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PROCESO COMUN CÓDIGO

FI-COMU-610224 Copia Controlada

INFORME DE VISITA VERSIÓN 02

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3. INFORME TEMÁTICO DE LA VISITA 3.1. COMPONENTE FINANCIERO 3.1.1. Estado de los aspectos Inspeccionados La Entidad Territorial Departamento del Meta, a partir del año 1998 suprimió el Departamento Administrativo de Salud, creando la Secretaría de Salud, entidad que recibió y atendió la visita de la presente auditoría, realizada bajo el auto 538 de Septiembre 2011 efectuada durante el 26, 27, 28, 29 y 30 de Septiembre de 2011. 3.1.1.1. Fondo de Salud

Acto administrativo de creación del Fondo de Salud Ddepartamental: El Gobernador del Meta por medio del decreto 1764 de 1991 creó el Departamento Administrativo de salud del Meta, posteriormente, por medio del decreto 1321 de 1998 se suprime el Departamento Administrativo de Salud del Meta y se crea la Secretaría de Salud del Meta. Cargo del ordenador del gasto del Fondo de Salud: El Gobernador del Departamento del Meta por medio de los decretos No. 0208 de septiembre 1 de 2008 y el decreto de aclaración 0254 de 2008 de octubre 27 de 2008 fue delegado como ordenador del gasto del Fondo de Salud, y como tal realizó los siguientes nombramientos: Por medio del Decreto No 0024 del 8 de enero de 2008, se nombró a CARMEN SOFIA MOTTA SEPÚLVEDA, como Secretaria de Salud – Código 097 – Grado 03, según Item 1 Artículo primero. Por medio del Decreto No 0054 del 24 de marzo de 2008, se nombró en el cargo de Secretarìa de Salud Código 097 – Grado 03, a MÓNICA DEL PILAR ANZOLA ROA. 3.1.1.2. Comparativo Presupuestal Vigencias 2008 a Junio 30 de 2011 Se realizó un análisis comparativo al presupuesto suministrado por la Secretaria de Hacienda de la Gobernación del Meta, entre las vigencias auditadas:




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CUADRO No. 1 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE RECAUDO

Valores en miles de pesos

Fuente Año 2008 Año 2009 % Variación Año 2010 % Variación A JUNIO 30

DE 2011

Sistema general de participaciones

36.539.202 33.598.939 -8,05 33.789.449 0,57 16.796.894

Rentas cedidas 21.036.201 23.953.046 13,87 21.858.023 -8,75 11.091.746

Transferencias del Ministerio de la Protección Social

2.138.516 2.593.185 21,26 7.447.408 187,19 1.676.525

FOSYGA 1.109.720 403.737 -63,62 7.161.125 1673,71 740.679

Otros Recursos 1.517.118 1.378.953 -9,11 4.229.471 206,72 2.381.227

Recursos de Capital 4.813.373 12.690.158 163,64 13.149.850 3,62 14.418.114

Recursos Propios 13.825.833 715.316 -94,83 1.996.535 179,11 809.585

Regalías 49.106.688 71.967.201 46,55 74.927.906 4,11 21.626.926

Total 130.086.651 147.300.534 13,23 164.559.767 11,72 69.541.695

Fuente: Información suministrada por la entidad territorial

Los recursos recaudados para la salud en el Departamento del Meta durante las vigencias auditadas, presentaron un aumento en el 2009 del 13% respecto de la vigencia 2008 y de 12% en 2010 respecto al 2009. Hallazgo: La entidad debe explicar por qué lo recaudado por recursos propios presenta variaciones desproporcionadas frente a los demás rubros, pues desciende en 94% en la vigencia 2009 con respecto a la 2008, y para la vigencia 2010 presenta un recaudo equivalente al 179% respecto de la vigencia 2009.

CUADRO No. 2 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD

COMPARATIVO PRESUPUESTAL COMPROMISOS


CONCEPTO 2008 2009 %

Variación 2010

% Variación

A JUNIO 30 DE 2011

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.374.862 3.407.112 1,0 3.293.453 -3,3 2.057.312

SUBSIDIO A LA DEMANDA - 5.083.597 0,0 5.043.763 -0,8 6.700.520

PRESTACIÓN DE SERVICIOS A LA POBLACIÓN POBRE

102.492.485 105.490.770 2,9 129.238.280 22,5 79.306.066

ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 9.393.727 12.898.373 37,3 17.474.293 35,5 14.103.285

OTROS GASTOS EN SALUD 25.412.184 14.936.098 -41,2 41.542.905 178,1 93.826.617

TOTAL COMPROMISOS 140.673.258 141.815.950 0,81 196.592.694 38,63 195.993.800

Fuente: Información suministrada por la entidad territorial Los Recursos comprometidos para el año 2009 tuvieron una variación de 0,81% respecto al año 2008 y en el año 2010 el aumento del compromiso fue de 38,63% respecto a la




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vigencia inmediatamente anterior, en cuanto al rubro de Subsidio a la Demanda la Entidad no presenta compromiso alguno para la vigencia 2008; el rubro “Otros Gastos en Salud” entre el año 2008 – 2009 disminuyó el 41, 2% y entre el año 2009-2010 aumento en un 178.1%. Hallazgos: Durante la vigencia 2008 el rubro de Subsidio a la Demanda la Entidad no presentó compromiso alguno, situación que debe ser explicada por la entidad. La Entidad debe explicar porque el rubro de “Otros Gastos en Salud”, su valor comprometido no presenta una tendencia similar vigencia tras vigencia, sino que fluctúa desproporcionalmente toda vez que entre los años 2008 – 2009 disminuyó en 41, 2% y entre el año 2009-2010 aumento en un 178.1%.


COMPARATIVO RECAUDO VS COMPROMISO VIGENCIAS 2008 A JUNIO 30 DE 2011

CONCEPTO Año 2008 Año 2009 Año 2010 a 30 junio de 2011

RECAUDO 130.086.651 147.300.534 164.559.767 69.541.695

COMPROMISO 140.673.258 141.815.950 196.592.694 195.993.800

VARIACION 8,14% -3,72% 19,47% 35,47%


Luego de revisada la información suministrada, se evidencia que durante las vigencia 2008 y 2010, la Entidad Territorial comprometió un mayor valor respecto al recaudo, por tanto se solicita a la Entidad auditada soportar dichas variaciones, desagregando el compromiso de los recursos, por cada rubro presupuestal. 3.1.1.3. Ejecución de Ingresos y Gastos presupuestales por vigencia:


EJECUCION DE INGRESOS – VIGENCIA 2008


FUENTE PRESUPUESTADO PARTICIPACIÓN RECAUDADO % RECAUDO

Sistema General de Participaciones 36.557.708 19,44 36.539.202 99,95

Rentas cedidas 20.113.000 10,70 21.036.201 104,59


1.766.553 0,94 2.138.516 121,06

FOSYGA 1.172.762 0,62 1.109.720 94,62

Otros Recursos 830.000 0,44 1.517.118 182,79

Recursos de Capital 4.711.949 2,51 4.813.373 102,15

Recursos Propios 14.938.259 7,95 13.825.833 92,55

Regalías 107.924.153 57,40 49.106.688 45,50

Total 188.014.384 100,00 130.086.651 69,19





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En la Ejecución presupuestal de ingreso de la vigencia 2008 se evidencia que el recaudo frente el valor presupuestado representó el 69%, siendo la fuente de Regalías la generadora de tal diferencia, puesto que tuvo la mayor participación al presupuesto con el 57%, pero el recaudo obtenido fue del 45%.


EJECUCION DE GASTOS – VIGENCIA 2008

FUENTE PRESUPUESTADO %

PARTICIPACIÓN COMPROMETIDO

% EJECUCIÓN

PAGOS PAGOS VS

COMPROMISO

Gastos de funcionamiento

3.529.283 1,88 3.374.862 95,62 3.115.415 92,31

Régimen subsidiado 12.514.352 6,66 - 0,00 - 0,00

Subsidio a la oferta 126.053.082 67,04 102.492.485 81,31 81.174.277 79,20

Acciones en Salud Pública

11.093.390 5,90 9.393.727 84,68 6.740.297 71,75

Otros Gastos en Salud 34.824.278 18,52 25.412.184 72,97 34.824.278 137,04

Total 188.014.384 100,00 140.673.258 74,82 125.854.267 89,47


Durante la vigencia 2008 el rubro de Subsidio a la Demanda a pesar de presupuestar el 6% del total de recursos en salud, no refleja compromiso ni pago durante la vigencia. Durante la vigencia 2008 se evidencia, ausencia de armonización en la planeación del presupuesto, por cuanto se calculan $188.014 millones, consiguiendo un recaudo del 69,19% y comprometiéndose un valor superior. Hallazgos La Entidad debe argumentar el déficit presupuestal presentado durante la vigencia 2008, ya que comprometió $10.586 millones más de lo recaudado. Durante la vigencia 2008 se dio cumplimiento a los compromisos en un 89,47% referente a los pagos, sin embargo al revisar cada concepto se puede observar que por el rubro de Otros Gastos en Salud los pagos fueron superiores al compromiso en 137,04%, razón por la cual se solicita a la Entidad Territorial soportar la diferencia y desglosar los pagos realizados por dicho rubro. La Entidad debe explicar por qué presupuestó 6,66% equivalente a $12.514 millones para el rubro de Subsidio a la demanda durante la vigencia 2008 y no se comprometió ni se pago valor alguno. Los valores reportados en el presupuesto como recaudo no son equilibrados con los valores reportados por cada cuenta maestra debidamente presentada, lo que evidencia que la Entidad Territorial no reconoce con exactitud en el presupuesto el ingreso contable




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por fuente, omitiendo la Ley 715 de 2001 en su capítulo III, Decreto - Ley 111 de 1996 artículo 21 Homeóstasis presupuestal y la Resolución 3042 capítulo II artículo 4,5 y 6.


EJECUCIÒN DE INGRESOS – VIGENCIA 2009



PARTICIPACIÓN RECAUDADO

% RECAUDO

Sistema general de participaciones 33.597.017 22,54 33.598.939 100,01

Rentas cedidas 22.223.325 14,91 23.953.046 107,78


2.162.511 1,45 2.593.185 119,92

FOSYGA 807.474 0,54 403.737 50,00

Otros Recursos 710.106 0,48 1.378.953 194,19


Recursos Propios 768.300 0,52 715.316 93,10

Regalías 76.113.380 51,06 71.967.201 94,55

Total 149.057.008 100,00 147.300.534 98,82


Para la vigencia 2009 el valor recaudado representó 98% frente al presupuesto, siendo la

fuente de mayor participación presupuestada las Regalías, con un recaudo del 94%; las

fuentes del presupuesto para dicha vigencia presentaron recaudos sobre el 90%, excepto

la de FOSYGA.


EJECUCIÒN DE GASTOS – VIGENCIA 2009 Valores en miles de pesos

FUENTE PRESUPUESTO %

PARTICIPACIÓN COMPROMETIDO EJECUCIÓN PAGOS

PAGOS VS COMP.

Gastos de funcionamiento 3.491.925 2,34 3.407.112 97,57 3.369.835 98,91

Régimen subsidiado 7.976.365 5,35 5.083.597 63,73 3.829.268 75,33


Acciones en Salud Pública 14.614.522 9,80 12.898.373 88,26 12.209.080 94,66


Total 149.057.008 100,00 141.815.950 95,14 124.123.125 87,52


Para la vigencia 2009 el recaudo fue mayor que el compromiso en un 4%, el compromiso representó el 95% del valor presupuestado y los pagos representaron 87% de lo comprometido, existiendo equilibrio presupuestal general, conforme a lo normado Decreto Ley 111 de 1996 en su artículo 21. Hallazgos Para la vigencia 2009 la entidad deberá explicar la desagregación del uso dado al 4% equivalente a $5.484.584, que resultó como saldo entre el recaudo y el compromiso.




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EJECUCIÒN DE INGRESOS – VIGENCIA 2010



PARTICIPACIÓN RECAUDADO

% DE RECAUDO


Rentas cedidas 20.449.100 8,63 21.858.023 106,89


7.447.408 3,14 7.447.408 100,00

FOSYGA 8.829.873 3,72 7.161.125 81,10

Otros Recursos 658.086 0,28 4.229.471 642,69


Recursos Propios 3.759.349 1,59 1.996.535 53,11

Regalías 148.872.987 62,80 74.927.906 50,33

Total 237.072.282 100,00 164.559.767 69,41


Los ingresos recaudados respecto al valor presupuestado obtuvieron un 69% de

participación, siendo los rubros de menor participación en recaudo los recursos propios y

las regalías, siendo esta última la mayor participación del presupuestado. .


EJECUCIÒN DE GASTOS – VIGENCIA 2010



PARTICIPACIÓN COMPROMETIDO

% EJECUCIÓN

PAGOS

% PAGOS

VS COMP.






Total 237.072.282 100,00 196.592.694 82,93 141.848.386 72,15


Para la vigencia 2010 se denota un presupuesto elevado, en concordancia al recaudo y compromiso; también se observa que el compromiso fue mayor que el recaudo, presentándose un déficit presupuestal, y que a pesar de que los compromisos representaron 82% del valor presupuestado, el recaudo obtuvo una participación menor al 70% respecto al presupuestado y los pagos realizados no superaron el 73% de lo comprometido.




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Hallazgos La Entidad Territorial debe explicar por qué y cómo programó compromisos superiores al recaudo, en $32.032 millones, presentando un déficit en la vigencia 2010. Durante la vigencia 2010 los pagos conforme a los compromisos representaron 72,15%, evidenciando que por el rubro de Otros Gastos en Salud fueron de 12,37%, razón por la cual se solicita a la Entidad Territorial explicar la manera como dio cumplimiento al total de los compromisos.

CUADRO No. 10

DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD EJECUCIÒN DE INGRESOS A 30 DE JUNIO DE 2011

Valores en miles de pesos FUENTE PRESUPUESTADO PARTICIPACIÓN RECAUDADO RECAUDO


Rentas cedidas 23.206.475 7,72 11.091.746 47,80


2.398.066 0,80 1.676.525 69,91

FOSYGA 2.396.356 0,80 740.679 30,91

Otros Recursos 3.772.730 1,26 2.381.227 63,12


Recursos Propios 3.915.680 1,30 809.585 20,68

Regalías 217.382.562 72,34 21.626.926 9,95

Total 300.511.317 100,00 69.541.695 23,14


La entidad presupuestó para la vigencia 2011 $300.511 millones y con corte a junio de 2011 había recaudado $69.541 millones, equivalente al 23.14% del presupuestado, donde su mayor participación fue Regalías, sin embargo en lo que transcurre del primer semestre de 2011 se ha recaudado el 20%, comportamiento que denota una tendencia que no permitirá que se cumpla con un porcentaje superior al 70% de recaudo vs presupuesto.

CUADRO No. 11 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD EJECUCIÒN DE GASTOS A 30 DE JUNIO DE 2011


FUENTE PRESUPUESTO %

PARTICIPACIÓN COMPROMISO

% EJECUCIÓN

PAGOS %

PAGOS VS COMP.






Total 300.511.317 100,00 195.993.799 65,22 45.195.238 23,06




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A 30 de junio de 2011 del valor presupuestado de gastos muestra unos compromisos del

65% de participación respecto al presupuesto y los pagos presentan un 23% de

realización frente al valor comprometido

3.1.1.4. Fuentes y Usos por Vigencia

A continuación se muestra el comportamiento de cada fuente de financiación en su recaudo y el uso en compromiso, por cada vigencia auditada:

CUADRO No.12 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD

FUENTES Y USOS- VIGENCIA 2008

Valores expresados en miles de pesos

FUENTES 2008

CONCEPTO Valor Recaudado

INGRESOS PARA FUNCIONAMIENTO 4.022.598

Licores 1.355.508

Cervezas y Sifones 2.171.591

Recursos de Capital 419.033

Otros Recursos 76.466

INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 2.416.887

Loterías 404.222

Apuestas Permanentes 495.042

Empresa Territorial para la Salud (ETESA) 10.388

Recursos de Capital 1.462.492


INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL

92.901.838

Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención 6.786.382

Sistema General de Participaciones Diferentes al Primer Nivel de Atención 19.200.276

Sistema General de Participaciones Aportes Patronales 4.623.488

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 1.109.720

Aportes del Ministerio de Protección Social 294.879

Licores 4.066.525


Loterías 2.487.518

Apuestas Permanentes 3.046.415

Aportes Departamento 12.777.084


Regalías 29.917.035

Otros Recursos 1.115.421

INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 10.605.060

Sistema General de Participaciones 5.929.056

Aportes Ministerio de Protección Social 1.821.995

Aportes Departamento 184.289


Regalías 743.578




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FUENTES 2008



INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 20.140.268

Aportes Ministerio de Protección Social 21.642

Loterías 217.658






TOTALES 130.086.651

USOS 2008

CONCEPTO COMPROMISO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.374.862

Gastos de Personal 2.519.238

Gastos Generales 571.431

Transferencias Corrientes 284.193

SUBSIDIO A LA DEMANDA 0

PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL.

102.492.485

INSTRUMENTO INST0201 87.856.128

Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 14.636.357

ACCIONES EN SALUD PUBLICA 9.393.727

Acciones Prioritarias de Salud Pública 9.393.727

OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 25.412.184

Fondo de Investigación en Salud 536.736

Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud 24.380.505

Otros Gastos del Sector Salud 494.943

TOTALES 140.673.258

Fuente: Datos suministrados por la entidad territorial

La Entidad Territorial para la vigencia 2008 presenta un mayor valor comprometido, respecto al recaudado, generando un déficit presupuestal y desequilibrio dentro de las Subcuentas que conforman su presupuesto, debido a que el uso de las mismas no se encuentra desagregado. Hallazgos: En la vigencia 2008 el rubro presupuestal Subsidio a la Demanda obtuvo un valor recaudado, representado en 61% de recursos de Capital, sin embargo no fue comprometido ni pagado valor alguno, por dicho rubro, omitiendo el Decreto Ley 111 de 1996, por lo que se solicita a la Entidad explicar dicha situación. El rubro presupuestal con mayor valor recaudado durante el 2008 fue Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a La Demanda y Población Especial, de ella su principal fuente fue Sistema General de Participaciones y




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Regalías, encontrando que en el uso su compromiso fue superior respecto al recaudo, por lo que la Entidad auditada debe explicar y soportar la diferencia anteriormente detallada, conforme lo estipula la Ley 715 de 2001 en su capítulo III artículo 47. Durante la vigencia 2008 la fuente con mayor valor recaudado fue la de Regalías con una participación del 37% y Sistema General de Participaciones con el 28%, sin embargo, la Entidad no aporta la desagregación de cada fuente en el uso, evidenciando que algunos rubros apalancan el uso con fuentes que no se ven descritas, es por ello que se solicita a la Entidad su desagregación. Durante la vigencia 2008 no existe equilibrio de los recursos, ya que los compromisos

fueron superiores al recaudo, al revisar cada concepto por Otros Gastos en Salud el valor

comprometido fue mayor en el uso: Organización y Modernización de Redes de

Prestación de Servicios de Salud, situación que la Entidad debe explicar.




FUENTES 2009



Licores 1.692.521




INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 0

INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL

108.500.088




Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 403.737

Licores 3.381.541


Loterías 2.341.655











Regalías 3.415.756




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FUENTES 2009





Licores 1.692.313


Loterías 1.127.204





Regalías 9.708.947,35


TOTALES 147.300.534

USOS 2009

CONCEPTO COMPROMISO





Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 5.400

SUBSIDIO A LA DEMANDA 5.083.597

Cofinanciación Municipios 5.083.597

PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. 105.490.770









Otros Gastos del Sector Salud 1.589.832

TOTALES 141.815.950


Durante la vigencia 2009 el valor presupuestado en el gasto, por el rubro de Subsidio a la Demanda se ve reflejado en el de Otros Gastos en Salud dentro del Ingreso, lo que indica que el valor presupuestado y recibido por las fuentes para estos rubros deben desagregarse en su uso, toda vez que genera desequilibrio presupuestal. Hallazgos: La Fuente que mayor recaudo presentó en la vigencia 2009 fue Regalías con una participación del 48% en la totalidad del recurso para Salud, siendo el mayor ingreso en




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los rubros Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a La Demanda y Población Especial y Otros Gastos en Salud, por lo que la Entidad debe explicar el uso por dicha fuente específicamente a estos dos conceptos donde presenta mayor participación con el fin de discriminar la armonización y desagregación de los recursos por cuanto lo exige la Ley 715 de 2001.




FUENTES 2010



Licores 1.347.574





INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 129.581.378




Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 7.161.125

Aportes del Ministerio de Protección Social 5.085.087

Licores 2.695.098


Loterías 1.818.444












Regalías 4.931.980




Licores 1.347.585


Loterías 856.540





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FUENTES 2010





Regalías 3.442.242


TOTALES 164.559.767

USOS 2010

CONCEPTO COMPROMISO












Otros Programas de Salud Pública 1.000.000






TOTALES 196.592.694 Fuente: Datos suministrados por la entidad territorial

La Entidad Territorial para la vigencia 2010 presenta un mayor valor comprometido, respecto al recaudado, generando un déficit presupuestal y desequilibrio dentro de las fuentes que conforman su presupuesto, debido a que el uso de las mismas no se encuentra desagregado. Hallazgos: Durante la vigencia 2010 la Entidad Territorial no presenta ningún valor recaudado por concepto de Subsidio a la Demanda, sin embargo si compromete un valor por cofinanciación de Municipios, valor que es incoherente con los valores desglosados al final del presente informe, como fuente de financiación al Régimen Subsidiado. La Entidad debe explicar esta inconsistencia desagregando el uso por dicho rubro.




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FUENTES Y USOS A 30 DE JUNIO DE 2011


FUENTES A JUNIO 30 DE 2011



Licores 656.613






INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 45.469.546




Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 740.679

Licores 1.322.264


Loterías 959.264











Regalías 1.063.930




Licores 648.022


Loterías 454.674





Regalías 1.487.865


TOTALES 69.541.695

USOS A JUNIO 30 DE 2011

CONCEPTO COMPROMISO










Página 18

USOS A JUNIO 30 DE 2011

CONCEPTO COMPROMISO






Otros Programas de Salud Pública 2.124.563





TOTALES 195.993.799


Hallazgo: La entidad debe explicar el comportamiento del concepto Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud por cuanto en seis meses se ha incrementado un 134% al pasar de $ 39.039 millones comprometido en la vigencia 2010 a un total de $91.520 millones comprometido, faltando la mitad de la vigencia 2011.


CONSOLIDADO FUENTES Y USOS VIGENCIAS 2008 – 2009 - 2010 Y 30 DE JUNIO 2011


VIGENCIAS 2008 2009 2010 2011

FUENTES RECAUDADO RECAUDADO RECAUDADO RECAUDADO

10a. Licores 5.422.034 6.766.376 5.390.257 2.626.899

10b. Cervezas y sifones 8.686.363 8.495.323 8.722.157 4.490.944

10c. Loterías 3.109.398 3.468.859 2.674.985 1.413.938

10d. Apuestas permanentes 3.808.019 5.158.039 5.020.569 2.504.995

10e. Empresa Territorial para la Salud (ETESA) 10.388 64.450 50.056 54.970

10g. Aportes departamento 13.825.833 715.316 1.996.535 809.585

10j. Recursos de capital 4.813.373 12.690.158 13.149.850 14.418.114

10k. Otros recursos 1.517.118 1.378.953 4.229.471 2.381.227

10l. Sistema general de participaciones 36.539.202 33.598.939 33.789.449 16.796.894

10m. Fondo de solidaridad y garantía 1.109.720 403.737 7.161.125 740.679

10o. Regalías 49.106.688 71.967.201 74.927.906 21.626.926

Ministerio de la Protección Social 2.138.516 2.593.185 7.447.408 1.676.525

TOTAL FUENTES 130.086.652 147.300.536 164.559.768 69.541.696

USOS COMPROMISO COMPROMISO COMPROMISO COMPROMISO

11a. Gastos de funcionamiento 3.374.862 3.407.112 3.293.453 2.057.312

11b. Subsidio a la Demanda - 5.083.597 5.043.763 6.700.520

11c. Prestación de servicios a la población pobre 102.492.485 105.490.770 129.238.280 79.306.066

11d. Acciones en Salud Pública 9.393.727 12.898.373 17.474.293 14.103.285




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VIGENCIAS 2008 2009 2010 2011

FUENTES RECAUDADO RECAUDADO RECAUDADO RECAUDADO

11e. Otros Gastos en Salud 25.412.184 14.936.098 41.542.905 93.826.617

TOTAL USOS 140.673.258 141.815.950 196.592.694 195.993.800


La tendencia en de los usos frente a las fuentes durante las vigencias auditadas muestran que han presentado déficit presupuestal de manera intermitente, que la misma variación la presenta el rubro de Regalías siendo éste quien apalanca en un buen porcentaje la Salud en la Entidad Territorial durante las vigencias auditadas y que el FOSYGA genera recursos fluctuantes sin tendencia, mostrando participaciones desproporcionadas en los presupuestos. Hallazgo: La entidad debe explicar porque a excepción del año 2009, todos los años comprometió más recursos de lo que efectivamente recaudó presentado de esta manera un déficit presupuestal intermitente, aumentando el gasto en salud sin que los ingresos crezcan en igual proporción.

CUADRO No.17 FONDO DE SALUD DEPARTAMENTAL - META

COMPARATIVO FUENTES Y USOS ENTRE VIGENCIAS


VIGENCIAS 2008 2009 2010 2011

FUENTES 130.086.652 147.300.536 164.559.768 69.541.696

USOS 140.673.258 141.815.950 196.592.694 195.993.800


GRÁFICA No. 1

FONDO DE SALUD DEPARTAMENTAL - META COMPARATIVO FUENTES Y USOS ENTRE VIGENCIAS

Basada en datos suministrados por la entidad, * la grafica se proyecto 2011 a fin de evitar dispersiones.

0

50000000

100000000

150000000

200000000

250000000

1 2 3 4

VIGENCIAS

FUENTES

USOS

Lineal (USOS)




Página 20

A partir de 2010 se presenta una disminución significativa en las fuentes. Hallazgos: La entidad debe explicar por qué existen inconsistencias en las cifras reportadas en medio físico y lo suministrado en medio magnético, omitiendo el Decreto 2649 de 1993, que en su artículo 4 dispone “cualidades de la información contable… La información es confiable

cuando es neutral, verificable y en la medida que represente fielmente los hechos económicos” 3.1.1.5. Flujo de Recursos


FUENTES DE FINANCIACIÓN DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008


EPS TOTAL

FUENTES DE FINANCIACION

SGP ESFUERZO PROPIO FOSYGA

CAJACOPI 20.885.930 10.717.494 2.527.542 7.640.894

CAPRECOM 14.669.819 8.307.678 1.563.498 4.798.643

COMPARTA 6.535.518 4.088.638 356.416 2.090.463

CONVIDA 883.168 432.193 93.139 357.836

MALLAMAS 1.767.125 870.735 443.596 452.795

SALUD TOTAL 14.623.880 10.351.179 3.373.212 899.488

SOLSALUD 3.751.585 2.579.392 208.881 963.311

TOTAL 63.117.025 37.347.309 8.566.284 17.203.430

PARTICIPACION 59,17% 13,57% 27,26%


Dentro del concepto Subsidio a la Demanda en el presupuesto, no se consideran los valores anteriormente descritos como fuentes de financiación al Régimen Subsidiado y el uso dado al mismo, con el fin de dar cumplimiento a la Ley 715 de 2001 y a la Resolución 3042 de 2007. Hallazgo La Entidad Territorial deberá explicar la desagregación del concepto Subsidio a la Demanda en fuente y uso, puesto que en el compromiso de la vigencia 2008 no registra valor alguno, por tanto no concuerda con la información suministrada como fuentes de financiamiento al Régimen Subsidiado.




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FUENTES DE FINANCIACION DEL REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2009 Valores en miles de pesos

MUNICIPIO EPS TOTAL

FUENTES DE FINANCIACION

SGP RENTAS CEDIDAS

ESFUERZO PROPIO

FOSYGA

CAJACOPI 9.862.560 4.485.514 73.268 1.856.029 3.447.749

CAPRECOM 6.833.362 3.246.863 0 1.392.318 2.194.181

COMPARTA 3.077.223 1.458.155 0 516.346 1.102.722

CONVIDA 957.211 542.888 0 98.252 316.071

MALLAMAS 941.247 481.503 0 254.017 205.727

SALUD TOTAL 9.830.153 4.845.683 126.370 2.109.370 2.748.730

SOLSALUD 1.581.576 705.651 0 338.909 537.016

VILLAVICENCIO

3.134.591

3.134.591

CASTILLA LA NUEVA

148.073

148.073

CUBARRAL

99.534

99.534

EL DORADO

82.048

82.048

GUAMAL

133.960

133.960

MAPIRIPAM

151.868

151.868

MESETAS

177.539

177.539

URIBE

163.451

163.451

PTO CONCORDIA

182.226

182.226

PUERTO LLERAS

199.638

199.638

PUERTO RICO

231.733

231.733

SAN JUAN DE ARAMA

139.193

139.193

SAN JUANITO

30.780

30.780

SAN MARTIN

208.964

208.964

TOTAL 38.166.930 15.766.257 5.283.236 6.565.241 10.552.196

PARTICIPACION 41,31% 13,84% 17,20% 27,65%


Dentro del concepto Subsidio a la Demanda en el presupuesto, no se consideran los valores anteriormente descritos como fuentes de financiación al Régimen Subsidiado y el uso dado al mismo, con el fin de dar cumplimiento a la Ley 715 de 2001 y a la Resolución 3042 de 2007.




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Hallazgo La Entidad Territorial deberá explicar la desagregación del concepto Subsidio a la Demanda en fuente y uso, para la vigencia 2009, por cuanto no concuerda con la información suministrada como fuentes de financiamiento al Régimen Subsidiado.


FUENTES DE FINANCIACION DEL REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2010


MUNICIPIOS TOTAL FUENTES DE FINANCIACION

SGP RENTAS CEDIDAS ESFUERZO PROPIO FOSYGA

VILLAVICENCIO 10.119.879 4.831.228 3.109.989 444.470 1.734.192

ACACIAS 3.529.746 2.089.915 0 665.910 773.921

BARRANCA DE UPIA 387.767 267.853 0 90.144 29.770

CABUYARO 511.999 320.871 0 187.345 3.783

CASTILLA LA NUEVA 765.328 385.595 146.839 232.894 0

CUBARRAL 788.882 428.094 98.879 219.857 42.052

CUMARAL 258.202 0 0 0 258.202

EL CALVARIO 367.313 222.285 0 113.864 31.164

EL CASTILLO 1.308.632 696.898 0 138.782 472.952

EL DORADO 94.126 0 81.413 0 12.713

FUENTE DE ORO 266.947 0 0 0 266.947

GRANADA 5.894.456 3.518.721 0 252.724 2.123.011

GUAMAL 1.042.293 614.933 132.925 288.721 5.714

MAPIRIPAM 1.135.958 624.901 150.688 321.033 39.336

MESETAS 1.409.181 738.199 176.148 325.491 169.343

LA MACARENA 1.573.890 938.784 0 176.257 458.849

URIBE 1.465.160 743.970 162.233 280.817 278.140

LEJANIAS 1.750.226 918.326 0 210.807 621.093

PTO CONCORDIA 1.421.453 748.995 180.884 334.428 157.146

PUERTO GAITAN 225.085 0 0 0 225.085

PUERTO LOPEZ 3.735.567 2.114.282 0 229.628 1.391.657

PUERTO LLERAS 197.941 0 197.941 0 0

PUERTO RICO 1.708.671 1.037.422 230.028 275.121 166.100

RESTREPO 1.319.828< 618.433 0 263.320 438.075

SANCARLOS DE GUAROA

88.192 0 0 0 88.192

SAN JUAN DE ARAMA 1.044.452 591.036 137.958 267.418 48.040




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MUNICIPIOS TOTAL FUENTES DE FINANCIACION

SGP RENTAS CEDIDAS ESFUERZO PROPIO FOSYGA

SAN JUANITO 229.732 127.468 30.493 54.176 17.595

SAN MARTIN 1.795.871 948.908 207.232 383.590 256.141

VISTAHERMOSA 3.189.764 1.701.439 0 225.147 1.263.178

TOTAL 47.626.541 25.228.556 5.043.650 5.981.944 11.372.391

PARTICIPACION 52,97% 10,59% 12,56% 23,88%


Dentro del concepto Subsidio a la Demanda en el presupuesto, no se consideran los valores anteriormente descritos como fuentes de financiación al Régimen Subsidiado y el uso dado al mismo, con el fin de dar cumplimiento a la Ley 715 de 2001 y Resolución 3042 de 2007. Hallazgo La Entidad Territorial debe explicar la desagregación del concepto Subsidio a la Demanda en fuente y uso, puesto que en el compromiso de la vigencia 2010 representó un valor no superior al 63%del presupuestado, y las dos cifras reportadas, presupuesto y compromiso no concuerdan con la información suministrada como fuentes de financiamiento al Régimen Subsidiado. La Entidad auditada no presentó información de las fuentes de Financiación al Régimen

Subsidiado de la vigencia a 30 de junio de 2011.

3.1.1.5.1. Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar

Hallazgo:

No fueron presentadas cuentas por pagar, ni por cobrar del Fondo Departamental de Salud por cuanto la contabilidad del Fondo está incluida en la contabilidad departamental y la Contadora a pesar de no encontrarse en la ciudad, tampoco autorizó a que se revisaran cuentas sin su presencia, la entidad debe presentar las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar discriminadas por vigencia y por concepto. 3.1.1.5.2. Tesorería Las cuentas maestras: Subcuenta de Prestación de Servicios de Salud en lo no Cubierto con Subsidios a la Demanda, Salud Pública Colectiva y Otros Gastos en Salud, fueron certificadas por el Ministerio de la Protección Social en diciembre 13 de 2007, como consta en la certificación que fue presentada y revisada en la auditoría. No reportan cuenta maestra de la Subcuenta del Subsidio a la Demanda.




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Hallazgo La entidad no da cumplimiento a la Resolución 3042 de 2007 capítulo II artículo 4 y 7, por lo que se solicita argumentar dicho incumplimiento.

SUBCUENTA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA:

Nombre de la Entidad Financiera: BANCO DE BOGOTÁ. Titular de la Cuenta: El Departamento del Meta Nit: 892.000.148-8 Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 364-13002-1 Denominación: “CUENTA MAESTRA DE PRESTACIÓN DE

SERVICIOS DE SALUD EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA.

Fecha de Apertura: 12 de octubre de 2001 Fecha del Convenio: 26 de octubre de 2009


SALDOS DE LA CUENTA MAESTRA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA


AÑO SALDO INICIAL RECAUDOS DEL

PERÍODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS

RETIROS DEL PERÍODO

SALDO FINAL

2008 9.027.493 11.128.998 0 12.002.761 8.153.730

2009 8.153.730 104.354.689 0 104.415.013 8.093.405

2010 8.093.405 103.645.784 487.908 99.373.812 12.853.286

2011 12.853.286 58.731.275 210.866 51.658.065 20.137.362

Fuente de Información: Gobernación del Meta - Secretaria de Salud – Libros Auxiliares contables de las vigencias 2008-2009-2010 y 2011

Hallazgo: La cuenta maestra de prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda no registra rendimientos financieros para los años 2008 y 2009, situación que debe ser explicada por la entidad, por cuanto incumple la Resolución 3042 de 2007 capítulo I artículo 3 numeral 10.

SUBCUENTA DE SALUD PÚBLICA COLECTIVA:

Nombre de la Entidad Financiera: BANCO DE BOGOTÁ. Titular de la Cuenta: La Gobernación del Meta




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Nit: 892.000.148-8 Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 364-13003-9 Denominación: “CUENTA MAESTRA DE SALUD PUBLICA COLECTIVA SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES / SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD – CUENTE MAESTRA DE SALUD PUBLICA COLECTIVA 50000” Fecha de Apertura: 12 de octubre de 2001. Fecha del Convenio: 26 de octubre de 2009.


SALDOS CUENTA MAESTRA SALUD PÚBLICA COLECTIVA Valores en miles de pesos




SALDO FINAL

2008 3.828.781 3.478.889 0 4.968.447 2.339.223

2009 2.339.223 14.476.726 0 15.791.618 1.024.330

2010 1.024.330 21.010.349 97.928 21.391.013 741.594

2011 741.594 8.076.016 32.341 5.663.822 3.186.129

Fuente de Información: Gobernación del Meta - Secretaria de Salud – Libros Auxiliares contables de las vigencias 2008-2009-2010 y 2011.

Hallazgo: La cuenta maestra de prestación de servicios de Salud Pública no registra rendimientos financieros para los años 2008 y 2009, situación que debe ser explicada por la entidad, por cuanto incumple la Resolución 3042 de 2007 capítulo I artículo 3 numeral 10.

SUBCUENTA DE OTROS GASTOS EN SALUD. Nombre de la Entidad Financiera: BANCO DE BOGOTÁ. Titular de la Cuenta: El Departamento del Meta. Nit: 892.000.148-8 Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 364-47637-4 Denominación: “Departamento del Meta – Cuenta de Otros Gastos en Salud –Inversión/ Sistema General de Seguridad Social en Salud – Otros Gastos en Salud-Inversión-Código DANE 50000 Fecha de Apertura: 06 febrero de 2009




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SALDOS CUENTA MAESTRA OTROS GASTOS EN SALUD.




SALDO FINAL

2008 0 0 0 0 0

2009 0 0 0 0 0

2010 2.833.611 13.272.099 0 13.972.888 2.132.823

2011 2.132.823 19.608.103 0 20.594.089 1.146.836

Fuente de Información: Gobernación del Meta-Secretaria de Salud–Certificación bancaria cta 364-47637-4 Banco de Bogotá

Hallazgo: La cuenta maestra de Otros Gastos en Salud no registra rendimientos financieros para los años 2008 y 2009, situación que debe ser explicada por la entidad, por cuanto incumple la Resolución 3042 de 2007 capítulo I artículo 3 numeral 10. 3.1.1.6. Inspección y Vigilancia Régimen Subsidiado

Hallazgo: En referencia a las políticas y medidas adoptadas para el control de los recursos del Régimen Subsidiado la entidad no aportó documentación que soporte el seguimiento realizado a los Municipios, con miras al cumplimiento de la Ley 1122 de 2007 artículo 17 y la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1.

CUADRO No. 24 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD LIQUIDACION DE CONTRATOS VIGENCIA 2008


MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR

LIQUIDACIÓN A FAVOR DE LA

EPS

VALOR


ENTIDAD TERRITORIAL

VILLAVICENCIO CAJACOPI 200811500 4.484.229 392.702 0

VILLAVICENCIO CAJACOPI 200811501 640.604 112.953 0







VILLAVICENCIO CAJACOPI 200838900 30.377 0 0




Página 27

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR


EPS

VALOR


ENTIDAD TERRITORIAL




VILLAVICENCIO CAPRECOM 200811600 3.368.721 0 0

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200811601 481.246 0 0

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200811602 1.924.983 0 0

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200811603 3.210.530 4.365 0



VILLAVICENCIO CAPRECOM 200812400 39.022 0 5.303




VILLAVICENCIO CAPRECOM 200866300 173.534 18.729 0

VILLAVICENCIO COMPARTA 200811700 1.988.403 4.704 0

VILLAVICENCIO COMPARTA 200811701 284.058 1.589 0

VILLAVICENCIO COMPARTA 200811702 1.136.231 0 15.105

VILLAVICENCIO COMPARTA 200811703 1.882.312 51.694 0

VILLAVICENCIO COMPARTA 200812100 121.912 0 823



VILLAVICENCIO COMPARTA 200839101 306.903 0 4.410

VILLAVICENCIO COMPARTA 200839102 275.173 0 7.798

VILLAVICENCIO COMPARTA 200866400 65.592 6.270 0

VILLAVICENCIO SOLSALUD 200811800 3.751.585 18.206 0

VILLAVICENCIO SOLSALUD 200811801 535.941 24.361 0





VILLAVICENCIO SOLSALUD 200839200 35.305 0 69

VILLAVICENCIO SOLSALUD 200839201 260.989 0 4.362

VILLAVICENCIO SOLSALUD 200839202 233.951 0 2.881


ACACIAS COMPARTA 200816100 26.100 4.715 0

ACACIAS COMPARTA 200709103 20.304 0 1.376

ACACIAS COMPARTA 200822400-01-02 695.468 57.870 0

ACACIAS COMPARTA 200718601 18.815 766 0

ACACIAS COMPARTA 200718701 7.445 542 0

ACACIAS CAPRECOM 200708802 378.737 27.821 0

ACACIAS CAPRECOM 200822300-01-02 1.138.974 99.668 0

ACACIAS CAPRECOM 200816200-01-02 111.814 5.221 0

ACACIAS CAPRECOM 200708803 7.264 0 38

ACACIAS CAPRECOM 200718503 18.950 534 0




Página 28

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR


EPS

VALOR


ENTIDAD TERRITORIAL

ACACIAS SALUD TOTAL 200718202 14.822 0 1.472

ACACIAS SALUD TOTAL 200816000 24.727 2.434 0

ACACIAS SALUD TOTAL 200822200-01-02 834.484 182.220 0

ACACIAS SALUD TOTAL 200708603 15.657 0 977

BARRANCA DE UPIA SALUD TOTAL 200800400 52.861 2.126 0

BARRANCA DE UPIA SALUD TOTAL 200800200 28.817 2.126 0

BARRANCA DE UPIA SALUD TOTAL 200800100 1.066.636 0 10.537

BARRANCA DE UPIA SALUD TOTAL 200800300 9.337 54.285 798.268

CUBARRAL CAPRECOM 200800100-01 1.429.489 56.364 0

CUBARRAL CAPRECOM 200800300-01 60.911 5.437 0

CUBARRAL CAPRECOM 200800600 26.133 0 0

CUBARRAL COMPARTA 200800200-01 315.529 1.291 0

CUBARRAL COMPARTA 200800400-01 23.427 252 0

CUMARAL CAJACOPI 200800100-01-02 2.538.104 158.664 0

CUMARAL CAJACOPI 200800300 473.253 51.792 0



EL CALVARIO CAJACOPI 200800100 382.134 9.282 0

EL CALVARIO CONVIDA 200800200 89.680 0 14.195

EL CALVARIO CAPRECOM 200801000 372.071 26.482 0

EL CALVARIO SALUD TOTAL 200801100 142.168 10.607 0

EL DORADO SALUD TOTAL 200800400-01 29.817 0 440

EL DORADO SALUD TOTAL 200800200-01 950.295 2.421 0

EL DORADO CAPRECOM 200800300-01 77.097 13.901 0

EL DORADO CAPRECOM 200800100-01 449.803 40.144 0

FUENTE DE ORO CAPRECOM 200800100 1.014.337 6.557 0

FUENTE DE ORO CAPRECOM 200800300 27.733 0 0

FUENTE DE ORO COMPARTA 200800400 94.906 0 0

FUENTE DE ORO CAPRECOM 200800600-0102-03 658.328 13.813 0

FUENTE DE ORO CAPRECOM 200800500-01-02-03 195.394 3.023 0

GRANADA CAJACOPI 2008003 00-01-02 3.146.236 0 33.812

GRANADA CAJACOPI 2008004 00-01-02 100.524 0 4.378

GRANADA CAJACOPI 2008012 00-01-02 271.480 182.255 0

GRANADA CAJACOPI 2008016 000-01-02 1.591.769 443.603 0

GRANADA SOLSALUD 2008019 00-01-02 692.496 72.978 0

GRANADA COMPARTA 200800800 64.837 4.270 0

GRANADA COMPARTA 200800700 10.034 0 1.946

GRANADA COMPARTA 200800600 297.122 60.272 0

GUAMAL CAPRECOM 200700701 1.557 1.437 0

GUAMAL CAPRECOM 200700801 1.692 1.254 0

GUAMAL CAPRECOM 200801600-01 92.055 3.403 0

GUAMAL SALUD TOTAL 200801500-01 57.944 5.530 0

MAPIRIPAM CAJACOPI 200800500-01-02 1.163.019 0 57.703

MESETAS CAJACOPI 200800200 1.533 0 0




Página 29

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR


EPS

VALOR


ENTIDAD TERRITORIAL

MESETAS CAJACOPI 200800100-1-2 3.045.886 0 0

LEJANIAS SALUD TOTAL 200703602 541 0 161

LEJANIAS CAPRECOM 200703702 406 8 0

LEJANIAS CAPRECOM 200703801 1.083 102 0

LEJANIAS CAPRECOM 200703901 880 26 0

PUERTO RICO SALUD TOTAL 200800300-01-02 76.245 4.588 0

PUERTO RICO SALUD TOTAL 200800100-01-02 2.768.676 57.983 0

PUERTO RICO SALUD TOTAL 200800700 76.025 0 1.359

PUERTO RICO SALUD TOTAL 200800500 89.685 0 1.142

PUERTO RICO CAJACOPI 200800600 54.643 443 0

RESTREPO CAPRECOM 200800300-01 1.364.286 33.569 0

RESTREPO CAPRECOM 200800100-01 19.271 0 2.102

RESTREPO CAPRECOM 200800500 76.240 0 1.938

RESTREPO SALUD TOTAL 200800200-01 19.650 946 0

RESTREPO SALUD TOTAL 200800400-01 695.422 137.239 0

RESTREPO SALUD TOTAL 200800600 68.685 0 7.907

SAN CARLOS DE GUAROA SALUD TOTAL 200701601 2.910 1.014 0

SAN CARLOS DE GUAROA SALUD TOTAL 200701501 1.083 466 0



SAN JUAN DE ARAMA SALUD TOTAL 200803500 23.695 95 0

SAN JUAN DE ARAMA SALUD TOTAL 200802800-01-02 1.768.608 322.660 0

SAN MARTIN CAPRECOM 200700102 256 0 0

SAN MARTIN SALUD TOTAL 200700202 180 0 0

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200803700-01-02 3.210.052 166.220 0

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200803800-01-02 261.533 8.520 0

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200804200 203.935 0 44.290

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200804300-01-02 593.539 16.019 0

TOTAL 85.392.614 4.370.039 1.025.804

Fuente: Información Suministrada por la Entidad Territorial

Para el año 2008 se presentaron contratos del régimen subsidiado por valor de $85.392 millones de pesos, quedando saldos por liquidar a favor de las EPS por $4.370 millones de pesos y a favor de las entidades territoriales $1.025 millones de pesos. Hallazgo: Del total de contratos reportados como liquidados durante la vigencia 2008, las Entidades Territoriales tienen saldos a favor de las EPS del 5% respecto al total contratado, lo cual requiere de una explicación respecto al procedimiento de liquidación, conforme lo establece la Ley 1122 de 2007 artículo 17 y la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1, por parte de la Entidad en el seguimiento y control realizado.




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La entidad debe describir de qué manera realizó seguimiento a los Municipios en la vigencia 2008 para el uso de los saldos que por concepto de liquidación de contratos se generó y que debieron ser girados a la cuenta maestra de Régimen Subsidiado por cada EPS-s, conforme se estipula en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.2.

CUADRO No.25 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD LIQUIDACION DE CONTRATOS VIGENCIA 2009

Cifras expresadas en miles

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

FECHA DE INICIO DEL CONTRATO

FECHA DE TERMINACION

DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR EJECUCION

DEL CONTRATO

VALOR LIQUIDACI

ON A FAVOR DE

LA EPS

VALOR LIQ. FAVOR DE

LA ENTIDAD

TERRITORIAL

VILLAVICENCIO CAJACOPI 200998200 01/10/2009 31/11/2009 1.822.352 1.745.521 10.656 0


VILLAVICENCIO CAJACOPI 200998202 01/12/2009 31/03/2010 333.884 349.052 24.359 0



VILLAVICENCIO CAJACOPI 20099900 01/10/2009 31/03/2010 32.964 40.745 10.236 0

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200998300 01/10/2009 30/11/2009 897.078 844.984 0 15.713

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200998301 01/12/2009 31/12/2009 448.539 432.477 0 1.206

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200998302 01/12/2009 31/03/2010 23.556 22.918 17.029 0

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200998303 01/01/2010 31/03/2010 1.345.617 1.305.374 201.670 0

VILLAVICENCIO CAPRECOM 200998700 01/10/2009 31/03/2010 338.345 320.447 81.207 0

VILLAVICENCIO COMPARTA 200998400 01/10/2009 31/11/2009 719.162 720.807 2.583 0



VILLAVICENCIO COMPARTA 200998403 01/01/2010 31/03/2010 1.078.742 1.087.038 243.515 0


VILLAVICENCIO SOLSALUD 200998500 01/10/2009 31/11/2009 1.257.551 1.234.808 25.349 0

VILLAVICENCIO SOLSALUD 200998501 01/12/2009 31/12/2009 628.776 609.560 5.602 0


VILLAVICENCIO SOLSALUD 200998503 01/01/2010 31/03/2010 1.886.327 1.917.381 295.922 0


ACACIAS CAPRECOM 200945500 01/10/2009 31/03/2010 1.215.461 874.353 22.502 0

ACACIAS COMPARTA 200945700 01/10/2009 31/03/2010 1.224.711 994.754 34.652 0

ACACIAS SALUD TOTAL

200945900 01/10/2009 31/03/2010 1.404.337 1.244.429 37.239 0

ACACIAS CAPRECOM 200945400 01/10/2009 31/03/2010 110.103 100.028 6.470 0

ACACIAS COMPARTA 200945600 01/10/2009 31/03/2010 62.362 59.029 1.849 0

ACACIAS SALUD TOTAL

200945800 01/10/2009 31/03/2010 21.185 19.209 0 496

ACACIAS SALUD TOTAL

200920900 01/04/2009 30/09/2010 54.178 44.087 0 4.575

ACACIAS CAPRECOM 200921000 01/04/2009 31/03/2010 71.845 60.893 0 2.794

ACACIAS COMPARTA 200921100 01/04/2009 31/03/2010 21.789 22.201 4.825 0

BARRANCA DE UPIA SALUD TOTAL

200900300 01/10/2009 31/03/2010 10.443 5.251 378 0


200800400 01/10/2008 31/03/2010 52.861 13.819 2.126 0


200900200 01/10/2009 31/03/2010 350.898 279.071 0 5.288




Página 31

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO



DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR EJECUCION

DEL CONTRATO

VALOR LIQUIDACI

ON A FAVOR DE

LA EPS

VALOR LIQ. FAVOR DE

LA ENTIDAD

TERRITORIAL


200900100 01/04/2009 31/03/2009 7.067 4.564 0 103

CABUYARO SALUD TOTAL

200904300 01/10/2009 31/03/2010 320.164 261.199 11.105 0

CABUYARO CAPRECOM 200904400 01/10/2009 31/03/2010 130.393 102.577 357 0

CABUYARO CAPRECOM 200904500 01/10/2009 31/03/2010 1.641 1.443 1 0

CABUYARO CAPRECOM 200703600-01 01/07/2007 30/09/2009 338 312 109 0

CASTILLA LA NUEVA CAJACOPI 200907800 01/04/2009 31/03/2010 1.767 1.163 244 0

CASTILLA LA NUEVA CAJACOPI 200921200 01/10/2009 31/03/2010 890.671 577.173 161.441 0

CUBARRAL CAPRECOM 200900200-01 01/10/2009 30/03/2010 461.846 433.792 938 0

CUBARRAL CAPRECOM 200900400 01/10/2009 30/03/2010 21.334 19.397 2.638 0

CUBARRAL COMPARTA 200900100 01/04/2009 30/03/2010 589 208 110 0

CUBARRAL COMPARTA 200900300-01 01/10/2009 30/03/2010 113.783 105.447 3.102 0

CUBARRAL COMPARTA 200900500 01/10/2009 31/03/2010 8.206 6.436 170 0

CUMARAL CAJACOPI 200900100 01/04/2009 31/03/2010 28.561 27.373 0 4.673

CUMARAL CAPRECOM 200900200 01/04/2009 31/03/2010 47.112 43.403 0 1.746

CUMARAL SOLSALUD 200900300 01/04/2009 31/03/2010 13.839 13.075 0 126

CUMARAL CAJACOPI 200900400-01 01/10/2009 31/03/2010 964.621 942.507 32.590 0

CUMARAL CAJACOPI 200900500 07/12/2009 31/03/2010 1.456 845 86 0

EL CALVARIO CAJACOPI 200900100 01/10/2009 31/03/2010 255.415 240.469 7.184 0

EL CASTILO CAPRECOM 200900100 01/10/2009 31/03/2010 5.300 2.904 0 1.463

EL CASTILO CAPRECOM 200900400 01/10/2009 31/03/2010 170.874 137.760 405 0

EL CASTILO CAPRECOM 200900700 01/10/2009 31/03/2010 18.947 7.150 1.331 0

EL CASTILO CAPRECOM 200801000 01/08/2008 31/03/2010 372.071 234.549 26.482 0

EL CASTILO SALUD TOTAL

200900600 01/10/2009 31/03/2010 491.983 423.783 8.646 0


200900900 01/10/2009 31/03/2010 39.088 22.872 1.686 0


200900300 01/04/2009 31/03/2010 4.122 3.306 574 0


200801100 01/08/2008 31/03/2010 142.168 99.479 10.607 0

EL DORADO CAPRECOM 200900100-

01-02 01/10/2009 30/03/2010 144.417 117.816 0 2.631

EL DORADO CAPRECOM 200900300-01 01/10/2009 30/03/2010 27.004 20.174 2.122 0

EL DORADO SALUD TOTAL

200900200-01-02

01/10/2009 30/03/2010 323.098 266.258 0 1.498

EL DORADO SALUD TOTAL

20090040-01 01/10/2009 30/03/2010 10.443 9.035 4 0

FUENTE DE ORO COMPARTA 200900200 01/04/2009 30/03/2010 68.361 65.551 2.250 0

FUENTE DE ORO COMPARTA 200900400 01/10/2009 30/03/2010 598.108 621.814 46.096 0

FUENTE DE ORO CAPRECOM 200900100-01 01/04/2009 30/03/2010 33.420 34.717 1.297 0

FUENTE DE ORO CAPRECOM 200900300-01 01/10/2009 30/03/2010 337.570 354.193 21.505 0

GRANADA CAJACOPI 2008005 00-

01-02 01/04/2009 30/09/2009 200.102 167.219 29.675 0


01-02 01/04/2008 30/09/2009 3.146.236 2.846.006 0 33.812


01-02 01/04/2008 30/09/2009 100.524 89.031 0 4.378


01-02 01/04/2008 31/03/2009 271.480 259.601 182.255 0


01-02 01/08/2008 31/03/2009 1.591.769 1.518.264 443.603 0


01 01/04/2009 31/03/2010 44.462 39.218 16.263 0

GRANADA CAJACOPI 2009030 00- 01/10/2009 31/03/2010 1.364.801 1.189.603 160.751 0




Página 32

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO



DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR EJECUCION

DEL CONTRATO

VALOR LIQUIDACI

ON A FAVOR DE

LA EPS

VALOR LIQ. FAVOR DE

LA ENTIDAD

TERRITORIAL

01

GRANADA SOLSALUD 2008025 00-

01-02 01/04/2009 31/03/2010 83.819 83.196 19.106 0

GRANADA SOLSALUD 2008019 00-

01-02 01/08/2008 31/03/2010 692.496 684.099 72.978 0

GRANADA COMPARTA 200800800 01/04/2008 31/03/2009 64.837 53.082 4.270 0

GRANADA COMPARTA 200800700 01/04/2008 31/03/2010 10.034 9.936 0 1.946

GRANADA COMPARTA 200800600 01/04/2008 31/03/2009 297.122 288.434 60.272 0

MAPIRIPAM CAJACOPI 200900200 01/10/2009 31/03/2010 343.140 342.164 25.630 0

MAPIRIPAM SALUD TOTAL

200900100-01 01/10/2009 31/03/2010 570.358 337.628 13.634 0

MESETAS CAJACOPI 200900100 01/04/2009 30/03/2010 13.545 6.031 2.645 0

MESETAS CAJACOPI 200900200-

01-02 01/10/2009 30/03/2010 1.083.725 1.038.113 86.173 0

MESETAS CAJACOPI 200900300 07/12/2009 30/03/2010 4.659 2.459 93 0

LA MACARENA CAJACOPI 200903200 01/10/2009 30/03/2010 272.871 231.671 0 2.220

LA MACARENA CONVIDA 200903300-01 01/10/2009 30/03/2010 904.347 682.416 0 106.616

URIBE SALUD TOTAL

200901600-01-02

01/10/2009 30/03/2010 680.063 607.218 0 22.518

URIBE SALUD TOTAL

200901700 01/10/2009 30/03/2010 22.379 22.502 1.218 0

URIBE CAJACOPI 200901800-

01-02 01/10/2009 30/03/2010 293.161 275.512 17.312 0

URIBE CAJACOPI 200901900 01/10/2009 30/03/2010 35.508 31.958 0 3.549

LEJANIAS CAPRECOM 200905100 01/04/2009 30/03/2010 2.650 2.664 14 0

LEJANIAS CAPRECOM 200905700 07/12/2009 30/03/2010 971 997 61 0

LEJANIAS COMFAMILIA

R 200905800 07/12/2009 30/03/2010 1.456 1.491 105 0

LEJANIAS SALUD TOTAL

200905200 01/04/2009 30/03/2010 1.178 1.412 234 0

LEJANIAS COMFAMILIA

R 200905300 01/04/2009 30/03/2010 1.472 1.333 0 41


200905400 01/10/2009 30/03/2010 863.519 834.284 3.389 0

LEJANIAS CAPRECOM 200905500-01 01/10/2009 30/03/2010 239.153 238.015 2.815 0


200905600 01/09/2009 31/03/2010 679 630 26 0

PUERTO CONCORDIA CAJACOPI 200900100-01 01/10/2009 30/03/2010 1.076.191 705.806 197.765 0

PUERTO CONCORDIA CAJACOPI 200900200 01/10/2009 31/03/2010 3.595.508 3.319 0 12.862

PUERTO GAITAN MALLAMAS 200900100 01/10/2009 30/03/2010 979.142 894.755 21.539 0

PUERTO GAITAN CAPRECOM 200900300 01/10/2009 30/03/2010 1.094.019 594.340 79.257 0

PUERTO GAITAN CAJACOPI 200900200-01 01/10/2009 30/03/2010 1.143.998 905.734 15.858 0

PUERTO LOPEZ CAPRECOM 200905000 01/10/2009 30/03/2010 727.904 526.709 88.629 0

PUERTO LOPEZ CAPRECOM 200905001 01/12/2009 30/03/2010 7.857 8.262 2.051 0

PUERTO LOPEZ SALUD TOTAL

200904800 01/10/2009 30/03/2010 1.138.329 884.610 45.600 0

PUERTO LOPEZ SALUD TOTAL

200904801 01/12/2009 30/03/2010 23.672 9.217 9.217 0

PUERTO LLERAS SALUD TOTAL

200900200 01/12/2009 30/0302010 789.172 645.213 0 4.461


200900100 01/04/2009 30/03/2010 17.372 15.699 788 0


200900400 07/12/2009 30/03/2010 2.135 590 152 0

PUERTO LLERAS CAJACOPI 200900300-

01-02 01/10/2009 30/03/2010 452.944 434.970 32.303 0

PUERTO LLERAS CAJACOPI 200900500 07/12/2009 30/03/2010 1.747 1.854 107 0

PUERTO LLERAS CAJACOPI 200900300-

01-02 01/12/2009 30/03/2010 452.944 434.970 32.303 0




Página 33

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO



DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR EJECUCION

DEL CONTRATO

VALOR LIQUIDACI

ON A FAVOR DE

LA EPS

VALOR LIQ. FAVOR DE

LA ENTIDAD

TERRITORIAL

PUERTO RICO SALUD TOTAL

2009003 01/10/2009 30/03/2010 899.573 728.261 26.814 0


200900100 01/04/2009 30/03/2010 28.856 28.407 582 0


200900400 01/10/2009 30/03/2010 26.705 26.625 0 30


200800700 01/10/2008 30/03/2010 76.025 34.564 0 1.359


200900300 01/10/2009 30/03/2010 899.573 728.261 26.814 0

PUERTO RICO CAJACOPI 200900500-01 01/10/2009 30/03/2010 462.294 388.186 0 20.449

PUERTO RICO CAJACOPI 200900200 01/04/2009 30/03/2010 2.061 556 163 0

PUERTO RICO CAJACOPI 200900600 01/10/2009 30/03/2010 17.455 15.910 792 0

RESTREPO CAPRECOM 200900300 01/10/2009 30/03/2003 439.517 443.956 40.485 0

RESTREPO CAPRECOM 200900100 01/04/2009 30/03/2010 22.378 20.333 0 618

RESTREPO SALUD TOTAL

200900200 01/04/2009 30/03/2010 30.328 23.579 0 5.639

RESTREPO SALUD TOTAL

200900400 01/10/2009 30/03/2010 369.397 369.835 16.548 0

SAN CARLOS DE GUAROA

SALUD TOTAL

200902400 01/04/2009 30/03/2010 36.512 30.928 0 3.424


SALUD TOTAL

200902500 01/10/2009 30/03/2010 579.608 498.003 35.013 0


SALUD TOTAL

200902600 01/10/2009 30/03/2010 2.089 1.723 82 0

SAN JUAN DE ARAMA CAJACOPI 200803400 01/08/2008 30/09/2010 80.050 53.274 350 0

SAN JUAN DE ARAMA CAJACOPI 200900200-01 01/10/2009 30/11/2009 183.356 170.321 13.881 0



SAN JUAN DE ARAMA SALUD TOTAL

200900100-01 01/10/2009 30/11/2009 620.635 620.635 108.385 0


200900300 01/10/2009 30/03/2010 17.455 15.913 1.046 0


200900500 01/10/2009 30/03/2010 4.269 4.574 1.680 0

SAN JUANITO SALUD TOTAL

200900200-01 01010/2009 30/03/2010 184.102 166.744 0 7.320


200900300 01/10/2009 30/03/2010 1.044 1.096 4 0


200900100-01 01/04/2009 30/03/2010 1.767 842 144 0

SAN MARTIN SALUD TOTAL 200900800 01/04/2009 30/03/2010

81.562 68.704 0 4.375


35.806 35.432 2.710 0


621.779 571.601 33.225 0


7.862 6.773 0 813

SAN MARTIN CAPRECOM 200900900 01/04/2009 30/03/2010 34.745 32.934 2.327 0

SAN MARTIN CAPRECOM 200801100-01 01/10/2009 30/03/2010 592.538 505.356 20.354 0

SAN MARTIN CAPRECOM 200901200 01/10/2009 30/03/2010 74.446 69.337 4.898 0

SAN MARTIN CAPRECOM 200901400 01/12/2009 30/03/2010 4.076 4.074 140 0

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200904600-01 01/04/2009 30/03/2010 35.530 33.045 0 816

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200904900-01 01/10/2009 30/03/2010 1.097.898 984.575 0 28.036

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200905000 01/10/2009 30/03/2010 124.425 122.555 1.362 0

VISTAHERMOSA CAJACOPI 200905100 09/12/2009 30/03/2010 1.621 846 0 258

VISTAHERMOSA COMPARTA 200905300 09/12/2009 30/03/2010 858 781 0 47

VISTAHERMOSA SALUD TOTAL 200904800-01 01/10/2009 30/03/2010

731.634 553.681 0 52.880




Página 34

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO



DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR EJECUCION

DEL CONTRATO

VALOR LIQUIDACI

ON A FAVOR DE

LA EPS

VALOR LIQ. FAVOR DE

LA ENTIDAD

TERRITORIAL

VISTAHERMOSA SALUD TOTAL 200905200 09/12/2009 30/03/2010

1.240 404 0 793

TOTALES 62.223.405 52.356.888 4.681.887 361.572

Para el año 2009 se presentaron contratos del régimen subsidiado por valor de $62.223 millones de pesos, quedando saldos por liquidar a favor de las EPS por $4.681 millones de pesos y a favor de las entidades territoriales $361 millones de pesos. Hallazgo: Del total de contratos reportados como liquidados durante la vigencia 2009, las Entidades Territoriales (Municipios) tienen saldos a favor de las EPS del 8% respecto al total contratado, lo cual requiere de una explicación respecto al procedimiento de liquidación, conforme lo establece la Ley 1122 de 2007 artículo 17 y la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1. Por parte de la Entidad en el seguimiento y control realizado. La entidad debe describir de qué manera realizó seguimiento a los Municipios en la vigencia 2009 para el uso de los saldos que por concepto de liquidación de contratos se generó y que debieron ser girados a la cuenta maestra de Régimen Subsidiado por cada EPS-s, conforme se estipula en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.2.

CUADRO No.26 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD LIQUIDACION DE CONTRATOS VIGENCIA 2010

Cifras expresadas en miles

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

FECHA DE INICIO DEL CONTRAT

O

FECHA DE TERMINACIO

N DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR

DE LA ENTIDAD

TERRITORIAL

BARRANCA DE UPIA SALUD TOTAL 501102010001 1/06/2010 31/03/2011 107.276 75.608

CABUYARO SALUD TOTAL 501242010001 1/06/2010 31/03/2011 86.930 70.696

CABUYARO CAPRECOM 501242010001 1/06/2010 31/03/2011 36.333 10.464

CUBARRAL CAPRECOM 502232010001 1/06/2010 31/03/2011 162.449 31.392

CUBARRAL COMPARTA 502232010001 1/06/2010 31/03/2011 39.078 30.793

EL CALVARIO CAJACOPI 502452010001 1/06/2010 31/03/2011 80.363 26.104

EL CASTILLO SALUD TOTAL 502512010001 1/06/2010 31/03/2011 202.496 52.785 0

EL CASTILLO CAPRECOM 502512010001 1/06/2010 31/03/2011 89.890 16.931 0

EL CASTILLO COMPARTA 502512010001 1/06/2010 31/03/2011 49.790 20.941 0

EL DORADO SALUD TOTAL 502702010001 1/06/2010 31/03/2011 113.359 99.189 0

EL DORADO CAPRECOM 502702010001 1/06/2010 31/03/2011 46.076 34.161 0

GUAMAL CAPRECOM 503182010001 1/06/2010 31/03/2011 167.211 58.264 0




Página 35

MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO

FECHA DE INICIO DEL CONTRAT

O

FECHA DE TERMINACIO

N DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR

DE LA ENTIDAD

TERRITORIAL

GUAMAL SALUD TOTAL 503182010001 1/06/2010 31/03/2011 103.347 78.545 0

LA MACARENA CAJACOPI 503502010001 1/06/2010 31/03/2011 117.127 27.416 0

LEJANIAS SALUD TOTAL 504002010001 1/06/2010 31/03/2011 307.619 106.705 0

LEJANIAS CAPRECOM 504002010001 1/06/2010 31/03/2011 89.191 1.324 0

MESETAS CAJACOPI 503302010001 1/06/2010 31/03/2011 349.066 58.984 0

MESETAS COMPARTA 503302010001 1/06/2010 31/03/2011 197.221 14.970 0

MESETAS COMFAMILIAR-

HUILA 503302010001 1/06/2010 31/03/2011 258.583 13.768 0

PUERTO LLERAS SALUD TOTAL 505772010001 1/06/2010 31/03/2011 268.810 144.161 0

PUERTO LLERAS CAJACOPI 505772010001 1/06/2010 31/03/2011 159.165 24.373 0

RESTREPO CAPRECOM 506062010001 1/06/2010 31/03/2011 30.142 324.978 0

RESTREPO SALUD TOTAL 506062010001 1/06/2010 31/03/2011 26.253 120.526 0

SAN JUAN DE ARAMA

SALUD TOTAL 506832010001 1/06/2010 31/03/2011 206.371 62.623 0

SAN JUAN DE ARAMA

CAJACOPI 506832010001 1/06/2010 31/03/2011 60.932 14.399 0

SAN JUANITO SALUD TOTAL 506862010001 1/06/2010 31/03/2011 60.070 15.203 0

SAN MARTIN SALUD TOTAL 506892010001 1/06/2010 31/03/2011 233.769 146.198 0

SAN MARTIN CAPRECOM 506892010001 1/06/2010 31/03/2011 214.445 2.512 0

URIBE SALUD TOTAL 503702010001 1/06/2010 31/03/2011 280.437 83.885 0

URIBE CAJACOPI 503702010001 1/06/2010 31/03/2011 97.211 0 9.398

VISTAHERMOSA SALUD TOTAL 507112010001 1/06/2010 31/03/2011 313.486 97.106 0

VISTAHERMOSA CAJACOPI 507112010001 1/06/2010 31/03/2011 439.817 0 51.635

VISTAHERMOSA COMPARTA 507112010001 1/06/2010 31/03/2011 52.804 8.107 0

TOTAL 5.047.115 1.873.110 61.034

Para el año 2010 se presentaron contratos del régimen subsidiado por valor de $5.047.115 millones de pesos, quedando saldos por liquidar a favor de las EPS por $1.873.110 millones de pesos y a favor de las entidades territoriales $61 millones de pesos. Hallazgo: Del total de contratos reportados como liquidados durante la vigencia 2010, las Entidades Territoriales (Municipios) tienen saldos a favor de las EPS del 37% respecto al total contratado, lo cual requiere de una explicación respecto al procedimiento de liquidación, conforme lo establece la Ley 1122 de 2007 artículo 17 y la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1. Por parte de la Entidad en el seguimiento y control realizado. La entidad debe describir de qué manera realizó seguimiento a los Municipios para el uso de los saldos que por concepto de liquidación de contratos se generó y que debieron ser girados a la cuenta maestra de Régimen Subsidiado por cada EPS-s, conforme se estipula en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.2.




Página 36

CUADRO No.27

DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD CONTRATOS VIGENCIA 2010 SIN REPORTE DE LIQUIDACION


MUNICIPIO EPS

NUMERO DE CONTRATO



DEL CONTRATO

VALOR

CONTRATO

ACACIAS CAPRECOM 500062010001 1/06/2010 31/03/2011 464.391

ACACIAS COMPARTA 500062010001 1/06/2010 31/03/2011 427.631

ACACIAS SALUD TOTAL 500062010001 1/06/2010 31/03/2011 513.990

CASTILLA LA NUEVA SALUD TOTAL 50150201001 1/06/2010 31/03/2011 0

CASTILLA LA NUEVA CAJACOPI 50150201001 1/06/2010 31/03/2011 216.140

CUMARAL CAPRECOM 502262010001 1/06/2010 31/03/2011 29.335

CUMARAL SOLSALUD 502262010001 1/06/2010 31/03/2011 31.758

CUMARAL CAJACOPI 502262010001 1/06/2010 31/03/2011 341.960

EL CALVARIO CONVIDA 502452010001 1/06/2010 31/03/2011 13.134

FUENTE DE ORO COMPARTA 502872010001 1/06/2010 31/03/2011 278.445

FUENTE DE ORO CAPRECOM 502872010001 1/06/2010 31/03/2011 142.425

GRANADA SALUD TOTAL 503132010001 1/06/2010 31/03/2011 558.784

GRANADA SOLSALUD 503132010001 1/06/2010 31/03/2011 99.041

GRANADA CAPRECOM 503132010001 1/06/2010 31/03/2011 125.685

GRANADA CAJACOPI 503132010001 1/06/2010 31/03/2011 527.767

GRANADA COMPARTA 503132010001 1/06/2010 31/03/2011 149.960

LA MACARENA CONVIDA 503502010001 1/06/2010 31/03/2011 286.250

LEJANIAS COMFAMILIAR-HUILA 504002010001 1/06/2010 31/03/2011 29.605

MAPIRIPAM SALUD TOTAL 503252010001 1/06/2010 31/03/2011 177.951

MAPIRIPAM COMFAMILIAR-HUILA 503252010001 1/06/2010 31/03/2011 0

MAPIRIPAM CAJACOPI 503252010001 1/06/2010 31/03/2011 111.044

PUERTO CONCORDIA CAPRECOM 50450-2-2010 1/06/2010 31/03/2011 308.319

PUERTO CONCORDIA CAJACOPI 50450-2-2011 1/06/2010 31/03/2011 966.941

PUERTO CONCORDIA COMFAMILIAR-HUILA 50450-2-2012 1/06/2010 31/03/2011 146.193

PUERTO GAITAN CAJACOPI 5682010001 1/06/2010 31/03/2011 351.703

PUERTO GAITAN CAPRECOM 5682010001 1/06/2010 31/03/2011 291.471

PUERTO GAITAN MALLAMAS 5682010001 1/06/2010 31/03/2011 320.914

PUERTO GAITAN PIJAOS SALUD 5682010001 1/06/2010 31/03/2011 0

PUERTO GAITAN SOLSALUD 5682010001 1/06/2010 31/03/2011 0

PUERTO LOPEZ SALUD TOTAL 505732010001 1/06/2010 31/03/2011 420.278

PUERTO LOPEZ CAPRECOM 505732010001 1/06/2010 31/03/2011 262.459

PUERTO LOPEZ COMPARTA 505732010001 1/06/2010 31/03/2011 203.411

PUERTO LOPEZ COMFAMILIAR-HUILA 505732010001 1/06/2010 31/03/2011 40.585

PUERTO RICO SALUD TOTAL 505902010001 1/06/2010 31/03/2011 290.233

PUERTO RICO CAJACOPI 505902010001 1/06/2010 31/03/2011 127.838

SAN CARLOS DE GUAROA SALUD TOTAL 506802010001 1/06/2010 31/03/2011 204.756

VILLAVICENCIO CAJACOPI 500012010724 1/06/2010 31/03/2011 2.519.407

VILLAVICENCIO CAPRECOM 500012010724 1/06/2010 31/03/2011 827.627

VILLAVICENCIO COMPARTA 500012010724 1/06/2010 31/03/2011 641.284

VILLAVICENCIO SOLSALUD 500012010724 1/06/2010 31/03/2011 1.191.613

TOTAL 13.640.329




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Teniendo en cuenta y conforme se estipula en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1 y 2, la contratación celebrada para el Régimen Subsidiado con anterioridad al 1ro de Abril de 2010, debía ser liquidada en un término no menor a 3 meses, luego de emitida la Ley, sin embargo la Entidad no reporta si las liquidaciones mencionadas para 2008 y 2009 del presente informe, refieren a la totalidad de contratos celebrados. Hallazgo Se solicita a la Entidad explicar si la información aportada respecto a la liquidación de los contratos de Régimen Subsidiado celebrados para las vigencias 2008 y 2009 corresponde a la totalidad, con el fin de aclarar si se dio cumplimiento a lo estipulado en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1 y 2

Debido a que el plazo de liquidación de los contratos de Régimen Subsidiado no se había cumplido para efecto de la vigencia 2011 con corte a 30 de junio, la entidad no reporta información. 3.1.1.7. Recobros NO POS (Tutelas y CTC)

La Entidad auditada presentó información respecto a recobros para las vigencias 2009 y 2010, se presenta la información suministrada en el cuadro No. 28 y 29:


INFORMACION SOBRE RECOBROS VIGENCIA 2009


NIT ENTIDAD

TUTELA CTC TOTALES

NUMERO DE RECOBROS

VALOR NUMERO DE RECOBROS


VALOR

832000760-8 ECOOPSOS 2 6.078 0 0 2 6.078

804002105-0 COMPARTA 0 0 19 165.037 19 165.037

899999026-0 CAPRECOM 1 120 60 51.035 61 51.155

804001273-5 SOLSALUD 4 3.109 270 191.964 274 195.073

800130907-4 SALUD TOTAL 4 7.887 106 268.468 110 276.355

TOTAL 693.698


Para el año 2009 se presentó un total de 466 recobros por un valor de $693.697 millones de pesos, la EPSs que más recobros presentó fue Solsalud y el concepto de mayor relevancia fue CTC, para un total de $195.093 millones de pesos, seguida de Salud Total que a pesar de presentar menos cantidad de recobros el valor de los mismos es mayor




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por un total de $276.355 millones de pesos.

Hallazgo: La Entidad debe explicar el procedimiento dado a los recobros presentados en la vigencia 2009 conforme a cada valor reportado por EPSs.


RECOBROS VIGENCIA 2010 Valores en miles de pesos

NIT ENTIDAD

TUTELA CTC TOTALES

NUMERO DE RECOBROS



VALOR

832000760-8 ECOOPSOS 2 0 0 0 2 0

804002105-0 COMPARTA 0 0 19 58577 19 58.577

899999026-0 CAPRECOM 1 0 60 171963 61 171.963

804001273-5 SOLSALUD 4 362 270 218564 274 218.926

800130907-4 SALUD TOTAL 4 3.601 106 84252 110 87.853

TOTAL 537.319


Para el año 2010 se presentó un total de 343 recobros por un valor de $537.319 millones de pesos, la EPSs que más recobros presentó fue Solsalud y el concepto de mayor relevancia fue CTC para un total de $218.926 millones de pesos, seguida de Salud Total que presenta menor cantidad de recobros el valor de los mismos es de $87.853 millones de pesos.

Hallazgo: La Entidad debe explicar el procedimiento dado a los recobros presentados en la vigencia 2010 conforme a cada valor reportado por EPSs.

3.1.1.8. Funcionamiento y estructuración de la RED

a. Organización funcional y Administrativa de la RED de prestadores.

Actualmente, se está realizando estudio financiero de la red pública del Departamento del Meta, con miras a verificar el cumplimiento de las normas financieras de déficit o superávit presupuestal. Proyectos viabilizados De acuerdo a la información suministrada por la Entidad Territorial, existen 16 estudios de factibilidad realizados en la metodología MGA del Departamento Nacional de Planeación, de remodelación de entidades hospitalarias del departamento.




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Hallazgo Se solicitó a la Entidad Territorial análisis financieros e indicadores de las entidades que administra, se evidenció que no existe información histórica al respecto.

b. Estudios financieros de las entidades que componen la RED.

CUADRO No.30

DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD INDICADORES FINANCIEROS FLUJO DE CAJA RED ADSCRITA

Expresada en miles de pesos

Ingreso / Gasto =

Estructura Operacional Ingreso / Gasto =

Flujo de Caja

Hospital

Ing reconocido

Gasto Comprom

Variación Reconocim /

Gasto Comp

Ing recaudado

Gasto Pagado-Giro

Recaudo/ Giro

A B C = A – B % D E F= D - E

PRIMER NIVEL

ESE Dptal Solución Salud

39.005.016 31.603.653 7.401.363 19 30.415.091 29.902.528 512.563

SEGUNDO Y TERCER NIVEL

Hospital Dptal de Granada ESE

41.158.349 28.980.872 12.177.477 30 30.947.164 28.680.462 2.266.702

Hospital Dptal de Villavicencio ESE

117.883.451 95.939.642 21.943.809 19 84.422.085 81.958.892 2.463.193



INDICADORES FINANCIEROS GASTOS RED ADSCRITA

Expresada en miles de pesos

Hospital

Variación recaudo / Gasto Comp

Valor por recaudar Valor por pagar Capital de

trabajo

G= D – B % H = A – D % I = B – E % J = H -I

PRIMER NIVEL

ESE Dptal Solución Salud -1.188.562 -4% 8.589.925 22 1.701.125 5 6.888.800

SEGUNDO Y TERCER NIVEL

Hospital Dptal de Granada ESE 1.966.292 7% 10.211.185 35 300.410 1 9.910.775

Hospital Dptal de Villavicencio ESE

-11.517.557 -12% 33.461.366 35 13.980.750 15 19.480.616





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OBSERVACIONES: El Hospital Departamental de Granada realizó los compromisos de acuerdo al recaudo no tiene problemas de liquidez; Hospital Departamental de Villavicencio y ESE Solución Salud los compromisos se realizaron de acuerdo a los reconocimientos pero como tienen cartera para recaudar, de la vigencia, del 22% y 35% respectivamente, tienen problemas de liquidez, se recomienda recuperar cartera y pagar deudas, así podrán contar con capital de trabajo. Ningún Hospital presenta Déficit presupuestal. Hallazgo: La información presentada del año 2010, evidencia que las ESEs Departamentales no tienen problemas presupuestales, sin embargo su principal problema es de liquidez teniendo en cuenta que los compromisos se hacen sobre la base de los reconocimientos y estos son mayores que los gastos comprometidos, la entidad debe brindar explicación al respecto.

c. Proceso de Inspección, Vigilancia y Control al flujo de recursos de la RED.

Respecto a las actividades que realiza la Secretaría para la recuperación de la cartera y proporcionar liquidez al sistema de salud se está liderando un proceso junto con la Procuraduría Regional del Meta, para esto citó a los gerentes con carácter obligatorio e indelegable para adelantar las conciliaciones, los gerentes citados fueron: Cajacopi, Caprecom, Comfahuila, Comparta, Convida, Mallamas, Salud Total y Solsalud, a quienes se les requirió enviar información actualizada de cartera para revisar posibles reclamaciones, al mismo tiempo citó a los alcaldes de Villavicencio, Acacias, Barranca de Upia, Cabuyaro, Castilla La Nueva, Cubarral, Cumaral, El Calvario, Granada, y otros 21 municipios a conciliar con los anteriormente mencionados.

Las entidades líderes de este proceso elaboraron cronogramas con el fin de que cada uno de los interesados pudiera interactuar con la entidad deudora.

De éstas reuniones surgieron 79 actas de mesas de trabajo hechas con relación a las deudas entre las entidades promotoras de salud EPSs y en las instituciones prestadoras de salud IPS; como resultado a estas reuniones fueron citados nuevamente los representantes legales o gerentes de las EPSs y se tomaron decisiones frente a acuerdos conciliatorios o acuerdos de pago, actualmente se realiza seguimiento a dicho proceso por parte de las dos entidades líderes. Hallazgo: La entidad debe adjuntar el resultado de las mesas de trabajo realizadas por las EPSs e IPS.




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d. Racionalización y austeridad en el gasto de la RED pública, venta de servicios, control y unificación de tarifas.

Hallazgo: Conforme a la documentación presentada, se evidenció en el comportamiento de la cuentas de gasto en el presupuesto, que se incrementan en un porcentaje mayor a la inflación. Esto muestra que no se ha tenido en cuenta el decreto 26 de enero 28 de 1998, Ley 87 de 1993, Decretos 1737 y 2209 de 1998 que se refieren específicamente a la racionalización y austeridad del gasto.

e. Cumplimiento de los indicadores de suficiencia patrimonial, condiciones de

habilitación de las IPS públicas y privadas.

Una vez revisados los indicadores de suficiencia patrimonial los resultados de las ESEs departamentales fueron los siguientes:


INDICADORES DE SUFICIENCIA PATRIMONIAL ESEs

Que su patrimonio total supera en más del 50% su capital social: ESE %Dic. 2008 %Dic. 2009 %Dic. 2010 %Jun. 2011

Villavicencio 181,11 189,53 192,31

Granada 161,77 111,52 112,37 104,65

Solución Salud 1003,53 141,09 136,72 136,73 Fuente: Información solicitada a la entidad territorial

Que las obligaciones mercantiles vencidas en más de 360 días, no superan el 50% del pasivo corriente:

CUADRO No.33

DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD OBLIGACIONES MERCANTILES RED ADSCRITA

ESE %Dic. 2008 %Dic. 2009 %Dic. 2010 %Jun. 2011

Villavicencio 0,21 0,39 0,38

Granada 2,18 7,40 0,02 0,01

Solución Salud 0,33 0,00 0,10 19,92 Fuente: Información solicitada a la entidad territorial

Que las obligaciones laborales vencidas en más de 360 días, no superan el 50% del pasivo corriente:




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CUADRO No.34 DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD OBLIGACIONES LABORALES RED ADSCRITA

ESE %Dic. 2008 %Dic. 2009 %Dic. 2010 %Jun. 2011

Villavicencio 3,36 6,92 7,26 Fuente: Información solicitada a la entidad territorial

Hallazgo De acuerdo a la información suministrada por la entidad territorial, las tres ESEs departamentales cumplen con los indicadores de suficiencia patrimonial durante las vigencias objeto de la presente auditoria, obligaciones mercantiles y obligaciones laborales. La entidad territorial no suministró información de la ESE Villavicencio en la vigencia a 30 de Junio de 2011.

f. Recursos financieros que deben destinar las IPS públicas y privadas para el

mantenimiento hospitalario.


MANTENIMIENTO HOSPITALARIO RED ADSCRITA

Expresado en miles de pesos

ESE Presupuesto

definitivo Ejecutado

mantenimiento 2010 % Cumple

ESE departamental Solución Salud 34.158.000 2.052.559 6,01 SI

ESE municipal Villavicencio 23.614.101 977.822 4,14 NO

ESE municipal de Granada 4.452.693 60.044 1,35 NO

ESE departamental de Villavicencio 96.088.111 2.086.258 2,17 NO

ESE departamental de Granada 28.980.872 2.215.787 7,65 SI

H.L. de Salud de Acacias 6.061.748 250.809 4,14 NO

H.L. de Salud de Castilla La Nueva 3.401.348 148.797 4,37 NO

ESE Hospital Local de Cubarral 900.542 7.783 0,86 NO

H.L.de Salud de El Dorado 667.091 36.700 5,50 SI

H.L. de Fte de Oro 1.875.863 170.346 9,08 SI

H.L. de Salud de Guamal

H.L. de Puerto Rico 2.188.096 87.467 4,00 NO

H.L. de Puerto López 3.681.077 121.934 3,31 NO

H.L. de San Carlos de Guaroa 1.327.392 46.503 3,50 NO

H.L. de Salud de San Martin 2.910.618 71.910 2,47 NO





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Hallazgo:

La información proporcionada por la entidad territorial muestra que en el año 2010 las siguientes ESEs no cumplieron con el porcentaje de recursos financieros invertidos a mantenimiento hospitalario.

El H.L. de Salud de Guamal no reportó información, al momento de la visita. El departamento debe explicar que hizo al respecto de este hecho.


CUMPLIMIENTO MANTENIMIENTO HOSPITALARIO RED ADSCRITA

Expresado en miles de pesos

ESE PRESUPUESTO

DEFINITIVO

EJECUTADO MANTENIMIENTO

PRIMER SEMESTRE 2011

% CUMPLE

ESE departamental Solución Salud 30.233.078 2.276.122 7,53 SI

ESE municipal Villavicencio 28.457.859 1.422.883 5,00 SI

ESE municipal de Granada

ESE departamental de Villavicencio 106.012.762 5.301.138 5,00 SI

ESE departamental de Granada 35.814.749 2.308.258 6,44 SI

H.L. de Salud de Acacias 5.992.926 299.646 5,00 SI

H.L. de Salud de Castilla La Nueva

ESE Hospital Local de Cubarral 1.163.344 50.515 4,34 NO

H.L.de Salud de El Dorado 694.253 22.520 3,24 NO

H.L. de Fte de Oro 1.824.859 250.000 13,70 SI

H.L. de Salud de Guamal

H.L. de Puerto Rico 2.178.616 100.000 4,59 NO

H.L. de Puerto López 4.594.788 200.000 4,35 NO

H.L. de San Carlos de Guaroa 1.788.155 75.000 4,19 NO

H.L. de Salud de San Martin 3.182.573 61.757 1,94 NO


La información proporcionada por la entidad territorial muestra que a Junio de 2011 las siguientes ESEs NO cumplieron con el porcentaje de inversión de recursos financieros a mantenimiento hospitalario: ESE Hospital Local de Cubarral, H.L.de Salud de El Dorado, H.L. de Puerto Rico, H.L. de Puerto López, H.L. de San Carlos de Guaroa y H.L. de Salud de San Martin




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Las siguientes ESEs no reportaron información información alguna: ESE municipal de Granada, H.L. de Salud de Castilla La Nueva y H.L. de Salud de Guamal Hallazgo: La Secretaría Departamental debe reportar información sobre las acciones a seguir en aquellas entidades que no alcanzaron el 5% como valor del indicador inversión en mantenimiento hospitalario, las entidades deben suministrar dicha información a la Secretaría Departamental de Salud del Meta, por cuanto de esta forma se está incumpliendo Decreto 1769 de 1994 y su aclaratorio el Decreto 1617 de 1995 reglamentó el Artículo 189 de la Ley 100 de 1993 sobre el Mantenimiento Hospitalario.

g. Seguimiento del proceso de designación de los gerentes o directores de RED

pública. El 90% de los gerentes que se nombraron en propiedad fueron elegidos mediante concurso público realizado por universidades o centros de consultoría, el 10% restante fue designado por meritocracia, debido a que se agotó el procedimiento del concurso, en todas sus etapas. Cuatro Gerentes están nombrados por encargo.

CUADRO No.37

DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD NOMBRAMIENTO GERENTES HOSPITALES DEL DEPARTAMENTO

NOMBRE DE LA ESE CONCURSO

PUBLICO MERITOCRACIA ENCARGO SIN INFORMACION

ESEs DEPARTAMENTALES

VILLAVICENCIO X

GRANADA X

SOLUCION SALUD

X

ESEs MUNICIPALES

VILLAVICENCIO X

ACASIAS X

CASTILLA LA NUEVA

X

CUBARRAL

X

EL DORADO

X

FUENTEDEORO X

GRANADA MUNICIPAL X

GUAMAL

X

PUERTO LOPEZ X

PUERTO RICO

X

SAN MARTIN X

SAN CARLOS DE GUAROA X


Todos los gerentes de las ESES del Departamento fueron nombrados de acuerdo al Decreto 800 de 2008 y la Ley 1438 de 2011.




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h. Revisor Fiscal de las ESE’s y dictámenes emitidos De acuerdo al Presupuesto de cada una de las ESEs del departamento del Meta solo están obligadas a tener revisor fiscal las siguientes: ESE departamental Villavicencio, ESE departamental Granada, ESE departamental Solución Salud, ESE municipal Villavicencio y ESE municipal Acacias.


VALOR DEL PRESUPUESTO DE LAS ESES DEL DEPARTAMENTO


PRESUPUESTO AÑO 2010

ESEs DEPARTAMENTALES

Villavicencio 100.936.228

Granada 32.390.136

Solución Salud 42.692.986

ESEs MUNICIPALES

Villavicencio 23.380.27

Acacias 9.398.893

Castilla La Nueva 3.721.864

Cubarral 900.541

El Dorado 667.090

Fuentedeoro 1.875.863

Granada Municipal 4.452.692

Guamal 1.759.709

Puerto López 4.153.211

Puerto Rico 2.188.096

San Martín 3.115.818

San Carlos de Guaroa 1.788.155


CUADRO No.39

DEPARTAMENTO DEL META FONDO DE SALUD HOSPITALES OBLIGADOS A TENER REVISOR FISCAL TITULAR Y SUPLENTE

ESE REVISOR FISCAL

SUPLENTE Observaciones

ESE MUNICIPAL ACACIAS X No revisor suplente

ESE DPTAL VILLAVICENCIO X No revisor suplente

ESE DPTAL GRANADA X X

ESE DPTAL SOLUCION SALUD X No revisor suplente


Por lo tanto la información suministrada no evidencia la inscripción de un revisor fiscal suplente en cuatro de los cinco Hospitales para así dar cumplimiento a la Ley 100 de 1993, Circular Conjunta 122 de 2001, de la JCC y SNS y la Circular Externa 034 de 2006 SNS"




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3.1.1.9. Estado de Avance de Informe de Gestión

Existe un informe de gestión el cual sirve como base para el informe de rendición de

cuentas el cual presenta la siguiente información:

a) Situaciones legales b) Mejoramiento del flujo de caja de la red prestadora de servicios de salud, c) Mayor celeridad en el proceso de auditoría de cuentas medicas d) Recobros. e) Planes de mejoramiento, medio físico y medio magnético f) Plan de auditoría del mejoramiento de la Calidad PAMEC institucional g) Programas estudios y proyectos, el estado de cada uno de ellos. vigencias 2008,

2009, 2010 y 2011 h) Infraestructura hospitalaria proyectos desarrollados del 2008 al 2011. i) Análisis de recursos: % de recaudo de los ingresos, % de ejecución de los gastos.

años 2008, 2009 y 2010. j) Elementos devolutivos k) Relación de pagos y excedentes de facturación por servicios prestados del 2008 a

marzo de 2011

Aunque ya existe un informe preliminar de Gestión para entregar el estado de la información, no contiene el suficiente contenido y análisis para poder considerar los aspectos técnicos, contables, financieros, de gestión, manejo del Fondo de Salud, bienes o recursos públicos y los resultados en el cumplimiento del mandato que le ha sido conferido durante su período para el Sistema General de Seguridad Social en Salud, para poder cumplir con la Ley 152 de 1994 Art. 39 # 2, y Ley 951 de 2005. Hallazgo La Entidad debe suministrar informe de gestión y actas de empalme en lo relacionado con el sector Salud con el fin dar cumplimiento a lo estipulado en la Ley 951 de 2005, en lo referente a empalme.




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3.1.1.10. Reportes de información


RELACION DE REPORTES

CIRCULAR ÚNICA DECRETO 1011 DE 2006, CIRCULAR UNICA DE LA SNS ARTICULO 116 DE LA LEY 1437 DE 2011

FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL LEY 962 DE 2005 ARTICULO 31 Y DECRETO 3402 DE 2007

AÑO

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

CIRCULAR ÚNICA

FUT CIRCULAR

ÚNICA FUT

CIRCULAR ÚNICA

FUT CIRCULAR

ÚNICA FUT

2008 X

X X X X X X

2009 X X X X X X X X

2010 X X X X X X X X

2011 X X X X


Conforme la Entidad evidencia, ha cumplido con la normatividad vigente en relación a los Reportes de información de la vigencia 2010. 3.1.2. Hallazgos

La entidad debe explicar por qué lo recaudado por recursos propios presenta variaciones desproporcionadas frente a los demás rubros, pues desciende en 94% en la vigencia 2009 con respecto a la 2008, y para la vigencia 2010 presenta un recaudo equivalente al 179% respecto de la vigencia 2009.

Durante la vigencia 2008 el rubro de Subsidio a la Demanda la Entidad no presentó compromiso alguno, situación que debe ser explicada por la entidad.

La Entidad debe explicar por qué el rubro de “Otros Gastos en Salud”, su valor comprometido no presenta una tendencia similar vigencia tras vigencia, sino que fluctúa desproporcionalmente toda vez que entre los años 2008 – 2009 disminuyó en 41, 2% y entre el año 2009-2010 aumento en un 178.1%.

La Entidad debe argumentar el déficit presupuestal presentado durante la vigencia 2008, ya que comprometió $10.586 millones más de lo recaudado.

La Entidad debe explicar por qué presupuestó 6,66% equivalente a $12.514 millones para el rubro de Subsidio a la demanda durante la vigencia 2008 y no se comprometió, ni se pago valor alguno.

Los valores reportados en el presupuesto como recaudo no son equilibrados con los valores reportados por cada cuenta maestra debidamente presentada, lo que evidencia que la Entidad Territorial no reconoce con exactitud en el presupuesto el ingreso contable por fuente, omitiendo la Ley 715 de 2001 en su capítulo III y la Resolución 3042 capítulo II artículo 4,5 y 6.

Para la vigencia 2009 la entidad deberá explicar la desagregación del uso dado al 4% equivalente a $5.484 millones, que resultó como saldo entre el recaudo y el compromiso.




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La Entidad Territorial debe explicar por qué y cómo programó compromisos superiores al recaudo, en $32.032 millones, presentando un déficit en la vigencia 2010.

Durante la vigencia 2010 los pagos conforme a los compromisos representaron 72,15%, razón por la cual se solicita a la Entidad Territorial explicar la manera como dio cumplimiento al total de los compromisos.

El rubro presupuestal con mayor valor recaudado durante el 2008 fue Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a La Demanda y Población Especial, de ella su principal fuente fue Sistema General de Participaciones y Regalías, encontrando que su compromiso fue superior respecto al recaudo, por lo que la Entidad auditada debe explicar y soportar la diferencia anteriormente detallada, conforme lo estipula la Ley 715 de 2001 en su capítulo III artículo 47.

En general durante la vigencia 2008 la fuente con mayor valor recaudado fue la de Regalías con una participación del 37% y Sistema General de Participaciones con el 28%, sin embargo, la Entidad no aporta la desagregación de cada fuente en el uso, evidenciando que algunos rubros apalancan el compromiso con fuentes que no se ven descritas, es por ello que se solicita a la Entidad su desagregación.

La Fuente que mayor recaudo presentó en la vigencia 2009 fue Regalías con una participación del 48% en la totalidad del recurso para Salud, siendo el mayor ingreso en los rubros Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a La Demanda y Población Especial y Otros Gastos en Salud, por lo que la Entidad debe explicar el compromiso por dicha fuente específicamente a estos dos conceptos donde presenta mayor participación con el fin de discriminar la armonización y desagregación de los recursos por cuanto lo exige la Ley 715 de 2001.

La entidad debe explicar el comportamiento del concepto Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud por cuanto en seis meses se ha incrementado un 134% al pasar de $ 39.039 millones comprometido en la vigencia 2010 a un total de $91.520 millones comprometido, faltando la mitad de la vigencia 2011.

La entidad debe explicar porque a excepción del año 2009, todos los años comprometió más recursos de lo que efectivamente recaudó presentado de esta manera un déficit presupuestal intermitente, aumentando el gasto en salud sin que los ingresos crezcan en igual proporción.

La entidad debe explicar porque existen inconsistencias en las cifras reportadas en medio físico y lo suministrado en medio magnético, omitiendo el Decreto 2649 de 1993, que en su artículo 4 dispone “cualidades de la información contable… La información es confiable cuando es neutral, verificable y en la medida que represente fielmente los hechos económicos”

La Entidad Territorial deberá explicar la desagregación del concepto Subsidio a la Demanda en fuente y uso, durante las vigencias 2008, 2009, 2010 y con corte a 30 de junio de 2011.

No fueron presentadas cuentas por pagar, ni por cobrar del Fondo Departamental de Salud por cuanto la contabilidad del Fondo está incluida en la contabilidad departamental y la Contadora a pesar de no encontrarse en la ciudad, tampoco autorizó a que se revisaran cuentas sin su presencia, la entidad debe presentar las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar discriminadas por vigencia y por concepto.




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La entidad no da cumplimiento a la Resolución 3042 de 2007 capítulo II artículo 4 y 7, por lo que se solicita argumentar dicho incumplimiento.

Las cuentas maestras de prestación de servicios de salud en lo no cubierto con subsidios a la demanda, prestación de servicios de Salud Pública y Otros Gastos en Salud no registran rendimientos financieros para los años 2008 y 2009, situación que debe ser explicada por la entidad, por cuanto incumple la Resolución 3042 de 2007 capítulo I artículo 3 numeral 10.

En referencia a las políticas y medidas adoptadas para el control de los recursos del Régimen Subsidiado la entidad no aportó documentación que soporte el seguimiento realizado a los Municipios, con miras al cumplimiento de la Ley 1122 de 2007 artículo 17 y la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1.

Del total de contratos reportados como liquidados durante la vigencia 2008, las Entidades Territoriales tienen saldos a favor de las EPS del 5% respecto al total contratado, lo cual requiere de una explicación respecto al procedimiento de liquidación, conforme lo establece la Ley 1122 de 2007 artículo 17 y la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1, por parte de la Entidad en el seguimiento y control realizado.

La entidad debe describir de qué manera realizó seguimiento a los Municipios en la vigencia 2008, 2009 y 2010, para el uso de los saldos que por concepto de liquidación de contratos se generó y que debieron ser girados a la cuenta maestra de Régimen Subsidiado por cada EPS-s, conforme se estipula en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.2.

Se solicita a la Entidad explicar si la información aportada respecto a la liquidación de los contratos de Régimen Subsidiado celebrados para las vigencias 2008 y 2009 corresponde a la totalidad, con el fin de aclarar si se dio cumplimiento a lo estipulado en la Ley 1438 de 2011 artículo 31 parágrafo transitorio No.1 y 2

Debido a que el plazo de liquidación de los contratos de Régimen Subsidiado no se había cumplido para efecto de la vigencia 2011 con corte a 30 de junio, la entidad no reporta información.

La Entidad debe explicar el procedimiento dado a los recobros presentados en las vigencias 2009 y 2010 conforme a cada valor reportado por EPSs.

Se solicitó a la Entidad Territorial análisis financieros e indicadores de las entidades que administra, se evidenció que no existe información histórica al respecto.

La información presentada del año 2010, evidencia que las ESEs Departamentales no tienen problemas presupuestales, sin embargo su principal problema es de liquidez teniendo en cuenta que los compromisos se hacen sobre la base de los reconocimientos y estos son mayores que los gastos comprometidos, la entidad debe brindar explicación al respecto.

La entidad debe adjuntar el resultado de las mesas de trabajo realizadas por las EPSs e IPS.

Conforme a la documentación presentada, se evidenció en el comportamiento de la cuentas de gasto en el presupuesto, que se incrementan en un porcentaje mayor a la inflación. Esto muestra que no se ha tenido en cuenta el decreto 26 de enero 28 de




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1998, Ley 87 de 1993, Decretos 1737 y 2209 de 1998 que se refieren específicamente a la racionalización y austeridad del gasto.

La entidad territorial no suministró información de la ESE Villavicencio en la vigencia a 30 de Junio de 2011.

La información proporcionada por la entidad territorial muestra que en el año 2010 las siguientes ESEs: ESE municipal Villavicencio, ESE municipal de Granada, ESE departamental de Villavicencio, H.L. de Salud de Acacias , H.L. de Salud de Castilla La Nueva , ESE Hospital Local de Cubarral, H.L. de Puerto Rico , H.L. de Puerto López , H.L. de San Carlos de Guaroa y H.L. de Salud de San Martin no cumplieron con el porcentaje de recursos financieros invertidos a mantenimiento hospitalario.

El H.L. de Salud de Guamal no reportó información, al momento de la visita. El departamento debe explicar que hizo al respecto de este hecho.

La Secretaría Departamental debe reportar información sobre las acciones a seguir en aquellas entidades que no alcanzaron el 5% como valor del indicador inversión en mantenimiento hospitalario, las entidades deben suministrar dicha información a la Secretaría Departamental de Salud del Meta, por cuanto de esta forma se está incumpliendo Decreto 1769 de 1994 y su aclaratorio el Decreto 1617 de 1995 reglamentó el Artículo 189 de la Ley 100 de 1993 sobre el Mantenimiento Hospitalario.

La Entidad debe suministrar informe de gestión y actas de empalme en lo relacionado con el sector Salud, con el fin dar cumplimiento a lo estipulado en la Ley 951 de 2005, en lo referente a empalme.

3.1.3. Conclusiones

El análisis de auditoría en algunos temas, fue limitado en el alcance, debido a que la entrega de información se hizo de manera parcial. La entidad debe explicar lo referente al Régimen Subsidiado y sus rubros pues no se ven detallados, presentando tendencias desproporcionales y generando desequilibrio en dichas fuentes. 3.1.4. Recomendaciones

Se recomienda a la Secretaría Departamental de Salud crear los mecanismos que permitan la fluidez de la comunicación entre las áreas de presupuesto, contabilidad y tesorería. Se recomienda a la Entidad desagregar y monitorear los rubros para Salud, en el uso, de esta manera la información servirá como base a los procesos internos y a la presentación de informes requeridos por otras entidades. La Entidad debe revisar el proceso de planeación al presupuesto del Fondo hasta lograr mantenerlo en una tendencia equilibrada, y de esa manera evitar un déficit, como el presentado en las vigencias auditadas.




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