Belasting Tips 2013

7/28/2019 Belasting Tips 2013

1/14

Belastingvoordelen 2012/2013

10 tips om te besparen op uw belastingen

;P]Rha7E0bbdaP]cX]


2/14

Dat bieden we u in dit boekje. Niet als korting op onze diensten of op producten, maar

als direct voordeel door slim om te gaan met uw belastingaangifte over 2012 en 2013.

Want zo makkelijk als de Belastingdienst de aangifte inkomstenbelasting elk jaar probeert

te maken (ook nu weer met het voorinvullen), zo ondoorzichtig zijn vaak nog de regels

en mogelijkheden rondom hengen, rentes en schulden. Zonde, want het gaat bij

een huis, lening of schenking vaak om aanzienlijke bedragen en dus ook aanzienlijke

bespaarmogelijkheden.

In dit boekje leest u 10 tips om zoveel mogelijk van uw geld en dat van uw geliefden, ook

bij uzelf en uw geliefden te houden. En dus niet bij de Be lastingdienst. We geven daarbij

zoveel mogelijk rekenvoorbeelden, zodat u kunt zien of ook u kunt besparen.

Tip 1.

Tip 2.

Tip 3.

Tip 4.

Tip 5.

Tip 6.

Tip 7.

Tip 8.

Tip 9.

Tip 10.

5

5

7

8

9

9

10

11

12

12

12

13

15

17

Liefde & Familie

Voordelen scale partnerschap

Voordelig schenken aan kinderen

Schenking op papier / schuldigerkenningvia de notaris

Inkomen & Vermogen

Voordeel halen uit ontslag of afvloeiing

Wat te doen met het levensloopsaldo?

Belasting besparen op vermogen in box 3

Eigen woning

Verhuisregeling hypotheekrenteaftrek

Restantschuld hypotheek na verkoop aftrekbaar

Proteer nu nog van de hoge NationaleHypotheek Garantie (NHG)

Bezwaar tegen de WOZ-waarde

Checklist aangifte inkomstenbelasting 2012

Duizenden euros voordeel

10 tips om te besparen op uw belastingen | 43 |

Belastingvoordelen 2012/2013

0HWYULHQGHOLMNHJURHW/DQF\U+9$VVXUDQWLsQ

;P]Rha7E0bbdaP]cX]


3/14

Bent u gehuwd of samenwonend met sa-

menlevingscontract, of hebt u een kind

of een eigen woning met een partner

waarmee u ook samenwoont? Dan bent

u automatisch scale partner van elkaar.

Als scale partners kunt u bepaalde

inkomsten en aftrekposten scaal opti-

maal met elkaar verdelen. Dit kan geld

opleveren, soms veel geld.

Geen scale partners, toch voordelen

Voldoet u niet aan de voorwaarden van scaal partnerschap, dan kunt u toch een aantal

voordelen behalen.

Lenen aan de partner

Bent u geen scale partners, dan kunt u elkaar geld lenen. Indien u dit geld gebruikt

voor bijvoorbeeld de aankoop van een eigen woning is de rente op deze lening scaal

aftrekbaar.

Ouders versus kinderen

Als u nog bij uw ouders woont, voert u met hen weliswaar een gezamenlijke huishouding,

maar bent u geen scaal partners. Als u besluit een eigen woning te kopen waarvoor u

geld van uw ouders leent, is de rente op deze lening altijd aftrekbaar. Dit geldt ook in de

periode waarin u nog tot hun huishouden behoort, bijvoorbeeld omdat uw eigen huis

eerst gebouwd moet worden. Ouders op hun beurt kunnen ook een eigenwoningschuld

aangaan bij kinderen die nog bij hen inwonen.


Voordelen scale partnerschap

Praktijkvoorbeeld

Stel, u hebt in 2012 samen met uw partner 14.000 aan kosten en rente op een

hypotheeklening betaald. U moet 2.000 bijtellen aan eigenwoningforfait, zodat

uw aftrekpost uiteindelijk 12.000,- bedraagt. U bezit de woning samen, dus

neemt ieder de helft van de aftrek voor uw rekening ( 6.000).

Doordat uw inkomen minder is dan 18.945 bruto per jaar, kunt u de rente aftrek-

ken tegen een tarief van 33,1 procent. Dit betekent dat u 1.986 terugontvangt.

Het inkomen van uw scale partner ligt ink hoger en hij of zij mag de rente

aftrekken tegen 52 procent. Over diezelfde 6.000 krijgt hij daarom 3.120 terug.

Uw gezamenlijke aftrek bedraagt zodoende 5.106.

Door nu de volledige 12.000 aan rente in aftrek te laten brengen bij de scale

partner met het hoogste inkomen, ontvangt u samen 6.240 terug.

Het scaal partnerschap levert u dus in deze situatie ruim 1.000extra op.

Liefde & Familie

!


4/14

Via een schenking op papier of schuldigerkenning kunt u als ouders vermogen op papier

overhevelen naar de kinderen. Zo bespaart u erfbelasting. Maar er zijn mogelijk nog meer

besparingen mogelijk. In de inkomstenbelasting kan het namelijk zo zijn dat u de schuldvan uw vermogen in box 3 scaal kunt aftrekken, terwijl uw meerderjarige kind mogelijk

minder dan 20.000 aan vermogen heeft en dus geen belasting verschuldigd is in box 3.

De Hoge Raad heeft bepaald dat een schenking op papier of schuldigerkenning altijd

moet zijn vastgelegd in een notarile akte. Hebt u dus een bestaande schuldigerkenning

via een onderhandse akte, dan moet u deze alsnog laten bekrachtigen door een notaris.

Over de aangegane schuld moet sinds 2010 minimaal 6 procent rente worden voldaan.

Deze rente is niet scaal aftrekbaar. Bij een schuldigerkenning van vr 2010 geldt het

minimumrentepercentage van 6 procent niet. U mag dan een lager of hoger percentage

hanteren, mits het een zogeheten zakelijke rente betreft.

Pas op ouders!

Wat ouders beslist niet moeten doen i s de schuld renteloos maken, dan wel de rente pas

bij hun overlijden opeisbaar maken of de rente aan hun kind niet overmaken. In al deze

gevallen zal de belastingdienst de constructie niet erkennen. Dit heeft tot gevolg dat het

kind toch nog te veel erfbelasting moet betalen bij overlijden van de ouders en dit was nu

juist niet de bedoeling.

3. Schenking op papier / schuldigerkenning via de notaris


Schenken voor dure studie van het kind

In dit geval is wel een notarile akte ver-

eist. U ontkomt dus niet aan een bezoek

aan de notaris. In de akte moet staan

vermeld voor welke studie de schenking

is bedoeld en wat de verwachte kosten

zijn van de opleiding. Ook hier moeteen ontbindende voorwaarde worden

opgenomen. Hierin staat dat de schen-

king door het kind wordt teruggegeven

als het geld niet is besteed aan de studie

of opleiding in het jaar dat de schen-

king is ontvangen of in een van de twee

volgende kalenderjaren. Let op: het geld

mag dus niet worden gebruikt voor het

aossen van een studieschuld.

Door uitgekiend te schenken binnen de familie valt er vaak aardig wat belasting te

besparen. Voor wat betreft schenkingsbelasting binnen de familiesfeer gelden in 2013 de

volgende vrijstellingen:

Basisvrijstelling ouders aan kinderen 5.141 per kalenderjaar (een verhoging van

111 ten opzichte van 2012)

Verhoogde vrijstelling ouders aan kinderen van 18 jaar of ouder, maar jonger dan 40

jaar: eenmalig 24.676 onder voorwaarde dat de schenking wordt aangegeven bij

de scus ( 532 meer dan in 2012 plus een verhoging van de maximale leeftijd van

het kind van 35 naar 40 jaar).

De verhoogde vrijstelling van 24.676 mag eenmalig worden verhoogd naar in

totaal 51.407 (vorig jaar was dit nog 50.300) op voorwaarde dat het kind het geld

gebruikt voor de aankoop van een woning, aossing van de hypotheek, afkoop van

erfpacht, verbetering of onderhoud van een eigen huis of voor de nanciering van

een studie die meer dan 20.000 per jaar kost.

Schenken voor aankoop woning, aossen hypotheek of afkoop erfpacht

Let op: voor de aankoop van een woning, aossing van de hypotheek en de afkoop van

erfpacht moeten de ouders met hun kind een overeenkomst sluiten onder opschortende

voorwaarde dat de lening is gebruikt voor een van de genoemde doelen. Dit betekent

dat de schenking pas gedaan mag worden op het moment dat het kind daadwerkelijk het

doel verwezenlijkt heeft. Uiteraard mag de overeenkomst wel al eerder worden gesloten.

Verder is het goed te weten dat deze manier van schenken onderhands mag plaatsvin-

den. Een notarile akte is dus niet nodig, maar mag natuurlijk wel. In het geval van een

onderhandse akte is het belangrijk dat de ouders en de kinderen schriftelijk kunnen

aantonen dat de schenking werkelijk is voldaan en dat het geld gebruikt is voor een van

de toegestane doeleinden.

Schenken voor onderhoud of verbetering eigen huis van het kind

Schenken ouders aan kinderen voor de verbetering of onderhoud van een eigen huis, dan

moet voortaan in de overeenkomst een ontbindende voorwaarde worden opgenomen.

Hierin moet staan dat de schenking door het kind wordt teruggegeven als het onderhoud

of de verbetering van het eigen huis niet heeft plaatsgevonden in het jaar dat de schen-

king is ontvangen of in een van de twee volgende kalenderjaren.

Voordelig schenken aan kinderen


5/14

Wie voor 2022 met pensioen gaat, kan het levensloopsaldo nog steeds gebruiken om eer-

der met pensioen te gaan dan wel als aanvulling op zijn pensioen. Wie nog lang niet van

plan is om te stoppen met werken, heeft in 2013 een aantal andere aantrekkelijke opties:

Hypotheek (of andere lening) aossen

U kunt (een deel van) uw hypotheek aossen. Let op het boetevrije deel bij extra aossen.

Uw maandlasten worden lager na een extra aossing.

Verder sparen op de levenslooprekening

Verder sparen kan alleen als u op 31 december 2011 minimaal 3.000 op uw lev-

enslooprekening had staan en als u uw tegoed niet in een keer opneemt in 2013. Ook

hier geldt dat u na 1 januari 2022 niet meer uit uw brutoloon mag sparen voor de lev-

ensloopregeling.

Opnemen wanneer het nodig is

Hebt u het levenslooptegoed niet direct nodig, en wilt u het voorlopig op de lev-

enslooprekening laten staan? Dan kunt u ook delen van het tegoed opnemen.

Bijvoorbeeld voor een nieuwe wasmachine, auto of een keuken. Houd er wel rekening

mee dat u in dat geval niet het belastingvoordeel krijgt. Dat krijgt u alleen als u in 2013

uw hele tegoed opneemt.

Tegoed op een spaarrekening zetten

Zet u het tegoed op een spaarrekening? Houd dan rekening met eventuele vermogens-

rendementsheng. Zolang uw levenslooptegoed op de levenslooprekening staat, valt

het tegoed in box 1 en betaalt u er dus geen belastingheng over in box 3 (tot 01-01-

2022).

Tegoed in delen opnemen

Was uw levenslooptegoed op 31-12-2011 minimaal 3.000? Dan bent u niet verpli-

cht om het tegoed van uw levenslooprekening in een keer op te nemen. U kunt tot 31

december 2021 het tegoed ook in delen opnemen wanneer het u uitkomt. Het is niet

meer nodig hier verlof voor op te nemen. Dat mag natuurlijk nog wel. Maar u kunt ook

(een deel van) het tegoed gebruiken voor bijvoorbeeld een auto, extra aossing van uw

hypotheek of lening, of een vakantie. U betaalt dan wel over het hele bedrag belasting.

De 80%-regel geldt dan niet. Deze regel geldt alleen als u in 2013 uw hele tegoed in een

keer opneemt.

5. Wat te doen met het levensloopsaldo?


Meer en meer mensen worden in deze economisch moeilijke tijd ontslagen of worden

gedwongen gebruik te maken van een afvloeiingsregeling bij hun werkgever. Vaak maken

werkgevers en werknemers afspraken met elkaar over schadevergoedingen en afkoop-

regelingen. Hoe kunt u hie r nu scaal optimaal van proteren?

Onbelaste uitkering

Denk bij ontslag aan de mogelijkheid van een onbelaste uitkering als uw werkgever nog

geen gebruikt heeft gemaakt van de belastingvrije jubileumuitkering. Uw werkgever mag

u namelijk belastingvrij n maandsalaris uitkeren. U moet dan wel minimaal 25 jaar in

dienst zijn geweest. Bent u 40 jaar in dienst of langer dan mag de werkgever u nog een

keer n maandsalaris belastingvrij uitkeren.

Belastingvrije vergoedingen

Denk bij ontslag aan de mogelijkheden van andere belastingvrije vergoedingen van uw

werkgever aan u als werknemer. Bijvoorbeeld in het kader van outplacement en extra

pensioenstortingen als u een pensioengat heeft (en wie heeft dat nu niet). Ook mag uw

werkgever u een belastingvrije vergoeding geven voor de advocaatkosten die u in ver-

band met uw ontslag moet maken.

Voordeel halen uit ontslag of afvloeiing

Inkomen & Vermogen


6/14

10 tips om te besparen op uw belastingen | 12|

Vermogen wordt in box 3 belast tegen 30 procent inkomstenbelasting. De wetgever gaat

er - vaak ten onrechte - vanuit dat u een minimaal rendement maakt op uw vermogen van

4 procent. Op deze manier bent u 1,2 procent netto belasting verschuldigd over een

vermogen van 21.139. Voor scale partners is dit 42.278.

Even een voorbeeld: stel u en uw partner hebben samen een vermogen van 100.000. Dit

geld staat op een spaarrekening tegen 2 procent rente. U ontvangt dus in dit voorbeeld

2.000 aan rente (100.000 x 2%). Na verrekening van de vrijstelling bent u 692 belasting

in box 3 verschuldigd (100.000 min 42.278 x 1,2%). Van de ontvangen rente van 2.000

resteert na het betalen van belasting dus maar 1.308.

Doordat u geen 4 procent rente maakt op uw geld, maar slechts 2 procent, bedraagt de

belastingdruk in box 3 in plaats van slechts 30 procent, maar liefst 60 procent. Dit i s meer

dan het toptarief van 52 procent voor grootverdieners in box 1.

Voordeel 1: aankoop of verkoop eigen woning

Nu kunt u ontkomen aan de hoge belastingdruk in box 3 door vermogensbestanddelen

vlak voor het einde van het jaar van box 3 naar box 1 te brengen. Zo kunt u, als u de eigen

woning rond de jaarwisseling verkoopt, de levering beter in januari dan in december

laten plaatsvinden. De eigen woning valt namelijk in box 1, terwijl de som geld die u voor

de wo-ning ontvangt bij verkoop in box 3 valt. Voor de aankoop van een eigen huis geldt

precies het tegenovergestelde. U kunt de woning dan beter in december dan in januari

geleverd krijgen, dit omdat het vermogen dat in uw huis zit dan in box 1 valt in plaats van

in box 3.

Voordeel 2: aankoop consumptie goederen

Dure consumptieve goederen aanschaen, kunt u beter in december doen dan in januari.

Consumptieve goederen zijn namelijk niet belast in box 3, maar het geld waarmee u deze

goederen koopt is wel belast in deze vermogensbox. Ditzelfde geldt ook als u de consum-

ptieve goederen aanschaft met geleend geld. De schuld verlaagt immers ook afgezien

van de drempel van 2.900 per persoon uw vermogen in box 3.

Voordeel 3: aanschaf vrijgestelde groenbeleggingen

Als u in box 3 vrijgestelde groenbeleggingen aankoopt, kunt dit beter in december

doen dan in januari. Dit geldt ook als u deze beleggingen aankoopt met geleend geld.

De schuld verlaagt immers ook afgezien van de drempel van 2.900 per persoon uw

vermogen in box 3. Let op: sinds 1 januari 2013 geldt ook voor de zorgtoeslag en het

kindgebonden budget een vermogenstoets, waarbij de vrijgestelde groenbeleggin-

gen eveneens meetellen. Door hierin te beleggen hebt u al 1,9 procent voorsprong in

rendement vergeleken met gewone fondsen of andere beleggingen. Het betreft hie r de

besparing van 1,2 procent in box 3 en daarbovenop ontvangt u ook nog eens een extra

hengskorting in box 1 van 0,7 procent.

Belasting besparen op vermogen in box 3


7/14

Per 1 juli 2013 wordt de Nationale Hypotheek Garantie (NHG) verder verlaagd van

320.000 naar 290.000 en per 1 juli 2014 naar het oude niveau van 265.000. Bent u

dus dit jaar op zoek naar een huis in de prijsklasse tot ongeveer 320.000, zorg er dan

voor dat u voor 1 juli van dit jaar de hypotheek nog onder de gunstige voorwaarden van

de Nationale Hypotheek Garantie (NHG) afsluit.

9. Profiteer nu nog van de hoge Nationale Hypotheek Garantie (NHG)

Voordelen NHG

Aan een hypotheek met NHG zitten veel voordelen die u misloopt wanneer u een

hypotheek zonder NHG moet afsluiten, bijvoorbeeld omdat de aankoopprijs van

uw woning boven de NHG-grens zit.

Allereerst is daar het rentevoordeel. Dit voordeel loopt makkelijk op tot een half

procent per jaar. Even rekenen. Stel u sluit voor 1 juli een hypotheek af van

300.000 met NHG. Rente 4,5 procent voor een periode van tien jaar. Gedurende dit

decennium bent u 78.300 netto aan rente verschuldigd.

Stel nu dat u op 1 augustus dezelfde hypotheek afsluit, alleen komt u niet meer in

aanmerking voor NHG. De rekening bedraagt nu 87.000 netto over 10 jaar. Een

hypotheek met NHG levert u dus 8.700 netto op.

En wat gebeurt er bijvoorbeeld wanneer u werkloos of arbeidsongeschikt raakt of

wanneer uw relatie onverhoopt wordt beindigd? Een forse terugval van het inko-

men is in dergelijke gevallen niet uit te sluiten en kan zelfs leiden tot gedwongen

verkoop van uw woning. Gelukkig kunt u de nancile gevolgen van dergelijke

omstandigheden beperken met de Nationale Hypotheek Garantie (NHG).

!


Wie zijn woning te koop zet, maar nog niet heeft verkocht, zit mogelijk met dubbele las-

ten. Om hieraan tegemoet te komen heeft de overheid de verhuisregeling hypotheekren-

teaftrek in het leven geroepen. De maximale termijn voor behoud van hypotheekren-

teaftrek in verhuissituaties is in 2013 nog steeds drie jaar. Als de woning in 2010, 2011,

of 2012 te koop i s gezet, bestaat nog hypotheekrenteaftrek in 2013. Voor de nog leeg-

staande toekomstige woning is de termijn ook drie jaar. In 2013 bestaat dus recht op

hypotheekrenteaftrek voor een leegstaande woning die u naar ver wachting uiterlijk in

2016 als eigen woning gaat betrekken.

Goed nieuws! Wie zijn eigen woning na 28 oktober 2012 heeft verkocht en met een

restschuld is blijven zitten - ofwel de verkoopopbrengst viel lager uit dan de hoogte vande hypotheeklening mag de betaalde rente over deze restantschuld nog tot en met 31

december 2022 blijven aftrekken als eigenwoningschuld.

Verhuisregeling hypotheekrenteaftrek

Restantschuld hypotheek na verkoop aftrekbaar

Eigen woning

Praktijkvoorbeeld

Stel u hebt uw woning eind vorig jaar verkocht voor 250.000. De hypotheek-

schuld op deze woning bedroeg echter 300.000. Al met al blijft u zitten met een

restantschuld van 50.000. Hierover bent u een rente verschuldigd van 5 procent,

ofwel 208,33 per maand. Dit bedrag kunt u dus de komende tien jaar blijven

aftrekken van de belasting.

In het geval u de rente kunt aftrekken tegen bijvoorbeeld 42 procent inkomsten-

belasting, ontvangt u in dit voorbeeld 87,50 per maand terug van de scus. U

betaalt dus zelf nog 120,83 per maand in plaats van 208,33. Over tien jaar lever

deze scale maatregel u een voordeel op van ruim 10.000. Uiteraard moet u er

wel voor zorgen dat u de restantschuld binnen tien jaar aost, anders verdwijnt ditscale voordeel.

!


8/14


Wie zijn woning te koop zet, maar nog niet heeft verkocht, zit mogelijk met dubbele las-

ten. Om hieraan tegemoet te komen heeft de overheid de verhuisregeling hypotheekren-

teaftrek in het leven geroepen. De maximale termijn voor behoud van hypotheekren-

teaftrek in verhuissituaties is in 2013 nog steeds drie jaar. Als de woning in 2010, 2011,

of 2012 te koop i s gezet, bestaat nog hypotheekrenteaftrek in 2013. Voor de nog leeg-

staande toekomstige woning is de termijn ook drie jaar. In 2013 bestaat dus recht op

hypotheekrenteaftrek voor een leegstaande woning die u naar ver wachting uiterlijk in

2016 als eigen woning gaat betrekken.

Zelf procederen

Wat u wellicht niet wist, is dat u zelf mag procederen ten aanzien van de ontvangen WOZ

beschikking. U heeft geen deskundige nodig zoals een advocaat. Let op dat u wel met

een onderbouwing moet komen waarom u denkt dat de WOZ-waarde lager moet zijn.

Inmiddels is er een enorme berg aan jurisprudentie waaruit u argumenten kunt ontle-

nen om uw bezwaar te onderbouwen. Overlast van de buren, bouwplannen in de buurt,

hangjongeren en de crisis vormen goede gronden waarom uw WOZ-beschikking te hoog

kan zijn. Bij een vakantiewoning kan het ontbreken van een permanente woonbestem-

ming aanleiding zijn om de WOZ-beschikking naar beneden te brengen.

Teken binnen zes weken na ontvangst

van de WOZ-beschikking bezwaar aan.

Dit bezwaar dient u in bij de gemeente

waarin u woont. Op de achterkant van

de WOZ beschikking of op internet

vindt u de informatie waaraan uw be-

zwaarschrift dient te voldoen.

Om bezwaar te kunnen aantekenen

hoeft uw nieuwe waarde niet een

bepaald percentage af te wijken van de

vastgestelde waarde van uw pand. Een

geringe afwijking kan genoeg zijn om

de waarde te drukken. Overleg met uw

nancieel adviseur als u twijfels heeft.

Hebt u in de loop van het jaar een

nieuwe woning gekocht? Let op dat u

dan ook de mogelijkheid heeft de WOZ-

beschikking aan te vechten. Uiterlijk

binnen zes weken na dagtekening van

de eerste aanslag van de gemeentelijke

belastingheng na uw aankoop van

de woning, dient uw bezwaar bij de

gemeente te liggen.

Bezwaar tegen de WOZ-waarde

Rekenvoorbeeld

Stel uw WOZ-waarde wordt vastgesteld op 250.000. Uw hypotheek bedraagt

200.000 en de rente is 5 procent. Om te berekenen wat u netto aan rente gaat

betalen is de hoogte van de WOZ-waarde van belang. Hoe lager deze is, des te

beter voor u.

Op basis van dit voorbeeld moet u eerst uw eigenwoningforfait berekenen.

Dit doet u door de WOZ-waarde met 0,6 procent te vermenigvuldigen. De

uitkomst hiervan is 1.500 (250.000 x 0,6). Hier trekt u vanaf de verschuldigde

hypotheekrente van 10.000 (200.000 x 5%). Uitkomst 8.500. Over dit bedragontvangt u uw belastingaftrek.

Stel nu dat u de WOZ-beschikking aanvecht en dat op basis hiervan de WOZ-

waarde wordt bijgesteld naar 237.500. U kunt nu zelf berekenen dat dit u een

klein scaal voordeeltje oplevert. Echter door dit jaar in, jaar uit vol te houden

loopt dit scale voordeel snel op.

!


9/14


Voor het indienen van uw aangifte heeft u veel informatie nodig. Hieronder vindt u een

checklist van relevante stukken en essentile vragen over uw persoonlijke situatie.

Persoonlijke gegevens

Personalia

Namen en voorletters van uw gezinsleden

Geboortedata van uw gezinsleden

Adres, postcode en woonplaats

Telefoon- en faxnummers

E-mail adres

Beroep van u en uw partner

BSN / sonummer van uw gezinsleden

Meesturen kopie paspoort, identiteitsbewijs van uw gezinsleden

Bankrekeningnummer voor de evt. belastingteruggave

Voor gehuwden Ja Nee

z Bent u in het hele jaar 2012 gehuwd geweest?

z Bent u in 2012 gehuwd?

Zo ja, vanaf (datum) .......... / .......... / ..........

z Bent u in 2012 duurzaam gescheiden gaan leven?

Zo ja, vanaf (datum) .......... / .......... / ..........

z Bent u in 2012 gescheiden?

Zo ja, vanaf (datum) .......... / .......... / ..........

z Bent u getrouwd op huwelijkse voorwaarden?

Voor niet-gehuwden Ja Nee

z Bent u in het hele jaar 2012 samenwonend geweest?

z Bent u beiden in het hele jaar 2012 op hetzelfde adres ingeschreven

geweest?

Zo ja, vanaf (datum) .......... / .......... / ..........

z Bent u in 2012 gaan samenwonen?

Zo ja, vanaf (datum) .......... / .......... / ..........

z Bent u in 2012 uit elkaar gegaan?

Zo ja, vanaf (datum) .......... / .......... / ..........

z Is uw persoonlijke situatie in 2012 gewijzigd ten opzichte van

2011?

(Voorlopige) aanslagen (indien aanwezig meesturen)

Voorlopige aanslag(en) / teruggave(n)

Kopie aangifte 2011 (indien nog niet in ons bezit)

Beschikkingen kinderopvangtoeslag / huurtoeslag / zorgtoeslag 2012

Checklist aangifte inkomstenbelasting 2012


10/14


Werken en overige inkomsten

Had u in 2012? Ja Nee

z Inkomsten uit dienstbetrekking?

Zo ja: meesturen kopie jaaropgave(n) 2012 werkgever(s)

z Overige inkomsten?Zo ja: meesturen opgave / specicatie van ontvangen inkomsten

En betaalde kosten

z Een uitkering?

Zo ja: meesturen kopie jaaropgave(n) 2012 uitkeringsinstantie(s)

z Een uitkering pensioen of lijfrente, waarop loonheng is

ingehouden?

Zo ja: meesturen kopie jaaropgave(n) 2012 uitkeringsinstantie(s)

Auto van de zaak

Rijdt u minder dan 500 kilometers priv dan bestaat de kans dat de Belastingdienst u

vraagt om dit aan te tonen. Dit kunt u doen vi a een bijgehouden rittenadministratie. U

hoeft deze rittenadministratie niet mee te sturen. Rijdt u meer dan 500 privkilometers

dan hoeft u geen gegevens te verstrekken, uw werkgever heeft de belasting die over

de scale bijtelling (14, 20 of 25 procent) al ingehouden op uw loon.

Woon/werkverkeer met openbaar vervoer

Reist u regelmatig met het openbaar vervoer naar uw werk? Zo ja, dan ontvangen wij

graag de volgende informatie van u:

De afstand op uw OV-verklaring of reisverklaring van uw werkgever

.......... kilometer

Het gemiddelde aantal dagen per week waarop u via het openbaar vervoer naar

uw werk reisde

.......... dagen

Wanneer u niet het hele jaar reisde per openbaar vervoer, dan graag de

reisperiode

..........

De reiskostenvergoeding die u van uw werkgever ontvangt

..........

Alimentatie Ja Nee

z Hebt u in 2012 alimentatie ontvangen?

Zo ja: hoeveel? ..........

Verlof Ja Nee

z Hebt u in 2012 geld opgenomen uit uw levensloopregeling

voor onbetaald verlof?

Zo ja: hoeveel? ..........

z Hebt u in 2012 ouderschapsverlof gehad?

Zo ja: meesturen van werkgever ontvangen ouderschapsverlof-

verklaring

Eigen woning

En woning

Hebt u n eigen woning gehad over 2012, zo ja, dan ontvangen wij graag:

WOZ-waarde per peildatum 1 januari 2011 ..........

Meesturen kopie WOZ-beschikking

Betaalde hypotheekrente over 2012

..........

Meesturen kopie jaaropgaaf

Restant hypotheekschuld per 31-12-2012

..........

Meesturen kopie jaaropgaaf

Betaalde erfpachtcanon (indien van toepassing)

..........

Meesturen kopie notas

Ontvangen belastingvrije schenkingen die gebruikt zijn voor de aankoop, onder-

houd, verbetering van de eigen woning, of (deels) aossing van de hypotheek-

schuld.

..........Meesturen kopie notarile akte


11/14

10 tips om te besparen op uw belastingen | 22|

Tijdelijk 2 woningen Ja Nee

Hebt u tijdelijk twee woningen (gehad) over 2012 (een (nieuwe) eigen

woning waarin u woont en een (oude) eigen woning die te koop staat), zo

ja, dan ontvangen wij graag:

Van beide woningen de WOZ-waarde per peildatum 1 januari 2011

..........

..........

Van beide woningen meesturen kopie WOZ-beschikking

z Is de leegstaande (nieuwe) woning uitsluitend bestemd om binnen

twee jaar als eigen woning te gaan dienen?

Zo ja: meesturen opgave van betaalde rente, conform eigen woning

z Is in 2012 de leegstaande (voormalige) eigen woning minder dan

twee jaar verlaten?

Zo ja: opgeven datum dat deze woning is verlaten

.......... / .......... / ..........

Verder meesturen opgave van betaalde rente, conform eigen won-

ing

z Is de voormalige eigen woning ti jdelijk verhuurd in afwachting van

verkoop?Zo ja: opgave van periode verhuur ..........

Verhoging hypotheek (eigenwoningschuld)

Wanneer u in 2012 uw e igenwoningschuld / hypotheeklening hebt verhoogd, dan

ontvangen wij graag:

Een opgave / bewijsstukken van de gedane uitgaven voor onderhoud of verbete-

ring van uw eigen woning

Een kopie van de polis van uw spaarhypotheek, levenhypotheek, belegging-

shypotheek (indien van toepassing en indien nog niet in ons bezit). Hebt u een

bancaire spaarhypotheek of beleggingshypotheek, dan ontvangen wij graag

een kopie van de overeenkomst (indien van toepassing en indien nog niet in ons

bezit).

Woning gekocht en/of verkocht

Wanneer u in 2012 een woning hebt gekocht en/of verkocht, dan ontvangen wij graag:

Een kopie van de afrekening van de notaris van zowel de aankoop als de verkoop

van de woningen

Betaalde taxatiekosten

..........

Sinds welke datum woont u in de nieuwe woning?

Datum .......... / .......... / ..........

Monumentenpand

Hebt u de beschikking over een monumentenpand als eigen woning? Zo ja, dan ont-

vangen wij graag:

Een kopie van het afschrift van inschrijving in het monumentenregister (indien

nog niet in ons bezit).

Een overzicht van de kosten (onderhoudskosten, eigenaarsdeel onroerende-zaak-

belasting, verzekeringen en overige gemeentelijke lasten)

Een opgave van ontvangen, te ontvangen e n toegezegde subsidies. Meesturenbeschikkingen


12/14


Overige onroerende zaken (tweede woning)

Tweede woning

Hebt u een tweede huis in Nederland of in het buitenland, dan ontvangen wij graag:

Adres(sen)

Van de woning(en) de WOZ-waarde per peildatum 1 januari 2011

..........


Monumentenpand

Hebt u de beschikking over een monumentenpand als overige onroerend goed (niet

zijnde een eigen woning)? Zo ja, dan ontvangen wij graag:

Adres(sen)

Van de woning(en) de WOZ-waarde per peildatum 1 januari 2011

..........


Opgave vrije verkoopwaarde (waarde economisch verkeer) per 31 december 2012

..........

Een kopie van het afschrift van inschrijving in het monumentenregister (indiennog niet in ons bezit).

Een overzicht van de kosten (onderhoudskosten)

Een opgave van ontvangen, te ontvangen en toegezegde subsidies. Meesturen

beschikkingen

Eecten en andere beleggingen (exclusief onroerende zaken)

Een waardeoverzicht per 1 januari 2012 van al uw beleggingen (eectenrekening,

et cetera)

Het bedrag van de over 2012 ingehouden dividendbelasting

Het bedrag van de over 2012 ontvangen buitenlandse dividenden en ingehouden

buitenlandse dividendbelasting per fonds

Een waardeoverzicht 2012 plus een kopie van de polis van kapitaalverzekering(en)

box 3 (beleggingsverzekeringen)

Een overzicht van beleggingen in maatschappelijke beleggingen en durfkapitaal.

Hiervoor kunnen vrijstellingen gelden in box 3.

.........

Eecten en andere beleggingen (exclusief onroerende zaken)

Overige bezittingen, mits niet gebruikt voor persoonlijke doeleinden, zoals:

Verzameling kunstvoorwerpen als belegging: waarde per 1 januari 2012

..........

Verzameling oldtimers als belegging: waarde per 1 januari 2012 ..........

Overige voorwerpen / objecten als belegging: waarde per 1 januari 2012

..........

Schulden

Overige bezittingen, mits niet gebruikt voor persoonlijke doeleinden, zoals:

Een overzicht van alle aangegane schulden, zoals schulden voor de aanschaf van

een tweede woning, boot, caravan, schulden aan banken, creditcardmaatschap-

pijen, warenhuizen, leveranciers van gas, water, elektra, internet, telefonie, et

cetera (maar niet de schuld die is aangegaan voor de eigen woning).

Waarde schulden per 1 januari 2012

..........

Bezittingen en schulden

Bankrekeningen, spaargeld, vorderingen en contant geld

Een kopie jaaroverzicht (saldo per 1 januari 2012) van alle banken girorekenin-

gen, inclusief die op naam van uw eventuele minderjarige kinderen, evenals die

van eventuele geblokkeerde tegoeden spaarloonregeling

Een specicatie saldo van eventuele vorderingen per 1 januari 2012

Een opgave van contant geld indien dit meer dan 500 betreft


13/14


Bijzondere aftekposten

Alimentatie

Hebt u over 2012 alimentatie betaald aan uw ex-echtgenoot?

Zo ja: opgeven het in 2012 betaalde bedrag

..........

Opgeven naam en adresgegevens van uw ex-echtgenoot

..........

Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Hebt u over 2012 premies voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) betaald?

Zo ja, opgeven de in 2012 betaalde premies

..........

Meesturen een kopie van de polis (indien nog niet in ons bezit)

Giften

Hebt u in 2012 giften gedaan aan een aangewezen algemeen nut beogende instelling

(ANBI) en/of vrijwilligerswerk gedaan, waarbij u hebt afgezien van een kostenvergoe-

ding waar u wel recht op had? Zo ja, dan hebt u mogelijk recht op aftrek. Wel moetende gedane giften van minimaal 60 schriftelijk aangetoond kunnen worden. Boven-

dien moeten de giften de drempel van 1 procent van het gezamenlijk verzamelinko-

men overschrijden, tenzij sprake is van een periodieke gift in plaats van een eenmalige

gift.

Meesturen specicatie van de betaalde giften

Levensonderhoud minderjarige kinderen

Draagt u voor minimaal 408 per kwartaal bij aan het levensonderhoud van uw min-

derjarige kinderen (voeding, kleding, scholing, et cetera) en ontvangt u hiervoor geen

kinderbijslag?

Zo ja: opgeven de bedragen per kind over 2012

..........

Opgeven naam en geboortedatum kind(eren)

..........

Lijfrente

Hebt u over 2012 premies / inleg voor een lijfrente betaald?

Zo ja, opgeven de in 2012 betaalde premies / inleg

..........

Meesturen een kopie van de polis / overeenkomst (indien nog niet in ons bezit)

Meesturen de pensioenopgave over 2011 die u hebt ontvangen van uw pensioen-

fonds / werkgever

Scholingskosten

Hebt u meer dan 500 betaald aan scholingskosten voor een opleiding voor een nieuw

beroep of om uw huidige beroep beter te kunnen uitoefenen?

Meesturen specicatie van de betaalde bedragen aan scholingskosten

Ziektekosten

U hebt mogelijk recht op aftrek ziektekosten wanneer u in 2012 e en bedrag aan kostenheeft betaald die niet zijn vergoed door de verzekeraar. Wel is er een inkomensafhan-

kelijke drempel van toepassing.

Onder ziektekosten vallen niet-vergoede kosten van artsen, ziekenhuizen, door ar tsen

voorgeschreven behandelingen en medische hulpmiddelen. In sommige gevallen kun-

nen dieetkosten en vervoerskosten ook in aftrek worden gebracht. Niet voor aftrek in

aanmerking komen: premies ziektekostenverzekering, eigen bijdrage AWBZ en WMO,

begrafeniskosten, brillen en contactlenzen.

Meesturen specicatie van de betaalde bedragen aan ziektekosten


14/14

7 |

Overige informatie

Alimentatie

Kunt u tot slot aangeven of een van de hieronder genoemde situaties op u van toepas-

sing is of zal gaan zijn.

U bent gaan samenwonen / trouwen of voornemens om dit te doen?

U bent gescheiden of gescheiden gaan leven in 2012 of voornemens te gaan

scheiden / uit elkaar te gaan?

U hebt uw oude woning verkocht en een nieuwe woning gekocht?

U verhuurt een woning?

U verhuurt (on)roerende zaken?

U bent eigenaar van de woning waarin uw ouders wonen of u en uw ouders zijn

voornemens om de ouderlijke woning over te dragen?

U hebt dit jaar een schenking of erfenis ontvangen of u ontvangt deze binnen-

kort?

U hebt zelf een schenking gedaan of wilt dit gaan doen?

U hebt dit jaar een schenking of erfenis ontvangen?

U hebt recht op een (onverdeeld) aandeel in een erfenis?

U bent co-ouder?

U hebt geld uitgeleend aan (de onderneming) van een familielid of partner?

U hebt of bent voornemens een onderneming te starten?

U bent medegerechtigde in een onderneming?

U bezit meer dan 5 procent van de aandelen in een BV?

Overige informatie

2013 Copyright - Alle rechten voorbehouden

Dit boekje is een uitgave van Lancyr. Aan de totstandkoming van deze uitgave is uiterste zorgbesteed. Aan de informatie in dit boekje kunt u echter geen rechten ontlenen. Lancyr aanvaardt geenaansprakelijkheid voor eventuele fouten of onvolkomenheden.

Kopiren en/of dupliceren van deze uitgave in welke vorm dan ook, is niet toegestaan zonderschriftelijke toestemming van de auteur.

Wij stellen het op prijs als u dit boekje in zijn huidige vorm wilt delen met vrienden, kennissen enandere derden. Het is echter niet toegestaan de informatie in dit boekje in bewerkte of onbewerktevorm, zonder bronvermelding of onder eigen titel, te verveelvoudigen, op te slaan in eengeautomatiseerd gegevensbestand of openbaar te maken zonder voorafgaande toestemming vanLancyr.

KvK nummer 9096956AFM vergunning 12009688

10 tips om te besparen op uw belastingen | 28

;P]Rha7E0bbdaP]cX]

Belasting Tips 2013

Documents

Transcript of Belasting Tips 2013