21802 New inside 08-08-52 - Chiang Mai Universityweb.agri.cmu.ac.th/qa/control/2552/new/part4.pdf48...
38
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹´Ô¹ 47 ÃٻẺÃÒ§ҹáÅÐμÑÇÍ‹ҧÃÒ§ҹ º··Õè 4 วัตถุประสงค ใหฝายบริหารของหนวยรับตรวจใชประกอบในการจัดทํารายงานเกี่ยวกับการควบคุมภายในตาม ระเบียบฯ ขอ 6 เพื่อรายงานตอคณะกรรมการตรวจเงินแผนดิน ผูกํากับดูแล และคณะกรรมการตรวจสอบ หรือ คณะกรรมการตรวจสอบและประเมินผลภาคราชการ (ค.ต.ป.) การใชรูปแบบรายงาน 1. ระดับหนวยรับตรวจ มีรายงาน 3 แบบ คือ 1.1 หนังสือรับรองการประเมินผลการควบคุมภายใน - แบบ ปอ. 1 เปนการรับรองการควบคุมภายใน เพื่อใหความเห็นวาระบบการควบคุมภายในที่ใชอยูมี ประสิทธิผล และมีความเพียงพอที่จะสนับสนุนการดําเนินงานใหบรรลุผลสําเร็จ ตามวัตถุประสงค หรือไม เพียงใด 1.2 รายงานผลการประเมินองคประกอบของการควบคุมภายใน - แบบ ปอ.2 เปนการสรุปผลการประเมินแตละองคประกอบของการควบคุมภายในจากการประเมินกิจกรรม ตาง ๆ 1.3 รายงานแผนการปรับปรุงการควบคุมภายใน - แบบ ปอ.3 เพื่อนําเสนอจุดออนของระบบการควบคุมภายในหรือความเสี่ยงที่ยังมีอยู พรอมแผนการ ปรับปรุงระบบการควบคุมภายใน จากการประเมินระดับสวนงานยอยตามแบบ ปย.2 2. ระดับสวนงานยอย มีรายงาน 2 แบบ คือ 2.1 รายงานผลการประเมินองคประกอบของการควบคุมภายใน - แบบ ปย.1 เพื่อนําเสนอผลการประเมินแตละองคประกอบของการควบคุมภายในของสวนงานยอย 2.2 รายงานการประเมินผลและการปรับปรุงการควบคุมภายใน - แบบ ปย.2 เพื่อบันทึกกระบวนการในการประเมินผลการควบคุมภายใน ระบุการควบคุมที่มีอยู การประเมิน ผลการควบคุม ความเสี่ยงที่ยังมีอยู การควบคุมภายในที่ตองปรับปรุงและผูรับผิดชอบ
Transcript of 21802 New inside 08-08-52 - Chiang Mai Universityweb.agri.cmu.ac.th/qa/control/2552/new/part4.pdf48...
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹´Ô¹ 47
ÃٻẺÃÒ§ҹáÅÐμÑÇÍ‹ҧÃÒ§ҹ
º··Õè4
วตถประสงค
ใหฝายบรหารของหนวยรบตรวจใชประกอบในการจดทารายงานเกยวกบการควบคมภายในตาม
ระเบยบฯ ขอ 6 เพอรายงานตอคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ผกากบดแล และคณะกรรมการตรวจสอบ หรอ
คณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ค.ต.ป.)
การใชรปแบบรายงาน
1. ระดบหนวยรบตรวจ มรายงาน 3 แบบ คอ
1.1 หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน - แบบ ปอ. 1
เปนการรบรองการควบคมภายใน เพอใหความเหนวาระบบการควบคมภายในทใชอยม
ประสทธผล และมความเพยงพอทจะสนบสนนการดาเนนงานใหบรรลผลสาเรจ ตามวตถประสงค หรอไม
เพยงใด
1.2 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน - แบบ ปอ.2
เปนการสรปผลการประเมนแตละองคประกอบของการควบคมภายในจากการประเมนกจกรรม
ตาง ๆ
1.3 รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน - แบบ ปอ.3
เพอนาเสนอจดออนของระบบการควบคมภายในหรอความเสยงทยงมอย พรอมแผนการ
ปรบปรงระบบการควบคมภายใน จากการประเมนระดบสวนงานยอยตามแบบ ปย.2
2. ระดบสวนงานยอย มรายงาน 2 แบบ คอ
2.1 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน - แบบ ปย.1
เพอนาเสนอผลการประเมนแตละองคประกอบของการควบคมภายในของสวนงานยอย
2.2 รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน - แบบ ปย.2
เพอบนทกกระบวนการในการประเมนผลการควบคมภายใน ระบการควบคมทมอย การประเมน
ผลการควบคม ความเสยงทยงมอย การควบคมภายในทตองปรบปรงและผรบผดชอบ
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹48
3. ผตรวจสอบภายใน
- รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน-แบบ ปส.
เพอรายงานผลการสอบทานการประเมนระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจวาดาเนนการ
ตามวธการทหนวยงานกาหนดหรอไม เพยงใด พรอมขอเสนอแนะ เพอปรบปรงการควบคมภายในใหมความ
เพยงพอและมประสทธผลยงขน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 49
1. ÃٻẺÃÒ§ҹÃРѺ˹‹ÇÂÃѺμÃǨáÅФíÒÍ ÔºÒÂÃÒ§ҹ
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹50
แบบ ปอ. 1
หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน
เรยน (คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน / ผกากบดแล / คณะกรรมการตรวจสอบหรอคณะกรรมการ
ตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ)
(ชอหนวยรบตรวจ) ไดประเมนผลการควบคมภายในสาหรบปสน
สดวนท............เดอน................พ.ศ. .............ดวยวธการท (ชอหนวยรบตรวจ) กาหนด
โดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวาการดาเนนงานจะบรรลวตถประสงคของการ
ควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดาเนนงานและการใชทรพยากร ซงรวมถงการ
ดแลรกษาทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรต
ดานความเชอถอไดของรายงานทางการเงนและการดาเนนงานและดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ
ขอบงคบ มตคณะรฐมนตรและนโยบาย ซงรวมถงระเบยบปฏบตของฝายบรหาร
จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของ (ชอหนวยรบตรวจ) สาหรบ
ปสนสดวนท............เดอน................พ.ศ. .............เปนไปตามระบบการควบคมภายในทกาหนดไว ม
ความเพยงพอและบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในตามทกลาวในวรรคแรก
ลายมอชอ........................................................
(ชอหวหนาหนวยรบตรวจ)
ตาแหนง...............................................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 51
กรณมจดออนของการควบคมภายใน สามารถปรบแบบขางตน โดยอธบายเพมเตมใน
วรรคสาม ดงน
จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของ (ชอหนวยรบตรวจ) สาหรบปสนสด
วนท..............เดอน.........................พ.ศ. ....................เปนไปตามระบบการควบคมภายในทกาหนดไว
มความเพยงพอและบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในตามทกลาวในวรรคแรก
อนง การควบคมภายในยงคงมจดออนทมนยสาคญดงน
1. ..........................................................................................................................................
............................................................ ............................................................ ....................................
2. ..........................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
คาอธบายรายงานแบบ ปอ. 1
1. ชอรายงาน หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน
2. ผรบรายงาน ไดแก คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ผกากบดแลหนวยรบตรวจ และคณะ
กรรมการตรวจสอบ หรอคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ (ถาม)
3. วรรคแรก
- ระบชอหนวยรบตรวจและงวดเวลาของการประเมนระบบการควบคมภายใน
- ระบขอบเขตของการประเมนการควบคมภายในตามทหนวยรบตรวจกาหนด
4. วรรคสอง
- สรปผลการประเมนระบบการควบคมภายในวาเปนไปตามทหนวยรบตรวจกาหนด มความ
เพยงพอ บรรลวตถประสงคของการควบคมภายในหรอไม
5. ผรายงาน ไดแก หวหนาหนวยรบตรวจ พรอมทงระบตาแหนงและวนทรายงาน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹52
แบบ ปอ. 2
ชอหนวยรบตรวจ
รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
ณ วนท.............เดอน.....................พ.ศ. .....................
องคประกอบของการควบคมภายใน
(1)
ผลการประเมน / ขอสรป
(2)
1. สภาพแวดลอมการควบคม
1.1..............................................................
1.2 .............................................................
ฯลฯ
2. การประเมนความเสยง
2.1..............................................................
2.2 .............................................................
ฯลฯ
3. กจกรรมการควบคม
3.1..............................................................
3.2 .............................................................
ฯลฯ
4. สารสนเทศและการสอสาร
4.1..............................................................
4.2 .............................................................
ฯลฯ
5. การตดตามประเมนผล
5.1..............................................................
5.2 .............................................................
ฯลฯ
ผลการประเมนโดยรวม
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
ชอผรายงาน........................................................
(ชอหวหนาหนวยรบตรวจ)
ตาแหนง...............................................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 53
คาอธบายรายงาน แบบ ปอ. 2
1. ชอหนวยรบตรวจ
2. ชอรายงาน รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบวนสดทายของรอบระยะเวลาในการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
4. คอลมน (1) องคประกอบของการควบคมภายใน
- ระบขอมลสรปการควบคมภายในของแตละองคประกอบ
5 คอลมน (2) ผลการประเมน/ขอสรป
- ระบผลการประเมน/ขอสรปของแตละองคประกอบของการควบคมภายในพรอมจดออน
หรอความเสยงทยงมอย
6. สรปผลการประเมนโดยรวมขององคประกอบของการควบคมภายใน
7. ชอผรายงาน ไดแก หวหนาหนวยรบตรวจ ผบรหารสงสด หรอผรบผดชอบในการปฏบตราชการ หรอ
การบรหารของหนวยรบตรวจ พรอมระบตาแหนงและวนทรายงาน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹54
แบบ
ปอ
. 3
ชอหนวย
รบตรวจ
รายงาน
แผนการป
รบปรงการค
วบคมภาย
ใน
ณ ว
นท
.....
......
......
......
.. เดอน
......
......
......
......
..... พ
.ศ. .
......
......
..
ชอผร
ายงาน
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
(ชอหวหนาหนวยรบตรวจ
)
ตาแ
หนง.
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
วนท
......
......
.... เดอน
......
......
......พ
.ศ. .
......
......
....
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
ความเสยงทยงมอย
(2)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(5)
หมาย
เหต
(6)
งวด
/เวลา
ท
พบจด
ออน
(3)
การป
รบปรงการค
วบคม
(4)
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 55
คาอธบายรายงาน แบบ ปอ. 3
1. ชอหนวยรบตรวจ
2. ชอรายงาน รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบวนสดทายของรอบระยะเวลาของแผนการปรบปรงการควบคมภายใน
4. คอลมน (1) กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ .................. และวตถประสงคของการควบคม
- ระบวตถประสงคของกจกรรมหรอดานของงานทกาลงประเมน ถาเปนกระบวนการปฏบต
งานหรอโครงการ ใหระบขนตอนหลกทสาคญของกระบวนการปฏบตงานหรอโครงการนน
รวมทงวตถประสงคของแตละขนตอนหลก ทงน หนงกจกรรม/ดานของงาน/ขนตอนการ
ปฏบตงานอาจมไดหลายวตถประสงค
5. คอลมน (2) ความเสยงทยงมอย
- ระบความเสยงทยงมอย โดยสรปมาจาก แบบ ปย.2 คอลมน (4)
6. คอลมน (3) งวด/เวลาทพบจดออน
- ระบงวด/เวลาทพบหรอทราบความเสยงทยงมอยตามทระบในคอลมน (2)
7. คอลมน (4) การปรบปรงการควบคม
- ระบการปรบปรงการควบคม เพอปองกนหรอลดความเสยงทยงมอย โดยสรปผลมาจากแบบ
ปย.2 คอลมน (5)
8. คอลมน (5) กาหนดเสรจ/ผรบผดชอบ
- ระบผรบผดชอบในการแกไขปรบปรง และวนทดาเนนการปรบปรงแลวเสรจ
9. คอลมน (6) หมายเหต
- ระบขอมลอนทตองการแจงใหทราบ เชน วธดาเนนการ และเอกสารหลกฐานทเกยวของ
10. ชอผรายงาน ไดแก หวหนาหนวยรบตรวจ ผบรหารสงสด หรอผรบผดชอบในการปฏบตราชการ
หรอการบรหารของหนวยรบตรวจ พรอมระบตาแหนงและวนทรายงาน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 57
2. ÃٻẺÃÒ§ҹÃРѺʋǹ§Ò¹Â‹ÍÂáÅФíÒÍ ÔºÒÂÃÒ§ҹ
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹58
แบบ ปย. 1
ชอสวนงานยอย
รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
ณ วนท.............เดอน.....................พ.ศ. .....................
องคประกอบของการควบคมภายใน
(1)
ผลการประเมน / ขอสรป
(2)
1. สภาพแวดลอมการควบคม
1.1..............................................................
1.2 .............................................................
ฯลฯ
2. การประเมนความเสยง
2.1..............................................................
2.2 .............................................................
ฯลฯ
3. กจกรรมการควบคม
3.1..............................................................
3.2 .............................................................
ฯลฯ
4. สารสนเทศและการสอสาร
4.1..............................................................
4.2 .............................................................
ฯลฯ
5. การตดตามประเมนผล
5.1..............................................................
5.2 .............................................................
ฯลฯ
ผลการประเมนโดยรวม
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
ชอผรายงาน........................................................
(ชอหวหนาสวนงานยอย)
ตาแหนง...............................................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 59
คาอธบายรายงาน แบบ ปย.1
1. ชอสวนงานยอย
2. ชอรายงาน รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบวนสดทายของรอบระยะเวลาในการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
4. คอลมน (1) องคประกอบของการควบคมภายใน
- ระบขอมลสรปการควบคมภายในของแตละองคประกอบ
5. คอลมน (2) ผลการประเมน/ขอสรป
- ระบผลการประเมน/ขอสรปของแตละองคประกอบของการควบคมภายใน พรอมจดออน
หรอ ความเสยงทยงมอย
6. สรปผลการประเมนโดยรวมขององคประกอบของการควบคมภายใน
7. ชอผรายงาน ไดแก หวหนาสวนงานยอย พรอมระบตาแหนง และวนทรายงาน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹60
แบบ
ปย. 2
ชอสว
นงานยอ
ย....
......
......
......
......
......
......
......
..
รายงาน
การป
ระเมนผล
และการปรบ
ปรงการค
วบคมภาย
ใน
สาหรบ
ปสน
สดวน
ท ..
......
......
. เดอน
......
......
......
......
..... พ
.ศ. .
......
......
..
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
การค
วบคม
ทมอย
(2)
การป
ระเมนผล
การค
วบคม
(3)
ความเสยงท
ยงมอย
(4)
การป
รบปรง
การค
วบคม
(5)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
ชอผร
ายงาน
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
(ชอหวหนาสวนงานยอย)
ตาแ
หนง.
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
วนท
......
......
.... เดอน
......
......
......พ
.ศ. .
......
......
....
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 61
คาอธบายรายงาน แบบ ปย.2
1. ชอสวนงานยอย
2. ชอรายงาน รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน
3. งวดรายงาน
- ระบสาหรบงวดปสนสดวนท 30 เดอนกนยายน พ.ศ.25xx (กรณรายงานตามปงบประมาณ)
หรอ วนท 31 เดอนธนวาคม พ.ศ.25xx (กรณรายงานตามปปฏทน)
4. คอลมน (1) กระบวนการปฏบตงาน/โครงการ.................และวตถประสงคของการควบคม
- ระบวตถประสงคของกจกรรมหรอดานของงานทกาลงประเมน ถาเปนกระบวนการปฏบต
งานหรอโครงการใหระบขนตอนทสาคญของกระบวนการปฏบตงานหรอโครงการนน
รวมทงวตถประสงคของแตละขนตอน ทงน หนงกจกรรม/ดานของงาน/ขนตอนการปฏบต
งาน อาจมไดหลายวตถประสงค
5. คอลมน (2) การควบคมทมอย
- สรปขนตอน/วธปฏบตงาน/นโยบาย/กฎเกณฑทใชปฏบตอยสาหรบกจกรรมตาง ๆ
6. คอลมน (3) การประเมนผลการควบคม
- ประเมนวาการควบคมทมอยตามคอลมน (2) เพยงพอและมประสทธผลหรอไม โดยตอบ
คาถามตอไปน
➢ การกาหนด/สงอยางเปนทางการใหปฏบตตามการควบคมหรอไม
➢ มการปฏบตจรงตามการควบคมหรอไม
➢ ถามการปฏบตจรง การควบคมชวยใหงานสาเรจตามวตถประสงคทกาหนดหรอไม
➢ ประโยชนทไดรบ คมคากบตนทนของการควบคมหรอไม
7. คอลมน (4) ความเสยงทยงมอย
- ระบความเสยงทยงมอยทมผลกระทบตอความสาเรจตามวตถประสงคของการควบคมดาน
ใดดานหนงหรอหลายดาน คอ
➢ ดานการดาเนนงาน (Operation) = O
➢ ดานความถกตองเชอถอไดของรายงานทางการเงน (Financial Reporting) = F
➢ ดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ฯลฯ (Compliance) = C
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹62
8. คอลมน (5) การปรบปรงการควบคม
- เสนอแนะการปรบปรงการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงตามคอลมน (4)
9. คอลมน (6) กาหนดเสรจ/ผรบผดชอบ
- ระบผรบผดชอบในการแกไขปรบปรง และวนทดาเนนการปรบปรงแลวเสรจ
10. คอลมน (7) หมายเหต
- ระบขอมลอนทตองการแจงใหทราบ เชน วธดาเนนการและเอกสารหลกฐานทเกยวของ
11. ชอผรายงาน ตาแหนงและวนท
- ระบชอหวหนาสวนงานยอย ซงรบผดชอบในการจดทา พรอมทงตาแหนงและลงวนท เดอน
ป พ.ศ. ทจดทาเสรจสน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 63
3. ÃÒ§ҹ¢Í§¼ÙŒμÃǨÊͺÀÒÂã¹
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹64
แบบ ปส.
รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน
(กรณไมมขอตรวจพบหรอขอสงเกต)
เรยน (หวหนาหนวยรบตรวจ / ผบรหารสงสดของหนวยรบตรวจ)
ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ (ชอหนวยรบตรวจ)
สาหรบปสนสดวนท ......เดอน.............พ.ศ..........การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและ
ระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธ
การทกาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรล วตถประสงคของการ
ควบคมภายใน
ชอผรายงาน........................................................
(ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)
ตาแหนง...............................................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 65
กรณทผตรวจสอบภายในสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในแลวมขอตรวจพบ หรอ
ขอสงเกตทมนยสาคญ ใหรายงานขอตรวจพบหรอขอสงเกตทมนยสาคญตอทายผลการสอบทาน ดงน
ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ (ชอหนวยรบตรวจ)
สาหรบปสนสดวนท..........เดอน................... พ.ศ. .................. การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผล
และระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการ
ทกาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน
อยางไรกตามมขอสงเกตทมนยสาคญดงน ..............................................................................................
.............................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
คาอธบายรายงาน แบบ ปส.
1. ชอรายงาน รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน
2. ผรบรายงาน ไดแก หวหนาหนวยรบตรวจ ผบรหารสงสด หรอผรบผดชอบในการปฏบตราชการ
หรอการบรหารของหนวยรบตรวจ
3. วรรครายงาน
- ระบงวดเวลาของการประเมนผลการควบคมภายใน
- ระบขอบเขตของการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในวาไดปฏบตอยางสมเหต
สมผลและระมดระวงอยางรอบคอบ
- สรปผลการสอบทาน
4. ชอผรายงาน ไดแก หวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน หรอผทไดรบมอบหมายจากหวหนาสวน
ราชการ หวหนาหนวยรบตรวจ หรอผบรหารสงสดของหนวยรบตรวจใหทาหนาทตรวจสอบภายใน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 67
4. μÑÇÍ‹ҧÃÒ§ҹ
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹68
ตวอยางรายงานตามระเบยบฯ ขอ 6 ทแสดงน แบงเปน 2 สวนคอรายงานทหนวยรบตรวจตอง
จดทาและรายงานทตองจดสง
1. รายงานทหนวยรบตรวจตองจดทา
1.1 รายงานระดบสวนงานยอย
รายงานทสวนงานยอยตองจดทาเสนอผบงคบบญชาตามลาดบชนเพอประมวลผลในภาพ
รวมเปนรายงานของหนวยรบตรวจ
1.1.1 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน - แบบ ปย. 1
1.1.2 รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน - แบบ ปย. 2
ตวอยางรายงานแบบ ปย. 2 แสดงไวในหนา 71 ถงหนา 74 สวนแบบ ปย.1 ใหด
ตวอยาง แบบ ปอ.2 ในหนา 78
1.2 รายงานระดบหนวยรบตรวจ
รายงานทหนวยรบตรวจตองจดทาโดยผานการประมวลจากรายงานของสวนงานยอย
ประกอบดวย
1.2.1 หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน - แบบ ปอ. 1
1.2.2 รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน - แบบ ปอ. 2
1.2.3 รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน - แบบ ปอ. 3
ตวอยางรายงานขางตนแสดงไวในหนา 75 ถงหนา 82
1.3 รายงานของผตรวจสอบภายใน
1.3.1 รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน -
แบบ ปส.
ตวอยางรายงานขางตนแสดงไวในหนา 83 ถงหนา 84
ตวอยางรายงาน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 69
2. รายงานทหนวยรบตรวจตองจดสง
เมอหนวยรบตรวจไดประเมนการควบคมภายใน และจดทารายงานแสดงผลการประเมนทงระดบ
สวนงานยอยและระดบหนวยรบตรวจ รวมทงผานการสอบทานการประเมนจากผตรวจสอบภายใน
ตามรายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายในแลว ใหหนวยรบตรวจ
จดทาหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน - แบบ ปอ.1 เรยนคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน
สงใหสานกงานการตรวจเงนแผนดน/สานกงานการตรวจเงนแผนดนภมภาค ผกากบดแลและคณะกรรมการ
ตรวจสอบหรอคณะกรรมการตรวจสอบและประเมนผลภาคราชการ
ตวอยางหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน – แบบ ปอ. 1 แสดงไวในหนา
76 ถงหนา 77
สาหรบรายงานระดบสวนงานยอยและระดบหนวยรบตรวจทไมตองจดสงใหเกบไวทหนวย
รบตรวจ เพอใหหวหนาสวนราชการหรอผบรหารสงสดของหนวยรบตรวจ เจาหนาทระดบอาวโส หรอหวหนา
สวนงานยอย ผตรวจสอบภายใน เจาหนาทของสานกงานการตรวจเงนแผนดนและบคคลอนทเกยวของ
เรยกดและสอบทานตอไป
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 71
4.1 μÑÇÍ‹ҧÃÒ§ҹÃРѺʋǹ§Ò¹Â‹ÍÂ
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹72
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
การค
วบคม
ทมอย
(2)
การป
ระเมนผล
การค
วบคม
(3)
ความเสยงท
ยงมอย
(4)
การป
รบปรง
การค
วบคม
(5)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
แบบ
ปย. 2
- ตวอ
ยาง
-
ชอสว
นงานยอ
ย สา
นกท
รพยา
กรบคคล
รายงาน
การป
ระเมนผล
และการปรบ
ปรงการค
วบคมภาย
ใน
สาหรบ
ปสน
สดวน
ท 3
0 เดอน
กนยา
ยน พ
.ศ. 2
551
การพ
ฒนาท
รพยากรบค
คล
1. การจด
ทาแ
ผนพฒนา
บคลากรประจาป
- เพอใหแผน
การพฒนา
บคลากรเปนไปตามนโยบาย
สอดคลองกบกรอบแผน
ประจาปของกรม
- มการกาหน
ดแนวทาง
การปฏบตงานประจา
ปและมการมอบ
หมาย
จากผบรหารอยางเปน
ทางการในการรวบรวม
และจดทาแผน
- การกาหนดแนวทาง
การปฏบตงานรวมทงม
การมอบหมาย
จาก
ผ
บรห
ารม
ผลดตอการ
ควบคม
และต ดตาม
ใน
ระดบหนง แตยงไมเพยง
พอตอการบรรลผลสาเรจ
ตามวตถประสงค
- สานกทรพยากรบคคล
ยงไมมเปาหมาย
และ
แผนยทธศาสตรทชดเจน
เนองจากขาดการประสาน
งานระหวางกลมผปฏบ
ต
งานท
าใหการจดทาแผน
ไมเปนไปในทศทางเดยว
กน
- ผบงคบบ
ญชาควบคม
ดแลใหมการประสาน
การจดทาแผนระหวางผ
ปฏบตงาน
ธ.ค.
51
สานก
ทรพยากรบคคล
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 73
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
การค
วบคม
ทมอย
(2)
การป
ระเมนผล
การค
วบคม
(3)
ความเสยงท
ยงมอย
(4)
การป
รบปรง
การค
วบคม
(5)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
- เพอใหแผ
นการพฒนา
บคลากรสอดคลองกบความ
ตองการของบคลากร
- มการสารวจ
ความ
ตองการฝกอบรม
ของ
บคลากรทปฏบ
ตงานดาน
ตาง ๆ
กอนการจดทาแผน
- จดใหมการประเมนผล
การฝกอบรมทกครง
และ
สรปผลการประเมน
เสนอ
หวหนางานทอบ
รมตาม
แบบฟ
อรมทกาหนด
- การควบ
คมทมอย
เพยงพ
อ ส
ามารถลด
ความเสยงตามทระบไว
ไดในระดบหนง
- มการประเมนผลการฝก
อบรมตามแ
บบฟอรมทก
ครง แตไมมการสรปผล
- แบบสารวจมขอมลท
ไมชด
เจนเพยงพอท
าให
ไดผลสรป
ไมเป
นไป
ตาม
ความตอ
งการของ
บคลากร
- ผทาก
ารประเมนผล
การฝกอบรมไมใหความ
สาคญกบระ
บบการ
ตดตามแล
ะประเมนผล
การฝ กอบรมทาใหละเลย
ไมสรปผล
- ปรบปรงแบ
บสารวจ
ใหมขอมลทชดเจนเขาใจ
งาย
บคลากรสาม
ารถ
ตอบ
คาถามไดตรงตาม
ความตองการ
- ผบงคบบ
ญชาควบคม
ดแลผประเมนอยางใกล
ชดและชแจงวตถประสงค
ประโยชนใหผประเมน
เขาใจและเหนควา
ม
สาค
ญขอ
งการสรปผล
การประเมน
ม.ค.
52
สานกทรพยากร
บคคล
31 ม
.ค. 5
2
ผอานวยการ
สานก
ทรพยากรบคคล
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹74
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
การค
วบคม
ทมอย
(2)
การป
ระเมนผล
การค
วบคม
(3)
ความเสยงท
ยงมอย
(4)
การป
รบปรง
การค
วบคม
(5)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(6)
หมาย
เหต
(7)
2. การคดเลอกบคลากรเขา
รบการฝกอบรม
- เพอคดเลอกบคลาก
ร
เขารบการฝกอบรมไดอยาง
เหมาะสม
กบหลกสต
รตรง
ตามตาแห
นงและลกษ
ณะ
งานทรบผดชอบ
- การฝกอบรม
แตละ
โครงการ/หลกสตรสานก
ทรพ
ยากรฯ
จะแ
จงให
หนวยงานท
เกยวของคด
เลอกผเขารบการฝกอบรม
ใหตรงตามคณสม
บตท
กาหนด
- การควบคม
ทมอยยง
ไมเพยงพอเนองจากบาง
หนวยงานใชวธกระจาย
จานวน
ผเขารบการฝก
อบรมตาม
จานวน
กลม
ยอยภายในหนวยงานให
มจานวนเทากนโดยไมได
คานงถงคณ
สมบตของผ
เขารบการฝกอบรม
ทาให
ผทผานการฝ กอบรมบาง
คนไมสามารถนาความร
มาปรบใชในการปฏบต
งานได
- บคลากรท
เขารบ
การฝกอบ
รมไมตรงกบ
หลกสตรและล
กษณะ
งานทปฏ
บตอย เนองจาก
หนวยงานไมไดใชขอมล
สารส
นเทศเกยวกบ
บคลากรเปนเกณฑใน
การคดเลอกผเขารบการ
อบรมเนองจากฐานขอมล
ประ
วตการฝกอบรม
บคลากรไมเปนป
จจบน
- จดทาระบบ
ฐานขอมล
ประ
วตการฝกอบรม
บคล
ากรใหเปนปจจบน
เพอสามารถนาสารสนเทศ
ดานบคลากรมาใชประโยชน
ในการคดเลอกบคลากร
เขารบการฝกอบรม
ม.ค.
52
สานกทรพยากร
บคคลและ
สานกเทคโนโลย
สารสนเทศ
ชอผร
ายงาน
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
ตาแ
หนง.
......
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
วนท
......
......
.... เดอน
......
......
......พ
.ศ. .
......
......
....
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 75
4.2 μÑÇÍ‹ҧÃÒ§ҹÃРѺ˹‹ÇÂÃѺμÃǨ
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹76
แบบ ปอ. 1
- ตวอยาง -หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน
เรยน คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน
กรม......................................... ไดประเมนผลการควบคมภายใน สาหรบปสนสดวนท
30 กนยายน 25xx ดวยวธการทกรม..........................กาหนดโดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจ
อยางสมเหตสมผลวา การดาเนนงานจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผล และ
ประสทธภาพของการดาเนนงานและการใชทรพยากร ซงรวมถงการดแลรกษาทรพยสน การปองกน
หรอลดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรต ดานความเชอถอไดของรายงาน
ทางการเงนและการดาเนนงาน และดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ มตคณะรฐมนตร และ
นโยบาย ซงรวมถงระเบยบปฏบตของฝายบรหาร
จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของกรม................................สาหรบ
ปสนสดวนท 30 กนยายน 25xx เปนไปตามระบบการควบคมภายในทกาหนดไว มความเพยงพอและบรรล
วตถประสงคของการควบคมภายในตามทกลาวในวรรคแรก
ลายมอชอ........................................................
( )
ตาแหนงอธบดกรม..............................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 77
กรณมจดออนของการควบคมภายในสามารถรายงานจดออนทมนยสาคญ โดยอธบายเพม
เตมในวรรคสาม ดงตวอยางดานลางน
จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของกรม.......................สาหรบปสนสด
วนท 30 กนยายน 25xx เปนไปตามระบบการควบคมภายในทกาหนดไว มความเพยงพอและบรรล
วตถประสงคของการควบคมภายในตามทกลาวในวรรคแรก
อนงการควบคมภายในยงคงมจดออนเกยวกบการพฒนาทรพยากรบคคลทมนยสาคญ กลาวคอ
การจดทาแผนพฒนาบคลากรยงไมสอดคลองกบความตองการของบคลากรรวมทง การคดเลอกบคลากร
เขารบการฝกอบรมสวนหนงยงไมตรงกบหลกสตรและลกษณะงานทปฏบตอย ซงกรม.....................
จะดาเนนการปรบปรงการควบคมโดยกาหนดไวในแผนปฏบตงานประจาปตอไป
ลายมอชอ........................................................
( )
ตาแหนงอธบดกรม.............................................
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................
หมายเหต ตวอยางจดออนทมนยสาคญ ไดมาจากการประเมนการควบคมภายใน (ตามแบบ ปย.2)
และปรากฏอยในรายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ปอ.3) ของการดาเนนการตาม
ระเบยบฯ ขอ 6 ซงจดออนเหลาน จะแปรเปลยนไปตามผลการประเมนในแตละงวดของการรายงาน
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹78
แบบ ปอ. 2
- ตวอยาง -
กรม....................................................
รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน
ณ วนท 30 เดอน กนยายน พ.ศ. 2551
1. สภาพแวดลอมการควบคม
ผบรหารไดสรางบรรยากาศของการควบคมเพอ
ใหเกดทศนคตทดตอการควบคมภายใน โดยให
ความสาคญกบความซอสตย จรยธรรมและความ
โปรงใสในการดาเนนงาน มการบรหารจดการท
สอดคลองกบหลกธรรมาภบาลมการกาหนดแนวทาง
ทชดเจนตอการปฏบตทถกตองและทไมถกตอง
รวมทงปฏบตตนเปนแบบอยาง บคลากรเขาใจ
ขอบเขตอานาจหนาทรวมทงมความรความสามารถ
และทกษะในการปฏบตงานตามทไดรบมอบหมาย
2. การประเมนความเสยง
มการกาหนดวตถประสงคและเปาหมาย
ของกรมและวตถประสงคระดบกจกรรมทชดเจน
สอดคลองและเชอมโยงกนในการทจะทางานให
สาเรจดวยงบประมาณและทรพยากรทกาหนดไว
อยางเหมาะสม ผบรหารมการระบความเสยง ทง
จากปจจยภายในและภายนอกทอาจมผลกระทบ
ตอการบรรลผลสาเรจตามวตถประสงคของกรมม
การวเคราะหความเสยงและจดการความเสยงท
เหมาะสม นอกจากน ยงมเครองมอทสามารถบงช
ถงการเปลยนแปลงของความเสยงจากปจจยดาน
ตางๆ เชน การเปลยนแปลงของราคานามน อตรา
ดอกเบย เปนตน
สภาพแวดลอมการควบคมของกรมในภาพ
รวมเหมาะสมและมสวนทาใหการควบคมภายใน
มประสทธผล อยางไรกตาม โครงสรางองคกร
ของกรมอยระหวางการปรบสายบงคบบญชาให
มความสมพนธระหวางหนวยงานภายในอยาง
ชดเจนเพอใหสามารถรองรบการดาเนนงานใน
อนาคตไดอยางคลองตวและมประสทธภาพ
กรมมการประเมนความเสยงโดยนาระบบ
การบรหารความเสยงทเปนสากลมาใช และมการ
จดการกบความเสยงตาง ๆ จากผลการประเมน
อยางเปนระบบ รวมทงยงสามารถกาหนดแนวทาง
การปองกนความเสยงทอาจเกดขนในอนาคตจาก
ปจจยตาง ๆ ทเปลยนแปลงไปจากเครองมอท
นามาใช
องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 79
ในภาพรวมมกจกรรมควบคมทเหมาะสม เพยง
พอและสอดคลองกบกระบวนการบรหารความ
เสยงตามสมควรโดยกจกรรมควบคมเปนสวน
หนงของการปฏบตงานตามปกตโดยผบรหารและ
หวหนางานกากบดแลใหมการปฏบตตามอยาง
เครงครด อยางไรกตาม งานในสวนการพฒนา
บคลากร ยงตองมการปรบปรงกจกรรมควบคมเพม
เตมซงไดรายงานไวแลว
ขอมลสารสนเทศและการสอสารมความเหมาะ
สมกลาวคอ มระบบสารสนเทศทสามารถใชงาน
ไดครอบคลมระหวางกรม และ สานกงานสาขาทก
แหง รวมทงจดหารปแบบการสอสารทชดเจน ทน
เวลาและสะดวกตอผใช ผานระบบเครอขายรวม
ทงไดจดทาสอประชาสมพนธในรปแบบตาง ๆ เผย
แพรทงภายในและภายนอกองคกร
ระบบการตดตามประเมนผลมความเหมาะ
สมโดยผบรหารมการตดตามการปฏบตตาม
ระบบการควบคมภายในอยางตอเนองและสนป
มการประเมนตนเองรวมกนระหวางผบรหารและ
พนกงาน รวมทงมการประเมนอสระโดยผตรวจ
สอบภายใน ผลการประเมนมการจดทารายงาน
พรอมขอเสนอแนะเสนอผบรหารระดบสง เพอสง
การแกไขและกาหนดไวในแผนปฏบตงานประจา
ปตอไป
องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป
3. กจกรรมการควบคม
มนโยบายและวธปฏบตงานททาใหมนใจวาเมอ
นาไปปฏบตแลวจะเกดผลสาเรจตามทฝายบรหาร
กาหนดไว กจกรรมเพอการควบคมจะชใหผปฏบต
งาน เหนความเสยงทอาจเกดขนในการปฏบตงาน
เพอใหเกดความระมดระวงและสามารถปฏบตงาน
ใหสาเรจตามวตถประสงค
4. สารสนเทศและการสอสาร
มระบบขอมลสารสนเทศทเกยวเนองกบการ
ปฏบตงาน เหมาะสมตอความตองการของผใชและ
มการสอสารไปยงฝายบรหารและผทเกยวของในรป
แบบทชวยใหผรบขอมลสารสนเทศปฏบตหนาทตาม
ความรบผดชอบไดอยางมประสทธภาพประสทธผล
และบรรลวตถประสงคขององคกร
5. การตดตามประเมนผล
องคกรมการตดตามประเมนผลการควบคม
ภายในและประเมนคณภาพการปฏบตงานโดย
กาหนดวธปฏบตงานเพอตดตามการปฏบตตาม
ระบบการควบคมภายในอยางตอเนองและเปน
สวนหนงของกระบวนการปฏบตงานตามปกตของ
ฝายบรหาร ผควบคมงานและผมหนาทเกยวของ
นอกจากน มการประเมนผลแบบรายครง เปนครง
คราว กรณพบจดออนหรอขอบกพรองมการกาหนด
วธปฏบตเพอใหความมนใจวา ขอตรวจพบจาก
การตรวจสอบและการสอบทานไดรบการพจารณา
สนองตอบและมการวนจฉยสงการใหดาเนนการ
แกไขขอบกพรองทนท
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹80
ผลการประเมนโดยรวม
กรมมโครงสรางการควบคมภายในครบ 5 องคประกอบ มประสทธผลและ เพยงพอ ทจะทาใหการ
ปฏบตงานประสบผลสาเรจตามวตถประสงค อยางไรกตามมบางกจกรรมทตองปรบปรงกระบวนการควบคม
เพอใหการปฏบตงานมประสทธภาพและประสทธผลยงขน จงไดกาหนดวธการและแผนการปรบปรงการ
ควบคมภายในทเหมาะสมไวแลว
ลายมอชอ.........................................
( )
ตาแหนง อธบดกรม.................................
วนท 24 เดอน พฤศจกายน พ.ศ. 2551
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 81
แบบ
ปอ
. 3
- ตวอ
ยาง
-
กรม
......
......
......
......
......
....
รายงาน
แผนการป
รบปรงการค
วบคมภาย
ใน
ณ ว
นท
30 เดอน
กนยา
ยน พ
.ศ. 2
551
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
ความเสยงทยงมอย
(2)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(5)
หมาย
เหต
(6)
งวด
/เวลา
ท
พบจด
ออน
(3)
การป
รบปรงการค
วบคม
(4)
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
ฯลฯ
การพ
ฒนาท
รพยากรบค
คล
1. การจด
ทาแ
ผนพฒนา
บคลากรประจาป
- เพอใหแผน
การพฒนา
บคลากรเปนไปตามนโยบาย
สอดคลองกบ
กรอบแผน
ประจาปขององคกร
- เพอใหแผน
การพฒนา
บคลากรสอดคลองกบความ
ตองการของบคลากร
- สานกทรพยากรบคคลยงไมมเปาหมาย
และแ
ผนยทธศ
าสตรทชดเจนเนอง
จากขาดการประสานงานระหวางกลมผ
ปฏบตงานทาใหการจดทาแผนไมเปน
ไป
ในทศทางเดยวกน
- แบบสารวจขอมลไมชดเจนเพยงพอ
ทาใหไดผลสรปไมเปนไปตาม
ความ
ตองการของบคลาก
ร
งวดสนสด
30 ก
.ย.5
1
งวดสนสด
30 ก
.ย. 5
1
- ผบ
งคบบญชาควบ
คม
ดแลใหมการ
ประสานการจดทาแผนระหวางผปฏบ
ต งาน
- ปรบปรงแบ
บสารวจใหม
ขอมลทชดเจน
เขาใจงาย
บคลากรสามารถตอบไดตรงตาม
ความตองการ
ธ.ค.
51
สานกทรพยากร
บคคล
ม.ค.
52
สานกทรพยากร
บคคล
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹82
กระบ
วนการป
ฏบตงาน
/
โครงการ/กจ
กรรม
/
ดาน
ของงาน
ทประเมน
และวตถป
ระสง
คขอ
ง
การค
วบคม
(1)
ความเสยงทยงมอย
(2)
กาหนดเสรจ
/
ผรบผด
ชอบ
(5)
หมาย
เหต
(6)
งวด
/เวลา
ท
พบจด
ออน
(3)
การป
รบปรงการค
วบคม
(4)
2. การคดเลอกบคลากรเขา
รบการฝกอบรม
- เพอคดเลอกบคลาก
ร
เขารบการฝกอบรมไดอยาง
เหมาะสม
กบหลกสต
รตรง
ตามตาแห
นงและลกษ
ณะ
งานทรบผดชอบ
- บคลากรทเขารบการฝกอบรมไมตรง
กบหลกสตรเนองจากหนวยงานไมไดใช
ขอมลสารสน
เทศเกยวกบบคลากรเปน
เกณฑในการคดเล อกผเขารบการอบรม
และจดทาฐานขอมลประวตการฝกอบรม
บคลากรไมเปนป
จจบน
งวดสนสด
30 ก
.ย. 5
1
- จด
ทาระบ
บฐานขอมลป
ระวตการฝก
อบรมบคลากรใหเปนป
จจบนเพอสามารถ
นาสารสนเทศดานบ
คลากรมาใชประโยชน
ในการคดเลอกบคลากรเขารบการฝกอบรม
ม.ค.
52
สานกทรพยากร
บคคลและ
สานกเทคโนโลย
สารสนเทศ
ชอผร
ายงาน
......
......
......
......
......
......
......
......
......
..
ตาแ
หนงอ
ธบดกรม
......
......
......
......
......
......
......
.....
วนท
17 เดอน
ธนวาคม
พ.ศ
255
1
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹ Ô¹ 83
แบบ ปส.
- ตวอยาง -รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน
เรยน อธบดกรม ...............................................................
ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของกรม................................สาหรบป
สนสดวนท 30 กนยายน 25xx การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและระมดระวงอยางรอบคอบ
ผลการสอบทานพบวา การประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการทกาหนด ระบบการควบคมภายใน
มความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน
ลายมอชอ.....................................................
( )
ตาแหนง ผอานวยการสานกตรวจสอบภายใน
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .............
Êíҹѡ§Ò¹¡ÒÃμÃǨà§Ô¹á¼‹¹´Ô¹84
กรณทผตรวจสอบภายในสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในแลวมขอตรวจพบหรอ
ขอสงเกตทมนยสาคญ ใหรายงานขอตรวจพบหรอขอสงเกตทมนยสาคญ ตอทายผลการสอบทานดง
ตวอยางดานลางน
ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของกรม...........................สาหรบปสนสด
วนท 30 กนยายน 25xx การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบ
ทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการทกาหนด ระบบการควบคมภายในมความ
เพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน อยางไรกตามมขอสงเกตทมนยสาคญ ดงน
การจดทาแผนพฒนาบคลากรยงไมสอดคลองกบความตองการของบคลากร และการคดเลอก
บคลากรเขารบการฝกอบรมสวนหนง ยงไมตรงกบหลกสตรและลกษณะงานทปฏบตอย ซงปรากฏในแผนการ
ปรบปรงการควบคมภายในของกรมตามแบบ ปอ.3 แลว แตเหนควรกาหนดไวใน แผนปฏบตงานประจาปของ
กรมเพอใหดาเนนการตอไป
ลายมอชอ.....................................................
( )
ตาแหนง ผอานวยการสานกตรวจสอบภายใน
วนท................ เดอน..................พ.ศ. .............
![é - Ricoh...& 5LFRK &R /WG $OO 5LJKWV 5HVHUYHG ¬ Ô \Ø \Ô] ]3] ]])]>\Õ è T\Á\Ð Þ 8\ £ ÿ\ü © ë « ¾\£5( \¤\Õ © ® k µ\Ò\Á\Ð B\ë\Ð Þ 8 « ¾\£ \ Ý ô r ...](https://static.fdocuments.nl/doc/165x107/60ae475a45f14627a928473a/-ricoh-5lfrk-r-wg-oo-5ljkwv-5hvhuyhg-3-.jpg)
![JOYFIT24ïË# ESSO N M 297 5 aft NEW NEW NEW …...2020/04/01 · JOYFIT24ïË# ESSO N M 297 5 aft NEW NEW NEW NAOMI OR 7Ëä NEW (ËÊI]) JOYFlTõ/uUku NEW LINE LINE Instagram @4430mfwb](https://static.fdocuments.nl/doc/165x107/5f4bbf2e9b9d421760522d2a/joyfit24-esso-n-m-297-5-aft-new-new-new-20200401-joyfit24-esso.jpg)
![ÌÒ ïq B] è - IR Pocket · èÍ 5 Ô t f NÓàó¬° ¸ è j ø E Æ R ó»ë Õç± ç R ó»ë 5 ÔÌ å D Ô¢Ú 5 Ô£ ² Ì H s ÌÒ ïq B] è uuuuuuuuuuuuuu](https://static.fdocuments.nl/doc/165x107/6085413ca57328728b0c50f9/oe-q-b-ir-pocket-5-t-f-n-j-e-r-.jpg)
