BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Belastingtarieven Spanje 2019

Wij maken het je graag makkelijk

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

In dit document worden de actuele belastingtarieven in Spanje

weergegeven. Vanwege lokale regelgeving zijn er uitzonderingen,

zowel voor wat betreft tarieven als vrijstellingen.

Leg in geval van twijfel of complexe situaties je vragen ter controle

aan ons voor. Wij zijn je graag van dienst.

Jeroen Oskam, directeurjeroen.oskam@euroeconomics.com

Introductie

Wij

ma

ke

nhetje

gra

ag

makkelij

k

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Service document

✓ Vennootschapsbelasting

✓ Omzetbelasting

zie ook

DochterbedrijfSpanje.nl/be

Sp

an

je2019

Bedrijv

en Particulieren WoningenBedrijven

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Vennootschapsbelasting

Voor geheel nieuwe bedrijven, geen onderdeel zijnde van een al bestaandebedrijvengroep, geldt voor de eerste twee winstgevende jaren een verlaagdtarief van 15%.

Sp

an

je2019

Bedrijv

en

Vast tarief 25% Voor MKB en Grootbedrijf

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Gereduceerd tarief

Laag tarief

4%

10%

Hoog tarief 21%

Omzetbelasting

Terugvordering aanvragen kan in het standaardregime alleen in januari.Er is een ‘exportregime’ waarbij maandelijkse terugvordering mogelijk is.

Alleen in uitzonderingen

Bijvoorbeeld nieuwbouwwoningen

Standaard

Sp

an

je2019

Bedrijv

en

Per 1 juli 2017 is voor bepaalde categoriën bedrijven een ‘real time’ BTW aangiftesysteem van toepassing geworden. Lees meer op www.belastingenspanje.nl/bedrijven/BTW Spanje

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

✓ Inkomstenbelasting

✓ Vermogensbelasting

✓ Erf- en schenkbelasting

✓ Buitenlandse bezittingen

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

zie ook

BelastingenSpanje.nl/be

Particulieren WoningenBedrijven

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Esta revisión

vigente desde 01

de Enero de 2017

Algemene tabel

Inkomstenbelasting

19%Niet-residenten , EU

Iedere autonome regio mageigen tarieven hanteren. Deze kunnen enigszins hogerof lager zijn.

Er geldt een belastingvrijesom van 5.550 euro. Afhankelijk van leeftijd en gezinssamenstelling kan ditbedrag verhoogd worden.

belasting

19%

24%

30%

37%60.000

van

0

20.200

12.450

35.200

35.200

20.200

12.450

tarief

45%60.000 >

tot

inkomen

0

4.225,50

2.365,50

8.725,50

17.901,50

begin schaal

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

24%Niet-residenten, buiten EU

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

< 6.000 euro

6.000 – 50.000 euro

rendement en winsten

19%

21%

belasting

> 50.000 euro 23%

Rendementen & Winsten

Inkomstenbelasting

Bijvoorbeeld:

• onroerend goed(verkoop, huur niet)

• rente, dividend• aandelen• kunst, boten

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

19% - 24%Niet-residenten

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

668.500

0,20%

0,30%

0,50%

0,90%1.337.000

van tot

0

334.253

167.129

668.500

334.253

167.129

tarief

836

2.507

begin schaal

334

0

belastbaar bedrag belasting

1,30%2.674.0001.337.000 8.523

1,70%5.347.9982.674.000 25.904

2,10%10.695.9965.347.998 71.362

2,50%10.695.996 183.670

De belastingvrije voet is 700.000 euro plus een vrijstelling voor residenten voor de (eerste) eigen woning van 300.000 euro.

Deelstaten kunnen afwijkende vrijstellingen en tarieven hanteren.

Wil je de tarieven of vrijstellingen weten van jouw deelstaat? *)Vraag ze bij ons op, wij sturen je die graag als service toe.

>

Vermogensbelasting

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

*) Adviseurs kunnen deze uiteraardook bij ons opvragen.

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

23.968

7,65%

8,50%

9,35%

10,20%31.955

van tot

0

15.980

7.993

23.968

15.980

7.993

tarief

1.290

2.037

begin schaal

611

0

belastbaar bedrag belasting

11,05%39.94331.955 2.851

11,90%47.93039.943 3.734

12,75%55.91847.930 4.685

13,60%63.90555.918 5.703

14,45%71.89363.905 6.789

15,30%79.88071.893 7.943

16,15%119.75779.880 9.166

18,70%159.635119.757 15.606

21,25%239.389159.635 23.063

25,50%398.777239.389 40.011

34,00%>797.555 199.291

29,75%797.555398.777 80.655

Belangrijk: Spaanse deelstaten zijn gerechtigd eigen tarievenen vrijstellingen toe tepassen. Er zijn groteregionale verschillen.

Voor iedere specifieke situatie is het van belangom de regionale regelingop te vragen.

Erf- en schenkbelasting

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

In Spanje is de ontvanger erf- en schenkbelasting verschuldigd. Het tarief dient te worden vermenigvuldigd met een factor die afhangt van familiegraad en persoonlijk vermogen.

Groep I : Kinderen < 21 jaar Groep II : Kinderen > 21 jaar, man/vrouw, ouders (groep II heeft lagere vrijstelling)Groep III : Familie 2e en 3e graadGroup IV : Overig (waaronder samenwoningspartner)

1,10

1,20

vermogen ontvanger Groep I-II

0 – 402.678 euro

2.007.380 – 4.020.770

402.678 – 2.007.380

> 4.020.770

1,05

1,00

Groep III

2,2

2,4

Groep IV

2,1

2,0

1,7471

1,9059

1,6676

1,5882

Erf- en schenkbelasting

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Fiscaal residenten van Spanje dienen sinds 2013 jaarlijks een informatieve aangifte te doen voor 31 maart als zij:

o in het buitenland meer dan 50.000 euro aan bijvoorbeeldspaartegoeden, beleggingen of vastgoed hebben.

o of daar, bijvoorbeeld middels volmachten, over kunnen beschikken.

De aangifte is informatief. Er hoeft geen belasting te worden betaald. De belastingdienst zal de informatie wel gebruiken voor controles.

Het niet doen van aangifte wordt als fraude gezien en zwaar beboet.

Nadere informatie is op te vragen via welkom@euroeconomics.com

Informatief

Buitenlandse bezittingen

Sp

an

je2019

Part

iculie

ren

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Service document

✓ Overdrachtsbelasting

✓ BTW

✓ Overig

Sp

an

je2019

Wonin

gen

zie ook

KoopbegeleidingSpanje.nl/be

Particulieren WoningenBedrijven

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

De overdrachtsbelasting bedraagt ‘standaard’ 10%.

In enkele regio’s zijn echter andere tarieven van toepassing, variërend van 6% tot 11%.

Als er vastgoed met een ‘vastgoedvennootschap’ wordtgekocht om dit vastgoed binnen 5 jaar weer door teverkopen, zijn er regio’s waar de overdrachtsbelastingtot 70% verlaagd wordt.

De voorwaarden die hieraan verbonden zijn, kunnen bij ons worden opgevraagd.

Overdrachtsbelasting

Sp

an

je2019

Wonin

gen

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

BTW op vastgoed

Woningen, nieuwbouw

Woningen, gebruikt

10%

Overdrachtsbelasting

Terreinen * 21%

Bedrijfsvastgoed 21%

Verkoop

Woningen

Aan toeristen door bedrijven *

vrijgesteld

10%

Bedrijfsvastgoed 21%

Verhuur

*) Bij verhuur door bedrijven met de vereiste registraties en aanvullende dienstenzoals schoonmaak, wisselen beddegoed, enz., gedurende het verblijf van toeristen. S

pan

je2019

Wonin

gen

*) Voor terreinen kan ook overdrachtsbelasting van toepassing zijn

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

o Spanje kent een documentenbelasting als er BTW vantoepassing is van 0,75% - 1,5% van de koopsom. [Als er overdrachtsbelasting van toepassing is - bij bestaandewoningen - dan is deze belasting niet verschuldigd.]

o Overige kosten bij zijn onder andere notaris-, register- en kadasterkosten en kosten voor de juridische koopbegeleiding. Daarnaast zijn er mogelijk kosten voor een hypotheek. Als voorzichtige vuistregel kan circa 2% á 3% van de koopsom worden aangehouden.

Zie voor meer informatie onze website

KoopbegeleidingSpanje.nl/be

Overig

Sp

an

je2019

Wonin

gen

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Vragen?

Kantoren

Barcelona +34 93 215 12 23Alicante +34 96 502 07 76Girona +34 97 232 22 52Madrid +34 91 521 73 48Marbella +34 95 285 93 80

Allianties Bilbao IbizaMallorca Tenerife Portugal: Lissabon

Online EuroEconomics.com

BelastingenSpanje.nl/beDochterbedrijfSpanje.nl/beKoopbegeleidingSpanje.nl/be

Email welkom@euroeconomics.com

Op onze kantoren wordt Nederlands en Engels gesproken

ALICANTE

BARCELONA

Ibiza

GIRONA

MARBELLA

Bilbao

MADRID

Euro Economicskantoren

Allianties

Tenerife

Lisboa

Mallorca

Wil je meer informatie?

Wij

ma

ke

nhetje

gra

ag

makkelij

k

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Euro Economics Barcelona +34 93 215 12 23 Fred van WieringenRambla de Cataluña 25, Barcelona barcelona@ fred.vanwieringen@euroeconomics.com

Euro Economics Madrid +34 91 521 73 48 Dick Roest Príncipe de Vergara 73, Madrid madrid@ dick.roest@euroeconomics.com

Euro Economics Alicante +34 96 502 07 76 Marieke van den BoomCalle Benlliure 2, La Nucía, Alicante alicante@ marieke.vandenboom@euroeconomics.com

Euro Economics Girona +34 97 232 22 52 Niels van der LindenRambla Vidal 15, St. Feliu, Girona girona@ niels.vanderlinden@euroeconomics.com

Euro Economics Marbella +34 95 285 93 80 Barbara IngenbleekJacinto Benavente 23, Marbella marbella@ barbara.ingenbleek@euroeconomics.com

Euro Economics Holding Edwin van der Westen edwin.vanderwesten@euroeconomics.comRambla de Cataluña 25, Barcelona Jeroen Oskam jeroen.oskam@euroeconomics.com

Kantoren & Management

Wij

ma

ke

nhetje

gra

ag

makkelij

k

Welkom

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

1000+ klanten vanuit 5 werelddelen500+ dochterbedrijven opgericht

50+ enthousiaste collega’s20+ jaar ervaring

5 kantoren in Spanje

& Nr. 1 voor buitenlandse bedrijven en particulieren in Spanje

EuroEconomics.com

Wij

ma

ke

nhetje

gra

ag

makkelij

k

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201901-V1

Onze klanten waarderen onze diensten gemiddeld met een 9,1. Graag zijn we ook jou van dienst.

Heb je een vraag?Mail vrijblijvend naar welkom@euroeconomics.com

Je krijgt binnen één werkdag antwoord.

Wij maken het je graag makkelijk.