Netwerk Notarissen / 1

Erven en schenken in 2010

Mr. Jelger de Kroon

Duret De Kroon Notarissen

Netwerk Notarissen / 2

Erven en schenken 2010

• Erfrecht: wie erft bij uw overlijden?

• Hoeveel successierecht moet over de erfenis

worden betaald?

• Hoe kan het vermogen fiscaal gunstig

overgaan op uw erfgenamen?

Netwerk Notarissen / 3

Wie erft op grond van de wet?

De wet deelt de erfgenamen in groepen in:

• Groep 1 : Echtgenoot en de (klein)kinderen

• Groep 2: Ouders, (half)broers en zussen

• Groep 3: grootouders, hun kinderen, ooms, tantes, neven

en nichten

• Groep 4: overgrootouders met hun kinderen,

kleinkinderen, enzovoort, tot in de zesde graad

Netwerk Notarissen / 4

Wettelijke verdeling

• Geldt alleen bij huwelijk en

geregistreerd partnerschap

• Langstlevende echtgenoot automatisch

de enig gerechtigde tot de nalatenschap

(uitzonderingen bij hertrouwen)

• Kinderen: vordering in geld

(niet direct opeisbaar) en rente

• Wettelijke verdeling kan ongedaan gemaakt worden

Netwerk Notarissen / 5

Testament (afwijken van wettelijk erfrecht)

• Betrekken van stiefkinderen in de wettelijke verdeling

• Uitsluiten wilsrechten

• Voogdij

• Bewind over vermogen

• Priv - of Uitsluitingclausuleé• Executeurbenoeming

• Successierecht / Renteclausule

• Onterven/opeisen legitieme vordering

Netwerk Notarissen / 6

Wijzigingen successierecht 2010

Op 1 januari 201 0 is nieuwe wet in werking getreden.

Daardoor zijn de erf- en schenkingstarieven belangrijk

gewijzigd.

In sommige gevallen is het krijgen van een erfenis of

schenking goedkoper geworden. In veel gevallen is dat

juist duurder geworden!

Netwerk Notarissen / 7

Nieuwe tarieven en vrijstellingen

40% 36% 20% € 118.000 – hoger

30% 18% 10% € 0 –

€ 118.000

Tariefgroep 2 Tariefgroep 1a Tariefgroep 1 Deel van de belaste verkrijging

Tariefgroep 1 : echtgenoot, partners en kinderen

Tariefgroep 1 a: kleinkinderen

Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers

Netwerk Notarissen / 8

Nieuwe vrijstellingen erfbelasting

Partner: € 600.000 Kinderen en kleinkinderen: € 19.000 Ouders: € 45.000 Overige verkrijgers: € 2.000

De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet.

Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.

Netwerk Notarissen / 9

SchenkenSchenken is gunstig voor een ieder die voor zijn

toekomstige erfgenamen belasting wil besparen.

Schenken verkleint immers de erfenis;

bovendien geeft het de begiftigde “financi le lucht”.ëLetten op:

• Vrijstellingen

• Schenken met voorwaarden

• Schenken met dichte portemonnee

Netwerk Notarissen / 1 0

Vrijstellingen 2010 gebruiken Schenking ouder – kind: € 5.000 per kind per jaar. Eenmalig verhoogde vrijstelling ouder – kind:

€ 24.000 aan een kind tussen 18 en 35 jaar. Eenmalig bijzonder verhoogde vrijstelling ouder-kind:

€ 50.000 aan een kind tussen 18 en 35 jaar, als dit bedrag is bedoeld voor aankoop van een eigen woning of het betalen van de kosten van een studie of beroepsopleiding van minimaal € 20.000 per jaar.

(let op: u kunt in het jaar dat u gebruik maakt van de verhoogde vrijstelling danwel de bijzonder verhoogde vrijsteling niet ook belastingvrij het bedrag van € 5.000 schenken)

Netwerk Notarissen / 1 1

Schenken met voorwaarden

De notaris kan u bij schenken van dienst zijn

door de schenking juridisch juist vastleggen in

een akte, zoals:

- De uitsluitingclausule

- Herroepingmogelijkheid

- Tweetrapsschenking

Netwerk Notarissen / 1 2

Schenken met dichte portemonnee

• Bij een schenking ‘op papier’ krijgt de begiftigde

geen geld maar een vordering op de schenker

• Voorwaarden: notari le akte en ieder jaar rente van 6% ëbetalen

Netwerk Notarissen / 1 3

• Benutten vrijstellingen, maar portemonnee blijft gesloten

• Verplichte aangifte bij Belastingdienst als meer

dan de vrijstelling wordt geschonken

• Rentebetalingvoordeel

• Let op! Kinderen hebben wel extra grondslag in Box III

Netwerk Notarissen / 1 4

Conclusie: Bespaar successierecht door tijdens leven te schenken!

Schenken is gunstig voor een ieder die voor

zijn toekomstige erfgenamen successierecht wil besparen! U

verkleint immers uw erfenis.

• Maak gebruik van de eenmalig grote schenkingsvrijstelling van

24.000,-ۥ U kunt elk jaar belastingvrij schenken

• ‘Papieren schenking’

• Uw kind koopt een huis: ouders kunnen fiscaal gunstig helpen

door schenken n lenené

Netwerk Notarissen / 1 5

Vragen?

U kunt altijd contact met ons opnemen

Duret De Kroon Notarissen

Eekwal 1 4-1 6, Zwolle

038-421 5876

info@ duretdekroon.nl

www.duretdekroon.nl