Daarnagaan

uwaangiftendigitaal.UontvangtvandeBelastingdiensteengebruikersnaamen

wachtwoord.Indebeveiligdeomgevingzietueenoverzichtvanuwaangiftesen

opgaven.

Voordebtwbentuondernemervanafheteerstemomentdatuietsdoet

voor uw onderneming. Ook de btw op kosten en investeringen die u vóór de

inschrijvingheeftgemaaktmaguaftrekken.Bewaardebonnetjeshiervan

duszorgvuldig.

4.1.5 Inbreng vanuit privéMisschienheeftugoederenalinbezitlangvoordatdeondernemingvanstartgaat.

Denkbijvoorbeeldaaneencomputer,gereedschapofmobieletelefoon.Zodraudeze

investeringsgoederenzakelijkgaatgebruiken,kuntuervoorkiezenomdegoederen

‘opdebalanstezetten’tegendewerkelijkewaardevandatmoment.Uwonderneming

wordtdaneigenaarvandegoederenenkandaaropafschrijven.Debtwdieuheeft

betaald,kuntuechternietmeerverrekenen.

4.1.6 Kleine ondernemersregelingHeeftuopjaarbasisminderdan€1.883aftedragenbtw?Dankuntumisschien

gebruikmakenvandekleineondernemersregeling.Hetvoordeeluitdezeregelingis

overigenswelbelastindeinkomstenbelasting.Kijkofuinaanmerkingkomtvoorde

kleineondernemersregeling.

Meer informatie over de btw? http://www.belastingdienst.nl

4.2 Inkomstenbelasting

Inkomstenbelastingisdebelastingdieualsnatuurlijkpersoonbetaaltoveruw

persoonlijkeinkomsten.Afhankelijkvandebronvanuwinkomstenwordtdezein

éénvandedriezogenaamde‘boxen’belast.

Box 1: inkomen uit werk en woning

Inbox1wordenallepersoonlijkeinkomstenuitarbeid,uitkeringenenhet

bezitvaneeneigenwoningbelast.Ookwordthierdebetaaldehypotheekrente

tenbehoevevandewoningafgetrokken.Hetinkomenindezeboxwordtbelast

volgenseenoplopendtarief:

Overdeeerste €20.142,- 36,55%

Overhetmeerderet/m €33.994,- 40,85%

Overhetmeerderet/m €68.507,- 40,85%

Overhetmeerderevanaf €68.507,- 51.95%

(tarieven2018voorniet-AOWgerechtigden)

| Geldboek voor ondernemers 201835

Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang

Inbox2wordthetinkomenuit‘aanmerkelijkbelang’belast.Eriseen

aanmerkelijkbelangalsuvoorminimaal5%aandeelhouderbentvaneen

(aandelensoortineen)bvofnv.Degecombineerdebelastingdrukindeze

boxbedraagt25%.(Hetsalarisvandedirecteurwordtnetalsdatvan

anderewerknemersbelastinbox1).

Box 3: inkomen uit sparen en beleggen

(Inkomenuit)sparenenbeleggenwordtbelastinbox3.Ubetaaltbelastingals

dewaardevanuwbezittingenminuwschuldenop1januarivanhetkalenderjaar

bovenhetheffingsvrijevermogenvan€30.000(2018)perpersoonuitkomt.

Deeerste€30.000 heffingsvrij

Overhetmeerderebetaaltu:

Totenmet€70.800 2,017%

Van€70.801t/m€978.000 4,326%

Vanaf€978.001 5.38%

4.2.1 Ondernemer voor de inkomstenbelastingGelijkmetuwinschrijvinginhetHandelsregistervanKVKwordtookde

aanmeldingbijdeBelastingdienstverzorgd.Binnenenkeledagenontvangtubericht

vandeBelastingdienstofzijuzietalsondernemervoordeinkomstenbelasting

(‘ib-ondernemer’).Ditwordtbeoordeeldopbasisvanonderanderedeinvestering

intijdengeld,hetaantalklantenenderisico’sdieualsondernemerloopt.

Bentuondernemervoordeinkomstenbelasting?DoedeOndernemersCheck.

Wordtunietgezienalsondernemervoordeinkomstenbelasting?Danbentu

resultaatgenieter.Uwresultaatwordtberekendalsofuondernemerbent.Ukunt

dekostendieumaaktvoordezewerkzaamhedenaftrekken.Voorzakenalsde

aanschafenhetgebruikvaneenautoenhetgebruikvaneenpandgeldendezelfde

regelsalsvoorondernemers.Uhebtgeenrechtopdeondernemersaftrek,zoalsde

zelfstandigenaftrekofdemeewerkaftrek.Hetresultaatnaaftrekvankostenvormt

belastbaarinkomeninbox1.

Ukuntookmetuwopdrachtgeverafsprekendathijloonbelasting/premie

volksverzekeringenenbijdrageZorgverzekeringswet(Zvw)opuwlooninhoudten

betaalt.Ditheetopting-in.Ukuntbijditsysteemgeenkostenverrekenen,maarde

opdrachtgevermagwelvergoedingenverstrekken.

4.2.2 Ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelastingDeondernemersaftrekverlaagthetbelastbaarinkomenvanondernemers.Hierdoor

betaaltuminderbelasting.Omgebruiktekunnenmakenvandeondernemersaftrek

moetuib-ondernemerzijn.Bijeensamenwerkingkaniederemaatofbeherend

vennootvoordeondernemersaftrekinaanmerkingkomen,alsaandevoorwaarden

wordtvoldaan.

Zelfstandigenaftrek

Voordezelfstandigenaftrekmoetuzelfeenondernemingdrijvenendaarinminimaal

1.225uurperjaaractiefzijn.Umaghiervooralleurenmeetellendieuaande

ondernemingbesteedt.Hetisraadzaamomdezeurenbijvoorbeeldinuwagendabij

tehouden.Dezelfstandigenaftrekbedraagt€7.280maarmaximaalhetbedragvande

winst.VoorAOW-gerechtigdenbedraagtdezelfstandigenaftrekdehelftvanditbedrag.

| Geldboek voor ondernemers 201836

Startersaftrek

Destartersaftrekiseenverhogingvandezelfstandigenaftrek.Ukuntde

startersaftrekmaximaal3jarentoepassenindeeerstevijfjarenvanuw

ondernemerschap.Destartersaftrekbedraagt€2.123.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Heefturechtopeenarbeidsongeschiktheidsuitkering?Envoldoetunietaanhet

urencriteriumvan1.225uurmaarwelaaneenverlaagdurencriteriumvan800uur?

Dankuntumaximaaldriejaardestartersaftrekbijarbeidsongeschiktheidtoepassen.

Deaftrekbedraagt€12.000inheteerstejaar,€8.000inhettweedejaaren€4.000in

hetderdejaar.Ookhierkandeaftrekniethogerzijndandewinstinhetbetreffende

jaar.

Meewerkaftrek

Meewerkaftrekiseenbedragdatuinaftrekkuntbrengenalsuwpartneronbetaald

minimaal525uurmeewerktindeonderneming.Hetbedragisafhankelijkvandewinst

enhetaantalmeegewerkteurenenbedraagtmaximaal4%vandewinst.Umoetzelf

voldoenaanheturencriterium.

4.2.3 Mkb-winstvrijstellingIedereib-ondernemer,ookalsunietaanheturencriteriumvoldoet,kandemkb-

winstvrijstellingtoepassen.Demkb-winstvrijstellingiseenaftrekpostopuwwinst.

Devrijstellingis14%vandewinstnaaftrekvandeondernemersaftrek.Letop:Als

uwondernemingverlieslijdt,verkleintdemkb-winstvrijstellinghetfiscaleverlies.

Indatgevalisdevrijstellingdusnadeligvooru.

4.2.4 HeffingskortingenNadatindeboxen1totenmet3debelastingenzijnberekend,wordendaarmee

nogdeheffingskortingenverrekend.Erbestaanverschillendeheffingskortingen.

Opwelkeheffingskortingurechtheeft,hangtafvanuwinkomenenuwpersoonlijke

situatie.Voorbeeldenzijndealgemeneheffingskorting,dearbeidskorting,de

inkomensafhankelijkecombinatiekorting,dejonggehandicaptenkortingende

kortingvoorgroenebeleggingen.Bekijkhiereenoverzichtvanalleheffingskortingen.

4.2.5 MiddelingAlsuwjaarinkomengroteschommelingenvertoont,kuntubijdeBelastingdiensteen

verzoektotmiddelingindienen.Uwinkomenoverdrieverstrekenkalenderjarenwordt

danbijelkaaropgeteldengedeelddoordrie.Uheefthierdoorindezedriejareneen

gelijkmatigbelastbaarinkomen.Grotepiekenendaleninuwinkomenvallentegen

elkaarweg.Eenhoogbelastetopwinstkanhierdoorineenlagereschijfterecht

komen. Lees meer over middelingopdesitevandeBelastingdienst.

4.2.6 Modelovereenkomst uit de Wet DBAWanneerualszzp’ervooreenopdrachtgevergaatwerken,moetusamenbepalenof

ersprakeisvanloondienst(eendienstbetrekking).Inveelgevallenishetduidelijkdat

hiervangeensprakeis.Intwijfelgevallenkuntueenmodelovereenkomstgebruiken,

maardatisnietverplicht.

DehandhavingvandewetDBAisuitgesteldtot1januari2020,behalvevoor

kwaadwillenden.Werktualmeteenmodelovereenkomst?Dankuntudaar

gewoonmeedoorgaan.Isditniethetgeval,maarwiltuwelgoedeafspraken

maken?Gebruikdanaltijdeengoedgekeurdemodelovereenkomst.Uvindtde

modelovereenkomstenopdesitevandeBelastingdienst.Daarleestuookde

laatsteinformatieoverdestatusvandewetDBA.

Werktuvolgensdeovereenkomst?Danisergeensprakevanloondienst.Uw

opdrachtgeverhoeftdangeenloonheffingen*intehouden.Uwerktalszelfstandige

enbentnietverzekerdvoordewerknemersverzekeringen(WW,ZWenWIA).

Bijwerkloosheid,ziekteofarbeidsongeschiktheidkrijgtugeenuitkering.

36

| Geldboek voor ondernemers 201837

*Loonheffingisgeenaparte,extrabelasting,maareenvoorschotopde

inkomstenbelasting.Eenwerkgevermoetloonheffinginhoudenophetloon

van een werknemer.

Alsueenmodelovereenkomstgebruikt,zegtdatnognietsoverhoedeBelastingdienst

uwinkomstenziet.Beoordelingdaarvangebeurtpasbij

deaangifteinkomstenbelasting.

4.3 Vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelastingisdebelastingdieeenrechtspersoonbetaaltoverdewinsten

uitonderneming.Eenbeslotenvennootschap(bv)ofnaamlozevennootschap(nv)valt

onderdeheffingvandevennootschapsbelasting.Alseenverenigingofstichtingeen

onderneminguitoefent,vallenzijookonderdevennootschapsbelasting.

Eenvennootschaponderfirma(vof)valtnietonderdevennootschapsbelasting.

Iederevennootrekentoverzijnwinstaandeelzelfafindeinkomstenbelasting.

Dewinstwordtvoordevennootschapsbelastingbelastvolgens2treden:

Overdewinsttot€200.000 20,0%

Overhetmeerdere 25,0%

Dewinstdieresteertnabetalingvandevennootschapsbelastingisnetto,

zolanghetbinneneenrechtspersoon(meestaleenbv)blijft.Wordteruitgekeerd

aanaandeelhoudersnatuurlijkepersonen,danisdeuitkeringbelastmet25%

inkomstenbelasting.Dieuitkeringvaltnamelijkonderbox2-inkomen van de

natuurlijkepersoon.

HetGeldboekisvooralbedoeldvoordeondernemermeteeneenmanszaakofvof.

Rechtspersonen,zoalsdebv,nv,verenigingenstichting,wordenverdernietbehandeld.

Kijkvoormeerinformatiedaaroveropwww.ondernemersplein.nl.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

| Geldboek voor ondernemers 201838

5.1 Zelf doen of uitbesteden?

5. Uw administratie

Elke ondernemer geeft geld uit voor zijn bedrijf. Soms beperkt, in de vorm van bijvoorbeeld briefpapier en visitekaartjes en soms uitgebreid, bijvoorbeeld de aanschaf van een bedrijfspand of dure machine. Welke uitgaven vormen nu de bedrijfskosten? En wat zijn de investeringen nu eigenlijk? Is er een verschil met de uitgaven?

Vastleggen en beheren

Ukuntuwadministratienatuurlijkzelfbijhouden.Uheeftdansnelenmisschienwel

meerinzichtindeactuelestandvanzakenvanuwonderneming.Ukunterookvoor

kiezenom(eendeelvan)deadministratieuittebestedenaaneenaccountantof

boekhouder/administratiekantoor.Zijrichtenuwadministratieoptimaalin,staanumet

adviezenbijenzijnopdehoogtevandeverschillendefiscalemogelijkheden.Overhet

algemeenverdienteenboekhouderofaccountantzijnkostenvooruterug.Leesmeer

over de verschillentussendeboekhouderenaccountant.

AlleaccountantszijnverplichtaangeslotenbijdeNederlandseBeroepsorganisatie

vanAccountants(NBA).Boekhouder/administratiekantorenmétkeurmerkkunt

u vinden op www.noabkeurmerk.nl.

| Geldboek voor ondernemers 201839

Allegegevensoveruwondernemingdieuvastlegtoppapierofindigitalevorm,

horenbijuwadministratie.Denkhierbijaan:

• kasadministratie(ookkladaantekeningen)enkassabonnen;

• financiëleaantekeningen,zoalshetinkoop-enverkoopboek;

• tussentijdsgemaaktecontroleberekeningen;

• ontvangenoffertesenfacturen;

• kopieënvanverzondenoffertesenfacturen;

• bankafschriften;

• contracten,overeenkomstenenandereafspraken;

• agenda’senafsprakenboeken;

• correspondentie;

• software en databestanden.

Controleerinkomendefacturenaltijdzorgvuldig.Komendeprijsengefactureerde

aantallenovereenmetdeafspraakofdeofferte?Weesookalertopfacturenvoor

goederenofdienstendieunooitbesteldheeft.Leesmeeroveracquisitiefraudeen

spookfacturen.

Sommigeaftrekpostenvoordeinkomstenbelasting(dezelfstandigenaftrekende

meewerkaftrek,ziehoofdstuk4.2.2)zijnafhankelijkvanhetaantalurendatuaan

deondernemingbesteedt.Houddaarombijhoeveelurenueneventueeluwfiscale

partner aan de onderneming besteden.

Gebruiktueenautovooruwbedrijf?Houddanookeenrittenregistratiebij.

Zie voor meer informatie hoofdstuk 2.2.1.

Bijdirecteleveringaaneenparticulierbentunietverplichtomeenfactuuruittereiken.

Vaakzaldebetalingcontantofviaeenpinbetalingplaatsvinden.De(kassa)bonisdan

hetbetaalbewijs.

Bijzakelijkeklantenbentuverplichteenfactuuruittereiken.Datmoetuiterlijkopde

15evandemaandnademaandwaarinudegoederenofdienstenhebtgeleverd.

Levertugoederenofdienstenopbestelling?Danzultuvoorafmisschieneenofferte

opstellen.Daarinspecificeertuwatugaatleverenentegenwelkeprijs.Uwklantbesluit

daarnaofukuntleveren.

5.3.1 Uw offerteInuwoffertebeschrijftuwatuenuwpotentiëleklantmetelkaarhebbenafgesproken

overteleverenproductenofwerkzaamheden,planningenkosten.Zovoorkomtudat

erlateronduidelijkheidontstaat.Ennatuurlijklaatuwetendatuhetfijnvindtomeen

offertevoordeklanttemaken.Eenvoorbeeldoffertevindtuoponzesite.

Hanteertualgemenevoorwaarden?Zorgdandatuwklantdeinhouddaarvan

kentvóórdatueenopdrachtkrijgt.Voegbijeenoffertealtijdeenexemplaarvan

uwalgemenevoorwaardenenverwijsindeoffertedaarooknaar.Eenverwijzing

naaralgemenevoorwaardenopuwwebsiteismeestalnietvoldoende.

5.2 Administratieve verplichtingen 5.3 Van offerte tot betaling

| Geldboek voor ondernemers 201840

5.3.2 Uw factuurDeopmaakvanuwfactuurisnaaruweigenkeuze,maarmoetweldeverplichte

gegevensbevatten.Alsuwfacturendaarnietaanvoldoen,kanuwafnemerdebetaalde

btwmogelijknietverrekenenalsvoorheffing.Deverplichtegegevenszijn:

• uwvolledigenaamendievanuwafnemer.Vermelddejuridischenaam.De

handelsnaammagook,alsdieincombinatiemethetadresenwoonplaatsbij

KVKisgeregistreerd;

• uwvolledigeadresendatvanuwafnemer.Vermeldhetadreswaardeonderneming

feitelijkisgevestigd.Vermeldingvanalleeneenpostbusnummerisnietvoldoende;

• uwbtw-nummer;

• uwKVK-nummer;

• dedatumwaaropdefactuurisuitgereikt;

• eenuniekvolgnummer;

• eenomschrijvingvandegoederenofdienstendieuhebtgeleverd;

• hetaantalgeleverdegoederenofdiensten;

• dedatumwaaropdegoederenofdienstenzijngeleverd,ofdedatum

vaneenvooruitbetaling;

• hetbedragdatuinrekeningbrengt,exclusiefbtw;

• hetbtw-tariefdatuinrekeningbrengt;

• het btw-bedrag.

Hoeumetdezegegevenseenfactuurmaaktzietuoponzevoorbeeldfactuur.

Ondernemersinhettaxivervoerenopenbaarvervoer,ondernemersindehoreca,

ondernemersdievrijgesteldegoederenofdienstenleverenhoevennietaanalle

factuureisentevoldoen.

Insommigesituatiesgeldenaangepasteregelsvoorfacturen.

Vermeldingvanuwbankrekeningnummerisnietverplichtmaarwelzo

verstandigomuwgeldsnelbinnentekrijgen.Vermeldookduidelijkwanneer

defactuurbetaaldmoetzijnenwelkegegevensalsbetalingskenmerkvermeld

moeten worden.

5.3.3 Als uw klant niet betaaltDebetalingstermijnheeftuafgesprokenindeovereenkomstmetuwklant.Hetkanook

indealgemenevoorwaardengeregeldzijn.Daarkuntuookeeneigendomsvoorbehoud

opnemen.Heeftubinnendegesteldetermijngeenbetalingontvangen?Komdanin

actie!

1. Bellen

Afhankelijkvanuwrelatiemetdeklantishetsomsverstandigeersttebellen.U

kuntdaninformerenofdedienstnaarwensisgeweestenofdefactuurklopt.Deze

persoonlijkeaanpakgeeftudemogelijkheidteachterhalenwaaromergeenbetaling

heeftplaatsgevonden.Maakaltijdgoedenotitiesvandezetelefoongesprekken.

2. Betalingsherinnering

Debetalingsherinneringiseeneersteformelestapalsubinnendeafgesprokentermijn

geenbetalingheeftontvangen.Debetalingsherinneringiseenvriendelijkeherinnering

enverstuurtuenkeledagennahetverlopenvandebetalingstermijn.Vermelddatubij

niet-betalingdewettelijkerenteinrekeninggaatbrengen.

| Geldboek voor ondernemers 201841

3. Aanmaning

Alsooknadetermijnuitdebetalingsherinneringnietisbetaald,verstuurtueen

aanmaning.Eenformelebriefwaarinuverwijstnaardelevering,defactuur,eventuele

telefoongesprekkenendebetalingsherinnering.Steleentermijnvan14dagenen

maakmeldingvanincassokostenenjuridischestappenalsbetalinguitblijft.Stuurde

aanmaningzowelperaangetekendepostmetontvangstbevestigingalspergewone

postenbewaarkopieënvandebrieven.

4. Overweeg deurwaarder of incassobureau

Lukthetondanksuwpogingennietomdevorderingzelfteinnen?Overweegdan

deinschakelingvaneendeurwaarderofeenincassobureau.Datzijnbedrijvendie

vorderingennamensuinnen.Eenincassobureaustuurtbrievenmethetverzoektot

betaling,maarheeftgeendwangmiddelenombetalingaftedwingen.Eendeurwaarder

kanweldwangmiddelenopleggen.

Uwervaringenmethetbetaalgedragvanuwklantneemtumeebijvolgende

bestellingen.Leverslechtebetalersbijvoorbeeldalleentegen(gedeeltelijke)

vooruitbetalingofcalculeermetextrakosten.Ukuntookoverwegenomtoteen

maximumbedragfacturenvaneenklantopentehebbenstaan.Ugaatpasweer

leverenalseerderefacturenbetaaldzijn.Ennatuurlijkkuntuookbesluiten

afscheidtenemenvanklantendieslechtbetalen.

Leesmeeroverbetalingstermijnen,bijkomendekostenendemogelijkheden

omuwgoederenterugtehalenopKVK.nl

Alsondernemerbentunietverplichtomeenzakelijkerekeningteopenen.Hetiswel

verstandig om voor uw onderneming een andere bankrekening te gebruiken dan uw

Volgensdehoofdregelbentuverplichtuwadministratiezevenjaartebewaren.

Datgeldtiniedergevalvoordezogenaamdebasisgegevens:

• hetgrootboek;

• dedebiteuren-encrediteurenadministratie;

• devoorraadadministratie;

• dein-enverkoopadministratie;

• deloonadministratie.

Gegevensoveronroerendezakenmoetuminimaal10jaarbewaren.

Debewaarplichtgeldtookvoorcomputerprogramma’senbestanden.Umoeter

dusookvoorzorgendatdezeprogramma’senbestandenbijeencontrolekunnen

worden gebruikt.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

5.4 Zakelijke bankrekening

5.5 Bewaartermijnen administratie

privérekening.Zokuntuzakelijkeenprivégeldstromenduidelijkgescheidenhouden.

Bijgroteregeldstromenzaldebankuverzoekenomeenzakelijkerekeningteopenen.

Bankengaanbijoverboekingeneennaamcheckuitvoeren.Hetisdaarom

verstandigdetenaamstellingvandebankrekeninggelijktelatenzijnaande

(bedrijfs)naamwaaronderuwerkt.

| Geldboek voor ondernemers 201842

6.1 Van omzet naar ondernemersinkomen

6. Van omzet naarondernemersinkomen

Een onderneming is geen hobby. Het moet tot inkomen leiden. In de vorige hoofdstukken zijn de zakelijke begrotingen, zakelijke kosten en belastingen aan bod gekomen. Tijd om aandacht aan het inkomen te schenken. Voor nu, maar ook voor later.

Voor nu en later

Hetinkomenvandeondernemerwordtgevormdvanuitdeomzetuitdeonderneming.

Voordathetprivébeschikbaaris,zijnernogenkelestappentezetten.

6.1.1 Cash is king: debiteurenbeheerOmzetispasgeld,zodrahetbijuopderekeningstaat.Probeerzosnelmogelijkna

deleveringvanproductofdienstuwfactuurteversturen.Houduwklantookaande

afgesprokenbetalingstermijn.Stuurbijniet-betalingeenherinneringofbelwaarom

betalingachterblijft.

| Geldboek voor ondernemers 201843

6.1.2 Na kosten, belastingen en aflossingen komt pas de ondernemerNietalhetgelddatbinnenkomtiswinst.Deondernemingheeftkosten.Daarnawordt

deinkomstenbelastingberekend.Uitwaternettooverblijft,moetumisschiennog

financiersaflossen,Hetisverstandigtereserveren,vooralshetevenmindergaatof

wanneeruwiltgroeien.Watoverblijft,isbeschikbaarvoorhetondernemersinkomen.

Endatispasachteraftebepalen,nadatuallebetalingenheeftverrichtende

verschuldigdebelastingisvastgesteld.

6.1.3 PrivéopnamenOmelkemaandtekunnenleven,neemtugeldofgoederenuitdezaakvoor

privégebruik.Wenoemendatprivéopnamen.Inuwboekhoudingkomendeze

privéopnameninminderingopdepost‘eigenvermogen’.Depost‘eigenvermogen’

neemt weer toe met de winst van uw onderneming.

6.1.4 Parttime ondernemenSteedsmeerstartendeondernemerscombinerenhunondernemingmeteenbaanin

loondienst.Eenmooieaanvullingophetloonofmisschienweleeneerstestapnaar

volledigezelfstandigheid?Checkvoorafaltijduwarbeidsovereenkomstopbeperkende

bepalingenendeeluwplannenvoordatustartmetuwwerkgever.

Departtimeondernemerheeftindewet-enregelgevinggeenapartestatus.Voor

deomzetbelasting(ziehoofdstuk4.1)bentualsnelondernemer.Misschienkunt

ugebruikmakenvandekleineondernemersregeling.Voordeinkomstenbelasting

(ziehoofdstuk4.2)kunnenonderdelenvandeondernemersaftrekendeMKB-

winstvrijstellingvantoepassingzijn.Overdebelastbarewinst(ofhetbelastbare

resultaat)uituwparttimeondernemingisinkomstenbelastingverschuldigd.Hettarief

dathieropvooruvantoepassingis,hangtafvandehoogtevanuwoverigeinkomen.

Telbeidebijelkaaropenpasdetabelonder4.2Inkomstenbelastingtoeophettotaal.

Dedooruwwerkgeveralingehoudenloonheffingkomtinminderingopdetebetalen

inkomstenbelasting.Leesmeeroverparttimeondernemenop KVK.nl.

Minderwerkendoorouderschap?MetdeWerkZorgBerekenaar van het Nibud

berekenjewatdatbetekentvoorjefinanciëlesituatie.

6.2 Inkomensondersteuning

Startuvanuiteenuitkering?Gaaltijdvóórinschrijvinginoverlegmetdeuitkerende

instantie.DatishetUWValsueenWW-ofarbeidsongeschiktheidsuitkeringheeft,

uwgemeentealsueenbijstandsuitkeringheeft.Ondervoorwaardenkuntutijdelijk

(eendeelvan)deuitkeringbehouden.

6.2.1 Inkomensondersteuning bij de start vanuit een werkloosheidsuitkeringWiltualszelfstandigestartenmetbehoudvanuw(gedeeltelijke)WW-uitkering?

DatkanalleenalsudaarvoorvooraftoestemmingvanhetUWVkrijgt.Nadatu

toestemmingheeftverkregen,zijnerverschillendemogelijkheden.Zobestaatde

mogelijkheidomtebeginnenmetuwbedrijfmeteenstartperiode,eenurenkorting

ofzonderbehoudvanWW.Aanaldezemogelijkhedenzijnvoorwaardenverbonden.

Ookverschiltdeinvloeddiehetheeftopdehoogtevandeuitkering.Meerinformatie

overhetstartenvanuiteenWW-situatiekuntukrijgenbijhetUWV. BekijkhetWebinar

EigenbedrijfStartenvanuitdeWW!

| Geldboek voor ondernemers 201844

6.2.2 Inkomensondersteuning bij de start vanuit een bijstandsuitkeringOverweegtueenondernemingtestartenvanuiteenbijstandsuitkering?Dankrijgtu

éénjaardetijdomdestartvoortebereiden.Ubehoudtuwuitkering.Voordekosten

dieumaakt,ontvangtueenrentelozelening.Alsuituwplanneneenlevensvatbare

ondernemingkanontstaan,kuntualsondernemeraandeslag.Uwuitkeringstoptdan.

Voordenoodzakelijkeinvesteringeninuwondernemingkuntueenberoepdoenop

een krediet vanuit het Besluitbijstandverleningzelfstandigen(Bbz).Ditregeltuvia

uwgemeente.Degemeentemoetwelakkoordopuwplannenhebbengegeven.

6.2.3 Inkomensondersteuning bij de start vanuit eenarbeidsongeschiktheidsuitkeringZietuvanuiteenarbeidsongeschiktheidsuitkeringkansenombinnenuweigen

mogelijkhedeneenondernemingtestarten?Deinkomstenvanuitdeonderneming

wordenverrekendmetuwarbeidsongeschiktheidsuitkering.Ookkuntueenvergoeding

ontvangenvoornoodzakelijkevoorzieningenalsbijvoorbeeldeendoventolk.Eventueel

krijgtueenkredietvanuithetUWV voor de voorbereidingsfase en voor de startfase.

StartuvanuiteenWAO-ofWAZ-uitkering?Ondervoorwaardenontvangtumaximaal

4jaareeninkomenssuppletie.

Start u vanuit een uitkering?

Overlegdanaltijdvoorafmetuwuitkerendeinstantie.

6.3 Toeslagen

Afhankelijkvanuwsituatieeninkomenkomtumisschieninaanmerkingvooreen

bijdrageindekostenvanzorg,kindereneneenhuurwoning.Zo’nbijdrageheeteen

toeslag.

Erzijnviertoeslagen:

• zorgtoeslag,eenbijdrageindekostenvanuwzorgverzekering;

• kindgebondenbudget,eenbijdrageindekostenvanuwkinderen;

• huurtoeslag,eenbijdrageinuwhuurkosten;

• kinderopvangtoeslag,eenbijdrageindekostenvankinderopvang.

Voordeberekeningvanuweventueletoeslagenteltookhetinkomenvanuweventuele

partnerenmedebewonersmee.Voordeeerstedrietoeslagenteltookuwvermogen

mee.Dezedrietoeslagenkuntunogtot1septembervanhetvolgendekalenderjaar

aanvragen.Dekinderopvangtoeslagmoetuaanvragenbinnen3maandennade

maandwaarinurechtopdetoeslaghebt.Anderslooptueendeelvandetoeslagmis.

Eentoeslagwordtuvoorlopigtoegekendopbasisvandooruaangeleverde

(inkomens)gegevens.Uwdefinitieverechtwordtachterafberekend,opbasis

vandanbijdeBelastingdienstbekendegegevens.Uontvangtdedefinitieve

berekeningongeveer9tot12maandennaafloopvanhetkalenderjaar.Probeer

uwinkomenniettelaaginteschatten:uontvangtdanmeerdanwaarurecht

opheeftenmoetdatlaterterugbetalen.

Kijkwaarurechtopheeft.Maakeenproefberekening.

| Geldboek voor ondernemers 201845

6.4 Gemeentelijke inkomensregelingen

6.5 Uw inkomen als u niet kunt ondernemen

Elkegemeenteheeftregelingenwaardoorumindergeldhoefttebetalenvoor

bijvoorbeeldlokalelasten(gemeentelijkeheffingenenwaterschapsbelastingen).

Ookkennenveelgemeenteneencollectievezorgverzekering,eentegemoetkoming

indeschoolkosteneneenkortingvoorsportactiviteitenen/ofcultureleactiviteiten.

Pergemeenteverschillenderegelingenendevoorwaarden.Ofurechtheeftopeen

regelinghangtonderandereafvandehoogtevanuwinkomen.Vraagbijuwgemeente

naofuhiermogelijkookrechtophebt.Hetisnietzodatzelfstandigenautomatisch

geenrechthebbenopdergelijkeregelingen.

Alsueenondernemingstart,zullenuweerstegedachtendoorgaansnietuitgaan

naaruwinkomstenindesituatiewaarinuwgezondheidofleeftijdredenzijntestoppen

metuwactiviteiten.Tochishetvanbelangbijdestartvanuwonderneminghierover

na te denken om te voorkomen dat u voor onaangename verrassingen komt te staan.

Debelangrijkstemogelijkhedenzijnopeenrijtjegezet.

6.5.1 ArbeidsongeschiktheidAlsondernemerheeftueenminderbeschermdepositiedaniemanddieinloondienst

is.Zoheeftudevrijheidomzelftebeslissenofuzichwiltbeschermentegen

inkomensverliesdoorarbeidsongeschiktheid.Daarvoorbestaanverschillende

mogelijkheden.Ukunterookvoorkiezenomhetrisicozelfoptevangen.

Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Eenarbeidsongeschiktheidsverzekering(AOV)sluituafbijeenverzekeraar.Ubetaalt

daarvooreenmaandelijksepremie,dieaftrekbaarisindeinkomstenbelasting.Indien

uarbeidsongeschiktraakt,ontvangtueenmaandelijkseuitkering.Overdezeuitkering

wordtloonbelastingingehouden.Dehoogtevandeuitkeringisafhankelijkvandemate

vanarbeidsongeschiktheidendedoorugekozendekkingvandeverzekering.

Ubepaaltzelf:

• dehoogtevanuwuitkering.Ukuntkiezenvooreenvastuitgekeerdbedrag

(bijvoorbeeld€1.500permaand)ofeenpercentagevanuwgemiddeldeinkomen;

• deeigenrisicoperiode.Ukuntkiezenomeeneersteperiodevanziektezelfopte

vangen.Datkanbijvoorbeeldeenmaandzijn,maarookeenhalfjaar;

• deeindleeftijdvanuwAOV.UkuntkiezenomdelooptijdvandeAOVeerderte

stoppendanuwAOW-leeftijd;

• hetarbeidsongeschiktheidscriterium.Ukuntkiezenvooreenuitkeringwanneeru

uwhuidigeberoepnietmeerkuntuitoefenen(beroepsarbeidsongeschiktheid)of

voorminderstrengeeisentotwerk(passendearbeidofgangbarearbeid).

Metuwkeuzeskuntuuwpremiemogelijkverlagen.Ukuntdehulpinschakelenvan

eenfinancieeladviseurdiezalkijkennaaruwpersoonlijkesituatie.Zobentuerzeker

vandatueenkeuzemaaktdiebijupast.

MeestalmoetueengezondheidsverklaringinvullenalsueenAOVwiltafsluiten.Aan

dehandhiervanzaldeverzekeraaruwrisicobepalenenueenverzekeringsvoorstel

doen.Somswordtuomextrainformatiegevraagdofiseenkeuringnodig.Check

ofhetmogelijk,enzoja,gunstigisomeenarbeidsongeschiktheidsverzekering

tegencollectievevoorwaardenaftesluitenviaeenbranche-ofberoepsorganisatie.

Belangenverenigingenvoorzelfstandigenkunnendezemogelijkheidookbieden.

| Geldboek voor ondernemers 201846

Private vangnetverzekering

Vooreenkleinegroepzelfstandigenishetvanwegemedischeproblemennietmogelijk

omeenreguliereAOVaftesluiten.Daarvoorisdeprivatevangnetverzekering.De

voorwaardevoordezeverzekeringisdatuommedischeredenengeenreguliere

AOVkuntafsluitenenukorterdanvijftienmaandenalszelfstandigewerkzaambent.

Vrijwillige voorzetting via UWV

Alsuinloondienstwasvoordatualsondernemerbegon,kuntubijhetUWVeen

vrijwilligeverzekeringafsluitenvoordeZiektewetenarbeidsongeschiktheid(AOV).

Datkantotdertienwekennadatuuitloondienstbentgetredenbijuwwerkgeverofals

uwuitkeringstopt.Hetvoordeelkanzijndathiervoorgeenmedischekeuringplaatsvindt.

HetUWVkanuinformerenoverdehoogtevandeuitkering,demaandelijksekostenende

aanvullendevoorwaarden.MeerinformatieoverdevrijwilligevoortzettingviahetUWV.

Onderlinge arbeidsongeschiktheidsvoorzieningen

Inkomensverliesdoorziekteofarbeidsongeschiktheidkuntuookopvangendooru

aantesluitenbijeenonderlingearbeidsongeschiktheidsvoorziening.Diebestaan

meestaluit20tot50zelfstandigendiezichorganiserenineenvereniging.Inzo’n

onderlingeishetvertrouwendatmenalleeneenberoepopelkaardoetalsdatecht

nodigisvangrootbelang.Ditkomtterugindegroepsgrootte(nietmeerdan50

personen)maarookinhetfeitdatmenelkaarkent.Indeverenigingwordenafspraken

gemaaktvoorhetindividueelsparenopjeeigenrekeningbijdeonderlinge.

Bijziektekrijgtugedurendemaximaaltweejaareenschenkingvanderekeningen

vanandereleden.Dehoogtevandeschenkingisafhankelijkvanhetbedragdatu

zelfalsmaandelijkseinlegopderekeningstort.Wordteenanderezelfstandigeziek

ofarbeidsongeschiktdanmoetueenmaandelijkseschenkingdoenvanuwrekening.

Deinlegopuwrekeningbijdeonderlingeisnietfiscaalaftrekbaar.Ontvangen

schenkingenzijnondervoorwaardenookonbelast.

Ukunteencombinatiemakenvaneenonderlingearbeidsongeschiktheidsvoorziening

eneenarbeidsongeschiktheidsverzekering(AOV)metbijvoorbeeldtweejaarwachttijd.

Onderlingearbeidsongeschiktheidsvoorzieningenzijnprivateinitiatievenenworden

ookwelschenkkringengenoemd.

Op www.verzekerenvoorzelfstandigen.nl/arbeidsongeschiktheidleestumeeroverde

verschillendearbeidsongeschiktheidsverzekeringen.

Dekuwinkomensrisicoafvoordesituatieswaarinunietkuntondernemen.

6.5.2 Bbz-regeling bij ziekteZelfstandigendiegeenmaatregelenhebbengetroffenvoorinkomensverliesbij

ziekteofarbeidsongeschiktheidkrijgeninprincipegeeninkomen.HetBesluit

bijstandverleningzelfstandigen(Bbz)kaninzo’nsituatieeenvangnetbiedeninde

vormvaneenaanvullendeuitkeringophetinkomen.HetBbzvultuwinkomenaantot

hetminimumniveau.Hetisheelgoedmogelijkdatudaardooreen(veel)lagerinkomen

heeftdanugewendbent.Erbestaanallerleiparticuliereverzekeringendieuwinkomen

kunnenaanvullentoteenhogerniveau.Komtuwinkomenmetdeuitkeringuituw

verzekeringbovenhetminimumniveau,danontvangtugeenBbzmeer.Uheeftrecht

opeenuitkeringalsuvoldoetaandevoorwaardenvanhetBbz.Meerinformatieover

aanvullendeinkomstenverzekeringenbijziektekuntukrijgenbijuwverzekeraar.Lees

meer over de voorwaarden om voor een (tijdelijke)Bbz-uitkering in aanmerking te

komen.

| Geldboek voor ondernemers 201847

Erzijnverschillendevoorzieningenvooruwinkomenlater.Eencombinatievandeze

voorzieningenisvaaknodigvooreenfinancieelonbezorgdeoudedag.Ookishet

belangrijkalbijdestartvanuwondernemingzakenteregelen.Ditkanvoorkomendat

ulaterlangerdoormoetwerkenomdatuwpensioen(nog)nietgoedgeregeldis.Vanuit

deoverheidiserdeAOW:eenbasisverzekeringvooriedereendieinNederlandwoont

ofwerk.AlsondernemerkuntuookgebruikmakenvandeFiscaleOudedagsreserve

(FOR),eenfiscaleregelingwaarbijueendeelvandewinstreserveertvoorlater.Verder

kuntubepaaldeverzekeringenafsluitenvooreenhogerinkomennauwpensionering,

ofsparenofbeleggen.Totslotkuntuookkijkennaardeuitgavenkantvandebegroting.

Neembijvoorbeelduweigenhuis:alsdehypotheek(grotendeels)isafgelosttegen

detijddatustoptmetwerken,heeftulagerewoonlasten.Uheeftdanmeergeld

beschikbaaromaanietsanderstebesteden.

DePensioenschijf-van-vijfvanhetNibudgeeftuinzichtinuwinkomstenen

uitgavenalsumetpensioengaat.

6.6.1 De AOW: basisverzekering voor het pensioenDebasisverzekeringvooruwpensioenisdeAlgemeneOuderdomswet(AOW).

IedereendieinNederlandwoontofwerkt,ishiervoorautomatischverzekerd.Ookals

ugeeninkomenheeft,bouwtuAOWop.Inveelsituatiesgeldtdatvoorelkjaardatuin

de50jaarvoorafgaandaanuwAOW-leeftijdinhetbuitenlandheeftgewoondofheeft

gewerkt,unauwAOW-leeftijd2%minderAOWkrijgt.Omdittekorttegentegaan,kunt

uzichvrijwilligverzekerenofdeverlorenjareninkopen.Meerinformatiekuntukrijgen

bijdeSocialeVerzekeringsbank(SVB).

6.6 Pensioen Sinds1januari2013isdeAOW-gerechtigdeleeftijdnietmeervooriedereen65jaar.

DeleeftijdwaaropdeAOW-uitkeringingaatverschuift.DeAOW-leeftijdisnu66jaar

engaatomhoognaar67jaaren3maandenin2022.HiernawordtdeAOW-leeftijd

gekoppeldaandelevensverwachting.BerekenhieruwverwachteAOW-leeftijd.

VanafdedagwaaropudeAOW-leeftijdbereikt,ontvangtuAOW.Dehoogtevande

AOWwordtafgeleidvanhetminimumloon.Eenalleenstaandeontvangtmaximaal70%

vanhetminimumloon;personendiegetrouwdzijnofsamenwonenontvangenieder

50%alszijdeAOW-gerechtigdeleeftijdhebbenbereikt.Kijkvoorhetberekenenvan

deexactebedragenopwww.svb.nl.

6.6.2 De Oudedagsreserve: een deel van de winst reserveren voor uw pensioenvoorzieningAlsib-ondernemerkuntuviadeOudedagsreserveeenbepaaldpercentage

vanuwwinstreserverenvooruwpensioenvoorziening.Hetvormenvaneen

Oudedagsreservebetekentnietdaterookdaadwerkelijkgeldvooruopzijwordt

gezet.DeOudedagsreserveiseenuitstelvanbetalingvanbelasting.Ditlevertu

opkortetermijneenbelastingvoordeelop.DebelastingoverdeOudedagsreserve

wordtlateralsnogaanuberekend.DeOudedagsreserveisdusgeenvrijstellingin

dezinvaneenaftrekpost.

Ukuntookoverwegeneenlijfrentetekopenbijeenverzekeraar.Destandvande

Oudedagsreserveneemtafmetdewaardevandelijfrente.Zodradelijfrenteuitkeert,

houdtdeverzekeraardeverschuldigdeinkomstenbelastingin.Umoetdanlater

zelfnogovereeneventueelresterendestandvandeOudedagsreserveafrekenen.

Hetlatertebetaleninkomstenbelastingtariefiswellichtlagerdanwaarnuuw

ondernemingswinstmeebelastzouzijngeweestzonderdeOudedagsreserve.

| Geldboek voor ondernemers 201848

OmgebruiktekunnenmakenvandeOudedagsreservemoetuaandevolgende

voorwaardenvoldoen:

• ubentondernemervoorinkomstenbelasting;

• uwerktminimaal1.225uurperjaarinuwbedrijf;

• dewinstuituwondernemingispositief;

• uheeftaanhetbeginvanhetkalenderjaardeAOW-leeftijdnognietbereikt;

• umagperjaarmaximaal9,44%vanuwwinstreserverenvoordeOudedagsreserve,

meteenmaximumvan€8.775(2018);

• uwtotaleoudedagsreservemagnietmeerzijndanuweigenvermogeninde

onderneming.

BijbeëindigingvandeondernemingwordtdeOudedagsreserveopgeheven.Destand

vandeOudedagsreservewordtdanbijdewinstopgeteldenbelast.Ditgeldtookbij

overlijdenvandeondernemer.Alsdepartnervandeondernemerdeonderneming

voortzet,kandevoortzetterdeOudedagsreserveovernemenendebelastinguitstellen.

OftoepassingvandeOudedagsreservegunstigisvooru,ismoeilijkaantegeven.Een

goedpersoonlijkadviesisvanbelang,eenfinancieeladviseurkanuhierbijhelpen.

KijkvoormeerinformatieoverdeOudedagsreserveopdesitevandeBelastingdienst.

Kijkwatuaanpensioenheeftopgebouwdopwww.mijnpensioenoverzicht.nl.

6.6.3 Verplicht deelname pensioenfondsInveelbrancheszijnwerknemersviadewerkgeververplichtaangeslotenbijeen

(bedrijfstak)pensioenfonds.Ineenaantalbranchesgeldtdeverplichtedeelname

ookvoorualsondernemer.EenoverzichtvandezebranchestreftuaanopKVK.nl.

6.6.4 Vrijwillige voortzettingWasutotnutoewerkzaaminloondienstbijeenbedrijfmeteenpensioenregeling?

Engeldtvoorualsondernemergeenverplichtedeelnameaaneenpensioenregeling?

Inveelgevallenishetmogelijkomdepensioenregelingvrijwilligvoorttezetten.

Hetvoordeelhiervanisdatdepensioenopbouwwordtvoortgezetenerdekkingis

vooroverlijdenenarbeidsongeschiktheid.Informeerbijuwpensioenfondsnaarde

mogelijkheden.

Kijkwatuaanpensioenheeftopgebouwdopwww.mijnpensioenoverzicht.nl.

6.6.5 Particuliere pensioenverzekering, sparen of beleggenDeAOWbiedteeninkomenophetminimumniveau.Alsunetbegintmetuwbedrijf,

ishetvrijwelonmogelijkomtebepalenwelkbedragujaarlijkskunttoevoegenaande

Oudedagsreserve.Datkandehoogtevanuwinkomennauwpensioneringergonzeker

maken.Maaraandeanderekanthoeftunietmeteengeldtekorttekomenalsunauw

pensioneringeenlagerinkomenheeft.Eentekortheeftupasalsuteweiniginkomen

heeftomvanrondtekunnenkomen.Hoeveelgelddaarvoornodigis,hangtafvanuw

wensen.Wiltuveelgaanreizennauwpensioneringofblijftuthuisinuweigentuin?

Gaatuvakeruiteten,wiltueenvakantiehuisjeofgaatujuistkleinerwonen?Vaak

veranderenookdeuitgavenalsustoptmetwerken.Alsueeneigenhuisheeft,isde

kansgrootdatdehypotheekisafgelostrondhetmomentdatustoptmetwerken.

Misschienruiltuuwautoinvooreenkleinere,omdatumindervaakenminderver

hoefttereizen.

| Geldboek voor ondernemers 201849

Aandehandvandevolgendevragenkuntunagaanofueventueeleentekort

heeftnauwpensionering:

• hoeveelheeftumaandelijksnodigomrondtekomen?Zetdaarvooraluw

verwachteuitgavenopeenrij,vanvastelastentotgewenstevakantie-en

vrijetijdsuitgaven.Zieparagraaf 1.2vooreenoverzichtvanalleuitgavenposten;

• hoeveelinkomstenlevertdeAOWop?

• heeft uw partner inkomsten?

• heeftuspaargelddatunauwpensioneringkuntgebruiken?

• isuwhypotheekafbetaaldophetmomentdatumetpensioengaat?

• neemt uw vermogen toe door een erfenis?

Erbestaanallerleimogelijkhedenomuwinkomennauwpensioneringaante

vullen.Ukuntbijvoorbeeldeenlijfrenteverzekeringafsluiten,zoalseenlevenslange

oudedagslijfrenteoftijdelijkeoudedagslijfrente.Ubetaaltdanjaarlijkseenbedragaan

eenverzekeringsmaatschappij.Opeenmomentdatuvoorafkiest,wordthetbedrag

omgezetineenlijfrente.Elkemaandontvangtueenvastdeelvanhetbedragdatu

gespaardheeft.Voorlijfrentesgeldenfiscaleregels.

Eenanderemogelijkheidishetafsluitenvaneenpensioenspaarrekening.Ditiseen

speciale,geblokkeerdespaarrekening.Heeftueenpensioentekort,dankuntujaarlijks

geldstortenopdezerekening.Ubetaaltoverditspaartegoedgeenvermogensbelasting

inbox3.UkuntsparentotmaximaalvijfjaarnahetbereikenvanuwAOW-leeftijd.

Daarnavolgteenperiodiekeuitkering.Umaghetbedragnietineenkeeropnemen

enhetbedragvandeuitkeringenisgebondenaaneenmaximalehoogte.Defiscale

voorwaardenenvoordelenzijnvergelijkbaarmetdievanlijfrenteverzekeringen.Op

www.nibud.nlleestumeeroverbanksparen.Totslotkuntuzelfsparenofbeleggen.

Eenfinancieeladviseurkanuhelpenbijhetmakenvandejuistekeuze.

Invorigeparagrafenzijnverzekeringenenregelingenbehandelddiegelduitkerenomin

uwinkomentevoorzien.Ookinuwbedrijfsvoeringzijnrisico’saanwezigmetmogelijk

grotefinanciëlegevolgenvooruenuwbedrijf.Risico’sdieunietkuntofnietwitlopen

kuntuverzekeren.Wenoemenerenkele.

6.7.1 Brand- en inbraakschadeNietalleenalsparticulier,maarookalsondernemerkuntutemakenkrijgenmet

schadedoorbrandofinbraak.Vooralbrandschadeheefteenenormeimpactopuw

bedrijf.Erzijnverschillendeverzekeringendieukuntafsluitentegendeschadedoor

brandofinbraak.Debelangrijkstezijn:

• opstalverzekering,voorschadeaanhetgebouw;

• goederen-eninventarisverzekering,voorschadeaanmachines,gereedschappen

eninrichting;

• bedrijfsschadeverzekering,voorhetdoorbetalenvandevastelastenalsuwbedrijf

stilligtdoorschade.

Geldverstrekkerszulleneenverzekeringvoorbrand-eninbraakschadevaakverplicht

stellenbijhetaangaanvaneenlening.

6.7 Schadeverzekeringen

| Geldboek voor ondernemers 201850

6.7.2 Aansprakelijkheid en rechtsbijstandWaargewerktwordt,kunnenfoutenwordengemaakt.Datkangrotefinanciële

gevolgenhebben,bijvoorbeeldwanneeriemandgewondraakt.Ukuntalsondernemer

aansprakelijkwordengesteldvoordezeschade.Ukuntzichhiervoorverzekeren.

• Aansprakelijkheidsverzekering.Uwaansprakelijkheidsverzekeringvoorparticulieren

(AVP)dektderisico’svanuwzakelijkeactiviteitenniet!Erzijnverschillende

mogelijkhedenomdeschadedieindeuitoefeningvanuwwerkwordenveroorzaakt

tedekken:

a.deaansprakelijkheidsverzekeringvoorbedrijven(AVB);

b.deberoepsaansprakelijkheidsverzekering(BAV);

c.debestuurdersaansprakelijkheidsverzekering.

Laatuinformerenoverwelkeaansprakelijkheidsverzekeringhetbestebijuwsituatiepast.

•Rechtsbijstandverzekeringvoorondernemers,hiermeekrijgtujuridischadviesen

bijstandbijeenzakelijkconflict.

6.7.3 Cyberrisico’sDigitaleveiligheidiseenbelangrijkonderdeelindebedrijfsvoering.Cybercriminelen

houdenzichbezigmetdeverspreidingvancomputervirussen,digitaleafpersingen

misbruikvanpersoonsgegevens.Datkanleidentotverstoringvanuwbedrijfs-of

productieproces.Deprivacyvanuenuwklantenstaatophetspelenerkunnen

juridischegevolgenaanvastzitten.DeAlgemeneVerordeningPersoonsgegevens

verplichtutoteenmeldingalspersoonsgegevenszijn‘gelekt’.

Op de website veiligzakelijkinternetten.nl verkent u de kwetsbaarheden van de

digitalebedrijfsomgeving.Eencyberverzekeringvoorkomteencyberincidentniet,

maarhelptweldenegatieveorganisatorischeenfinanciëlegevolgenteverkleinen.

6.7.4 AutoUbentverplichtomuwautominimaaltegendewettelijkeaansprakelijkheid(WA)te

verzekeren.Deschadedieumetuwautoaaneenanderveroorzaakt,isdanverzekerd.

Maarnietuweigenschade.MetdeWA+beperktcascoisookschadeaanuweigen

autoverzekerddieisveroorzaaktdoorstorm,brandofbliksem.Demeestuitgebreide

verzekeringisdeWA+volledigcasco,diealleschadedekt,ookaanuweigenauto(all

risk).Meteenongevalleninzittendenverzekeringheeftudekkingvoorhetgevaluofeen

passagierinvalideraaktofoverlijdtbijeenongeval.Eenpechhulpverzekeringkomtvan

pasalsdeautohetonderwegbegeeft.

Meteeneigenvervoerverzekeringverzekertuzichtegenschadeaangoederenen

productendieualsondernemervervoert.Ditismeestalnietstandaardmeeverzekerd

metdeautoverzekering.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

| Geldboek voor ondernemers 201851

7. Financiële problemenvoorkomen

Van het aantal startende ondernemers is zo’n 40% binnen 5 jaar ook weer gestopt. Het besluit om te stoppen blijkt bovendien vaak gepaard te gaan met financiële problemen. Het is zinvol om u goed voor te bereiden en daarmee het risico op financiële problemen te beperken. We geven u 3 tips mee.

Risico’s tijdig signaleren

Tip 1: Plannen en vooruitkijken

Ineerderehoofdstukkeniseralopgewezendatuvoorafeengoedebegrotingmoet

opstellen,zowelvoorprivépostenalsvoorzakelijkeposten.Watheeftumaandelijks

nodigomuwuitgaventedekken?Inuwondernemingsplanheeftu(alshetgoed

is)ookstilgestaanbijdeeerstemaandenwaarinustart.Verwachtudatdeomzet

langzaamofsnelzalstijgen?Kuntuindiemaandenvandeinkomstenaanuwlopende

verplichtingenvoldoen?Zoniet,heeftudaneenfinanciëlebufferomtelageinkomstente

compenseren?Ookishetzinvolomvoorafteonderzoekenwelkemogelijkhedenuheeft

omuwuitgavensnelteverlagenwanneerdeomzetlangeretijdbenedenverwachting

blijft.

BekijkhetwebinarSturenopcijfers,gripopuwfinanciën.

| Geldboek voor ondernemers 201852

Tip 2: Reserveer wanneer het kan

Hetisbelangrijkomvoorafgoedintecalculerenwatumoetreserveren,metname

voortoekomstigebelastingaanslagen.Gebruikhiervoorbijvoorkeureenaparte

spaarrekening die u niet hoeft aan te spreken voor andere uitgaven. Een goede

boekhouderofaccountantishierbijonmisbaar.Zorgdatuookhiervandekosten

kuntbetalen,zodatdewerkzaamhedenvolgensplanninguitgevoerdwordenen

ergeenachterstandenontstaaninbelastingaangiften.

Tip 3: Laat u adviseren

Eenboekhouderofaccountantkanookeenwaardevolleadviseurzijn.Hetis

bijvoorbeeldzinvolomgoeddoortesprekenwanneerudeeerstebelastingaanslagen

kuntverwachten.Tenslotteishetbelangrijkomdeovereenkomstendieugaat

ondertekenen(voorzakelijkehuur,financiering,leveranciers)eerstgrondigdoorte

nemen.Bespreekhetzonodigmetiemanddieuvertrouwtendiekennisvanzaken

heeft.Weetwaaruaanvastzitnadatuhebtgetekend.Watzijndegevolgenwanneer

uwondernemingnietdraaitzoalsuhadverwacht,heeftudandemogelijkheidom

overeenkomstentussentijdsoptezeggen?Misschiengeenzakenwaarubijde

voorbereidingvanuwonderneminggraagbijstilwiltstaan.Maardenkalsondernemer

eensdriestappenvooruitenstaookstilbijeenworstcase-scenario. Voorkom,voorzovermogelijk,datzakelijkefinanciëleproblemengevolgenhebbenvoor

uwprivéfinanciënendievanuwpartner.Steldathetmisgaatmetuwbedrijf,houdtuof

uwpartnerdaardanschuldenaanover?

7.2.1 Huwelijkse voorwaarden of partnerschapsvoorwaardenProblemenvoorkomtuvooreendeeldoorzakelijkeenprivébezittingenen-schulden

strikttescheiden.Ditkuntuuiteraardhetbesteregelenvóórueenondernemingstart.

Per1januari2018iseenwijzigingvanhethuwelijksvermogensrechtingevoerd.

Wanneerunadezedatumeenhuwelijk(ofgeregistreerdpartnerschap)aangaat

behoudtiederepartnerhetvermogen(incl.eventueleschulden)datvoorhethuwelijk

alaanwezigis.Bijhuwelijkendiezijnaangegaanvoor2018,vielenallebezittingen

vandepartnersindezogenaamde‘gemeenschapvangoederen’.

Mochtuonverhoopttochinfinanciëleproblemenkomen,vraagdanzosnel

mogelijkdeskundigadvies.Neemhiervoorcontactopmetdeschuldhulpverlening

inuwgemeente.Deschuldhulpverlenerzalmetubesprekenof(enonderwelke

voorwaarden)eenoplossingvoordefinanciëleproblemenmogelijkiswanneeru

deondernemingvoortwiltzetten.Helaaskrijgtuinsommigegemeententehoren

datupashulpomuwschuldenaantepakkenkrijgtwanneeruuwonderneming

heeftbeëindigd.Ditisnietcorrect,iedereinwonervaneengemeente,dusooku

alsondernemer,heeftrechtopschuldhulpverlening.Indienuhetnietprettigvindt

7.1 Financiële problemen

7.2 Aansprakelijkheid

omnaardegemeentetegaanvoorhulp,wendtuzichdanrechtstreekstoteen

gespecialiseerdeorganisatieenbespreekonderwelkevoorwaardenzijukunnenhelpen.

Omdaterookonbetrouwbareorganisatiesbestaandieunogverderindeproblemen

zullenhelpen,ishetbelangrijkomteinformerenofdeorganisatielidisvandeNVVK

(deBrancheverenigingvoorschuldhulpverleningensociaalbankieren)ofdatdeze

organisatietenminstedegedragscodevandezeverenigingnavolgt.

Wanneerhetwaarschijnlijkisdatumetdevoortzettingvandeondernemingméér

inkuntzettenvooraflossingvanuwschuldendanwanneerudeondernemingstopt,

zaldezeoptiealseerstewordenonderzocht.

Leeshoeudesignalenvanfinanciëleproblemenherkentenwieukanhelpen

op KVK.nlDaardownloaduookhetSchemahulpbijfinanciëleproblemen.

| Geldboek voor ondernemers 201853

Sinds1januari2018ontstaatnahetaangaanvanhethuwelijkeen‘beperkte

gemeenschapvangoederen’,beidepartnersbehoudenwatzijvoorhethuwelijk

albezitten,hetzogenaamdeprivévermogen,maarwatmenverwerftnadatum

huwelijkvaltinde(beperkte)gemeenschap.Hierondervaltbijvoorbeeld:

• periodiekinkomen(minusdegemeenschappelijkelasten);

• gezamenlijkaangeschaftezaken;

• groeivansaldoopprivérekeningen;

• eenondernemingdietijdenshethuwelijkwordtgestart;

• tijdenshethuwelijkontstaneschulden,tenzijontstaanvanwegevan

degemeenschapuitgezonderdegoederen.

Indienéénvandepartners(alvoorhethuwelijk)eenondernemingheeft,moetaande

gemeenschapeenredelijkevergoedingwordenvoldaanvoordekennis,vaardigheid

enarbeiddiedeondernemendeechtgenoottenbehoevevandeondernemingheeft

aangewend.Datismisschiennieteenvoudigvasttestellen.Wanneerdeonderneming

inwaardestijgt,valthiervanookeendeelindebeperktegemeenschapvangoederen.

Sindsdeinvoeringvandenieuwewetgevingisnognietduidelijkwelkecriteriahiervoor

gelden.

Denieuwewetgevingkanvoorpartnersmeteenondernemingleidentotcomplicaties.

Omvervelendeverrassingentevoorkomen,ishetzinvolomtijdigdeskundigadviesin

te winnen.

Bijaangaanvanhethuwelijkishetookonderhetnieuwerechtmogelijkomhuwelijkse

voorwaardenteregistreren.Ookkuntuhuwelijksevoorwaardenregistrerenineen

bestaandhuwelijk(waaropnogdewetgevingvanvoor1januari2018vantoepassing

is).

7.2.2 VerrekenbedingIn voorwaarden wordt vaak een verrekenbeding opgenomen. Aan het eind van een

afgesproken periode verrekent u wat de ene partner meer heeft verdiend dan de ander.

Bijvoorbeeldnaeenjaar.Ofhelemaalaanheteindevanderelatie,bijscheiding

ofoverlijden.

Heeftuperiodiekeverrekeningafgesproken?Pasdieverrekeningdanook

daadwerkelijktoe.Bijachterwegelatenvandeverrekeninghebbenhuwelijkse

ofpartnerschapsvoorwaardengeeneffect.

Huwelijksevoorwaardenwerkenuitsluitendalsdevoorwaardennauwkeurig

wordennageleefd.

7.2.3 SamenwonenAlsusamenwoontdankunnenuw(zakelijke)schuldeisersgeenbeslaglatenleggen

opbezittingenvanuwpartner.Ditgeldtnietvoorgezamenlijkebezittingen,zoalsde

inboedel.Hetisdaarombelangrijkomenkelezakenvastteleggenalsusamenwoont

eneenbedrijfgaatbeginnen.Doormiddelvaneenonderhandseaktekunturegistreren

datbepaaldegoederenopnaamvanuwpartnerstaan.Hierdoorkunnenuw(zakelijke)

schuldeisersergeenbeslagopleggen.Ukunteenonderhandseakteregistrerenvia

eennotarisofopeenanderemaniervastleggenomtevoorkomendaterlateraande

inhoudwordtgetwijfeld.Ookishetverstandigomaankoopbewijzentebewarenzodat

ukuntaantonendoorwiedegoederenzijngekocht(enbetaald).

7.2.4 Mee tekenen voor verplichtingenUiteraardvervaltdebeschermingvanhuwelijkseofpartnerschapsvoorwaardenende

onderhandseaktezodrauwpartnermedeaansprakelijkisvooreenbepaaldevordering.

Ditishetgevalwanneerhijofzijdeovereenkomstmedeheeftondertekend.Alsugeld

leentvooruwbedrijf,stellenveelbankenditalsvoorwaarde.Denkdusgoednavoordat

uuwpartnereencontractlaatondertekenen.

| Geldboek voor ondernemers 201854

Ookbijdekeuzevoorderechtsvormvanuwondernemingmoetugoedbedenken

watdegevolgenkunnenzijn.Ditgeldtmetnamevooreenvof.Heeftubijvoorbeeld

goedvastgelegdwelkeuitgavendeafzonderlijkevennotenkunnendoen?Watzijn

degevolgenvooraansprakelijkheidwanneeruofeenanderevennoottussentijds

uittreedt?Erkomtbijdestartvanuwondernemingwaarschijnlijkalheelveelkijken,

maarookdezeaspectenkuntubetergrondigonderzoeken.Zorgdatudooreen

deskundigpersoonwordtvoorgelichtwanneeruweinigkennisheeftvandeze

aspecten.

Eenechtscheidingkanookgevolgenhebbenvooruwonderneming.Bentugehuwdof

eengeregistreerdpartnerschapaangegaanvóór2018enheeftugeenhuwelijkseof

partnerschapsvoorwaardenlatenopmaken?Ubentdaninalgehelegemeenschapvan

goederenverbonden.Allebezittingenenalleschuldenzijngemeenschappelijkbeziten

moetubijeenscheidingmetuwpartnerverdelen.Dewaardevanhetbedrijfvaltdaar

ookonder.Persoonlijkontvangenschenkingenenerfenissenkunnenuitgezonderdzijn.

Heeftuwelhuwelijkseofpartnerschapsvoorwaardenlatenopmakenmaarhet

verrekenbedinguituwvoorwaardeniettoegepast?Danwordtbijeenscheidingalhet

aanwezigevermogenverdeeld,gelijkaandealgehelegemeenschapvangoederen.

Hierondervaltdanookdewaardevandeondernemingeneeneventueleeigenwoning.

Opeenvanaf1januari2018geslotenhuwelijkofgeregistreerdpartnerschapishet

nieuwehuwelijksvermogensrechtvantoepassing.Eenredelijkevergoedingvoorkennis,

vaardigheidenarbeidvandeondernemendepartnerbehoort,netalseendeelvande

waardestijgingvandeonderneming,totdebeperktegemeenschapvangoederen.De

exactecriteriahiervoorzijnnognietduidelijk.

Zijneralfinanciëleproblemenvóórdestartvanuwonderneming?Gagoedna

ofdeondernemingeenoplossingkanbiedenvoordezeproblemen.Wanneeru

betalingsregelingenhebtafgesproken,moetuvoorafonderzoekenofudirectvanaf

destartvoldoendeinkomstenverwerftomdezestiptnatekomen.Zoniet,dangroeit

hetrisicodatdecrediteurenincassoproceduresstarten.Ditmaaktdevoortzetting

vanuwondernemingheelmoeilijk.

Doorbijkomendekostenstijgendeoorspronkelijkeschuldenentenslottekanbeslag

gelegdwordenopuwgeldengoederen.Ookhierbijishetraadzaamomvoorafadvies

intewinnenbijeendeskundigpersoon.

Kredietinformatiebureausverzamelendataoverhetbetaalgedragvanparticulieren

enondernemers.Definancieringvanuwondernemingwordtinhetalgemeeneen

stukmoeilijkerwanneerunogfinanciëleproblemenuithetverledenhebt.

7.5.1 Kredietregistratie van personenKredietaanbiedersmoetenvolgensdeWetfinancieeltoezicht(Wft)aangeslotenzijn

bijeenstelselvankredietregistratie.HetCentraalKredietInformatiesysteem(CKI)

vanstichtingBKRiszo’nstelsel.MetdegegevensinhetCKIkaneenkredietverstrekker

beoordelenofeengevraagdkredietpastbijuwfinanciëlepositie.Uwordtzo

beschermdtegenoverkrediteringenproblematischeschuldsituaties.

7.3 Scheiden doet lijden

7.4 Een onderneming starten met bestaande financiële problemen

7.5 Kredietinformatiebureaus

| Geldboek voor ondernemers 201855

HetBKRadviseertnietenbeslistooknietofuhetaangevraagdekredietdaadwerkelijk

krijgt.Datbepaaltinallegevallendeindividuelekredietverstrekkerzelf,opbasis

vanzijneigenbeoordeling.DeinformatieuithetCKIgeefteenfeitelijkbeeldvande

schuldenpositieenhetbetaalgedrag.Hetisuitsluitendendirectafkomstigvandebij

StichtingBKRaangeslotenorganisaties.HetCKIbevatgeeninformatievanderden,

zoalsinformatievandatahandelarenofopenbareinternetprofielenvanindividuenof

groepen mensen.

7.5.1.1 Wie staan geregistreerd?InhetCentraalKredietInformatiesysteemzijnruim10miljoenpersonenbekend.

Dathoeftnietnadeligtezijnenkanzelfspositiefwerkenophetverkrijgenvaneen

financieringvooruwbedrijf.Deregistratieisgrofwegteverdelenindriegroepen:

doorleveranciersenincassobureaus.

1. Zo’n93%vandepersonenheefteenpositieve registratie.Datgeeftheneen

goedereputatie.UkrijgteenpositieveregistratiealsuithetCKIblijktdatueerder

hebtgeleend(leenervaringhebt)endathet(terug)betaalgedraginordewas.

Kredietverstrekkerszijnzelfseerdergenegenomdezepersonen,mitsfinancieel

verantwoord,eenleningteverstrekkendanaanpersonendienietbekendzijnin

hetCKI.

2. Personen met een registratie van betalingsproblemen in het verleden.

Bijdezeregistratieishetvanbelangdatdekredietvertrekkeronderzoekdoet

naarderedenvandiebetalingsachterstandenzicheenbeeldvormtinhoeverre

deproblemenvanincidenteleaardwaren.Ditvoorkomtnieuweproblemen.

3. Personen met actuele betalingsproblemen die (nog) niet zijn hersteld.

Eenkredietverstrekkerzalinprincipegeennieuweleningverstrekken.

Depersoonwordtterugverwezennaardekredietverstrekkerwaarde

problemenzichvoordoenofnaardeschuldhulpverlening.

Ukuntaandehandvanuweigenregistratiebeoordelenofdezevoorueen

belemmeringkanvormen.Uw geregistreerde gegevens vraagt u op via de website

vanhetBKR.Ukuntditeenmaligdoenofeenjaarabonnementafsluiten,zodatuelk

momentuweigengegevensbijhetBKRonlineinkuntzien.Wanneeruhetnieteens

bentmetuwregistratie,vindtuopdezewebsiteookuitlegoverdemogelijkheden

omuwregistratieaantelatenpassen.

BentuvanmeningdaterfouteninuwregistratiebijhetBKRzitten?Neemdan

contactopmetdekredietverstrekkerdiederegistratieheeftgedaan.Alsuhetnieteens

wordt,kuntueenklachtindienenbijdeonafhankelijkeGeschillencommissieBKR.Het

behandelenvanuwklachtkost€50.Alsdecommissieuinhetgelijkstelt,krijgtudit

bedragterug.DeuitsprakenvandeGeschillencommissiezijnbindend.

7.5.1.2 Welke kredieten registreert het BKR?HetBKRregistreertsinds1december2016allekredietenvanmeerdan€250dieu

langerdan1maandgebruikt.Ditgeldtvooralleovereenkomsten,conformdeWet

financieeltoezicht(Wft).Hierondervallenbijvoorbeeldookwinkelpassenencreditcards

waaropuintermijnenterugmagbetalen,doorlopendekredietenendemogelijkheidom

roodtestaanopeenbetaalrekening.Ookeenzakelijkkrediet,hypotheek,leaseeneen

schuldenregelingwordengeregistreerd,alszezijnverstrektaaneennatuurlijkpersoon.

Sinds1mei2017wordenookleningenvoortelefoontoestellenmeteenwaarde

vanmeerdan€250dieu,alsonderdeelvaneenabonnement,opafbetalingkoopt,

geregistreerd.

Afhankelijkvanhetsoortleningofkredietkandeperiodewaarnaeennegatieveregistratie

plaatsvindt,anderszijn.Voordateenachterstandsregistratieplaatsvindt,ontvangtunog

eenvooraankondiging.Daarinwordtuaangegevendatdekredietverstrekkerbinnenkortde

achterstandsregistratiebijhetBKRmeldt.Ukrijgtdustijdomeenbetalingsprobleemopte

lossenvoordateennegatieveregistratieplaatsvindt.

| Geldboek voor ondernemers 201856

7.5.1.3 Wie kan het zien?Alleenuzelf,eenbewindvoerderenbijhetBKRaangeslotenorganisatieskunnenuw

gegevensinzien.Aangeslotenorganisatieszijnkredietverstrekkerszoalsondermeer

banken,leasemaatschappijen,creditcardmaatschappijenenhypotheekverstrekkers.

Vijf tips

1. Vraagzelfuweigenregistratieopvoordatueenfinancieringaanvraagt.

Danheeftuvoorafalinzichtindeactuelestandvanzaken.

2. Alserietsnietkloptinderegistratie,neemdancontactopmetuwkredietverstrekker.

EenkredietverstrekkergeeftdeinformatiedooraanhetBKRinTiel.

3. Voorkomenvaneennegatieveregistratiekandooroptijdtebetalen.Alsunietop

tijdbetaalt,krijgtuherinneringenenaanmaningenvanuwkredietverstrekker.Alsu

danbetaalt,gaathetnoggoedenvoorkomtueennegatieveregistratie.Voordatde

kredietverstrekkereenachterstandsmeldingbijhetBKRdoet,waarschuwthijnog

eensextradoormiddelvaneenvooraankondiging.

4. Alsernegatievecoderingenvermeldstaan,dankuntubetervanuituzelfrichting

financierdaarovercommunicereneneenuitleggevenoverdeachtergrond,dan

datuwfinanciererachterkomtenuhetniethebtgenoemd.

5.Houderrekeningmeedateennegatieveregistratietotvijfjaarterugzichtbaarblijft.

Zie voor meer info BKR-Eenfinancieelgezondewereld.

7.5.2 Datahandelaren met informatie over personen en bedrijvenBekendecommerciëlekredietinformatiebureauszijnbijvoorbeeldDun&Bradstreet

enGraydon.Zijverzamelenencombinerenbeschikbarendataoverbedrijven

endeachterliggendeondernemer.DenkhierbijaanHandelsregisterinformatie,

jaarrekeningen,rechtbankpublicatiesoverfaillissementen,schuldsaneringenen

surseances,opvallendverhuisgedragenopgedanebetaalervaringdoorleveranciers

enincassobureaus.

Opbasisvandeverkregeninformatiewordteenscoreberekend,dezogenaamde

rating.Metditadviesoverdekredietwaardigheidbeslistdeaanvragervanhetrapport

zelfofhijhetonderzochtebedrijfvoldoendekredietwaardigvindtomzakenmeete

doen.

Alsondernemerkuntuzelfvooreendeelderatingbeïnvloeden.Natuurlijkdoor

uwbetaalgedragteverbeteren,maarookdoorfinanciëlestukken(voorzienvan

accountantsverklaring)overuwbedrijfaanteleveren.Kredietinformatiebureaus

vragenudaarsomsookom.Uhoeftnatuurlijknietmeetewerken,maarweetdat

ditgevolgenkanhebbenvooruwrating.Aanhetopvragenvankredietrapportenzijn

kostenverbonden.Somskrijgtueeneersterapportgratis.Datzouukunnengebruiken

omzoinformatieoveruweigenbedrijfofbelangrijkeklanttekunnenontvangen.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

| Geldboek voor ondernemers 201857

8. Tot slotIn dit Geldboek voor ondernemers heeft u veel eerste informatie over financiering en geldzaken kunnen lezen. Waar dat kon werd u met een link verwezen verdiepende informatie.

Zijnertochnogvragenonbeantwoordgebleven?Ofzijnernieuwevragenbij

uopgekomen?Grotekansdatuopdeinternetpagina’svandepartnersinhet

Geldboekvoorondernemerseenantwoordvindt.

www.bkr.nl

www.KVK.nl

www.nibud.nl

www.pensioenfederatie.nl

www.verzekeraars.nl

www.zuidweg-partners.nl

U kunt uw vraag ook onlinestellenaanKVK.

Geef uw feedback

WijwillengraagwetenwatuvanhetGeldboekvoorondernemersvindt.

LaatnuuwreactieachterenhelponshetGeldboekteverbeteren.

UitgaveKVK,juli2018

Depublicatieistedownloadenviawww.KVK.nl/geldboekvoorondernemers

HetGeldboekvoorondernemersiseenuitgavevanKVK,Utrecht

Eindredactie en realisatieGéSletterink(KVK)

DezeuitgaveistotstandgekomeninsamenwerkingmetNationaalInstituut

voorBudgetvoorlichting(Nibud),Zuidweg&Partners,VerbondvanVerzekeraars,

BureauKredietregistratie(BKR),Pensioenfederatie

©2018KVKNationaalInstituutvoorBudgetvoorlichting,

Zuidweg&Partners

CopyrightAllerechtenvoorbehouden.Nietsuitdezeuitgavemagwordengereproduceerddoor

middelvandruk,fotokopieofopeniganderewijzezondervoorafgaandeschriftelijke

toestemming van de auteurs.

Colofon

Deze uitgave is te downloaden op: www.KVK.nl/geldboekvoorondernemers