29 november 2012 Jan Pasmooij Vanaf 1 januari …...2012/11/29 · SBR in het kort Standard...

XBRL / SBR

ICT Financials Seminar

29 november 2012

Jan Pasmooij

Vanaf 1 januari 2013

is SBR de standaard

voor financiële rapportages

../Videos/SBR film NL Media Player.wmv

Inhoud

Invoering XBRL/SBR een feit

XBRL in internationaal perspectief

Waarom XBRL/SBR?

Implementatie vormen

Gevolgen voor ondernemingen / intermediairs

Hoe hierop te reageren

2 Standard Business Reporting Programma

Een initiatief van de Nederlandse overheid

SBR in het kort

Standard Business Reporting

is een methode om

gestandaardiseerd en digitaal

gegevens uit te wisselen

eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de

standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.



De elementen van SBR

De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:

Standaardisatie op het gebied van

Gegevens: Nederlandse Taxonomie

Processen: Digipoort / BIV

Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL



IFRS Internationaal

CBS KVK Belasting-

dienst Nationaal

Banken Zorg Sectoren Sectoren

Bedrijven Accountants Industrie

5

De Nederlandse Taxonomie (NT)

De NT

Generiek

Standard Business Reporting Programma


Harmonisatie en standaardisatie

6

Statistiek

opgave Jaarrekening Aangifte Rapportages

IFRS

Generiek NL

Domein



Digipoort

Digipoort

Respons

Routering

Controles

1 2 3

XBRL

bericht

Mededeling

XBRL

bericht



Wat is XBRL?

8

XBRL is BAR-code voor financiële data



Rapportageproces

9

Nederlandse

Taxonomie

Wet- en

regelgeving

Intermediair

XBRL rapport

XBRL

bericht

Fiscaal

Grootboek

HR Validatie

Gebruik

Mappen

Creatie



9

D

i

g

i

p

o

o

r

t

Voordelen

Hergebruik van gegevens door standaardisatie en

harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk

Betere kwaliteit van rapportages

Minder fouten bij verwerking

Eerdere foutdetectie

Snellere terugmelding



2012 2013 2014Aangiftejaar

IB/VpB

aangifte

aanvraag uitstel

service bericht aanslag

IB/VpB

verzoek wijziging VA


OB/ICPaangifte OB


opgaaf ICP

Bapi:

aangiften over

oudere jaren

uitstel voor

aangiftejaar 2012

EKA over

aangiftejaar 2012

Verplichtstelling Belastingdienst



11

KvK en CBS

Kamer van Koophandel

uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen

oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA)

12

2013 2014 2015Kalenderjaar

Kamer van Koophandel

webformulier

SBR deponering klein

SBR deponering (middel)groot

Centraal Bureau Statistiek

SBR uitvragen



12

13

Bancaire Infrastructurele Voorziening

Bericht

controle

Authen-

ticatie

Validatie Afleveren

Intermediair Ondernemer



13

Waar gaan we heen met SBR

SBR als breed gehanteerde standaard

Meer uitvragende partijen sluiten aan

Meer uit te vragen gegevensstromen

Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere

Internationaal gebruikt



14

XBRL wordt gebruikt voor ……...

Externe rapportages

Jaarrekeningen

Belastingaangiftes

Statistiekopgaven

Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële

instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen)

Kredietrapportages

Corporate actions (pilot)

Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie)

Carbon Disclosure Project (pilot)

Interne rapportages (Management rapportages)

Accounting (XBRL Global Ledger)



Gebruik van XBRL divers

Verschillende doelgroepen

Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven

Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen

Verschillende doelstellingen

Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC,

FFIEC), versus

Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR)

Verschillende toepassingen

Single domein versus Multi domain (SBR concept)

Verschillende implementaties

Bolt-on versus Embedded



Verwacht

verplichting in:

•UK (Jaarrekening)

•Ierland

•Zweden

•Duitsland

Australië

SBR Programma

22 diensten

US

•SEC: 10.000 Listed

•FFIEC: 8.900 banks

Wordt gebruikt in

toezicht banken

(EBA/EIOPA/ESMA)

Verplicht in:

•België

•UK (Corporate Tax)

•Italië

•Spanje

•Denemarken

Huidige status gebruik XBRL/SBR

Verplicht in:

•China

•Japan

•Korea

•Singapore

17

Wordt gebruikt in

toezicht banken

(FFIEC)



Fall ‘05

8900 Banks

FDIC OCC FRB OTS NCUA

FFIEC

XBRL open source data standard used for communicating report

requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility)

Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation)

Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity)

Processing Time 60-75 days 2 Days (timeliness)

Processing Costs $65M $39M, a savings of $26M (cost/efficiency)

The US Banking industry example

Waarom XBRL?

20

Banken

Pers

KvK’s

Analisten

Verzekeringen

Aandeelhouders

Belastingdienst

Toezichthouders

CBS

Sociale instellingen

Aandelenbeurzen

…

Relaties Bedrijven Intermediair Formaten Uitvragende partijen

Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers,

afnemers, etc. zijn in hoge mate geautomatiseerd en

gestandaardiseerd.

Voorbeelden zijn:

• Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties

• Elektronisch bestellen en factureren, etc.

Gegevensuitwisseling tussen

bedrijven en hun intermediair vindt

ook in hoge mate geautomatiseerd

plaats.

Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en

slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens,

formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende

partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg

of coördinatie.

De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar,

daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast

kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of

arbitraire keuzes.

Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar



Problematiek algemeen

Verschillende implementatievormen

Nieuwe risico’s / guidance

Impact voor:

Ondernemingen

Intermediairs



Reporting Financiële administratie

Taxonomie XBRL

Bolt on

Bolt on

22

Transacties Verwerking Audit & Control



Financiele administratie

Embedded

Taxonomy

XBRL

Reporting Transacties Verwerking Audit & Control

Embedded



Financiele administratie

XBRL Global Ledger

Taxonomy

XBRL

XBRL GL

Reporting Transacties Verwerking Audit & Control



Nieuwe risico’s

Nieuwe risico’s: Juiste taxonomie

Tagging juist en volledig

Juiste bedragen / tekst

+ of –

Niet alle gegevens zijn al elektronisch beschikbaar, dus handmatige invoer

Bij gebruik extensies: Extensie labels mogen niet conflicteren met basis taxonomie

Uitbreiding juist en volledig taggen

Onderzoek rapportering door grote ondernemingen in de US: Filing van UTC (Efrim Boritz)

www.xbrlcloud.com

Guidance: Publicatie IIA

Artikel Corefiling

Handleidingen uitvragen partijen zoals SEC, SBR Programma, RJ

Artikelen Marc van Hilvoorde (MAB 2008) en Hanneke Knoop (AN)

Maar ook XBRL US, AICPA



http://www.xbrlcloud.com/

Gevolgen voor ondernemers

MKB via intermediairs (schatting ca. 95%)

Zelfaangevers:

Aanpassen software / processen inclusief de interne beheersing

Overwegen gebruik XBRL / SBR intern

Betere koppeling intern met externe rapportage verplichtingen

Gebruik voor de interne informatievoorziening

Goede basis monitoring processen / data



Intermediairs worden geconfronteerd met ..

Standaardisatie

Digitalisering

Ketenintegratie

Horizontaal Toezicht

Frequenter rapporteren

Gebruikersgericht rapporteren

Groter belang fiscaliteit

Veranderende verwachting markt en klant



Gevolgen voor accountants / administratiekantoren

(samenstelpraktijk)

De huidige werkzaamheden en –processen • Integratie, volgorde werkzaamheden

• Dossiervorming (opslag gegevens)

• Vereist XBRL-enablede software met de benodigde functionaliteit / ondersteuning

• Heeft impact op samenstelproces en interne beheersing daarvan

Vorm en inhoud van de dienstverlening en de relatie met de klant • Samenstellen wordt standaard product

• Focus op ordelijke boekhouding als basis i.p.v. op rapportages

• Intermediair kan centrale rol vervullen (regisseur)

• Horizontaal Toezicht

Nieuwe vormen van dienstverlening • Kredietrapportage aan de banken

• Bedrijfsanalyse / Benchmarks

• Credit Risk Rating services



Fiscale

gegevens

Rapportage

gegevens

Financiële

administratie

Rapportage

software

Fiscale

software

Banken

CBS

Belasting-

dienst

KvK

Administratie

Brondata

Huidige situatie

Statistiekopgaven

Publicatiestukken

B

A

P

I

Jaarrekeningen

OB/ICP

VpB/IB (OB/ICP)

29

tagging

VpB/IB (OB/ICP)

Fiscale

gegevens

Rapportage

gegevens

Financiële

administratie

Rapportage

software

Fiscale

software

CBS

Belasting-

dienst

KvK

Administratie

Brondata

XBRL

Aansluiten 2013, 1e stap

D

I

G

I

P

O

O

R

T XBRL

Statistiekopgaven

OB/ICP B

A

P

I

Jaarrekeningen

Banken

Publicatiestukken

31

tagging tagging

VpB/IB (OB/ICP)

Fiscale

gegevens

Rapportage

gegevens

Financiële

administratie

Rapportage

software

Fiscale

software

CBS

Belasting-

dienst

KvK

Administratie

Brondata

XBRL


D

I

G

I

P

O

O

R

T

tagging XBRL XBRL

XBRL

XBRL

Statistiekopgaven

Publicatiestukken

OB/ICP

Jaarrekeningen

Banken

Publicatiestukken

XBRL

33

tagging tagging

Statistiekopgaven

Fiscale

gegevens

Rapportage

gegevens

Financiële

administratie

Rapportage

software

Fiscale

software

CBS

Belasting-

dienst

KvK

Administratie

Brondata

XBRL


D

I

G

I

P

O

O

R

T

tagging XBRL XBRL

XBRL

XBRL

Jaarrekeningen

XBRL

VpB/IB (OB/ICP)

OB/ICP

Publicatiestukken

Banken

XBRL

35

Keuze voor SBR op ‘lange’ termijn

• Is gericht op keuze SBR als een strategische beslissing

• Betekent: • Procesoptimalisatie door herinrichting (evt. met klantenportal)

• Het realiseren van de voordelen van SBR

• Hergebruik gegevens mogelijk

• Hoe eerder SBR in het proces, hoe meer voordelen

• Het kunnen inspelen op verbreding

• Verandering van dienstverlening

36

tagging tagging tagging tagging

Fiscale

gegevens

Rapportage

gegevens

Financiële

administratie

Rapportage

software

Fiscale

software

CBS

Belasting-

dienst

KvK

Administratie

Brondata

XBRL

Businesscase SBR

D

I

G

I

P

O

O

R

T

XBRL XBRL

XBRL

XBRL

XBRL B

I

V

Overige

Overige

software

Overige

gegevens

Diverse functionaliteiten o.a.:

•Samenstellen rapportages, mede in het kader van de verbreding

•Communicatie met de klanten

•Ondersteuning werkprocessen

•Elektronisch dossier

•Communicatie met Digipoort en BIV

•Etc. Banken

37

Bronnen, o.a.

www.sbr-nl.nl

http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Body_of_Knowledge

www.xbrl.org / http://www.xbrl.org/knowledge-centre

www.xbrl-nederland.nl

www.accountant.nl / dossier XBRL

www.accountancynieuws.nl / dossier XBRL

http://www.dexbrlsite.nl/?gclid=COPLvNGznqcCFYVN3god43xHIg



http://www.xbrl.org/knowledge-centre




http://www.xbrl-nederland.nl/



http://www.accountant.nl/

http://www.accountancynieuws.nl/



29 november 2012 Jan Pasmooij Vanaf 1 januari …...2012/11/29 · SBR in het kort Standard...

Documents

Transcript of 29 november 2012 Jan Pasmooij Vanaf 1 januari …...2012/11/29 · SBR in het kort Standard...