Betrouwbaarheidstypologie

Niet voor de markt werkende huishoudingen: stichtingen

Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid

• Door bestuur goedgekeurde begroting is de belangrijkste norm voor het doen van uitgaven en de verwachte inkomsten

• Aantal verstrekte pasjes (stichtingsblaadjes etc.) = aantal geregistreerde donateurs

• Besluiten tot het doen van uitgaven zijn vastgelegd in doorlopend genummerde bestuursnotulen

• Subsidieadministratie• Aangevraagde subsidies = ontvangen subsidies +

afgewezen.

Kenmerkende betrouwbaarheidsrisico’s

• Volledigheid verantwoorde subsidies• Volledigheid verantwoorde donaties• Juistheid van de bestedingen

Preventieve IC maatregelen1.1 Begroting, normen, tarieven

1.2.Controletechnische functiescheiding

1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen

1.4 Belangrijke periodieke managementinformatie

in relatie tot begroting en vorige periode

1.5 Essentiële bestanden

1.1 Begroting, normen, tarieven• Begrote opbrengsten uit donatie en subsidies• Begrote aan doelstelling gerelateerde

uitgaven.

Begroting is niet alleen taakstellend maar autoriseert ook de uitgaven!

Toepassingsvraag 1• Waar is de doelstelling van de stichting

vastgelegd?

1.2 CT functiescheiding• Stichtingsbestuur is als geheel beschikkend met de volgende

taakverdeling:Voorzitter (treedt naar buiten toe)Secretaris (houdt de ledenadministratie, correspondentie en notulen bij)Penningmeester (voert de administratie).

• Bij grotere stichtingen houdt het verenigingsbestuur vaak toezicht op het functioneren van een daaronder geplaatste directie. Soms wordt de benaming van het stichtingsbestuur in deze situaties dan gewijzigd in Raad van Toezicht.

1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen

• bijhouden notulen bestuursvergaderingen• tot stand komen begroting• aanvraag en besteding subsidies• bevestiging donaties• stichtingsstatuten

1.4 Belangrijke managementinformatie

• Exploitatie:Inkomsten (subsidies, donaties etc.) en uitgaven in relatie tot begroting

• DaarnaastRealisatie doelstelling in realisatie tot plan

1.5 Essentiële bestanden• donateursbestand

• subsidieadministratie

Repressieve IC-maatregelen

2.1 Cijferanalyse

2.2 Verbandscontroles

2.3 Detailcontroles

2.4 Waarneming ter plaatse

2.1 Cijferanalyse• Werkelijke inkomsten in relatie tot

donateuraantallen en gevoerde actie• Uitgaven in relatie tot begroting

2.2 Verbandscontroles• Beginstand donateursadministratie + nieuwe

aanmeldingen – opzeggingen = eindstand donateurs

• Ontvangsten= totaal toegezegde gelden

2.3 Detailcontroles• Uitgaven controleren aan de hand van

begroting, doelstelling en subsidievoorwaarden

• naleving statuten

2.4 Waarneming ter plaatse• Hebben uitgaven tot waarneembare

activiteiten, investeringen geleid?

Stichting Mooi Landschap

• Stichting Mooi Landschap heeft als doel het beschermen en in standhouden van een eeuwen oud cultuurlandschap.

• Onder het stichtingsbestuur is een plaatselijke organisatie geplaatst die bestaat uit:- directeur- plantsoenwerkers- bouwvakkers- administratie

• De baten van de stichting bestaan uit donaties, giften en subsidie van de provincie. Donateurs die jaarlijks minimaal 75 euro doneren ontvangen 4 keer per jaar een tijdschrift en een donateurspas. Bovendien kunnen zij tegen gereduceerd tarief haardhout en fruit kopen.

Toepassingsvraag 2• Hoe ziet de begroting er uit bij Mooi

Landschap?

Toepassingsvraag 3• Welke maatregelen kan het stichtingsbestuur

nemen om er voor te zorgen dat de plaatselijke organisatie betrouwbaar functioneert?

Toepassingsvraag 4• Stel dat het stichtingsbestuur verantwoordelijk

is voor het verwerven van de subsidie? Welke stappen moet het bestuur nemen en welke informatiebehoeften heeft het bestuur?

Toepassingsvraag 5• Stel dat je als accountant de

subsidieverantwoording moet controleren van deze stichting. Welke biv heb je dan nodig om deze taak uit te voeren?

Toepassingsvraag 6• Hoe weet het stichtingsbestuur met redelijke

mate van zekerheid dat de opbrengsten uit haardhout volledig worden verantwoord?

Toepassingsvraag 7• Waarom is het zo moeilijk om er zeker van te

zijn dat alle giften volledig worden verantwoord? Zijn er mogelijkheden om deze onzekerheid enigszins te verkleinen?