1

UPDATE

Nieuwsbrief maart 2013

Als relatie van Mandema & Partners helpen wij u graag bij het interpreteren van de

actualiteiten die voor u en voor uw bedrijf en werknemers relevant zijn. Wat betekenen

de verschillende marktontwikkelingen voor u, nu en in de toekomst? Hoe kunt u ermee

omgaan en waar moet u op anticiperen? Mandema & Partners bespreekt graag de

mogelijkheden en oplossingen met u. Voor uw specifieke situatie en op basis van uw

wensen. Door verder te kijken, helpen wij u verder komen.

Heeft u vragen over de inhoud van de nieuwsbrief?

Bel uw accountmanager of onze receptie op 070 - 302 22 22.

Inhoud

Wijzigingen in pensioen: waar moet u op letten als werkgever? ................................ 2

Ondanks afstandsverklaring toch uitbetaling nabestaandenpensioen ......................... 4

Heeft u straks nog wel recht op een ANW-uitkering? ............................................... 6

Uniform Loonbegrip: gevolgen voor inkomensverzekeringen .................................... 7

Verhoging AOW-leeftijd: verzekeraars houden nog onvoldoende rekening met bestaande zieke en arbeidsongeschikte werknemers ............................................... 9

Vaak grote schade door cybercrime .................................................................... 10

Kom naar de Mandema Update Pensioen: anticipeer op de actualiteit ...................... 11

Verzuim en re-integratie goed en zelf in de hand houden? Volg de basisopleiding

Casemanagement! ............................................................................................ 12

2

Wijzigingen in pensioen: waar moet u op letten als werkgever?

Het huidig pensioenstelsel blijkt onbetaalbaar omdat mensen steeds ouder worden en

beleggingsrendementen tegenvallen. Zoveel is bekend. Ook weten we dat er grote

wijzigingen op korte termijn van kracht worden. Denk aan de verhoging van de AOW-

leeftijd, de verlaging van de pensioenopbouw, de aftopping van het pensioeninkomen op

€100.000,- per 2015 en het beperken van de ANW- en partnertoeslag. Maar weet u

waarop u allemaal moet anticiperen?

Voorbereiden op pensioenwijzigingen

Ondanks dat nog niet alle overheidsplannen rondom pensioen duidelijk zijn, is het voor u

als werkgever belangrijk om zich voor te bereiden op de komende wijzigingen. Wij geven u

hier alvast een aantal zaken mee die uw aandacht zullen vragen.

Tijdig in gesprek over vrijgekomen middelen

Veel pensioencontracten moeten op 1 januari 2014 zijn aangepast aan de nieuwe

pensioenleeftijd. De verhoging van de pensioenleeftijd naar 67 jaar levert in 2014 een

daling op van ca. 8-10% van de pensioenlasten. Afhankelijk van uw pensioenregeling en

deelnemersbestand zullen ook de andere maatregelen tot een besparing leiden.

Uw werknemers of sociale partners zullen deze, door fiscale regels ingegeven,

kostenbesparing gebruikt willen zien worden voor de bestaande pensioenregeling.

Arbeidsrechtelijk gezien heeft u als werkgever namelijk een arbeidsovereenkomst na te

komen waar de pensioenregeling onderdeel van is. Ga daarom tijdig met uw werknemers

en eventuele werknemersvertegenwoordiging in gesprek over de vrijgekomen middelen en

hoe u dat wilt aanwenden.

Uw zorgplicht: werknemers goed informeren

Pensioen is een complex juridisch terrein en nauw verbonden aan het arbeidsrecht.

Zorg er daarom voor dat de wijzigingen die u doorvoert in uw pensioenregeling, zorgvuldig

aan uw werknemers communiceert. Vanuit uw zorgplicht als werkgever moet u toelichten

wat de wijziging op lange termijn voor uw werknemers betekent.

Aanpassen HR-beleid

Langer doorwerken en later met pensioen gaan, heeft ook grote gevolgen voor uw HR-

beleid. Zo moet u uw verzuim- en arbeidsongeschiktheidsmanagement aanpassen aan een

ouder werknemersbestand. Want weet u bijvoorbeeld dat een medewerker in de

leeftijdscategorie 56 tot 65 jaar gemiddeld 40% meer verzuimt dan een jongere

medewerker en gemiddeld een hogere kans heeft om arbeidsongeschikt te raken?

U moet ook rekening houden met hogere kosten en lagere productiviteit van oudere

werknemers. En denk aan regelingen die u uw oudere werknemers biedt: verlofregelingen,

om- en/of bijscholing of deeltijdpensioen.

Pensioen in de toekomst betaalbaar houden

Afhankelijk van uw CAO en of u bent aangesloten bij een Bedrijfstak Pensioenfonds (BPF),

zijn er mogelijkheden om uw pensioenregeling in de toekomst betaalbaar te houden. Zo

3

kunt u denken aan versobering van uw pensioenregeling. Bijvoorbeeld door pensioen op te

bouwen tot aan een bepaalde salarisgrens en daarboven andere aanvullende regelingen te

treffen. Het is daarbij belangrijk dat uw specifieke wensen, die van uw werknemers en uw

bedrijfssituatie mee te nemen. Laat u hierbij goed adviseren. De pensioenspecialisten van

Mandema & Partners bespreken graag de mogelijkheden met u. Neem hiervoor contact op

met uw accountmanager.

>> Terug naar inhoudsopgave

4

Ondanks afstandsverklaring toch uitbetaling nabestaandenpensioen

Het werken met afstandsverklaringen waardoor werknemers niet worden opgenomen in de

pensioenregeling kan zeer risicovol (lees: kostbaar) zijn voor werkgevers. Dat blijkt maar

weer uit een recente uitspraak van een kantonrechter in een zaak die de partner van een

overleden werknemer had aangespannen tegen diens voormalige werkgever.

Ondanks het bestaan van een (ondertekende) afstandsverklaring, eiste de partner het

nabestaandenpensioen op. De rechter heeft dit toegewezen, waardoor de werkgever toch

pensioen moet uitbetalen aan de nabestaanden van de overleden werknemer.

Werkgever heeft onzorgvuldig gehandeld

De betreffende werkgever heeft een pensioenregeling voor zijn medewerkers

ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij. De werknemer had bij zijn

indiensttreding in 2011 een afstandsverklaring ondertekend. Op dezelfde

afstandsverklaring was ook namens de partner een handtekening geplaatst. Na het

overlijden van de werknemer ontkent de partner echter haar handtekening te hebben

geplaatst.

Volgens de kantonrechter heeft de werkgever niet zorgvuldig gehandeld door:

niet te controleren of de partner daadwerkelijk de afstandsverklaring had ondertekend

de werknemer en/of zijn partner niet voldoende te informeren over de financiële

gevolgen van het niet deelnemen aan de pensioenregeling

Wat betekent de uitspraak van de kantonrechter?

De uitspraak van de kantonrechter houdt voor desbetreffende werkgever in dat hij aan de

nabestaanden van de overleden werknemer het partner- en wezenpensioen moet

uitbetalen.

Mandema & Partners is niet bekend met de hoogte van het nabestaanden- en

wezenpensioen in deze uitspraak, maar dat het om een aanzienlijk bedrag kan gaan dat

uitbetaald moet worden, illustreren we hier met een rekenvoorbeeld.

Rekenvoorbeeld

Een werknemer van rond de 30 jaar met een modaal inkomen (ca. € 33.000,-) zal

ongeveer voor € 10.000,- per jaar verzekerd zijn voor een nabestaandenpensioen.

Dit vertegenwoordigt een overlijdenskapitaal van ongeveer € 300.000,-.

Heeft u werknemers met een afstandsverklaring?

Wees u bewust van de risico’s die u als werkgever loopt

Het hebben van een afstandsverklaring is niet voldoende. U loopt nog steeds risico op

een vordering. Bijvoorbeeld als u, zoals in deze zaak, niet gecontroleerd heeft of niet

kan aantonen dat de afstandsverklaring daadwerkelijk is ondertekend door uw

5

werknemer én diens partner. Maar ook inhoudelijk zijn er zaken waarop u bedacht

moet zijn om een afstandsverklaring juridisch juist op te stellen.

Uw plicht om informatie aan uw werknemers te verstrekken, gaat verder dan alleen

vertellen wat een pensioenregeling inhoudt en de mogelijkheden om wel of niet deel te

nemen.

Het financiële risico dat u loopt is vele malen groter dan in eerste instantie wellicht

lijkt.

Het advies van Mandema & Partners is om géén afstandsverklaringen te hanteren. Wilt u

weten hoe u kunt omgaan met bestaande afstandsverklaringen van uw werknemers?

Bel uw accountmanager of onze receptie op 070 - 302 22 22 voor meer informatie.

Bron: Kantongerecht Apeldoorn, 9 januari 2013, AR 2013-0028

>> Terug naar inhoudsopgave

6

Heeft u straks nog wel recht op een ANW-uitkering?

In het Regeerakkoord maakte de overheid al kenbaar de ANW-uitkering per 1 juli 2014 te

willen beperken tot 1 jaar. Minder bekend, is dat de ANW-uitkering verder wordt beperkt

door de halfwezenuitkering inkomensafhankelijk te maken en de groep rechthebbenden te

beperken tot mensen met een nabestaandenpensioenregeling.

In de huidige situatie kan de achterblijvende partner die de zorg heeft over kinderen onder

de 18 jaar, in veel gevallen nog rekenen op een meerjarige ANW-uitkering van de

overheid. Daarnaast bestaat er altijd recht op een halfwezenuitkering totdat het jongste

kind 18 jaar is.

Als de gewijzigde plannen wet worden, wordt er dus ook gekort op de halfwezenuitkering.

Dat betekent dat iedere achterblijvende partner, ongeacht of er kinderen zijn,

geconfronteerd zal worden met een aanzienlijke inkomensterugval.

Dit financieel risico is betrekkelijk eenvoudig af te vangen door u daarvoor te verzekeren.

Natuurlijk kan Mandema & Partners u hierover bijstaan met advies. En we informeren u

ook als er meer bekend is over de ANW-wijzigingen.

>> Terug naar inhoudsopgave

7

Uniform Loonbegrip: gevolgen voor inkomensverzekeringen

Per 1 januari 2013 is het Uniform Loonbegrip ingevoerd. In plaats van verschillende

definities en berekeningen, wordt nu één loonbegrip gehanteerd voor loonbelasting/

premies volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomens-

afhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW)*.

Volgens de overheid wordt door het invoeren van het Uniform Loonbegrip de salaris-

specificatie voor de werknemer een stuk eenvoudiger. Werkgevers kunnen bovendien

besparen op administratieve lasten. De overheid verwacht dat werkgevers op termijn

ca. € 380 miljoen besparen.

Gevolgen Uniform Loonbegrip

Zo ziet uw salarisspecificatie er per 2013 uit

In onderstaande tabel ziet u wat de wijzigingen zijn in uw salarisspecificatie.

Loonstrookje 2012 Loonstrookje 2013

Bruto loon Bruto loon

-/- eigen bijdrage pensioen -/- eigen bijdrage pensioen

-/- eigen bijdrage AOP -/- eigen bijdrage AOP

+/+ loon in natura (excl. lease auto) +/+ loon in natura (excl. lease auto)

= SV loon

(heffing: WW/WAO/WIA premies, ook wel premies

werknemersverzekeringen) (werkgever betaalt)

+ bijtelling lease auto + bijtelling lease auto

+ opname in levensloopregeling + opname in levensloopregeling

-/- inleg in levensloopregeling -/- inleg in levensloopregeling

-/- werknemersdeel premie WW (is 0%) (afgeschaft)

= Loon voor inkomensafhankelijke zorgpremie

(heffing: ZVW premie) (WG betaalt)

(wordt werkgeversheffing ZVW en is dus niet meer

zichtbaar op loonstrook)

+ werkgeversvergoeding inkomensafhankelijke

zorgpremie

= Fiscaal loon of ’loon voor loonheffing’

(heffing: loonbelasting en premies

volksverzekeringen) (werknemer betaalt)

= Uniform loon

voor loonheffing

(loonbelasting + premies volksverzekeringen)

(werknemer betaalt)

voor werknemersverzekeringen

(oude SV-loon) (werkgever betaalt)

Gevolgen voor collectieve inkomensverzekeringen

Het Uniform Loonbegrip heeft gevolgen voor collectieve inkomensverzekeringen. Bepaalde

bijtellingen worden nu aangemerkt als loon, waardoor ze meetellen in de vaststelling en

hoogte van eventuele uitkeringen op grond van de werknemersverzekeringen.

8

Hierdoor gaan de verzekerde bedragen waarover premie geheven wordt en eventuele

uitkeringen omhoog.

Voor de invoering van het uniform loonbegrip was er vaak onduidelijkheid over welk

looncomponent bij welk loonbegrip moest worden meegenomen. Een voorbeeld is de

bijtelling voor privégebruik auto van de zaak. Dit werd wel aangemerkt als loon voor de

loonbelasting, premie volksverzekering en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW, maar niet

voor de premies werknemersverzekeringen. Met de invoering van het Uniform Loonbegrip

is dit verleden tijd. De bijtelling privégebruik auto van de zaak wordt ook voor de premies

werknemersverzekeringen aangemerkt als loon.

2013 overgangsjaar: verzekeraars werken aan nieuw beleid

Verzekeraars zijn bezig hun beleid aan te passen aan het nieuwe loonbegrip. Zo moeten

bijvoorbeeld de polisvoorwaarden worden aangepast en de wijze waarop verzekeraars

naverrekenen. Begin 2013 moeten de definitieve lonen over 2012 worden doorgeven aan

de verzekeraar op basis van het afgesproken loonbegrip. Maar over welk loonbegrip wordt

de premie 2013 betaald? Ook vragen als hoe verzekeraars omgaan met tussentijdse

mutaties en welk loon moet worden doorgegeven bij een melding van arbeids-

ongeschiktheid, zijn nog niet duidelijk. 2013 wordt daarom nog gezien als overgangsjaar.

De verwachting is dat verzekeraars op korte termijn officieel hun beleid kenbaar maken.

Mandema & Partners houdt contact met verzekeraars en volgt de ontwikkelingen

zorgvuldig. Zodra er meer nieuws is, informeren wij u hierover.

-----------

* Tot 1 januari 2013 waren er nog drie wettelijke loonbegrippen, namelijk:

Loon voor de Zorgverzekeringswet (ZVW)

Loon voor de loonheffing = Fiscaal loon

Loon voor de werknemersverzekeringen = SV-loon

Deze loonbegrippen waren tot 1 januari 2013 belangrijk voor collectieve inkomensverzekeringen, zoals WGA-

hiaatverzekering, WIA-excedentverzekering, WGA-erd verzekering en Ziekteverzuimverzekering.

>> Terug naar inhoudsopgave

9

Verhoging AOW-leeftijd: verzekeraars houden nog onvoldoende

rekening met bestaande zieke en arbeidsongeschikte werknemers

Het kabinet-Rutte-Asscher verhoogt vanaf dit jaar stapsgewijs de AOW-leeftijd:

naar 66 jaar in 2018 en naar 67 in 2021. Vanaf 2021 koppelt de wet de AOW-leeftijd

aan de levensverwachting.

Gevolgen voor inkomensverzekeringen

De verhoging van de AOW-leeftijd heeft grote gevolgen voor inkomensverzekeringen.

Om een AOW-gat te voorkomen, moet de eindleeftijd van de inkomensverzekeringen

verhoogd worden met de AOW-leeftijd. Ook de maximale uitkeringsduur voor WGA-hiaat-

en WIA-excedent-verzekeringen moet tot 67 jaar verlengd worden. Hierdoor neemt de

gemiddelde uitkeringsduur toe. Vooral voor bestaande zieke en arbeidsongeschikte

medewerkers heeft dit direct gevolgen.

De gevolgen voor ziekteverzuimverzekeringen en WGA-erd-verzekeringen zijn minder

groot. De maximale uitkeringsduur van een ziekteverzuimverzekering blijft 2 jaar en van

een WGA-erd-verzekering 10 jaar. Voor beide verzekeringen verandert de gemiddelde

uitkeringsduur nauwelijks.

Aangepast beleid verzekeraars

De verhoging van de AOW-leeftijd heeft niet alleen gevolgen voor de premie. Verzekeraars

moeten ook hun voorwaarden, procedures, formulieren, beleid en inhoud van de

verzekeringen aanpassen. Een klein aantal verzekeraars heeft inmiddels hun aangepaste

beleid kenbaar gemaakt. Lees hier de belangrijkste beleidsaanpassingen per verzekeraar.

Verzekeraars houden nog onvoldoende rekening met bestaande zieke en

arbeidsongeschikte werknemers

Om een gat te voorkomen tussen een aanvullende WIA-uitkering en de AOW is het een

goede ontwikkeling dat verzekeraars de eindleeftijd aanpassen. Mandema & Partners vindt

echter dat verzekeraars nog onvoldoende rekening houden met de huidige zieke en

arbeidsongeschikte werknemers. Voor deze groep kan nog steeds een gat ontstaan tussen

de einddatum van de verzekeringsuitkering en de ingangsdatum van de AOW. Tot op

heden biedt alleen Nationale-Nederlanden, tegen betaling, deze groep de mogelijkheid om

zich bij te verzekeren.

Mandema & Partners in gesprek met verzekeraars en werkgevers

Mandema & Partners dringt bij de verschillende verzekeraars erop aan om met

oplossingen te komen voor de groep werknemers die een AOW-gat dreigt te krijgen.

Daarnaast nemen wij contact op met werkgevers om hen te informeren over de stand van

zaken en om de mogelijkheden te bespreken.

Heeft u vragen? Bel uw accountmanager of onze receptie op 070 - 302 22 22 voor meer

informatie.

>> Terug naar inhoudsopgave

10

Vaak grote schade door cybercrime

Nieuws over cybercrime is aan de orde van de dag. Recent nog over een hackaanval

waarbij inlogcodes, vertrouwelijke mails, rapporten over bedrijfsprocessen en

creditcardgegevens van tientallen Nederlandse instellingen zijn ontvreemd.

Nederland paradijs voor cybercriminelen

Nederland blijkt door haar uitgebreide internetinfrastructuur en verregaande

privacywetgeving een paradijs voor cybercriminelen. Bedrijven maken het de criminelen

bovendien relatief gemakkelijk door gegevens en systemen onvoldoende te beschermen.

Grote schade door cybercrime

Verschillende onderzoeken tonen aan dat bijna ieder bedrijf wel eens te maken heeft

gehad met een vorm van cybercrime. Niet alleen grote data-intensieve bedrijven, maar

zelfs bakkers of kleine webwinkels hebben met cybercrime te maken. En de schade is vaak

groot. Denk alleen al aan het verlies van klanten door reputatieschade en stil gelegde

werkzaamheden. De kosten kunnen oplopen tot gemiddeld € 1,5 miljoen. Bijvoorbeeld om

de oorzaak van de schade vast te stellen, of de kosten om gedupeerden te informeren en

PR-kosten om reputatieschade te beperken.

Bewust zijn van cyberrisico’s

Met relatief eenvoudige maatregelen kunt u de kans op een cyberincident drastisch

verlagen. Installeer firewalls, virusscanners en spamfilters en gebruik moeilijk te raden

wachtwoorden. Maar creëer ook bij al uw medewerkers meer bewustzijn over de gevaren

van bijvoorbeeld het gebruik van USB-sticks en het klikken op links in e-mails van

onbekende afzenders.

Cybercrime: complex en vaak niet gedekt door traditionele verzekering

Cyberrisico's zijn complex en ontwikkelen zich voortdurend en steeds sneller. Het

inschakelen van een expert die uw specifieke risico’s en noodzakelijke maatregelen in

kaart kan brengen, is aan te raden. Het risico van een incident met een grote impact op

uw organisatie is echter nooit helemaal uit te sluiten. En de schade die hier uit voortvloeit,

is bij traditionele verzekeringen meestal niet gedekt.

Een Data Risk verzekering biedt u dekking voor nagenoeg alle kosten die voortvloeien uit

een cyberincident. Wilt u meer informatie over het afdekken van uw cybercrime risico’s?

Kijk op www.mandema.nl/cybercrime of maak een afspraak met uw accountmanager.

>> Terug naar inhoudsopgave

11

Kom naar de Mandema Update Pensioen:

anticiperen op de actualiteit

In de week van 6 en 13 mei (week 19 en 20) organiseert Mandema & Partners op

verschillende locaties in het land de Mandema Update Pensioen. Tijdens deze

bijeenkomst praten wij u als werkgever volledig bij over de actualiteiten op het gebied van

pensioen.

De verhoging van de AOW- en pensioenleeftijd, het korten op pensioen, de pensioen-

versobering, de aanpassing van premiestaffels, de financierbaarheid van pensioen,

de pensioenoverdracht problematiek… Al deze onderwerpen komen aan de orde.

Na een plenaire sessie kunt u, afhankelijk van het soort pensioen dat uw bedrijf heeft,

deelnemen aan kleinere workshops waar wordt ingegaan op de specifieke actualiteiten die

voor uw bedrijf van toepassing zijn.

Heeft u ideeën voor een onderwerp en wilt u dat wij deze tijdens de Mandema Update

Pensioen behandelen? Mail die dan naar update@mandema.nl.

U ontvangt binnenkort een uitnodiging voor de Mandema Update Pensioen.

>> Terug naar inhoudsopgave

12

Verzuim en re-integratie goed en zelf in de hand houden?

Volg de basisopleiding Casemanagement!

Om verzuim goed te beheersen en processen volgens de Poortwachter-verplichtingen uit

te voeren, is de casemanager een belangrijke spin-in-het-web. Zijn doel om de werknemer

zo goed mogelijk terug te krijgen in het arbeidsproces vraagt specifieke kennis en

vaardigheden.

De basisopleiding Casemanagement bereidt cursisten voor op een rol als volwaardig

gesprekspartner van de bedrijfsarts, werkgever, werknemer en eventueel van

verzekeraars. Ook komen de financiële aspecten van verzuim en arbeidsongeschiktheid

nadrukkelijk aan de orde.

Als relatie van Mandema & Partners krijgt u € 100,- korting als u de basisopleiding

Casemanagement bij verzuim en arbeidsongeschiktheid volgt bij onze partner ENgage

Werkgeversadvies. Kijk voor uitgebreide informatie over de opleiding, de data, de locatie

en hoe u zich in kunt schrijven op http://www.mandema.nl/casemanagement-2013.html.

>> Terug naar inhoudsopgave