2016 03 08 - Requisitoir OM Inzake Bientu Robbie Dos Santos-Deel 2 Van 2

8/19/2019 2016 03 08 - Requisitoir OM Inzake Bientu Robbie Dos Santos-Deel 2 Van 2

1/38

Forum Gerecht in Eerste Aanleg van Curaçao

Datum woensdag 9 maart 2016

Verdachten 1. R.A. dos Santos (500.00430/12)

2. Administratiekantoor Dollar N.V. (500.00119/15)

3. Jamaroma Lotteries N.V. (500.00120/15)

4. The Money Game N.V. (500.00121/15)

Officieren mr. J.H. van der Werff

mr. J.M. Mul

Requisitoir

in de strafzaak ‘Bientu’ (Persversie)

Deel 2 van 2


2/38

Inhoud5 Zaakdossier Moesson ............................................................................................................................................ 4

5.1 Inleiding ........................................................................................................................................................ 4

5.2 Bankrekeningen (en overig beslag) .............................................................................................................. 4

5.3 Witwassen .................................................................................................................................................... 6

5.3.1. Opbouw vermogen .............................................................................................................................. 6

5.3.2 Samenvatting voedingen ................................................................................................................... 12

5.4 Witwassen nader bekeken ......................................................................................................................... 12

5.4.1 Ten eerste: contante geldbedragen/banktegoeden ......................................................................... 15

5.4.2 Ten tweede (2.a): Witwassen afgeroomde en verzwegen omzet ..................................................... 19

5.4.3 Ten tweede (2.b): Witwassen opbrengst uit ontdoken belastingen ................................................. 21

6 Zaakdossier Chinook ........................................................................................................................................... 23

6.1 Inleiding ...................................................................................................................................................... 23

6.2. Eisen aan een criminele vereniging/organisatie ........................................................................................ 24

6.4.1. Ad a): organisatie............................................................................................................................... 25

6.4.2 Ad b): het oogmerk op het plegen van misdrijven ............................................................................ 25

6.4.3 Ad c): deelname ................................................................................................................................. 26

6.3 Deelnemers aan de vereniging/organisatie ............................................................................................... 26

6.4 Oogmerkmisdrijven .................................................................................................................................... 27

6.5 Rol(len) van de betrokkenen ...................................................................................................................... 27

6.6 Pleegplaats(en) ........................................................................................................................................... 28

6.7 Conclusie(s) ................................................................................................................................................ 29

7 Formele rechtsvragen (art. 392 SvCur) ............................................................................................................... 30

7.1 Geldigheid dagvaardingen ......................................................................................................................... 30

7.2 Bevoegdheid van het Gerecht .................................................................................................................... 30

7.3 Ontvankelijkheid OM ................................................................................................................................. 30

7.4 Redenen schorsing vervolging ................................................................................................................... 30

8 Materiele rechtsvragen (art. 394 SvCur) ............................................................................................................. 31

8.1 Bewezenverklaring en kwalificatie ............................................................................................................. 31

8.1.1. Verdachte R.A. dos Santos (500.00430-12) ....................................................................................... 31

8.1.2 Verdachte Administratiekantoor Dollar N.V. (500.00121-15) ........................................................... 32

8.1.3 Verdachte The Money Game (500.00119-15) ................................................................................... 32


3/38

8.1.4 Verdachte Jamaroma Lotteries (500.00120-15) ................................................................................ 32

8.2 Strafbaarheid verdachte(n) ........................................................................................................................ 33

8.3 Straf(maat) ................................................................................................................................................. 33

8.3.1 Verdachte The Money Game (500.00119-15) ................................................................................... 36

8.3.2 Verdachte Jamaroma Lotteries (500.00120-15) ................................................................................ 36

8.3.3 Verdachte Administratiekantoor Dollar (500.00121-15) .................................................................. 36

8.3.4 Verdachte R.A. dos Santos (500.00430-12) ....................................................................................... 37

9. Aankondiging (voorwaardelijke) ontneming ...................................................................................................... 38

10. Beslag ............................................................................................................................................................. 38


4/38

5 Zaakdossier Moesson

5.1 Inleiding

Aan verdachte Dos Santos is onder feit 2 het witwassen van verschillende geldbedragen ten laste gelegd.

Meer concreet gaat het in het eerste alternatief ten laste gelegde om het (schuld)witwassen van enkele

contante geldbedragen alsmede om een 10-tal bank-/beleggingstegoeden.

De contante geldbedragen in Amerikaanse dollars, Antilliaanse guldens en Europese euro’s zijn in beslag

zijn genomen bij de huiszoekingen in het onderzoek ‘Bientu’ op 12 juli 2011 op Curaçao en Sint Maarten.

De bedoelde tegoeden betreffen bankrekeningen op Sint Maarten (1), op Curaçao (3) en in de Verenigde

Staten van Amerika (5). Op elk van die vermogensbestanddelen zal hierna in detail worden ingegaan.

Onder het tweede alternatief/cumulatief ten laste gelegde gaat het om het (gewoonte)witwassen c.q.

schuldwitwassen van de (totale) afgeroomde omzet uit de loterijen op Sint Maarten zoals berekend in

het procesdossier, althans om het belastingnadeel in de Belasting op de bedrijfsomzetten (Turnover Tax)

respectievelijk de winstbelasting (Profit Tax) dat daarmee samenhangt. Daarnaast gaat het om de totale

verzwegen omzet uit de illegale loterijen op Curaçao, althans om de daarover door verdachte niet

afgedragen omzetbelasting en winstbelasting. De inkomstenbelasting is in de ‘althans’-variant buiten

beschouwing gelaten, maar speet wel een rol in de verzwegen omzet en de aanwending daarvan.1

Voordat wij dieper ingaan op deze twee onderdelen van de tenlastelegging, staan wij eerst nog even stil

bij de opbouw van het aangetroffen vermogen (1992-2011).

5.2 Bankrekeningen (en overig beslag)

Er zijn in totaal 55 bankrekeningen aangetroffen in het onderzoek ten name van diverse rechtspersonen

in binnenland2 en buitenland3 die te liëren zijn aan de verdachte Dos Santos en/of één of meer van de

verdachte rechtspersonen, dan wel één van haar (huidige) bestuursleden.4

1 Hoewel de IB op Curaçao geheven wordt vanwege de woonplaats van Dos Santos, gaat het ook om uitdelingen in

privé van geldbedragen daarbuiten (wereldinkomen).2 Administratiekantoor Dollar N.V. (CUR, 1987), Jamaroma Lotteries N.V. (SXM, 1989), The Money Game N.V. (SXM,

1997, Precise Administration (CUR, 1997), The Big Game N.V. (CUR, 2001), Stichting Pensioen Dollar (CUR).3 Overseas Financial Enterprises (BVI, 1992), Caribbean Investment Goup Ltd. (BVI, 1993), Apura A.V.V. (Aruba,

1993), Gingerflower A.V.V. (Aruba/Curaçao, 1993 aandeelhouder Jamaroma Lotteries N.V.), Guapa Holding Ltd

(BVI, 1997), First Summit Investments Ltd (BVI, 1997), Ponsford Overseas Ltd. (BVI, 2008) en Tula Finance Lts (BVI,

2008). N.B. ; de grote donoren (voeding) van de bankrekeningen bij de UBS FS t.n.v. Ponsford en Tula zijn Guapa

Holding Ltd (ca. USD 5.7 miljoen), First Summit Investments Ltd (ca. USD 7,5 miljoen) en Caribbean Investment

Group (ca. USD 3,8 miljoen).4 Bijvoorbeeld de UBS rekening R2.66410 t.n.v. J.M. dos Santos-Zengerink, Zie Algemeen Dossier (AD), map 2, pv

168198, p.000.135-136.


5/38

Van die 55 bankrekeningen is het tegoed op 38 daarvan beslagen in 3 landen (Curaçao, Sint Maarten en

de Verenigde Staten van Amerika). De tegoeden bedroegen ten tijde van de inbeslagneming in totaal

een bedrag van (omgerekend) ANG 81.988.718,18. Wij verwijzen daarvoor naar het schema en de in het

beslagdossier, het TIO-dossier5 en het zaakdossier Moesson opgesomde tegoeden die zijn bevroren.6

Van die 38 tegoeden zijn er ‘slechts’ tien ten laste gelegd,7

doch dat tiental is al goed voor een kleineANG 70 miljoen aan opgebouwd vermogen. Bovendien zal het OM uw Gerecht afsluitend verzoeken om

de beslagen tegoeden van de overige 28 bankrekeningen verbeurd te verklaren. Grondslag daarvoor is

dat die andere tegoeden – hoewel niet expliciet ten laste gelegd – wel kunnen worden aangemerkt als

(verboden) vruchten van het witwassen van de afgeroomde en verzwegen omzetten in feit 3, tweede

alternatief/cumulatief. En van andere misdrijven die aan de verdachten worden verweten.8

Naast de bankrekeningen zijn ook verschillende contante geldbedragen in beslag genomen, zowel op

Sint Maarten (in de kluis aan de Cannegieter straat 70) als op Curaçao (in het privégedeelte van het

hoofdkantoor aan de Amandelweg 81 en in de woning van Dos Santos gelegen aan Brakkeput Ariba).

Het gaat daarbij om geldbedragen in de valuta’s ANG, USD en EUR.

In de tenlastelegging staan onder feit 2 van Dos Santos enkele (kennelijke) misslagen. Het gaat dan om

de aanduiding ‘USB’, terwijl het daar – uiteraard – gaat om de bankrekeningen die worden aangehouden

bij de financiële instelling USB Financial Services. Daarnaast is een cijfer weg gevallen bij het in de kluis

op Sint Maarten aangetroffen geldbedrag van USD 1.133.660,15.9 Het totale beslag in het onderzoek

Bientu is in onderstaand schema weergegeven:10

5 Zie processen-verbaal van SBAB/TIO, in het bijzonder AH-22 en AH-23 (mappen 40 t/m 48).

6 Verder kan nog gewezen worden op de processen-verbaal m.b.t. de aansluiting tussen de rekeningen onderling in

de VS (pv’s 165450, 165166, 165246, 165442, 164639, 165227 en 164844) in map 39 (Pv Bientu – WDN SXM) en

het schema in map 66. Zie ten slotte map 69 voor de bankrekeningen van de WIB m.b.t. de (illegale) loterijen op

Saba en Statia.7 Onder feit 2, eerste alternatief/cumulatief in de tenlastelegging van R.A. dos Santos (500.00430-12).

8 Te weten: valsheid in de jaarrekeningen van AKD N.V., TMG N.V. en/of JL N.V., onjuiste/onvolledige aangiftes

OB/BOB(TOT), WB(PT) en IB van AKD/TMG/JL en het vervalsen van en het gebruiken van vervalste WNK-loten.9 Zie Beslagdossier (map 10), pv 135835, p.20.

10 Daarbij zit er in het beslagdossier overigens een klein rekenverschil ter hoogte van USD 6,- veroorzaakt door en

misslag (USD 1.133.660 i.p.v. USD 1.133.666). Verder is er een verschil van EUR 35,32 (onbekend waarom).

Asset ANG USD EUR

Contant geld CUR 329.425,00 70.904,00 79.770,00

Contant geld SXM 49.571,00 1.133.660,15 21.491,00

Subtotaal 378.996,00 1.204.564,15 101.261,00

Banktegoed CUR 4.159.011,24 315.390,90 12.147,10

Banktegoed SXM 5.287.888,33 9.392.086,17 -

Banktegoed USA - 29.863.855,91 -

Subtotaal 9.446.899,57 39.571.332,98 12.147,10

Aruba(n) Bonds - 994.413,41 -

Subtotaal - 994.413,41 -

Totaal 9.825.895,57 41.770.310,54 113.408,10

Totaal (in ANG) 9.825.895,57 74.351.152,76 286.922,49

84.463.970,82


6/38

Hiervan zal het OM straks aan het Gerecht vragen om dit totale vermogen verbeurd te verklaren, omdat

die bestanddelen kunnen worden aangemerkt als (verboden) vrucht van de witwasfeiten. Maar ook als

vruchten van de fiscale misdrijven en – uiteindelijk – ook als vruchten van de criminele organisatie die

het oogmerk had om die strafbare feiten in georganiseerd verband te plegen.

5.3 WitwassenHet standpunt van het OM is dat dit totale geldbedrag (en meer) door de verdachten is witgewassen.

Dat is in feit 2 aan de natuurlijke persoon Dos Santos ten laste gelegd (tweede alternatief/cumulatief) en

via de deelneming aan de criminele organisatie indirect ook aan de drie verdachte rechtspersonen. Het

gaat volgens het OM immers om geld dat het resultaat is (de ‘vrucht’) van de overige aan de natuurlijke

persoon en de rechtspersonen verweten gedragingen (m.u.v. het vuurwapen in feit 1 bij Dos Santos).

Die zijn overigens ook weer apart aan de verschillende verdachten ten laste gelegd.

Het totale in beslag genomen gelbedrag kan in die visie dus worden beschouwd als de (witgewassen)

opbrengst van de volgende strafbare feiten (misdrijven):

(medeplegen van) vervalsen en gebruik maken van vervalste WNK-loten;

(medeplegen van) opzettelijk indienen van onjuiste/onvolledige aangiftes omzetbelasting en

winstbelasting door Administratiekantoor Dollar, The Money Game en Jamaroma Lotteries;

(medeplegen van ) valsheid in de jaarrekeningen van genoemde verdachte rechtspersonen;

(medeplegen van) witwassen van die buiten genoemde jaarrekeningen en aangiftes gehouden

afgeroomde omzet (SXM) en de gehele verzwegen omzet uit de ‘illegale loterijen’ (CUR) door die

(telkens) opnieuw aan te wenden in het parallelle illegale loterijen-circuit ;

opzettelijk indienen van onjuiste/onvolledige aangiftes inkomstenbelasting (uitdeling in privé).

Wij zullen dat standpunt hieronder nader toelichten aan de hand van de feiten en de jurisprudentie.

5.3.1. Opbouw vermogen

Voor de opbouw van het aangetroffen vermogen – waarvan Dos Santos op zitting van 7 maart jl. heeft

aangegeven dat dit van hem is – verwijzen wij ten eerste naar de verklaringen die daarover in het

dossier zitten. Kort samengevat komt dit op het volgende neer:

dat de straatverkopers op Curaçao de dagopbrengst van de verkoop van de niet-vergunde loten

naar (het hoofdkantoor aan) de Amandelweg 81 brengen;11

dat de bij de huiszoeking op 12 juli 2011 in het privégedeelte van de Amandelweg aangetroffen

geldbedrag (ANG 329.425,-; OM12) afkomstig is van de ‘illegale loterijen’; 13

dat hetzelfde geldt voor het geldbedrag in EUR 79.750,- dat is aangetroffen in zijn woning aan

de Brakkeput Ariba te Curaçao en dat kopers die illegale loten met euro’s hebben betaald; 14

11 VD R.A. dos Santos [map 5], pv TIO V4, p.000.073-0093 en ZD Sirocco [map 22], p.000.079.

12 Zie beslagdossier [map10].




7/38

dat hij op Sint Maarten 15% afroomt van de totale omzet van de gezamenlijke omzet van de

100-200 street sellers en die in de kluis te (laten) doen op de Cannegieterstraat; 15

en die afgeroomde 15% vervolgens periodiek wordt afgestort op bankrekening 228.343-00 bij

de Windward Island Bank ten name van de Caribbean Investment Group op Sint Maarten (tot

een totaal van USD 8.877.427,- over 2004-2008, OM);16

dat hij er geen verklaring voor kan geven dat er volgens (de Compliance Manager van, OM) de

WIB SXM alleen werd afgestort in biljetten van USD 50,- en USD 100,- en dat dit niet kan;17

dat het geld (USD 1.133.666,-18 ANG 49.571,- en EUR 21.491)dat op 12 juli 2011 tijdens de

huiszoeking in de kluis werd aangetroffen aan de Cannegieterstraat te Sint Maarten ook

afkomstig is van de afgeroomde 15% omzet van de loterijen op Sint Maarten;19

dat het geld dat op diezelfde datum in dozen werd aangetroffen (USD 30.243,-, USD 30.824,-,

USD 40.821,-, USD 30.687,-, USD 43.510,- en USD 34.788,-) ook betrekking heeft op die 15%

afgeroomde omzet;20

dat de opbrengsten van de ‘POOL’ (tussen de USD 3.000-4.000,- per week) ook voor hemzelf zijn

en ook in die kluis worden bewaard.21

dat hij Isaac22 al zo’n 10-20 jaar kent (1992-2012, OM), dat hij via hem beleggingsrekeningen bij

Intercontinental Asset MGMT in San Diego23

heeft afgesloten;

dat het klopt dat hij tussen 199224

en 2000, in ieder geval vòòr 2004 contant geld uit de illegale

loterijen aan Isaac heeft afgegeven (later: in porties van USD 500.000,- tot USD 600.000,-) die er

vervolgens voor zorgde dat dit op die bankrekeningen in Amerika terecht kwam buiten het zicht

van de Belastingdienst op Curaçao;25

dat het daarbij in totaal gaat om USD 7.000.000,- tot USD 8.000.000,- (verklaring I.A. Grynsztein:

USD 5 miljoen -10 miljoen; OM26

);27

15

ZD Marvin SXM, pv TIO, verhoor R.A. dos Santos d.d. 4 april 2012, p.000.252-253 [map 26]16 ZD Marvin SXM, pv TIO, verhoor R.A. dos Santos d.d. 4 april 2012, p.000.252-253 [map 26]

17 VD R.A. dos Santos [map 5], pv 150224, verhoor R.A. dos Santos d.d. 11.4.2012, p.000.100-102.Zie overigens het

beslagdossier [map 13], p. 0.1380 waaruit blijkt dat het op 12 juli 2011 in beslag genomen geldbedrag in de kluis op

Sint Maarten uit 4.482 USD 100-biljetten bestond en 10.010 USD 50,- biljetten, samen goed voor USD 948.700,- en

daarmee dus voor 83% van het totaalbedrag.18

Dit bedrag staat verkeerd in de tenlastelegging van R.A. dos Santos [feit 2]. Zie ZD Marvin SXM, p.000.252 en het

beslagdossier [pv 153835, map 8].19

ZD Marvin SXM, pv TIO, verhoor R.A. dos Santos d.d. 4 april 2012, p.000.252-253 [map 26]20

ZD Marvin SXM, pv TIO, verhoor R.A. dos Santos d.d. 4 april 2012, p.000.253 [map 26]21

ZD Marvin SXM, pv TIO, verhoor R.A. dos Santos d.d. 4 april 2012, p.000.260 [map 26]. N.B.: volgens de verdachte

Dos Santos organiseert hij ‘POOL’ zo’n 4-5 jaar, hetgeen betekent dat de totale netto-opbrengsten over die periode

(april 2007-2008 t/m april 2012) tenminste (4*52*3.000 =) USD 624.000 bedraagt en maximaal (5*52*4.000 =)

USD 1.040.000,-. Gelet op de verklaring op p.000.252-253 gaat het OM er vanuit dat die opbrengsten ook op de

bankrekening 2284.3400 van Caribbean Investment Group Ltd bij de WIB op Sint Maarten zijn gestort.22

Itzhak Aisik Grynsztein, geboren op 23 januari 1966 te Lima (Peru); zie VD Grynsztein, [map 3], p.000.001 (e.v.)23

Intercontinental Asset MGMT Group (Ltd), gevestigd in San Antonio, Texas. Zie VD rechtspersonen [map 73]24

Dos Santos verklaart weliswaar over 1981-2000, maar dat sluit niet aan op de periode dat hij Grynsztein kent.25

VD R.A. dos Santos [map 5], pv 150224, verhoor R.A. dos Santos d.d. 11.4.2012, p.000.100-101.( Letterlijk:

‘contanten uit de loterijen zonder vergunning’). 26

Zie VD I.A. Grynsztein [map 3], pv 147700, 2de

verhoor verhoor I.A. Grynsztein (getuige),p. 000.055 e.v.27

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv 149785, verhoor R.A. Dos Santos 5 april 2012 te 13.00 uur, p. 000.814 e.v.


8/38

dat hij voor dat contante geld ‘cashier checks’ kocht bij de MCB en aan Isaac gaf, maar dat van

die cheques niet meer zeker weet en dat het ook kan zijn dat hij contant geld aan Isaac gaf die er

dan voor zorgde dat het naar de VS ging;28 (hetgeen overeenkomt met de 2de verklaring van I.A.

Grynsztein dat hij ‘cashier checks’ kreeg van Dos Santos en die per reguliere koeriersdienst FedEx

en DHL stuurde naar Intercontinental Asset Management (IAM) in de Verenigde Staten, OM29);

dat hij ook zelf contant geld mee nam naar Sint Maarten 30 en dat hij met geldbedragen tussen

de ANG 10.000,- en ANG 30.000,- van Curaçao naar Sint Maarten vloog (in zijn broekzak);31

dat Financial Overseas Enterprises Ltd in 1992 is opgericht voor investeringsdoeleinden, maar al

jaren niet meer actief is; 32

dat de off-shore company Caribbean Investment Group is opgericht (12 maart 1993, OM)33

om

geld uit de (illegale, OM)34

loterijen op te storten; 35

dat Ponsford Overseas Ltd en Tula Finance Ltd zijn opgericht door de Stanford (Group Company te

Houston, Texas, OM)36 om beleggingsfondsen te beheren die afkomstig waren van rekeningen bij

Smith Barney in Miami; 37

en dat de verzekerde fondsen van Stanford (Group Company, OM) ca. USD 18.000.000,- tot USD

19.000.000,- bedroegen die na het faillissement van Stanford naar de UBS zijn gegaan via Pedro

Harth (hetgeen overeen komt met de stortingen eind 2008 en begin 2003 op de rekeningen bij de

UBS van die bedrijven van in totaal USD 18.306.723,-, OM 38

);39

28 VD R.A. dos Santos [map 5], pv 150224, verhoor R.A. dos Santos d.d. 11.4.2012, p.000.100-101.

29 Zie VD I.A. Grynsztein [map 3], pv 147700, 2

de verhoor verhoor I.A. Grynsztein (getuige),p. 000.055 e.v.

30 Zie ZD Sirocco, [map 22], pv 149785, verhoor R.A. Dos Santos 5 april 2012 te 13.00 uur, p. 000.814 e.v.

31 VD R.A. dos Santos [map 5], pv 150224, verhoor R.A. dos Santos d.d. 11.4.2012, p.000.101 en p. 000.115.

32

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv 149785, verhoor R.A. Dos Santos 5 april 2012 te 13.00 uur, p. 000.814 e.v. en VD R.A.dos Santos [map 5], pv TIO V4, p.000.073-0093 en ZD Sirocco [map 22], p.000.080.33

Zie verdachtendossier Rechtspersonen, map 7. P.000.001 t/m 000.367.34

Dos Santos zal later verklaren dat al het geld op de ‘Amerikaanse bankrekeningen’ af komstig is uit de illegale

loterijen (later: niet-vergunde loterijen). Daaronder valt ook de bankrekeningen van Caribbean Investment Group

bij MorgenStanley/SmithBarney, Bank of America, Stanford Group Company (Houston, Texas) die later allen zijn

geculmineerd in de bankrekening bij de UBS in Miami (zie ZD Moesson en ZD Marvin SXM], Daarom wordt er hier

vanuit gegaan dat de Caribbean Investment Group waar Dos Santos in dit verhoor op doelt, opgericht is om de

opbrengsten van de illegale loterijen op te storten. Immers, de opbrengsten van de legale, vergunde loterij zullen in

de regel op de bankrekening van de werkmaatschappij van de exploitant (Administratiekantoor Dollar NV resp. The

Money Game en Jamaroma Lotteries) blijven om in de reguliere bedrijfsvoering te kunnen worden aangewend

(minus salarisbetalingen aan Dos santos, zijn vrouw en dochter en minus eventuele dividenduitkeringen).35

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv 149785, verhoor R.A. Dos Santos 5 april 2012 te 13.00 uur, p. 000.829-830.36 Dit ter onderscheid van de Stanford bank op Antigua waar de 30+ transacties van Caribbean Distributors op

terecht zijn gekomen in de periode 2007-2008 als tegenwaarde van de Antilliaanse guldens die I.A. Grynsztein voor

Dos Santos verkocht op de Free Zone aan valutahandelaren (swipen Venezolanen).37

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv 149785, verhoor R.A. Dos Santos 5 april 2012 te 13.00 uur, p. 000.829-830.38

Dat bedrag komt overeen met de bedragen die in het schema van het ZD Moesson zijn opgenomen [map 66],

waaruit blijkt dat op 23 oktober 2008 een bedrag van USD 12.054.284,- is gestort op UBS rekening R2.66631.37 ten

name van CIG Ltd en in maart 2009 een ‘deposit’ plaatsvindt van USD 6.252.439, - op UBS rekening R2.67045.37 ten

name van Ponsford Overseas Limited, hetgeen samen USD 18.306.723,- bedraagt39

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv 149785, verhoor R.A. Dos Santos 5 april 2012 te 13.00 uur, p. 000.829-830.


9/38

dat het vermogen van ca. USD 2.700.000,- bij de Stanford bank op Antigua is verdampt;40

dat het hoofdkantoor van Robbie’s Lottery op Sint Maarten (aangekocht in 1982) is ingebracht in

Wester Investment Ltd., net zoals de twee appartementen in Caravanserai;

dat de banktegoeden bij de Windward Island Bank op St. Eustatius (Statia) op rekening 217616-05

(USD 1.801.779,-) en 217617-03 (USD 2.261.680,-) alsmede 610304 (USD 89.330,-) de gespaarde

opbrengst van illegale nummerloterijen betreft over de periode 1992-2012;41

dat het klopt dat hij verschillende overboekingen heeft gedaan naar bankrekeningen in de VS van

de bankrekening 228.343-00 bij de WIB SXM t.n.v. Caribbean Investment Group Ltd en dat op die

bankrekening de 15% afgeroomde omzet was gestort en dat het kan kloppen dat er in de periode

2004-2008 in totaal USD 8.877.427,- is gestort op die rekening;42

(OM: saldo bij inbeslagname was

USD 4.871.993,47 ).43

dat hij en Nelson Farah van ‘Joe Black’ medebestuurslid zijn van de FWNK per juni 2008 en dat de

vergaderingen van het bestuur gaan over ‘illegale loterij’ en ‘automatisering’;44

maar dat de mensen (van het bestuur van de FWNK, OM) niet willen vanwege ‘geld’ en vanwege

‘belangen’; 45

Tot zover de verklaringen van Dos Santos die op meerdere plekken in het dossier worden ondersteund

door de overige bewijsmiddelen, zoals de aangetroffen instructie op Sint Maarten en de verklaringen

van de verschillende – al eerder aangehaalde – getuigen.

Uit het dossier blijkt verder dat het vermogen is opgebouwd vanaf circa 1992 tot en met (medio) 2011.

Daarbij gaat het OM voorbij aan de (latere) verklaring van Dos Santos dat het gezamenlijke tegoed op de

UBS-rekeningen het resultaat is van ’30 jaar beleggen’. En overigens ook aan de verklaring van Dos

Santos ter zitting van 7 maart jl. dat er na 2000 geen geld meer is bijgestort in de Verenigde Staten. Dos

Santos verklaart namelijk tegenover het RST (en TIO) dat hij geen 30 jaar gelden, maar ‘pas’ zo’n 20 jaar

geleden is begonnen met beleggen en daartoe investeringsmaatschappijen heeft laten oprichten door

Grynsztein bij IAM MGMT Group.

40 Het gaat hier om ca. 30 transacties ter waarde van USD 2.329.000,- van Caribbean Distributors Group Inc. in de

periode van 1.12.1997 – 30.11.2011 waarbij de tegenwaarde in USD van de Antilliaanse guldens die I.A. Grynsztein

voor Dos Santos verkocht op de Free Zone aan valutahandelaren (swipen Venezolanen) werd doorgestort naar de

bankrekening bij de Stanford Bank op Antigua. Zie voor het schema van overboekingen ZD Sirocco (818 t.m 821) .41

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv TIO 201.100.507, verhoor R.A. Dos Santos 4 april 2012, p. 000.831. Het OM gaat er

hier vanuit dat het gat om de opbrengsten van de niet-vergunde loterijen en niet die van de – volgens de verdachte

Dos Santos – sinds 4-5 jaar wel vergunde loterijen.42

Zie ZD Sirocco, [map 22], pv TIO 201.100.507, verhoor R.A. Dos Santos 4 april 2012, p. 000.831-832.43

Zie beslagdosser [map 10] en OPV Bientu [map 1], p.26. Dat betekent dat er in de periode 2004-2011 ten minste

mutaties moeten hebben plaatsgevonden (uitgaande overschrijvingen) van USD 8.877.427,- minus USD 4.871.993,-

is USD 4.005.434,-. Die overschrijvingen zijn echter niet allemaal te herleiden uit de door middel van Internationale

rechtshulp uitgeleverde stukken, zoals verwoord in ZD Moesson (zie schema map 66, overschrijving USD 750.657,-

naar rekening 548359.7643 t.n.v. CIG Ltd. welk saldo wordt overgeheveld naar MSSB 395-79504.17548 dat op zijn

beurt ook weer (in 2008) wordt overgeheveld naar de UBS bank) en ZD Marvin (zie processen-verbaal aansluiting

bankrekeningen pv 165.166.44

ZD Sirocco [map 22], pv 149987, verhoor R.A. Dos Santos d.d. 13 april 2012 te 10.00 uur, p.000.863.45

ZD Sirocco [map 22], pv 149987, verhoor R.A. Dos Santos d.d. 13 april 2012 te 10.00 uur, p.000.863.


10/38

1

Grynsztein bevestigt dat hij Dos Santos rond begin jaren ’90 heeft geïntroduceerd bij die financiële

instelling. En dat komt ook overeen met de oprichtingsdata van de eerste off-shore companies met Dos

Santos als UBO:

Overseas Financial Enterprises Ltd (27-08-1992);

Caribbean Investment Group (12-03-1993);

Voor deze entiteiten worden vervolgens bankrekeningen geopend in de Verenigde Staten van Amerika

bij de Stanford Group Company (via IAM MGMT).46 Voor Overseas Financial Enterprises is onbekend

wanneer, maar het eindsaldo dat in 2008 wordt overgeboekt van #49H-500966 naar de UBS rekening

R2.66631.37 van Caribbean Investment Group Ltd. bedraagt een kleine USD 1 miljoen.

Voor de Caribbean Investment Group Ltd is zowel een bankrekening bij MorganStanley/SmithBarney als

bij de Stanford Group geopend. In beide gevallen is niet bekend wanneer, maar het eindsaldo dat eind

2008 wordt overgemaakt van de Stanford Bank (#49H-507177) naar de UBS rekening R2.66631.37 van

diezelfde entiteit eind 2008 bedroeg maar iets meer dan USD 100.000,-. Het eindsaldo van de rekening

bij MS/SB (#395.79504.17548) bedraagt in 2008 weliswaar bijna USD 12.000.000, maar daarvan is bijna

USD 7,5 miljoen afkomstig van een bankrekening van First Summit Investments Ltd bij dezelfde bank

(#395.19826.14548). Die entiteit is pas op 1 december 1997 opgericht, zodat de bankrekening ook pas

na die datum kan zijn geopend. De overige fondsen op die verzamelrekening (#395.79504.17548)

komen van 2 privérekeningen die Dos Santos bij MS/SB aanhield die ook pas in 1996/1997 zijn geopend.

Ten slotte is er ook een bankrekening van Caribbean Investment Group bij de Bank of America bekend,

overigens zonder openingsdatum. De meeste mutaties die wel bekend zijn vinden plaats in de periode

2005-2007 en bedragen in totaal ca. USD 2,2 miljoen aan bij- en afschrijvingen. Uiteindelijk is medio

2007 het eindsaldo van USD 1,4 miljoen opgenomen per cheque. Dat bedrag is vermoedelijk in 2007 of

2008 gestort op de bankrekening R2.66631 van Caribbean Investment Group Ltd. Voor het beschrijvenvan een minimum positie zal er hierna van worden uitgegaan dat de opbouw van het vermogen van Dos

Santos in de periode 1992-1997 mede kan hebben bestaan uit het eindtegoed op die rekening.

Het voorgaande betekent concreet dat er in de periode 1992-1996/1997 een maximale opbouw van

vermogen in de VS heeft kunnen plaatsvinden van ca. USD 2,5 miljoen.

Dat betekent voorts dat een groot deel van de voeding van 9andere) bankrekeningen in de VS met de

per koerier maar IAM MGMT verzonden ‘cashier checks’ waar Grynsztein (USD 5-10 miljoen) en Dos

Santos (USD 7-8 miljoen) over spreken in de periode 1997-2000 moet hebben plaatsgevonden.

Die deelconclusie komt overeen met de oprichting in 1997 van meerdere off-shore entiteiten, te weten:

Guapa Holding Ltd (2-10-1997);

First Summit Investment (1-12-1997)

46 Zie ZD Moesson (aanvulling), map 59 (9 CD-Rom’s) en het schemain map 66.


11/38

1

Voor beide off-shores zijn bankrekeningen geopend in de VS. Gelet op hun datum van oprichting kan dat

pas vanaf oktober 1997 zijn geweest.

De eindtegoeden van First Summit Investments Ltd bij MS/SB en van Guapa Holding Ltd bij Stanford

Goup Company zijn de belangrijkste ‘donoren’ van de tegoeden die uiteindelijk op de bankrekeningen

van de Caribbean Investment Group Ltd en Ponsford Overseas Ltd bij de UBS belanden. 47

Uit het onderzoek is verder bekend dat de saldi in 2004 op de gezamenlijke bankrekeningen van Guapa

Holding Ltd bij MS/SB en dat van Caribbean Investment Corp/Group Ltd samen zo’n USD 4 miljoen was.

Het saldo van First Summit Investments Ltd. bij MS/SB bedroeg in 2004 zo’n USD 7,3 miljoen en dat van

Caribbean Investment Group Ltd USD 2,3 miljoen. De privérekeningen van Dos Santos bij MS/SB waren

toen goed voor zo’n USD 0,8 miljoen. Alles bij elkaar opgeteld zo’n USD 13,4 miljoen. Overigens is in

deze periode ook Precise Administration opgericht (8-10-1997), waarover Dos Santos heeft verklaard

dat op de bankrekeningen van die entiteit (ook) alleen opbrengsten van illegale loterijen op Curaçao is

gestort. Onbekend is wat het saldo van die rekeningen in 2004 bedroeg, maar voor de minimum positie

zal het eindsaldo bij inbeslagneming (2011) ad (omgerekend ) USD 0,5 miljoen worden aangehouden.

Dat betekent dat in de periode 1997-2004 in totaal USD 13,4 + USD 0,5 = USD 13,9 miljoen minus het

toen al (1992-1997) opgebouwde vermogen van USD 2,5 miljoen = USD 11,4 miljoen is opgebouwd . Als

uit gegaan wordt van de juistheid van de verklaring van Dos Santos dat de kluis op Sint Maarten pas in

2004 weer kon worden geopend, moet het hier gaan om voedingen door middel van de ‘cashier checks’

(tot 2000) en girale overboekingen van en tussen deze en andere (bank)rekeningen.

Die (uiteindelijke) voeding van de UBS-rekeningen in 2008-2011 geschiedt overigens in beide gevallen

via een (tussen)verzamelrekening van Ponsford Overseas, eveneens bij de Stanford bank (#NMZ-023407,

periode 2006/2008, voeding van Guapa Holding Ltd en Apura A.V.V.)48

en bij MorganStanley/Smith

Barney gaat dat via een tussenrekening van Caribbean Investment Group Ltd (via #395.79504.17548)waarin 2006/2008 voedingen van First Summit Investments en de hiervoor genoemde privérekeningen .

De saldi die vanaf deze verzamelrekeningen naar de twee UBS-rekeningen worden doorgestort (in 2008

en 2009), bedragen USD 11,8 miljoen (Caribbean Investment Group, MS/SB) en USD 6,3 miljoen

(Ponsford Overseas, SGC), dus samen USD 17,9 miljoen. De toename over de periode 2004/2006 tot en

met 2008/2009 bedraagt dus USD 17,9 miljoen minus USD 13,9 miljoen is USD 4 miljoen.

Dat bedrag komt redelijk overeen met de mutaties in die periode (2004-2008) op de WIB bankrekening

(die gevoed is met contante stortingen uit de kluis afkomstig van het afromen van de 15%).

Het eindsaldo op de bankrekeningen in de VS t.t.v. de inbeslagneming bedroeg USD 29,8 miljoen. Datbestaat uit de bankrekeningen van Tula (R2.67187.37) en Ponsford (R2.67045.37) en daarnaast uit twee

privérekeningen (van Dos Santos en Dos Santos-Zengerink). De voeding daarvan is deels afkomstig van

stortingen in 2007 van gelijksoortige bankrekeningen bij Bank of America (openingsdatum onbekend).

47 Uiteindelijk is het tegoed op R2.66631 van Caribbean Investment Group Ltd in 2009-2011 overgeheveld naar Tula

Finance Ltd (R2.67187.37).48

De voeding via Apura A.V.V. is verwaarloosbaar en bedraagt (in 2003) circa USD 105.000,-


12/38

1

De laatste toename in het vermogen (2008-2011) is dus zo’n USD 11,9 miljoen. Dat kan worden

verklaard uit het actief worden van een bankrekening van Jamaroma Lotteries (update MOT-meldingen

2009) en de afgeroomde opbrengsten uit de loterijen op SXM e de verzwegen omzet uit de illegale

loterijen op Curaçao.

5.3.2 Samenvatting voedingenTen slotte kan uit het dossier worden afgeleid dat de saldi op de bankrekeningen in 2004 (aanvang

onderzoeksperiode Bientu) op de bankrekeningen bij MS/SB van First Summit USD 7,2 Uit het

voorgaande kan het volgende (grove) beeld worden samengesteld:

Periode Bedrag (USD) Entiteiten Modus operandi

1992-1997 2,500,000.00

(1992) Overseas Financial Enterprises

(1993) Caribbean Investment Group

(1993) Apura AVV

Cashier checks via koerier naar VS

(USD 5-10 jio / USD 7-8 mio)

1997-2004 11,400,000.00

(1997) First Summit Investments Ltd

(1997) Guapa Holding Ltd

(1997) Precise Administration

(2001) The Big Game

(-2000) Cashier checks

(2000-2004) stortingen/giraal

(2004-2008) kluisstortingen/giraal

2004-2008 4,000,000.00 [alle bovenstaande entiteiten] (2004-2008) kluisstortingen/giraal

2008-2011 11,900,000.00(2008) Ponsford Overseas Ltd

(2008) Tula Finance Ltd

(2009-2011) Kluisstortingen (JL NV)

Totaal 29,800,000.00

Daarbij kan worden opgemerkt dat het overgrote deel van de eerste vermogensopbouw plaatsvindt in

de periode 1997-2004 (USD 11,4 miljoen), hetgeen valt te plaatsen rondom de introductie van de Extra

Loterij (Sorteo Extra) in de Loterijverordening 1909 voor Curaçao en de introductie van de ABB/OB

(1996/1999) op Curaçao en de BOB op Sint Maarten (1997) en een toename van de controles door deoverheid en een aanpassing van het sanctie instrumentarium bij overtredingen.

De tweede fase van grote toename (USD 15,9 miljoen) vindt dan plaats tussen 2004 en 2011, dat is de

onderzoeksperiode van Bientu. Die periode wordt gekenmerkt door procedures van Dos Santos tegen

het Eilandgebied (2002-2006) waarin tevergeefs wordt gesteld dat het vergunningsrecht (i.h.b. dat van

de Sorteo Extra) een verhulde omzetbelasting zou zijn.49 Ook gaat de kluis in 2004 open en begint hij

met het afstorten van de USD 100/50-biljetten in tranches van 150.000 dollar. In 2005 neemt hij na het

aflopen van het contract met de FWNK Drukkerij Scherpenheuvel over en in 2008 begint hij met de niet-

vergunde ‘phone lottery’ SMS2win. In 2011 vinden dan ten slotte de huiszoekingen plaats.

5.4 Witwassen nader bekeken

Het onderzoek Bientu is er (mede) op gericht geweest om zo veel mogelijk de herkomst te achterhalen

van het hiervoor beschreven aangetroffen vermogen van (omgerekend) ruim ANG 84 miljoen. Aan de

hand van de opbouw en de verklaringen van de verschillende getuigen en de verdachte(n) zelf is min of

49 De verklaring(en) van Dos Santos dat hij niet zou weten dat er over de WNK-loten een extra heffing van 4% voor

de Sorteo Extra moet worden afgedragen, acht het OM om die reden dan ook ongeloofwaardig.


13/38

1

meer vast te stelen dat de grootste vermogensopbouw plaatsvindt tussen 1997-2004 en 2004-2011, met

een verhoging in de periode 2008-2011. Maar waar komt dat enorme vermogen dan precies vandaan?

Op Sint Maarten lagen de kaarten duidelijk: er werd stelselmatig 15% afgeroomd van de omzet van de

street sellers de zowel legale, vergunde als niet-vergunde en valse WNK-loten verkochten. Daarmee is

de valsheid in de jaarrekeningen van The Money Game N.V. en Jamaroma Lotteries N.V. een gegeven; zoook de daarop gebaseerde onjuiste/onvolledige aangiftes omzetbelasting en winstbelasting van die

twee rechtspersonen. Door het RST is op basis van dit gegeven vervolgens uitgerekend wat de totale

omzet is geweest (inclusief de afgeroomde 15%) over de periode 2004-medio 2011 op Sint Maarten. Wij

verwijzen daarvoor naar de bespreking van de zaakdossiers Marvin SXM in dit requisitoir.

Tot eind 2013 was er eigenlijk geen goed zicht op de situatie op Curaçao. Na de tweede huiszoeking op

11 november 2013 veranderde dat; een dag later werd door Administratiekantoor Dollar N.V. plotseling

een suppletieaangifte OB gedaan voor ca. ANG 3 miljoen over 4 maanden in 2013. Uit overige in beslag

genomen stukken bleek verder dat dergelijke suppleties ook waren gedaan over de tweede helft van

2011 (na de eerste huiszoeking op de Amandelweg) en over het (fiscale) jaar 2012. Het gaat dan om de

verzwegen omzet in de verkoop van niet-vergunde Daily Number en Smartplay-loten. Dat vormt dan

uiteindelijk de basis voor de berekening van de gehele (verzwegen) omzet over de periode 2004-medio

2011 zoals die in de tenlastelegging op verschillende plaatsen terecht is gekomen.

Op grond van die twee berekeningen is dus – met terugwerkende kracht vanaf 2013/2014 – duidelijk

wat de totale verzwegen omzet is geweest over de gehele periode 2004-2011 op Sint Maarten en op

Curaçao. Als we die bij elkaar optellen en daar vervolgens de uitbetaalde commissies en prijzen van

aftrekken, kan vervolgens worden bekeken of die netto-opbrengst de vermogenstoename van circa USD

15,9 miljoen ofwel ANG 28,3 miljoen kan verklaren. Het antwoord daarop lijkt simpel, maar is het niet.

Het antwoord staat of valt namelijk met de aannemelijkheid van de veronderstelde bron van de gedanesuppletieaangiften van Robbie’s Lottery: de enorme verkoop van Smartplay en Daily Number-loten op

Curaçao.

In dat verband wijzen wij erop dat namens Administratiekantoor Dollar N.V. na de eerste huiszoeking op

12 juli 2011 (suppletie)aangiftes omzetbelasting (OB) zijn gedaan over het fiscale jaar 2012 waarbij met

name de verkoop van niet-vergunde Smaryplay- en Daily Number-loten zijn aangeven. De bedragen in

die aangiftes liggen aan de basis van de extrapolatie over de jaren daarvoor (2004-2011). De opleving in

deze fiscale conformiteit duurde helaas maar een jaar; vanaf 2013 worden de aangiftes OB naarmate

het jaar vordert steeds lager. Totdat de tweede huiszoeking op 11 november 2013 plaatsvindt om zicht

te krijgen op de gelden doordrukken-stromen van de ‘illegale’ loterij en – daarmee – hopelijk ook eenindicatie te krijgen van de (werkelijke) omvang. Op de dag na die huiszoeking werden suppletieaangiftes

OB gedaan, waaruit bleek dat de verkoop van niet-vergunde Smartplay- en Daily Number nog minstens

even hoog was.


14/38

1

Bij die tweede huiszoeking zijn volgens het beslagoverzicht circa 8 (vuilnis)zakken met doordrukken

aangetroffen van niet-vergunde loten over de periode 31 oktober 2013 t/m 11 november 2013.50

Een

dag later wordt namens Administratiekantoor Dollar N.V. een suppletieaangifte Omzetbelasting gedaan

waarmee de eerder aangegeven verkoop van niet-vergunde loten wordt gecorrigeerd. Omhoog wel te

verstaan. Dat vormt samen met de observaties door de politie in de 2 weken daarvoor de bevestiging

dat Dos Santos na de eerste huiszoeking op 12 juli 2011 en de inbeslagneming van de drukplaten in 2012

nog gewoon doorgaat met de verkoop van niet-vergunde loten tot ver in 2013. Gelet op de eigen cijfers

over 2012 en de suppletieaangiftes OB na die inval, gaat het OM er vanuit dat de omzetcijfers die door

het RST op basis daarvan zijn berekend in het Overzichtsproces-verbaal Marvin Curaçao kloppen.51

De

verhouding (aangegeven en verzwegen) omzetten Smartplay/Daily Number versus niet-aangegeven

verkoop van onvergunde WNK-loten is dan 2:1.52

Worden van die verkopen de commissies (12,5% en

20%) afgetrokken, de prijzengelden en eventuele andere (bedrijfs)kosten53, dan resteert een netto-

opbrengst die aanzienlijk is. Vergunningsrechten worden daar niet over afgedragen. Belasting evenmin.

Het is overigens een raadsel hoe die netto-opbrengst dan vanaf Curaçao naar de VS is gekomen. Op de

bankrekeningen in Curaçao stond medio 2011 alles bij elkaar zo’n ANG 4,7 miljoen op alle in beslaggenomen bankrekeningen/producten, terwijl de netto-opbrengst ANG 21.161.487,- + ANG 7.713.449,- =

zo’n ANG 28,9 miljoen zou moeten zijn over de periode 1998-2011.54 Er is dus een bedrag van ANG 24,2

miljoen ‘verdwenen’. Het is niet aannemelijk dat dit allemaal is gebruikt voor dagelijkse privézaken zoals

Dos Santos lijkt te veronderstellen, ook op zitting. Het lijkt ook niet waarschijnlijk dat dit geld geheel en

al terecht is gekomen in de legale, vergunde tak van Administratiekantoor Dollar N.V.. Het bedrijf zou er

dan overigens een stuk florissanter bij hebben gestaan dan nu wordt voorgewend door haar bestuurder.

Dat dit geld naar de Verenigde Staten is verhuisd wordt door Dos Santos inmiddels (op zitting) ontkend;

daar is na 2000 geen (dollar)cent meer bijgekomen. Het betreft het resultaat van ‘stocks’; de handel in

aandelen. Waar helaas geen administratie meer van is… ondanks al het papierwerk dat door RST en TIOin beslag is genomen; ook met betrekking tot het rendement op de Amerikaanse bankrekeningen.

Maar als de vermogenstoename in de periode 2000-2011 in de VS wel mede op het conto van de netto-

opbrengst van die enorme verkoop van niet-vergunde Smartplay/Daily Number-loten moet worden

geschreven is het eigenlijk een raadsel hoe dat geld dan vanaf Curaçao naar de VS is gekomen in een

periode dat de controle op grensoverschrijdende (geld)transacties steeds strenger werd, zeker na de

50 Zie Beslagdossier [map 10-13], AM081/2.10.2.1.

51 Zie map 68, pv 169327, p.20-21 waarin de verdeling tussen de aangegeven Smartplay/Daily Number-verkopen

(onder ‘Nadette)’, de verzwegen WNK -verkopen (straatverkopers) en de in 2012 en 2013 door AKD NV aangegeven

extra aangegeven verkoop van SP/DN is opgenomen.52 Namelijk ANG 97.618.635 voor de aangegeven en de verzwegen (maar later alsnog aangegeven) verkoop van

Smartplay/Daily Number en ANG 43.126,- voor de WNK-loten. Dat is ongeveer een verhouding van 2:1. (grof)53

Plus eventuele andere bedrijfskosten, maar die worden ook al afgetrokken in de vergunde loterij. Bijvoorbeeld de

drukkosten voor de valse bonboeken , zie pv 148823, p.000.582: drukkosten Scherpenheuvel (handmatig: “

+178.268” , p, 000.585 en 586 en i.h.b. 3/7/2008, grootboek 69822 Drukkerij Scherpenheuvel bonboeken (ANG)

3.958.50 (587) en 15/8/2008 ANG 1428 (drukwerk) (588) en 18/8/2008 bonboeken (ANG) 12.442,50 (588).54

ZD Marvin Curaçao [map 68], pv 169327, p.20-21. Daarbij word ter vanuit gegaan dat de wel aangegeven

verkoop op Curaçao door AKD N.V. van de Smartplay/Daily Number-verkoop (‘Nadete’) in de onderneming is

gebleven.


15/38

1

aanslagen in de VS in 2001.55

Die vaststelling is wel relevant, omdat er op de Amerikaanse rekeningen

(vrijwel) geen overboekingen zijn te zien vanaf bankrekeningen op Curaçao.

Dat Dos Santos dat geld (zo’n ANG 24 miljoen) contant zou hebben meegenomen naar Sint Maarten in

zijn kleding (in bedragen van ANG 10.000,- tot ANG 30.000,- per keer) lijkt ook niet aannemelijk. Dat zou

minimaal 800 vliegbewegingen hebben gevergd. De verkoop van guldens op de Fee Zone via Grynsztein – wat op 7 maart jl. ter zitting overigens ook lijkt te worden ontkend door Dos Santos – kan ook niet aan

de vermogenstoename in de VS hebben bijgedragen. Dat was slechts een korte periode (2007-2008) en

de tegenwaarde daarvan in USD is bovendien verloren gegaan door het faillissement van de Stanford

Bank op Antigua. (2009)

Maar vooralsnog gaan we ervan uit dat dit geld ergens moet zijn neergeslagen. En dus deel uitmaakt van

het al eerder genoemde totale in beslag genomen vermogen van Dos Santos van circa ANG 84 miljoen.

En vormt dan ook het uitgangspunt voor de bespreking van de verschillende onderdelen van feit 2: het

witwassen van die geldbedragen.

5.4.1 Ten eerste: contante geldbedragen/banktegoeden

Het staat vast dat de contante geldbedragen die zijn aangetroffen in de beide kantoren op 12 juli 2011

en het geldbedrag (in euro) in de woning afkomstig zijn van de ‘illegale loterijen’, aldus Dos Santos zelf in

zijn verklaringen.56

De bedragen zelf zijn verantwoord in het overzichtsproces-verbaal en het beslag.57

Hieronder volgt voor de duidelijkheid een schema:

55 We noemen hier de U.S. Patriot Act (2001), de VN-resoluties 1373 (2001) en 1624 (2005) en de mede daarop

gebaseerde wijzigingen in de Landsverordening identificatie bij financiële dienstverlening (vanaf 1997 in werking,

het jaar waarin de meeste off-shores van R.A. dos Santos zijn opgericht) en de Lv grensoverschr. geldtransporten.56

Zie VD R.A. dos Santos, map 5. Zie beslagdossier voor de aangetroffen bedragen.57

Zie Beslagdossier [map 10-, p.7. [map 12], p.001.086 (pv huiszoeking Amandelweg 81 te Curaçao] en p.001.105

(KVI). Zie Beslagdossier [map 12], p.001.135 e.v. (pv huiszoeking Brakkeput Ariba 21-A te Curaçao) en p.001.143

(KVI) alsmede beslagdossier [map 14], p.001.364 e.v. (pv huiszoeking Cannegieterstraat 70 te Sint Maarten) en

p.001.75 (KVI).

Omschrijving Valuta bij IBN Omgerekend (in ANG)

Totaal in ANG 378,996.00ANG 378,996.00ANG

Huiszoeking Amandelweg Curacao 329,425.00ANG 329,425.00ANG

Huiszoeking Cannegieterweg 70 te Sint Maarten (kluis) 49,571.00ANG 49,571.00ANG

Totaal in USD 1,204,605.00USD 2,144,134.87ANG

Huiszoeking Amandelweg Curacao 65,111.00USD 115,897.58ANG

Huiszoeking Cannegieterweg 70 te Sint Maarten 1,133,666.15USD 2,017,925.75ANG

Huiszoeking Brakkeput Ariba 21 te Curaça o 5,793.00USD 10,311.54ANG

Totaal in EUR 101,261.00EUR 249,102.06ANG

Huiszoeking Amandelweg Curacao 20.00EUR 49.20ANG

Huiszoeking Cannegieterweg 70 te Sint Maarten 21,491.00EUR 52,867.86ANG

Huiszoeking Brakkeput Ariba 21 te Curaça o 79,750.00EUR 196,185.00ANG

Totalen 2,772,232.93ANG


16/38

1

Verder staat vast dat deze geldbedragen niet zijn verantwoord in de jaarrekeningen van de bedrijven

van Dos Santos, waarvan de infrastructuur (verkoop via kantoren, onderdak drukkerij, straatverkopers,

administratieve verwerking doordrukken door regulier personeel) gebruikt – of beter: misbruikt – is. Het

staat daarmee ook vast dat die bedragen niet zijn aangegeven in de aangiftes omzetbelasting/belasting

op de bedrijfsomzetten en/of in de winstbelasting (Profit Tax). Ten slotte staat ook vast dat een deel van

die afgeroomde omzet (34%) op Sint Maarten en een deel van de gehele verzwegen omzet op Curaçao

het resultaat is van de verkoop van vervalste WNK-loten.58

Die geldbedragen zijn dus telkens geheel en/of gedeeltelijk (mede) afkomstig uit de misdrijven valsheid

in geschrift (jaarrekeningen en WNK-loten) en opzettelijke overtreding van artikel 49 van de ALL. Door

de afgeroomde en verzwegen opbrengst van de verkoop van vergunde en niet-vergunde alsmede valse

loten (opnieuw) in de bedrijfsvoering te gebruiken (uitbetaling commissie, aanschaffen bonboeken,

prijzengelduitkeringen) wordt daarmee de werkelijke, illegale herkomst verder verhuld en verborgen.

En dat betekent weer dat het voorhanden hebben van die contante geldbedragen, ook al is dat uit één

of meer misdrijven die door de verdachte(n) zelf zijn gepleegd, niet valt onder de in de jurisprudentie

recent geïntroduceerde kwalificatie-uitsluitingsgrond. Van het ‘enkele’ voorhanden hebben van dat geld

direct na een zelf gepleegd misdrijf is hier geen sprake; het gaat om het resultaat van het opzetten en in

werking houden van een volledig parallel illegaal gokcircuit, waarbij de geldbedragen als ware zij schoon

(gewassen) aan het eind van dat traject weer naar boven komen. Als ‘netto-resultaat’ na aftrek van alle

daarmee samenhangende kosten. Maar daarmee is dus wel de werkelijke herkomst verhuld.

Het op die manier hergebruiken van (zwart) geld in de reguliere, vergunde bedrijfsvoering levert in feite

weer een nieuwe witwashandeling op waarbij alle fases worden doorlopen: placement, layering en ten

slotte integration. Het is dus niet verwonderlijk dat de Hoge Raad de ontneming van dergelijke bedragen

die op die manier worden ‘gerecycled’ volledig toelaatbaar acht. Ondanks het wettelijke verbod in het

Nederlandse art. 74 Awr waardoor de opbrengst van fiscale misdrijven niet kan worden afgepakt via het

strafrecht. Tenzij, aldus de Hoge Raad, dat ‘zwarte’ geld wordt hergebruikt in de bedrijfsvoering.59

Maar ook los daarvan is de kwalificatie-uitsluitingsgrond van het arrest uit 2010 niet van toepassing. De

Hoge Raad eist namelijk dat ‘van de witwasser in beginsel een handeling mag worden gevergd die erop

is gericht om zijn criminele opbrengsten veilig te stellen’.60

Door die geldbedragen in de kluis te plaatsen (Sint Maarten) ter afstorting op een niet op naam gestelde

bankrekening (Caribbean Investment Group Ltd), dan wel een niet bij de Belastingdienst opgegeven

bankrekening (Jamaroma Lotteries N.V.) met het doel om die geldbedragen vervolgens door te storten

naar een andere niet op naam gestelde bankrekening in de Verenigde Staten (Tula/Ponsford), staat naarde overtuiging van het OM vast dat aan die eis van de Hoge Raad is voldaan.

58 Uitgaande van de suppletieaangiftes OB op Curaçao van AKD over medio 2011-2013, zou het gaan om circa ANG

13 miljoen aan niet-vergunde loten versus ANG 5,7 miljoen aan vervalste WNK-loten.59

Zie Hoge Raad 25 maart 2014, http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693 60

Zie Hoge Raad 26-10-2010, http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2010:BM4440

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2010:BM4440http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2010:BM4440http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2010:BM4440http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2010:BM4440http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693


17/38

1

Hetzelfde geldt volgens ons voor de geldbedragen op Curaçao in het kantoor en in de woning. Over dat

geld in het kantoor heeft Dos Santos zelf verklaard dat hij daaruit (privé)uitgaven doet en het bedrag in

euro’s had door hem gemakkelijk op één van zijn 18 bankrekeningen op Curaçao kunnen zijn gestort. Nu

wordt het in de woning aan het zicht van de autoriteiten onttrokken en dus verborgen.

Bovendien is in het eerste/cumulatief – ook ten aanzien van de geldbedragen – ten laste gelegd dat dewerkelijke aard en/of herkomst en/of de verplaatsing daarvan is verhuld, dan wel dat verborgen en/of

verhuld is wie de rechthebbende op die geldbedragen is (de zgn. a.-variant ). De Hoge Raad heeft op dat

punt reeds beslist dat de jurisprudentie m.b.t. het zelfwitwassen daarop niet van toepassing is (2014).61

Het beschikbaar houden van de aangetroffen geldbedragen voor onmiddellijke bestedingen (Curaçao)

c.q. het overdragen/omzetten daarvan op een niet op naam gestelde bankrekening, kan in dat geval dan

ook worden gezien als het verhullen en verbergen van de werkelijke herkomst (illegale loterijen) en/of

wie daarvan de rechthebbende is (de rechtspersoon die de illegale loterijen exploiteert/faciliteert).

Het eerste deel van de tenlastelegging onder feit 2 kan volgens het OM dan ook bewezen worden.

Wat betreft banktegoeden in het tweede deel van het eerste alternatief/cumulatief, stelt het OM vast

dat die allen in beslag zijn genomen gedurende het onderzoek ‘Bientu’. De opgave van die tegoeden ten

tijde van de beslaglegging is verantwoord in het (beslag)dossier.62

In het kort komt het neer op de volgende bank-/beleggingstegoeden:

61 Zie Hoge Raad 22 april 2014: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956

62 Zie OPV Bientu [map 1], pv 163472, p.25-27 en Beslagdossier [map 10]. Zie verder AH-08 (TIO, map 42) en [map

BD [map 11], p.000.416 e.v. voor CIG Ltd bij de WIB, AH-22 en AH-23 (TIO, map 42) voor de tegoeden van Precise

Administration bij BdC en RBTT, BD [map 10], p. 000.203 e.v. voor MCB, en BD [map 13] voor de tegoeden bij de

UBS Financial Servies, p. 000.293, p.000.342, p.00.248. p.000.416-421, BD [map 13] p.001.380 en ZD Moesson [map

63], p.001.478.

Banktegoeden Valuta bij IBN Omgerekend in ANG

Banktegoed WIB (SXM) t.n.v. Carribbean Investment Group Ltd 4,871,993.00USD 8,672,147.54ANG

Banktegoed WIB (SXM) t.n.v. Carribbean Investment Group Ltd 994,413.00USD 1,770,055.14ANG

Banktegoed MCB (Curaça o) van Precis e Adminis tration N.V. 752,954.86ANG 752,954.86ANG

Banktegoed MCB (Curaça o) van Precis e Adminis tration N.V. 95,713.23USD 170,369.55ANG

Banktegoed BdC (Curaçao) t.n.v Precise Administration N.V. 3,082,740.94ANG 3,082,740.94ANG

Banktegoed RBTT (Curaçao) t.n.v.. Precise Administration N.V. 2,346,567.71ANG 2,346,567.71ANG

Banktegoed UBS t.n.v. Tula Finance Ltd. 18,594,051.25USD 33,097,411.23ANG

Banktegoed UBS t.n.v.Ponsford Overseas Limited (of Ltd?) 9,203,338.56USD 16,381,942.64ANG

Banktegoed UBS t.n.v. J.M. Zengerink Dos Santos 461,480.74USD 821,435.72ANG

Banktegoed UBS t.n.v. R.A. dos Santos 1,528,538.50USD 2,720,798.53ANG

Totalen 69,816,423.85ANG

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956


18/38

1

Van al deze banktegoeden staat vast dat dit de opbrengst betreft van de ‘illegale loterijen’. Dos Santos

verklaart dat met zoveel woorden over de tegoeden in de Verenigde Staten (4 x UBS) en over het geld

dat op de WIB rekening van Caribbean Investment Group Ltd terecht is gekomen.63 Het OM gaat er om

die reden dan ook vanuit dat de ‘Aruba(n) bonds’ ten name van diezelfde off -shore ook zijn verkregen

door middel van de dezelfde voeding (=afgeroomde 15% omzet Sint Maarten). De bankrekeningen van

Precise Administration zijn ten slotte ook gevoed met de opbrengsten uit de illegale loterijen.64

Met het overdragen van de (afgeroomde) opbrengst van de (illegale) loterijen naar bankrekeningen die

niet op naam staan van de verdachte(n) Dos Santos, Administratiekantoor Dollar N.V., The Money Game

N.V. en/of Jamaroma Lotteries is in beginsel al voldaan aan het plegen van een verhullende handeling,

aldus Hoge Raad in zijn arrest van 9 december 2008.65 Daarmee is het voorhanden hebben van een

banktegoed, ook al is dat uit eigen misdrijf, in dat geval ook strafbaar als witwassen omdat daarmee de

werkelijke eigendom wordt verhuld. Zowel de tenaamgestelde als de uiteindelijk gerechtigde make zich

in dat geval schuldig aan dat feit. In dit geval kan daar nog aan worden toegevoegd dat witwassen een

voortdurende handeling is. Dat het tegoed mede bestaat uit vermogen dat buiten de ten laste gelegde

periode valt, maakt dus niet uit. Het eindtegoed blijft daarmee (in zijn geheel) witgewassen.

Met betrekking de Amerikaanse bankrekeningen geldt voorts dat het aanhouden van een tegoed in het

buitenland volgens vaste jurisprudentie ook kan worden aangemerkt als het verhullen en verbergen

(van de vindplaats daarvan). Recent heeft de Hoge Raad dat nog eens bevestigd.66

Voor wat betreft die

rekeningen kan als extra (schriftelijk) bewijs ook nog worden gewezen op de MOT-overzichten waaruit

de stortingen van ronde bedragen in USD 100/50-biljetten als vermoedelijk witwassen is aangemerkt.

Wij verwijzen daarvoor naar een arrest van het Gemeenschappelijk Hof alhier, dat door de Hoge Raad in

stand is gelaten (2009).67

Ten slotte geldt ook hier (weer) dat zowel de a,- als de b.-variant is ten laste gelegd. Ten aanzien van dat

eerste is de jurisprudentie van de Hoge Raad niet van toepassing. 68 Maar andersom geldt ook dat als uw

Gerecht oordeelt dat de a.-variant (verbergen/verhullen) van toepassing is, het voorhanden hebben in

de b.-variant, maar ook het overdragen van die geldbedragen aan en/of tussen de bankrekeningen

voldoet aan de bijzondere eisen van de Hoge Raad ten aanzien van het ‘voorhanden hebben’ van dat

geld op een binnenlandse bankrekening en/of niet op naam van een derde. Daarmee komen dan ook de

bankrekeningen van Precise Administration N.V. (hoewel in het binnenland) en de wel op naam gestelde

bankrekeningen bij de UBS in aanmerking voor een bewezenverklaring.

Ook hier wordt herhaald dat witwassen een voortdurend misdrijf is en dat de saldi op de tegoeden bij

de UBS het resultaat zijn van een accumulatie van vermogen over een langere periode dan ten laste is

gelegd.

63 Zie de citaten van de verdachte R.A. dos Santos bij de bespreking van feit 3 in dit requisitoir, opgenomen in VD

R.A. dos Santos [map 5].64

Zie VD [map 5], verhoor R.A. Dos Santos 7 april 2012 te 11.00 uur, p. 000.073-093.65

Zie: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2008:BF5557 66

Hoge Raad 15 september 2015. http://deeplink.rechtspraak.nl/uitspraak?id=ECLI:NL:HR:2015:2639 67

Hoge Raad 22 december 2009, http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2009:BK2653 68

Zie Hoge Raad 22 april 2014: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2008:BF5557http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2008:BF5557http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2008:BF5557http://deeplink.rechtspraak.nl/uitspraak?id=ECLI:NL:HR:2015:2639http://deeplink.rechtspraak.nl/uitspraak?id=ECLI:NL:HR:2015:2639http://deeplink.rechtspraak.nl/uitspraak?id=ECLI:NL:HR:2015:2639http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2009:BK2653http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2009:BK2653http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2009:BK2653http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2009:BK2653http://deeplink.rechtspraak.nl/uitspraak?id=ECLI:NL:HR:2015:2639http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:PHR:2008:BF5557


19/38

1

Vanwege de bekende herkomst (resultaat van verzwegen omzetten uit niet-vergunde, illegale loterijen,

rente en dividend van buiten de jaarrekening gehouden bank-/beleggingstegoeden, ‘zwart’ geld als

gevolg van onjuiste/onvolledige belastingaangiftes en het hergebruik daarvan in het parallelle, illegale

gokcircuit en mogelijk ook in de vergunde bedrijfsvoering) , leidt tot het oordeel van het OM dat het

gehele eindtegoed zoal s dat in beslag is genomen bewezen kan worden verklaard als witwassen.

Van vermenging van een beetje ‘zwart’ geld met een heleboel wit, legaal geld zoals de Hoge Raad in zijn

arrest van 2010 beschreef, is in dit geval geen sprake.69

Vrijwel het gehele tegoed, zo niet het gehele dat

door de opsporingsambtenaren is aangetroffen op de 38 niet bij de Belastingdiensten van Curaçao en

Sint Maarten en bekende bankrekeningen in binnen- en buitenland en over de perioden 1992-1997 en

1997 en 2004 is met dat uit de periode 2004-2011 vermengd geraakt.

Ook dit (tweede) deel kan naar de overtuiging van het OM dus bewezen worden verklaard.

In verband daarmee zal straks bij de bespreking van het beslag ook de verbeurdverklaring van de saldi

op deze (10) in beslag genomen bankrekeningen worden gevraagd.

5.4.2 Ten tweede (2.a): Witwassen afgeroomde en verzwegen omzet

Bij het tweede alternatief/cumulatief ten laste gelegde is alleen de huidige b-variant (voorhanden hebben

etc.) opgenomen, omdat de ten laste gelegde periode ook dateert van vòòr 21 juni 2008. De huidige a-

variant was toen nog niet in de wet opgenomen. Bovendien kende de wet voor die datum ook nog niet de

termen ‘omzetten’ en ‘ gebruik maken’ .70

Daarmee lijkt de kwalificatie-uitsluitingsgrond van de Hoge Raad (2010) weer in beeld te komen. Maar het

OM is van mening dat die hier niet opgaat.

Ten eerste omdat die jurisprudentie alleen van toepassing is op het voorhanden hebben en niet op het

ook ten laste gelegde overdragen (1.1.2004-20.6.2008), noch op het eveneens ten laste gelegde gebruik

maken en omzetten (vanaf 21.6.2008). 71

En ten tweede omdat de Hoge Raad in het al eerder aangehaalde arrest van 25 maart 2014 duidelijk heeft

gemaakt dat het aanwenden van geld dat verkregen is door fiscale misdrijven – en daarmee voorwerp van

witwassen kan zijn72

- in de (reguliere) bedrijfsvoering leidt tot vermenging van ‘zwart geld’ en de facto

een nieuwe witwashandeling oplevert (layering, integration).

69 Hoge raad 23 november 2011, http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2010:BN0578 70

En het verwerven/voorhanden hebben/overdragen uit de Landsverordening strafbaarstelling van witwassen is op

21 juni 2008 uitgebreid met gebruik maken en omzetten en opgenomen in de artikelen 435a en 435c lid 1 onder b

van het wetboek van Strafrecht van de Nederlandse Antillen dat op 10 oktober 2010 overging in het wetboek van

Strafrecht van Curaçao. Per 15 november 2011 is dat artikel 2:402 lid 1 onder b en artikel 2:404 lid 1 onder b.71

Zie Hoge Raad 22 april 2014: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956 72

Hoge Raad 7 oktober 2008, NJ 2009, 94. LJN: BD2774, De Hoge Raad heeft in dit arrest overigens bepaald dat uit

de MvT op de strafbaarstelling van witwassen (in Nederland, waarvan de wettekst overeen komt met die van de

artt.2:402-404 SvCur - kan worden afgeleid dat de wetgever geen beperking voor ogen stond van de mogelijke

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2010:BN0578http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2010:BN0578http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2010:BN0578http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:956http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2010:BN0578


20/38

2

Daarmee is het dus ook een handeling die gericht is op het verder verhullen en/of verbergen van de

werkelijke herkomst (uit de verkoop van illegale loten c.q. verkoop van valse loten, uit het verzwijgen van

die verkoop in de jaarrekeningen en (daarmee) ook het opzettelijk indienen van onjuiste en/of

onvolledige belastingaangiftes, zowel zakelijk als privé). 73

Dat arrest is betrekkelijk uniek, omdat de hoofdvraag was of het OM met doorbreking van het verbod vanart. 74 Awr dat fiscaal nadeel niet kan worden afgepakt in de strafrechtelijke ontnemingsprocedure.

74 De

kernoverweging van de Hoge Raad is dat dit wettelijke verbod alleen toepassing vindt als het af te nemen

geldbedrag alleen afkomstig is van de overtreding van de Awr en niet – zoals in die casus – ook mede het

resultaat is van (later) witwassen.75 In de literatuur is dit zo opgevat dat het toepassingsbereik van art. 74

Awr kennelijk is beperkt tot zuiver fiscale delicten (Delikt & Delinkwent 2014/45).76

Letterlijk overweegt de Hoge Raad dat uit de omstandigheid dat in het arrest van 7 oktober 2008 is

overwogen dat een fiscaal misdrijf als gronddelict kan dienen voor witwassen, niet worden afgeleid dat

voor de belastingdienst verzwegen vermogensbestanddelen steeds in volle omvang moeten worden

beschouwd als opbrengst van een bij de belastingwet strafbaar gesteld feit. Met andere woorden: het

kan ook mede uit een ander strafbaar feit afkomstig zijn, in dat geval het witwassen van het zwarte geld

zelf waarmee de veroordeelde goederen had aangeschaft en die had aangewend in de bedrijfsvoering.

Toegepast op de casuspositie in Bientu kunnen wij vaststellen dat door de verdachte(n) in de ten laste

gelegde periode grootschalig valse WNK-loten zijn verkocht op Sint Maarten en Curaçao. Daarnaast is in

dat parallel circuit ook sprak van de verkoop van buitenlandse, niet-vergunde loten. Hoewel dat laatste

in beginsel alleen een (inmiddels verjaarde) overtreding van de Loterijverordening 1909 oplevert, is het

afromen van 15% van de omzet van die loterijen met gebruikmaking van vervalste Sintacc-lijsten niet

verantwoord in de jaarrekeningen, en leidt dit tot onjuiste/onvolledige belastingaangiftes. Tijdens en na

de verkoop wordt het geld dat daarmee is verdiend bovendien weer aangewend in de bedrijfsvoering

door daar de commissies van de streetsellers van te betalen en prijzen aan de winnaars uit te keren. Die

kosten worden ook afgetrokken van het bedrijfsresultaat. De drukkosten van de valse loten eveneens.

Op Curaçao geldt hetzelfde, waarbij de gehele illegale verkoop (valse WNK-loten en buitenlandse, niet-

vergunde loten) buiten de boeken van Administratiekantoor Dollar N.V. wordt gehouden. Dat leidt tot

valse jaarrekeningen en ook onjuiste/onvolledige belastingaangiftes. Het resultaat van deze cyclus in dat

parallelle gokcircuit waarbij zonder schroom gebruik wordt gemaakt van de bestaande infrastructuur

van de vergunde verkoop (nummerkantoren, administratieve verwerking aftrek in bedrijfskosten) wordt

vervolgens contant of met cheques aan toonder gestort op binnen- en buitenlandse bankrekeningen die

gronddelicten. Daaruit kan worden afgeleid dat dit arrest mede gelding heeft voor valsheid in geschrift en het ook

in deze zaak aan verdachte(n) ten laste gelegde deelneming aan een criminele vereniging c.q. criminele organisatie.

Zie: http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774 73

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693 74

De wetgever in Nederland heeft er de voorkeur aangegeven dat dit geschiedt door naheffing en navordering door

de Inspecteur van de Belastingdienst. In Curaçao ontbreekt een dergelijke wettelijke bepaling.75

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693 76

http://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-

boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdf

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdfhttp://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdfhttp://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdfhttp://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdfhttp://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdfhttp://www.hertoghsadvocaten.nl/upload/file/quick/Feenstra-Delikt%20en%20Delinkwent-fiscaal%20strafrecht-boeterecht-feitsdelict-omissiedelict-ontnemingsvordering-74%20AWR.pdfhttp://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2014:693http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774


21/38

2

veelal niet op naam staan (teneinde de werkelijke eigendom te verhullen, aldus I.A. Grynsztein). Tussen

die bankrekeningen vindt veel transactieverkeer plaats zonder dat daar een economische reden aan ten

grondslag ligt. De eindsaldi worden aangehouden op bankrekeningen waarvan de transactieoverzichten

zo veel mogelijk worden vernietigd om naspeuring en opsporing zo veel mogelijk te bemoeilijken. Dat

geld is uiteindelijk (ook na 21.6.2008) grotendeels aangewend om beleggingsproducten in de Verenigde

Staten te kopen.

De gehele afgeroomde omzet in Sint Maarten en de complete verzwegen omzet op Curaçao is dus niet

alleen verworven en voorhanden gehad. Er zijn daarna talloze handelingen verricht die gericht waren op

het (nog) verder verhullen en verbergen van de werkelijke herkomst (verkoop valse loten, afkomstig uit

valse jaarrekeningen, valse Sintacc-lijsten en onjuiste belastingaangiftes), de werkelijke eigendom (niet

op eigen naam) en de vindplaats (bankrekeningen in het buitenland).

Daarmee is voldaan aan de eisen van de Hoge Raad om te kunnen ontsnappen aan de kwalificatie-

uitsluitingsgrond bij het voorhanden hebben van geld afkomstig uit eigen misdrijf. Terwijl in dit geval de

geldbedragen in kwestie ook nog eens meermalen zijn overgedragen (aan andere bankrekeningen met

andere tenaamgestelde(n)), gebruikt (uitgaven) en omgezet (aankoop onroerende zaken op Sint

Maarten, aankopen beleggingsportefeuilles/obligaties)

Dat leidt dan ook tot de slotconclusie dat de in de tenlastelegging opgenomen bedragen die hun

herkomst vinden in de berekeningen in het overzichtsprocessen-verbaal van zaakdossier Marvin SXM 77

en Marvin Curaçao 78 over de gehele linie bewezen kunnen worden. De daarmee samenhangende

bankrekeningen waar het geld uiteindelijk op terecht is gekomen, kunnen dan ook verbeurd worden

verklaard als ‘vruchten’ van dit feit. Buiten kijf staat immers dat Dos Santos de (uiteindelijk) begunstigde

is van al die banktegoeden.

5.4.3 Ten tweede (2.b): Witwassen opbrengst uit ontdoken belastingen

Mocht uw Gerecht het voorgaande niet (geheel) willen volgen, dan verzoeken wij u in geval van een

partiële vrijspraak in de MOTivering aan te geven waarom het Gerecht niet mee kan gaan in de hiervoor

aangegeven redenering, zulks in verband met de in dat geval te starten ontnemingsprocedure.

Verder verzoeken wij het Gerecht in ieder geval het als gevolg van het hiervoor beschreven parallelle

circuit ontstane belastingnadeel op Sint Maarten en op Curaçao aan te merken als afkomstig van een

fiscaal misdrijf en – daarmee – het witwassen van die in de tenlastelegging genoemde bedragen:

voor Sint Maarten : ANG 9.892.711, althans ANG 8.385.898,-;79

voor Curaçao : ANG 16.187.824.

80

77 Zie ZD Marvin SXM [map 25,]. Tabel op p.13, pv 164180. Bedrag op Sint Maarten is USD 15.864.161,22.

78 ZD Marvin [map 68]. Pv 169237, p.20-21. Zie ook pv 172496 en pv 166344.

79 Omgerekend in ANG. Het verschil tussen het eerste en het tweede bedrag (in de tenlastelegging) betreft de

omzetbelasting (Turnover Tax) over 2004 van The Money Game en de winstbelasting (Profit Tax) van The Money

Game over 2006, [map 68], p.43 en [map 26], p.145. Voor de overige bedragen zie pv 163896 [map 26].


22/38

2

Al in 2008 oordeelde de Hoge Raad dat ook een fiscaal delict kan gelden als gronddelict voor witwassen,

zodat een geldbedrag dat afkomstig is van de overtreding van artikel 68 of 69 Awr (vgl. art. 49 ALL) kan

worden gezien als een voorwerp dat afkomstig is uit een misdrijf.81

De verdachte Dos Santos geeft aan dat alle gedane aangiftes BOB (Turnover Tax) en WB (Profit Tax) van

The Money Game en Jamaroma als gevolg van de afroming van 15% niet kloppen. Over de aangiftes OB enWB op Curaçao van Administratiekantoor N.V. verklaart hij ook dat evenmin kloppen, omdat daar de

gehele omzet in de niet-vergunde (illegale) loterijen buiten de boeken wordt gehouden.

Wij herhalen hier het standpunt dat de hiermee genoemde geldbedragen in de ten laste gelegde

periode niet alleen zijn verworden en voorhanden gehad, maar ook zijn overgedragen (tot en met 20

juni 2005) en nadien ook nog zijn gebruik en omgezet. De kwalificatie-uitsluitingsgrond is dus niet van

toepassing.

Bovendien zijn deze geldbedragen (voordat zij door middel van cheques of contant werden afgestort

ook steeds aangewend in de parallelle bedrijfsvoering), waarmee deze geldbedragen vermengd zijn

geraakt met andere, reeds opgebouwde geldbedragen. Die overigens ook aantoonbaar afkomstig zijn

van gelijksoortige misdrijven (fiscale misdrijven en valsheid in geschrift), althans van enig misdrijf.82

80 Dat bedrag is inclusief de omzetbelasting over 2013. De winstbelasting is beperkt tot de jaren 2004-2005-2007-

2008 en 2009. Zie map 68, OPV Marvin Curaçao, p.39-41.81

Hoge Raad 7 oktober 2008, NJ 2009, 94. Zie:

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774 82

Zie hiervoor onze beschouwing over de veronderstelde herkomst o.g.v. de suppletieaangiftes.

http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774http://uitspraken.rechtspraak.nl/inziendocument?id=ECLI:NL:HR:2008:BD2774


23/38

2

6 Zaakdossier Chinook

6.1 Inleiding

Het OM krijgt nog wel eens het verwijt dat een tenlastelegging alleen wordt ‘opgeplust’ met een

criminele organisatie in verband met de verhoging van de strafmaat of vanwege het (ogenschijnlijk)

verzwaren van de ernst van de verweten feiten.

Wij bedienen ons daar hier niet van. En dat hoeft ook niet. De tenlastelegging van de natuurlijke

persoon bevat al 15 andere feiten die niet onderdoen aan ernst, noch aan strafmaat. Dat laatste geldt

ook voor de rechtspersonen, aangezien de geldboete – de daar enige mogelijke hoofdstraf – bij hen het

dubbele van de verzwegen belastingen is.

Het OM heeft dit feit op de tenlastelegging gezet omdat er dor de verdachten gebruik is gemaakt van de

bestaande infrastructuur van een legale, vergunde – door de overheid gecontroleerde – nummerloterij.

Welke structuur vervolgens is misbruikt door de verdachte(n) en de bestuurders van de rechtspersonen

die dat wisten of hadden moeten voorkomen omdat zij daartoe maatregelen hadden moeten treffen.83

Maar in plaats daarvan hebben de (werkelijke) bestuurder(s)84

willens en wetens een volledig parallel

schaduw-circuit opgetuigd en in stand gehouden van vervalste loten en niet-vergunde loten. Waarover

geen vergunningsrechten werden afgedragen en ook geen omzetbelasting. Daardoor waren die loten

weliswaar goedkoper voor de bevolking, maar door de keuze van de verdachte(n) om de belastingplicht

(ook in de winst- en inkomstenbelasting) volledig te negeren is diezelfde bevolking er dubbel en dwars

de dupe van. Zelfs met een afdracht ‘ voor eigen rekening’, zouden de verdachten er nog behoorlijk

florissant voor hebben gestaan. In ieder geval beter dan de gemiddelde eilandbewoner.

Bij die verkoop is gebruik gemaakt van de bestaande verkoopkanalen van de vergunde loterij. Ook hetophalen van het geld, het verwerken van de (valse) loten en het opstellen van de valse lijsten om één en

ander te verhullen (op Sint Maarten zelfs volautomatisch met computers van de legale, vergunde tak),

de uitbetaling van de illegale straatverkopers, de uitbetaling van de prijzen en het laten drukken van de

nieuwe loten om de volgende verkoopronde in te kunnen gaan, vond plaats binnen de structuur van de

vergunde, legale loterijen.

De afgeroomde omzet en die ontdoken belastingen (inclusief de niet-afgedragen vergunningsrechten) is

vervolgens in samenspel met verschillende andere personen buitengaats gebracht. Daarbij is wederom

gebruik gemaakt van de bestaande structuur van de vergunde, legale loterij (kluis, bankrekeningen etc.)

naast een speciaal daarvoor opgetuigde structuur van off-shore rechtspersonen. Die – zelfs volgens deoprichter zelf – geen ander doel dienden dan het buiten het zicht brengen en houden van die opbrengst.

83 De zogenoemde ‘IJzerdraad -criteria’, ontleend aan het arrest van de Hoge Raad d.d 23 februari 1954, NJ 1954,

378.84

Al dan niet in zijn hoedanigheid als feitelijk leidinggever/opdrachtgever.


24/38

2

Al die rechtspersonen houden samen een web van bankrekeningen aan waar over een weer transacties

op plaats vinden; bekend als ‘criss-crossing’. En ook als ‘layering’; één van de fases van witwassen om de

werkelijke herkomst en/of eigendom te verbergen en te verhullen, maar ook om de vindplaats lastiger

te maken. Bij het aanvragen van de bankrekeningen waarop de samengestelde eindsaldi worden gezet,

wordt weer terug gegrepen op de bestaande, legale loterijstructuur: door de overheid gereguleerd...

In een periode van zo’n 20 jaar (1992-2013) is op deze manier vervolgens een bijna niet te bevatten

vermogen gegenereerd: minstens ANG 84 miljoen. Uitgezonderd het onroerend goed op Sint Maarten

waarop beslag is gelegd en uitgezonderd het onroerend goed op Curaçao waar geen beslag op rust.

Uit het dossier is op te maken dat deze parallelle schaduwwereld na de huiszoekingen in 2011 gewoon

door is gegaan. Er werd een nieuwe off-shore opgericht (Bellistoun Marine Ltd) waaraan weer nieuwe

bankrekeningen in het buitenland werden gekoppeld (Zwitserland/Bahama’s). Na een korte opleving in

de naleving van de fiscale verplichtingen door de exploitant van de vergunning op Curaçao, (b)leek een

tweede huiszoeking noodzakelijk om de verdachte(n) te bewegen tot suppletieaangiftes voor de OB.

Kortom: de parallelle illegale loterijen-structuur kan niet bestaan zonder de volledige medewerking van

alle hierboven genoemde rechtspersonen en natuurlijke personen. In het bijzonder niet zonder die van

de mensen en middelen van de medeverdachten van Dos Santos: Administratiekantoor Dollar N.V. die

op Curaçao de WNK-vergunning exploiteert en Jamaroma Lotteries N.V. die de (verlopen) vergunning

voor Smartplay en Daily Number op Sint Maarten uitvent.

Het plegen van de aan die verdachten ten laste gelegde feiten is inherent aan het optuigen en in stand

houden van dat parallelle circuit, maar kan ook niet zonder het gebruik van die structuur bestaan. Het is

dus een conditio sine qua non; een voorwaarde zonder welke de enormiteit van die operatie niet meer

kan bestaan.

Dat is de reden waarom het OM ervoor heeft gekozen om de zeer georganiseerde, professionele mate

waarin de overige ten laste gelegde feiten zijn gepleegd, afzonderlijk op te nemen in de tenlastelegging

onder feit 16 voor de natuurlijke persoon R.A. dos Santos en onder feit 4 voor de rechtspersonen The

Money Game en Administratiekantoor Dollar N.V. en onder feit 5 voor Jamaroma Lotteries N.V.

6.2. Eisen aan een criminele vereniging/organisatie

Om tot een bewezenverklaring te kunnen komen van het bestaan van een c

2016 03 08 - Requisitoir OM Inzake Bientu Robbie Dos Santos-Deel 2 Van 2

Documents

Transcript of 2016 03 08 - Requisitoir OM Inzake Bientu Robbie Dos Santos-Deel 2 Van 2