CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP …€¦ · Object van controle is de jaarrekening...

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP

DE JAARREKENING 2014 VAN DE GEMEENTE BEUNINGEN

3

1. Inleiding ............................................................................................................................................. 5

1.1 Doelstelling ................................................................................................................................. 5

1.2 Wettelijk kader ........................................................................................................................... 5

1.3 Procedure ................................................................................................................................... 5

2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid).................................. 6

3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties ..................................................................... 6

4. Rapportering accountant .................................................................................................................... 8

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek ............ 10

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing .......................................................... 12

Bijlage 3: Normenkader 2014 ................................................................................................................... 13

Bijlage 4: Toetsingskader .......................................................................................................................... 18

Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg ......................................................................................... 27

Bijlage 6: Rapportage ............................................................................................................................... 28

5

1. Inleiding

Bij besluit van 11 december 2003 heeft de gemeenteraad aan Ernst & Young opdracht verstrekt de ac-

countantscontrole als bedoeld in art 213 GW voor de gemeente Beuningen uit te voeren. Ter voorberei-ding en ondersteuning van de uitvoering van de accountantscontrole moet de gemeenteraad jaarlijks

echter nog een aantal zaken nader regelen, hetgeen op hoofdlijnen in dit controleprotocol plaatsvindt.

Object van controle is de jaarrekening 2014 en daarmede tevens het financieel beheer over het jaar

2014, zoals uitgeoefend door of namens het college van burgemeester en wethouders van de gemeente

Beuningen.

De accountant geeft één verklaring voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid af. Vanaf 2005

heeft de gemeente Beuningen zowel een goedkeuring over de getrouwheid als over de rechtmatigheid van de jaarrekening gekregen.

1.1 Doelstelling

Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte

van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren

goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening 2014 van de gemeente

Beuningen.

1.2 Wettelijk kader

De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één of meer accountants aanwijst als bedoeld in art. 393 eerste lid Boek 2 Burgerlijk Wetboek voor de controle van de in art 197 GW bedoelde

jaarrekening en het daarbij verstrekken van een accountantsverklaring en het uitbrengen van een verslag

van bevindingen.

In het kader van de opdrachtverstrekking aan de accountant kan de gemeenteraad nadere aanwijzingen

geven voor te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. Tevens zal in de opdrachtverstrekking

duidelijk aangegeven moeten worden welke weten regelgeving in het kader van het financieel beheer

onderwerp van rechtmatigheidcontrole zal zijn.

De gemeenteraad heeft op 11 december 2007 de verordening ex art 213 GW voor de controle op het fi-nancieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Beuningen (gewij-

zigd) vastgesteld. In dit raadsbesluit is het bij de controle te hanteren normenkader in hoofdlijnen vast-

gelegd. Met dit controleprotocol stelt de gemeenteraad nadere aanwijzingen vast die specifiek van toe-

passing zijn voor het controlejaar 2014.

1.3 Procedure

In de genoemde verordening ex art 213 GW is in artikel 4, lid 3, de volgende zinsnede opgenomen:

De door de raad ingestelde auditcommissie draagt in overleg met de accountant zorg voor de afstemming

voor een efficiënte en doeltreffende accountantscontrole.

In artikel 2 lid 4 en artikel 7 lid 4 van deze controleverordening zijn ook nog de communicatiemomenten

benoemd tussen de raad en de accountant. In artikel 2 betreft het de communicatie voorafgaand aan de

accountantscontrole van een boekjaar en in artikel 7 de communicatie (rapportering) tussen de accoun-

tant en de raad na afloop van de jaarrekeningcontrole. In bijlage 5 is een voorzet voor het communicatie-

traject nader uitgewerkt.

6

2. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)

Zoals in art 213 Gemeentewet is voorgeschreven, zal de controle van de in artikel 197 Gemeentewet be-doelde jaarrekening met ingang van het rekeningjaar 2004, uitgevoerd door de door de raad benoemde

accountant, gericht zijn op het afgeven van een oordeel over:

1. de getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de activa en

passiva;

2. het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten en balansmutaties in overeenstemming met

de begroting en met de van toepassing zijnde wettelijke regelingen, waaronder door middel van dit protocol specifiek aangewezen interne regelgeving, waarbij gemeentelijke verorde-

ningen niet als zodanig zijn uit te sluiten;

3. de inrichting van het financieel beheer en de financiële organisatie gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtmatige verantwoording mogelijk maken;

4. het in overeenstemming zijn van de door het college opgestelde jaarrekening met de bij of krach-

tens algemene maatregel van bestuur te stellen regels bedoeld in artikel 186 Gemeentewet;

5. de verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening.

Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden ge-

steld op grond van artikel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden)

alsmede de Wet op het accountantsberoep bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden.

Onder rechtmatigheid wordt begrepen de definitie volgens het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) dat de in de rekening verantwoorde lasten, baten en balansmutaties rechtmatig tot

stand zijn gekomen, dat wil zeggen “in overeenstemming zijn met de begroting en met de van toepassing

zijnde wettelijke regelingen, waaronder (althans voor de controle van de rekening 2014 specifiek aan-

gewezen) gemeentelijke interne regelgeving”, waarbij gemeentelijke verordeningen niet als zodanig zijn

uit te sluiten. Voorwaarde voor uitvoering van de rechtmatigheidcontrole door de accountant is de be-

schikbaarheid van een toetsingskader voor de interne regelgeving van de gemeente, door de raad per

verordening c.a. vast te stellen (bijlage 4).

3. Te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties

De accountant accepteert in de controle bepaalde toleranties en richt de controle daarop in.

De accountant controleert niet ieder document of iedere financiële handeling, maar richt de controle zo-

danig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de

rechtmatigheid van de verantwoorde baten en lasten en balansmutaties en financiële beheershandelin-

gen met een belang groter dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie1. De accountant richt de controle

in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyse, vastgestelde toleran-ties en statische deelwaarnemingen en extrapolaties.

In het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden zijn minimumeisen voor de in de controle te

hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties

scherper vaststellen dan deze minimumeisen. Dit moet dan wel worden toegelicht in de accountantsver-

klaring.

De minimumeisen zijn:

1 Door de toepassing van een risicoanalyse kan het zo zijn dat niet alle transacties die groter zijn dan de vastgestelde goedkeuringstolerantie

individueel worden gecontroleerd. Ook kunnen andere gegevensgerichte werkzaamheden dan deelwaarnemingen worden toegepast. Met name door toepassing van cijferanalyse (verbandscontroles) kan het aantal deelwaarnemingen worden beperkt.

7

Strekking accountantsverklaring:

Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthou-

ding

Afkeurend

Fouten in de jaar-

rekening (% lasten)

≤ 1% >1%<3% - ≥ 3%

Onzekerheden in de

controle (% lasten)

≤ 3% >3%<10% ≥ 10% -

Naast deze kwantitatieve benadering zal de accountant ook een kwalitatieve beoordeling hanteren (pro-

fessional judgement). De weging van fouten en onzekerheden vindt ook plaats op basis van professional

judgement.

De definitie van de goedkeuringstolerantie is:

“Het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft, die in

een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening

voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed.”

Het gaat om de grenswaarde waar beneden de in aanmerking te nemen fouten of onzekerheden moeten

blijven om een goedkeurende accountantsverklaring te kunnen krijgen. Als deze grenswaarde wordt

overschreden komt de categorie “accountantsverklaring met beperking”. De daarbij gebruikte terminolo-

gie, aanvullend op de tekst die bij een goedkeuring wordt gehanteerd is bij fouten: “met uitzondering

van ……” en bij onzekerheden: “onder voorbehoud van ……”. Bij nog grotere fouten (≥3%) komt bij

fouten de categorie “afkeurende accountantsverklaring” en bij onzekerheden (≥10%) de categorie “oor-

deelonthouding”.

De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming, de strekking van de af te geven ac-

countantsverklaring. Het is goed om op deze plaats te herhalen, dat uw raad in de meergenoemde ver-

gadering van 11 november 2003 heeft besloten om terzake van de goedkeuringstolerantie “niets extra’s

te regelen, dat wil zeggen de wettelijke normen aan te houden.” Op basis van de (primaire) begroting

2014 van de gemeente betekenen bovengenoemde percentages dat een totaalbedrag aan fouten in de

jaarrekening van circa € 490.000,-- en een totaal van onzekerheden van circa € 1.470.000,-- de goedkeu-

rende strekking van de accountantsverklaring niet zullen aantasten.

Naast de goedkeuringstoleranties wordt onderkend de rapporteringtolerantie. Deze kan als volgt worden gedefinieerd:

“De rapporteringtolerantie(s) is een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voort-

vloeiend uit de goedkeuringstolerantie.”

Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportering plaats in het verslag van bevindingen. Een lagere

rapporteringstolerantie leidt in beginsel niet tot aanvullende controlewerkzaamheden, maar wel tot een

uitgebreidere rapportage van bevindingen. De rapporteringstolerantie kan worden vastgesteld op een

maatschappelijk relevant geacht absoluut bedrag zoals € 49.000,--. De rapporteringtoleranties kunnen zich verder toespitsen op die elementen die de raad specifiek nader terug wil zien, zonder dat dit de con-

troletoleranties zelf beïnvloedt. Voorgesteld wordt om het hiervoor genoemde bedrag van € 49.000,-- als

rapporteringtolerantie vast te stellen.

8

4. Rapportering accountant

Tijdens en na afronding van de controlewerkzaamheden rapporteert de accountant hierna in het kort

weergegeven als volgt:

Interim-controles

In de tweede helft van het jaar wordt door de accountant een zogenaamde interim-controle uitgevoerd. Over de uitkomsten van die tussentijdse controle wordt een verslag uitgebracht aan het college en in af-

schrift aan het MT. Bestuurlijk relevante zaken worden – op grond van de overeengekomen rapportage

wensen - ook aan de gemeenteraad gerapporteerd.

Verslag van bevindingen met betrekking tot de jaarrekeningcontrole

Overeenkomstig de gemeentewet wordt omtrent de controle een verslag van bevindingen uitgebracht

aan de raad en in afschrift aan het College van Burgemeester en Wethouders.

In het verslag van bevindingen wordt gerapporteerd over de opzet en uitvoering van het financiële be-

heer en of de beheersorganisatie een getrouw en rechtmatig financieel beheer en een rechtmatige ver-antwoording daarover waarborgen.

Uitgangspunten voor de rapportagevorm

Gesignaleerde onrechtmatigheden worden toegelicht gespecificeerd naar de aard van het criterium (be-

grotingscriterium, voorwaardencriterium, etc.).

Fouten of onzekerheden die de rapporteringstolerantie als bedoeld in hoofdstuk 3 van dit controleproto-

col overschrijden, worden weergegeven in een apart overzicht bij het verslag van bevindingen. De ac-

countant rapporteert zo nodig ook over eventuele bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid

en de continuïteit van de door de gemeente gehanteerde geautomatiseerde informatieverzorging.

Accountantsverklaring

In de accountantsverklaring wordt op een gestandaardiseerde wijze, zoals wettelijk voorgeschreven, de

uitkomst van de accountantscontrole weergegeven, zowel ten aanzien van de getrouwheid als de recht-

matigheid. Deze accountantsverklaring is bestemd voor de gemeenteraad, zodat deze de door het College

van Burgemeester en Wethouders opgestelde jaarrekening kan vaststellen.

Bijzondere onderwerpen accountantscontrole 2014 De accountant zal bij zijn controle op de jaarrekening 2014 nader ingaan op de volgende onderwerpen

(worden tijdens de vergadering van de auditcommissie op 19 juni vastgesteld): -

-

9

Bijlagen: 1. Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscriteria en het getrouwheidsonderzoek

2. Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoetsing

3. Normenkader 2014 4. Toetsingskader

5. Communicatie en periodiek overleg

6. Rapportagemomenten

10

Bijlage 1: Rechtmatigheid, aanvullende rechtmatigheidscrite-ria en het getrouwheidsonderzoek

In het kader van de rechtmatigheid controle kunnen negen rechtmatigheidscriteria worden onderkend: het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, het misbruik en oneigenlijk gebruikcriterium, het

calculatiecriterium, het valuteringscriterium, het adresseringscriterium, het volledigheidscriterium, het

aanvaardbaarheidscriterium en het leveringscriterium.

In het kader van het voorheen bestaande getrouwheidsonderzoek wordt al aandacht besteed aan zes van

deze criteria. Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer zal extra aan-

dacht besteed moeten worden aan de volgende rechtmatigheidscriteria:

1. Het begrotingscriterium;

2. Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O-criterium);

3. Het voorwaardencriterium.

In de Audit Alert 17 van het NIVRA d.d. 9 februari 2006 is over deze rechtmatigheidscriteria onder meer

het volgende opgenomen.

Ad 1. Als blijkt dat de gerealiseerde lasten zoals deze zijn weergegeven in de jaarrekening hoger zijn dan

de geraamde bedragen met inbegrip van de laatste begrotingswijziging, is – voor zover het de be-

grotingsoverschrijdingen betreft - mogelijk sprake van onrechtmatige financiële beheershandelin-

gen. De financiële beheershandeling die deze begrotingsoverschrijding veroorzaakt, kan namelijk in

strijd zijn met het budgetrecht van de gemeenteraad zoals deze is geregeld in de Gemeentewet.

Voor de afsluitende oordeelsvorming is van belang in hoeverre de begrotingsoverschrijding past binnen het door de gemeenteraad geformuleerde beleid. Bij hogere lasten dan was begroot, zal bij-

voorbeeld worden beoordeeld of deze worden gecompenseerd door aan de lasten gerelateerde ho-

gere inkomsten. Het bepalen van welke begrotingsoverschrijdingen al dan niet verwijtbaar zijn, is

voorbehouden aan de raad.

Ad 2. Gemeenten zullen een beleid ter voorkoming en bestrijding van misbruik en oneigenlijk gebruik

moeten hebben. Het is aan te bevelen dat het college zich in het jaarverslag en/of de toelichting op

de jaarrekening verantwoordt over de opzet, de uitvoering en de resultaten van het M&O-beleid.

Indien een gemeente geen toereikend M&O-beleid ten aanzien van een regeling voert, is er geen sprake van een verantwoord financieel beheer ten aanzien van die regeling.

Indien bij een toereikend M&O-beleid dat in voldoende mate is uitgevoerd toch een belangrijke

(materiële) onzekerheid – die inherent is aan de regeling – met betrekking tot de rechtmatigheid

van de uitgaven of ontvangsten blijft bestaan en deze niet verder kan worden gereduceerd, dient

de accountant te beoordelen of deze onzekerheid in de toelichting bij de jaarrekening adequaat

wordt weergegeven.

Ad 3. Besteding en inning van gelden door een gemeente zijn aan bepaalde voorwaarden verbonden

waarop door de accountant moet worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in weten regel-geving. De gestelde voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op:

• De omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project;

• De heffings- en/of declaratiegrondslag;

• Normbedragen (denk aan hoogte en duur);

• De bevoegdheden;

• Het voeren van een administratie;

• Het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;

• Aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.

De precieze invulling verschilt per wet respectievelijk regeling respectievelijk verordening.

11

De drie nieuwe criteria zijn hieronder nader uitgewerkt.

Met betrekking tot het begrotingscriterium:

Via de door de raad vastgestelde financiële verordening ex. artikel 212 Gemeentewet is nader uitgewerkt

hoe moet worden bepaald of de lasten binnen de omschrijving van de activiteiten en het bijbehorende

bedrag van het programma passen.

Met betrekking tot het M&O-criterium:

Door de raad is in verschillende verordeningen en besluiten een M&O beleid vastgesteld. Voor bestaande

procedures wordt getoetst in hoeverre deugdelijke maatregelen ter voorkoming van misbruik- en onei-

genlijk gebruik worden genomen. Daarbij is vooronderstelling gerechtvaardigd dat binnen de belangrijk-

ste procedures reeds (informeel) adequate maatregelen zijn getroffen ter waarborging van de getrouw-heid van de financiële verantwoording.

Met betrekking tot het voorwaardencriterium:

Door de raad zijn in verschillende verordeningen en besluiten voorwaarden opgenomen. Met het vast-

stellen van de reikwijdte van de rechtmatigheidstoets door de accountant in dit controleprotocol wordt

het voorwaardencriterium nader uitgewerkt. Uitgangspunt daarbij is dat vooralsnog het huidige informe-

le beleid wordt bekrachtigd en er met name jegens derden niet met terugwerkende kracht strengere

normen zullen worden toegepast.

12

Bijlage 2: Reikwijdte accountantscontrole rechtmatigheidtoet-sing

Ten aanzien van de accountantscontrole op getrouwheid en rechtmatigheid voor het kalenderjaar 2014 wordt voorgesteld de controle als volgt in te richten:

1 Voor het verkrijgen van een “getrouwheidsverklaring” dienen in de controle - naast de bestaande

6 criteria – voor zover mogelijk en relevant ook de nieuwe criteria te worden betrokken, echter al-

leen voor zover het gaat om directe financiële beheershandelingen, te weten:

- begrotingscriterium, voorkomen van overschrijdingen, tijdige melding daarvan, verwer-

ken van mogelijke overschrijdingen in de najaarsbijstelling (formele begrotingswijziging) en

indien dit in tijd gezien niet meer mogelijk is het in de jaarrekening opnemen met een duide-

lijke toelichting. Dit laatste is alleen mogelijk voor overschrijdingen die passen in het vigeren-de raadsbeleid. Van belang is nog wel, dat in de gemeente Beuningen de begroting is geau-

toriseerd op programmaniveau zodat onder- en overschrijdingen op productniveau geen ge-

volgen hebben voor het oordeel van de accountant

- M & O criterium, een verifieerbare check op de toepassing van interne procedures, waarbij

wordt gekeken of de door derden verstrekte gegevens juist en volledig zijn (=misbruik) en of

er geen (rechts)handelingen zijn verricht die in strijd zijn met het doel of de strekking van de

regeling (=oneigenlijk gebruik). Te denken valt in deze aan het verstrekken van uitkeringen,

subsidies of verlenen van kwijtschelding.

- Voorwaardencriterium, met inachtname van de hiervoor onder punt 4 gegeven invulling

van dit criterium.

De accountant zal hierbij nauw samenwerken met de controllers van de gemeente omdat net als

bij de getrouwheidscontrole ook bij de rechtmatigheidstoetsing een goed niveau van voorberei-

dende interne controle wordt verondersteld.

2 De naleving van wettelijke kaders, zoals die in de kolom “Wetgeving extern” van de “Inventarisa-

tie weten regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij gemeenten” is opgenomen

(bijlage 3 van dit protocol). Dit uitsluitend voor zover deze directe financiële beheershandelingen

betreffen of kunnen betreffen. Het betreft hier vooral de naleving van Europese regelgeving voor aanbesteding en staatssteun.

3 Conform de Nota van Toelichting bij de AMvB single information en single audit d.d. 4 juli 2006 is

een toetsingskader opgesteld (bijlage 4). De (accountants van) medeoverheden en departementen

hebben behoefte aan uniforme en eenduidige controlevoorschriften, die in een handzame vorm

worden verstrekt. Het toetsingskader bevat een opsomming van relevante (leden van) artikelen

uit de weten regelgeving per indicator per specifieke uitkering. Met relevant wordt bedoeld rele-

vant voor het Rijk in het kader van verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen, zoals

opgenomen in de bijlage bij de jaarrekening. Andere rechtmatigheidsaspecten of –eisen, bijvoor-beeld voorschriften van de gemeenteraad, zijn niet in dit kader opgenomen.

4 Binnen de interne regelgeving worden uitvoeringsbepalingen niet geacht te vallen onder de finan-

ciële rechtmatigheid. Voorkomen moet worden dat deze formele vereisten met terugwerkende

kracht extra aandacht zou moeten worden besteed. Dan wordt daarmee zowel richting derden als

naar de eigen uitvoeringsorganisatie een bestaande praktijk aangescherpt. Dit kan botsen met

rechtsbeginselen als gewekt vertrouwen en gewoonterecht. Hiermee wordt gedoeld op de volgen-

de omstandigheid. In verordeningen staan ook vaak bepalingen die momenteel niet worden benut

voor het bepalen van het met derden af te rekenen bedrag voor een subsidie/uitkering dan

wel belasting/heffing/verrekening. Dit zijn uiteraard formele aspecten die het directe "recht" niet aantasten, maar bijvoorbeeld wel extra waarborgen bieden tegen misbruik of oneigenlijk gebruik

danwel nuttig zijn voor een efficiënte afhandeling.

13

Bijlage 3: Normenkader 2014

Wet- en regelgeving in het kader van de rechtmatigheidcontrole bij de gemeente Beuningen

Programma /producten

Specifieke activiteit Wetgeving extern Regelgeving intern

Algemeen Bestuur en ondersteunende pro-cessen

Algemeen financieel middelenbeheer Grondwet Burgerlijk Wetboek Gemeentewet Besluit Accountantscontrole Wet gemeenschappelijke regelingen Algemene Wet Bestuursrecht Invorderingswet Uitvoeringsregeling invorderingswet Fiscale wetgeving

Financiële verordening gemeente Beuningen (art. 212 Gemeentewet) Controleverordening gemeente Beuningen (art. 213 Gemeentewet) Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid (art. 213a Gemeentewet) Delegatie- en mandaatbesluit Verordening interne en externe klachtenbehandeling Regeling melding vermoeden misstand Nota reserves en voorzieningen Nota waardering en afschrijving vaste activa Nota risicomanagement en weerstandsvermogen Verordening elektronische bekendmakingen Beleidsregels gevonden voorwerpen

Treasurybeheer Wet financiering decentrale overheden Treasurystatuut

Arbeidsvoorwaarden en personeels-beleid

Ambtenarenwet Fiscale wetgeving Sociale verzekeringswetten CAR/UWO Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers

Verordening op de ambtelijke bijstand Verordening rechtspositie wethouders, raad- en commissieleden Regeling inzake het verstrekken van hypothecaire geldleningen aan ambte-naren van de gemeente Beuningen Arbeidsvoorwaardenregeling Gemeente Beuningen Werkkostenregeling

Inkopen en contractbeheer EU-aanbestedingsregels Beleid inkoop en aanbesteding Delegatie- en mandaatbesluit Budgethoudersregeling Algemene inkoopvoorwaarden gemeente Beuningen

Raad, commissie etc. Gedragscode bestuurlijke integriteit van het college Gedragscode bestuurlijke integriteit raad- en commissieleden Verordening op de raadscommissie Leefbaarheid Weurt Verordening op de raadscommissies Verordening auditcommissie Verordening op de Rekenkamer Verordening commissie bezwaarschriften (Awb) Verordening inzake de commissie herbenoeming burgemeester Reglement van orde voor de vergaderingen van de raad Verordening voor de Kunstadviescommissie Reglement voor de commissie naamgeving openbare ruimten Regeling bezwarencommissie personeelsaangelegenheden Verordening functioneringsgesprekken burgemeester en raad Verordening werkgeverscommissie

14



Onderscheidingen en erepenningen Verordening regelende de instelling van de gemeentelijke erepenning

Archief Archiefverordening

Communicatie Wet openbaarheid bestuur Inspraakverordening

Burgerzaken en Belas-tingen

Burgerlijke stand en afgifte docu-menten

Burgerlijke wetboek Gemeentewet Wet GBA Wet rechten burgerlijke stand Paspoortwet Reglement rijbewijzen

Legesverordening Tarieventabel algemene leges legesverordening Verordening GBA Privacyreglement GBA Verordening naamgeving en nummering (adressen) Beleidsregels wet Bibob Beleidsregels tegemoetkoming onkosten bij wijziging straatnaam of huis-nummering (adressen) Gemeenschappelijke regeling belastingkantoor

OZB Gemeentewet Wet waardering Onroerende Zaken

Verordening onroerende zaakbelasting Beleidsregels regeling gemeenschappelijk belastingkantoor

Parkeerbeheer Gemeentewet Wet Mulder administratiefrechtelijke heffingen

Beleidsregels parkeerontheffingen blauwe zone

Toeristenbelasting Gemeentewet Verordening toeristenbelasting

Forensenbelasting Gemeentewet Verordening forensenbelasting

Grafrechten Gemeentewet Wet op de lijkbezorging

Beheersverordening begraafplaatsen Haaghove Verordening lijkbezorgingsrechten Tarieventabel lijkbezorgingsrechten

Hondenbelasting Gemeentewet Verordening Hondenbelasting

Baatbelasting Gemeentewet

Marktgelden Gemeentewet Marktverordening Verordening marktgelden Tarieventabel marktgelden

Reclame en precariorechten Gemeentewet Verordening precariobelasting Tarieventabel precariobelasting Reclamebelastingverordening

Openbare orde en vei-ligheid

Handhaving Gemeentewet Winkeltijdenwet

Algemene plaatselijke verordening (APV) Verordening marktgelden Tarieventabel marktgelden Verordening winkeltijden Verordening als bedoeld in artikel 7, lid 2 van de Zondagswet Beleidsregels zon- en feestdagenregeling, Winkeltijden Verordening sexinrichtingen e.d. Sexinrichtingen, nadere regels Beleidsregels loting vergunning sexinrichting Beleidsregel nuloptie coffeeshops Beleidsregels standplaatsen Beleidsregels vergunningverlening circussen

15



Brandweer en rampenbestrijding Brandweerwet 1995 Gemeenschappelijke Regeling Hulpverlening en Veiligheid Gelderland Zuid Verordening brandweerzorg en rampenbestrijding

Brandbeveiligingsvergunningen Gemeentewet Brandbeveiligingsverordening

Woonwagens Gemeentewet

Vreemdelingenzaken en integratie

Vreemdelingenzaken Vreemdelingenwet

Integratie Wet inburgering ROA/VVTV

Verordening inburgering

Verkeer en Vervoer Wegenbeheer Wegenverkeerswet 1994 Besluit administratieve bepalingen wegverkeer Wet personen vervoer Regeling gehandicaptenparkeerkaart

Wegsleepverordening Beleidsregels uitwegvergunningen

Groen en milieube-heer

Groenbeheer Boswet Kaderwet LNV subsidies

Algemene subsidieverordening

Afvalverwijdering Gemeentewet Afvalstoffenverordening Verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten Tarieventabel reinigingsrechten Tarieventabel reinigingsrechten grof afval. Uitvoeringsbesluit afvalstoffenverordening Tarieventabellen reinigingsheffingen Gemeenschappelijke Regeling MARN

Rioolbeheer en waterzuivering Gemeentewet Wet op de waterhuishouding Waterleidingwet

Verordening rioolheffing Rioolaansluitverordening

Milieubeheer Wet milieubeheer Wet belastingen op milieugrondslag

Verordening op de afvoer van hemelwater en grondwater Subsidieverordening afkoppelen hemelwaterafvoer Beleidsregels stoken in de openlucht

Stedelijke ontwikke-ling, wonen en eco-nomie

Grondexploitatie Wet ruimtelijke ordening Besluit op de ruimtelijke ordening Wet Algemene Bepalingen Omgevingsrecht (WABO)

Exploitatieverordening gemeente Beuningen Procedureregeling planschadevergoeding Procedureverordening voor advisering en tegemoetkoming in planschade Verordening drempelbedrag planschade WRO Verordening tot wijziging van het recht als bedoeld in art.49, 3e lid, WRO Verordening bouwgrondbelasting Centrum Beuningen Bouwverordening Wabo-projectbesluit, lijst categorieën Verklaring van geen bedenkingen Legesverordening Legesverordening Tarieventabel Algemene leges Legesverordening Tarieventabel Normatieve bouwkosten Legesverordening Tarieventabel Gelders Genootschap (welstand) Legesverordening Tarieventabel uitgezonderde evenementen

16



Nota grondbeleid Tarievenregeling Gelders Genootschap Beleidsregels intrekken omgevingsvergunning voor de activiteit bouw Beleidsregels kruimelgevallen Wabo Bouwverordening

Telecommunicatie Telecomunicatiewet Telecommunicatieverordening

Wonen, economie en beheer ge-meentelijke panden en accommoda-ties

Leegstandswet Woningwet Huurprijzenwet woonruimte Huisvestingswet Huurwet Huursubsidiewet Besluit woninggebonden subsidies Wet bevordering eigen woningbezit

Beleidsregels subsidie klimaataanpak eigen woningen Beleidsregels kamerverhuur

Intensivering stedelijke vernieuwing (ISV)

Wet stedelijke vernieuwing

Zorg, Welzijn en Sport Algemeen welzijn en sport Welzijnswet Wet gemeentelijke antidiscriminatievoorzieningen

Algemene Subsidieverordening Beleidsregels subsidieverlening Verordening Inrichting Antidiscriminatievoorziening

(Gehandicapten)zorg Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO) Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ)

Verordening WMO 2013 Beleidsplan heronderzoeken en pgb-controle in de WMO WMO-besluit 2013+ toelichting

Kinderopvang Wet basisvoorziening kinderopvang Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten

Gemeenschappelijke regeling gezondheidszorg regio Nijmegen Beleid Kinderopvang en Peuterspeelzalen Beleidsregels handhaving Wet kinderopvang en kwaliteitseisen peuters-peelzalen

Jeugd, onderwijs en cultuur

Basis- en speciaal onderwijs Wet op het primair onderwijs Wet op het basisonderwijs Gemeentelijk onderwijsachterstandenbeleid (GOA) Onderwijs in allochtone levende talen (OALT)

Verordening leerlingenvervoer Beleidsregel meetinstrument reisafstand leerlingenvervoer Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs Gemeenschappelijke regeling Schoollogopedische Dienst, Maas en Waal

Voortgezet onderwijs Wet op het voortgezet onderwijs Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek

Verordening leerlingenvervoer Verordening overleg lokaal onderwijsbeleid

17



Wet educatie- en beroepsonderwijs

Cultuur en lokale media Mediawet Monumentenwet 1988 Wet op het specifiek cultuurbeleid

Algemene Subsidieverordening Erfgoedverordening en restauratiesubsidieregeling

Volksgezondheid Ambulance vervoer Wet ambulancevervoer

Werk en inkomen Sociale inkomensvoorzieningen Wet werk en bijstand (WWB) Bbz 2004 IOAW IOAZ Sociale en fiscale wetgeving

Toeslagenverordening gemeente Beuningen 2013 Verordening cliëntenparticipatie gemeente Beuningen 2012 Re-integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ gemeente Beuningen 2013 Afstemmingsverordening WWB/IOAW/IOAZ/Bbz gemeente Beuningen 2013 Verordening langdurigheidstoeslag gemeente Beuningen 2013 Beleidsregels Uitvoering Sociale zaken (BUSZ) Regeling kwijtschelding gemeentelijke belastingen/heffingen gemeente Beuningen Gemeenschappelijke regeling Bijzonder Onderzoek Rijk van Nijmegen en omgeving Verordening maatschappelijke participatie kinderen WWB gemeente Beu-ningen 2013 Verificatieplan Sociale Zaken Terugvordering op maat, plan van aanpak. Verordening verrekening bestuurlijke boete bij recidive 2013

Werkgelegenheid Wet werk en bijstand Wet Sociale Werkvoorziening Wet Inkomensvoorziening Kunstenaars

Gemeenschappelijke regeling Breed

http://www.gripopwwb.nl/show_gb.php?id=7816&oid=27

http://www.gripopwwb.nl/show_gb.php?id=7816&oid=27

18

Bijlage 4: Toetsingskader

Onderstaande lijst met verordeningen omvat de verordeningen die een materiële geldstroom hebben van

meer dan € 250.000,00. De artikelen die achter financiële rechtmatigheid staan zijn financiële beheershan-delingen en hebben dus direct contact met geldstromen. De artikelen die achter de niet-financiële rechtma-

tigheid staan zijn beslissingen en/of handelingen van niet financiële aard.

Algemene subsidieverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 1:2; Waarop is de verordening van toepassing?

Artikel 1:3; Wie geeft de subsidie en wie voert deze verordening uit?

Artikel 1:4; Wie stelt het subsidiebudget en –plafond vast?

Artikel 1:5; Hoe en wanneer neemt het college de aanvraag in behan-deling?

Artikel 1:6; Wat gebeurt er als wij de gemeentebegroting nog niet

hebben vastgesteld of de gemeentebegroting nog niet is goedgekeurd?

Artikel 1:7; Wie geven wij subsidie?

Artikel 1:8; Wanneer kan het college het geven van subsidie weige-

ren?

Artikel 2:1; Hoe dient u de subsidieaanvraag in ?

Artikel 2:2; Wanneer dient u de subsidieaanvraag in?

Artikel 2:3; Wat moet u bij de subsidieaanvraag voegen?

Artikel 2:4; Als wij niet alle stukken hebben?

Artikel 2:6; Hoe gaat het college om met de vorming van reserves en

voorzieningen?

Artikel 3:1; Wat verwachten wij van u?

Artikel 3:2; Wanneer verwachten wij informatie van u?

Artikel 3:3; Wie kunnen uw administratie onderzoeken en wat onder-

zoeken wij?

Artikel 3:4; Waartegen bent u verzekerd?

Artikel 3:5; Welk deel van uw vermogen bent u verschuldigd?

Artikel 3:6; Waarvoor hebt u toestemming nodig van het College?

Artikel 3:7; Welke verplichtingen kan het College u opleggen?

Artikel 4:1; Wanneer vraagt u om de vaststelling van de subsidie?

Artikel 4:2; Welke gegevens hebben wij nodig voor het vaststellen van

de subsidie?

Artikel 4:3; Wanneer stelt het College de subsidie definitief vast?

Artikel 4:4; Wanneer stelt het College de subsidie direct vast?

Artikel 4:5; Mag u een overschot of tekort aan subsidie ten laste bren-

gen van de egalisatiereserve?

Artikel 4:6; Kan het College het batig saldo terugvorderen?

Artikel 5:1; Kan het College voorschotten geven?

Artikel 5:2; Welke betalingstermijn houdt het College aan?

Artikel 6:1; Wanneer geldt de hardheidsclausule?

Artikel 6:2; Geldt deze verordening ook voor aanvragen die het Colle-

ge al heeft ontvangen?

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1:1; Wat betekenen de gebruikte begrippen?

Artikel 2:5; Wanneer beslissen wij op uw aanvraag?

Artikel 6:4; Wanneer treedt de verordening in werking en wanneer

evalueren wij?

Artikel 6:5; Hoe heet deze verordening?

19

Exploitatieverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 4; vaststelling kostenverhaalbesluit

Artikel 5; kostenbegroting

Artikel 6; grondslag voor toerekening baat

Artikel 7; inhoud exploitatieovereenkomst

Artikel 8; vaststelling exploitatiebijdrage

Artikel 9 lid 1-3; aanvraag

Artikel 11; relatie baatbelasting

Artikel 12; relatie andere overeenkomsten

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen

Artikel 2; voorzieningen van openbaar nut

Artikel 3; uitvoering van voorziening van openbaar nut

Artikel 9 lid 4; termijnen

Artikel 10; beslissing op aanvraag

Artikel 13; overgangsbepalingen

Artikel 14; inwerkingtreding

Artikel 15; citeertitel

Verordening leerlingenvervoer

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; bekostiging van de door het college noodzakelijk te achten

vervoerskosten

Artikel 3; bekostiging naar de dichtstbijzijnde toegankelijke school

Artikel 4; uitbetaling van de bekostiging

Artikel 5; aanvraagprocedure

Artikel 6; doorgeven van wijzigingen

Artikel 7; peildatum leeftijd leerling

Artikel 8; andere vergoedingen

Artikel 9; bekostiging voor de dichtstbijzijnde toegankelijke speciale

school voor basisonderwijs in het samenwerkingsverband

Artikel 11; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver-

voer per fiets

Artikel 12; bekostiging van de kosten van vervoer ten behoeve van

een begeleider

Artikel 13; bekostiging op basis van de kosten van aangepast vervoer

Artikel 14; bekostiging op basis van de kosten van eigen vervoer

Artikel 15; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer en ver-

voer per fiets

Artikel 15a; bekostiging naar de dichtstbijzijnde toegankelijke WEC

school cluster 4

Artikel 17; bekostiging van de kosten van openbaar vervoer ten be-

hoeve van een begeleider

Artikel 18; bekostiging op basis van de kosten van aangepast vervoer


Artikel 20; bekostiging vervoerskosten van gehandicapte leerlingen

voor scholen voor (voortgezet) speciaal onderwijs

Artikel 21; bekostiging van de kosten van het weekeinde- en vakantie-

vervoer aan de in de gemeente wonende ouders

Artikel 22; bekostiging kosten weekeinde- en vakantievervoer

Artikel 23; drempelbedrag

Artikel 24; financiële draagkracht

Artikel 25; bekostiging op basis van de kosten van openbaar vervoer

met begeleiding

20

Artikel 26; bekostiging op basis van kosten van aangepast vervoer


Artikel 28; beslissing college in gevallen waarin de regeling niet voor-

ziet

Artikel 29; afwijken van bepalingen

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijving

Artikel 10; permanente commissie leerlingenzorg

Artikel 16; commissie voor de begeleiding

Artikel 30; intrekken oude regeling(en)

Artikel 31; overgangsregeling



Re-integratieverordening WWB/IOAW/IOAZ Financiële rechtmatigheid Artikel 3; opdracht aan het college

Artikel 5; vorm van de ondersteuning

Artikel 6; onderzoek

Artikel 7; beperkingen

Artikel 8; vrijwilligerswerk/arbeidsactivering

Artikel 9; participatieplaats

Artikel 10; proefplaatsingen

Artikel 11; loonkostensubsidie

Artikel 13; samenloop van subsidies

Artikel 14; scholing

Artikel 15; specifieke kosten in verband met scholing

Artikel 16; trajectbegeleiding

Artikel 17; arbeidsbemiddeling

Artikel 18; inkomensvrijlating

Artikel 19; werkaanvaardingspremie

Artikel 20; scholingspremie

Artikel 21; premie blijvend gedeeltelijk arbeidsongeschikten

Artikel 22; samenloop premies in één kalenderjaar

Artikel 23; Kinderopvang en overige kosten

Artikel 24; nazorg

Artikel 26; afstemming en terugvordering

Artikel 27; beleidsregels

Artikel 28; hardheidsclausule

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; gebruikte afkortingen

Artikel 2; begripsbepalingen

Artikel 4; doel van de ondersteuning


Artikel 30; intrekking bestaande verordeningen

Artikel 31; citeerartikel

21

Verordening onroerende zaakbelasting

Financiële rechtmatigheid Artikel 1; belastingplicht

Artikel 2; belastingobject

Artikel 3; maatstaf van heffing

Artikel 4; vrijstellingen

Artikel 5; belastingtarieven

Artikel 8; nadere regels door het college van burgemeester en wet-

houders

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 6; wijze van heffing

Artikel 7; termijnen van betaling

Artikel 9; overgangsrecht



Verordening afvalstoffenheffing en reinigingsrechten

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; aard van de belasting en belastbaar feit

Artikel 4; belastingplicht

Artikel 5; maatstaf van heffing en belastingtarief

Artikel 7; wijze van heffing

Artikel 8; ontstaan van de belastingschuld en heffing naar tijdsgelang

Artikel 10; belastbaar feit


Artikel 12; maatstaf van heffing en belastingtarief


Artikel 15; ontstaan van de belastingschuld en de heffing naar tijdsge-

lang voor de jaarlijks verschuldigde rechten

Artikel 17; kwijtschelding

Artikel 18; nadere regels door het college van B&W

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; inleidende bepaling

Artikel 2; begripsomschrijvingen

Artikel 6; belastingjaar


Artikel 13; belastingjaar





Afvalstoffenverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; aanwijzing inzameldienst en andere inzamelaars

Artikel 3; afzonderlijke inzameling

Artikel 4; inzamelmiddelen en -voorzieningen

Artikel 5; frequentie van inzamelen

Artikel 6; inzamelverbod huishoudelijke afvalstoffen behoudens aan-

wijzing

Artikel 7 verbod op het ter inzameling aanbieden van huishoudelijke

afvalstoffen aan anderen

Artikel 8 verbod op het ter inzameling aanbieden van huishoudelijke

afvalstoffen door anderen dan de gebruikers van percelen

Artikel 9; afzonderlijk ter inzameling aanbieden

Artikel 10; ter inzameling aanbieden van huishoudelijke afvalstoffen

Artikel 11; dagen en tijden voor het ter inzameling aanbieden

22

Artikel 12; het in bijzondere gevallen ter inzameling aanbieden van

huishoudelijke afvalstoffen

Artikel 13; inzameling bedrijfsafvalstoffen door de inzameldienst

Artikel 14; ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan de

inzameldienst

Artikel 15; het ter inzameling aanbieden van bedrijfsafvalstoffen aan

een ander dan de inzameldienst

Artikel 16; voorkomen van diffuse milieuverontreiniging

Artikel 17; achterlaten van straatafval

Artikel 18; voorkomen van zwerfafval bij ter inzameling gereed staan-

de afvalstoffen

Artikel 19; afvalbakken in inrichtingen voor het verbruiken van eet-

en drinkwaren

Artikel 20; wegwerpen van reclamebiljetten of ander promotiemateri-

aal

Artikel 21; zwerfafval bij vervoeren, laden en lossen of overige werk-

zaamheden

Artikel 22; verbod opslag van afvalstoffen

Artikel 23; afgifte autowrakken afkomstig uit een huishouden

Artikel 24; strafbepaling

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen

Artikel 25; toezichthouders

Artikel 26 inwerkingtreding

Artikel 27; overgangsbepaling

Artikel 28; citeerbepaling

Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs

Financiële rechtmatigheid Artikel 3; bouwvoorbereiding voorzieningen

Artikel 4; vaststelling bekostiging voorzieningen

Artikel 6; indiening aanvraag

Artikel 7; inhoud aanvraag

Artikel 11; tijdstip vaststelling

Artikel 12; inhoud programma

Artikel 14; bekendmaking besluiten vaststelling bekostigingsplafond,

programma en overzicht

Artikel 17; aanvang bekostiging

Artikel 18; vervallen aanspraak op bekostiging

Artikel 22; inhoud beslissing

Artikel 23; uitvoering beslissing

Artikel 24; vervallen aanspraak bekostiging

Artikel 25; aanvraag

Artikel 27; beschikking op aanvraag

Artikel 28; vervallen aanspraak bekostiging

Artikel 31; nalaten vordering; volgorde van vorderen

Artikel 33; vergoeding

Artikel 37; tijdstip beëindiging gebruik, staat van onderhoud

Artikel 39; beslissing college in gevallen waarin het college niet voor-

ziet

Artikel 40; indexering

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsbepalingen

Artikel 2; omschrijving voorzieningen in de huisvesting

Artikel 5; informatieverstrekking

Artikel 8; opgave ingediende aanvraag

23

Artikel 9; toelichting aanvraag; overleg over ingediende begroting

Artikel 10; overleg programma en overzicht; advies Onderwijsraad

Artikel 13; inhoud overzicht

Artikel 15; overleg wijze van uitvoering

Artikel 16; instemming bouwplannen en begroting; tijdstip aanvang

bekostiging; toetsing wettelijke voorschriften en nieuwe feiten en om-

standigheden; overlegging offertes

Artikel 19; indiening aanvraag

Artikel 20; inhoud aanvraag

Artikel 21; tijdstip beslissing

Artikel 26; toelichting en overleg aanvraag

Artikel 29; aanduiding omstandigheden

Artikel 30; omschrijving leegstand

Artikel 32; overleg en mededeling

Artikel 34; aanduiding omstandigheden

Artikel 35; overleg en mededeling

Artikel 36; toestemming het college

Artikel 38; mutaties aantal klokuren binnen beschikbare capaciteit; in-

roostering gebruik

Artikel 41; citeertitel; inwerkingtreding

Financiële uitgangspunten beleid, artikel 212 Gemeentewet

Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg

Treasurystatuut

Financiële rechtmatigheid De hele verordening heeft direct financieel gevolg

Legesverordening

Financiële rechtmatigheid Artikel 2; belastbaar feit


Artikel 4; vrijstellingen

Artikel 5; maatstaven van heffing en tarieven



Artikel 8; kwijtschelding

Artikel 9; vermindering of teruggaaf

Artikel 10; overdracht van bevoegdheden

Artikel 11; nadere regels door het college van burgemeester en wet-houders

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; begripsomschrijvingen




24

Verordening Wmo

Financiële rechtmatigheid Artikel 2.1; De te bereiken resultaten

Artikel 2.3; Voorwaarden en weigeringsgronden

Artikel 4.1; De aanvraag

Artikel 5.1; Het maken van een afweging

Artikel 6.1; Vormen van hulp bij het huishouden

Artikel 6.2; Soorten individuele voorziening hulp bij huishouden

Artikel 6.3; Omvang van de hulp bij het huishouden

Artikel 6.4; Omvang van het persoonsgebonden budget voor hulp bij

het huishouden

Artikel 6.7; Woon- en verblijfsruimten waarvoor geen woonvoorzie-

ning wordt verstrekt

Artikel 6.8; Hoofdverblijf en bezoekbaar maken woning

Artikel 6.9; Weigeringsgronden woonvoorzieningen

Artikel 6.14; Vorm van verstrekking

Artikel 6.15; Geen recht op rolstoelvoorziening en training

Artikel 6.18 Hoogte financiële tegemoetkoming

Artikel 6.19; Overige individuele voorzieningen

Artikel 7.1; Mogelijke verstrekkingwijzen

Artikel 7.2; Voorziening in natura

Artikel 7.3; Persoonsgebonden budget

Artikel 7.4; Financiële tegemoetkoming

Artikel 8.1; Eigen bijdrage

Artikel 8.2; Eigen aandeel

Artikel 9.1; Inlichtingen, onderzoek, advies

Artikel 9.2; Wijzigingen in de situatie

Artikel 9.3; Heronderzoek en intrekking van een besluit tot het ver-

strekken van een individuele voorziening

Artikel 9.4; Terugvordering

Artikel 10.1;Hardheidsclausule

Artikel 10.2; Beslissing college in gevallen waarin de Verordening niet

voorziet.

Artikel 10.3; Bevoegdheid van het college om nadere regels te stellen

Artikel 10.7; Overgangsbepaling

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1.1; Begripsbepalingen

Artikel 2.2; Zelfredzaamheid en maatschappelijke participatie

Artikel 3.1; Aanmelding

Artikel 3.2; Scheiding aanmelding en aanvraag

Artikel 3.3; het gesprek

Artikel 3.4; Van gesprek tot aanvraag

Artikel 5.2; Een schoon en leefbaar huis

Artikel 5.3; Wonen in een geschikt huis

Artikel 5.4; Beschikken over goederen voor primaire levensbehoeften

Artikel 5.5; Beschikken over schone, draagbare en doelmatige kleding

Artikel 5.6; Het thuis kunnen zorgen voor kinderen die tot het gezin

behoren.

Artikel 5.7; Zich verplaatsen in en om de woning

Artikel 5.8; Zich lokaal verplaatsen per vervoermiddel

Artikel 5.9; De mogelijkheid om contacten te hebben met medemen-

sen en deel te nemen aan recreatieve, maatschappelijke of religieuze

activiteiten.

25

Artikel 6.5; Vormen van woonvoorzieningen

Artikel 6.6; Soorten individuele woonvoorzieningen

Artikel 6.10; Vormen van vervoersvoorzieningen

Artikel 6.11; Soorten vervoersvoorzieningen

Artikel 6.12; Vormen van rolstoelvoorzieningen

Artikel 6.13; Soorten rolstoelvoorzieningen

Artikel 6.16; Vormen van sportvoorzieningen

Artikel 6.17; Soorten sportvoorzieningen

Artikel 10.4; Intrekking Verordening van 5 juli 2011

Artikel 10.5; Inwerkingtreding

Artikel 10.6; Citeertitel

Wmo besluit nadere regels Wmo

Financiële rechtmatigheid Artikel 2.1; Zorg in natura

Artikel 2.2; Hoogte bedrag persoonsgebonden budget hulp bij het

huishouden

Artikel 2.3; Verplichtingen verbonden aan het persoonsgebonden

budget

Artikel 2.3; Verhuis- en (her)inrichtingskosten

Artikel 2.4; Hoogte financiële tegemoetkoming in de kosten van ver-

huizing en inrichting

Artikel 2.5; kostensoorten voor aanpassing van bouwtechnische of bouwkundige aard.

Artikel 2.6; Hoogte financiele tegemoetkoming voor aanpassingen van

bouwtechnische of bouwkundige aard

Artikel 2.7; Het verwerven van grond

Artikel 2.8; Afschrijving van aanpassingen van bouwtechnische of

bouwkundige aard

Artikel 2.9; Kosten van woonvoorzieningen van niet-bouwtechnische

of niet-bouwkundige aard

Artikel 2.10; Woonvoorzieningen in eigendom

Artikel 2.11; Kosten van onderhoud, keuring en reparatie van woon-voorzieningen

Artikel 2.12; Kosten in verband met onderhoud, keuring en reparatie

Artikel 2.13; Kosten in verband met tijdelijke huisvesting

Artikel 2.14; Huurderving

Artikel 2.15; Kosten in verband met het verwijderen van voorzienin-

gen

Artikel 2.16; Een hulphond

Artikel 2.17; Recht op een woonvoorziening en primaat van verhui-

zen

Artikel 2.18; Niet toepassen van primaat verhuizen

Artikel 2.19; Woningvoorzieningen voor gemeenschappelijke ruimten

Artikel 2.20; Maximaal aanpassingsbedrag voor bezoekbaar maken

woning

Artikel 2.21; Gereedmelding, vaststelling en uitbetaling financiële te-

gemoetkoming en persoonsgebonden budget

Artikel 2.22; Duidelijkheid over financiering van het niet-gedekte deel van de kosten

Artikel 2.23; woonwagen

Artikel 2.24; Woonschip

Artikel 2.25; Technische levensduur woonwagen en woonschip

26

Artikel 2.26; Maximaal aanpassingsbedrag woonwagen/woonschip in

bepaalde situaties

Artikel 2.27; Binnenschip

Artikel 2.28; Vervoersvoorziening in natura, financiële tegemoetko-

ming dan wel persoonsgebonden budget

Artikel 2.29; Primaat collectief vervoer

Artikel 2.30; Hoogte financiële tegemoetkoming en persoonsgebon-

den budget vervoersvoorzieningen

Artikel 2.31; Uitbetaling financiële tegemoetkoming vervoersvoorzie-

ning

Artikel 2.32; Hooge persoonsgebonden budget rolstoelvoorziening

Artikel 2.33; Hoogte financiële tegemoetkoming voor training

Artikel 2.34; Hoogte financiële tegemoetkoming sportvoorziening

Artikel 2.35; Aantoonbaarheid

Artikel 2.36; Overige individuele voorzieningen

Artikel 3.1; Voorwaarden financiële tegemoetkoming

Artikel 3.2; Betaalbaarstelling persoonsgebonden budget

Artikel 3.3; Verplichtingen gebonden aan het persoonsgebonden bud-

get

Artikel 3.4; Beperkingen persoonsgebonden budget

Artikel 4.1; Hoogte eigen bijdrage en eigen aandeel

Artikel 4.2; Inning eigen bijdrage en eigen aandeel

Artikel 4.3; Het Her verstrekken voorzieningen

Artikel 4.4; Ingangsdatum voorzieningen

Artikel 5.1; Gevallen waarin een deskundigenadvies moet worden in-

gewonnen

Artikel 5.2; Heronderzoeken

Artikel 5.3; Herindicatie

Artikel 5.4; Controle van persoonsgebonden budget en financiële te-

gemoetkoming

Artikel 5.5; Waardebepaling van een voorziening

Artikel 6.1; Indexering

Artikel 6.5; Overgangsbepalingen

Niet-financiële rechtmatigheid Artikel 1; Begripsbepalingen

Artikel 6.2; Intrekking

Artikel 6.3; Inwerkingtreding

Artikel 6.4; Citeertitel

Nota Aanbesteden goed besteden

Financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 2; Beleidsuitgangspunten inkoop- en aanbestedingsbeleid

Niet-financiële rechtmatigheid Hoofdstuk 1; Inleiding

Hoofdstuk 3; Wettelijke regelgeving

Hoofdstuk 4; Aanbestedingsprocedures

Nota reserves en voorzieningen

Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders

Nota waardering en afschrijvingen

Financiële rechtmatigheid Gehele regeling voor wat betreft financiële kaders

27

Bijlage 5: Communicatie en periodiek overleg

Onderstaand is de overlegstructuur in een communicatiematrix vastgelegd voor het boekjaar 2014. Uit

oogpunt van doelmatigheid heeft het de voorkeur zoveel mogelijk gesprekken te combineren. In het kader van het bestuurlijk overleg en de rapportage kunnen de volgende contacten tussen de accountant en het

bestuur en management als regel van toepassing zijn.

Aantal per jaar

Toelichting

Afstemmingsplatform De gemeenteraad is opdrachtgever van de accountant. Het

afstemmingsplatform is het aanspreekpunt voor de accountant voor

de opdrachtformulering. Met dit platform zal voorafgaand aan de

controle een overleg plaatsvinden om te komen tot een afstemming

inzake de nadere invulling van de controle-opdracht. Eventuele

tussentijdse belangrijke bijstellingen van de controle zullen

tussentijdse worden teruggekoppeld naar het platform. Daarnaast

zullen de bevindingen van de eindejaarscontrole (op basis van het concept en definitief rapport van bevindingen) worden besproken in

het platform.

Griffier Met de griffier vindt overleg plaats over de opdrachtverstrekking: in-

formeel voortgangsoverleg naar behoefte.

Gemeentesecretaris/

(concern) controller

Periodiek De gemeentesecretaris en (concern)controller zijn voor de accoun-

tant belangrijke gesprekspartners binnen de gemeentelijke organisa-

tie.

Bijeenkomsten: pre-audit gesprek, de bespreking van de bevindin-

gen van interim-controle (op basis van de concept managementlet-

ter) en de eindejaarscontrole (op basis van het concept rapport van

bevindingen).

Financieel manage-

ment

Minimaal

drie

Het financieel management is voor de accountant het eerste aan-

spreekpunt. Er zijn drie natuurlijke momenten: het pre-audit ge-

sprek, de bespreking van de interim-controle en van de eindejaars-controle. Daarnaast kan naar behoefte worden gekozen voor tussen-

tijdse voortgangsgesprekken.

Afdelingen PM Binnen de afdelingen zal, in het kader van onze controle, nader

overleg van toepassing kunnen zijn met de directeuren/ hoofden en

verantwoordelijken voor de relevante primaire processen.

Portefeuillehouder

Financiën

Drie Pre-auditgesprek, bespreking bevindingen interim-controle en einde-

jaarscontrole.

College van burge-

meester en wethou-

ders en gemeente-

raad

PM Op verzoek zal de accountant verschijnen in de vergaderingen van

college en gemeenteraad.

28

Bijlage 6: Rapportage

De volgende standaard rapportagemomenten worden onderkend:

Rapportage Tijdstip Inhoud Gericht aan

Managementletter dan

wel Verslag van bevin-dingen interim-controle

Na afronding

van de interim-

controle.

Mogelijke risico’s, verbeter- en

aandachtspunten betreffende de processen en procedures

(beheersingsstructuur), beheersing

specifieke subsidiestromen evenals

overige van belang zijnde

onderwerpen. Voortgang

groeiproces invoering

rechtmatigheid.

Raad (hoofd-

lijnen) en College (ter

kennisname)

Verslag van bevindingen Na afronding

van de con-

trole van de

jaarrekening.

Wettelijk: De vraag of inrichting van

het financieel beheer en van de fi-

nanciële organisatie een getrouwe

en rechtmatige verantwoording mogelijk maken. Daarnaast reste-

rende fouten, onzekerheden of ver-

beteringen op het gebied van ver-

slaglegging rekening houdend met

afgesproken rapporteringstoleran-

ties. Relatie tussen de controletole-

rantie ingevolge controleverorde-

ning en de feitelijke bevindingen.

Raad

Accountantsverklaring Na afronding

van de con-

trole van de jaarrekening.

Het oordeel over de mate waarin de

gemeenterekening een getrouw

beeld geeft i.o.m. verslaggevings-voorschriften en voldoet aan de ei-

sen van rechtmatigheid.

Raad

CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP …€¦ · Object van controle is de jaarrekening...

Documents

Transcript of CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP …€¦ · Object van controle is de jaarrekening...