���������������������������������������������������������������������������������

Inhoudsopgave

1 De DGA en de PSW.........................................................................................................2

2 De DGA en de Pensioenwet ............................................................................................2

2.1 Overgangsmaatregelen ........................................................................................ 22.1.1 Pensioenregeling die volledig is verzekerd .............................................................. 22.1.2 Pensioenregeling met ouderdomspensioen (gedeeltelijk) in eigen beheer en verzekerd nabestaandenpensioen........................................................................................ 22.1.3 Pensioenregeling in eigen beheer (eventueel met een onbepaald verzekerd deel, modelregeling)................................................................................................... 2

3 Wat heeft AEGON de DGA te bieden? .............................................................................3

3.1 Oplossingen voor de directeur-grootaandeelhouder.................................................. 33.1.1 Voor een volledig verzekerde pensioenregeling........................................................ 33.1.2 Voor een pensioenregeling waarvan een onbepaald deel wordt verzekerd ................... 33.1.3 Afstorten van pensioen ........................................................................................ 33.1.4 Kapitaal op de pensioendatum .............................................................................. 33.1.5 Risico van de fi scale claim .................................................................................... 33.2 Schematisch overzicht ......................................................................................... 4

De Pensioenwet en de DGA

1

��������

���������������������������������������������������������������������������������

1 De DGA en de PSW

Een directeur–grootaandeelhouder, oftewel een DGA, is (mede) eigenaar van een besloten vennootschap (hierna te noemen bv). Een DGA valt onder de regelgeving van de huidige Pensioen- en Spaarfondsenwet (PSW). Heeft een DGA minimaal 10% aandelen in een bv, dan kan de bv ervoor kiezen om de pensioenregeling in eigen beheer te houden. De DGA moet hier schriftelijk mee instemmen. In dat geval zijn de Regelen en Voorwaarden voor Pensioentoezeggingen aan Grootaandeelhouders van toepassing.

2 De DGA en de Pensioenwet

In tegenstelling tot de PSW, geldt de Pensioenwet (PW) niet voor een DGA met minimaal 10% aandelen. Dit betekent dat een DGA niet de bescherming geniet van de Pensioenwet.Fiscaal gezien treden er voor de DGA echter geen wijzigingen op. Een DGA kan dus ook na de invoering van de Pensioenwet zijn pensioen blijven verzekeren. De fi scale wetgeving met betrekking tot pensioen blijft onveranderd van kracht. Ook de wet Pensioenverevening bij echtscheiding blijft van toepassing op de pensioenregeling van de DGA.Pensioenregelingen van DGA’s die tot stand komen op of na 1 januari 2007 vallen direct buiten de werking van de PW. Voor pensioenregelingen die op 31 december 2006 al bestaan geldt een overgangsmaatregel.

2.1 Overgangsmaatregelen

2.1.1 Pensioenregeling die volledig is verzekerd

Tot 1 januari 2008 valt deze pensioenregeling onder de regelgeving van de PSW.Vanaf 1 januari 2008 valt deze pensioenregeling in principe onder de werking van de PW, maar de DGA kan er tot 31 december 2007 voor kiezen om de pensioenregeling buiten de werking van de PW te laten vallen. De keuze die hij voor 1 januari 2008 maakt, is onomkeerbaar. Als hij ervoor kiest de pensioenregeling buiten de werking van de PW te laten vallen, kan hij op een later tijdstip alsnog beslissen om de pensioenregeling geheel of gedeeltelijk naar de eigen bv terug te halen.

2.1.2 Pensioenregeling met ouderdomspensioen (gedeeltelijk) in eigen beheer en verzekerd nabestaandenpensioen

Tot 1 januari 2008 valt deze pensioenregeling voor het verzekerde deel onder de regelgeving van de PSW.

Het niet verzekerde deel van de pensioenregeling kan tot 31 december 2007 omgezet worden in een verzekerd deel waarvoor de regelgeving van de PSW van toepassing is.

Voor het verzekerde nabestaandenpensioen en het eventueel verzekerde deel van het ouderdomspensioen kan de DGA tot 31-12-2007 de keuze maken of hij het verzekerde deel wel of niet onder de werking van de PW wil laten vallen. Hij laat zich dan voor het verzekerde deel aanmerken als werknemer in de zin van de PW. Deze keuze is onomkeerbaar. Het verzekerde deel van de pensioenregeling kan later nooit meer teruggehaald worden naar de eigen bv.

2.1.3 Pensioenregeling in eigen beheer (eventueel met een onbepaald verzekerd deel, modelregeling)

Tot 1 januari 2008 valt deze pensioenregeling niet onder de regelgeving van de PSW. Vanaf 1 januari 2008 valt deze pensioenregeling buiten de werking van de PW.

Een DGA heeft tot 31 december 2007 de mogelijkheid de pensioenregeling of een deel ervan om te zetten naar een pensioenregeling waarop de PSW van toepassing is. Deze pensioenregeling is dan geen pensioenregeling volgens de modelregeling meer.

Indien een DGA van deze mogelijkheid gebruik maakt, kan hij voor het verzekerde nabestaandenpensioen en het eventueel verzekerde deel van het ouderdomspensioen tot 31 december 2007 de keuze maken of hij het verzekerde deel onder de werking van de PW wil laten vallen of niet. Hij laat zich dan voor het verzekerde deel aanmerken als werknemer in de zin van de PW. Deze keuze is onomkeerbaar. Het verzekerde deel van de pensioenregeling kan later nooit meer teruggehaald worden naar de eigen bv.

AEGON heeft op dit moment geen product in haar assortiment waarmee de pensioenregeling deels in eigen beheer gehouden wordt en deels voor een bepaaldbepaald deel verzekerd wordt.

2

��������

���������������������������������������������������������������������������������

3 Wat heeft AEGON de DGA te bieden?

3.1 Oplossingen voor de directeur-grootaandeelhouder

AEGON kent op dit moment verschillende mogelijkheden om de pensioenregeling van de DGA geheel of gedeeltelijk te verzekeren.

Als mogelijke verzekeringsoplossingen voor de DGA kennen we:

3.1.1 Voor een volledig verzekerde pensioenregeling

AEGON Persoonlijk PensioenAEGON Persoonlijk PensioenDit product is geschikt voor een DGA die een pensioentoezegging heeft op basis van een beschikbare premieregeling. Het AEGON Persoonlijk Pensioen wordt geoffreerd met OfferteNet. Is er binnen de pensioenregeling fi scale ruimte om een aanvullende koopsom te storten, dan kan hiervoor bij het offerte- en implementatieteam in Den Haag een offerte aangevraagd worden via e-mail PSWoffertes_direct@aegon.nl.

StreefregelingStreefregelingDe streefregeling wordt gesloten bij een volledig verzekerde pensioenregeling met als uitgangspunt salaris en diensttijd Offertes kunnen aangevraagd worden bij het offerte- en implementatieteam in Den Haag via e-mail PSWoffertes_direct@aegon.nl.

3.1.2 Voor een pensioenregeling waarvan een onbepaald deel wordt verzekerd

Kapitaalverzekering met pensioenclausule (Modelregeling van de Belastingdienst)Kapitaalverzekering met pensioenclausule (Modelregeling van de Belastingdienst)Dit product is geschikt voor een DGA die een onbepaald deel van zijn pensioenregeling wil verzekeren. De accountant/tussenpersoon geeft AEGON de bedragen op die verzekerd moeten worden. De verantwoordelijkheid voor de uitvoering van de pensioenregeling ligt niet bij AEGON. Wij administreren alleen “een onbepaald” deel. De offerte kan met OfferteNet gemaakt worden.

3.1.3 Afstorten van pensioen

Direct Ingaand PensioenDirect Ingaand PensioenOffertes voor het afstorten van een koopsom waarvoor een direct of uitgesteld pensioen in vaste rentevorm wordt aangekocht, kunnen aangevraagd worden bij het offerte- en implementatieteam in Den Haag via e-mail PSWoffertes_direct@aegon.nl.

3.1.4 Kapitaal op de pensioendatum

AEGON Levensloop VermogenAEGON Levensloop VermogenEen bv die de pensioenregeling van de DGA in eigen beheer houdt, reserveert hiervoor jaarlijks een bedrag op de balans:de reserve eigen beheer. Om ervoor te zorgen dat op de pensioendatum voldoende liquide middelen aanwezig zijn, kan een verzekering gesloten worden. AEGON Levensloop Vermogen. Dit is een verzekering waarvan de bv verzekeringnemer en begunstigde is. We spreken dan van een dekkings- of zakenpolis. AEGON Levensloop Vermogen wordt geoffreerd met AEPAX-Plus.

3.1.5 Risico van de fi scale claim

AEGON Overlijdensrisicoverzekering.AEGON Overlijdensrisicoverzekering.Een bv die de pensioenregeling geheel of gedeeltelijk in eigen beheer opbouwt, wordt bij overlijden van de DGA geconfronteerd met het vrijvallen van de reserve eigen beheer op de balans. Over deze vrijval is de bv Vennootschapsbelasting verschuldigd. Met de AEGON Overlijdensrisicoverzekering kan een bv dit risico verzekeren. Deze verzekering moet periodiek aangepast worden aan bijvoorbeeld de gewijzigde reserve eigen beheer. Daarbij moet er rekening worden gehouden dat de bv ook Vennootschapsbelasting verschuldigd is over de uitkering van de verzekering. De AEGON Overlijdensrisicoverzekering wordt geoffreerd met AEPAX-Plus.

3

��������

���������������������������������������������������������������������������������

3.2 Schematisch overzicht

In onderstaande tabel vindt u alle AEGON oplossingen voor het verzekeren van de pensioenregeling van een DGA.

Event Product Opmerking OfferteOfferte Aanvraag sturen naarnaar

Afstorten EB/ Afstorten EB/ verkoop bv

AEGON Persoonlijk Pensioen, streefregeling

Afstorten aanspraken Afstorten aanspraken die zijn opgebouwd in eigen beheer tegen koopsom

Aanvragen in Den Haag, via e-mail PSWoffertes_direct@aegon.nl

Den Haag

Volledig Verzekeren van pensioen op basis van beschikbare premieGeen EB

AEGON Persoonlijk Pensioen

Beschikbare premie voor de DGA

OfferteNetOfferteNet Den Haag

Verzekeren van pensioen op basis van salaris en diensttijdGeen EB.

StreefregelingStreefregeling Volledig verzekerde OP/NPn/NP voor/WzP regeling.

Aanvragen in Den Haag, via e-mail PSWoffertes_direct@aegon.nl

Den Haag

Verzekeren naast EBModelregeling

Kapitaalverzekering met pensioenclausule

Onbepaald deel van de pensioenregeling is verzekerd.

OfferteNetOfferteNet Den Haag

Opbouwen vermogen voor uitvoering pensioenregeling

AEGON Levensloop Vermogen

BV is vrij te beslissen waarvoor de uitkering uiteindelijk aangewend wordt. Er is hier geen sprake van verzekerd pensioen.

AEPAX-Plus Leeuwarden

Fiscale Claimpolis AEGON Overlijdensrisicoverzekering

Ten behoeve van fi scale claim na overlijden DGA in verband met vrijvallen reserve eigen beheer. Er is hier geen sprake van verzekerd pensioen.pensioen.

AEPAX-Plus Leeuwarden

4