BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Belastingtarieven Spanje 2018

Wij maken het je graag makkelijk

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

In dit document worden de actuele belastingtarieven in Spanje

weergegeven. Vanwege lokale regelgeving zijn er uitzonderingen,

zowel voor wat betreft tarieven als vrijstellingen.

Leg in geval van twijfel of complexe situaties je vragen ter controle

aan ons voor. Wij zijn je graag van dienst.

Jeroen Oskam, directeur jeroen.oskam@euroeconomics.com

Introductie

Wij

ma

ken

he

t je

gra

ag

ma

kkelij

k

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Service document

Vennootschapsbelasting

Omzetbelasting

zie ook

DochterbedrijfSpanje.nl/be

Sp

an

je 2

018

B

edri

jve

n

Particulieren Woningen Bedrijven

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Vennootschapsbelasting

Voor geheel nieuwe bedrijven, geen onderdeel zijnde van een al bestaande bedrijvengroep, geldt voor de eerste twee winstgevende jaren een verlaagd tarief van 15%.

Sp

an

je 2

018

B

edri

jve

n

Vast tarief 25% Voor MKB en Grootbedrijf

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Gereduceerd tarief

Laag tarief

4%

10%

Hoog tarief 21%

Omzetbelasting

Terugvordering aanvragen kan in het standaardregime alleen in januari. Er is een ‘exportregime’ waarbij maandelijkse terugvordering mogelijk is.

Alleen in uitzonderingen

Bijvoorbeeld nieuwbouwwoningen

Standaard

Sp

an

je 2

018

B

edri

jve

n

Per 1 juli 2017 is voor bepaalde categoriën bedrijven een ‘real time’ BTW aangiftesysteem van toepassing geworden. Lees meer op www.belastingenspanje.nl/bedrijven/BTW Spanje

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Inkomstenbelasting

Vermogensbelasting

Erf- en schenkbelasting

Buitenlandse bezittingen

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

zie ook

BelastingenSpanje.nl/be

Particulieren Woningen Bedrijven

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Esta revisión

vigente desde 01

de Enero de 2017

Algemene tabel

Inkomstenbelasting

19% Niet-residenten , EU

Iedere autonome regio mag eigen tarieven hanteren. Deze kunnen enigszins hoger of lager zijn.

Er geldt een belastingvrije som van 5.550 euro. Afhankelijk van leeftijd en gezinssamenstelling kan dit bedrag verhoogd worden.

belasting

19%

24%

30%

37% 60.000

van

0

20.200

12.450

35.200

35.200

20.200

12.450

tarief

45% 60.000 >

tot

inkomen

0

4.225,50

2.365,50

8.725,50

17.901,50

begin schaal

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

24% Niet-residenten, buiten EU

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

< 6.000 euro

6.000 – 50.000 euro

rendement en winsten

19%

21%

belasting

> 50.000 euro 23%

Rendementen & Winsten

Inkomstenbelasting

Bijvoorbeeld: • onroerend goed • rente, dividend • aandelen • kunst, boten

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

19% Niet-residenten, EU

24% Niet-residenten, buiten EU

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

668.500

0,20%

0,30%

0,50%

0,90% 1.337.000

van tot

0

334.253

167.129

668.500

334.253

167.129

tarief

836

2.507

begin schaal

334

0

belastbaar bedrag belasting

1,30% 2.674.000 1.337.000 8.523

1,70% 5.347.998 2.674.000 25.904

2,10% 10.695.996 5.347.998 71.362

2,50% 10.695.996 183.670

De belastingvrije voet is 700.000 euro plus een vrijstelling voor residenten voor de (eerste) eigen woning van 300.000 euro. Deelstaten kunnen afwijkende vrijstellingen en tarieven hanteren.

>

Vermogensbelasting

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

23.968

7,65%

8,50%

9,35%

10,20% 31.955

van tot

0

15.980

7.993

23.968

15.980

7.993

tarief

1.290

2.037

begin schaal

611

0

belastbaar bedrag belasting

11,05% 39.943 31.955 2.851

11,90% 47.930 39.943 3.734

12,75% 55.918 47.930 4.685

13,60% 63.905 55.918 5.703

14,45% 71.893 63.905 6.789

15,30% 79.880 71.893 7.943

16,15% 119.757 79.880 9.166

18,70% 159.635 119.757 15.606

21,25% 239.389 159.635 23.063

25,50% 398.777 239.389 40.011

34,00% > 797.555 199.291

29,75% 797.555 398.777 80.655

Belangrijk: Spaanse deelstaten zijn gerechtigd eigen tarieven en vrijstellingen toe te passen. Er zijn grote regionale verschillen.

Voor iedere specifieke situatie is het van belang om de regionale regeling op te vragen.

Erf- en schenkbelasting

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

In Spanje is de ontvanger erf- en schenkbelasting verschuldigd.

Het tarief dient te worden vermenigvuldigd met een factor die afhangt van familiegraad en persoonlijk vermogen.

Groep I : Kinderen < 21 jaar Groep II : Kinderen > 21 jaar, man/vrouw, ouders (groep II heeft lagere vrijstelling) Groep III : Familie 2e en 3e graad Group IV : Overig (waaronder samenwoningspartner)

1,10

1,20

vermogen ontvanger Groep I-II

0 – 402.678 euro

2.007.380 – 4.020.770

402.678 – 2.007.380

> 4.020.770

1,05

1,00

Groep III

2,2

2,4

Groep IV

2,1

2,0

1,7471

1,9059

1,6676

1,5882

Erf- en schenkbelasting

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Fiscaal residenten van Spanje dienen sinds 2013 jaarlijks een informatieve aangifte te doen voor 31 maart als zij:

o in het buitenland meer dan 50.000 euro aan bijvoorbeeld spaartegoeden, beleggingen of vastgoed hebben. o of daar, bijvoorbeeld middels volmachten, over kunnen beschikken.

De aangifte is informatief. Er hoeft geen belasting te worden betaald. De belastingdienst zal de informatie wel gebruiken voor controles.

Het niet doen van aangifte wordt als fraude gezien en zwaar beboet.

Nadere informatie is op te vragen via welkom@euroeconomics.com

Informatief

Buitenlandse bezittingen

Sp

an

je 2

018

P

art

icu

liere

n

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Service document

Overdrachtsbelasting

BTW

Overig

Sp

an

je 2

018

W

on

inge

n

zie ook

KoopbegeleidingSpanje.nl/be

Particulieren Woningen Bedrijven

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

De overdrachtsbelasting bedraagt ‘standaard’ 10%. In enkele regio’s zijn echter andere tarieven van toepassing, variërend van 6% tot 11%.

Als er vastgoed met een ‘vastgoedvennootschap’ wordt gekocht om dit vastgoed binnen 5 jaar weer door te verkopen, zijn er regio’s waar de overdrachtsbelasting tot 70% verlaagd wordt.

De voorwaarden die hieraan verbonden zijn, kunnen bij ons worden opgevraagd.

Overdrachtsbelasting

Sp

an

je 2

018

W

on

inge

n

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

BTW op vastgoed

Woningen, nieuwbouw

Woningen, gebruikt

10%

Overdrachtsbelasting

Terreinen * 21%

Bedrijfsvastgoed 21%

Verkoop

Woningen

Aan toeristen met faciliteiten *

vrijgesteld

10%

Bedrijfsvastgoed 21%

Verhuur

*) Voor woningen met aanvullende faciliteiten, zoals schoonmaak, wisselen beddegoed, enz., gedurende het verblijf van toeristen.

Sp

an

je 2

018

W

on

inge

n

*) Voor terreinen kan ook overdrachtsbelasting van toepassing zijn

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

o Spanje kent een documentenbelasting als er BTW van toepassing is van 0,75% - 1,5% van de koopsom. [Als er overdrachtsbelasting van toepassing is - bij bestaande woningen - dan is deze belasting niet verschuldigd.] o Overige kosten bij zijn onder andere notaris-, register- en

kadasterkosten en kosten voor de juridische koopbegeleiding. Daarnaast zijn er mogelijk kosten voor een hypotheek. Als voorzichtige vuistregel kan circa 2% á 3% van de koopsom worden aangehouden.

Zie voor meer informatie onze website

KoopbegeleidingSpanje.nl/be

Overig

Sp

an

je 2

018

W

on

inge

n

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Vragen?

Kantoren

Barcelona +34 93 215 12 23 Alicante +34 96 502 07 76 Girona +34 97 232 22 52 Madrid +34 91 521 73 48 Marbella +34 95 285 93 80

Allianties Bilbao Ibiza Mallorca Tenerife Portugal: Lissabon

Online EuroEconomics.com

BelastingenSpanje.nl/be DochterbedrijfSpanje.nl/be KoopbegeleidingSpanje.nl/be

Email welkom@euroeconomics.com

Op onze kantoren wordt

Nederlands en Engels gesproken

ALICANTE

BARCELONA

Ibiza

GIRONA

MARBELLA

Bilbao

MADRID

Euro Economics kantoren

Allianties

Tenerife

Lisboa

Mallorca

Wil je meer informatie?

Wij

ma

ken

he

t je

gra

ag

ma

kkelij

k

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

Euro Economics Barcelona +34 93 215 12 23 Fred van Wieringen Rambla de Cataluña 25, Barcelona barcelona@ fred.vanwieringen@euroeconomics.com

Euro Economics Madrid +34 91 521 73 48 Dick Roest Príncipe de Vergara 73, Madrid madrid@ dick.roest@euroeconomics.com

Euro Economics Alicante +34 96 502 07 76 Marieke van den Boom Calle Benlliure 2, La Nucía, Alicante alicante@ marieke.vandenboom@euroeconomics.com

Euro Economics Girona +34 97 232 22 52 Niels van der Linden Rambla Vidal 15, St. Feliu, Girona girona@ niels.vanderlinden@euroeconomics.com

Euro Economics Marbella +34 95 285 93 80 Barbara Ingenbleek Jacinto Benavente 23, Marbella marbella@ barbara.ingenbleek@euroeconomics.com

Euro Economics Holding Edwin van der Westen edwin.vanderwesten@euroeconomics.com Rambla de Cataluña 25, Barcelona Jeroen Oskam jeroen.oskam@euroeconomics.com

Kantoren & Management

Wij

ma

ken

he

t je

gra

ag

ma

kkelij

k

Welkom

BelastingenSpanje.nl /be | EuroEconomics.com | 201801-V1

1000+ klanten vanuit 5 werelddelen 400+ dochterbedrijven opgericht 50+ enthousiaste collega’s 20+ jaar ervaring 5 kantoren in Spanje

& Nr. 1 voor buitenlandse bedrijven en particulieren in Spanje

EuroEconomics.com

Wij

ma

ken

he

t je

gra

ag

ma

kkelij

k