e c Auditplan Deloitte - · PDF fileDeloitte en de gemeente Sliedrecht. Wij benadrukken dat...
16
Gemeente Slledrecht Deloitte Auditplan 2013 .- --.--: - c e ?fr1 tie 12 november 2013
Transcript of e c Auditplan Deloitte - · PDF fileDeloitte en de gemeente Sliedrecht. Wij benadrukken dat...
Gem
eente
Sll
edre
cht
Delo
itte
Aud
itpl
an20
13
-
.-
--.--:
-ce
?fr1 t
ie
12nov
ember
2013
Inho
udso
pgav
e
Aan
bied
ing
audi
tpia
nO
ntw
ikke
ling
enin
gern
eent
elan
dO
nze
aanp
akT
oler
anti
esH
elde
rera
ppor
tage
Een
fair
epr
ijs
Uw
serv
icet
earn
Tij
dpad
as
2 4 6 9 10 II 13 14
1A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eS
hedr
echt
-13
1486
Aan
bied
ing
audi
tpla
n20
13*2
1A
ande
gem
eent
eraa
dva
nde
gem
eent
eS
lied
rech
t
¶I
t.a.v
.de
Pos
tbus
164
3360
AA
Sli
edre
cht
IU
heef
ton
sve
rzoc
htde
jaar
reke
ning
teco
ntro
lere
nva
nde
gem
eent
eS
lied
rech
tov
erhe
tbo
ekja
arei
ndig
end
‘Jop
31dec
ember
2013.
Met
dank
voor
uwop
drac
hton
tvan
gtu
hier
bij
ons
plan
van
aanp
akvo
orde
—ac
coun
tant
scon
trol
eva
nde
jaar
reke
ning
2013
van
dege
mee
nte
Sli
edre
cht.
Met
dit
plan
van
aanp
akw
illen
wij
uin
form
eren
over
dedo
oron
ste
leve
ren
dien
sten
.D
itpl
anis
een
bela
ngri
jkhu
lpm
idde
lin
deco
mm
unic
atie
tuss
enD
eloi
tteen
dege
mee
nte
Sli
edre
cht.
Wij
bena
druk
ken
dat
het
plan
van
aanp
akge
enee
nzijd
igst
ukva
nD
eloi
tteis
.H
etvo
rmt
een
wee
rsia
gva
nge
zam
enli
jke
prio
rite
iten,
spec
ifie
keaa
ndac
htsg
ebie
den,
wed
erzi
jdse
verw
acht
inge
nen
tijd
sche
ma’
s.V
anbe
lang
isda
the
tpl
anaa
nslu
itbi
jde
onde
rken
dedo
elst
elli
ngen
enpr
iori
teit
sste
llin
gen
van
dege
mee
nte
Sli
edre
cht.
Het
voor
ligg
ende
audi
tpla
n20
13is
med
eto
tst
and
geko
men
opba
sis
van
debe
spre
king
inde
audi
tcom
mis
sie
d.d.
15ok
tobe
r20
13.
Indi
tau
ditp
lan
hebb
enw
ijac
hter
eenv
olge
nson
zeaa
npak
,ra
ppor
tage
s,pr
ijs,
serv
icet
eam
entij
dpad
besc
hrev
en.
Uit
eraa
rdis
het
plan
niet
‘inbe
ton
gego
ten’
.H
etpl
anen
deui
twer
king
erva
nzu
llen
med
em
ethe
too
gop
het
eers
teja
arva
nde
nieu
we
orga
nisa
tie
ende
(doo
r)on
twik
kelin
gdi
ede
gem
eent
eS
lied
rech
tde
kom
ende
tijd
zal
door
mak
enco
ntin
uin
ontw
ikke
ling
opba
sis
van
dege
beur
teni
ssen
enac
tuel
esi
tuat
iebi
jde
gem
eent
eS
lied
rech
t.C
mvo
ortd
uren
dva
nde
rele
vant
eon
twik
kelin
gen
opde
hoog
tete
zijn
enbl
ijven
enzo
doen
deop
tim
aal
als
spar
ring
part
ner
van
dege
mee
nte
Sli
edre
cht t
eku
nnen
fung
eren
,ne
emt
deco
mm
unic
atie
—zo
als
peri
odie
ke‘k
offi
eges
prek
ken’
—ee
nbe
lang
rijk
epl
aats
inbi
nnen
ons
audi
tpla
n.
2A
udit
plan
2013
Gem
een
teS
lied
rech
t-
1314
86
Aan
bied
ing
audi
tpla
n20
13
24
Het
stre
ven
isen
blijf
tui
tera
ard
omee
nkw
alita
tief
goed
eco
ntro
leui
tte
voer
enw
aari
nru
imte
isvo
oren
reke
ning
wor
dtge
houd
enm
etde
lope
nde
ontw
ikke
linge
nin
enui
tdag
inge
nvo
orde
gem
eent
eS
lied
rech
ten
die
vold
oet
aan
uwve
rwac
htin
gen,
kwal
itei
tsei
sen
enm
eerw
aard
ebi
edt.
Wij
dank
enuw
audi
tcom
mis
sie
enuw
orga
nisa
tie
voor
detij
ddi
eis
gein
vest
eerd
inde
cons
truc
tiev
een
pret
tige
sam
enw
erki
ngbi
jhe
tto
tst
and
kom
enva
ndi
tau
ditp
an.
Wij
gaan
erva
nul
tm
etdi
taud
itpl
ande
aanp
aken
deco
ntou
ren
van
deui
tvoe
ring
van
deco
ntr
oe
duid
elijk
wee
rgeg
even
tehe
bben
.U
iter
aard
zijn
wij
graa
gbe
reid
even
tuel
evr
agen
hier
over
tebe
antw
oord
en.
vrie
ndel
ijke
dr
3A
udit
plan
2013
Gem
een
teS
lied
rech
t-
1314
86©
2013
Del
oitt
eT
heN
ethe
rlan
ds
Ont
wik
keli
ngen
inge
mee
ntel
and
1
In20
13kr
ijgen
debe
stuu
rs-a
fspr
aken
2011
-201
5st
eed
sm
eer
vorm
.L
angz
aam
aan
wor
dtva
nuit
de
wet
svoo
rste
llen
stee
ds
duid
elijk
erho
ede
dece
ntra
lisa
ties
van
deP
arti
cipa
tiew
et,
AW
BZ
enje
ugdz
org
gaan
uitp
akke
n.D
eze
ontw
ikke
linge
nst
elle
nho
geei
sen
aan
defl
exib
ilite
iten
kwal
iteit
van
debe
stuu
rlij
keor
gani
sati
e
van
dege
mee
nte
enhe
tam
btel
ijkap
para
atin
dege
mee
nte
ende
GR
Dre
chts
tede
n,te
mee
rda
arde
gepl
ande
inga
ngsd
atum
van
1ja
nuar
i20
15sn
elna
dert
.
Ook
in20
13is
nog
geen
econ
omis
che
verb
eter
ing
zich
tbaa
r.V
oor
degr
onde
xplo
itat
iebe
teke
ntdi
tdat
de
waa
rder
ing
onde
rdr
ukbl
ijfts
taan
ende
opbr
engs
ten
uit
bouw
verg
unni
ngen
opee
nIa
agni
veau
zulle
nbl
ijven
.
Hie
rna
beha
ndel
enw
eaa
ntal
actu
ele
them
a’s.
Een
aant
alva
nde
zeth
ema’
s,zo
als
dede
cent
rali
sati
es,w
orde
nin
Dre
chts
tede
nver
band
opge
pakt
.Bi
jon
zeac
coun
tant
scon
trol
eva
nde
GR
Dre
chts
tede
nbe
sted
enw
ijda
n
aand
acht
aan
deze
them
a’s,
maa
roo
kbi
jon
zew
erkz
aam
hede
nvo
orde
gem
eent
eS
lied
rech
tst
aan
deze
onde
rwer
pen
opde
agen
daen
zijn
onde
rdee
lva
non
sco
ntro
lepl
an,
bijv
oorb
eeid
bij
debo
orde
ling
van
de
risi
copa
ragr
aaf
inde
jaar
stuk
ken.
Dec
entr
alis
atie
s•
Er
isin
zich
tin
dedo
elgr
oep,
wel
ke•
Inbe
eld
bren
gen
stan
dva
ncl
iënt
enhe
eft
dege
mee
nte
zake
n.•
Ont
wik
kele
nvi
sie
opge
mee
ntel
ijke
•B
eoor
dele
nvo
ortg
ang
ensi
tuat
ievo
orbe
reid
inge
nen
kenn
isne
men
•E
ris
duid
elijk
heid
omtr
ent
deno
tabe
leid
WM
OF
inan
ciël
eka
ders
•N
agaa
nco
nseq
uent
ies
voor
het
mee
rjar
enpe
rspe
ctie
fen
risi
copa
ragr
aaf.
Wet
Mar
kten
Ove
rhei
d•
Inve
ntar
isat
ieva
npr
oduc
ten
en•
Inka
art
bren
gen
voor
tgan
gva
ndi
enst
enis
opge
stel
d.de
impl
emen
tati
e•
Aan
wez
ighe
idva
nee
nin
tegr
ale
•V
asts
tell
enju
iste
envo
lledi
gko
stpr
ijsb
erek
enin
g.ve
rant
woo
rdin
gin
jaar
reke
ning
•In
tern
eve
rant
woo
rdin
ghi
erov
er,
ook
tbv
deja
arre
keni
ng.
4A
udit
plan
2013
Gem
een
teS
lied
rech
t-
1314
86©
2013
Del
oitt
eT
heN
ethe
rlan
ds
Ont
wik
keli
ngen
inge
mee
ntel
and
a.
.
Wet
Sch
atkis
tban
kie
ren
•In
kaar
tbr
enge
nge
volg
en•
Inka
art
bren
gen
mee
rjar
enbe
grot
ing
voor
bere
idin
gen
(ren
teop
bren
gste
n)•
Con
trol
ebe
legg
inge
n•
Ope
nen
bank
reke
ning
enaa
ngeg
aan
in20
13•
Bes
taan
deco
ntra
cten
herz
ien
Wet
Nor
mer
ing
•In
vent
aris
atie
van
dege
volg
enva
n•
Beo
orde
len
inve
ntar
isat
ieT
opin
kom
ens
dein
voer
ing
van
deze
wet
,zo
wel
•C
ontr
ole
van
dein
form
atie
inde
voor
vast
pers
onee
lal
sin
gehu
urde
jaar
reke
ning
(jui
sthe
iden
med
ewer
kers
voH
edig
heid
)•
Opz
etvo
orin
form
atie
voor
zien
ing
inde
jaar
reke
ning
Invo
erin
gS
EP
A(I
BA
N)
•In
rich
ten
beta
ling
sorg
anis
atie
op•
Beo
orde
len
stan
dva
nza
ken
gebr
uik
IBA
N-r
eken
ingn
umm
ers
rond
omin
voer
ing
•In
rich
ting
eige
nfa
ctur
erin
gop
BA
N-r
eken
ingn
umm
ers
•A
fspr
aken
soft
war
eiev
eran
cier
sov
erin
rich
ting
reke
ning
gege
vens
inap
plic
atie
s
*V
oor
zove
rde
zeth
ema’
sdo
orde
GR
Dre
chts
tede
nw
orde
nui
tgew
erkt
geld
tda
tw
ijdi
tve
rwac
hten
aan
tetr
effe
nbi
jon
zew
erkz
aam
hede
nvo
orde
GR
Dre
chts
tede
n.W
ijve
rwac
hten
dan
dat
inS
lied
rech
tin
form
atie
opho
ofdl
ijnen
besc
hikb
aar
is;
zoal
spa
ssen
dhei
dbi
nnen
fina
ncië
leka
ders
,in
form
atie
ten
beho
eve
van
deri
sico
para
graa
fin
deja
arre
keni
ng20
13en
even
tuel
ege
volg
envo
orde
jaar
reke
ning
2013
.
De
bove
nsta
ande
opso
mm
ing
van
them
a’s
kan
aang
evul
dw
orde
nm
etan
dere
actu
ele
them
a’s
die
aand
acht
krijg
enin
besp
reki
ngen
met
dege
mee
nte
enbi
jon
zew
erkz
aam
hede
n.Z
oals
:O
ntw
ikke
linge
nop
het
gebi
edva
nve
nnoo
tsch
apsb
elas
ting
bij
gem
eent
en,
aanp
assi
ngen
van
het
Bes
luit
Beg
rotin
gen
Ver
antw
oord
ing
(Bay
),ac
tuel
eno
titi
esva
nde
com
mis
sie
BB
V,
deW
etH
oudb
aarh
eid
Ove
rhei
dsfi
nanc
iën
ende
nieu
we
aanb
este
ding
swet
.
5A
udit
plan
2013
Gem
een
teS
lied
rech
t-
1314
86©
2013
Del
oitt
eT
heN
ethe
rlan
ds
i_iI
cU
Con
trol
eaa
ng
epas
taa
nde
acti
vite
iten
van
de
gem
een
teS
lied
rech
tD
eaa
npak
van
deco
ntro
leis
geb
asee
rdop
gede
gen
kenn
isva
nuw
gem
eent
e.D
eee
rste
stap
die
wij
zett
enis
het
verk
rijg
enva
nee
nin
zich
tin
uwbes
taan
de
rela
ties
enac
tivite
iten
enin
uwdo
elst
elhn
gen.
Op
basi
sva
nde
zein
form
atie
stel
len
wij
een
spec
ifie
kau
ditp
lan
voor
uop
,w
aari
nre
keni
ngw
ordt
geho
uden
met
uwom
stan
digh
eden
.Z
owel
uwm
edew
erke
rsal
she
tco
ntro
lete
amva
nD
eloi
ttew
orde
nzo
doen
dein
staa
tge
stek
izi
chte
conc
entr
eren
opde
bela
ngri
jkst
eja
arre
keni
ngpo
sten
entr
ansa
ctie
s.
Onz
efo
cus
opuw
bel
angri
jkst
eaa
ndac
hts
geb
ieden
Onz
eaa
npak
kenm
erkt
zich
door
een
nauw
keur
ige
risi
cobe
nade
ring
,di
ena
uwke
urig
bloo
tleg
twat
erfo
utka
nga
anen
tot
een
afw
ijkin
gva
nm
ater
ieel
bela
ngka
nle
iden
inbe
lang
rijk
eja
arre
keni
ngpo
sten
ento
elic
htin
gen.
Als
wij
deco
ntro
leva
nde
gem
eent
eS
lied
rech
tva
nuit
dit
pers
pect
ief
bena
dere
n,be
teke
ntdi
t dat
wij
aand
acht
best
eden
aan
die
gebi
eden
die
erto
edo
enen
dat
wij
slec
hts
inbe
perk
tem
ate
wer
kzaa
mhe
den
uitv
oere
nop
punt
endi
ege
enof
wei
nig
aan
vu
end
eco
ntro
ezek
erhe
idbi
eden
.D
itw
erke
nw
ijin
het
verv
oig
van
dit
audi
tpla
nm
eer
gede
tail
leer
dui
t.
Kor
tge
zegd
kom
the
ter
opne
erda
tw
ijge
past
e,m
aar
geen
over
bodi
geco
ntro
lew
erkz
aam
hede
nui
tvoe
ren.
Wij
star
ten
het
audi
tpla
nvo
orde
gem
eent
eS
lied
rech
top
het
nive
auva
nde
fina
ncië
leov
erzi
chte
n,om
vast
teku
nnen
stel
len
voor
wel
kebe
lang
rijk
eja
arre
keni
ngpo
sten
ento
elic
htin
gen
wer
kzaa
mhe
den
nodi
gzi
jn.
Ver
voge
nsw
erke
nw
ijvo
orie
der
van
dege
Iden
tifi
ceer
dege
bied
enhe
tau
ditp
lan
verd
erul
tzod
aton
zepr
oced
ures
zich
spec
ifie
kri
chte
nop
deri
sico
’sva
naf
wijk
inge
nva
nm
ater
ieel
bela
ngbi
nnen
die
gebi
eden
.
Fas
e1
Bes
prek
enen
opste
Ile
1va
nhe
tau
ditp
lan
Fas
e2
Ris
ico-
evau
atie
ieId
entif
icat
inte
rne
contr
ole
maa
treg
elen
Fas
e5
Ein
dbes
prek
ing
enev
alua
tie
Maa
nd
Maa
ndM
aand M
aand
Maa
nd
Fas
e4.
Con
trol
eja
arre
keni
ng
6A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eSl
iedr
echt
-13
1486
Aan
dac
hts
geb
ieden
:
1.G
rond
expl
oita
tie
2.V
astg
oed
3.V
erbo
nden
part
ijen
4.F
inan
ciël
est
urin
gen
behe
ersi
ng5.
Fra
uder
isic
o-an
alys
e6.
Voo
rzie
ning
en7.
Reg
iobr
ede
punt
en
Onz
eaa
npak
(ver
voig
)B
elan
gri
jkst
eaa
ndac
hts
geb
ieden
voor
deco
ntr
ole
van
de
gem
een
teS
lied
rech
tO
pba
sis
van
deke
nnis
die
wij
hebb
enve
rkre
gen,
onze
risi
coan
alys
een
het
over
leg
met
deau
ditc
omm
issi
ehe
bben
wij
devo
lgen
deaa
ndac
htge
bied
enon
derk
end
voor
deco
ntro
leop
deja
arre
keni
ng20
13va
nde
gem
eent
eS
lied
rech
t:
1.W
aard
erin
gen
behe
ersi
nggr
onde
xplo
itat
ies
(opv
olgi
ngin
geze
tte
verb
eter
inge
n;st
ruct
urel
ein
bedd
ing
inP&
C,
info
rmat
ievo
orzi
enin
gaa
nde
Raa
d)2.
Waa
rder
ing
vast
goed
(nie
uwe
notit
ieco
mm
issi
eB
BV
met
inga
ngva
n20
13)
3.V
erbo
nden
part
ijen
(zic
htop
risi
co’s
,ve
rwer
ken
resu
ltat
enen
afre
keni
ngen
)4.
Fin
anci
ële
stur
ing
enbe
heer
sing
(voo
rtze
tting
inge
zett
eve
rbet
erin
gen,
kwal
iteit
jaar
stuk
ken)
5.F
raud
eris
ico-
anal
yse
(per
iodi
eke,
expl
icie
teva
stle
ggin
gri
sico
’sen
behe
ersi
ngsm
aatr
egel
en)
6.T
oere
iken
deon
derb
ouw
ing
van
devo
orzi
enin
gen
7.R
egio
bred
epu
nten
,zo
als
Noo
rdoe
vers
Uit
voer
ing
van
het
audit
pla
nO
nder
deel
van
deui
tvoe
ring
van
het
audi
tpla
nis
het
eval
uere
nva
nde
opze
ten
het
best
aan
van
dein
tern
ebe
heer
sing
smaa
treg
elen
,de
toet
sing
van
deop
erat
ione
leef
fect
ivite
itva
nde
inte
rne
behe
ersi
ngsm
aatr
egel
enen
/of
het
uitv
oere
nva
nge
geve
nsge
rich
teco
ntro
lew
erkz
aam
hede
n.W
aar
mog
elijk
voer
enw
ijte
stw
erkz
aam
hede
nva
nin
tern
ebe
heer
sing
smaa
treg
elen
enge
geve
nsge
rich
tew
erkz
aam
hede
nge
lijkt
ijdig
uit.
Onz
ege
geve
nsge
rich
teco
ntro
lew
erkz
aam
hede
nbe
staa
nui
tee
nsp
ecif
ieke
com
bina
tie
van
cijf
eran
alys
esen
deta
ilco
ntro
les
van
tran
sact
ies
ensa
ldi.
Dez
ew
erkz
aam
hede
nzi
jnon
twor
pen
omee
nre
delij
kem
ate
van
zeke
rhei
dte
verk
rijg
enda
tde
fina
ncië
leov
erzi
chte
nge
enaf
wijk
inge
nva
nm
ater
ieel
bela
ngbe
vatt
en.
Sel
ecti
ep
roce
ssen
Tij
dens
onze
cont
role
wer
kzaa
mhe
den
2013
zulle
nw
ijvo
orde
rele
vant
ebe
drij
fspr
oces
sen
(en
hier
mee
sam
enhan
gen
de
tran
sact
iest
rom
enen
jaar
reke
ning
post
en)
deop
zet
enhe
tbe
staa
nva
nde
adm
inis
trat
ieve
orga
nisa
tie
enda
arin
opge
nom
enin
tern
ebe
heer
sing
smaa
treg
elen
beoo
rdel
enen
vast
stel
len
inho
ever
rew
ijda
arop
kunn
enst
eune
nvo
oron
zeco
ntro
leva
nde
jaar
reke
ning
.D
aar
waa
rw
ijni
etku
nnen
steu
nen
opde
inte
rne
behe
ersi
ngsm
aatr
egel
enzu
llen
wij
een
gege
vens
geri
chte
cont
role
aanp
akvo
lgen
,w
aaro
nder
het
gebr
uik
van
cijf
eran
alys
esen
deta
ilcon
trol
es,e
nde
zem
etee
ngr
ote(
re)
mat
eva
nde
tail
uitv
oere
n.
7A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eSl
iedr
echt
-13
1486
Onz
eaa
npak
(ver
voig
)A
uto
mat
iser
ing
Naa
stvo
reng
enoe
mde
(dee
l)pr
oces
sen
best
eden
we
aand
acht
aan
uwau
tom
atis
erin
gsom
gevi
ng,
dezo
gena
amde
Gen
eral
ITen
App
licat
ion
Con
trol
s.Bi
jde
GR
Dre
chts
tede
nvo
ert
Del
oitte
een
ITau
dit
uit.
De
bevi
ndin
gen
van
deze
ITau
dit
vert
alen
we
naar
aand
acht
spun
ten
voor
dege
mee
nte
Sli
edre
cht
enon
zeco
ntro
leaa
npak
.
Sele
cti
ep
rocess
en
inte
rim
contr
ole
2013:
Pro
cess
enO
pzet
enW
erki
ngE
erst
vo
lgen
dja
arw
aari
nde
bes
taan
wer
king
wor
dtget
oet
st
Adm
inis
trat
ieen
jaja
2013
yers
lagl
eggi
ng
Ove
rige
opbr
engs
ten
jaja
2013
Sub
sidi
ever
stre
kkng
jaja
2013
Inve
ster
inge
nja
ja20
13
Inko
opgo
eder
enen
jane
e20
14di
enst
en
Gro
ndex
ploi
tati
esja
nee
2014
BA
uditp
lan
2013
Gem
eent
eSl
iedr
echt
-13
1486
Tol
eran
tie s
Sli
edre
cht
han
teer
td
em
axim
um
per
centa
ges
uit
het
Bes
luit
acco
unta
nts
contr
ole
dec
entr
ale
over
hed
en(%
van
de
tota
leIa
sten
,pr
imai
rebeg
roti
ng
2013
):
Fo
ute
nin
de
1’o
1%
<3°o
---
jaar
reken
ing
€48
4.00
0>
€48
4.00
0en
>€
1.45
2.00
0
€1.
452.
000
On
zeker
hed
en3%
>3%
<10
%10
%
ind
eco
ntr
ole
€1.
452.
000
>€
1.45
2.00
0en
€4.
840.
000
€4.
840.
000
9A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eS
lied
rech
t-
1314
86©
2013
Del
oitt
eT
heN
ethe
rlan
ds
Hel
dere
rapp
orta
ge
Met
betr
ekkn
gto
tde
cont
role
van
deja
arre
keni
ngon
tvan
gtu
van
ons:
•D
tp’
anva
naa
npak
dat
sto
eges
pfts
top
uwbe
drij
fsvo
erin
gs-
enve
rsla
ggev
ings
risi
co’s
met
inac
htne
min
gva
nde
spec
ifie
keaa
ndac
htsp
unte
nui
tde
geza
men
lijk
eri
sico
anal
yse.
•M
anag
emen
tlet
ter
met
debe
vind
inge
nui
tde
inte
rim
cont
role
,w
aari
nw
ijon
zebe
vind
inge
nra
ppor
tere
nen
besp
reke
nte
rve
rbet
erin
gva
nde
behe
ersi
ngva
nuw
gem
eent
e.
•A
ccou
ntan
tsve
rsla
gm
etde
bevi
ndin
gen
uit
deja
arre
keni
ngco
ntro
le,
waa
rin
wij
onze
bevi
ndin
gen
rapp
orte
ren
enbe
spre
ken
voor
tvoe
iend
eui
tde
cont
rcile
van
deja
arre
keni
ng.
•O
nze
cont
role
verk
iari
ngbi
jde
jaar
reke
ning
.
•Bi
jon
zera
ppor
tage
szu
llen
wij
teve
nsex
plic
iet
aand
acht
sche
nken
aan
devo
ortg
ang
van
deop
volg
ing
van
eerd
ere
bevi
ndin
gen.
10A
uditp
lan
2013
Gem
een
teS
lied
rech
t-
1314
86
Een
fair
epr
ijs
De
kost
envo
orde
acco
unta
ntsc
ontr
ole
hang
enm
ede
afva
nde
kwal
iteit
van
dead
min
istr
atie
veor
gani
sati
een
inte
rne
cont
role
van
uwge
mee
nte
(zow
elte
naa
nzie
nva
nde
betr
ouw
baar
heid
als
dere
chtm
atig
heid
).V
oor
debe
pali
ngva
nhe
tho
nora
rium
voor
deco
ntro
le20
13ga
anw
ijvo
orai
snog
uitv
ande
huid
ige
situ
atie
binn
enS
lied
rech
tpl
usee
naa
ntal
verb
eter
inge
nte
nop
zich
tva
n20
12.
Hie
rbij
isno
gge
ensp
rake
van
een
‘opt
imal
e’si
tuat
ie.
Het
stre
ven
van
dege
mee
nte
isde
zeop
tim
ale
situ
atie
inh
etb
oek
jaar
20
l4te
bere
iken
.H
etgr
oeim
odel
voor
dein
tern
ebe
heer
sing
vert
aalt
zich
als
volg
tna
arde
kost
enva
nde
acco
unta
ntsc
ontr
ole:
Kw
alit
eit
inte
rne
beh
eers
ing
100% 80..
40 20% 0%
2011
:€
47
.23
0‘i
}13-
(41.2
50
C35.2
50
Kw
alit
c’it
ntQ
ine
2014
(30
.50
0
11A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eSl
iedr
echt
-13
1486
Een
fair
epr
ijs
(ver
voig
)U
itg
ang
spu
nte
nD
ete
nop
zich
teva
n20
12te
real
iser
enve
rbet
erin
gen
zijn
:
•Ja
arst
ukke
nen
sam
enst
eldo
ssie
rvo
lledi
gge
reed
bij
star
tva
nde
cont
role
•ln
houd
elij
keon
derb
ouw
ing
enB
BV
toet
spe
rba
lans
post
•In
form
atie
voor
zien
ing
gron
dexp
loit
atie
sop
orde
•A
anle
veri
ngS
iSa
•R
egio
bred
epu
nten
wor
den
inde
regi
oop
gepa
kten
schr
ifte
lijk
uitg
ewer
kt
Hul
pmid
dele
ndi
ew
ein
zett
enom
dege
mee
nte
teon
ders
teun
enbi
jde
real
isat
ieva
nde
verb
eter
inge
nzi
jn:
-T
rain
ings
dag
(10
okto
ber
2013
)en
vraa
gbaa
kfun
ctie
-In
form
atie
voor
zien
ing
enha
ndre
ikin
gen
Del
oitte
-E
-roo
m-
Gez
amen
lijk
eto
p10
omfo
cus
aan
tebr
enge
n
12A
udit
plan
2013
Gem
een
teS
lied
rech
t-13
1486
Uw
serv
icet
eam
Dc
kenn
isva
non
zem
ense
nhe
paal
tde
kwal
itei
tva
non
ze•
die
nst
ver
Iem
nW
ijbi
eden
cen
eiva
ien
cii
hetr
okkc
nte
am
bD
eac
coun
tant
scon
trol
evo
orhe
tbo
ekja
ar20
13w
ordt
uitg
evoe
rdon
der
leid
ing
van
Rei
n-A
art
van
Vug
t.H
etco
ntro
lete
amhe
eft
grot
ende
els
deze
lfde
sam
enst
elH
ngal
she
tte
amvo
orhe
tbo
ekja
ar20
12.
Drs
.R
.M.J
.(R
ein-
Aar
t)va
nV
ugt
-ei
ndver
antw
oord
elij
kac
counta
nt
Em
ail:
Rv
an
Vij
çio
ter
Tel
:+3
1(0
)882
881
108/
+31
(0)6
1100
2352
Drs
.A
.B.
Ber
gsh
oef
fR
A-
Sen
ior
Man
ager
Em
ail:
TB
eghoeff
@dektt
e
Tel
:+3
1(0
)882
8811
69+3
1(0
)611
0023
56
P.N
aaktg
ebore
nR
A-
Man
ager
Em
ail:
Tel
:+3
1(0
)882
8824
56+3
1(0
)683
3393
95
Mo
esta
kim
Atl
agh
—Ju
nio
r-m
anag
erE
mai
l:M
Atla
cih@
delo
itte.
nl
Seb
asti
aan
Mas
t—
Sen
ior
staf
fE
mai
l:S
Mas
t@de
loit
te.n
l
Kev
inPi
jper
—A
ssis
tent
Em
ail:
KPH
per@
deIo
itte.
nI
13A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eSl
iedr
echt
-13
1486
Tij
dpad
Okt
ober
2013
Nov
embe
r20
13
Dec
embe
r20
13
Maa
rtJa
pril
2014
Apr
il/m
ei20
14
Voo
rbes
prek
inge
nI
audi
tpla
n
Inte
rim
cont
role
Man
agem
entl
ette
r
Jaar
reke
ning
cont
role
Acc
ount
ants
vers
lag
enco
ntro
leve
rkia
ring
De
plan
ning
van
onze
cont
role
enra
ppor
teri
ngzi
eter
als
volg
tui
t:
Per
iode
Act
ivit
eit
14A
uditp
lan
2013
Gem
eent
eSl
iedr
echt
-13
1486
Del
oit
teD
eloi
ttere
fers
toon
eor
mor
eof
Del
oitte
Tou
che
Toh
mat
suL
imite
d,a
UK
priv
ate
com
pany
limite
dby
guar
ante
e,an
dits
netw
ork
ofm
embe
rfi
rms,
each
ofw
hich
isa
lega
llyse
par
ate
and
inde
pend
ente
ntity
.P
leas
ese
ew
ww
.del
oitt
e.co
m/a
bout
for
ade
tail
edde
scri
ptio
nof
the
lega
lst
ruct
ure
ofD
eloi
tteT
ouch
eT
ohm
atsu
Lim
ited
and
itsm
embe
rfi
rms.
Del
oiff
epr
ovid
esau
dit,
tax,
cons
ulti
ng,
and
fina
ncia
lad
viso
ryse
rvic
esto
publ
ican
dpr
ivat
ecl
ient
ssp
anni
ngm
ultip
lein
dust
ries
.W
itha
glob
ally
conn
ecte
dne
twor
kof
mem
ber
firm
sin
mor
eth
an15
0co
untr
ies,
Del
oitte
brin
gsw
orld
-cla
ssca
pabi
liti
esan
dde
eplo
cal
expe
rtis
eto
help
clie
nts
succ
eed
whe
reve
rth
eyop
erat
e.D
eloi
ttes
appr
oxim
atel
y17
0,00
0pr
ofes
sion
als
are
com
mit
ted
tobe
com
ing
the
stan
dard
ofex
cell
ence
.
Thi
spu
blic
atio
nco
ntai
nsge
nera
lin
form
atio
non
ly,
and
none
ofD
eloi
tteT
ouch
eT
ohm
atsu
Lim
ited,
itsm
embe
rfi
rms,
orth
eir
rela
ted
enti
ties
(col
lect
ivel
y,th
e“D
eloi
tteN
etw
ork”
)is
,by
mea
nsof
this
publ
icat
ion,
rend
erin
gpr
ofes
sion
alad
vice
orse
rvic
es.
Bef
ore
mak
ing
any
deci
sion
orta
king
any
acti
onth
atm
ayaf
fect
your
fina
nces
oryo
urbu
sine
ss,
you
shou
ldco
nsul
ta
qual
ifie
dpr
ofes
sion
alad
vise
r.N
oen
tity
inth
eD
eloi
tteN
etw
ork
shal
lbe
resp
onsi
ble
for
any
loss
wha
tsoe
ver
sust
aine
dby
any
pers
onw
hore
lies
onth
ispu
blic
atio
n.
15
Aud
itpl
an20
13G
emee
nte
Sli
edre
cht
-13
1486
