Ga eens na wat je nalaat

Uw nalatenschap en de Successiewet

Agenda

• Hoe regelt u uw nalatenschap?

• De vernieuwde Successiewet

• Tarieven en vrijstellingen

• Vragen of advies?

Hoe regelt u uw nalatenschap?

• Is een testament nodig?

• Uw laatste wil

• Persoonlijk advies?

Is een testament nodig?

• De wet regelt al veel

• Maar niet alles

• Of niet naar uw zin

• Afwijken van de wet? Dan heeft u een testament nodig

Uw laatste wil: codicil

• Handgeschreven• Nauwkeurige omschrijving• Ondertekend en gedateerd• Gratis • Makkelijk aan te passen • Niet voor geld en waardevolle

verzamelingen• Laat weten dat u een codicil heeft!

Uw laatste wil: testament

• Zelf erfgenamen kiezen

• Erfgenamen uitsluiten of onterven

• Voogdij of bewind regelen

• Legaten vastleggen

• Executeur aanwijzen

De vernieuwde Successiewet

• Nieuwe tarieven

• Nieuwe vrijstellingen

• Beter geregeld voor bedrijven

• Makkelijker dan vroeger

• Constructies aangepakt

Nieuwe tarieven

• Overzichtelijker: 2 schijven in plaats van 7

• Toptarief verlaagd van 68% naar 40%

• Betalen over bedrag boven vrijstelling

• 10%, 18%, 20%, 30%, 36% en/of 40%

Vrijstellingen

• Partners

• Ouders naar kinderen

• Grootouders naar kleinkinderen

• Kinderen naar ouders

• Broers, zussen en derden

• Bedrijfsopvolging

• Goede doelen

Erven: partner

• Tot € 600.000 belastingvrij

• Daarboven belast: – 10% tot € 118.000 – 20% boven € 118.000

Erven: partner

• Belastingvrij erven alleen als:– U elkaars erfgenaam bent (wet of testament)– Op hetzelfde adres bent ingeschreven– Samenwoners: 5 jaar onafgebroken

samenwonen– Of (na 2012) een samenlevingscontract

Erven: kinderen

• Tot € 19.000 belastingvrij

• Daarboven belast:– 10% tot € 118.000– 20% boven € 118.000

• Zieke en gehandicapte kinderen 3x vrijstelling (€ 57.000), daarboven belast

Erven: kleinkinderen

• Tot € 19.000 belastingvrij

• Daarboven belast:– 18% tot € 118.000– 36% boven € 118.000

Erven: ouders, broers, zussen en derden

• Tot € 45.000 belastingvrij voor ouders

• Tot € 2.000 belastingvrij voor broers, zussen en derden

• Daarboven belast:– 30% tot € 118.000– 40% boven € 118.000

Erven: bedrijfsopvolging

• Tot € 1 mln ondernemingswaarde 100% vrijgesteld

• Daarboven is 83% vrijgesteld

Erven/schenken: goede doelen

• ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling)– Geheel belastingvrij– Giftenaftrek (IB en Vpb)

• SBBI (Sociaal Belang Behartigende Instelling)– Geheel belastingvrij– Geen giftenaftrek (IB en Vpb)

Schenken: aan kinderen

• Voor:– Ouders naar kinderen

• Tot € 5.000 belastingvrij per jaar

• Daarnaast eenmalig voor kinderen 18-35 jaar:– € 24.000 OF– € 50.000 voor studie of aankoop huis

Schenken: aan anderen

• Voor:– Partners– Grootouders naar kleinkinderen– Aan ouders, broers, zussen en derden

• Tot € 2.000 belastingvrij per jaar

• Daarboven belast

Vragen of advies?

• Iedere situatie is anders

• Kijk op www.gaeensnawatjenalaat.nl

• Bel de notaristelefoon: (0900) 346 93 93 (€ 0,80 per minuut), tussen 9 en 14 uur

• Lees Voor Nu En Later, hét tijdschrift over erven, schenken en nalaten

• Maak een afspraak met uw notaris voor een advies op maat