7-maandsrapportage 2016


1

Inhoudsopgave

1. Inleiding 2 2. Analyse financieel resultaat tot en met juli 2016 3 2.1 Personele lasten 3 2.2 Flankerend beleid 3 2.3 Overige goederen en diensten 3 2.4 Kapitaallasten 4 2.5 Automatisering 4 2.6 Huisvesting 4 2.7 Onvoorzien 4 2.8 Projectkosten ICT 4 2.9 Projectkosten BAG-WOZ/LV-WOZ 4 2.10 Project opwerken kadastraal 5 2.11 Bijdrage SP71 5 2.12 Bijdragen deelnemers 5 2.13 Invorderingsopbrengsten 5 2.14 Saldo financieringsfunctie 5 3. Algemene ontwikkelingen 6 3.1 Normenkader 6 3.2 Verantwoordelijkheden 6 3.2.1 Bestuur van de BSGR 6 3.2.2 Verantwoordelijkheden deelnemer 6 3.3 Strategie 6 3.4 Management informatie & ISAE 7 3.5 Ontwikkelingen in en effecten van basisregistraties 8 3.6 Personele ontwikkeling 9 3.7 Klachten 12 4. Toelichting per programma 14 Toelichting algemeen 14 Programma 1: Heffen 15 Programma 2: Informatie & Inning 20 Programma 3: Waarderen 26 Programma 4: Directie en bedrijfsvoering 31 Algemene dekkingsmiddelen 32 Bijlage 1: Productierapportages per deelnemer 33 Bijlage 2: Rekening courantposities 51 Bijlage 3: Debiteurensaldo 52 Bijlage 4: Normen en realisatie DVO 53


2

1. Inleiding Voor u ligt de 7-maandsrapportage 2016 met betrekking tot zowel de belastingen als de bedrijfsvoering van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gouwe-Rijnland.

Alhoewel in 2016 geen sprake is van een nadrukkelijke taakstelling blijft kostprijs en kostprijsreductie centraal staan in de bedrijfsvoering van de BSGR. Om adequaat op de kostprijzen te kunnen sturen, is het kostprijscalculatiemodel ontwikkeld. Met betrekking tot dit model is in de AB-vergadering van 26 maart 2015 besloten, dat het model kan worden gebruikt: 1) om inzicht te krijgen in de kostenstructuur en als sturingselement voor de BSGR en 2) als berekeningsmethodiek voor potentiële nieuwe deelnemers. In de AB-vergadering van 16 juni 2016 is besloten dat het kostprijscalculatiemodel als grondslag voor bijdrage van de deelnemers in 2018 zal worden ingevoerd, waarbij voor het begrotingsjaar 2018 een gemitigeerde vorm van de uitkomsten van het model gehanteerd wordt. Met ingang van het begrotingsjaar 2019 zal het zuivere kostprijscalculatiemodel gehanteerd worden voor het bepalen van de deelnemersbijdragen van de deelnemers. Bij het sturen op de kostprijzen speelt mee dat in toenemende mate samenwerkingsverbanden in een concurrerende verhouding tot elkaar komen ingeval een gemeente of waterschap geïnteresseerd is in toetreding en op zoek gaat naar de meest gunstige aanbieding. Daarnaast zijn er eveneens enkele private commerciële organisaties actief op de markt. De prijs is daarbij een zeer doorslaggevend criterium voor de uiteindelijke keuze. Evenals in 2015 is de 7-maandsrapportage bedrijfsvoering en belastingen samengevoegd tot één rapportage die bestaat uit:

een hoofdstuk waarin een analyse op economische kostencategorie wordt gegeven (hoofdstuk 2);

een hoofdstuk waarin een uiteenzetting wordt gegeven van de algemene ontwikkelingen (hoofdstuk 3),

de realisaties versus begroting per programma inclusief de stand van zaken van de heffingen, invorderingen, herwaardering, bezwaarafhandeling, beroepschriften en, kwijtscheldingen (hoofdstuk 4);

bijlagen waarin de productie per deelnemer, het rekening-courantsaldo met de deelnemers, het belastingdebiteurensaldo en de realisatie van de normen vanuit de dienstverleningsovereenkomst (DVO) worden aangegeven.


3

2. Analyse financieel resultaat tot en met juli 2016

Onderstaand geeft inzicht in de realisatie van de eerste zeven maanden van 2016 ten opzichte van de d.d. 24 maart 2016 vastgestelde jaarbegroting 2016 inclusief wijzigingen. De laatste kolom geeft een prognose over het gehele boekjaar 2016. x € 1.000 Begroting 2016 Realisatie t/m % Realisatie Prognose Realisatie incl. % Realisatie

Lasten juli 2016 prognose en prognose

Personeelslasten 6.579 3.505 53% 3.053 6.559 100%

Flankerend beleid 324 175 54% 100 275 85%

Overige goederen en diensten 1.775 1.016 57% 673 1.689 95%

Kapitaallasten 140 62 44% 78 140 100%

Automatisering 1.150 581 51% 569 1.150 100%

Huisvesting 840 449 53% 391 840 100%

Onvoorzien 100 0 0% 100 100 100%

Projectkosten ICT 100 26 26% 74 100 100%

BAG-WOZ/LV-WOZ 136 83 61% 94 177 130%

Project opwerken kadastraal 245 140 57% 105 245 100%

Bijdrage SP71 108 108 100% 0 108 100%

Totaal Lasten 11.497 6.145 53% 5.238 11.383 99%

Bijdragen deelnemers -9.561 -5.577 58% -3.386 -8.963 94%

Invorderingsopbrengsten -1.100 -799 73% -901 -1.700 155%

Saldo financieringsfunctie -23 0 0% -23 -23 100%

Totaal Baten -10.684 -6.376 60% -4.310 -10.686 100%

Onttrekkingen aan het rekeningresultaat -553 -448 81% -105 -553 100%

Dotaties aan bestemmingsreserves 200 200 100% 0 200 100%

Onttrekkingen aan bestemmingsreserves -460 -258 56% -153 -411 89%

Mutaties reserve/resultaat -813 -506 62% -258 -764 94%

Resultaat na bestemming 0 -736 -67 2.1 Personele lasten De totale personeelslasten bedragen over de eerste zeven maanden € 3,5 miljoen, hiervan betreft € 304K inhuur van personeel. De lasten zullen de begroting naar verwachting licht onderschrijden.

2.2 Flankerend beleid Voor het begrotingsjaar 2016 is vanuit de bestemmingsreserve een bedrag van € 324K beschikbaar gesteld. In de eerste zeven maanden is € 175K daadwerkelijk uitbetaald. Naar verwachting zal de uitputting per eindejaar € 275K bedragen.

2.3 Overige goederen en diensten De overige goederen en diensten bestaan uit een variëteit aan posten. Belangrijke categorieën betreffen hierin de kosten verband houdend met drukwerk en verzending (totaal gerealiseerd in de eerste zeven maanden € 498K), externe advieskosten (totaal gerealiseerd in de eerste zeven maanden € 78K), de post proces-, gerechts- en griffiekosten (totaal gerealiseerd in de eerste zeven maanden € 64K), de kosten betreffende de gegevensverwerking (totaal gerealiseerd in de eerste zeven maanden € 179K) en de bankkosten (totaal gerealiseerd in de eerste zeven maanden € 112K). Bij de belangrijke post drukwerk & verzending ligt het grootste deel van de lasten in het eerste halfjaar (de drie grote kohieren). Hierdoor is 81% van het begrote budget reeds in de eerste zeven maanden


4

gebruikt. De verwachting is dat de post overige goederen en diensten onderschreden zal worden, met name voor wat betreft de externe advieskosten, de gegevensleveringen en de proceskosten voor de GH-bezwaren.

2.4 Kapitaallasten De licenties inzake de belastingapplicatie zijn ultimo 2015 voor de eerste negen deelnemers geheel afgeschreven. Voor de nieuwe deelnemer Waddinxveen worden de licentiekosten nog afgeschreven. Verder bedragen de jaarlijkse afschrijvingskosten in 2016 onder meer het meubilair ad € 35K, de in 2015 aangeschafte PC’s ad € 50K en het inbouwpakket.

2.5 Automatisering De post automatisering omvat de lasten die gepaard gaan met het beheer van de software & technische infrastructuur en het daarbij behorende onderhoud. Het grootste deel van deze automatiseringslasten houdt verband met de onderhouden beheercontracten inzake de ICT-infrastructuur en de belastingapplicatie.

2.6 Huisvesting De huisvestinglasten bestaan voornamelijk uit de betaalde huur ad € 144K per kwartaal en de kosten verband houdend met de servicekosten ad € 30K. De afrekening van de servicekosten over het jaar 2015 is nog niet ontvangen.

2.7 Onvoorzien De aanwending van het bedrag onvoorzien is alleen onder voorwaarden toelaatbaar; inzet vindt plaats voor uitgaven die onvoorzien, onuitstelbaar en onvermijdbaar zijn en waarvoor in de begroting geen raming is opgenomen. Indien een dergelijke uitgave een structureel karakter heeft, dan worden de meerjarige consequenties als autonome ontwikkelingen in de volgende begroting verwerkt. Momenteel zijn er geen indicaties voor het aanwenden van de post onvoorzien.

2.8 Projectkosten ICT In de begroting voor 2016 is er een bedrag van € 100K opgenomen ten behoeve van de projecten ICT. Deze projecten hebben tot doel een besparing in fte op te leveren/op te vangen door werkzaamheden te automatiseren. Het totale begrotingsbedrag is inmiddels vastgelegd in een aantal projecten. Hiervan is € 26K inmiddels daadwerkelijk uitgegeven. De projectkosten ICT zijn inmiddels voor 90% bestemd. Naar verwachting zal aan het eind van het jaar het volledige budget aangewend zijn.

2.9 Bestemmingsreserve LV-WOZ Binnen het programma Waarderen is de restant bestemmingsreserve vanuit het rekeningresultaat 2015 opgehoogd naar een bedrag van € 136K. Hiervan is in de eerste zeven maanden € 83K reeds benut. De huidige bestemmingsreserve voor de LV-WOZ blijkt voor de totale uitvoering van het project niet voldoende. In de begrotingswijziging van september 2016 zal het budget voor de LV-WOZ worden opgehoogd naar € 177K..


5

2.10 Project opwerken kadastraal Het restantbudget “project opwerken Kadastraal” binnen het programma Heffen ad € 245K is doorgeschoven naar begrotingsjaar 2016. Hiervan is in de eerste zeven maanden € 140K uitgegeven. Naar het zich laat aanzien zal het project zeker tot 1 oktober, mogelijk nog tot het einde van het jaar, in beslag nemen.

2.11 Bijdrage SP71 Coulance halve is er in 2016 een bedrag ad € 108K uitbetaald aan Servicepunt71 conform het besluit in de vergadering van het algemeen bestuur de dato 3 december 2015.

2.12 Bijdragen deelnemers De bijdragen deelnemers betreffen de bijdragen verkregen uit d.d. 24 maart 2016 vastgestelde begroting. Per 1 januari 2016 is de gemeente Waddinxveen toegetreden tot de Gemeenschappelijke Regeling met een bijdrage van € 375K. Naar aanleiding van de toetreding is de bijdrage van de overige deelnemers met een bedrag ad € 87K verminderd. Daarnaast is, vanwege de hogere raming van de invorderingsopbrengsten met € 350K, de bijdrage van de deelnemers (exclusief Waddinxveen) eveneens verminderd met een bedrag van in totaal € 350K. Tenslotte is de totale bijdrage gestegen met € 5K, doordat enkele deelnemers het pluspakket hebben uitgebreid. Naar verwachting zullen de invorderingsopbrengsten de begroting gedurende het jaar met een bedrag van € 600K overschrijden. De bijdragen van de deelnemers zullen met een overeenkomstig bedrag dalen. Dit bedrag zal conform de verdeelsleutel op de deelnemersbijdrage van het vierde kwartaal in mindering worden gebracht. Daarnaast is de bijdrage van de gemeente Waddinxveen verhoogd met een bedrag van € 2,3K vanwege de maandelijkse oplegging van begraafrechten.

2.13 Invorderingsopbrengsten Tot het moment van invoering van het KPC-model als grondslag tot bekostiging van de BSGR, zullen de invorderingsopbrengsten die de raming in de begroting (voor 2016 ad € 1,1 miljoen) te boven gaan reeds gedurende het begrotingsjaar door middel van begrotingswijziging(en) ten gunste komen van de deelnemers op basis van de bestaande verdeelsleutel onder gelijktijdige verlaging van de deelnemersbijdrage. Over de eerste zeven maanden van 2016 is een werkelijk bedrag aan invorderingsopbrengsten ontvangen van € 943K. Hierop had € 143K betrekking op 2015 en eerder, deze post was in de jaarrekening 2015 gereserveerd. Per saldo is in de eerste zeven maanden van 2016 een bedrag aan invorderingskosten ontvangen van € 799K waar dit in de eerste zeven maanden van 2015 € 815K was. In de begrotingswijziging van september wordt voorgesteld deze post voor het gehele jaar 2016 te wijzigen naar € 1.700K.

2.14 Saldo financieringsfunctie Het saldo financieringsfunctie bestaat onder andere uit de rente op de rekening courantrekeningen en de rente op het geïnvesteerde kapitaal. De rente op het geïnvesteerde kapitaal wordt ultimo 2016 geboekt.


6

3. Algemene ontwikkelingen

3.1 Normenkader In de dienstverleningsovereenkomst (DVO) is overeengekomen dat de BSGR driemaal per jaar (3-maands, 7-maands en jaareinde) een bestuursrapportage opstelt ten behoeve van de interne bedrijfsvoering en de belastingen. De specifieke afspraken tussen deelnemer en BSGR met betrekking tot de uit te voeren werkzaamheden zijn vastgelegd in de DVO en vormen een onderdeel van de 7-maandsrapportage. De aangepaste DVO is met terugwerkende kracht ingevoerd per 1 januari 2016.

3.2 Verantwoordelijkheden

3.2.1 Bestuur van de BSGR

Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de 7-maandsrapportage in overeenstemming met de uitgangspunten zoals opgenomen in de DVO.

3.2.2 Verantwoordelijkheden deelnemer

De 7-maandsrapportage heeft als doel de deelnemers te voorzien van een tussentijdse financiële en kwalitatieve verantwoording. De individuele deelnemers hebben hierbij de volgende verantwoordelijkheden:

Het in samenwerking met de BSGR verzorgen van een analyse (ten opzichte van begroting en realisatie voorgaand jaar) op de cijfermatige verantwoordingen zoals opgenomen in de rapportage;

Het maken van een aansluiting van de cijfermatige verantwoordingen zoals opgenomen in de rapportage met de individuele financiële verantwoordingen;

Indien hiertoe aanleiding is, het verstrekken van additionele informatie ten behoeve van de specificaties zoals opgenomen in de rapportage;

3.3 Strategie Continue aandacht voor kostenreductie blijft noodzakelijk, vooral om interessant te blijven voor mogelijke nieuwe deelnemers, niet alleen voor wat betreft kwaliteit, maar ook en vooral voor wat betreft de kostprijs. Een optimale prijs-kwaliteitverhouding is essentieel in de verdere ontwikkeling van de BSGR. Door de druk van kostprijsreductie en verdergaande ontwikkelingen in de werkzaamheden, waarbij voor de individuele medewerker een verschuiving plaatsvindt van data-entry naar meer inzicht en analytische vaardigheden, is voortzetting van het maken van een kwaliteitsslag met het personeel noodzakelijk. Het in voorgaande jaren ingezette traject naar een meer zakelijke en bedrijfsmatige cultuur blijft dan ook een aandachtspunt. Ook in 2016 zijn, conform de voorgaande jaren, weer financiële middelen beschikbaar gesteld voor een verdergaande automatisering, gericht op een hogere productiviteit.


7

Door middel van flankerend beleid wordt getracht medewerkers, die de hierboven genoemde cultuuromslag niet kunnen of willen maken, te begeleiden naar alternatieven binnen of buiten de BSGR. Tevens wordt ingezet op verdere ontwikkeling van medewerkers middels ontwikkelgesprekken naast de reguliere gesprekscyclus. Voor wat betreft de groeistrategie ziet de BSGR groei van het aantal deelnemers als een instrument om tot vermindering van de kwetsbaarheid, verlaging van de kosten en verbetering van de kwaliteit van de BSGR te komen. Daarnaast hecht de BSGR aan een verantwoorde, beheerste en gecontroleerde aanpak: organische groei. Het belang van de huidige deelnemers staat voorop. Er mag geen sprake zijn van discontinuïteit of afnemende kwaliteit van dienstverlening door (te snelle) groei. Daarbij staat voor de BSGR het behoud van de ISAE-verklaring voorop. Voor de BSGR is daarom een gecontroleerd en beheerst proces van toetreding belangrijk. Nieuwe deelnemers treden ‘schoon door de poort’ toe, wat betekent dat nieuwe deelnemers hun bestanden op orde hebben, er geen achterstanden zijn en de eisen van de Waarderingskamer op terrein van toezicht geabsorbeerd zijn of kunnen worden. Daarbij moet de BSGR een herkenbare eigen organisatie blijven. Vanuit dat perspectief is uitgangspunt dat nieuwe deelnemers toetreden tot de gemeenschappelijke regeling. Verder brengen nieuwe deelnemers het integrale belastingproces onder, niet slechts een deel ervan. De BSGR kiest primair voor groei van het aantal bij het Hoogheemraadschap van Rijnland inliggende gemeenten. Toetreding van een tweede waterschap is ook een mogelijkheid, als dat past binnen de samenwerkingsstrategie van het Hoogheemraadschap in de waterschapssector. De BSGR kiest bij uitbreiding van het aantal taken voor het uitgangspunt ‘schoenmaker blijf bij je leest’. Concreet betekent het dat uitbreiding van het takenpakket alleen mogelijk is met aan belastingtaken gelieerde activiteiten én indien de uitbreiding leidt tot verbetering van doelmatigheid van dienstverlening, vermindering van de kwetsbaarheid, verlaging van de kosten en verbetering van de kwaliteit van de BSGR. De BAG is een aan het BSGR takenpakket gelieerde activiteit. In het tweede kwartaal van 2016 is een businesscase uitgewerkt om te bezien of samenvoeging van BAG en WOZ taken zinvol zou kunnen zijn. Het AB heeft in haar vergadering van 16 juni 2016 besloten om aan de individuele colleges te vragen of zij het wenselijk achten om het beheer van de administraties van de BAG en de WOZ te integreren en zo ja, of zij ten behoeve van hun eigen organisatie daartoe een concreet haalbaarheidsonderzoek zouden willen laten verrichten.

3.4 Management informatie & ISAE In 2013 is binnen de BSGR begonnen met het ontwikkelen van een gestructureerd risicomanagement model te weten de stappen: identificatie, analyse en beoordeling, beheersing van risico’s en structurele inpassing in het beleid. Deze ontwikkeling is in 2013 onder andere vormgegeven in het ISAE project en het project ter verbetering van de managementinformatie. Het controleraamwerk beschrijft het volgende:

De wijze waarop de belangrijkste processen binnen BSGR, gericht op het waarderen, heffen en invorderen van belastingen, zijn ingericht;

Per proces wat de doelstelling is;

Welke risico’s kunnen optreden binnen deze processen;

Welke beheersmaatregelen minimaal moeten zijn ingericht. In dit kader kan gemeld worden dat er in februari 2016 voor het derde achtereenvolgende jaar een goedkeurende ISAE3402 type II verklaring is behaald. Wederom is de in februari 2016 ontvangen


8

verklaring een geheel schone verklaring, dat wil zeggen zonder een enkele beperking. De BSGR is in control en de basis is op orde. Voor het begrotingsjaar 2016 en volgende jaren wordt, ten behoeve van de accountantscontrole van de belastingrapportage, volstaan met het ISAE3402 type II rapport in plaats van zowel de assurance-verklaring als het ISAE3402 type II rapport. Hiertoe is het ISAE3402-raamwerk aangepast, zodat het raamwerk ook maatregelen en controles bevat aan de hand waarvan de accountants van de deelnemers een voldoende grondslag zien om een goedkeurende verklaring bij de jaarrekening van de deelnemer te kunnen verstrekken. Het controleprotocol/normenkader van de accountantscontrole van de jaarrekening 2016 en de ISAE3402 type II rapportage 2016 is in de bestuursvergadering van 16 juni 2016 bekrachtigd. Met betrekking tot de managementinformatie is er een webbased managementinformatiesysteem beschikbaar. Hiermee is de managementinformatie op een gemakkelijke manier beschikbaar voor de gebruikers, zowel intern als extern (de deelnemers). Met behulp van de applicatie heeft de gebruiker diverse actuele informatie ter beschikking via een datawarehouse. In 2016 wordt het managementinformatiesysteem verder aangevuld met door het management van de BSGR gewenste interne managementinformatie mede met het oog op de in de DVO gestelde eisen.

3.5 Ontwikkelingen in en effecten van basisregistraties

De BSGR zal vanaf dit jaar aansluiten op de LV-WOZ. De gemeente Voorschoten is inmiddels als eerste gemeente binnen de BSGR aangesloten op de LV-WOZ. Op 2 augustus 2016 heeft de Waarderingskamer ons geïnformeerd dat de aansluiting van deze gemeente succesvol is verlopen. De overige BSGR-gemeenten volgen dan naar verwachting in de periode tot begin maart 2017. Naast de aansluiting op de LV-WOZ had per 1 januari gestart moeten worden met het verwerken van de leveringen vanuit de Basisregistratie Kadaster. Per deze datum is het Kadaster gestopt met de levering van de massale output (M.O.) en worden mutaties real-time geleverd. De leverancier van de belastingapplicatie was op dat moment nog niet zover met de update van de software dat de leveringen van het kadaster al rechtstreeks verwerkt kunnen worden. Om toch de mutaties te kunnen verwerken die nodig zijn voor de kadastrale volledigheid en de permanente marktanalyse voor de WOZ is een zogenaamde M.O. converter gebouwd, die de leveringen die nu plaatsvinden naar het formaat van de massale output ombouwt, zodat de mutaties vanuit het kadaster toch verwerkt kunnen worden. Vanaf half juni is de BSGR mutaties gaan verwerken via de M.O. converter. Dit betekende een achterstand in de kadastrale verwerking van 5 maanden. Hierdoor kon pas in juni begonnen worden met de verwerking van de Permanente Markt Analyse (PMA), waar deze normalerwijze dan al compleet is afgerond. Dit heeft voor de herwaardering op dit moment een achterstand van circa 6 weken tot gevolg. Vooralsnog is de verwachting dat de aanslagen tijdig kunnen worden verzonden. De derde basisregistratie waar idealiter een connectie mee gemaakt diende te worden in de loop van dit jaar is het NHR. Door capaciteitsproblemen van de softwareleverancier heeft hier een vertraging plaatsgevonden. Nog niet duidelijk is wanneer de aansluiting nu plaats zal vinden.


9

3.6 Personele ontwikkeling Organisatieontwikkeling Vanwege de aansluiting met de gemeente Waddinxveen per 1 januari 2016 is de formele functieformatie per die datum vastgesteld op 87,5 FTE, excl. 0,7 FTE bovenformatief als gevolg van de reorganisatie. Deze formatie is, na goedkeuring door het Dagelijks Bestuur, met 2 FTE uitgebreid tot 89,5 FTE (excl. 0,7 FTE bovenformatief). De uitbreiding hield verband met het aantrekken van een adviseur bedrijfsvoering en een extra applicatiebeheerder. Een gedeelte van de totale functieformatie was over de eerste zeven maanden nog niet definitief ingevuld. Deze formatieve ruimte is voor de reguliere werkzaamheden tijdens piekperioden benut ten behoeve van een grotere flexibele schil. De BSGR heeft in het kader van strategische personeelsplanning in relatie tot de landelijke digitalisering van het belastingdomein een eerste analyse van het huidige medewerkersbestand gemaakt om meer inzicht krijgen in de knelpunten op het gebied van de personele bezetting; het in de toekomst benodigd personeel ten opzichte van het huidige beschikbare personeel. Er wordt invulling gegeven aan een concreet actieplan om de slagkracht van de organisatie te behouden, waarin instrumenten, zoals ontwikkelgesprekken en investeringen in opleiding en training, na de zomer van 2016 ingezet gaan worden om medewerkers te laten aansluiten op de ontwikkelingen in de organisatie en haar externe omgeving. Het bezettingsoverzicht per eind juli 2016 ziet er als volgt uit:

Afdeling Formele formatie

Bezetting (FTE) 31-07-2016

Aantal medewerkers 31-07-2016

Bezetting (FTE) 31-12-2015

Aantal medewerkers 31-12-2015

Heffen 28,3 26,97 30 25,11 28

Informatie & Inning 26,1 25,31 33 24,59 32

Waarderen 27,4 24,42 27 25,42 28

Directie en Bedrijfsvoering

7,7 7,67 8 6,67 7

Totalen 89,5 84,37 98 81,79 95

In de periode 1 januari tot en met 31 juli 2016 zijn er 2 medewerkers uit dienst gegaan; 1 medewerker heeft elders een carrièrestap kunnen maken en met 1 medewerker is een afspraak in het kader van flankerend beleid gemaakt. In de periode 1 januari tot en met 31 juli 2016 zijn er 5 medewerkers in dienst gekomen: 3 medewerkers in verband met de toetreding van Waddinxveen,1 medewerker bij Heffen (applicatiebeheer) en 1 medewerker binnen Bedrijfsvoering. De bezetting bestaat op 31 juli 2016 uit 84,37 FTE (98 medewerkers).


10

De opbouw van de formatie over leeftijdscategorieën laat het volgende beeld zien per 31 juli 2016:

Leeftijdscategorie Aantal medewerkers Percentage

15 tot 25 jaar 0 0

25 tot 35 jaar 14 14,3

35 tot 45 jaar 19 19,4

45 tot 55 jaar 37 37,7

55 tot AOW-leeftijd 28 28,6

Totalen 98 100,0

Uit de leeftijdsopbouw van de medewerkers bij de BSGR blijkt dat meer dan 65% in de leeftijdscategorie 45 jaar en ouder valt. De druk op de kosten en de als gevolg hiervan geringe externe werving (alleen bij specifieke functies waar intern geen kennis en ervaring voor aanwezig is, zal extern worden geworven) zal het personeelsbestand de komende jaren naar verwachting nog verder doen vergrijzen. In combinatie met sterk veranderende functies en functie-eisen legt dit een zware claim op de organisatie. Flankerend beleid In de afgelopen jaren is een deel van de bestemmingsreserves ingezet voor flankerend beleid. Ook voor 2016 is een bedrag van € 324K gereserveerd ten behoeve van het vervolgen van de ingeslagen weg naar een meer zakelijke, resultaatgerichte organisatie, waar de focus ligt op productiviteit (output), flexibiliteit en inzetbaarheid. Een deel van dit bedrag is bestemd voor trajecten die in 2015 zijn gestart en doorlopen gedurende 2016. Voor wat betreft de eerste zeven maanden van 2016 is de feitelijke uitputting op basis van de gedane betalingen €175K. Verzuim Het ziekteverzuim over de eerste zeven maanden van 2016 bedroeg, inclusief langdurig verzuim, 4,67%. Ten opzichte van dezelfde periode in 2015 (3,73%) is dat een stijging, voornamelijk veroorzaakt door langdurig verzuim in verband met ernstige, lichamelijke, niet werkgerelateerde, arbeidsongeschiktheid. Met name in de hogere leeftijdscategorieën 51 – 55, 56 – 60 en 61 – 65 jaar zien we een hoog ziekteverzuimpercentage. In verband met een steeds hoger wordende gemiddelde leeftijd (in 2016: 48 jaar) zal nagedacht moeten gaan worden over additionele personeelsinstrumenten om ook onze oudere medewerkers inzetbaar te houden in een sterk veranderende omgeving. Vergeleken met de sector Openbaar Bestuur en Overheidsdiensten (CBS) zijn de verzuimcijfers van de BSGR lager dan het gemiddelde. De meldingsfrequentie over de periode januari tot en met juli 2016 is iets lager dan over dezelfde periode vorig jaar.


11

Onderstaand een overzicht van het ziekteverzuim per leeftijdscategorie in de eerste zeven maanden van 2016:

Leeftijd Aantal medewerkers Meldingen Meldingsfrequentie Ziekteverzuim%

21 - 25 jaar 0 0 0 0

26 - 30 jaar 7 4 1,13 1,53

31 - 35 jaar 9 8 1,59 1,98

36 - 40 jaar 7 4 1,05 0,95

41 - 45 jaar 15 12 1,83 2,17

46 - 50 jaar 17 10 1,17 0,93

51 - 55 jaar 21 15 1,34 6,17

56 - 60 jaar 15 9 1,02 8,53

61 - 65 jaar 7 10 2,66 16,44

> 65 jaar 0 0 0 0

Totaal 98 72 1,41 4,67

Per afdeling is het ziekteverzuim gedurende de eerste zeven maanden van 2016 als hieronder weergegeven:

Afdeling

Ziekteverzuim% 1-1-2016 t/m 31-07-2016

Meldingsfrequentie 1-1-2016 t/m 31-07-2016

Ziekteverzuim% 1-1-2015 t/m 31-07-2015

Meldingsfrequentie 1-1-2015 t/m 31-07-2015

Heffen 5,49 2.05 2,90 1,63

Informatie & Inning 6,53 1,41 0,00 0,00

Invorderen * 0,00 0,00 2,95 1,76

Waarderen 3,09 1,04 3,87 1,48

Bezwaar en Beroep ** 0,00 0,00 5,81 1,28

Front Office * 0,00 0.,00 5,90 1,71

Directie & Bedrijfsvoering 0,34 0,25 0,35 0,52

Totalen 4,67 1,41 3,73 1,48

*samengevoegd tot Informatie & Inning **opgeheven; medewerkers zijn geplaatst op de afdelingen Heffen, Informatie & Inning en Waarderen Arbeidsvoorwaarden, wetgeving, HR-systeem De medewerkers van BSGR vallen onder de CAR UWO, de Personeelsregelingen BSGR en het Sociaal statuut BSGR. Per 1 januari 2016 zijn de maandsalarissen als gevolg van gevoerde cao-onderhandelingen, verhoogd met 3%. De verwerking van deze verhoging heeft plaatsgevonden in de maand mei, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2016. Tevens is per 1 januari 2016 de Toelage OvergangsRecht (TOR) ingevoerd als gevolg van de wijzigingen in het beloningshoofdstuk van de CAR UWO. Deze toelage is uitsluitend van toepassing voor medewerkers die op 31 december 2015 in dienst waren. De huidige leverancier van de programmatuur voor personeels- en salarisadministratie heeft aangegeven dat de applicatie vanaf 1-1-2017 niet langer onderhouden zal worden. Dit heeft in


12

combinatie met het feit dat voor de afdeling P&O een HR-systeem, waarin personeels- en salarisgegevens geregistreerd, geraadpleegd en gerapporteerd kunnen worden fundamenteel is, geleid tot een onderhandse aanbesteding. Door drie partijen is aan de hand van een programma van eisen een offerte uitgebracht, een demo gegeven en zijn referenties verstrekt. Na goedkeuring van het Dagelijks Bestuur zal de nieuwe applicatie per 1 januari 2017 operationeel moeten zijn.

3.7 Klachten Op basis van de Klachtenregeling BSGR is er sprake van een klacht indien men vindt dat men door één van de medewerkers van de BSGR verkeerd behandeld is, of als men foutief geïnformeerd is vanuit de BSGR. Klachten kunnen op verschillende wijzen naar de BSGR worden geuit:

telefonisch,

schriftelijk, middels een fysieke brief, mail of door middel van het invullen van het klachtenformulier op de website van de BSGR.

Daarnaast kunnen klachten ook via de afzonderlijke deelnemers bij de BSGR aanhangig worden gemaakt. In praktijk blijkt dat de klachten voor het overgrote deel via het digitale klachtenformulier op de website worden ingediend. Het merendeel van de reacties die via het klachtenformulier worden ingediend is geen klacht, maar betreft een bezwaarschrift of vraag met betrekking tot een aanslag of de invordering daarvan. In de eerste zeven maanden zijn er 189 reacties ontvangen; daarvan kunnen er 47 als “klacht” worden gekwalificeerd. Van deze 47 klachten zijn er 26 ingediend in het eerste kwartaal van 2016, en 21 in de vier maanden daarna. In de afgelopen periode zijn bij de BSGR onder andere klachten ontvangen met betrekking tot de communicatie, het niet verwerken van doorgegeven mutaties, foutieve koppeling van gegevens aan personen en het ten onrechte afschrijven van gelden door middel van automatische incasso. De klachten over de communicatie hadden met name betrekking op de telefonische bereikbaarheid.


13

Meer dan de helft van de klachten die als terecht/mogelijk terecht zijn benoemd hebben betrekking op de bereikbaarheid van de BSGR en houden verband met de nieuwe telefooncentrale en de inrichting van het keuzemenu. Daarnaast betreft het zaken als het niet verwerken van doorgegeven mutaties, foutieve koppeling van gegevens aan personen, het niet op juiste wijze te woord zijn gestaan of onvolledig te zijn geïnformeerd. Externe klachtafhandeling Indien men het niet eens is met de wijze waarop een klacht is afgedaan door de BSGR, dan kan men zich wenden tot de Nationale ombudsman. In de periode tot 1 augustus is er van de Nationale ombudsman één reactie ontvangen met betrekking tot een klacht over de BSGR. Dit was overigens geen klacht in de zin zoals gedefinieerd in de Klachtenregeling van de BSGR. De betreffende persoon kon zich niet vinden in het onderscheid in betalingstermijnen dat werd gemaakt tussen de invordering middels automatische incasso en het zelf overmaken van de verschuldigde belastinggelden. Na overleg met de ombudsman en het aanleveren van daarvoor benodigde informatie is deze zaak door de ombudsman opgepakt en afgedaan. Daarnaast zijn er via de Nationale ombudsman nog twee andere zaken aanhangig gemaakt. Deze hadden betrekking op kwijtscheldingsverzoeken die ook na beroep door de BSGR zijn afgewezen. Eén casus is in overleg met de Nationale ombudsman afgerond, in lijn met het eerder door de BSGR genomen besluit. De andere casus is pas zeer recent door de Nationale ombudsman bij de BSGR aangekaart.


14

4. Toelichting per programma Toelichting algemeen Programmaplan In de begroting zijn de werkzaamheden van de Belastingsamenwerking vooralsnog verdeeld over vier programma’s. Dit zijn:

programma 1 – heffen

programma 2 – informatie & inning

programma 3 – waarderen

programma 4 – directie en bedrijfsvoering Daarnaast wordt er aandacht besteed aan de algemene dekkingsmiddelen. Begrotingswijzigingen 2016 Op 24 maart 2016 is het voorstel begrotingswijzigingen maart 2016 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. De redenen voor het voorstel begrotingswijzigingen kwamen voort uit de volgende elementen:

Het verhogen van de invorderingsopbrengsten van € 750K naar € 1.100K conform het besluit van het algemeen bestuur de dato 3 december 2015 en het als gevolg hiervan verlagen van de deelnemersbijdrage met eenzelfde bedrag;

Het als gevolg van de toetreding van de gemeente Waddinxveen verhogen van de deelnemersbijdrage met € 375K waarvan € 87K in mindering wordt gebracht op de bijdragen van de andere deelnemers;

Een verhoging van de personeelslasten als gevolg van de cao-verhoging en de extra capaciteit als gevolg van de toetreding van de gemeente Waddinxveen tot de Gemeenschappelijke Regeling. Daarnaast wordt voorzien in twee additionele formatieplaatsen: één ten behoeve van applicatiebeheer gezien de digitaliseringsslagen die gemaakt moeten worden en één ten behoeve van bedrijfsvoering ten gevolge van de extra taken die hier de laatste jaren zijn bijgekomen en ten behoeve van een beperking van de huidige kwetsbaarheid op de financiële administratie. Tevens wordt er rekening gehouden met een flexibele schil voor het opvangen van piekperioden;

Het verhogen van het restant van de jaarschijf 2016 van de reserve flankerend beleid ad € 224K met € 100K vanuit het resultaat 2015 naar € 324K aangezien voorzien wordt dat het restant van de jaarschijf voor het begrotingsjaar 2016 niet voldoende zal zijn;

Het verlagen van de kapitaallasten met € 140K doordat met name de investeringskosten van de belastingapplicatie voor de eerste negen deelnemers en de digitale balie volledig afgeschreven zijn;

Het verhogen van de huisvestingslasten op basis van de realisatie 2015 en de verwachte ontwikkelingen in 2016;

Het doorschuiven van het restant budget “project opwerken Kadastraal” binnen het programma Heffen ad € 245K ten behoeve van met name de niet-deelnemende gemeenten, zoals besloten in de vergadering van 17 september 2015;

Het verhogen van het restant van de bestemmingsreserve WOZ-BAG en LV-WOZ ad € 36K met € 100K vanuit het resultaat 2015 naar € 136K aangezien de daadwerkelijke aansluiting op de LV-WOZ in 2016 nog additionele kosten met zich meebrengt;

Het coulance halve uitbetalen van een bedrag ad € 108K aan Servicepunt71 conform het besluit in de vergadering van het algemeen bestuur de dato 3 december 2015.


15

Programma 1: Heffen

Onderwerp

Het programma Heffen omvat het tijdig, correct en volledig opleggen van zowel subject- als objectgebonden aanslagen waterschapslasten en gemeentelijke heffingen. Dit is inclusief de vergaring en verwerking van de daartoe benodigde gegevens vanuit interne en externe bronnen (onder andere Basisregistraties en de door de gemeenten en het waterschap aan te leveren belastinggrondslagen). Applicatiebeheer vormt ook een onderdeel van de afdeling. Applicatiebeheer ondersteunt de organisatie op het gebied van regulier beheer, productie en projecten. Daarnaast omvat het programma de activiteiten met betrekking tot het behandelen en afdoen van bezwaren tegen plicht en maatstaf. Tevens worden ingebrekestellingen wegens het uitblijven van een uitspraak binnen de wettelijke beslistermijn met betrekking tot deze bezwaren binnen het programma Heffen opgepakt. Activiteiten tot en met juli 2016 In de eerste zeven maanden van 2016 zijn de inspanningen erop gericht geweest de kohieren kwalitatief en kwantitatief goed op te leggen. Door aan de voorkant controlemaatregelen in te richten zijn veel potentieel foute aanslagen voorkomen. De totale bruto oplegging in de eerste zeven maanden van 2016 is € 406,5 miljoen ten opzichte van € 375 miljoen in de eerste zeven maanden van 2015. Het verschil wordt met name veroorzaakt door de toetreding van de gemeente Waddinxveen tot de gemeenschappelijke regeling (€ 12,7 miljoen) en door tariefstijgingen. De reguliere aanslagen precario exclusief kabels en leidingen zijn niet conform de planning opgelegd. De oorzaak hiervoor is de onvoldoende kwaliteit van de gegevenslevering voor de precario Leiden 2014. Deze bevat nog veel fouten en onduidelijkheden. Hierdoor heeft de aanslagoplegging pas in juni plaatsgevonden. Ook heeft dit invloed gehad op de kohieren precario voor de andere gemeenten. Ook deze zijn daardoor pas in juni op aanslag gegaan. Naast deze reguliere kohieroplegging hebben in de eerste zeven maanden van 2016 de volgende ontwikkelingen plaatsgevonden: De aangiftes voor de precario kabels en leidingen (exclusief Leiden) zijn aan het begin van het

jaar al verzonden, wat een tijdwinst van enkele maanden betekende. Voor Leiden loopt er nog een procedure met Liander;

Voor het eerst zijn in mei de aanslagen voor de reclamebelastingen Voorschoten en de Ondernemersheffing Wassenaar opgelegd door de BSGR;

Door het werken met de nieuwe telefooncentrale komen meer telefoontjes direct bij de afdeling Heffen binnen. Ook de ‘simpelere’ telefoontjes die voorheen door de afdeling Informatie en Inning werden afgevangen. Dit betekent een verschuiving van deze werkzaamheden. In verhouding met vorig jaar is sprake van een forse stijging van telefoontjes bij Heffen;

Het proces ‘beëindigde en nieuwe bedrijven’ is nog verder aangescherpt. Hierdoor worden minder fouten vanuit het Nieuw Handelsregister (NHR) verwerkt in de belastingadministratie. Wel levert het meer werk op, omdat alle vermeende fouten terug gemeld moeten worden aan de Kamer van Koophandel;

Pas halverwege juni is begonnen met de verwerking van de reguliere kadastrale leveringen. Dit vanwege het feit dat het kadaster is overgestapt van het leveren van de Massale Output op de


16

BRK-levering en het belastingpakket hier nog niet klaar voor was. Hierdoor heeft ook de Permanente Markt Analyse (PMA) en het taxeren bij de afdeling WOZ vertraging opgelopen. Naar het zich laat aanzien kan de opgelopen achterstand volledig weg gewerkt worden;

Door het invoeren van meer en zwaardere controles gaan steeds meer aanslagen kwalitatief goed op aanslag. Dat het aantal bezwaren niet verder daalt komt feitelijk voort uit de kwaliteit van de diverse basisregistraties. Het feit dat de diverse registraties andere uitgangspunten hebben, leidt tot foutieve aanslagen. Denk hierbij aan de BAG: één huisnummer kan bijvoorbeeld vier appartementen bevatten voor de WOZ. De BAG zegt één object, de WOZ zegt vier objecten;

Het niet (verder) harmoniseren van de belastingverordeningen legt veel druk op de medewerkers van de afdeling. Door de vele uitzonderingen onderling kunnen processen niet éénduidig uitgevoerd worden. Dit veroorzaakt een hogere kans op fouten en langere doorlooptijden dan gewenst;

De invoering en het beheer van de diverse basisregistraties betekent extra werk voor 1 FTE. Dit is ook de reden dat per 1 augustus een zevende applicatiebeheerder aan de slag is gegaan;

Het cluster Kadaster, dat zorg draagt voor het verwerken van kadastrale mutaties en het inlezen en verwerken van de stuf WOZ bestanden van een groot aantal gemeenten, heeft naast het reguliere werk de nodige input geleverd om te komen tot een optimalisering van een aantal kwaliteitscontroles waarmee volledigheid van bestanden beter gewaarborgd kan worden;

Er is veel tijd besteed om de uitval vanuit de BRP in kaart te brengen. Hierdoor is het mutatieproces verbeterd en is meer inzichtelijk gemaakt wat de knelpunten zijn. Dit biedt handvatten om de uitval te verminderen en uiteindelijk de kwaliteit van de vestiging– en vertrekmutaties BRP te verhogen. Het gevolg hiervan is naar verwachting uiteindelijk minder klantencontacten en bezwaarschriften;

De actie aanslagoplegging 2013 (het kijken naar exact drie jaar voor de tijdvakbelastingen in plaats van de peildatum 1 januari) voor alle deelnemers in 2016 heeft heel veel tijd gekost en naar verhouding weinig opgeleverd. De intensieve controles zijn zeer tijdrovend. Overigens werd deze aanpak door geen van de deelnemers vóór toetreding gehanteerd;

Naar aanleiding van de bespreking met de deelnemers over de toeristenbelasting voor de AirBnB objecten zijn de eerste acties ondernomen om deze objecten in de heffing te betrekken.

Applicatiebeheer is na de overgang naar een andere hostingpartij, te weten SMC van Centric, met name bezig geweest met het creëren van een stabiele omgeving. In deze omgeving moeten ongeveer 80 applicaties kunnen draaien. Ook ondersteunt zij de afdelingen bij het optimaliseren van processen rond de gegevensverwerkingen. Daarnaast is aandacht geschonken / ondersteuning geboden aan: Opwerkacties ten behoeve van de implementatie van de gemeente Waddinxveen; Implementatie van de Huurdersbeschikking: vanaf 1-1-2016 moet deze aan alle zelfstandige

huurders van woonruimte verstrekt worden; Afronding realisatie van de BAG-WOZ koppeling voor de deelnemende gemeenten. Deze

koppeling is onder andere nodig voor de landelijke voorziening WOZ (LV WOZ); Implementatie van de nieuwe leveringen van de BRK. Er is een workaround, de zogenaamde MO-

convertor, beschikbaar gesteld om de berichten vanuit het kadaster te kunnen verwerken. Dit heeft nogal wat voeten in de aarde gehad door onduidelijkheden in de leveringen vanuit de BRK;

Implementatie van een volledig nieuwe set van standaardberichten van basis- en kerngegevens (StufBG 3.10). Deze vorm van berichtuitwisseling maakt het mogelijk gegevens uit te wisselen met de diverse basisregistraties en raakt een aantal elementaire processen binnen de BSGR.

Implementatie van Digikoppeling en voorbereiding aansluiting van de deelnemende gemeenten op de LV WOZ.


17

Project Kadastrale volledigheid Inmiddels zijn alle “eigen” gemeenten volledig kadastraal opgewerkt. Hierdoor voldoen ze ruimschoots aan de eisen die door de Waarderingskamer aan de kadastrale bestanden worden gesteld. Na de deelnemende gemeenten is een start gemaakt met de niet-deelnemende gemeenten. Dit is een lastiger proces, omdat vermeende fouten terug gemeld moeten worden aan de betreffende gemeenten. Op de mate waarin gemeenten deze meldingen oppakken en de juiste gegevens terug leveren kan weinig invloed worden uitgeoefend. Naar het zich laat aanzien zal het project zeker tot 1 oktober, mogelijk nog tot het einde van het jaar, in beslag nemen. Project aanschrijving leegstand Door uitval in de verwerking tussen BRP en het belastingsysteem ontstaat ten onrechte leegstand. Door dit proces te monitoren en gericht acties te nemen op die gevallen waarvan onderkend wordt dat de verwerking niet goed verloopt, is (veel) onterechte leegstand voorkomen. In die gevallen waar langer dan zes maanden leegstand wordt aangetroffen wordt nu in een regulier proces de huiseigenaar aangeschreven en indien nodig in de heffing betrokken. Project Waterbank Ook in de verwerking van de gegevens van de waterbedrijven zijn fouten geconstateerd. Door de mutatiestroom te analyseren zijn nu alle potentiële foute verwerkingen uitgesloten van automatische verwerking. Dit leidt, jammer genoeg, wel tot handmatige verwerking wat nu nog tijdrovend is. Resultaat is wel dat er veel minder foute aanslagen de deur uit gaan. In projectvorm wordt nu onderzocht welke uitgevallen mutaties alsnog geautomatiseerd opgewerkt kunnen worden. StufBG 3.10 De ingebruikname van de berichtenuitwisseling met StufBG 3.10. Dit is het nieuwe standaard uitwisselingsformaat tussen overheidsadministraties landelijk, wat heeft geleid tot een minder stabiel systeem. Uiteraard heeft dit een effect op de inzetbaarheid van de medewerkers. Doordat het systeem niet (goed) werkt, kan de normale productie niet gehaald worden en lopen werkvoorraden op. Uitgebreid onderzoek naar de oorzaak van de verstoringen heeft tot nu toe niet het gewenste resultaat gehad. Enige verbeteringen zijn wel aangebracht, maar nog steeds is de performance nog niet op het gewenste niveau.


18

De afhandeling van de bezwaar- en beroepschriften treft u in onderstaand overzicht aan:

OMSCHRIJVING INDICATORBodegraven-

ReeuwijkGouda Katwijk Leiden Oegstgeest Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude Rijnland Totaal

Bezwaar tegen de WOZ-waarde Openstaand 31-12 12 11 7 17 2 3 3 1 32 88

Rijnland WSHE Ingediend 279 375 281 489 137 217 97 282 60 1.826 4.043

Afgehandeld 216 248 222 427 110 170 69 224 41 1.504 3.231

Openstaand 31-7 75 138 66 79 29 50 28 61 20 354 900

Bezwaar tegen maatstaf Openstaand 31-12 3 0 0 7 3 1 0 0 43 57

Ingediend 83 56 33 174 26 27 12 75 7 790 1.283

Afgehandeld 54 41 23 133 22 26 8 53 4 675 1.039

Openstaand 31-7 32 15 10 48 7 2 4 22 3 158 301

Bezwaar tegen plicht Openstaand 31-12 12 36 18 35 1 9 12 3 176 302

Ingediend 185 271 179 475 57 87 92 154 35 2.292 3.827

Afgehandeld 108 184 133 329 40 63 56 82 26 1.911 2.932

Openstaand 31-7 89 123 64 181 18 33 36 84 12 557 1.197

Bezwaar parkeerbelasting Openstaand 31-12 118 22 140

Ingediend 927 123 1.050

Afgehandeld 916 125 1.041

Openstaand 31-7 129 20 149

Aantallen GH bezwaren 2016

Hierbij zij vermeld dat dit overzicht uit het managementinformatiesysteem uManage is gedestilleerd. Hierdoor ontstaan er verschillen tussen de beginstand 2016 en de eindstand 2015. Uitgangspunt bij uManage zijn de bezwaarschriften terwijl het uitgangspunt tot en met 2015 de bezwaarde regels betrof. Daarnaast kunnen er altijd verschillen optreden als gevolg van correcties op ingeboekte poststukken. Ten opzichte van vorig jaar is er nauwelijks verschil in het aantal ingeboekte bezwaren. Het aantal openstaande bezwaren over oudere jaren is wel flink afgenomen. Deze afname van oudere openstaande bezwaren komt door het strakker sturen op het afdoen hiervan. Een forse toename is zichtbaar in het aandeel van de bezwaren tegen de parkeerbelasting. Deze stijging komt geheel voor rekening van Gouda.

Begroting versus realisatie tot en met juli 2016

x € 1.000 Begroting 2016 Realisatie t/m % Realisatie Prognose Realisatie incl. % Realisatie


Personeelslasten 2.033 1.066 52% 987 2.053 101%

Overige goederen en diensten 270 181 67% 53 234 87%

Projectkosten ICT 100 26 26% 74 100 100%

Project opwerken kadastraal 245 140 57% 105 245 100%

Totaal Lasten 2.648 1.413 53% 1.219 2.632 99%

Onttrekkingen aan rekeningresultaat -245 -140 57% -105 -245 100%


Resultaat na bestemming 2.403 1.273 2.387 De kosten van het programma Heffen bestaan voornamelijk uit de personele lasten. De verwachting is dat deze uiteindelijk iets boven de begroting uit gaan komen. De overige goederen en diensten houden verband met lasten inzake gegevensleveringen van derden (KvK, GBA, kadaster etc.). Vanaf 1 augustus 2015 behoort ook het deel van de proces-, griffie- en


19

gerechtskosten wat betrekking heeft op bezwaren tegen maatstaf en plicht tot de overige goederen en diensten van de afdeling Heffen. Naar verwachting zal het budget onderschreden worden. De projectkosten ICT zijn inmiddels voor 90% bestemd. De prognose is dat aan het eind van het jaar het volledige budget aangewend zal zijn. Het project opwerken kadastraal zal nog mogelijk tot het eind van het jaar in beslag nemen, waarbij het volledige budget benodigd zal zijn.


20

Programma 2: Informatie & Inning

Onderwerp Dit programma omvat het gehele proces van doelgerichte acties om de opgelegde aanslagen in te vorderen: binnengekomen belastinggelden worden ingeboekt, in voorkomende gevallen wordt automatisch dan wel na beoordeling kwijtschelding verleend en zo nodig worden belastingplichtigen gemaand tot betalen. De aanmaningen kunnen uitmonden in een traject van dwanginvordering. De BSGR verzorgt het gehele invorderingsproces, inclusief de dwanginvordering, grotendeels zelf. Daarnaast bevat dit programma de klantencontacten in de vorm van correspondentie en balie- en receptiewerkzaamheden. Voor wat betreft de telefoonbeantwoording is er sprake van een keuzemenu waarbij de specialistische vragen direct bij de backoffices terecht komen. De afdeling blijft verantwoordelijk voor de algemene vragen. Tenslotte omvat het programma de behandeling en afdoening van bezwaar- en beroepschriften inzake respectievelijk invorderingskosten en kwijtscheldingen. Activiteiten tot en met juli 2016 Aantal verzoekschriften per maand:

Bovenstaand overzicht presenteert de kwijtscheldingsverzoeken per maand. De totale populatie van kwijtscheldingen betreft zowel de handmatige als de automatisch verwerkte kwijtscheldingsverzoeken. De afgewezen en toegewezen verzoeken bevatten de werkelijk afgehandelde verzoeken in de betreffende maand, inclusief eventuele verzoeken die betrekking hebben op oudere jaren. Deze verzoeken kunnen op meerdere aanslagregels betrekking hebben. In de 3-maandsrapportage is reeds aangegeven dat bij de afhandeling van de kwijtscheldingsverzoeken wederom op grote schaal gebruik is gemaakt van het Inlichtingenbureau. Sinds dit jaar is het mogelijk maandelijks bestanden aan te bieden bij het Inlichtingenbureau om te toetsen of men in aanmerking komt voor kwijtschelding. In de eerste zeven maanden van 2016 is 51%


21

van de kwijtscheldingsverzoeken automatisch toegekend via het Inlichtingenbureau. Het percentage is nog niet gestegen omdat er veel eerste verzoeken zijn binnen gekomen. Er kan pas getoetst worden bij het Inlichtingenbureau nadat er een eerste verzoek is afgehandeld. Op dit verzoek kan de burger aangeven of de BSGR de gegevens mag toetsen bij het Inlichtingenbureau. Ook toetst het Inlichtingenbureau op meer gronden dan voorheen, waardoor er meer verzoeken worden afgewezen. Burgers waarvan de verzoeken afgewezen zijn, hebben nog wel de mogelijkheid om een “papieren” verzoek in te dienen. Zij worden bij het Inlichtingenbureau vaak afgewezen op spaarsaldo of vermogen omdat het Inlichtingenbureau veelal over cijfers van een jaar vóór de huidige situatie beschikt. Via de website zijn er ruim 7.000 digitale kwijtscheldingsformulieren ingevuld. Dit is een stijging van 25% ten opzichte van vorig jaar. Een nadeel is, dat burgers soms niet goed begrijpen wat ze moeten invullen. De afhandeling gaat wel veel vlotter dan bij een papieren verzoek. Van de behandelde (zowel automatisch alsook handmatig) kwijtscheldingsverzoeken in de eerste zeven maanden van 2016 is 75% binnen de termijn van 6 weken afgehandeld, 11% van de betreffende verzoeken is binnen de termijn van 6 tot 12 weken afgehandeld en 12% heeft een doorloop gekend van 12 weken of langer. Voor de overige 2% is nog geen behandeltermijn te melden, aangezien het verzoek op 31 juli 2016 nog niet volledig was voor wat betreft de opgevraagde informatie. De doorlooptijd is verbeterd ten opzichte van vorig jaar omdat er eerder gebruik is gemaakt van externe inhuur. Van de in deze periode van 2016 ontvangen verzoeken is ongeveer 11% een eerste kwijtscheldingsverzoek. Dit is nagenoeg gelijk aan dezelfde periode van 2015. Het totale toegekende bedrag aan kwijtscheldingen in de eerste zeven maanden van 2016 bedraagt € 9,4 miljoen en is daarmee hoger ten opzichte van dezelfde periode in 2015 (8,9 miljoen). Deze stijging wordt veroorzaakt door de toetreding van Waddinxveen en doordat er in verhouding tot vorig jaar nu meer verzoeken om kwijtschelding zijn afgehandeld en toegewezen. In onderstaand overzicht is de verhouding tussen afgewezen en toegewezen verzoeken te zien. In de eerste zeven maanden van 2016 werden er van het totaal, 78% verzoeken toegewezen en 19% afgewezen, terwijl dit in 2015 82% tegen 11% was. De overige verzoeken zijn op dit moment nog in behandeling.

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

40000

45000

50000

Totaal Toegewezen Afgewezen

Kwijtscheldingsverzoeken op regelniveau

2015

2016


22

Door de complexe wetgeving rond het afhandelen van kwijtscheldingsverzoeken is het proces ingewikkeld en moeilijk in zijn geheel te digitaliseren. Daardoor blijft het een tijdrovende en kostbare activiteit. Het aantal beroepschriften naar aanleiding van afgewezen verzoeken om kwijtschelding is gestegen ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar. In de eerste zeven maanden van 2016 werden 1.285 beroepschriften ingediend, terwijl dit er in 2015 over dezelfde periode 1.041 waren. Dit is een stijging van 23%. Deze stijging wordt veroorzaakt door het hogere aantal digitale verzoeken, waarbij niet altijd de juiste gegevens worden ingevuld door de burger en doordat er meer verzoeken afgewezen worden dan voorgaand jaar. Ondanks een vereenvoudiging in de aanvraagprocedure komen nog veel burgers naar de BSGR om hulp bij het invullen van de formulieren. Dit is met name te wijten aan het sluiten van de hulpverlening die eerder nog door de gemeenten werd geboden in de vorm van bijvoorbeeld de raad en daadwinkels. Dit kost de BSGR heel veel tijd. In de eerste zeven maanden van 2016 werd er 600 keer om hulp gevraagd bij het invullen van de formulieren. Voorkomende problemen zijn dat burgers de Nederlandse taal niet machtig zijn of moeite hebben om de wettelijke regels en/of het formulier te begrijpen. Inmiddels is er contact met wijkteams en formulierenbrigades die in een aantal gemeenten ondersteuning kunnen gaan bieden. Onderstaand een overzicht van de kwijtscheldingsverzoeken op regelniveau over de eerste zeven maanden van 2016:

openstaand

per

ultimo 2015

ontvangen in

boekjaar 2016

Handmatig

afgewezen in

boekjaar 2016

Handmatig

toegewezen in

boekjaar 2016

Automatisch

toegewezen in

2016 via IB

Openstaand

per 31 juli

2016

Bodegraven-reeuwijk 15 444 97 110 216 36

Gouda 65 3.366 642 1.023 1.588 178

HHR van Rijnland 458 32.712 6.137 9.069 16.562 1.402

Katwijk 20 1.159 206 343 578 52

Leiden 113 5.976 1.221 1.705 2.834 329

Oegstgeest 9 392 68 133 172 28

Voorschoten 15 593 133 176 261 38

Wassenaar 14 662 106 175 354 41

Zoeterwoude 2 133 14 88 27 6

Waddinxveen 0 445 89 95 239 22

Totaal 711 45.882 8.713 12.917 22.831 2.132 Een verschil tussen de beginstand 2016 en de eindstand 2015 (eindejaarsrapportage Belastingen) kan zijn veroorzaakt doordat verzoeken wel waren ingeboekt maar nog niet op regel niveau. Telefonie In samenspraak met alle afdelingen is een keuzemenu samengesteld, waarbij het doel is de burger zo snel als mogelijk met de juiste afdeling en/of met de juiste persoon door te verbinden. Daarmee is het tevens de bedoeling de telefoondruk op de piekmomenten enigszins te verdelen. Dit is deels gelukt, met name door het selfservicemenu in de centrale, waarbij er door de burger door middel van het intoetsen van het aanslagnummer zelf zaken geregeld kunnen worden zoals het aanvragen van een kwijtscheldingsformulier of het aanvragen van automatische incasso.


23

Er zijn in het selfservicemenu 2.772 kwijtscheldingsformulieren aangevraagd en er is 2.583 keer een machtiging afgegeven om de belastingbedragen automatisch te incasseren. Deze verzoeken worden verwerkt zonder dat er een medewerker aan te pas komt. Daarnaast zijn er in totaal 74.624 gesprekken in de eerste zeven maanden door medewerkers van de BSGR afgehandeld. Dit is exclusief de gesprekken die in het selfservicemenu zijn afgehandeld. Ondanks het keuze- en het selfservicemenu blijft de telefoondruk toch bestaan bij de afdeling I&I omdat de meeste telefoongesprekken gaan over kwijtschelding en/of betalingen. Het keuzemenu is inmiddels drastisch ingekort. Toch geven burgers aan dat ze het keuzemenu als irritant ervaren. De gesprekken lijken over het algemeen ook agressiever van toon te worden. Medewerkers geven regelmatig aan dusdanig uitgescholden of bejegend te worden dat ze geen andere keuze hebben dan het gesprek te beëindigen. Ook hebben zij te maken met mensen die in problematische situaties verkeren waardoor zij als een luisterend oor en hulpverlener worden beschouwd. In de komende maanden zal er nader onderzoek gedaan worden naar de bereikbaarheid en de kwaliteit van de gesprekken die gevoerd worden door de medewerkers. In dezelfde periode zullen de medewerkers een training krijgen in het voeren van lastige gesprekken. In onderstaand overzicht is de telefonie gegroepeerd:

* telefoon waarbij geen aanslagnummer wordt ingetoetst of geen keuze in het menu wordt gemaakt. Balie Sinds dit jaar moeten mensen van te voren een afspraak maken. Omdat er nu nog een overgangsperiode aangehouden wordt en bezoekers worden geholpen zonder afspraak is er over het algemeen wel begrip voor. Per 1 januari 2017 eindigt deze overgangsperiode. In de eerste zeven maanden van 2016 hebben zich in totaal 2.205 bezoekers gemeld aan de balie: 600 keer had dit te maken met kwijtschelding en in 338 gevallen betrof het een betaling. De overige bezoeken behelsden overige vragen. Vorig jaar waren er in totaal over dezelfde periode 2.531 bezoeken, waarvan 812 voor vragen over kwijtschelding en 387 voor betalingen.


24

Bij de binnengekomen post (inclusief mail) is een daling te zien van 6% ten opzichte van dezelfde periode van voorgaand jaar. Deze daling wordt veroorzaakt door het steeds meer digitaliseren van processen. Onvermogen/WSNP Als burgers grote schulden hebben, is het mogelijk om in aanmerking te komen voor schuldhulpverlening. De inkomsten en uitgaven worden door een budgetbeheerder en/of een bewindvoerder geregeld. Er mogen geen nieuwe schulden gemaakt worden. Alle nieuwe schulden, dus ook nieuwe aanslagen, worden niet in dit proces van schuldsanering meegenomen. Bij dit proces komen er bij de BSGR minimale bedragen maandelijks binnen, terwijl het een tijdrovend proces is. Er is een landelijk systeem ontwikkeld, waarbij de bewindvoerders zelf kunnen zien wat het openstaande bedrag is en aan kunnen geven welk bedrag er maandelijks betaald kan worden. Dit scheelt veel in de correspondentie. Het landelijk systeem (PAS-Schuldhulp) is met ingang van 1 april 2016 van start gegaan. Dit moet er voor zorgen dat dit proces grotendeels digitaal verloopt. Het systeem is nu een aantal maanden in gebruik. Inmiddels zijn er 316 verzoeken om onvermogen via PAS-Schuldhulp binnengekomen. Daarnaast zijn er in de eerste zeven maanden van 2016 4.552 aanvragen onvermogen op papier binnen gekomen. In totaal derhalve 4.868 aanvragen. Dit is 6% minder dan in dezelfde periode van vorig jaar, toen kwamen er 5.178 poststukken binnen. Deze daling is te wijten aan de introductie van PAS-Schuldhulp, aanpassingen aan het proces en daardoor de vermindering van herhaalde verzoeken. Omdat het in gebruik genomen systeem een succes is wordt er bekeken of dit uitgebreid kan worden met Insolventie. Daarmee kan ook alle correspondentie die te maken heeft met faillissementen op een digitale manier verwerkt worden. Deurwaarders Omdat het gebied van de BSGR te groot is om met de vier eigen deurwaarders te behappen is er op het proces hernieuwde bevelen externe inhuur gezet. Er is voor inhuur bij dit proces gekozen omdat het proces tijdrovend is en er slechts in ongeveer 20% van de gevallen betaald wordt. De eigen deurwaarders leggen zich toe op de beslagprocedure. Dit proces moet zorgvuldig worden voorbereid. Als er goederen etc. in beslag genomen worden, dan moeten deze soms gestald of opgeslagen en verkocht worden om de belastingschuld mee af te lossen. Daar zijn vervolgens weer kosten aan verbonden die boven op de belastingschuld komen. Er wordt daarom een afweging gemaakt wat haalbaar is en overlegd met externe partijen om meer samen te werken. Dit heeft er toe geleid dat er oude lopende posten succesvol zijn afgesloten. Door middel van beslag op huur en het samenwerken met de Belastingdienst is er voor een flink bedrag aan openstaand belastinggeld ingevorderd. Scanbus Deze bus is voorzien van een scanner die autokentekens scant en een signaal geeft als het een kenteken betreft die te matchen is met een openstaande belastingschuld. Bij een match kan er beslag op de auto gelegd worden. De scanner wordt van te voren geladen met een bestand van de BSGR met openstaande posten en kentekens die via de RDW verkregen worden. Andere organisaties hebben hier successen mee behaald. Belangrijk daarbij is dat er een signaal naar de buitenwereld toe afgegeven wordt, zodat de omgeving weet dat de BSGR verder gaat dan alleen maar dreigen. Het is bewezen dat een actie zoals deze ook anderen doet overgaan tot betalen.


25

In de tweede helft van het jaar mag de BSGR gebruik maken van zo’n bus om te bekijken wat het resultaat is en of het een vervolg krijgt. Periodiek onderzoek In de tweede helft van 2016 zal er bij de afdeling Informatie & Inning, conform de regeling periodiek onderzoek, een onderzoek naar de efficiency en effectiviteit van invorderingsacties plaats vinden. De uitkomst hiervan wordt in de eindejaarsrapportage meegenomen. Onder begeleiding van een extern bureau zullen de hoofdprocessen van de afdeling onder de loep worden genomen.




Personeelslasten 1.746 984 56% 742 1.726 99%


Totaal Lasten 2.454 1.516 62% 918 2.434 99%

Baten

Invorderingsopbrengsten -1.100 -799 73% -901 -1.700 155%

Totaal Baten -1.100 -799 73% -901 -1.700 155%

Resultaat na bestemming 1.354 717 734 De personele lasten laten naar verwachting over het gehele jaar een lichte onderschrijding zien. De overige goederen en diensten houden met name verband met drukwerk & verzendkosten. Het zwaartepunt van deze kosten ligt in de eerste maanden van het jaar door toedoen van de uitvoering van de grote kohieren in het eerste kwartaal. Met betrekking tot de invorderingsopbrengsten is per 31 juli 2016 reeds een bedrag gerealiseerd van € 799K. Verwacht wordt dat de gerealiseerde invorderingsopbrengsten ultimo 2016 ongeveer € 1.700K zullen bedragen.


26

Programma 3: Waarderen

Onderwerp De BSGR voert voor haar deelnemers de Wet waardering onroerende zaken (de WOZ) uit. Dit omvat naast het waarderen van objecten tevens het beheer van gegevens van objecten, benodigd om tot een jaarlijkse waardebepaling en waarde-vaststelling van die objecten te komen. Deze gegevens en waarden worden beschikbaar gesteld aan de interne processen en externe afnemers. Onder het gegevensbeheer valt ook het onderhouden van de relaties tussen de WOZ en andere Basisregistraties (bijvoorbeeld de basisregistratie BAG bij de gemeenten). Het behandelen en afdoen van waarde-bezwaren (WOZ-bezwaren), de daaruit voortvloeiende ingebrekestellingen alsmede het voeren van verweer tegen alle voorkomende ingediende beroepsschriften is daarnaast ook bij de afdeling WOZ belegd. De BSGR voert het WOZ proces inclusief de taxaties grotendeels in eigen beheer uit. De uitvoering van de activiteiten dient plaats te vinden conform het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer (WAKA) en er moet worden voldaan aan de prestatieafspraken uit de DienstVerleningsOvereenkomst (DVO) met de deelnemers. Activiteiten tot en met juli 2016 Herwaardering 2016 en 2017: Gedurende de eerste zeven maanden van 2016 hebben herwaarderingsactiviteiten belastingjaar 2016 er in geresulteerd dat voor iets meer dan 99% van de objecten de waarde-beschikking op aanslag is gegaan. Einde juli 2016 is voor bijna 99,5% van het totaal aantal te taxeren objecten voor belastingjaar 2016 een WOZ-waarde vastgesteld. De nog op te leggen beschikkingen belastingjaar 2016 van de nieuw aangesloten gemeente Waddinxveen vertonen geen significante afwijkingen ten opzichte van de overige deelnemende gemeenten. Voor een aantal objecten (199) in de gemeente Waddinxveen is nader onderzoek objectkenmerken noodzakelijk gebleken. De inspanningen in het derde kwartaal van 2016 zullen erop gericht zijn het grootste deel van het restant van de WOZ beschikkingen in uiterlijk de kohieren van september/oktober 2016 op aanslag te laten gaan. Er zal een uitloop zijn naar het einde van het kalenderjaar. Voor belastingjaar 2017 zal voor de gemeente Waddinxveen nog een inhaalslag op kadastrale verwerking moeten worden gerealiseerd als gevolg van een opschoningsslag die vanuit de gemeente nog moest plaatsvinden. Deze activiteiten zullen lopende het 3e kwartaal worden afgerond. Voor belastingjaren 2014 en 2015 moet nog voor twee respectievelijk zeven objecten een gevalideerde WOZ- waarde worden bepaald. Voor deze objecten zal ernaar gestreefd worden om deze uiterlijk in de kohieren van september/oktober 2016 op aanslag te laten gaan De late aanlevering van de reguliere kadastrale verwerking heeft invloed op het tempo van afronden van de herwaardering belastingjaar 2017. Overigens heeft een groot deel van alle gemeenten en samenwerkingsverbanden in Nederland te kampen met problemen door de gewijzigde aanlevering van kadastrale gegevens. Hierdoor kon pas in juni begonnen worden met de verwerking van de Permanente Markt Analyse (PMA), waar deze normalerwijze dan al compleet is afgerond. Dit heeft voor de herwaardering op dit moment een achterstand van circa 6 weken tot gevolg; rond 1 augustus is aangevangen met de herwaardering belastingjaar 2017. Vorig jaar was rond deze tijd ongeveer 20% van de WOZ-waarden vastgesteld en aan een eerste controle onderworpen. De nieuw opgestelde planning is erop gericht om gedurende het derde en vierde kwartaal van 2016 nog enige tijd in te lopen en zodoende medio december 2016 de herwaardering belastingjaar 2016 voor 90% gereed en


27

gecontroleerd te hebben. Vooralsnog is de verwachting niet dat de aanslagen niet tijdig kunnen worden verzonden. Het vertrek de afgelopen jaren van een aantal goed gekwalificeerde medewerkers, als gevolg van positieverbetering (hogere functieschalen), alsmede de introductie van de Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties), de opvolger van de VAR, maakt de uitdaging om de herwaardering tijdig afgerond te krijgen zeker groter. Vanaf 1 september kan aan een tweetal taxateursfuncties weer goede structurele invulling gegeven worden. Hoogwaardige maar nog wel beginnende taxateurs, die niet direct op volle sterkte aan het herwaarderingsproces kunnen deelnemen, echter op dit moment al wel waardevolle ondersteuning aan de collega’s kunnen bieden. De aanlevering van een voorlopig waardewijzigingspercentage aan de regiefunctionarissen, op basis van 70% gereed, zal hoogstwaarschijnlijk op een later tijdstip dan 1 november 2016 gaan plaatsvinden. Al met al zal de tweede helft van 2016 op het procesonderdeel Herwaardering nog behoorlijk veel werk verzet moeten worden om aan het einde van het jaar voor een aantal gemeenten de kwalificatie ‘goed’ te kunnen realiseren. Een uitdaging maar geen onmogelijke opgave! WOZ bezwaren en –beroepen:

Bezwaarschriften Het eerste kwartaal van 2016 heeft voornamelijk in het teken gestaan van het verwerken van de ‘oude bezwaarschriften’ waarvoor einde december 2015 verdagingsberichten verzonden waren alsmede de afhandeling van ingekomen bezwaarschriften einde kalenderjaar 2015. Op dit moment bestaan de werkvoorraden Bezwaren alleen nog uit bezwaarschriften welke zijn binnengekomen in kalenderjaar 2016 en waarop conform normatiek van de WAKA lopende het kalenderjaar uitspraak moet worden gedaan. In totaliteit zijn er tot 31 juli 2016 op 3.181 objecten bezwaarschriften binnengekomen (inclusief 138 bezwaarde objecten in Waddinxveen), waarvan 3.078 eigenaren-bezwaren en 103 huurdersbezwaren. Voorgaande betekent dat op ongeveer 1,6% van de vastgestelde waarden bezwaar wordt aangetekend. Het totaal omvat zowel formele bezwaren, informele bezwaren als ambtshalve bezwaren. Conclusie kan getrokken worden dat de aanpassingen in het WoningWaarderingsStelsel (WWS) per 1 oktober 2015 tot op heden tot een lichte stijging van het aantal bezwaarschriften hebben geleid. Er is een stijging in het aantal WOZ-bezwaren zichtbaar ten opzichte van belastingjaar 2015, alhoewel de stijging geconstateerd in de eerste maanden van het jaar nu lijkt te zijn teruggebracht tot circa 25%. Naast het feit dat ongeveer 10% van deze stijging verklaard kan worden door het toetreden van de gemeente Waddinxveen en de wijziging in de WWS, zal ook de stijging van WOZ-waarden door een aantrekkende (woning)markt bijdragen aan de toename van het aantal WOZ-bezwaren. Opvallend is dat het aantal niet-woningbezwaren tot op heden aanzienlijk minder is dan voor belastingjaar 2015. Aan de jaarlijkse evaluatie bezwaarschriften zal een analyse met betrekking tot de stijging van het aantal bezwaarde objecten worden toegevoegd. Voor nagenoeg 82%van de bezwaarde objecten is einde juli 2016 taxatie-technisch advies uitgebracht en voor ongeveer 70% van de binnengekomen bezwaarde objecten is een uitspraak op bezwaar aan de belanghebbende verzonden. Hiermee wordt voldaan aan de kwaliteitsnorm van de WAKA. De bezwaarschriften van de no-cure-no-pay kantoren zullen nagenoeg allemaal uiterlijk 1 oktober zijn afgerond; de laatste hoorzittingen zijn voor eind augustus ingepland.


28

Omschrijving IndicatorBodegraven-

ReeuwijkGouda Katwijk Leiden Oegstgeest Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude Rijnland Totaal

Bezwaar tegen de WOZ-Waarde Openstaand 31-12 12 11 7 17 2 3 3 1 56

op bezwaarschriftniveau Ingediend 279 375 281 489 137 217 97 282 60 2217

Afgehandeld 216 248 222 427 110 170 69 224 41 1727

Openstaand 31-7 75 138 66 79 29 50 28 61 20 546

Woningen met bezwaar Ingediend 2016 256 322 265 685 115 205 86 247 39 2220

tegen de WOZ-waarde Afgehandeld 2016 200 217 221 548 89 166 72 194 30 1737

op objectniveau Openstaand 2016 56 105 44 137 26 39 14 53 9 483

Niet-woningen met bezwaar Ingediend 2016 87 213 66 165 18 32 52 40 46 719

tegen de WOZ-waarde Afgehandeld 2016 51 80 33 68 12 17 26 26 24 337

op objectniveau Openstaand 2016 36 133 33 97 6 15 26 14 22 382

Beroep Openstaand 31-12 4 3 0 5 1 1 5 0 0 19

Ingediend 7 10 2 19 6 3 2 6 1 3 * 59 **

Afgehandeld 7 6 0 9 3 1 1 6 0 2 35

Openstaand 31-7 4 7 2 15 4 3 1 5 1 1 43

Aantallen bezwaren WOZ en beroepen WOZ / GH 2014-2016

Het verschil tussen de eerder genoemde aantallen en het bovenstaande overzicht met betrekking tot de bezwaren wordt veroorzaakt door de zogenaamde ambtshalve bezwaren. Hierbij wordt geen regulier bezwaar ingezonden door de belastingplichtige, maar wordt wel een bezwaar ingevoerd in het systeem. Bij de volgende rapportage zullen ook deze ‘bezwaren’ in het overzicht worden opgenomen. * Ter voorkoming van dubbeltellingen zijn de beroepsschriften van Rijnland exclusief de verwerking WSHE; ** In dit overzicht zijn niet opgenomen 2 ingediende beroepszaken over belastingjaar 2013 alsmede 2 onvolledig administratief verwerkte ingediende beroepen. Totaal zijn er 63 beroepszaken ingediend.

Tijdens de bezwaartermijn, de eerste zes weken na de aanslagoplegging met dagtekening 28-02-2016, hebben de burgers van een aantal deelnemende gemeenten de mogelijkheid gekregen de bezwaarafhandeling op meer informele wijze vorm te geven. Uit evaluatie van dit in 2016 ‘nieuwe traject’ is gebleken dat deze vorm van bezwaar maken zowel door de burgers als door de juridisch medewerkers en taxateurs als positief wordt ervaren. In drie gevallen (van de 267 informele bezwaren) is naar aanleiding van het informele traject nog een formeel bezwaar ingediend. De afhandeling van de bezwaren is weliswaar per definitie niet sneller dan de afhandeling van een formeel bezwaarschrift gebleken maar de onnodige juridisering en het prettige en directe contact tussen burger en overheid is als zeer positief ervaren. Reden waarom besloten is deze vorm van bezwaarafhandeling WOZ vanaf volgend jaar standaard aan te bieden. Beroepsschriften Tot en met 31 juli 2016 zijn er in kalenderjaar 2016 63 beroepszaken ingediend tegen besluiten van de BSGR waarvan 50 WOZ-beroepen, 2 WOZ-hoger-beroepen, 10 plichtsberoepen en 1 hoger beroep inzake plicht. Daarnaast staan er uit voorgaand kalenderjaar nog 21 beroepszaken open; hiervoor is hetzij nog geen zittingsdatum bekend, hetzij de uitspraak van de rechtbank of het hof is nog niet ontvangen. Het betreft 11 WOZ-beroepen, 2 WOZ-hoger-beroepen en 8 plichtsberoepen. De werkvoorraad beroepszaken bestaat op dit moment nog uit 44 WOZ-dossiers en 4 plichtsdossiers. Dit betreft beroepszaken over belastingjaren 2013, 2014, 2015 en 2016. In de beroepsfase is in de eerste zeven maanden van 2016 voor 11 beroepen voorafgaande aan de zitting alsnog een compromis gesloten.

Ingebrekestellingen In 2016 zijn er tot 31 juli 2016 in totaal 13 ingebrekestellingen binnen gekomen; bij 3 hiervan is sprake van een bezwaar waarvan de afhandelingstermijn uiterlijk tot 31 december 2016 loopt. Deze vallen feitelijk niet onder de ingebrekestellingen.


29

Aansluiting op de LV WOZ en WOZ-BAG koppeling Na succesvolle afronding van de WOZ-BAG koppeling in het eerste kwartaal van 2016 en de afronding van het project kadastrale volledigheid deelnemende gemeenten kon een aanvang gemaakt worden met de aansluiting op de LV-WOZ. Een koppelingspercentage van minimaal 90% voor zowel Verblijfsobjecten als Panden is een voorwaarde voor aansluiting op de LV-WOZ. De projecten WOZ-BAG koppeling en Kadastrale Volledigheid zijn nu opgenomen als regulier onderdeel in de werkprocessen op de afdelingen WOZ (WOZ-BAG koppeling) en Heffen (kadastrale volledigheid). De Waarderingskamer heeft naar aanleiding van haar kwaliteitsrapportage Kadastrale Volledigheid de uitvoering en implementering van genomen maatregelen als ‘goed’ beoordeeld. Nadat in maart 2016 een tweede Data Scan was uitgevoerd met als uitgangspunt het in kaart brengen van de uitval vanaf 01-01-2011 (Bodegraven-Reeuwijk vanaf 01-01-2013), is in april/mei een definitief Plan van Aanpak uitgewerkt met als doelstelling de uitval bij de AansluitingsToets (ATO) te beperken tot maximaal de toegestane 0,1%. Vanaf juni 2016 is begonnen met het opwerken van de data. Een goede en constructieve samenwerking met Centric is in deze fase cruciaal gebleken. De gemeente Voorschoten is als ‘pilotgemeente’ begin augustus als eerste gemeente binnen de BSGR definitief aangesloten op de LV-WOZ. De gemeenten Gouda en Wassenaar staan voor augustus en september op de planning. Voor de overige gemeenten moet nog een definitieve planning (door Centric en WAKA) worden afgegeven; de planning is gericht op aansluiting van de gemeenten Leiden in oktober, de gemeente Oegstgeest in november, de gemeente Katwijk in december, de gemeente Bodegraven-Reeuwijk in januari 2017, de gemeente Waddinxveen in februari 2017 en de gemeente Zoeterwoude in maart 2017. Ervaringen van gemeenten en samenwerkingsverbanden die reeds aangesloten zijn, laten tot op heden wel zien dat, in tegenstelling tot de verwachting, daadwerkelijke efficiency-slagen door aansluiting op de LV-WOZ nog niet worden gerealiseerd. Vaak is op dit moment na aansluiting juist nog extra personele inzet benodigd; verbeteringen in de programmatuur kunnen hier mogelijk een oplossing bieden. De huidige bestemmingsreserve voor de LV-WOZ (€136.000) blijkt voor totale uitvoering van het project niet voldoende. Doordat nu ervaringscijfers beschikbaar zijn, kan een betere inschatting van de totale uitvoerings-, automatiserings- en ondersteuningskosten gemaakt worden. In de begrotingswijziging van september 2016 zal dit worden meegenomen. Overige werkzaamheden belastingjaar 2016: Naast de reguliere werkzaamheden en de ingeplande bijzondere projecten voor belastingjaar 2016 hebben op de afdeling WOZ onderstaande ontwikkelingen plaatsgevonden. Een aantal van deze werkzaamheden zal in de loop van het kalenderjaar (verder) worden vorm gegeven: Na analyse van bestanden en gegevens is een selectie gemaakt voor Aanschrijving

objectkenmerken; in eerste instantie digitaal maar vooruitlopend op de doelgroep was ook een papieren versie beschikbaar. Gebleken was dat vooral in de doelgroep van de oudere bewoners in bezit van een koopwoning met een bouwjaar < 2000 nog een kwaliteitsoptimalisatie gemaakt zou kunnen worden. Er zijn bijna 18.000 aanschrijvingen verzonden; de respons bedraagt circa 60%. De aanschrijving heeft geleid tot erg veel telefonische contacten. De opmerkingen van burgers en conclusies van onze medewerkers zullen worden meegenomen in verdere verbetering van dit onderdeel voor een volgende aanschrijving.

Specifiek voor de gemeente Katwijk is het project inventarisatie woonwagens- en boten in het eerste half jaar afgerond. Deze objecten zullen nu in de reguliere kohieren mee kunnen draaien.

In het tweede kwartaal is door de medewerkers objecten WOZ middels extra externe inzet een inhaalslag uitgevoerd op de openstaande onderzoeken Objectafbakening. Er wordt de komende weken de laatste hand gelegd aan onderzoeken Objectafbakening belastingjaar 2016. Daarna


30

zal doorgepakt worden op objectafbakeningen welke voor belastingjaar 2017 in onderzoek zijn geplaatst. Planning is erop gericht om meer dan in voorafgaande jaren onderzoeken voor 2017 vooraf afgerond te hebben, met als doelstelling een hoger percentage objecten op aanslag in de kohieren van februari en maart 2017.

In juni 2016 is er een eerste verkenning gedaan voor mogelijke uitbreiding van taken van de BSGR door toevoeging van het beheer van de Basisadministratie Adressen en Gebouwen (BAG). Door KokxDeVoogd is een businesscase opgesteld waarin de mogelijke voordelen van het combineren van het WOZ- en BAG-beheer door de BSGR zijn beschreven: deze zijn met name gericht op efficiëntie voordeel, kwaliteitsverbetering en vermindering van de kwetsbaarheid. Aan de Besturen van de deelnemers is gevraagd om een besluit te nemen over mogelijke vervolgstappen in de vorm van een haalbaarheidsonderzoek.




Personeelslasten 2.070 1.114 54% 956 2.070 100%


BAG-WOZ/LV-WOZ 136 83 61% 94 177 130%

Totaal Lasten 2.353 1.264 54% 1.130 2.394 102%

Onttrekkingen aan rekeningresultaat -100 -100 100% 0 -100 100%

Dotaties aan bestemmingsreserve 100 100 100% 0 100 100%

Onttrekkingen aan bestemmingsreserve -136 -83 61% -53 -136 100%


Resultaat na bestemming 2.217 1.181 2.258 De kosten van het programma waarderen bestaan voornamelijk uit de personele lasten. Deze liggen in lijn met de begroting. De overige goederen en diensten bestaan uit de proces-, gerechts- en griffiekosten, de kosten van een aantal contributies en abonnementen en de kosten van de bedrijfswagen. De restant bestemmingsreserve BAG-WOZ/LV-WOZ is vanuit het rekeningresultaat 2015 opgehoogd naar een bedrag van € 136K ten behoeve van resterende activiteiten. Hiervan is € 83K reeds benut. De huidige bestemmingsreserve voor de LV-WOZ lijkt niet voldoende te zijn. Geprognotiseerd wordt dat de totale kosten voor BAG-WOZ/LV-WOZ in 2016 op € 177K zullen uitkomen.


31

Programma 4: Directie en bedrijfsvoering Onderwerp De directie, de staf en alle ondersteunende activiteiten ten behoeve van de primaire programma’s zijn binnen dit programma ondergebracht. Hieronder vallen de taken met betrekking tot beleid, interne controle werkzaamheden, management informatie, de financiële administratie, communicatie en de P&O werkzaamheden. Activiteiten tot en met juli 2016 De actuele ontwikkelingen en activiteiten worden voor dit programma beschreven in het hoofdstuk “Algemene ontwikkelingen”.




Personeelslasten 730 342 47% 368 710 97%

Kapitaallasten 140 62 44% 78 140 100%

Automatisering 1.150 581 51% 569 1.150 100%

Huisvesting 840 449 53% 391 840 100%


Bijdrage SP71 108 108 100% 0 108 100%

Totaal Lasten 3.618 1.778 49% 1.770 3.548 98%


Mutaties reserve/resultaat -108 -108 100% 0 -108 100%

Resultaat na bestemming 3.510 1.670 3.440 Dit programma bestaat uit personele lasten en bedrijfsbrede uitvoeringslasten (zoals huisvesting, kapitaallasten, automatisering). De bedrijfsbrede uitvoeringslasten zijn nader toegelicht in het hoofdstuk “Analyse financieel resultaat tot en met juli 2016”. De personeelslasten laten een onderschrijding zien ten opzichte van de begroting. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt doordat de invulling van de vacature adviseur bedrijfsvoering is geschied per 1 juli, terwijl de lasten voor het gehele jaar waren meegenomen. In de begrotingswijziging zullen de personele lasten derhalve neerwaarts worden bijgesteld. De post overige goederen en diensten wordt eveneens naar beneden bijgesteld en wel met € 50K (dit betreft de externe advieskosten). Ook dit zal in de begrotingswijziging van september worden meegenomen.


32

Algemene dekkingsmiddelen Onderwerp Naast de raming van baten en lasten per programma, schrijft het BBV (artikel 8) ook voor dat er een overzicht Algemene dekkingsmiddelen en een bedrag Onvoorzien opgenomen moet worden. Deze posten zijn niet direct aan een van de voorgaande programma’s verbonden. Daarnaast komen de financieringslasten en –baten in dit programma tot uitdrukking, alsmede de bijdrage deelnemers en de bestemmingsreserve flankerend beleid.




Onvoorzien 100 0 0% 100 100 100%

Flankerend beleid 324 175 54% 100 275 85%

Totaal Lasten 424 175 41% 200 375 88%

Baten

Bijdragen deelnemers -9.561 -5.577 58% -3.386 -8.963 94%

Saldo financieringsfunctie -23 0 0% -23 -23 100%

Totaal Baten -9.584 -5.577 58% -3.409 -8.986 94%


Dotaties 100 100 0% 0 100 0%

Onttrekkingen aan bestemmingsreserve -324 -175 54% -100 -275 85%


Resultaat na bestemming -9.484 -5.577 -8.886 De post flankerend beleid wordt vanwege de privacy van de betrokken medewerkers vanaf 2015 niet meer per programma verdeeld, maar wordt verantwoord in het programma “Algemene dekkingsmiddelen”. Over de eerste zeven maanden van 2016 is feitelijk voor € 175K aan kosten betaald. De bijdrage deelnemers is neerwaarts bijgesteld met € 597K. Dit is het saldo van € 600K lagere bijdragen als gevolg van de hoger geraamde invorderingsopbrengsten ad € 1.700K en een additionele bijdrage voor de gemeente Waddinxveen ad € 2,3K voor de maandelijkse oplegging van de begraafrechten. Het saldo financieringsfunctie bestaat onder andere uit de rente op de rekening courantrekeningen en de rente op het geïnvesteerde kapitaal. De rente op het geïnvesteerde kapitaal wordt ultimo 2016 geboekt. Momenteel zijn er geen indicaties voor het aanwenden van de post onvoorzien.


33

Bijlage 1: Productierapportages per deelnemer

Algemene opmerkingen:

1. In de eindejaarsrapportage belastingen 2015 is een correctie toegepast met betrekking tot de bouwleges over 2015 van de gemeente Bodegraven-Reeuwijk. Deze waren abusievelijk terecht gekomen bij de gemeente Gouda. In 2016 heeft de correctie binnen de belastingapplicatie plaatsgevonden. Ook in de onderhavige rapportage is deze post handmatig gecorrigeerd bij de beide gemeenten. Het gaat om opgelegde bouwleges 2015 ad € 128.857, verminderingen ad € 1.555 en ontvangsten ad € 36.758 die in 2015 ten onrechte bij Gouda waren verantwoord. Het effect hiervan raakt zowel de productierapportage, de rekening courantpositie als het debiteurensaldo.

2. Door een programmeerfout in de afdrachtenmodule zijn in de gemeente Wassenaar toegepaste kortingen inzake de afvalstoffenheffing verdeeld over alle aanslagregels binnen de combikohieren. Hierdoor is een deel van de korting verdeeld over andere deelnemers, met name het Hoogheemraadschap. Dit is bij de leverancier van de applicatie neergelegd en zal later dit jaar worden gecorrigeerd.


34

Productierapportage gemeente Bodegraven-Reeuwijk

Jaar Heffing Bruto opgelegd Vermindering Kwijtschelding Netto opgelegd

2013 AFV 3.860 -564 -805 2.491

2013 HOND - - -53 -53

2013 OZBE NWN - -1.157 - -1.157

2013 OZBE WON - -278 - -278

2013 OZBG NWN - -3.175 - -3.175

2013 REIN 4.482 -357 - 4.125

2013 RIOG NWN 298 -324 - -26

2013 RIOG WON 3.461 -428 -698 2.335

2014 AFV 9.435 -694 -1.039 7.702

2014 EXCO 77 -18 - 59

2014 HOND 290 -542 - -252

2014 OZBE NWN 6.094 -3.455 - 2.639

2014 OZBE WON 6.389 -1.201 - 5.188

2014 OZBG NWN 10.344 -2.069 - 8.275

2014 OZBG WON 1.695 - - 1.695

2014 REIN 13.248 -1.099 - 12.149

2014 RIOE NWN 399 -266 - 133

2014 RIOE WON 933 -400 - 533

2014 RIOG NWN 3.188 -303 - 2.885

2014 RIOG WON 6.956 -1.212 -762 4.982

2014 TOER 155 - - 155

2015 AFV 21.692 -4.349 -3.510 13.833

2015 BLEG 34.032 -12.725 - 21.307

2015 EXCO 414 -98 - 316

2015 EXNW 567 - - 567

2015 HOND 2.296 -1.998 7 305

2015 OZBE NWN 120.878 -9.640 - 111.238

2015 OZBE WON 40.379 -2.644 -847 36.888

2015 OZBG NWN 61.390 -4.043 - 57.347

2015 OZBG WON 2.650 - - 2.650

2015 PREC -5.920 - - -5.920

2015 REIN 17.892 -1.508 - 16.384

2015 RIOE NWN 3.932 -6.373 - -2.441

2015 RIOE WON 2.440 -542 - 1.898

2015 RIOG NWN 19.731 -471 - 19.260

2015 RIOG WON 42.582 -26.726 -3.713 12.143

2015 TOER 12.190 - - 12.190

2015 WOFO WON 8.728 -3.646 - 5.082

2016 AFV 3.256.399 -61.868 -73.489 3.121.042

2016 BLEG 669.320 -25.418 - 643.902

2016 EXCO 24.642 -638 -191 23.813

2016 EXNW 6.405 - - 6.405

Subtotaal 4.413.943 -180.229 -85.100 4.148.614


35


2016 HOND 195.532 -10.159 -2.788 182.585

2016 OZBE NWN 1.547.805 -20.115 - 1.527.690

2016 OZBE WON 5.516.379 -8.959 -289 5.507.131

2016 OZBG NWN 884.727 -25.101 - 859.626

2016 OZBG WON 2.668 -48 - 2.620

2016 PREC 910.731 - - 910.731

2016 REIN 52.015 -627 - 51.388

2016 RIOE NWN 189.162 -814 - 188.348

2016 RIOE WON 1.836.295 -1.902 - 1.834.393

2016 RIOG NWN 299.947 -8.737 - 291.210

2016 RIOG WON 2.657.856 -60.428 -61.099 2.536.329

2016 TOER 10.542 - - 10.542

2016 WOFO WON 38.985 -4.450 - 34.535

Totaal 18.556.587 -321.569 -149.276 18.085.742


36

Productierapportage gemeente Gouda


2008 AFV - - -152 -152

2008 RIOG WON - - -69 -69

2009 AFV - - -312 -312

2009 PARK - -61 - -61

2009 RIOG WON - - -146 -146

2010 AFV - - -688 -688

2010 OZBE - - -136 -136

2010 RIOG WON - - -310 -310

2011 AFV - - -1.582 -1.582

2011 OZBE NWN - -4.628 - -4.628

2011 OZBE WON - -141 -279 -420

2011 OZBG NWN - -27.391 - -27.391

2011 REIN - -446 - -446

2011 RIOE WON - - -103 -103

2011 RIOG WON - - -997 -997

2012 AFV - - -3.540 -3.540

2012 OZBE NWN - -7.077 - -7.077

2012 OZBE WON - -180 -479 -659

2012 OZBG NWN - -30.795 - -30.795

2012 REIN - -926 - -926

2012 RIOE WON - - -187 -187

2012 RIOG WON - - -1.431 -1.431

2013 AFV 727 -873 -5.784 -5.930

2013 BLEG - -728 - -728

2013 HOND 66 - - 66

2013 OZBE NWN - -7.782 - -7.782

2013 OZBE WON - -184 -533 -717

2013 OZBG NWN - -20.668 - -20.668

2013 PARK - -130 - -130

2013 PREC - -40 - -40

2013 REIN - -4.929 - -4.929

2013 RIOE NWN - -95 - -95

2013 RIOE WON - - -200 -200

2013 RIOG NWN - -479 -155 -634

2013 RIOG WON 259 -207 -2.464 -2.412

2014 AFV 16.777 -518 -10.506 5.753

2014 BLEG - -541 - -541

2014 HOND 34 -324 - -290

2014 MKTG - -45 - -45

2014 OZBE NWN 32.502 -10.014 - 22.488

2014 OZBE WON 1.298 -430 -1.453 -585

2014 OZBG NWN 29.126 -17.071 - 12.055

Subtotaal 80.789 -136.703 -31.506 -87.420


37


2014 OZBG WON 7.651 -207 - 7.444

2014 PARK - -317 - -317

2014 PREC 99 -377 - -278

2014 REIN 38.399 -6.107 - 32.292

2014 RIOE NWN 302 - - 302

2014 RIOE WON 503 -101 -503 -101

2014 RIOG NWN 14.831 -1.979 -165 12.687

2014 RIOG WON 7.122 -288 -5.872 962

2015 AFV 30.624 -4.036 -29.689 -3.101

2015 ALEG 8.541 -180 - 8.361

2015 BLEG 220.610 -20.328 - 200.282

2015 HOND 6.593 -3.534 - 3.059

2015 HVNG 20.768 -1.637 - 19.131

2015 MKTG 201 - - 201

2015 OZBE NWN 507.174 -22.458 - 484.716

2015 OZBE WON 28.245 -1.749 -1.294 25.202

2015 OZBG NWN 330.271 -24.549 - 305.722

2015 OZBG WON 97 - - 97

2015 PARK 10.568 -7.218 - 3.350

2015 PREC 36.011 -8.174 - 27.837

2015 REIN 79.653 -564 - 79.089

2015 RIOE NWN 5.226 -523 - 4.703

2015 RIOE WON 2.221 -653 -667 901

2015 RIOG NWN 32.568 -2.791 -176 29.601

2015 RIOG WON 21.667 -2.381 -17.528 1.758

2015 TOER 65.433 - - 65.433

2016 AFV 9.657.425 -188.176 -769.422 8.699.827

2016 ALEG 38.169 -15 - 38.154

2016 BLEG 1.200.280 -5.681 - 1.194.599

2016 HOND 242.931 -14.443 - 228.488

2016 LIGG 15.958 - - 15.958

2016 MKTG 96.387 -439 - 95.948

2016 OZBE NWN 4.226.931 -114.046 - 4.112.885

2016 OZBE WON 8.529.903 -10.396 -5.257 8.514.250

2016 OZBG NWN 2.517.999 -59.024 - 2.458.975

2016 OZBG WON 1.101 - - 1.101

2016 PARK 331.209 -26.027 - 305.182

2016 PREC 2.039.157 - - 2.039.157

2016 REIN 29.024 -236 - 28.788

2016 RIOE NWN 365.679 -9.370 - 356.309

2016 RIOE WON 5.141.690 -4.273 -2.316 5.135.101

2016 RIOG NWN 758.051 -25.132 - 732.919

2016 RIOG WON 5.865.160 -111.999 -483.743 5.269.418

2016 STAN 28.431 -842 - 27.589

Totaal 42.641.652 -816.953 -1.348.138 40.476.561


38

Productierapportage hoogheemraadschap Rijnland


2006 INGO - - -52 -52

2006 WVOW - - -146 -146

2007 INGO - - -159 -159

2007 WVOW - - -238 -238

2008 INGO - - -159 -159

2008 WVOB - -225 - -225

2008 WVOW - - -351 -351

2009 WSHG - - -736 -736

2009 ZUIW - - -1.420 -1.420

2010 WSHE GEB - -40 - -40

2010 WSHG - -203 -2.228 -2.431

2010 ZUIB - -4.559 - -4.559

2010 ZUIW - -141 -3.611 -3.752

2011 WSHE GEB - -735 -30 -765

2011 WSHE ONG - -332 - -332

2011 WSHG - -693 -7.785 -8.478

2011 WVOB - -1.559 - -1.559

2011 ZUIB - -6.720 - -6.720

2011 ZUIW - -1.706 -12.371 -14.077

2012 WSHE GEB - -877 -32 -909

2012 WSHE ONG - -180 - -180

2012 WSHG - -517 -12.942 -13.459

2012 ZUIB - -14.231 - -14.231

2012 ZUIW - -2.359 -18.767 -21.126

2013 WSHE GEB - -7.986 - -7.986

2013 WSHE ONG - -9.699 - -9.699

2013 WSHE WEG - -957 - -957

2013 WSHG - -4.791 -18.674 -23.465

2013 ZUIB 108.805 -58.192 - 50.613

2013 ZUIW 9.507 -6.081 -26.413 -22.987

2014 WSHE GEB 78.688 -37.233 - 41.455

2014 WSHE NAT 385 - - 385

2014 WSHE ONG 16.515 -53.429 - -36.914

2014 WSHE WEG 773 -214 - 559

2014 WSHG 87.672 -33.878 -33.767 20.027

2014 WVOB 8.108 -976 - 7.132

2014 ZUIB 267.726 -80.770 - 186.956

2014 ZUIW 250.034 -85.201 -45.370 119.463

2015 RLEG 13.750 - - 13.750

2015 WSHE GEB 612.299 -116.359 -3 495.937

2015 WSHE NAT 612 -126 - 486

2015 WSHE ONG 43.628 -14.217 - 29.411

Subtotaal 1.498.502 -545.186 -185.254 768.062


39


2015 WSHE WEG 5.663 -235 - 5.428

2015 WSHG 218.478 -45.280 -79.146 94.052

2015 WVOB 1.890 -472 - 1.418

2015 ZUIB 392.816 -109.853 -283 282.680

2015 ZUIW 368.067 -119.280 -92.996 155.791

2016 RLEG 13.750 - - 13.750

2016 WSHE GEB 45.564.474 -123.123 -39 45.441.312

2016 WSHE NAT 84.269 -7.564 - 76.705

2016 WSHE ONG 3.476.845 -23.271 - 3.453.574

2016 WSHE WEG 2.517.400 -3.058 - 2.514.342

2016 WSHG 53.800.225 -233.010 -2.570.021 50.997.194

2016 WVOB 261.254 -158 - 261.096

2016 ZUIB 13.796.888 -273.720 - 13.523.168

2016 ZUIW 65.930.449 -1.502.485 -2.572.441 61.855.523

Totaal 187.930.970 -2.986.695 -5.500.180 179.444.095


40

Productierapportage gemeente Katwijk


2013 AFV 819 -832 -1.781 -1.794

2013 OZBE NWN - -13.875 - -13.875

2013 OZBE WON - -349 - -349

2013 OZBG NWN - -17.865 - -17.865

2013 PREC - -53 - -53

2013 RIOG WON 61 -92 -748 -779

2013 RZBE WON - -2.968 - -2.968

2014 AFV 13.048 -714 -3.386 8.948

2014 EXCO 214 - - 214

2014 HOND - -488 - -488

2014 OZBE NWN 36.395 -2.978 - 33.417

2014 OZBE WON 3.967 -402 - 3.565

2014 OZBG NWN 24.363 -1.984 - 22.379

2014 OZBG WON 1.008 - - 1.008

2014 PREC - -14 - -14

2014 RIOG NWN 4.833 -353 - 4.480

2014 RIOG WON 5.064 - -1.285 3.779

2014 RZBE WON 16.339 -2.118 - 14.221

2015 AFV 19.661 -3.243 -7.339 9.079

2015 EXCO 17 -141 - -124

2015 GRAF 1.830 -203 - 1.627

2015 HOND 5.256 -3.096 - 2.160

2015 HVNG 6.664 -320 - 6.344

2015 MKTG 774 -143 - 631

2015 OZBE NWN 145.009 -4.526 - 140.483

2015 OZBE WON 12.303 -1.096 - 11.207

2015 OZBG NWN 107.025 -11.118 - 95.907

2015 OZBG WON 1.023 - - 1.023

2015 PARK 2.745 -1.098 - 1.647

2015 PREC 1.612 -2.221 - -609

2015 RIOG NWN 182.306 -766 - 181.540

2015 RIOG WON 11.365 -1.024 -3.696 6.645

2015 RZBE WON 17.062 -2.212 - 14.850

2015 TOER 284.500 - - 284.500

2016 AFV 6.793.943 -115.215 -223.721 6.455.007

2016 EXCO 13.544 -631 -205 12.708

2016 HOND 365.331 -17.624 - 347.707

2016 HVNG 9.787 -155 - 9.632

2016 MKTG 60.769 -1.130 - 59.639

2016 OZBE NWN 2.111.344 -14.383 - 2.096.961

2016 OZBE WON 5.939.148 -7.408 -78 5.931.662

2016 OZBG NWN 1.233.587 -24.617 - 1.208.970

Subtotaal 17.432.716 -257.455 -242.239 16.933.022


41


2016 OZBG WON 555 - - 555

2016 PARK 63.418 -2.727 - 60.691

2016 PREC 3.194.786 - - 3.194.786

2016 RIOG NWN 520.615 -7.015 - 513.600

2016 RIOG WON 3.817.957 -83.220 -137.152 3.597.585

2016 RZBE WON 16.691 -2.341 - 14.350

Totaal 25.046.738 -352.758 -379.391 24.314.589


42

Productierapportage gemeente Leiden


2006 RIOW - - -42 -42

2007 AFV - - -256 -256

2007 REIN - - -75 -75

2007 RIO WON - - -50 -50

2008 AFV - - -265 -265

2008 RIOP WON - - -166 -166

2009 AFV - -155 -1.678 -1.833

2009 RIOG NWN - -64 - -64

2009 RIOP WON - -85 -921 -1.006

2010 AFV - -337 -1.930 -2.267

2010 OZBG NWN - -494 - -494

2010 PREC - -807 - -807

2010 RIOG NWN - -9 - -9

2010 RIOP WON - -176 -1.006 -1.182

2011 AFV - -641 -3.258 -3.899

2011 OZBE NWN - -2.904 - -2.904

2011 OZBE WON - - -256 -256

2011 OZBG NWN - -4.923 - -4.923

2011 PREC - -918 - -918

2011 RIOP WON - -321 -1.572 -1.893

2012 AFV - -1.930 -4.410 -6.340

2012 OZBE NWN - -3.436 - -3.436

2012 OZBE WON - -52 -482 -534

2012 OZBG NWN - -4.131 -225 -4.356

2012 PREC - -978 - -978

2012 RIOG NWN - -115 - -115

2012 RIOP WON - -1.050 -2.124 -3.174

2013 AFV 8.026 -4.214 -7.114 -3.302

2013 OZBE NWN - -3.823 - -3.823

2013 OZBE WON - -90 -902 -992

2013 OZBG NWN - -10.286 - -10.286

2013 OZBG WON - -1.873 - -1.873

2013 PREC - -3.345 - -3.345

2013 RIOG NWN 481 -898 - -417

2013 RIOP NWN 89 -168 -38 -117

2013 RIOP WON 3.738 -1.717 -3.250 -1.229

2014 AFV 44.768 -7.129 -14.024 23.615

2014 OZBE NWN 19.859 -76.288 - -56.429

2014 OZBE WON 2.987 -190 -1.053 1.744

2014 OZBG NWN 35.999 -106.908 - -70.909

2014 OZBG WON - -1.883 - -1.883

2014 PREC 42.885 -8.005 - 34.880

Subtotaal 158.832 -250.343 -45.097 -136.608


43


2014 RIOG NWN 14.606 -3.022 - 11.584

2014 RIOP NWN 191 -190 - 1

2014 RIOP WON 19.833 -2.907 -6.272 10.654

2015 AFV 99.404 -25.038 -35.185 39.181

2015 OZBE NWN 624.707 -212.778 - 411.929

2015 OZBE WON 56.422 -4.506 -1.147 50.769

2015 OZBG NWN 665.649 -225.528 - 440.121

2015 OZBG WON 4.720 -437 - 4.283

2015 PREC 7.769.222 - - 7.769.222

2015 RIOG NWN 62.398 -5.754 - 56.644

2015 RIOG WON 119 -251 - -132

2015 RIOP NWN 1.130 -309 - 821

2015 RIOP WON 42.845 -10.806 -15.661 16.378

2015 TOER 27.110 14.118 - 41.228

2016 AFV 11.251.314 -347.319 -821.574 10.082.421

2016 OZBE NWN 12.155.682 -69.225 - 12.086.457

2016 OZBE WON 20.248.817 -38.233 -2.560 20.208.024

2016 OZBG NWN 10.000.838 -134.182 - 9.866.656

2016 OZBG WON 1.937 -1.311 - 626

2016 PREC 18.815 - - 18.815

2016 RIOG NWN 825.822 -41.110 -119 784.593

2016 RIOG WON 23.875 - - 23.875

2016 RIOP NWN 10.561 -347 -132 10.082

2016 RIOP WON 5.015.110 -154.747 -367.409 4.492.954

2016 TOER 825.900 -1.927 - 823.973

Totaal 69.925.859 -1.516.152 -1.295.156 67.114.551


44

Productierapportage gemeente Oegstgeest


2009 AFV - - -293 -293

2009 RIOG WON - - -135 -135

2011 AFVT - - -252 -252

2011 RIOP WON - - -72 -72

2012 AFVT - - -325 -325

2012 OZBG NWN - -3.959 - -3.959

2012 RIOP WON - - -150 -150

2013 AFVT - - -694 -694

2013 HOND - -138 - -138

2013 OZBE WON - -59 - -59

2013 OZBG NWN - -4.316 - -4.316

2013 RIOB WON - -191 - -191

2013 RIOG NWN 2.163 -88 - 2.075

2013 RIOP NWN 64 -120 -142 -198

2013 RIOP WON 141 - -505 -364

2014 AFVT 5.177 -2.222 536 3.491

2014 EXCO 209 -539 - -330

2014 HOND - -331 - -331

2014 OZBE NWN 4.834 -835 - 3.999

2014 OZBE WON 3.288 -1.520 - 1.768

2014 OZBG NWN 1.786 -683 - 1.103

2014 OZBG WON 199 - - 199

2014 PREC - -1.525 - -1.525

2014 RIOB WON - -130 - -130

2014 RIOG NWN 3.013 -393 - 2.620

2014 RIOP NWN 214 - - 214

2014 RIOP WON 4.008 -1.469 236 2.775

2015 AFVT 21.362 -3.907 -827 16.628

2015 EXCO 608 -1.251 - -643

2015 HOND 2.315 -1.146 - 1.169

2015 OZBE NWN 17.374 -2.189 - 15.185

2015 OZBE WON 16.482 -3.304 305 13.483

2015 OZBG NWN 11.173 -2.765 - 8.408

2015 PREC - -1.546 - -1.546

2015 RIOG NWN 67.622 -1.442 - 66.180

2015 RIOG WON 2.443 -1.268 2 1.177

2015 RIOP NWN 214 - - 214

2015 RIOP WON 16.796 -2.851 -664 13.281

2015 TOER 181.040 - - 181.040

2016 AFVT 2.402.332 -49.579 -69.710 2.283.043

2016 BIZ NWN 37.500 -500 - 37.000

2016 EXCO 20.675 -1.592 - 19.083

Subtotaal 2.823.032 -91.858 -72.690 2.658.484


45


2016 HOND 106.156 -6.019 - 100.137

2016 OZBE NWN 839.103 -1.700 - 837.403

2016 OZBE WON 4.245.092 -3.412 -147 4.241.533

2016 OZBG NWN 542.449 -7.299 - 535.150

2016 PREC 1.724.628 - - 1.724.628

2016 RIOG NWN 139.020 -1.397 - 137.623

2016 RIOG WON 14.875 -2.315 -193 12.367

2016 RIOP NWN 1.777 -108 -217 1.452

2016 RIOP WON 2.019.069 -41.637 -54.009 1.923.423

Totaal 12.455.201 -155.745 -127.256 12.172.200


46

Productierapportage gemeente Voorschoten

Jaar Heffing Bruto

opgelegd Vermindering Kwijtschelding

Netto

opgelegd

2011 AFV - - -374 -374

2011 RIOT WON - - -245 -245

2012 AFV - -225 -846 -1.071

2012 OZBE WON - -2.245 - -2.245

2012 RIOT WON - - -559 -559

2013 AFV 330 -209 -1.168 -1.047

2013 OZBE WON - -2.442 - -2.442

2013 RIOT NWN 589 -353 - 236

2013 RIOT WON 81 -187 -806 -912

2014 AFV 5.734 -1.026 -2.949 1.759

2014 HOND 103 -60 -49 -6

2014 OZBE NWN 225 - - 225

2014 OZBE WON 32 -2.580 - -2.548

2014 OZBG NWN 2.850 -680 - 2.170

2014 PREC - -1.121 - -1.121

2014 RIOT NWN 2.219 -1.239 - 980

2014 RIOT WON 5.409 -409 -2.235 2.765

2015 AFV 9.836 -3.044 -8.010 -1.218

2015 HOND 1.227 -429 -258 540

2015 OZBE NWN 27.520 -8.791 - 18.729

2015 OZBE WON 15.721 -585 -634 14.502

2015 OZBG NWN 14.276 -4.424 - 9.852

2015 OZBG WON - -1.197 - -1.197

2015 PREC 16.485 -299 - 16.186

2015 RIOT NWN 4.804 -2.171 - 2.633

2015 RIOT WON 8.363 -1.012 -7.006 345

2015 TOER 26.291 - - 26.291

2016 AFV 3.543.053 -123.603 -122.839 3.296.611

2016 HOND 76.336 -4.519 -2.902 68.915

2016 OZBE NWN 521.503 -1.161 - 520.342

2016 OZBE WON 4.312.386 -5.231 -318 4.306.837

2016 OZBG NWN 328.109 -5.172 - 322.937

2016 PREC 1.024.791 - - 1.024.791

2016 RECH NWN 71.272 -414 - 70.858

2016 RIOT NWN 118.452 -3.995 - 114.457

2016 RIOT WON 2.611.657 -52.113 -100.441 2.459.103

2016 TOER 25.294 - - 25.294

Totaal 12.774.948 -230.936 -251.639 12.292.373


47

Productierapportage gemeente Waddinxveen


2015 BLEG 152 - - 152

2015 PREC 442.030 - - 442.030

2015 TOER 2.005 - - 2.005

2016 AFV 3.036.926 -40.298 -90.959 2.905.669

2016 ALEG 75.984 -2.660 - 73.324

2016 BAAT 8.288 - - 8.288

2016 BLEG 246.656 -202 - 246.454

2016 EXCO 17.789 -264 -19 17.506

2016 GRFR 106.724 - - 106.724

2016 HOND 128.454 -6.499 -1.816 120.139

2016 OZBE NWN 1.586.788 -13.935 - 1.572.853

2016 OZBE WON 3.445.336 -40.472 -165 3.404.699

2016 OZBG NWN 1.092.354 -14.939 - 1.077.415

2016 OZBG WON 14.062 -138 - 13.924

2016 RIOE NWN 225.047 -6.839 - 218.208

2016 RIOE WON 2.394.091 -29.688 -214 2.364.189

Totaal 12.822.686 -155.934 -93.173 12.573.579


48

Productierapportage gemeente Wassenaar


2010 REIN - -244 - -244

2010 RIOG - 1 7 8

2010 RIOG NWN - -122 - -122

2011 AFV - - -344 -344

2011 EXCO - - -93 -93

2011 OZBE NWN - -1.454 - -1.454

2011 OZBE WON - -408 - -408

2011 REIN - -371 - -371

2011 RIOG NWN - -3.765 - -3.765

2011 RIOG WON - - -130 -130

2012 AFV - - -285 -285

2012 OZBE NWN - -999 - -999

2012 OZBE WON - -413 - -413

2012 OZBG NWN - -4.669 - -4.669

2012 REIN - -488 - -488

2012 RIOG WON - - -113 -113

2013 AFV 744 -200 -1.040 -496

2013 EXCO 868 - - 868

2013 HOND - -78 -78 -156

2013 OZBE NWN - -1.034 - -1.034

2013 OZBE WON - -767 - -767

2013 OZBG NWN - -7.183 - -7.183

2013 REIN - -6.691 - -6.691

2013 RIOG NWN 115 -2.973 - -2.858

2013 RIOG WON 944 -4.372 -799 -4.227

2014 AFV 11.149 -232 -2.072 8.845

2014 EXCO 195 -365 - -170

2014 HOND 159 -93 -66 -

2014 OZBE NWN 5.653 -882 - 4.771

2014 OZBE WON 2.350 -1.562 - 788

2014 OZBG NWN 8.985 -7.979 - 1.006

2014 PREC - -915 - -915

2014 REIN 36.682 -2.649 - 34.033

2014 RIOG NWN 1.058 -4.080 - -3.022

2014 RIOG WON 2.353 -49 -860 1.444

2015 AFV 24.176 -5.717 -5.255 13.204

2015 EXCO 12.824 -5.609 -433 6.782

2015 EXNW 3.775 -3.142 - 633

2015 HOND 2.521 -1.151 -262 1.108

2015 OZBE NWN 103.526 -17.198 - 86.328

2015 OZBE WON 22.460 -3.602 - 18.858

2015 OZBG NWN 71.953 -16.822 - 55.131

Subtotaal 312.490 -108.277 -11.823 192.390


49


2015 PREC 29.910 -358 - 29.552

2015 REIN 40.721 -2.750 - 37.971

2015 RIOG NWN 58.528 -863 - 57.665

2015 RIOG WON 124.034 -3.415 -5.827 114.792

2015 TOER -14.719 - - -14.719

2016 AFV 4.650.476 -197.034 -189.895 4.263.547

2016 BAAT 14.750 -528 - 14.222

2016 BIZ NWN 26.360 -6 - 26.354

2016 EXCO 106.785 -13.312 -1.111 92.362

2016 EXNW 28.239 -1.948 - 26.291

2016 HOND 164.914 -12.227 -5.353 147.334

2016 OZBE NWN 1.186.370 -23.567 - 1.162.803

2016 OZBE WON 6.558.113 -55.117 - 6.502.996

2016 OZBG NWN 831.210 -12.443 - 818.767

2016 OZBG WON 132 - - 132

2016 PREC 1.806.759 - - 1.806.759

2016 RECH NWN 75.179 - - 75.179

2016 RECH WON 381 - - 381

2016 REIN 149.261 -3.475 - 145.786

2016 RIOG NWN 191.425 -2.594 - 188.831

2016 RIOG WON 1.968.365 -86.061 -75.887 1.806.417

2016 TOER 879.722 -13.285 - 866.437

Totaal 19.189.405 -537.260 -289.896 18.362.249


50

Productierapportage gemeente Zoeterwoude


2007 AFV - -5 -30 -35

2007 DTAR - 5 -32 -27

2008 AFV - -15 -122 -137

2008 DTAR - 15 -190 -175

2009 AFV - 7 -122 -115

2009 DTAR - -7 -179 -186

2010 AFV - 7 -124 -117

2010 DTAR - -7 -227 -234

2011 VASR - - -33 -33

2013 DTAR - - -39 -39

2013 OZBE NWN - -2.104 - -2.104

2013 VASR - - -80 -80

2014 BIZ NWN - -900 - -900

2014 DTAR - - -75 -75

2014 OZBE NWN 2.080 - - 2.080

2014 OZBG NWN 1.329 -78 - 1.251

2014 RIOE WON - -279 - -279

2014 VASR - - -126 -126

2015 BIZ NWN - -900 - -900

2015 DTAR 53.808 - -944 52.864

2015 EXCD 1.049 -28 -24 997

2015 OZBE NWN 48.182 -4.226 - 43.956

2015 OZBE WON 9.872 - - 9.872

2015 OZBG NWN 21.694 -10.690 - 11.004

2015 OZBG WON 511 - - 511

2015 PREC 28 - - 28

2015 RIOE NWN 2.959 - - 2.959

2015 RIOE WON 2.152 - - 2.152

2015 VASR 101.295 -41 -1.439 99.815

2015 VRZC 2.147 - -32 2.115

2016 BIZ NWN 119.760 -12.105 - 107.655

2016 DTAR 37.509 -101 -793 36.615

2016 EXCD 924 -200 -16 708

2016 OZBE NWN 1.484.969 -45.097 - 1.439.872

2016 OZBE WON 1.104.159 -568 - 1.103.591

2016 OZBG NWN 780.929 -9.122 - 771.807

2016 OZBG WON 505 - - 505

2016 PREC 202.014 - - 202.014

2016 RIOE NWN 139.880 -2.421 - 137.459

2016 RIOE WON 859.993 -269 - 859.724

2016 VASR 101.243 -32 -1.166 100.045

2016 VRZC 1.607 -1.014 - 593

Totaal 5.080.598 -90.175 -5.793 4.984.630


51

Bijlage 2: Rekening courantposities

Bodegraven-

Reeuwijk

Gouda Katwijk Leiden Oegstgeest Rijnland Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude Totaal

Saldo af te dragen 2015 181.338 130.310 72.005 287.088 43.588 654.716 25.054 0 4.419 67.844 1.466.362

Ontvangsten 2016 14.568.232 29.792.008 19.120.137 52.929.364 9.486.200 141.719.243 9.898.579 10.609.300 14.631.688 3.803.562 306.558.313

Ontvangen rente 2016 2.557 6.892 2.279 49.485 1.315 24.787 1.306 562 6.309 1.012 96.504

Voorschotten 2016 -14.710.665 -29.366.230 -19.120.965 -52.672.958 -9.518.174 -140.546.890 -9.890.197 -10.575.540 -14.585.050 -3.822.949 -304.809.618

Saldo af te dragen 31-07-2016 41.462 562.980 73.456 592.979 12.929 1.851.856 34.742 34.322 57.366 49.469 3.311.561


52

Bijlage 3: Debiteurensaldo

Bodegraven-

Reeuwijk

Gouda Katwijk Leiden Oegstgeest Rijnland Voorschoten Waddinxveen Wassenaar Zoeterwoude Totaal

Debiteurensaldo per 31 december 2015 1.156.476 3.409.873 917.239 5.704.528 394.268 10.221.153 475.013 0 1.430.984 350.213 24.059.747

Netto opgelegd januari t/m juli 2016 18.085.742 40.476.561 24.314.589 67.114.551 12.172.200 179.444.095 12.292.373 12.573.579 18.362.249 4.984.630 389.820.569

Ontvangsten januari t/m juli 2016 -14.568.232 -29.792.008 -19.120.137 -52.929.364 -9.486.200 -141.719.243 -9.898.579 -10.609.300 -14.631.688 -3.803.562 -306.558.313

Totaal 4.673.986 14.094.426 6.111.691 19.889.715 3.080.268 47.946.005 2.868.807 1.964.279 5.161.545 1.531.281 107.322.003

Oninbaar geleden januari t/m juli 2016 -19.530 -67.528 -21.894 -287.040 -1.173 -228.575 -10.116 -44 -52.742 -6.634 -695.276

Debiteurensaldo per 31 maart 2016 4.654.456 14.026.898 6.089.797 19.602.675 3.079.095 47.717.430 2.858.691 1.964.235 5.108.803 1.524.647 106.626.727


53

Bijlage 4: Normen en realisatie DVO

Algemeen

Algemene beheersing werkprocessen: Oordeel externe accountant: Goedkeurende verklaring

Over 2015 is een goedkeurend oordeel ontvangen met betrekking tot de Jaarstukken 2015 en met betrekking tot de ISAE3402 type II rapportage

Waarderen

Oordeel waarderingskamer: Afhankelijk van tijdstip deelname aan BSGR; uiterlijk 3 jaar na aansluiting bij BSGR: Minimaal “voldoende”, waarbij het streven is gericht op een oordeel “goed”.

Alle gemeenten hebben vanaf 2016 het oordeel “voldoende”.

Opvolging adviezen waarderingskamer: Voorlopig advies aan deelnemers binnen 3 maanden na ontvangst advies van de waarderingskamer.

In 2016 zijn de aprilrapportage 2016 en de rapportage kadastrale volledigheid gemeenten Bodegraven, Leiden en Voorschoten door de Waarderingskamer uitgebracht. Deze zijn binnen 3 maanden aan de regiefunctionarissen van de desbetreffende gemeenten doorgezonden. Het definitieve kwaliteits-onderzoeksrapport gemeente Bodegraven is tevens tijdig doorgezonden. Daarnaast is er in het tweede kwartaal een Memo ‘hoe te komen tot een beoordeling ‘goed’ aan de deelnemende gemeenten toegezonden.

Heffen

Tijdige verzending aanslagen: Combikohier:

≥ 95% in geplande maand

≥ 98% in belastingjaar

99,9% binnen wettelijke termijn WOZ-beschikking: Conform eisen van de Waarderingskamer

98,8% Nog niet van toepassing Nog niet van toepassing Per 1-8-2016 is 99,04% beschikt. Dit is ruim binnen de gestelde eisen van de WAKA.


54

Betrouwbare verzending en verwerking aangiftes: Verzending:

≥ 95% in geplande maand

≥ 98% in belastingjaar

99,9% binnen wettelijke termijn Verwerking gemeenten:

≥ 95% in maand ontvangst

100% binnen 3 maanden Verwerking waterschap:

100% binnen één jaar Volledigheid:

Op basis van actueel standenregister: sluitend

Juistheid:

Steekproef ≥ 97% correct

Bezwaren ≤ 1%

Retour “geen plicht” ≤ 2%

100% (van wat mogelijk was) Nog niet van toepassing Nog niet van toepassing

100% van wat ontvangen is. 100% van wat ontvangen is.

Met verwerking van deze aangiftes wordt vooruit gelopen op de planning (60% was reeds in de eerste drie maanden verwerkt). Wel zijn er i.v.m. efficiëntie een paar kleine aangifteronden opgeschoven en gecombineerd met één grote aangifteronde.

Voor alle gemeentelijke deelnemers geldt dat voor alle aangiftebelastingen een standenregister wordt bijgehouden. De controle hierop is verwerkt in de ISAE3402

Er zijn geen fouten geconstateerd (100% correct); Er zijn geen bezwaren ontvangen Er zijn geen aangiften terug ontvangen.

Inning

Effectieve invordering: Verwerken van de dagelijkse ontvangsten:

≥ 95% binnen één week

100% binnen één maand Aanmaningen:

100% binnen één maand na vervaldatum van de aanslag

Dwangbevelen:

100% binnen één maand na vervaldatum van de aanmaning

Aan de norm wordt voldaan Aan de norm wordt voldaan Aan de norm wordt voldaan Aan de norm wordt voldaan


55

Loonvordering/executie:

Tweemaal per jaar: Beslag op vakantiegeld Beslag op eindejaarsuitkering

Overig:

% openstaand (€): 1 jaar na kohierrun ≤ 3%

2 jaar na kohierrun ≤ 1%

5 jaar na kohierrun ≤ 0,5%

% oninbaar verklaard (€): ≤ 0,5% van het totaal opgelegde

bedrag

Aan de norm wordt voldaan Nog niet van toepassing Aan de norm wordt voldaan Aan de norm wordt voldaan Aan de norm wordt voldaan

Aan de norm wordt voldaan.

Effectieve kwijtschelding: Geautomatiseerde verwerking:

≥ 60% Afhandelingstermijn:

≥ 75% binnen 6 weken na ontvangst van de kwijtscheldingsverzoeken

100% binnen 12 weken na ontvangst van de kwijtscheldingsverzoeken

Van alle kwijtscheldingsverzoeken wordt 51% via het Inlichtingenbureau automatisch toegekend. Het landelijke gemiddelde ligt op dit moment rond de 50%. Voor de overige verzoeken is de norm niet helemaal gehaald. 75 % binnen 6 weken 12 % tussen de 6 en 12 weken 11 % langer dan 12 weken 2 % nog in behandeling.


56

Bezwaar en beroep

Tijdige afhandeling klachten, bezwaar- en beroepschriften: Algemeen:

100% verdagingsbericht voor afloop van de gestelde termijn

Bezwaren waterschapsheffingen:

≥ 99% binnen 13 weken na afloop dagtekening van de aanslag, voor ontvankelijke bezwaren

Bezwaren gemeentelijke heffingen:

Niet-WOZ-bezwaren: ≥ 99% binnen 6 maanden na

dagtekening van de aanslag, voor ontvankelijke bezwaren, maar uiterlijk voor het einde van het jaar

Bij ontvangst na 15 november binnen 12 weken na dagtekening van de aanslag

WOZ-bezwaren: Conform de normen van de

Waarderingskamer

99% voor einde jaar

Bij ontvangst na 15 november binnen 12 weken na dagtekening van de beschikking

Nog niet van toepassing bij gemeentelijke heffingen. Voor waterschapheffingen zijn er bewust geen verdagingsberichten verzonden. Dit zou namelijk resulteren in een stortvloed van reacties die dan weer ten koste gaat van het afdoen van de bezwaren. Van de 1.768 ontvankelijke bezwaren zijn er 559 buiten de termijn afgedaan. Daarnaast zijn er nog 102 ontvankelijke bezwaren waarvan de termijn reeds verstreken is, nog niet afgedaan. Dit is in totaal 37%. De meest voorkomende oorzaak is het wachten op nadere informatie van de belanghebbende of het waterschap.

100% van de afgedane bezwaren is binnen 6 maanden na de dagtekening afgedaan. Van de nog openstaande bezwaren is de 6 maanden termijn nog niet verstreken. Niet alle bezwaren van 2015 zijn al afgedaan. Wel zijn ze allemaal in behandeling genomen. In 100% van de gevallen wordt gewacht op reactie van de gemeente. Van de 3181 ingediende bezwaarde objecten is voor 2240 objecten reeds een uitspraak op bezwaar aan belanghebbende verzonden. Dit betekent dat 70% van de WOZ bezwaren volledig is afgedaan. We voldoen hiermee aan de norm van de WAKA. Nog niet van toepassing Alle WOZ bezwaren welke zijn ingediend na 15 november 2015 zijn nu afgehandeld. Voor de bezwaren welke zijn ingediend na 15


57

Beroepen:

Binnen de door de rechtbank gestelde termijnen

Klachten:

Afhandelen 99% binnen 6 weken na ontvangst

Aantal toegekende ingebrekestellingen wet dwangsom:

≤10 per jaar

november 2015 waren de uitspraken allemaal, op één na, voor 1 maart 2016 afgehandeld. In dit ene geval is de uitnodiging tot hoorzitting tijdig door de BSGR verzonden, doch persoonlijke omstandigheden van belanghebbenden hebben ertoe geleid dat de hoorzitting en afhandeling van het bezwaar later hebben plaatsgevonden.

Voor 3 beroepen is de door de rechtbank gestelde termijn voor aanlevering van een verweerschrift overschreden. Voor één beroepsschrift zijn vlak voor verstrijken van de verweertermijn door belanghebbende nog aanvullende stukken toegezonden welke verwerkt moesten worden in het verweerschrift; hiervoor is uitstel aangevraagd. Bij twee andere beroepsschriften, is overschrijding van de termijn te wijten aan te laat reageren op een compromisvoorstel door een No-Cure-No-Pay bureau. 80%

Omdat tot 31 juli 2016 binnengekomen ingebrekestellingen afgewezen zijn, hoefden geen dwangsommen in het kader van ingebrekestellingen te worden toegekend.

Omvang toegekende beroepszaken (exclusief beroepen kwijtschelding) Aantal ≤ 40% van het aantal beroepszaken

Er zijn 19 beroepschriften volledig afgehandeld. Voorafgaande aan de zitting is in 10 gevallen een compromis bereikt. Na zitting bij de rechtbank zijn er 4 beroepen gegrond en 5 beroepen ongegrond gebleken. In het eerste kwartaal 2016 is daarmee 44% (4 van de 9) van de beroepszaken middels zitting bij de rechtbank toegekend.


58

Klantcontact

Serviceniveau klantcontacten: Afspraak:

Beschikbaar maandag t/m vrijdag van 8:30 – 16:00 uur

Telefoon:

Bereikbaar maandag t/m vrijdag van 8:30 – 16:00 uur

100% terugbelverzoeken afgehandeld binnen 5 werkdagen

20% minder fysieke afhandeling van telefonische contacten (t.o.v. 2015)

Mail:

100% binnen 5 werkdagen een ontvangstbevestiging dan wel antwoord

Post::

100% binnen 5 werkdagen een ontvangstbevestiging dan wel antwoord

De afspraak wordt nagekomen. De afspraak wordt nagekomen. 100% is binnen 5 werkdagen afgehandeld Telefonie via medewerkers is nog niet gedaald. Vergelijk met vorige jaren is lastig, omdat zeer waarschijnlijk niet alles werd geregistreerd.

De norm is gehaald, 100%

99%

Uitvoeringsbeleid en beleidsvoorbereiding

Adequate beleidsuitvoering: Vereisten:

100% tijdig getroffen Toegewezen bezwaren/beroep op basis van vormfouten:

0%

De DVO en (indien van toepassing) Glo’s zijn ondertekend. Er zijn in eerste zeven maanden van 2016 geen bezwaren/beroepen op basis van vormfouten toegewezen.

Adequate advisering: Voorlopig advies aan deelnemers binnen 3 maanden na signalering ontwikkeling of ontvangen vraagstelling vanuit de kring van deelnemers. Dan wel zo voortvarend als door tijdige besluitvorming wordt vereist.

Momenteel loopt het overleg met een tweetal deelnemers over de invoering van Diftar.

7-maandsrapportage 2016

Documents

Transcript of 7-maandsrapportage 2016